理財投資收益如何繳稅

　　理財投資收益如何繳稅呢？下面就和小編一起看看相關內容吧~

　　根據《中華人民共和國營業稅暫行條例 》和《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》，規定了金融商品買賣業務需要繳納營業稅，營改增后，改為繳納增值稅，稅率為6%

　　企業買入理財產品，一段時間后，再賣出，稱為轉讓金融商品。

　　1、通過“應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅”科目核算發生的增值稅額（包括計提、扣減、減免、繳納等業務）

　　2、金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

　　3、轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額

　　4、若相抵后出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。

　　例子1：甲公司為一般納稅人，12月份將6月份購入的理財產品A（買入價為100萬元）、B理財產品（買入價為110萬元）賣出，賣出價分別為120萬元、100萬元。

　　以上業務如何納稅呢？

　　1、轉讓理財產品時，確認增值稅

　　應交稅額=120-100+（100-110）/1.06*6%=5660元

　　借：投資收益 5660

　　貸：應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅 5660

　　2、實際繳納增值稅時

　　借：應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅 5660

　　貸：銀行存款 5660

　　例子2：甲公司為一般納稅人，6月份購入理財產品A（買入價為100萬元）、B理財產品（買入價為110萬元），11月賣出A產品，賣出價為99萬元，12月賣出B產品120萬元。

　　以上業務又要如何納稅呢？

　　1、11月應交稅額=（99-100）/1.06*6%=-566元 （虧損）

　　借：應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅 566

　　貸：投資收益 566

　　2、12月應交稅額=（120-110）/1.06*6%=5660元 （盈利）

　　借：投資收益 5660

　　貸：應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅 5660

　　3、實際繳納=5660-566=5094元 （相抵）

　　繳納時分錄同上例

　　理財產品之保本、非保本問題

　　1、保本金融產品期間收益需要按貸款服務納稅，期間收益不同于轉讓收益，不再通過“應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅”科目核算

　　2、而非保本金融產品，無論是期間收益或轉讓收益，均不需要納稅。

　　例子：A公司購買了兩個理財產品，期限6個月

　　1）一個約定保本理財，固定收益5%，到期贖回，共購買500萬元。于2017年6月30日贖回，獲得收益12.5萬元。

　　2）另一個為非保本理財產品，風險等級為R2級，約定利率5%，共申購800萬元。于2017年6月30日贖回，獲得收益16萬元。

　　以上業務如何納稅呢？

　　1、500萬理財產品到期，半年獲得固定收益=500*0.05/12*6=12.5萬元

　　投資收益=12.5/1.06*（1-6%）=117924.53

　　應交稅費=12.5/1.06*6%=7075.47

　　借：銀行存款 5125000

　　貸：持有至到期（本金） 5000000

　　投資收益 117924.53

　　應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 7075.47

　　2、非保本理財產品800萬元，獲得收益不需納稅，全額計入收益

　　借：銀行存款 8160000

　　貸：持有至到期 8000000

　　投資收益 160000

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