財務(wù)管理制度（精選25篇）

　　在現(xiàn)在的社會生活中，很多地方都會使用到制度，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據(jù)。什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編幫大家整理的財務(wù)管理制度，歡迎大家分享。

　　財務(wù)管理制度 1

　　一、社區(qū)居委會應(yīng)建立統(tǒng)一的財務(wù)賬簿，應(yīng)按規(guī)定規(guī)范登帳、記賬，出納人員應(yīng)每月及時報送現(xiàn)金銀行結(jié)存報表、銀行對賬單及單位銀行調(diào)節(jié)表。根據(jù)區(qū)財政局對社區(qū)財務(wù)實行收支兩條線管理規(guī)定，社區(qū)居委會所有收入，應(yīng)存入街道社區(qū)資金專戶；各社區(qū)分別開設(shè)一個經(jīng)費支出戶頭，專門核算社區(qū)各項支出；出納人員應(yīng)由本社區(qū)工作人員擔任，并定期接受街道財政所的培訓。

　　二、社區(qū)居委會取得的所有收入都必須及時全額繳存到街道社區(qū)資金專戶，不得以任何理由坐支或挪用。

　　三、社區(qū)居委會取得的所有收入都必須使用財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)，不得使用自購票據(jù)私設(shè)“小金庫”。

　　四、支出管理：

　　1、按區(qū)有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一規(guī)范社區(qū)居委會各類工作人員的.工資標準以及福利上限標準。社區(qū)居委會工作人員的工資由街道財政所統(tǒng)一制表。各社區(qū)工作人員的福利應(yīng)在社區(qū)財力許可的范圍內(nèi)并確保工資發(fā)放的前提下，在不超過街道統(tǒng)一規(guī)定的上限內(nèi)酌情發(fā)放。

　　2、嚴禁使用白條報銷。

　　3、不得使用復(fù)印件、收費通知單等作為報銷單據(jù)。

　　4、報銷的發(fā)票上不能寫“辦公用品”、“高溫用品”、“文化用品”、“紀念品”等籠統(tǒng)字樣，報銷發(fā)票需附購物清單。

　　5、對需要修繕項目需報街道備案，并按有關(guān)規(guī)定實施“陽光工程”。對達不到工程公開招標的零星修繕費用，也要做到事前有預(yù)算、事后有決算和審計，并轉(zhuǎn)賬支付。

　　6、差旅費報銷應(yīng)附出差通知書，審批文件，嚴格按財務(wù)規(guī)定報銷，旅行社發(fā)票不能作為報銷憑證。

　　7、招待費開支要求填寫“公開招待審批表”，寫明招待內(nèi)容、時間、人數(shù)、地點，主管審批后方能報銷，不得用公款支付高消費娛樂活動，茶藝居發(fā)票不能損銷。

　　8、社區(qū)居委會工作人員應(yīng)遵守財務(wù)規(guī)定，嚴格財經(jīng)紀律，增收節(jié)支，理好財。補貼費嚴格按照規(guī)定執(zhí)行。所有報銷憑證必須寫明事由、列支項目，由制表人、證明人簽字，會計審核、主管審批后報銷。

　　五、各社區(qū)會計統(tǒng)一由街道財政所負責，各社區(qū)財務(wù)憑證必須于每月終（各街道定報關(guān)時間）將原始單據(jù)報送街道財政所，會計審核后方能報銷，對不合管理要求的原始單據(jù)予以退回。會計憑證資料由財政所專人保管。

　　六、嚴格執(zhí)行政務(wù)公開，社區(qū)財務(wù)應(yīng)做到每月定期公布。

　　七、社區(qū)主要負責人離任應(yīng)接受離任審計，并做好財務(wù)交接手續(xù)。

　　財務(wù)管理制度 2

　　一、公司財務(wù)由總經(jīng)理直接主管，一切費用支出實行總經(jīng)理一支筆簽字有效，若無總經(jīng)理簽字，一切費用由經(jīng)手人自行負責。

　　二、出納帳務(wù)要做到日清、月結(jié)，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度，并于當月末做好資金盤存表，報總經(jīng)理一份。

　　三、會計要做到帳務(wù)清楚，帳賬相符，嚴格執(zhí)行會計法和國家相關(guān)制度，準確及時做好會計報表。

　　四、各種費用的`報銷必須做到票據(jù)合法、有效，簽字完善（即須有經(jīng)手人、證明人或驗收人、審核人），填寫規(guī)范，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。

　　五、報銷單據(jù)的填寫：

　　1、出差交通費、住宿費、會務(wù)費、伙食補貼等，填寫紅色差旅費報銷單。

　　2、上述以外的發(fā)票，填寫黑色費用報銷單。

　　3、單據(jù)填寫要求字跡清楚，一律用鋼筆或簽字筆，圓珠筆填寫無效。

　　六、因公借款，應(yīng)于事后七日內(nèi)到財務(wù)部報銷，不得拖欠，并堅持前帳不清，后帳不借原則。

　　七、轉(zhuǎn)帳支票借出必須登記，經(jīng)手人簽字，事后當天持發(fā)票到財務(wù)部結(jié)帳，特殊情況不得超過三天。

　　八、各分部監(jiān)理費現(xiàn)金收入，務(wù)必當月到財務(wù)部完善相關(guān)手續(xù)。

　　九、希公司全體員工嚴格遵守本制度的規(guī)定，配合公司財務(wù)部門做好公司財務(wù)管理工作。

　　財務(wù)管理制度 3

　　一、基本原則

　　1、執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。

　　2、堅持“公開理財、民主理財”，規(guī)范財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高機關(guān)辦事效率，促進廉政建設(shè)。

　　3、局機關(guān)各項行政業(yè)務(wù)經(jīng)費、行政事業(yè)性收費，統(tǒng)一納入局財務(wù)管理。

　　4、根據(jù)上年度財政撥款、收費來源和實際支出數(shù)，分析其支出的合理、合規(guī)性，結(jié)合區(qū)財政布置口徑，編制好當年度預(yù)算計劃。

　　5、認真做好年終決算的編制和分析，根據(jù)上級核定的收支數(shù)與決算執(zhí)行數(shù)，分析存在的問題和原因，進一步加強財務(wù)管理，提出增收節(jié)支的舉措。

　　二、收入管理

　　1、預(yù)算內(nèi)經(jīng)費主要是指財政撥入的行政業(yè)務(wù)經(jīng)費，主要用于發(fā)放工資、醫(yī)療保險、購置辦公用品、出差等各種公務(wù)活動所需費用。

　　2、按上級文件規(guī)定的收費項目、標準，必須嚴格收費申報制度，統(tǒng)一收費發(fā)票，按批準的.項目和標準執(zhí)行。

　　3、局組織的所有收費收入，往來款項等不得移作他用，不準用“白條子”向單位、個人收取，不準私設(shè)“小金庫”。

　　三、支出管理

　　1、經(jīng)費支出的審批

　　①各項支出應(yīng)嚴格按規(guī)定的開支范圍和標準執(zhí)行，實行局長“一支筆”審批。

　　②日常辦公用品由局辦公室根據(jù)需要統(tǒng)一安排購買和分發(fā)，其他人員不得隨意購買，并由經(jīng)辦人簽字，辦公室負責人審核簽字后，報局長審批。

　　③局大宗印刷費、會議經(jīng)費、專項大額開支等，由經(jīng)辦人簽字，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后報局長審批。

　　2、經(jīng)費開支規(guī)定

　　①招待費用堅持“必要、合理、從簡”的原則。上級部門和兄弟縣市單位來局檢查指導(dǎo)工作，由局辦公室安排接待；各科室對外往來的業(yè)務(wù)招待，事先要征得分管領(lǐng)導(dǎo)同意。同時，招待費用實行總量控制。

　　②專項經(jīng)費、專用基金根據(jù)其資金特定的來源和專門用途，貫徹專款專用原則。專項經(jīng)費使用時，由業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算明細計劃，經(jīng)分管局長審核簽字后報局長審批，5000元以上由黨組集體研究決定。

　　③通訊費用按區(qū)兩辦文件規(guī)定標準執(zhí)行。

　　④職工教育經(jīng)費。工作人員在局工作期間，為提高文化素質(zhì)，報考黨校函授大專或本科班（包括電大、自考等）學習，由個人申請，經(jīng)科室和分管局長同意后報局長審批，按規(guī)定報銷提高一個學歷階段的學費，其他費用自理。

　　對進修本科以上學歷的學習培訓一般不提倡，如本人申請，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)研究同意后，可提供期末集中輔導(dǎo)和考試時間，所需費用自理。

　　⑤工作人員在市區(qū)因工作需要乘坐出租車的，每月在30元以內(nèi)憑票報銷。

　　四、經(jīng)費報批手續(xù)

　　1、購置重要設(shè)備，承辦科室應(yīng)事先將所需費用、收支計劃報局領(lǐng)導(dǎo)審批，同意后方可實施。

　　2、舉辦會議和培訓班，按兩辦規(guī)定報批。

　　3、開支金額在5000元以下的，由經(jīng)辦科室提出計劃，經(jīng)業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，由局長審批；5000元以上的由局黨組研究決定。

　　五、對本局下屬單位的財務(wù)指導(dǎo)和管理

　　1、局下屬單位應(yīng)按月向財政部門和本局報送財務(wù)報表，如實反映經(jīng)費收支情況。

　　2、接待費用從緊掌握，一般來人來客可安排工作餐（每客20元以內(nèi)），上級部門和兄弟縣市來檢查指導(dǎo)工作需要接待的，由經(jīng)辦人事先向單位主要領(lǐng)導(dǎo)匯報，同意后安排。同時，接待費用實行總量控制。

　　3、費用報銷手續(xù)，由經(jīng)手人簽字后，送單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批報銷；開支金額在1000元以上的，由審批人事先向局分管領(lǐng)導(dǎo)匯報同意后方可實施；開支金額在5000元以上的，報局黨組研究決定。

　　4、節(jié)假日發(fā)放各種福利性津貼、加班費等，應(yīng)事先向局分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后發(fā)放。

　　5、下屬單位處置重要資產(chǎn)，應(yīng)事先向局報告，經(jīng)批準后方可執(zhí)行。

　　財務(wù)管理制度 4

　　為了科學地管理好使用好學校工會各項經(jīng)費，加強核算，提高財務(wù)管理水平，更好地為廣大教職工服務(wù)，維護財經(jīng)紀律，特制定學校工會財務(wù)制度如下：

　　一、嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和全國總工會有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，遵守財務(wù)紀律。

　　二、按照工會財務(wù)制度的規(guī)定，認真編制財務(wù)計劃，做好預(yù)、決算工作，按時上報上級工會。

　　三、堅持工會經(jīng)費獨立管理的原則，獨立開設(shè)銀行賬戶，按規(guī)定確立財務(wù)機構(gòu)及會計人員，按上級工會規(guī)定管好用好校工會經(jīng)費，做到專款專用。

　　四、及時足額撥交工會經(jīng)費。

　　五、工會財務(wù)管理由校工會主席一支筆負責，一切經(jīng)費支出均由校工會主席審批后執(zhí)行。

　　六、工會經(jīng)費不得用于非工會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用，不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。

　　七、認真接受經(jīng)費審查委員會和學校的財務(wù)審查，按時做好財務(wù)工作總結(jié)和財務(wù)收支報告，做好財務(wù)賬目的管理，及時整理歸檔。

　　八、在財務(wù)監(jiān)督的.共同合作下，管好、用好工會經(jīng)費，各種單據(jù)需有經(jīng)辦人、驗收人（或?qū)徍巳耍┖炞郑�否則不得付款。

　　九、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，不定期進行所有現(xiàn)金檢查。

　　十、按上級工會要求做好財務(wù)自查、自檢工作，按時向工會委員會報告經(jīng)費使用情況，自覺接受會員群眾和經(jīng)審會的監(jiān)督。

　　財務(wù)管理制度 5

　　一、堅持來客對口接待。上級業(yè)務(wù)主管部門，一般由對口業(yè)務(wù)股室負責接待，陪客人數(shù)一般限制在1―3人，嚴禁一客多陪。

　　二、堅持精簡節(jié)約，杜絕鋪張浪費，不抽名煙、不喝名酒；早餐3元每人、午餐25元每人、晚餐同午餐標準。

　　三、堅持來客接待審批制度。凡來客接待均由有關(guān)業(yè)務(wù)股室向主管領(lǐng)導(dǎo)提出申請，向局長提交“來客接待審批單”，局長簽署同意后方準接待，否則有關(guān)費用由接待人自費。

　　四、堅持來客接待由主管局長和秘書股統(tǒng)一安排。

　　1、成立司機班，由后勤統(tǒng)一管理。

　　2、小型轎車司機每月定補100元，微型面包司機每月定補50元。設(shè)年終安全獎每人300元。

　　3、司機下午5點半交汽車鑰匙，早8點領(lǐng)鑰匙。

　　4、每天晚上留一司機值班。

　　5、車輛限額加油：桑塔那、昌河每月200升，長安之星每月250升。由總務(wù)跟車加油。

　　6、修車由司機申請，班長和股室領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)，主管領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng)局長審批后，總務(wù)跟車修理。

　　7、實行每月一日例會制，司機做好行車記錄。

　　8、其它事項仍按公路局52號文件和安全合同及原車輛管理制度執(zhí)行。

　　9、本制度自20xx年6月1日施行，施行后由全局干部職工監(jiān)督，舉報一次經(jīng)核實后獎舉報人現(xiàn)金50元，并為舉報人保密。

　　財務(wù)管理制度 6

　　為加強財務(wù)管理，實行民主理財，特制定以下財務(wù)管理制度：

　　一、財務(wù)人員必須認真學習財政、財務(wù)、稅務(wù)等方面的方針、政策及法律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力，負責搞好財務(wù)工作。

　　二、堅持一支筆審批報帳和會計管帳不管錢，出納管錢不管帳的.原則，切實履行財務(wù)人員的工作職權(quán)。出納和會計有權(quán)拒絕白紙條入帳和不合理的開支，有權(quán)拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批的票據(jù)。財務(wù)人員應(yīng)主動當好村民委員會的參謀，經(jīng)常分析財務(wù)情況，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)收支情況。

　　三、不得以白紙條作庫存現(xiàn)金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現(xiàn)金以個人名義借貸，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，任何人不得向村民委員會借支現(xiàn)金。

　　四、村民主理財小組定期審核會計的財務(wù)收支單據(jù)，無民主理財小組審核印鑒的單據(jù)，會計不得入帳。

　　五、財務(wù)人員應(yīng)如實提供財務(wù)發(fā)生情況，自覺接受村務(wù)監(jiān)督小組、民主理財小組的監(jiān)督和審計核查。

　　六、加強民主監(jiān)督，實行民主理財，財務(wù)人員要做到財務(wù)相符、帳物相符、帳帳相符，帳目日清月結(jié)，按季公布，年度清理審計。

　　財務(wù)管理制度 7

　　為嚴格財務(wù)審批制度，節(jié)約費用開支，提高工作效益，根據(jù)有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。

　　一、公用經(jīng)費

　　公用經(jīng)費（業(yè)務(wù)費、會議費等）按照財務(wù)預(yù)算，實行總量控制。公用經(jīng)費列支時，由辦公室主任提出申請，經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。

　　二、旅差費

　　經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準，因公外出人員要本著節(jié)約的原則，節(jié)省一切開支。旅差費支出嚴格按照財政部門規(guī)定的現(xiàn)行標準執(zhí)行。單位職工因工出差所產(chǎn)生的`一切旅差費，回單位后必須在一個星期內(nèi)與財務(wù)人員辦理報銷手續(xù)。

　　三、業(yè)務(wù)招待費

　　業(yè)務(wù)招待費支出按照必需節(jié)儉的原則，根據(jù)年初財務(wù)預(yù)算實行總量控制；單位來人來客必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可招待。其招待標準為：地廳級：450元以內(nèi)/桌；縣處級：350元以內(nèi)/桌；鄉(xiāng)科級：250元以內(nèi)/桌；其他人員150元以內(nèi)/桌（以上標準不含煙酒）。在酒店、餐館簽單必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準或超標準招待的簽單，一律不予報銷，由簽單人員自行負責。

　　四、辦公費

　　單位購買辦公用品，經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準后由辦公室統(tǒng)一購買。

　　本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行。

　　財務(wù)管理制度 8

　　1、村級財務(wù)支出實行聯(lián)審聯(lián)簽制度。日常經(jīng)費的支出原則上由村財務(wù)負責人審批；數(shù)額較大的經(jīng)費支出，由村班子聯(lián)席會議討論決定后，授權(quán)村財務(wù)負責人審批；數(shù)額巨大的`經(jīng)費使用和支出必須在村班子聯(lián)席會議討論基礎(chǔ)上，提交村民代表會議討論決定。

　　2、要嚴格控制非生產(chǎn)性開支，盡量減少不必要支出，把現(xiàn)限的資金用改善村容、村貌等新農(nóng)村建設(shè)上。

　　3、村除了在村級財務(wù)代理中心建立統(tǒng)一帳戶外，不得建立其它帳務(wù)。

　　4、堅持村級財務(wù)公開原則，村財務(wù)公開內(nèi)容：每月季度到村級財務(wù)代表中心領(lǐng)取詳細的資金收入和支出情況，予以公開。

　　5、加強民主理財，要健全和建立民主理財制度，保證農(nóng)民群眾對集體經(jīng)濟組織財務(wù)的知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

　　6、強化民主理財小組職責，各村要通過民主推選方式，成立5-7人民主理財小組，充分發(fā)揮民主理財小組的監(jiān)督職能。

　　7、年終時村級財務(wù)收支須經(jīng)民主理財小組審核，清查后張榜公布，對不符合開支的，民主理財小組有權(quán)提出，并責令退款。

　　財務(wù)管理制度 9

　　1.財務(wù)工作人員必須嚴格遵守、執(zhí)行有關(guān)財政法規(guī)，堅持原則，秉公辦理，每年要合理編制學校預(yù)算，達到收支預(yù)算平衡。

　　2.嚴格經(jīng)費收入管理，依法組織收入。各項收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。收入全部納入學校預(yù)算，統(tǒng)一管理。

　　3.嚴格履行審批、報銷手續(xù)，學校財務(wù)工作在學校校長的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。學校的'一切經(jīng)費是在校長的一支筆審批簽字下進行支出。因此，凡沒有校長審批簽字同意報銷的一律不予報銷。

　　4.學校購物報銷時，購物人必須先將物資交保管人驗收簽字填寫入庫清單，由校長簽字同意后方可報銷，否則不予報銷。

　　5.財會人員要加強學習，熟練掌握有關(guān)政策法規(guī)。要定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)開支情況和資金結(jié)存情況。

　　6.會計每月必須將現(xiàn)金與帳目核對清楚。發(fā)現(xiàn)問題要及時查找，必須保證現(xiàn)金與帳目相符。

　　7.會計不得私自將現(xiàn)金借與他人，購買物資須要借款時，必須先填好借條，經(jīng)校長簽字審批后方可借出，外出丟款由個人承擔。

　　8.會計要妥善保管好單據(jù)、帳簿、報表等有關(guān)資料。

　　財務(wù)管理制度 10

　　一、現(xiàn)金管理:

　　1、嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定管理現(xiàn)金，日庫存量不得超過150元，加強防范措施。

　　2、必須兩人以上乘車取送大額現(xiàn)金，時間要保密。

　　3、借款、領(lǐng)款、借取現(xiàn)金必須履行必要手續(xù)，及時報結(jié)。

　　4、傳票嚴加保管，不得丟失。

　　二、帳票管理:

　　1、及時下帳，月清月結(jié)，為領(lǐng)導(dǎo)當好參謀。

　　2、帳本嚴加保管不得外存、任人翻看，票據(jù)隨結(jié)隨封，用時入庫。

　　3、傳票存放處要防火、防潮、防盜、防蟲蛀鼠咬。下班前要注意杜絕火種。

　　4、翻閱傳票必須經(jīng)會計同意，當面查找，不得丟頁。

　　三、物品管理:

　　1、建立健全國有固定資產(chǎn)帳，帳目統(tǒng)分結(jié)合。單位專人保管，及時上帳。

　　2、堅持誰使用誰保管和年終查對制度。

　　3、桌椅黑板等備品隨班級使用保管，誰損壞誰賠償，一年檢查兩次。

　　5、貴重常用易丟物品集中存放，憑條借用。

　　6、經(jīng)常檢查備品使用情況，及時保養(yǎng)檢修。

　　7、學校設(shè)備不經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，不得外借。

　　財務(wù)管理制度 11

　　一、學校固定資產(chǎn)由總務(wù)處固定資產(chǎn)管理員負責管理，并根據(jù)各部門需要統(tǒng)一調(diào)配。教師和學生因公需要使用學校固定資產(chǎn)的須通過學校固定資產(chǎn)管理員領(lǐng)取或借用，不準私拿用私用。

　　二、固定資產(chǎn)管理員要認真做好固定資產(chǎn)的登記保管工作。要設(shè)立固定資產(chǎn)總帳、分類登記帳。實行二級管理，各組室要指定一名兼職管理員。做到帳帳相符、帳物相符。

　　三、凡調(diào)進人員要通過學校固定資產(chǎn)管理員辦理領(lǐng)用或借用學校手續(xù)后方可使用學校固定資產(chǎn)。調(diào)出人員要辦理歸還手續(xù)后，由學校固定資產(chǎn)管理員簽字方可辦理人事調(diào)動手續(xù)。

　　四、凡借用固定資產(chǎn)者要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后辦理借用手續(xù)。

　　五、使用或借用固定資產(chǎn)造成損壞或遺失，視情節(jié)照原物賠償或罰款。

　　六、固定資產(chǎn)的`報廢、報損，要由各部門管理員填制統(tǒng)一表格，經(jīng)總務(wù)處同意，報校長批準后，由總務(wù)處固定資產(chǎn)管理員簽發(fā)銷帳通知單并辦理財產(chǎn)集中手續(xù)，由學校統(tǒng)一處理。

　　七、每學期各部門要進行一次自查清理，發(fā)現(xiàn)問題及時和總務(wù)處管理員聯(lián)系，每年暑期學校領(lǐng)導(dǎo)組織力量對財產(chǎn)進行一次全面清查，并對保管、使用情況進行分析研究，總結(jié)經(jīng)驗教訓，表彰先進，提出改進措施，提高管理水平。

　　財務(wù)管理制度 12

　　1、建立健全內(nèi)部財會制度，加強內(nèi)部會計控制，防范化解財務(wù)風險。

　　2、一切財務(wù)收支必須首先經(jīng)過審核，符合要求后才能編制記賬憑證，記賬憑證必須經(jīng)過復(fù)核后才能據(jù)以記賬。對審核、制單、復(fù)核、記賬等工作要分人交叉進行。

　　3、根據(jù)不相容職務(wù)相互分離的原則，明確職責分工，實行會計、出納分設(shè)，錢、賬、物分管，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。

　　4、建立健全崗位責任制，在設(shè)置會計人員工作崗位時應(yīng)做到：凡涉及財產(chǎn)和貨幣資金的收付、結(jié)算及其登記的任何一項工作，必須由二人分工掌管。

　　5、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　6、會計負責日常收支核算和審核工作，編報本級工會各期財務(wù)報表、年度經(jīng)費收支決算，確保各種會計資料及時、準確、真實、完整。

　　7、財會人員必須具有一定的`專業(yè)知識、持有會計從業(yè)資格證書、遵守會計職業(yè)道德規(guī)范。財會人員應(yīng)當加強業(yè)務(wù)學習，參加地方財政部門舉辦的繼續(xù)教育培訓和上級工會舉辦的業(yè)務(wù)培訓。

　　8、財會人員保持相對穩(wěn)定。財會人員的任免應(yīng)符合法定手續(xù)，財會人員調(diào)動或離職按照國家有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　財務(wù)管理制度 13

　　1)本局內(nèi)財務(wù)實行集中管理，行政經(jīng)費由區(qū)財政局結(jié)算中心統(tǒng)一核報。局內(nèi)不準設(shè)立銀行賬戶；不準自行收費；不準違規(guī)私設(shè)“小金庫”；不準為其它單位或個人提供貸款擔保。

　　2)本局內(nèi)一切經(jīng)費開支和資金往來，必須嚴格執(zhí)行財務(wù)開支審批制度，實行局長按有關(guān)財務(wù)規(guī)定“一支筆”審批。

　　3)日常辦公用品，由辦公室統(tǒng)購或政府采購。大宗物資采購應(yīng)事先提出書面申請，報局長辦公會研究同意，由辦公室經(jīng)辦進行政府采購。

　　4)各種報銷的原始憑證必須有領(lǐng)導(dǎo)簽字、經(jīng)辦人簽字并注明開支事由，上述三項不全者不予報銷。所開支的原始票據(jù)，原則上必須使用由稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制的`票據(jù)。

　　5)出差或購物需借用公款，應(yīng)填寫《借款單》，報局長審批后方可借款，事后及時歸還。未經(jīng)批準，財務(wù)人員不得辦理借款手續(xù)。

　　6)財務(wù)人員必須嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和會計制度，未經(jīng)局長批準不得隨意調(diào)度資金。財務(wù)印章和有關(guān)票據(jù)管理要按規(guī)定分開保管，必要時歸入保險箱。

　　財務(wù)管理制度 14

　　為了貫徹執(zhí)行“安全第一，預(yù)防為主”的方針，認真實施勞動保護法律、法規(guī)和操作規(guī)程，維護職工勞動保護的合法權(quán)益，必須加強對安全生產(chǎn)的檢查督促，消除事故隱患，做了勞動保護工作，特制訂安全生產(chǎn)檢查制度：

　　一、堅持安技人員每天上崗檢查制度，認真做好巡查記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，發(fā)現(xiàn)事故隱患及時匯報處理，解決。

　　二、堅持企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)月安全檢查制度，按月做好月記錄工作。

　　三、堅持安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)全體成員每季度對安全工作進行綜合檢查。加強監(jiān)督，對查出的事故隱患限期整改，并做好季度檢查、簡評工作的記錄。

　　四、對起重機械設(shè)備進行經(jīng)常性的檢查。對易損件做到隨時更換，對傳動部位及剎車部件進行常觀察、勤檢查，使機械設(shè)備保持良好的完好率。

　　五、對企業(yè)職工進行法律、法規(guī)、操作規(guī)程等知識的'檢查輔導(dǎo)，堅持每年考核一次。年終對安全工作搞得好的，重視的安全無事故的職工進行獎勵。做到治理隱患，保障安全，提高經(jīng)濟效益，使職工人身安全和集體財產(chǎn)得到保障。

　　財務(wù)管理制度 15

　　1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會計工作。

　　2、財務(wù)部負責全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金動作的.情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。

　　3、負責組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預(yù)算草案，定期對執(zhí)行情況進行分析，并作出書面報告送總經(jīng)理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責全公司資金動作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。

　　5、遵循權(quán)責發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6、每月按時向各租戶收取管理費，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。

　　7、負責公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

　　8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

　　9、擬定財務(wù)計劃，參與公司各項經(jīng)營管理活動，搞好增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益。

　　財務(wù)管理制度 16

　　財務(wù)工作是學校一切工作的基礎(chǔ)和保證，為加強財務(wù)工作管理，根據(jù)《會計法》和《全體人員規(guī)則》結(jié)合我校的實際情況，特制如下規(guī)定：

　　1、為了認真執(zhí)行財務(wù)制度，加強資金管理，在學校校長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由一位副校長直接分管財務(wù)工作。

　　2、對財務(wù)工作，實行收費公示制、財務(wù)公開制，收支兩條線，并接受執(zhí)法部門的檢查、監(jiān)督。

　　3、管好國家下?lián)艿腵經(jīng)費，根據(jù)撥款擬定各項預(yù)算，準確地掌握經(jīng)費運用、周轉(zhuǎn)、變化，做到計劃開支，滿足教學，達到收支平衡，辦好決算。

　　4、通過勤工儉學等形式多渠道自籌辦學經(jīng)費努力改變校園面貌，及教學環(huán)境更新教學設(shè)備，改善教職工的福利待遇。

　　5、財務(wù)人員必須執(zhí)行主管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”的審批制度。帳目有憑有據(jù)，報帳時應(yīng)先由財務(wù)按照規(guī)定進行核實后，由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字生效結(jié)帳。

　　6、建立健全嚴密的財務(wù)傳遞制度，做到手續(xù)完備帳物相符，日清月結(jié)，使財務(wù)工作逐步達到正規(guī)化、規(guī)范化、科學化。

　　7、嚴格遵守國家法令，法規(guī)，做好各項財務(wù)工作充分運用會計資料經(jīng)濟效果，提供真實數(shù)據(jù)，預(yù)測經(jīng)濟形勢，當好學校參謀。

　　8、有計劃地對財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)培訓，不斷提高財會人員素質(zhì)。

　　財務(wù)管理制度 17

　　一、為規(guī)范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)，積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟效益，嚴格按公司法、會計法、企業(yè)財務(wù)通則、會計準則等有關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的實際業(yè)務(wù)，特制定本制度。

　　二、根據(jù)公司管理會計核算的具體要求設(shè)置公司財務(wù)部，內(nèi)設(shè)財務(wù)會計，出納員，責任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。

　　三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會計檔案保管和收入費用、債權(quán)、債務(wù)帳目進行登記。

　　四、公司財會人員應(yīng)忠于職守，堅持原則，正確進行會計核算與監(jiān)督。

　　五、本公司遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法，建立現(xiàn)金管理辦法。

　　六、財務(wù)部對各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時清算和催收。

　　七、嚴格流動資金管理，確定最佳現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置，保證現(xiàn)金安全。不準將公司收入的現(xiàn)金直接支付，坐支現(xiàn)金，職工的.工資、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算，其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

　　八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，注明個人用途，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據(jù)，并且及時還清借款，否則下次不予借支。

　　財務(wù)管理制度 18

　　為了節(jié)省開支，通過精心運作，使家庭資金達到滿意的收益，制定本制度。

　　一、目的：

　　1、不超越經(jīng)濟承受力，避免買很多不必要的物品，限制沖動消費。

　　2、能夠節(jié)余資金進行有長期計劃的'投資。

　　二、原則：

　　1、理財方式慢慢磨合。

　　2、不要沖動消費。

　　3、雙方財務(wù)要透明。

　　4、建立家庭賬本。

　　三、方式和出現(xiàn)問題解決途徑：

　　1、在遇到對方提出不必要的購物提議或要求時，坦陳自己的意見和理由。

　　2、夫妻雙方的收支情訝采用透明的方式比較好，最好也不要設(shè)“小金庫”。對于日常生活開支，在不浪費的前提下，雙方自由支配收入，但如養(yǎng)育子女、購買住房、添置家用設(shè)備等有可能出現(xiàn)預(yù)料之外的事情花費錢財及早作出長遠計劃，量入為出，每年有一定的節(jié)余。

　　3、設(shè)立記賬本，通過記賬的方法，使夫妻雙方掌握每，月的財務(wù)收支情訝，對家庭的經(jīng)濟收支做到心中有數(shù)。同時，通過經(jīng)濟分析，不斷提高自身的投資理財水平，使家庭的有限資金發(fā)揮出更大的效益，共同建設(shè)一個美滿幸福的家庭。

　　財務(wù)管理制度 19

　　為保證全校膳食的正常經(jīng)濟秩序，堅決執(zhí)行學校有關(guān)食堂工作規(guī)章制度與指標，特制訂本財務(wù)管理制度:

　　一、食堂財務(wù)實行獨立核算，食堂費用實行一支筆的審批制度，如需添置、更新貴重、大型設(shè)備需報學校后勤處同意并報校長審批。

　　二、采購員實行備用金制，備用金暫定一萬元。

　　三、額度超過2000元的凡能用支票支付的，原則上均以支票支付，領(lǐng)用支票須先填寫領(lǐng)用單，注明日期、用途和限額，用后三天內(nèi)報銷;禁止領(lǐng)用全空白的`轉(zhuǎn)帳支票;轉(zhuǎn)帳支票原則上由采購組長領(lǐng)用，除采購員外，不能轉(zhuǎn)讓他人使用。

　　四、領(lǐng)用現(xiàn)金必須寫明用途、金額、姓名，經(jīng)后勤處批準后才能支付，不能以領(lǐng)代付，現(xiàn)金報銷經(jīng)后勤處審批簽字后才能支付。

　　五、大額用款時，須事先征得后勤處的同意。

　　六、現(xiàn)金往來當面點清，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金每天及時存交銀行。

　　七、實施批零差價的物品，原則上都應(yīng)附有原始單據(jù)。

　　八、購菜回校后三天內(nèi)報銷、清帳。

　　九、憑證、帳單分類按月裝訂保存，錢帳相符，帳物相符，定期盤存和結(jié)帳。

　　十、接受上級和審計單位的監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)。

　　本制度如有不妥，以上級規(guī)定為準。

　　財務(wù)管理制度 20

　　1、本組織的經(jīng)費均由理事會統(tǒng)一管理，具體由理事長、秘書長、財務(wù)理事長負責統(tǒng)籌，養(yǎng)殖企業(yè)財務(wù)會計制度。

　　2、需用資金時，無論數(shù)目大小，必須向理事會申請，由理事長、秘書長、財務(wù)理事長審批。

　　3、財務(wù)人員要認真審核各項財務(wù)收支憑證，對不符合財務(wù)制度規(guī)定的款項有權(quán)拒絕受理，任何人不得刁難和阻礙。

　　4、單位所需的辦公用品，由辦公室申請，理事長審批后購置。

　　5、報銷發(fā)票，必須由經(jīng)辦人簽字、理事長簽字后，會計方可辦理相關(guān)手續(xù)，否則嚴格追究財務(wù)人員的責任。

　　6、客戶來本組織辦理業(yè)務(wù)，確需就餐的.應(yīng)經(jīng)理事長批準，具體業(yè)務(wù)科室人員方可安排就餐。

　　7、對上級批準的項目經(jīng)費，要按照專項資金管理要求，做到專款專用，任何人不得挪用、借用。

　　8、秘書長和財務(wù)理事長要定期核對賬目，定期向理事會匯報。賬目要具體、清楚，各項經(jīng)費開支要注明去向、負責人和日期。

　　9、為使賬目明確，監(jiān)事長要定期組織監(jiān)事會人員查帳。

　　10、每年初，財務(wù)理事長應(yīng)根據(jù)上年開支情況和本年度活動計劃，作好經(jīng)費開支預(yù)算，報理事會審批。

　　11、本制度其它未盡事宜，嚴格按照本組織章程有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　財務(wù)管理制度 21

　　1、嚴格按照有關(guān)財務(wù)規(guī)定建立健全會計賬簿，最好配有兼職會計。縣財政負擔的供養(yǎng)經(jīng)費和自費人員寄養(yǎng)經(jīng)費、個人或集體捐贈和資助的款物及使用等一切經(jīng)費收支都必須入賬，做到日清月清、賬款相符、賬目清楚。

　　2、經(jīng)費報銷要有原始憑證，采購貨物要有專人驗收，報銷憑證由經(jīng)辦人、驗收人、院長簽字后方可入賬，不符合手續(xù)的憑證不得入賬。

　　3、堅持財務(wù)公開，自覺接受院內(nèi)供養(yǎng)老人和有關(guān)部門的檢查監(jiān)督，做到收支賬目每季公布一次，食堂帳目每月公布一次。

　　4、及時申領(lǐng)經(jīng)費，保證供養(yǎng)經(jīng)費按時、足額到位。

　　5、嚴肅遵守財經(jīng)紀律，敬老院任何經(jīng)費嚴禁私人借用，不得以任何理由挪用。

　　6、建立健全固定資產(chǎn)賬目，購置和制作的`各類生活設(shè)施，要如實登記入賬。堅持一年一次的固定資產(chǎn)清查，填表造冊存檔，并上報縣民政局，確保敬老院的財產(chǎn)完整。

　　7、集中保管閑置固定資產(chǎn)，落實專人管理，防止流失。

　　8、按實際需要有計劃地購置日常生活用品，確保入院入住老人生活。

　　財務(wù)管理制度 22

　　為規(guī)范我校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《市學校財務(wù)管理制度》和國家有關(guān)法規(guī)，學校特點，制定本制度。

　　一、學校財務(wù)管理的基本原則

　　貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學校預(yù)算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國家資產(chǎn)損失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進行財務(wù)分析，如實反映學校財務(wù)狀況。

　　二、財務(wù)收支管理

　　（一）、收入管理

　　1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。

　　2、學校必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

　　3、學校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項經(jīng)費必須及時足額上繳學校，做到票款同步。

　　（二）、支出管理

　　1、支出是指學校為開展教學活動及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括：事業(yè)支出、建設(shè)性支出、經(jīng)營性支出。

　　2、學校的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，精打細算，厲行節(jié)約，使各項支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益。

　　3、學校要加強對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替，學校支出須使用合法票據(jù)。

　　4、嚴格開支審批手續(xù)和批準權(quán)限：10000元以下支出，由校長審批；重大資金使用，根據(jù)“三重一大精神”須由校務(wù)會議集體討論決定，然后再由校長審批；維修、基建、綠化、設(shè)備添置，由校務(wù)會議集體討論后報上級部門備案或?qū)徟��?/p>

　　5、支票領(lǐng)用必須由部門主管領(lǐng)用并交于經(jīng)辦人員，領(lǐng)用前必須在財務(wù)處作好登記。

　　（三）、財會人員職責

　　1、學校會計解結(jié)算中心具體負責本單位的財務(wù)會計工作，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清楚、數(shù)字準確、及時記帳、按時結(jié)帳、如期報帳、經(jīng)常分析、如實反映情況。并運用會計資料進行科學分析，做好學校領(lǐng)導(dǎo)參謀。做好學校的收費管理，制止亂收費。

　　2、出納人員應(yīng)熟悉、掌握財務(wù)制度和收支標準，認真把關(guān)，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù)，對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不予辦理和報銷或要求退還補正。嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額。及時辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金及銀行日記帳，做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價證券及應(yīng)收票據(jù)，嚴格掌握庫存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金使用范圍，不得以白條子抵充現(xiàn)金，也不得坐支現(xiàn)金。嚴格空白支票和票據(jù)管理，銀行印鑒分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　3、報帳人員負有出納的職責外，還應(yīng)做好以下幾點：

　　⑴、及時將學校收入解繳銀行，并將收入記帳聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交學校會計人員入帳；

　　⑵、在500元備用金范圍內(nèi)支付學校各項支出業(yè)務(wù)，并及時向?qū)W校報帳；超過500元的支出業(yè)務(wù)應(yīng)按批準權(quán)限規(guī)定，報校長審批后支付。

　　4、財會人員應(yīng)認真做好會計核算工作。記帳憑證每月應(yīng)連續(xù)編號、認真復(fù)核、及時打印、妥然粘貼，發(fā)現(xiàn)有錯及時更正，確保會計核算資料的準確性。

　　由于憑證錄入錯誤而導(dǎo)致會計帳簿發(fā)生錯誤，只能通過調(diào)整憑證的方法進行調(diào)整，即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證，重新編制正確憑證，任何人不得通過其他操作對機內(nèi)帳簿作無痕修改。

　　5、報表是進行會計信息綜合的重要手段，是反映學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會計報表必須實行全市統(tǒng)一格式，不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱，并按規(guī)定要求報送。做到內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準確，報送及時。

　　6、做好財務(wù)分析。學校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分，財務(wù)分析的內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動、財務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問題和改進措施等。

　　三、固定資產(chǎn)管理

　　學校固定資產(chǎn)是國家財產(chǎn)，是保證教育、教學工作，滿足師生生活所必須的物質(zhì)基礎(chǔ)。學校應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮其作用。

　　1、固定資產(chǎn)的管理和使用。

　　學校固定資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負責，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。

　　財產(chǎn)總保管員負責財產(chǎn)明細帳的管理，做好固定資產(chǎn)的驗收保管、頒發(fā)、調(diào)撥、登記、維修工作，定期檢查核實分管的財產(chǎn)。當分保管員調(diào)換時，負責監(jiān)督交接工作。

　　財產(chǎn)保管員分管財產(chǎn)、設(shè)備的保管、使用、維修，隨時記錄分管財產(chǎn)的變動情況，定期（每學期一次）清查盤點，做到帳卡物相符。學校財產(chǎn)、設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配使用，專用設(shè)備要專管專用，財產(chǎn)設(shè)備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收手續(xù)，努力提高使用效率。

　　學校教職工調(diào)離，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經(jīng)財產(chǎn)總保管員簽字后，學校行政才可辦理調(diào)動手續(xù)。

　　2、資產(chǎn)的帳、冊

　　財產(chǎn)分保管員應(yīng)對分管固定資產(chǎn)建立財產(chǎn)登記清冊，記錄所分管財產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價值等。

　　學校必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。

　　3、固定資產(chǎn)減少的`鑒定、報批

　　學校固定資產(chǎn)的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)學校負責人批準和7人資產(chǎn)處置小組討論。房屋、建筑物、車輛等的大型、精密、貴重設(shè)備儀器的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓，要經(jīng)過有關(guān)部門技術(shù)鑒定，經(jīng)主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準后予以核銷。

　　固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價值時，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報損單，經(jīng)學校負責人批準和7人資產(chǎn)處置小組討論方能報損，并作相應(yīng)的帳務(wù)處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款上繳財政。

　　學校應(yīng)當定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前應(yīng)當進行一次全面的清查盤點，對固定資產(chǎn)的盤盈盤虧應(yīng)當按規(guī)定程序及時處理。

　　四、收費管理

　　嚴格收費管理，加強行風建設(shè)，學校要進一步統(tǒng)一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規(guī)范學校收費行為，樹立教育的良好形象和聲譽。

　　健全收費許可證制度。學校必須在收費前依據(jù)有關(guān)文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領(lǐng)和變更手續(xù)；實行收費公示制度，嚴格按規(guī)定亮證收費，公開學校收費項目和收費標準，自覺接受社會的監(jiān)督；規(guī)范學校收費票據(jù)，嚴禁自制或代用其他票據(jù)，票據(jù)的結(jié)報實行“向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報”的辦法。

　　加強代管費的管理，代管費要按規(guī)定統(tǒng)一收繳，集中管理，單獨核算，專款專用，按規(guī)定項目列支，每學期結(jié)束前必須按實結(jié)清，列明細向?qū)W生公布，余額退還。

　　五、內(nèi)部牽制制度

　　為了在經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理中查錯防弊，以保證會計信息質(zhì)量和學校財物的安全完整，各校應(yīng)制訂學校內(nèi)部牽制制度。

　　凡涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。

　　經(jīng)費的報銷需有經(jīng)手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長按權(quán)限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)須經(jīng)校務(wù)會議研究決定。

　　帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產(chǎn)物資保管和反映財產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨立。

　　簽發(fā)支票所使用的印鑒，有學校領(lǐng)導(dǎo)和學校報帳員分別保管。

　　實行財務(wù)公開、民主理財，增強學校財務(wù)工作透明度。學校應(yīng)建立財務(wù)審查小組，對學校經(jīng)費收支情況每月進行審查，公開學校經(jīng)費收支的項目和內(nèi)容，加強群眾性的財務(wù)監(jiān)督。學校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教工代表大會報告，接受審議。

　　財務(wù)管理制度 23

　　為嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范財務(wù)管理，切實做好單位后勤保障工作，開源節(jié)流，以確保我單位工作正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)《會計法》及有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本單位實際，制定本財務(wù)管理制度。

　　一、辦公室在每年的`財政經(jīng)費下達后，將經(jīng)費措施及支出項目、支出數(shù)額計劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報告，提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會討論審議通過。

　　二、半年時由

　　財務(wù)負責同志(來源：）及報賬員將半年的收支情況、計劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調(diào)整支出項目，增加開支的透明度。

　　三、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務(wù)開支的，由辦公室負責人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經(jīng)費支出情況。

　　四、所有報銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負責同志簽注審核意見，提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。票據(jù)上臺照、內(nèi)容（事項）、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全，否則，不予報銷。

　　五、因應(yīng)急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據(jù)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見和辦公室負責人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款。事后，須在十個工作日內(nèi)履行報銷手續(xù)，抽調(diào)借據(jù)。否則，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。

　　六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開支項目和支出計劃，嚴格按照計劃控制執(zhí)行。

　　七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行。

　　財務(wù)管理制度 24

　　為了加強對學校經(jīng)費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。

　　第一條、預(yù)算編制的指導(dǎo)思想：堅持依法理財，嚴格經(jīng)費管理，堅持民主理財，做到校內(nèi)財務(wù)公開。

　　第二條、預(yù)算編制的原則：統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學、科研的`需要，注意重點項目經(jīng)費的安排，嚴格控制公務(wù)費的開支。

　　第三條、經(jīng)費預(yù)算方案的制定程序：總務(wù)主任每年10月份對上年度預(yù)算執(zhí)行情況進行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務(wù)預(yù)算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見，提交校長審閱和校務(wù)會議討論，校長批準。其預(yù)算執(zhí)行情況，由總務(wù)主任定期向校長匯報。

　　第四條、經(jīng)費管理辦法：量入為出，指標分解，分片使用，統(tǒng)一管理。

　　1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費)，由校長按國家政策和學校的有關(guān)決定確定，由總務(wù)主任實行統(tǒng)一管理、一級核算。

　　2、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據(jù)年度計劃由學校統(tǒng)籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內(nèi)。

　　3、學校負責人作為經(jīng)濟責任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事，產(chǎn)生更大的辦學效益。

　　第五條、經(jīng)費使用規(guī)定及審批程序

　　1、在區(qū)教育局下達年度預(yù)算經(jīng)費指標之前，學校只能作維持正常運轉(zhuǎn)的日常費用開支。

　　2、每年11月底，由總務(wù)主任提出《學校統(tǒng)籌經(jīng)費管理方案》，經(jīng)校務(wù)會議討論，校長批準。總務(wù)主任要根據(jù)年度預(yù)算計劃統(tǒng)籌管理公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。

　　3、區(qū)財政局、區(qū)教育局等上級部門下達的專項經(jīng)費，必須專款專用。

　　4、各項費用開支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違反制度者，總務(wù)主任有權(quán)拒絕支付相關(guān)費用。

　　5、不在預(yù)算經(jīng)費計劃安排內(nèi)的開支，由會計(或相關(guān)人員)寫出專項報告，報校長特批。

　　6、基建費支出的審批程序：

　　(1)基建預(yù)付款由校長審核、審批。其《合同》送檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對工程質(zhì)量進行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由總務(wù)主任執(zhí)行支付。

　　(2)基建決算款須經(jīng)審計后，由校長簽字認定才能支付，并將決算情況報校長及校務(wù)會。

　　7、大小型維修的修繕費。其經(jīng)費預(yù)決算先由總務(wù)主任組織相關(guān)人員進行預(yù)審(同一項目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預(yù)審)，然后由校長審核，最后報校長審簽。

　　財務(wù)管理制度 25

　　為加強學校財務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結(jié)合學校實際，特制定本制度。

　　1.學校預(yù)算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，權(quán)責結(jié)合”的管理體制。學校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全校可能組織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預(yù)算。

　　2.財務(wù)預(yù)算是根據(jù)學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學校籌集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。

　　3.做好預(yù)算編制前期準備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實際情況與預(yù)算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的"預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時做到保證重點，兼顧一般。

　　4.學校基礎(chǔ)信息是做好財務(wù)預(yù)算的根本保障，各教師有義務(wù)向后勤處提供其職責范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎(chǔ)信息負責，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責任。

　　5.預(yù)算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標準及撫順市公用經(jīng)費定額標準編列；在編制預(yù)算外資金收入(事業(yè)收入)時，應(yīng)根據(jù)具體的收費項目確定，凡明確有收費標準的項目，要根據(jù)有關(guān)基數(shù)和收費標準計算編列；在編制其他收入時，應(yīng)根據(jù)實際情況和結(jié)合上年情況編列。

　　6.預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各教師應(yīng)根據(jù)自己的.年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本人費用預(yù)算。后勤處匯總后編制學校年度預(yù)算草案。

　　7.支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。

　　8.編制基本支出時，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分：人員支出應(yīng)按國家有關(guān)政策、標準和編制人數(shù)等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。

　　9.項目支出的預(yù)算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預(yù)算時，應(yīng)分為“基本建設(shè)項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教委計劃財務(wù)科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。

　　10.學校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準實施，必須確保預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。

　　各教師應(yīng)嚴格按預(yù)算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。

　　11.凡是未報預(yù)算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預(yù)算項目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)學校校長批準后方可執(zhí)行。

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