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財務管理制度

時間：2023-06-23 10:37:48 制度我要投稿

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財務管理制度合集15篇

　　在快速變化和不斷變革的今天，需要使用制度的場合越來越多，制度是國家機關、社會團體、企事業單位，為了維護正常的工作、勞動、學習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編整理的財務管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

財務管理制度合集15篇

財務管理制度1

　　切實加強村級財務管理，規范財務收支行為，促進農村經濟社會穩定、和諧發展，就加強村級財務管理作如下規定：

　　一、資金使用管理：

　　㈠、收入管理：

　　按照收支兩條線的管理原則，凡村集體取得的各種收入，必須在五天內上交鄉農村集體“三資”托代理服務中心儲存，嚴禁坐收坐支。

　　㈡、非生產性支出的管理：

　　(1)、原則上村集體不得報支各種行政招待費用，如因特殊情況確需招待的，必須先請示同意后支用，并嚴格執行審核審批的規范制度。招待費用必須注明招待單位、招待事由，經手人，證明人手續齊全，經村民理財代表審核簽名同意并加蓋“理財專用章”。300元以下的由村負責人審批;301-500元以內的'村負責人證明，鄉分工干部審批;502-1000元的，由村負責人證明，鄉分工干部審核，聯系片的副鄉級領導審批。1000元以上的，由村負責人證明，并經鄉分工干部、鄉分片聯系的副鄉級領導審核，報鄉長審批。

　　(2)、不得報支村干部參加各類學歷教育以及參加各類培訓的費用(上級確定的人員培訓補貼外)。

　　(3)、征兵費用及優撫對象的慰問金實行限額控制使用，所有應征青年體檢期間誤工補貼不得超過50元/天，如無對象的送行費用原則上不得超過鄉返還的征兵補貼，即每人1000元。優撫對象的慰問金要根據本村的實際情況，一般每人補貼不超過100元。

　　(4)、村集體報支的計劃生育費用要控制在人均1元左右，外出婦檢費用實行包干使用，本市內食宿補貼不得超過50元/人天，超出本市100元/人天，車船費憑正式的原始票據按實報支，但必須有鄉計生辦證明，方可入賬。

　　(5)、村干部養老保險，在村集體條件許可的情況下，由農經站審核，鄉組織審核后方可參保。

　　㈢、備用金管理

　　村結報員領取的備用金嚴格控制在2000元以內，超過交存鄉鄉農村集體“三資”托代理服務中心賬戶，不足領取，嚴禁白條抵庫。

　　二、費用支出審核、審批制度：

　　村集體的所有經濟業務支出，實行多人審核，一支筆審核，所有支出必須經手人、證明人手續齊全，經村理財小組和村監督審核同意簽名并加蓋“理財專用章”后，再進行審批。審批權限(不含招待費)500元以內村負責人審批;501-1000村負責人證明，鄉分工干部審核后，由分片聯系的副鄉級領導審批；2000元以上由村負責人證明，并經鄉分工干部、鄉分片聯系的副鄉級領導審核后，報鄉長審批。

財務管理制度2

　　以開源節流，增收節支為原則，服務教學為目的，嚴格執行國家規定財務法規、財務制度。做好財務工作。

　　一、預算的制定：

　　每學期開始，由各處室作出本學期的開支預算，報學校財務室，由財務室整理后上報校長會，校長會根據財務室所做的本學期收入預算平衡各處室預算，并制定出學校總的收支預算，財務室整理并印發各處室，各處室的開支由其主管校長負責管理，未經校長會批準，期末不能突破預算數。

　　二、預算的執行：

　　物品的采購要體現增收節支的原則，采取專人負責多人參與的`方法，購買地點原則上是政府定點單位。

　　1、教學用品，根據本學期的教學要求，制定購買計劃，經教務處審查報校長會通過后，由總務處與相關科室及專業人員負責購買。

　　2、除教學上專業性強的物資外，其他物資的采購由總務處作出

　　計劃與預算，報校長會批準后，由總務處統一購買，并專人管理，驗收登記。

　　三、審批制度

　　1、報銷發票時，必須是完整、真實合法單據，必須有主管副校長或總務處負責人簽字，金額小于（含等于）300元的由主管財務副校長審批，大于300元的由校長審批，經審查無誤后財會人員方可支出。

　　2、私人不得借用公款，如有特殊情況，經主管財務校長及校長同意并簽字，借款金額不得超出借款人的2個月工資總額，同時辦理好借款手續。

財務管理制度3

　　1.持卡人辦理公務卡消費支出業務前，應當按照學校相關制度填寫請購單，并經領導審批同意后，方可進行公務卡消費。

　　2.持卡人使用公務卡消費的各項公務支出，必須在發卡行規定的免息還款期內，最遲在到期還款日前二十個工作日內到財務部門報銷。

　　3.持卡人報銷時，單位財務部門登錄公務卡管理系統，根據消費簽購單錄入“交易日期”、“卡號”和“檢索號”，從中國銀聯上海分公司提供交易信息中提取相應的'公務消費信息，對符合公務卡結算范圍和財務制度規定的支出經核實后確定可報銷金額，收取原始憑證及銀行卡簽購單，并同時辦理報銷登記手續。

　　4.財務人員根據相關的公務消費信息，錄入“金額”、“目級科目”、“支付摘要”等業務要素，直接生成可打印的貸記憑證，通過本單位對應存款戶向公務卡帳戶轉帳結算，完成報銷程序。

　　5.財務部門在收到貸記（或支付）憑證回單后，將報銷憑證、銀行卡簽購單及貸記（或支付）憑證回單等原始憑證，按照現行會計核算辦法登記入賬。

　　6.因個人報銷不及時造成的罰息、滯納金等相關費用以及個人資信責任，由持卡人承擔。

　　7.持卡人發生調動、退休等變化時，應及時辦理調整和注銷等手續，并通知發卡行及時維護公務卡管理系統。

財務管理制度4

　　為了更好地完善本店的財務制度，特制定以下規定。

　　1、每天上班前服務員向經理領取酒水單并做好登記工作。次日上班前由經理監督盤點酒水單的張數。如有丟失按每張10元罰款。

　　2、收銀員收款后蓋章須直接把紅單交給服務員，有服務員交給吧司取貨。

　　3、吧司看單后出酒，吧司的紅單與收銀臺的`白單必須保持一米以上的距離。

　　4、吧司與收銀員要做好每天的日銷售報表。

　　5、吧司管貨，收銀員管錢，所有貨物必須開單才能出貨，每月盤點如有缺貨由吧司負責。

　　6、酒水單需要涂改時必須經過服務員、經理和吧司簽名才能有效。

　　7、服務人員開錯單，送錯酒水燒烤小吃等由該服務人員負責。

　　8、存酒單由客人自行保管，剩余的酒水進庫房作增加庫存處理，其他人員不得私自處理剩余的酒水。

　　9、獲獎的瓶蓋上繳公司統一按規定處理，不得私自藏匿，否則，每發現一個罰款10元，第二次發現按開除處理。

　　10、每張報銷單必須由經辦人、驗收人和經理簽名方可報銷。

　　11、每店店長享有200元內非正常支出的決定權，超出200元的非正常開支必須報請總經理批準。

　　12、每店店長享有一定量的簽單權，財務必須做好簽單的每天登記工作。

　　13、每月的月底為固定盤點時間，月中不定期盤點1-2次，由財務主管負責安排時間。盤點必須經理、收銀和吧司到場監督，并在盤點單上簽名確認。

　　14、收銀員每天按要求備好定量的備用金，有特殊情況要及時向財務主管匯報。財務主管人員和監督員有權在任何時間進吧臺檢查財務收入情況，收銀員要密切配合。

　　15、公司的任何人員都必須對外保守公司的財務秘密，不得向外泄露任何財務情況，否則，以開除論處，造成公司的財務損失，由該人員負責賠償。

　　16、每月的月底為發放工資時間，10日為發放提成、獎金、補助時間。財務必須提前兩天做好工資和提成報表，由財務和店長核準，并報請總經理批準后方可發放。

　　17、除招待需要，任何人不許簽單掛賬。

財務管理制度5

　　第一條：各社團每學年可向會員收一次會員費，會費標準由社團報學院學生社團聯合會批準。社團活動經費原則上由各社團自籌，面向全校的大型活動，須由學院學生社團聯合會向上級領導部門申報同意后給予經費上的支持。

　　第二條：每學年學院學生社團聯合會將按10%的比例在會員費中向各社團收取管理費用，專業社團（系屬社團）和志愿服務型社團（紅十字協會，心理協會，愛心社）除外。專業社團的經費收取情況由本系社團部負責。

　　第三條：社團會費收費標準，會員總人數小于或等于300人的.15元/人；會員總人數大于300人的10元/人。

　　第四條：社團成立不滿一年的不用上交10%的會費給學院學生社團聯合會。

　　第四條：社團收取的會員費以及其它經費必須上報學院學生社團聯合會備案。

　　第五條：在經費的使用上，各社團必須由專人（非會長）管理財務，各種開支必須入帳，保存單據，并隨時接受學院學生社團聯合會的檢查。每屆理事會改選前要公布和清理帳目，由學院學生社團聯合會派專人監督執行。凡有做假帳者，予以撤消職務，并通報全院。

　　共青團xx委員會

　　xx學院學生社團聯合會

　　二零xx年十一月二日

財務管理制度6

　　1、嚴格遵守財經紀律，制定每年的學校財務計劃、年度預決算并進行公布，總務處應定時向校長報告財務情況。

　　2、學校財務由一位校長分管，實行“一支筆”審批制度，校內一切獎金都由學校統一收支，集中管理。

　　3、支付單據一律實行“一票三章制”即所購物品單據由經手人簽字，證明或驗收人簽字，主管人簽字后才能報銷。

　　4、學校各室各部門實行政費包干制，經費按年度預算使用，余留超扣（不能超出預算總額的10%）。

　　5、購買專控物品或單價500元以上物品須由總務處提出意見，校長審批才能購置。

　　6、教育經費要保證用于教育事業，專款專用，不準擠=占、挪用。

　　7、因公出差的'差旅費報銷，必須由分管領導簽名，附上會議通知才能報銷。

　　8、按國家會計制度妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等檔案資料。加強收款收據的統一管理。

財務管理制度7

　　旅苑酒店實行目標管理，為切實加強財務管理，提高企業效益，實現企業上新臺階，根據有關會計法規和本酒店實際，特制定如下制度：

　　一、總原則

　　1.酒店各員工必須遵紀守法，從酒店整體利益出發，相互協作。

　　2.酒店各部門必須相互銜接，各負其責。

　　3.必須做到錢帳分管，帳物分管，手續齊全。

　　4.每項業務必須簽字，“簽字”就是牽制。

　　二、材料采購制度

　　1.材料庫存既要保證生產需要，又要防止積壓，采購費用小。

　　2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

　　3.采購部門根據申請訂單，經部門經理審批方可聯系采購。

　　4.采購部門必須保證物資及時、保質、保量、價優到位并能取得增值稅票。

　　5.材料進入酒店以后，倉庫人員必須及時清點數量，驗收合格后，倉庫人員填制入庫單及時登記入帳。

　　6.供應商必須提供發票、我酒店訂單，經財務部門審核、總經理審批，才可付款。

　　三、銷售業務制度

　　1.銷售業務人員必須詳細登記客戶資料。

　　2.銷售業務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以及有關事項。

　　3.酒店與客戶簽訂的各類經營合同，應及時交財務部門存檔。

　　4.酒店部門經理給客戶價格優惠必須經總經理審批，并留財務部門存檔。

　　四、費用報銷制度

　　1.業務招待費：

　　(1)必要的業務招待原則上在酒店內部消費,參照以下標準執行：

　　1、總經理級干部及隨行人員,按50元/人(含煙、酒水)的標準接待；

　　2、副總經理級干部及隨行人員，按40元/人（含煙、酒水）的標準接待；

　　3、經理級干部及隨行人員，按40元/人（含煙、酒水）的標準接待；

　　4、一般工作人員，每餐按20元/人（含煙、酒水）的標準接待；

　　5、陪餐人數一般控制在3人以內，特殊情況需要提高招待費標準的，報法人代表批準。

　　(2)外出時發生的招待費用需事先經總經理同意，報分管院長批準。

　　2.差旅費：

　　（1）因公外出人員，原則上乘公交車輛，不得乘坐出租車，特殊情況的，需經總經理批準；

　　（2）如需在外住宿的，住宿標準為：部門經理以上人員150元/天；其他人員80元/天；

　　（3）因公外出時單位無車，需租用外部車輛的`，需事先經總經理同意。

　　3.職工工資、獎金支出，根據公司每年制定的具體方案實行。非常規工資、資金支出，由總經理負責審批，再報分管院長審批。

　　4.購入低值易耗品、固定資產等：

　　（1）購入低值易耗品，以部門經理同意，報總經理審批，報銷時需由保管人、登記人簽字。

　　（2）購入固定資產時需填寫固定資產審批表，經分管院長批準后購入，報銷時由保管人、登記人簽字。

　　（3）固定資產大修，裝修、改造項目支出，由相關部門會同學院總務處，組織上報預算計劃，上報分管院長審批，若預算支出在5000元以上的同時需附上項目可行性分析。項目完工時，根據決算書報分管院長審批。

　　5.日常維修費用，由部門填寫維修單交維修組，并做好維修記錄，如需更換、補充物品，倉庫未存的，經總經理同意批準臨時購入，報銷時附相應的維修單。

　　6.餐飲部直接進廚房的食品原材料，由廚房專管人員簽字、經餐飲部經理審核后，再報總經理批準。對于大米、色拉油等每月定期結算的原材料及水產、蔬菜鮮肉等投標價格的原材料，由廚房專管人員、出納、餐飲部經理審核后報總經理審核。

　　五、現金管理制度

　　1.現金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。

　　2.每項現金收入必須由出納開據票據，并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。

　　3.出納必須根據經辦人簽字、會計審核、經理審批的憑據付款。

　　4.出納必須及時登記現金日記帳，核對收入、支出、余額并與實際庫存現金相符，做到日清日結。

　　5.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經理批準簽字，并不得超過規定限額。

　　6.月底會計同出納核對現金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實相符。

財務管理制度8

　　為嚴肅財經紀律，控制各種資金使用范圍，加強學校財務管理，防止浪費，勤儉辦學，使有效的資金發揮其應有的效益，特制定以下財務制度。

　　一、嚴肅收費政策，嚴格收費手續

　　1、學校的收費嚴格的按照省教育廳、省發改委、省財政廳印發的《省義務教育階段學校推行的“一費制”收費方案》，嚴格執行，公示收費。

　　2、按照上級財務規定，嚴格的執行“收支兩條線”，學校的收費資金先繳財政專戶，轉回后方可使用。

　　二、嚴格控制經費開支

　　1、經費的使用，須有申報手續，購物須填寫申購單，由校長審批后方可購買，使用經費在五千元以上須學校校委會研究決定，并制定實施方案方可實行。

　　2、學校所需的物品，統一由總務處購買，并做好登記，然后發放，并簽好領取手續，非經學校批準的，一切個人購買的物品學校不予報銷。

　　3、購物發票務必經審查實屬工商稅務部門注冊的正規發票，報銷發票做到有四人以上簽字(校長、總務主任、會計、經辦人)方可報銷。

　　4、任何人不準挪用學校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結算。

　　5、學校的由出納員保管，法人章、收費票據、及財務檔案由會計保管。

　　三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。

　　四、學校代收代管的項目按照上級規定嚴格執行，合理收費，定期結算，做到多退少補。

　　五、國家推行的學生“一補”政策，學校堅持公平、公正、公開的'原則，按照上級的要求，嚴格按程序操作執行，建立領導小組，健全實施方案，理解社會各界的監督。

　　六、學校每年度向全校教職工通報學校的收入和支出狀況。

　　七、學校的出納人員，按照財務和現金管理的有關規定，做好資金的收付工作，對違反財務制度的開支，有權拒付，根據原始憑證，及時記帳，天天盤點庫存現金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據相符，不出差錯，庫存現金務必控制在限額500元以內，不準公款私存。

　　八、會計人員對學校經濟活動進行控制和監督，定期進行財務分析，如實向校長反映學校財務狀況，合理編制學校經費預算及年終結算工作，做好財務報告和財務分析工作。

　　九、加強票據管理，收費票據使用務必進行登記，定期向財政部門報告，收費票據的領取使用結存狀況。

　　十、財會人員要持證上崗。

　　十一、加強學校資產管理，防止國有資產流失，不斷健全財務規章制度。

　　十二、學校校舍財產物品一律不準出租出借。

　　十三、加強會計檔案管理，會計憑證、會計帳簿和財務報表以及會計核算專業材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案清冊，妥善保管。

財務管理制度9

　　第一章總則

　　第一條為了提高財務部門的工作效率,減小會計信息化帶來的風險,特制定本制度。

　　第二條本制度適用于財務部所有人員。

　　第三條本制度所指的財務信息化是指利用計算機信息技術代替人工進行財務信息處理,以及替代部分由人工完成的對會計信息進行分析和判斷的過程。

　　第四條本制度所指的信息化會計檔案是指存儲在磁性介質或光盤介質的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據,包括記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等。

　　第二章財務信息化管理一般規定

　　第五條財務部的計算機只允許用作企業的會計、財務工作,禁止與財務工作無關的其他活動等。

　　第六條財務部的計算機專人專用,禁止交叉使用。

　　第七條企業會計信息的錄入由專人負責,被指派人員保管好自己的賬號與密碼,嚴防泄露。

　　第八條會計人員搜集的原始憑證在錄入計算機之前必須經由審核人員審核,審核人員做好審核記錄。

　　第九條會計人員在計算機上編制記賬憑證時,由審核人員上機審核并做好審核記錄。

　　第十條會計人員打印出的賬表由財務部負責人負責審核,定期報送主管領導審核。

　　第十一條財務人員每次使用計算機時必須使用不間斷的電源,防止因斷電導致核心數據丟失。

　　第十二條財務人員在每次下班前需將系統備份,防止數據丟失。

　　第十三條財務人員經過授權后定期存儲與保存系統中的會計信息備份。

　　第十四條未經授權不得對會計軟件進行修改、升級或更換硬件,否則造成的后果由當事人承擔。

　　第十五條負責保管信息化會計檔案的.人員需定期檢查,做好防火、防塵和防潮工作,防止存儲介質損壞導致會計檔案丟失。

　　第三章財務信息化賬務處理

　　第十六條財務部應在每年或上年末建立新的會計年度的完整的賬務文件根據現行財務制度,運用當前在用系統的規則正確地設置全部級次的會計科目,會計年度中間可以任意追加新的會計科目,但已制單或記賬的會計科目不得修改或刪除(賬務的修改工作由系統管理員執行)。

　　第十七條轉換會計年度時,應在新的會計年度開始后的20天內,完成結轉各賬戶的年初手續,并保證數據檢驗平衡正確,年初余額在當年記賬以前可以修改,當年記賬以后如有調整,只能通過填制記賬憑證進行。

　　第十八條任何登記入賬的經濟業務都必須填制記賬憑證,摘要區規范填入,在機上填制的記賬憑證編號應當連續,編號出現間斷時,應在斷號的第一張憑證上注明間斷的編號,并在打印輸出的該張憑證上注明斷號的原因并簽字蓋章。

　　第十九條記賬憑證必須經過復核人員簽字后,才能根據其登記賬簿,復核人員必須在屏幕上直接對機器存儲的記賬進行復核簽字,同時要對打印輸出的記賬憑證或代用憑單進行簽字蓋章。同一張記賬憑證,制單和復核不能是同一人。

　　記賬憑證在記賬以前必須打印輸出(記賬憑證清單),沒有打印輸出的記賬憑證不得登記入賬。

　　第二十條總賬及現金賬和銀行賬均可采用計算機打印輸出的活頁賬裝訂,出納人員根據審核人員審查并準許報銷的憑證,收入或付出款項,出納人員可以不登記訂本式日記賬,如現金處理收支較多可根據需要自設輔助賬。

　　單位每天必須將當日發生的現金收支數據輸入計算機并據以計算出庫存日報表,并在表上簽字蓋章。

　　第二十一條單位根據機器使用和人員分工情況以及工作需要,確定每月的記賬期限,每月至少記賬一次,每月月末以前應將當月所有收支及轉賬業務全部登記入賬。至少每月核對一次總賬,每季度核對一次明細賬。

　　第二十二條必須將儲存在機器內的賬簿數據打印輸出為書面賬簿,會計賬簿打印間隔時間不得超過一個月,平時可以只打印已滿頁的賬簿數據,但每年年末必須將全部賬簿數據打印輸出。

　　第四章附則

　　第二十三條本制度由公司財務部制定,解釋權、修改權歸屬財務部資產。

　　第二十四條本制度自下發之日起實施,修改時亦同。

財務管理制度10

　　門衛管理制度

　　（一）為強化門衛管理，保障公司的正常工作秩序，特制定本制度。

　　（二）門衛管理人員要嚴格遵守執行《門衛管理制度》，恪盡職守、文明執勤。

　　（三）門衛管理人員要做到發生治安事件和災害事故，應采取積極有效的應變措施，及時向上級主管部門及公安機關報案，并作好記錄。

　　（四）凡進入本公司內人員均須驗明身份，來賓憑證件填寫來客登記表后由本單位相關人員接待才允許入內。外來人員一時沒有聯系上被訪人時，可在門衛值班室內或指定地方等候。嚴禁閑雜或與單位工作無關人員進入公司內。人員攜帶物品出門，須憑公司內相關部門出具的證明才予放行。

　　（五）門衛值班室要保持干凈整潔和安靜，物品放置應定位規范，嚴禁在門衛值班室內飲酒、打牌。無關人員不得在門衛值班室逗留、閑聊、嬉笑、打鬧、借故刁難、糾纏門衛值班人員。違者，視情節輕重，嚴肅處理。值勤人員態度粗暴，不文明不禮貌，故意刁難員工或外來人員，一經發現，將按照有關規定嚴肅處理。工作時間從早上8:30到下午17:30門衛要穿工作服，夜間巡查時間凌晨2點一次、凌晨4點一次進行巡查并進行指紋打卡憑證，同時門衛室不得留宿外來人員，門衛若有會客情況應提前上報行政人事部。

　　（六）嚴格執行物資管理規定，任何物資出公司均需辦理有關手續。未辦理手續的物資不得放行。

　　（七）門衛負責管理公司內的機動車和非機動車停放秩序。外來車輛進公司需作好登記；公司有機動車輛進出時，門衛要負責引導車輛進入停車位；對進入公司內的非機動車，門衛要負責指導停入非機動車停車區。

　　（八）負責做好郵件的.登記、簽收、分發等工作。

　　（九）本制度的解釋權屬公司。

　　（十）本制度自公布之日起執行。

財務管理制度11

　　一、資金管理制度

　　1、現金管理

　　1.1、現金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶，具體核算見第二章。

　　1.2、出納應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現金必須送存銀行，不準坐支。

　　1.3、庫存現金定額核定為5000元，如有多余費用現金應該及時送存銀行，保證現金安全。

　　1.4、會計應定期、不定期對庫存現金進行監盤，每月至少監盤三次，編制“庫存現金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調整表”，對未達事項進行落實。

　　2、銀行存款管理

　　2.1、門店資金實行收支兩條線的原則。各門店必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶；賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費用賬戶用于門店的各項費用、稅金等支出結算。

　　2.2、新開賬戶。門店不得隨意開設銀行賬戶，若因業務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務部備案。

　　2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，門店的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

　　2.4、費用賬戶。門店的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據月度預算下撥至各分公司的支出賬戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。

　　3、借支制度。公司人員借支應該根據需要核定額度，填寫借支單，由財務經理和門店經理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經審批后的《出差申報單》。

　　4、關于嚴禁非授權人員向經銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規定為防范風險，防止經濟糾紛，現就關于禁止分公司員工到經銷商（客戶）處借款、借貨事宜規定如下：

　　1、股份公司嚴厲禁止門店任何人員到公司的任何經銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業務人員為任何經銷商（客戶）帶款、帶貨。

　　2、門店財務經理要負責給與分公司有往來關系的每一個經銷商法人發一份書面函件（一式二份并蓋公司財務章，由分公司總經理簽發，經銷商法人簽章確認后，分公司財務部回收一份存檔備查，經銷商自留一份），明確股份公司嚴禁業務員到經銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經手錢、物的事情。

　　二、往來賬管理制度

　　1、應收賬款的管理

　　為了進一步規范銷售，減少經營風險，保證公司的財產安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對門店應收賬款的管理作出如下的規定：

　　1.1公司的產品銷售規定是：“現款現貨、款到發貨”的原則，所以原則上門店月末不允許有應收貨款余額。

　　1.2各門店原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向股份公司財務部提出書面報告，報告中必須要說明出現應收賬款單位的資信狀況（包括其經營資格、資信狀況及經營能力等）并有分公司總經理、財務經理簽署意見，報告經股份公司財務部、銷售總監、總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財務部并采取措施，并指定專人負責解決。

　　1.3有應收賬款的分公司財務經理每月應編報“應收賬款賬齡分析明細表”對分公司的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經銷商對賬，并獲得經銷假商簽字、蓋章的確認書。

　　1.4門店不得以“應收賬款”來調節銷售額，任何虛增虛減“應收賬款”發生額、人為提高或降低銷售業績的做法，均屬做假的賬的違規行為，一經查出將按違反財經紀律從嚴處理分公司總經理和財務經理，分公司必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發生，特別是分公司財務經理，絕不能做假的賬，否則，股份公司將追究當事人的經濟責任，直至免職。

　　2、內部往來管理

　　內部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經濟業務往來的結算，各門店之間不能有任何往來掛賬。

　　2.1、本科目按單位設置明細科目:

　　2.1.1當收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應交稅金--應交增值稅（進項稅額）”，按稅票總額貸記“內部往來”。當分公司把貨款劃回股份公司總部時，借記“內部往來”，貸記“銀行存款—貨款戶”。

　　2.1.2股份公司撥付給各門店費用時，分公司借記“銀行存款—費用戶”，貸記本科目。

　　2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各門店的往來賬項清楚準確，有據可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯的《轉賬通知單》，《轉賬通知單》由經濟業務發生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內部往來業務必須每月核對，根據總公司的對賬單編制一式兩份的《內部往來調節表》，雙方各執一份存檔備查，調節項目只允許是時間差的調節，并要及時查明原因給予調整。

　　三、固定資產及低值易耗品管理制度

　　1、會計政策：固定資產的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分；低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。

　　2、管理部門：門店的固定資產由分公司財務部統一管理。固定資產取得后，即由財務部門依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標簽；低值易耗品由倉庫保管。

　　3、移交：對于固定資產應按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領用按照庫存商品出庫程序審批后領用。

　　5、盤點：門店固定資產應由財務部門會同使用部門每年盤點一次。另外應該于每季度就固定資產的項目中根據登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造“盤點表“一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報分公司總經理，一份送股份公司總部財務部門。財務部門對于盤盈或盤虧除應專門說明原因報股份公司總部財務部，根據盤盈盤虧原因做出相應處理。

　　6、購置審批程序及相關手續：門店無權購置任何固定資產，若需購置，必須向股份公司財務部在月度預算中列出預算，并專項報告，經股份公司總經理和相關權力部門批準后購置。低值易耗品在月度預算中申請，在物料消耗中列支。

　　7、保險：根據固定資產的使用要求辦理財產保險。

　　8、費用承擔：固定資產折舊及其他使用費由分公司承擔。

　　四、發票管理制度

　　為加強各銷售公司購、銷貨發票的管理，制訂本制度。

　　1、對外銷售開具發票的規定

　　1.1、各門店根據稅法等有關規定，由分公司財務經理或會計專人辦理發票的領購、開具和保管業務。

　　1.2、發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。

　　1.3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，經辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業務員簽字確認，或附該客戶的單位介紹信，隨同發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。

　　1.4、發票由業務員親自送達的，須向對方索取簽收證明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務部門，附發票記賬聯后入賬。

　　1.5、所有對外出具的發票，均得經辦人在發票登記簿上簽字登記。

　　1.6、凡是已實現銷售，客戶未索取發票的，必須開具普通發票附于記賬憑證后，并計提銷項稅，客戶聯單獨由會計保管，并在發票登記簿登記。

　　1.7、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。

　　2、對外開具增值稅發票的規定

　　對外開具增值稅發票除嚴格按照以上規定執行外，還要遵守以下規定：

　　2.1、增值稅專用發票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發票。

　　2.2、需要開具增值稅專用發票的單位，須提供該單位的稅務登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務機關備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。

　　2.3、公司具體經辦業務員依據財務開具的收款收據，或對方的收貨單據，或收回的普通發票等，按稅務登記證上的單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確；由對方的具體經辦人員來辦的，應由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業務人員簽字確認后，送公司經理審批，然后由財務經理審批，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發票記賬聯一同作為記賬憑證附件。

　　2.4、開出的增值稅專用發票一定要具體經辦人員全部聯次一次性簽字，不得遺漏。

　　2.5、開票申請單要附增值稅專用發票記賬聯入賬。

　　2.6、對于增值稅發票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業務結算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。

　　2.7、退貨發票的處理：對于批準的退貨，將已開具給客戶的蘭字銷售發票聯及抵扣聯（購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發票聯及抵扣聯）或購貨方主管稅務機關出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務處理），粘附在紅字發票存根聯后，作為開具紅字發票的依據，并按照退回單據開具相應的紅字發票（附紅字記賬聯外，其他聯次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發票存根聯注明原蘭字發票及紅字發票的記賬聯存放地點。

　　3、接受發票的管理規定

　　3.1、接受發票要嚴格按照國家關于《違反發票管理的處罰》的條款進行審核。

　　3.2、接受的發票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。

　　3.3、交易合同或協議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

　　3.4、對于接受的增值稅專用發票除參照以上規定審核外，應先到稅務機關及時辦理認證手續，然后再辦理業務結算手續；

　　3.5、接受發票要根據業務的性質和實際情況索取具有抵扣作用的發票，以降低成本、費用；對無法提供具有抵扣作用的發票或無資格提供該類發票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發票，但要以扣除稅額后的金額結算。

　　3.6、業務人員取得符合抵扣條件的增值稅發票后，應及時辦理實物入庫、票據入賬手續，不得拖延，暫時無法完成貨物品質鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續，但須通知財務部門暫不作為付款依據。

　　3.7、運輸行業專用發票。列支裝卸運輸費必須取得“運輸行業專用發票”，“運輸行業專用發票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸的各類運輸單位開具的套印全國統一發票監制章的貨票。貨物代理業的發票和定額發票不予抵扣。合規的運輸發票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進項稅額（或根據稅務局要求進行調整），隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。

　　3.8、無法按規定取得合法發票的，應向當地稅務局要求代替開發票，并征詢當地稅局抵扣應當具備的條件，全項詳細填寫。

　　4、違反公司發票管理規定的處罰對于已開具的發票未按規定程序操作的，將對經銷公司有關直接責任人處以100-200元的罰款；違反規定觸犯刑法的，后果自負；違反規定接受或開具發票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發票造成往來結算損失的，直接責任人要負賠償責任。

　　五、存貨管理制度

　　1、分公司要貨申請

　　1.1分公司的庫存管理應堅持“庫存合理、加快周轉”的原則，盡可能降低庫存風險。

　　1.2分公司在要貨時須根據銷售計劃，結合實際需求，合理安排訂貨次數及數量，在合理庫存內保證銷售的需要。

　　1.3根據上述要求，分公司計劃員要填好《要貨申請表》，《要貨申請表》經分公司財務經理審核、分公司總經理審批，并通過傳真給大連分公司銷售部，經銷售部和財務部審核無誤后，辦理發貨程序。

　　2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列內容：

　　產品品種貨位號數量（）單價金額（元）備注

　　申請人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗員（或庫管員）檢驗后簽字，并由庫管員核實入庫數量登記。入庫單至少一式四份，第一聯、存根，第二聯、庫房留存，第三聯、財務核算，第四聯、申請人留存。入庫時要求嚴把質量關，做好各項記錄，以備查用。財務部門根據入庫單財務核算聯和其他相關單據入賬。

　　3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提、委托發貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨；第二種：委托發貨；第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單。出庫單（或銷售單）至少有下列內容：發貨單位、發貨時間、出庫品種、出庫數量、金額、出庫方式選擇、結算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表：

　　發貨單位：出庫日期

　　產品品種產品數量金額備注

　　出庫方式選擇

　　1、客戶自提

　　2、委托發貨

　　3、公司送貨

　　運費結算方式

　　1、公司代墊運費

　　2、貨到付款

　　出庫單（或銷售單）也是一式四份：第一聯，存根；第二聯，成品庫留存；第三聯，財務核算；第四聯，提單，提貨人留存。提貨的車到達倉庫后，出示出庫單據在庫房人員協調下，按指定的貨位、品種、數量搬運貨物裝到車上。保管人員做好出庫質量管理，嚴防破損，做好數量記錄，核實品種、數量和提單。

　　4、存貨盤點。分公司財務部每月底要協同庫管員對庫存商品進行一次盤點，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報股份公司財務部進行相應處理。

　　六、門店財務人員管理制度

　　1、下屬各門店的財務人員在人事關系上屬于股份公司總部，任何部門無權聘用和解聘財務人員。下屬各門店財務負責人由股份公司總部財務審計部經理提名，報股份公司總經理批準后聘任或解聘。

　　2、下屬各門店核定財務人員的工資福利等相關待遇由股份公司總部財務審計部統一管理和發放；財務人員為門店辦公或出差等而發生的費用由各門店承擔；財務人員的'培訓及其他相關費用由股份公司總部承擔。

　　3、下屬各門店的財務人員必須嚴格執行股份公司的各項財務管理制度，在業務上接受股份公司總部財務審計部的指導；總部財務審計部對其財務活動進行定期審計和不定期專項核查，對于違反財務制度和財經紀律的，公司總部將對其作出相應處理，對于違返國家法律的，將移送司法機關處理。

　　4、下屬各門店的財務人員必須協助所在公司領導搞好經營管理，及時提供真實、有效的財務信息，積極為分公司領導的經營決策出謀劃策。

　　5、下屬各門店財務負責人定期向總部財務審計部述職，在日常財務管理工作中要不斷創新，提高公司財務管理水平，鼓勵多提合理化建議。

　　6、股份公司總部將定期對財務人員進行考核，以此作為年終獎金和工資標準的考評依據。

　　七、崗位職責

　　分公司財務崗位責任制是一種管理制度，現關于分公司每個財務工作人員的職責、任務、權限、完成任務的標準作出明確的規定，根據分公司財務人員履行崗位職責的優劣作為對財務人員的晉升、獎懲依據。

　　1、分公司財務經理的崗位職責

　　1.1在股份公司財務部的領導下,嚴格遵守財經紀律與股份公司的各項規章制度,要隨時檢查各項制度在分公司的執行情況,發現違反財經紀律的行為給予制止,并及時書面報告股份公司財務部.

　　1.2審核分公司的會計原始憑證是否符合會計工作規范的要求,是否符合國家的稅務、會計法規及股份公司的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證拒絕受理，并且退回經辦人，堅持“收支兩條線”的原則。

　　1.3審核上報股份公司的財務資料,確保上報資料的真實性、規范性和準確性。編制分公司經營費用的預算，并就經營費用預算的執行差異進行分析，然后報分公司總經理及股份公司財務部。

　　1.4復核記賬憑證、登記總賬、核對明細賬、編制會計報表、編寫財務分析報告，按股份公司的要求審核分公司的會計報表，并在限期內寄回股份公司財務部。

　　1.5嚴格審核分公司物料收發憑證，堅持“現款現貨、款到發貨”的原則，對分公司的實物（包括庫存商品、物料、固定資產等）與貨幣資金進行定期或不定期的盤點，并核對賬實是否相符。

　　1.6在堅持股份公司的各項規章制度的前提下，積極地配合門店總理推動分公司銷售業務的提升，做好分公司總經理的參謀。

　　1.7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內、外的財產安全與完整。

　　1.8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，協調好與當地稅務部門的關系。

　　1.9按股份公司的規定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。

　　1.10協調好分公司的財務崗位工作，并組織好分公司財務每月的工作小結會,總結分公司財務工作中存在的問題和不足，并書面上報股份公司財務部。根據財務內控制度，安排好分公司節假、雙休日財務人員的值班，堅持服務與監督并重的原則。

　　1.11按時完成股份公司財務部交付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好分公司財務隊伍，將分公司財務工作做好。

　　2、分公司會計的崗位職責

　　2.1按照國家會計法規制度和股份公司的有關規章制度，編制記賬憑證、登記會計明細賬（不包括現金日記賬與銀行日記賬）和結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應拒絕編制記賬憑證并及時報告分公司財務經理。

　　2.2登記好有關備查賬簿；定期和不定期對賬，使賬賬、賬實相符。 2.3與庫管員共同驗收分公司物料入庫，并填制入庫憑證。

　　2.4根據有關資料編制會計報表的附表。

　　2.5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發憑證并歸檔（財務資料歸檔管理）。

　　2.6負責稅務申報及稅控系統的維護。

　　2.7按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。

　　3、分公司出納的崗位職責3.1嚴格、認真執行國務院關于現金管理的制度。

　　3.2嚴格執行庫存現金的限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現金，堅持貨款現金與費用現金分管的原則。必須是堅持“收支兩條線”的原則。

　　3.3嚴格執行支票管理制度，使用支票必須經分公司總經理、財務經理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款業務的依據，必須根據會計（財務經理）編制的，并經審核無誤的憑證。

　　3.4建立、建全現金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業務前，必須堅持復核每一筆收付款憑證所反映的經濟內容和金額，對不完整、不合法的憑證應拒絕付款，并及時向分公司財務經理或股份公司財務審計部反映。

　　3.5月末分公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達賬款要及時查詢，并督促有關人員及時處理。

　　3.6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現金時，應由分公司財務經理配備人員同行，采取相應的安全措施，同時保險柜密碼嚴格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。

　　3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必須由分公司財務經理指派他人代管，而且交接手續雙方必須清楚。

　　3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、“現金收訖”、“現金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等都要妥善保管。為了分清責任，支票印鑒必須堅持分管的原則。任何時侯都不能一個人保管和使用支票的所有印鑒。

　　3.9加強有價證券的管理，有價證券必須存放在保險柜中并設立備查賬，保護有價證券安全、完整不受損（要轉回股份公司的必須及時辦理手續轉回）。

　　3.10出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權債務的賬簿登記工作。

　　3.11按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。

　　注：門店未設會計崗位的，由財務經理兼任會計工作崗位。

　　八、會計檔案管理制度

　　1、為加強會計檔案管理，特制定本管理辦法。

　　2、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、稅務申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產評估報告、財務管理制度以及與經營管理有關的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。

　　3、會計檔案的保存。

　　財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

　　會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。

　　會計檔案應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

　　會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經部門經理審查，股份公司財務部批準，并報上級有關部門批準后執行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由股份公司財務審計部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

　　4、會計檔案的借用。

　　財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。

　　公司內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

　　外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。

　　5、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。

　　7、會計檔案保管期限

　　會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　(一)會計憑證類:

　　(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年

　　(2)、銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年

　　(二)會計帳簿類：

　　(1)、日記帳15年其中：現金和銀行存款日記帳25年

　　(2)、明細帳、總帳、輔助帳15年

　　(3)、固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管5年

　　(三)會計報表類：

　　(1)、主要財務指標報表（包括文字分析）3年

　　(2)、月、季度會計報表（包括文字分析）5年

　　(3)、年度會計報表（包括文字分析）永久

　　(四)其他類：

　　(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

　　(2)、財務成本計劃3年

　　(3)、主要財務會計文件、合同、協議永久

　　九、附則

　　1、本制度從二零零三年開始執行。

　　2、本制度解釋權屬股份公司財務審計部。

財務管理制度12

　　第一章總則

　　為了加強公司審計監督，維護投資人的合法權益，并使內部財務審計工作制度化、規范化，根據國家審計法規，結合本公司實際情況，制定本制度。

　　本制度適用于公司內部財務審計工作的組織實施。

　　第二章審計機構和職權

　　審計機構及職責

　　（一）財務部是公司內部財務審計工作的主管部門，負責公司內部審計的組織實施。

　　（二）審計工作組是針對某一審計項目組成的臨時性審計工作機構，負責某一審計項目的實施工作，包括擬訂審計工作計劃（方案）、實施審計、編制審計報告、下達審計意見書等工作。

　　（三）審計工作組組長是審計工作組的業務負責人，在審計工作期間的職責有：

　　1、貫徹執行國家審計、財經法律、法規，貫徹執行集團及公司內部審計制度；

　　2、根據確定的審計項目，編制審計計劃或方案，經批準后組織實施；

　　3、組織審計工作組按時、保質、保量完成審計任務，并出具詳盡的審計報告；

　　4、對發現的正在進行的嚴重損害公司利益、違反財經法規和其他規章制度的行為，要立即采取應急措施處理并提請公司領導做出制止決定；

　　5、向公司領導報告審計工作狀況，提出完善內部控制和管理措施的建議；

　　6、組織做好審計工作報告和統計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。

　　（四）審計工作組成員是審計工作的具體實施人員，在審計工作期間的職責有：

　　1、貫徹執行國家審計、財經法律、法規和集團及公司內部審計制度；

　　2、具體實施對公司職能部門及下屬單位的財務審計工作；

　　3、具體實施工程項目預算、決算審計；

　　4、具體負責審計工作報告和統計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。

　　審計人員的權力

　　審計人員在開展審計工作過程中有以下權力：

　　（一）組織召開本公司、部門、下屬單位有關審計工作會議；

　　（二）參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

　　（三）要求被審計部門/單位/人員及時提供與被審計項目有關的計劃、預算、決算、合同協議、會計憑證、帳簿等文件資料；

　　（四）檢查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產；

　　（五）對有關事項展開調查，有權要求有關部門/單位和個人提供證明材料；

　　（六）提出改進管理、提高效益的建議；

　　（七）對違反財經法規行為提出糾正意見；

　　（八）對嚴重違反財經法規、造成嚴重損失浪費的.人員，提出追究責任的建議；

　　（九）對審計工作中發現的重大問題及時向總經理、董事會、監事會報告；

　　（十）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向總經理提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任。

　　審計人員的責任

　　（一）審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。

　　（二）審計人員必須嚴格按審計制度、程序開展工作，對審計事項應嚴格保密，未經批準不得公開。

　　（三）審計人員應對審計工作的規范性、審計結果的真實性、嚴謹性負責。

　　第三章審計對象、范圍和依據

　　審計對象一般包括

　　（一）公司各職能部門、員工；

　　（二）公司全資子公司、分公司、控股公司；

　　（三）公司參股企業的派駐人員；

　　（四）董事會、監事會、總經理認為需要審計的其他事項和人員。

　　審計范圍

　　（一）與財務收支有關的經濟活動；

　　（二）財務預算執行情況、決算；

　　（三）公司資產的使用、管理及保值增值情況；

　　（四）開發項目工程預、決算的真實性、合法性；

　　（五）國家財經法律、法規執行情況；

　　（六）企業管理活動的合規性；

　　（七）其他認定應當審計的事項。

　　審計依據：

　　（一）國家法律、法規、政策；

　　（二）公司規章制度；

　　（三）公司經營方針、計劃、目標、全面預算；

　　（四）工程技術標準、規范、定額、工程造價管理相關規定；

　　（五）公司內部材料價格信息資料庫等；

　　（六）建設項目審批文件及投資計劃；概算批復及概算調整文件；工程項目招、投標文件，工程承、發包合同，補充合同或施工協議書；工程設計、竣工圖紙、設計會審紀要和設計變更通知書；隱蔽工程記錄、地質勘探資料、工程變更洽商記錄及其它有關簽證；全套施工結算書；工程驗收會計紀要和驗收證書；設計、施工單位、監理單位的資質等級證書及取費證書；

　　（七）自建設之日建設項目的財務報表、工程竣工決算報表、會計帳簿、會計憑證及其它與工程財務核算有關的資料；已撥付工程進度款和墊付材料款清單；項目部初審意見及其它需要說明的問題；其它與建設項目有關的文件資料等。

　　第四章審計類型、方式

　　公司審計類型包括：

　　（一）日常財務收支審計。是指對被審計部門/單位/人員財務收支的合法性、真實性進行監督檢查。

　　（二）工程項目預算、決算審計。是指對公司開發項目預算、決算的真實性、準確性、合理性、規范性所進行的監督檢查。

　　（三）專案審計。對被審單位及人員違反公司經濟紀律問題進行審計查處。

　　（四）其他專項審計

　　1、任期審計。經濟責任是指企業負責人任職期間對所在企業的資產、負債、損益的真實性和效益性，以及實現企業經營目標和經濟效益指標等有關經濟活動應負有的責任，包括直接責任和主管責任。

　　2、效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動效益性，合理性進行審計。

　　公司審計方式有：

　　（一）報送（送達）審計。

　　被審計部門/單位/人員接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構接受審計檢查。

　　（二）就地審計。

　　審計人員到被審計部門/單位/個人所在地進行審計，后者應提供必要的工作和協助提供生活條件。

　　第五章審計內容

　　審計的內容包括：

　　（一）全面預算執行情況；

　　（二）固定資產投資項目的立項、資金來源，以及預算、決算、竣工、開工審計；

　　（三）資產管理情況；

　　（四）經營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；

　　（五）內部控制制度的健全、嚴密、有效性；

　　（六）重要經濟合同、契約的簽訂；

　　（七）各部門、下屬單位領導離任審計；

　　（八）聯營、合資、合作企業和項目投入資金、財產使用及其效果；

　　（九）配合審計（會計）師事務所對公司、有關部門的審計；

　　（十）公司領導安排的其他審計事項。

　　第六章審計工作程序

　　審計工作程序：

　　（一）制定審計計劃和工作方案，經總經理批準組織實施。

　　（二）書面通知被審計部門/單位/個人，說明審計內容、種類、方式、時間。

　　（三）實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現金、實物、向有關部門/單位/人員調查取證等措施。

　　（四）提出審計報告，經公司領導層審核同意后做出審計結論。

　　（五）下達審計決定。

　　（六）復審。被審計部門/單位/人員在接到審查處理決定15天內，如果對審計結果持有異議，可以向公司提出書面復審申請，經總經理批準，組織復審。

　　（七）進行后續跟蹤審計。

　　審計過程注意事項：

　　（一）審計前，應向被審計單位/部門/人員出示由總經理簽發的審計通知書；

　　（二）審計決定由總經理批準下達；

　　（三）復審期間，原審計結論和決定必須照常執行；

　　（四）重大事項審計報告應報董事會、監事會備案；

　　（五）審計過程中若發現問題，可隨時向公司報告，提出制止意見。

　　第七章審計檔案管理

　　審計檔案管理范圍：

　　（一）審計通知書和審計方案；

　　（二）審計報告及其附件；

　　（三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據；

　　（四）反映被審計部門/單位/人員和個人業務活動的書面文件；

　　（五）總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

　　（六）審計決定以及執行情況報告；

　　（七）申訴、申請復審報告；

　　（八）復審和后續審計的資料；

　　（九）其他應保存的審計原始資料。

　　審計檔案管理參照會計檔案管理辦法進行管理。

　　第八章獎勵與處罰

　　審計人員有權對被審計部門/單位/人員之遵紀守法、取得突出貢獻或顯著經濟效益情況向總經理提出各類獎勵建議。

　　有下列行為之一的單位和個人，根據情節輕重，給予書面警告、嚴重警告、行政記過、降職、開除處分：

　　（一）拒絕提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

　　（二）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

　　（三）弄虛作假、隱瞞事實真相的；

　　（四）拒不執行審計決定的；

　　（五）打擊報復審計人員或舉報人的。

　　對有下列行為的審計人員，根據情節輕重，分別給予書面警告、嚴重警告、行政記過、降職、開除處分：

　　（一）利用職權謀取私利的；

　　（二）弄虛作假、徇私舞弊的；

　　（三）玩忽職守，給公司造成重大損失的；

　　（四）泄露公司秘密的。

　　以上行為（第十七條、第十八條）觸犯法律的，提請司法機關依法追究刑事責任。

　　第九章附則

　　本制度由財務部負責擬訂、解釋、修訂。

　　本制度下發后執行。

　　編制部門

　　編制人

　　審核

　　批準

　　財務部

財務管理制度13

　　第一章總則

　　第一條為認真貫徹國家有關財經法規，規范企業財務行為，加強經濟管理和財務管理，提高經濟效益，維護社會主義市場經濟秩序，根據《會計法》、《施工、房地產開發企業財務制度》、《企業會計制度》等法律法規，結合市政工程的特點及其管理要求，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于集團公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司（以下統稱企業）。

　　第三條企業財務管理的基本原則是，建立健全企業內部財務管理辦法和內部會計控制規范，如實反映企業資產、負債、損益的狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯。

　　第四條企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各種資產，努力提高經濟效益。第五條企業內部財務管理辦法的形式可根據企業的規模、管理特點而定，大、中型企業應按具體業務事項、有關內容制定各單項的內部財務管理辦法，小型企業可以制定一個總的內部財務管理辦法。

　　第六條企業的其他職能部門要配合財務部門制定企業內部財務管理辦法，并經企業董事會（領導辦公會）審議通過，同時報集團公司財務部審查后執行。

　　第七條企業制定的內部財務管理辦法要確保貫徹實施，并接受主管財政部門、社會中介機構和集團公司財務、審計部門的監督檢查。

　　第二章內部財務管理的基礎工作

　　第八條企業應按照國家財政部有關規定，建立內部財務管理辦法和內部會計控制規范，健全約束機制，保證財務會計工作依法有序地進行。

　　第九條企業應當根據會計業務的需要設置會計部門，配備持有主管財政部門頒發的會計從業資格證書的會計人員。不具備單獨設置會計部門條件的，應當在有關部門中配備會計主管人員。

　　第十條企業會計部門負責人（會計主管人員）的任免，要經集團公司人事、財務部門審批。

　　第十一條企業要制定會計人員的管理制度，包括各類會計人員的崗位設置、業績考核、業務水平鑒定、調整使用、任免等方面的內容。

　　第十二條企業要制定原始記錄管理和填報制度，包括明確生產經營活動中各環節的原始記錄工作；統一規范各種原始記錄的格式、內容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內容。

　　第十三條企業要制定先進合理的定額管理制度，包括制定定額的依據、方法和程序；勞動定額、物資定額、費用定額、人員定額、工時定額、設備利用率和各項成本開支標準；以及定額的執行、考核辦法及定期修訂等方面的內容。

　　第十四條企業要制定計量驗收管理制度，包括各種計量手段的配置及其管理、校正、維修等要求；規定各種財產物資購建、領用、運輸、轉移、銷售等各環節的計量驗收；已完工程和未完工程的計量計價；以及計量驗收的責任等方面的內容。

　　第十五條企業要制定財產物資的管理和清查盤點制度，包括財產物資轉移、調入、調出、領退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的手續和程序；固定資產臺賬和設備操作、使用、維護、檢修的崗位責任；在用臨時設施、周轉材料和低值易耗品的管理責任；以及對各種財產物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤點等方面的內容。

　　第十六條企業要制定內部結算價格管理制度，包括參照市場價格制訂各種原材料、低值易耗品、動力、設備、勞務等的內部結算價格；內部結算價格實施范圍及審批程序等方面的內容。

　　第十七條企業要制定財務預算管理制度，包括財務預算的種類、作用、編制方法和程序；預算的審批及調整權限等方面的內容。第十八條企業要制定內部稽核管理制度，包括內部稽核工作的職責分工、內容、要求；審核憑證及復核賬表方法等方面的內容。

　　第十九條企業要制定工程價款結算簽證和催收管理制度，包括工程價款的結算條件、手續、時間；填制結算憑證的要求；建立催收工程價款責任等方面的內容。

　　第二十條企業要制定財務信息管理制度，包括財務檔案的保管、調用手續、銷毀期限；財務信息分類原則以及方法等方面的內容。

　　第二十一條實行會計電算化的企業，要制定會計電算化內部管理制度。

　　第三章資金管理和籌集

　　第二十二條企業資金管理應當遵循統籌安排、合理使用、提高效益的原則，保證生產經營、技術改造和技術開發等方面的資金需要，嚴格控制非生產性開支。

　　第二十三條企業應按照生產經營、固定資產投資、對外投資、非生產性開支等分類按月、季度、年度編制資金使用計劃。

　　第二十四條企業要制定適合本企業業務特點和管理要求的貨幣資金內部會計控制規范，確保貨幣資金的安全。

　　第二十五條企業籌集的資本金，按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個人資本金等。企業籌集的資本金，在生產經營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者根據《廣州市國有資產收益收繳管理辦法》的規定，分享企業利潤和分擔風險和虧損。

　　第二十六條企業接受捐贈財產、資產重估確認價值的差額、國家撥入的專款等，按規定轉入資本公積。企業的資本公積用于轉增資本金時，要報集團公司審批。

　　第二十七條企業按照規定的比例從凈利潤中提取的盈余公積，應當用于企業發展。如用于彌補虧損（潛虧）、非生產性開支、轉增資本金時，要報集團公司審批。

　　第二十八條企業短期借款的'應計利息支出，計入財務費用；長期借款的應計利息支出，在購建固定資產期間，計入資產的價值；生產經營期間，計入財務費用。企業按照有關合同規定預提應交給其他單位的費用，包括租金、利息等，如超過合同規定的付款期仍未支付的，不得繼續預提，并將預提或多提數在年終進行調整。

　　第二十九條企業要制定負債的管理制度，包括對負債進行分類、登記、清理和還債責任等方面的內容。

　　第三十條企業向銀行借款所籌集的資金，不得用于房地產買賣、股票和期貨等風險性投資。

　　第四章資產管理

　　第三十一條企業要制定債權的管理制度，包括對債權進行分類、登記、清理和催收措施及責任等方面的內容。

　　第三十二條企業要制定周轉材料、低值易耗品、臨時設施等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領用、退庫、報廢處理等方面的內容。

　　第三十三條企業應定期清理和核實資產，做到賬實相符、賬賬相符，不得采取多領、少領存貨材料等手段調節企業盈虧。

　　第三十四條企業要按集團公司制定的固定資產目錄、分類方法、每類或每項固定資產的折舊年限、預計凈殘值、折舊方法，作為進行固定資產核算的依據。

　　第三十五條固定資產修理費用，計入當期成本、費用；符合固定資產改良支出（裝修費）條件的，經稅務部門批準其支出應作遞延費用處理，在不短于5年的期間內平均攤銷，并報集團公司備案。

　　第三十六條企業在生產經營過程中發生的資產損失，包括盤虧、毀損、報廢和應收款等凈損失，須經資產使用部門負責人審核、財務部門審查、法定代表人簽署意見后，報集團公司和主管財政部門審批。企業在報批資產損失時，應提交詳細資料，說明損失原因。

　　第五章對外投資管理

　　第三十七條企業對外投資（含企業自辦的各類經濟實體）的項目必須做好可行性研究，經企業董事會審議決定，并報集團公司審批，再報主管財政部門備案（審批）后，才能實施。

　　第三十八條生產經營資金不足，資不抵債的企業，以及對外投資項目報酬率預計達不到銀行存款利率的，不得對外投資。

　　第三十九條企業對外投資涉及財產轉移的，應當按規定進行資產評估和履行報批手續。

　　第四十條企業要對被投資企業進行跟蹤審計和財務管理，及時做好對外投資項目的效益測算和分析評價工作，定期向領導匯報投資收益情況。

　　第四十一條企業對外投資造成重大損失的，應當查明原因，做出相應的處理。

　　第六章成本和費用管理

　　第四十二條企業在工程施工、提供勞務、作業、房地產開發、銷售產品等過程中發生的各項支出，按照國家規定計入成本、費用。

　　第四十三條施工企業必須按照集團公司下發的施工項目管理有關文件進行工程直接成本的核算。

　　第四十四條企業發生的與其經營活動有關的合理的銷售（營業）費用、管理費用、財務費用，根據有關人員提供證明其真實性的合法憑證，計入當期損益；企業按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以計入當期損益。

　　第四十五條企業可按實發工資總額的比例14%、2%、1。5%分別計提職工福利費、工會經費和職工教育經費。

　　第四十六條企業應按《企業所得稅稅前扣除辦法》第四十三條的規定計算稅前扣除業務招待費。申報扣除的業務招待費，要提供能證明真實性的足夠的有效憑證或資料。

　　第四十七條企業壞賬準備金的提取比例一律不得超過年末應收賬款余額的0。5%。發生非購銷活動的應收債權以及關聯方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準備金。在核銷壞賬時，應提供司法、公安、法院、工商等部門的證明，經征收機關審核同意，才準予在稅前扣除；關聯方之間的往來賬款不得確認為壞賬。

　　第四十八條企業對外出租固定資產收取的租賃費用，不得低于該固定資產應當計算提取的折舊費用。

　　第四十九條企業工資增長幅度應當低于本企業經濟效益增長幅度，員工實際平均工資增長幅度應當低于本企業勞動生產率增長幅度。

　　第七章收入、利潤及其分配管理

　　第五十條企業的收入包括主營業務收入和其他業務收入等。施工企業的建造工程合同收入包括合同中規定的初次收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。

　　第五十一條企業應根據收入的性質，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。施工企業應當根據完工百分比法在資產負債表日確認合同收入和費用。

　　第五十二條企業的利潤總額包括營業利潤、投資收益（虧損）以及營業外收支凈額等。企業實現的利潤總額，按國家稅法規定作相應的調整后，依法計繳所得稅。

　　第五十三條按照《廣州市國有資產授權經營公司和授權經營企業集團公司管理辦法》和《廣州市國有資產收益收繳管理辦法》的規定，企業的稅后利潤收益，扣除經批準彌補以前年度虧損數，扣除按規定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10%后的余額全部上繳集團公司，上繳稅后利潤收益余額中20%由集團公司上繳市國有資產管理部門，余下80%留存于集團公司，作為國有資本金的投入。

　　第五十四條企業發生的年度虧損，經稅務部門批準可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤等彌補。

　　第五十五條企業提取的法定公益金主要用于集體福利設施的建設，不得和應付福利費混同使用，不得用于其他消費性支出，不得以任何名義向員工發放。如企業按規定以法定公益金用于集體福利設施的，應以實際發生的金額減少法定公益金，同時增加任意盈余公積。

　　第八章財務會計報告和財務評價

　　第五十六條企業必須按照《企業財務會計報告條例》的規定編制和對外提供財務會計報告。

　　第五十七條根據經營管理工作的需要，企業每月必須編制項目工程成本分析表、應收（預收）工程款分析表、會計報表補充資料表、合并報表補充資料表等內部會計報表。

　　第五十八條企業必須在每月15日（分公司在每月10日）前交上月會計報表給集團公司；年度財務會計報告必須在下年1月25日（分公司在1月20日）前交給集團公司。

　　第五十九條企業效績評價指標包括凈資產收益率、總資產報酬率、總資產周轉率（次）、流動資產周轉率（次）、資產負債率、已獲利息倍數、銷售（營業）增長率、資本積累率、資本保值增值率、主營業務利潤率、盈余現金保障倍數、成本費用利潤率、存貨周轉率（次）、應收賬款周轉率（次）、不良資產比率、現金流動負債比率、速動比率等。

　　第九章附則

　　第六十條企業應根據國家的有關規定和本辦法的規定，結合本企業的實際情況，制定內部財務管理辦法和內部會計控制規范。

　　第六十一條本辦法如與國家法規相抵觸，應以國家法規為準。

財務管理制度14

　　第一章總則

　　1、為規范中小學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業發展，根據《事業單位財務規則》和《中小學財務制度》等法律法規，結合我縣中小學校特點，制定本制度。

　　2、本制度適用于全縣公辦普通中小學、職業中學、幼兒園。企事業組織辦學校和民辦學校可參照執行。

　　3、中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理經費需求和供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

　　4、中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業資金；加強核算，提高資金使用效理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校資產財務狀況。

　　第二章財務管理體制

　　5、學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門或總務部門統一管理。

　　6、中小學經費由縣會計核算中心教育分中心實行集中管理、分校核算。

　　7、各中心小學和中心學校負責所屬村小及教學點的財務管理。

　　8、中小學校財會人員的工作職責、工作權限、技術職稱、任免獎罰，按《會計法》規定執行。

　　9、中小學校校辦產業、勤工儉學項目的財務活動，由學校財務機構統一領導。

　　第三章單位預算管理

　　10、預算是指中小學校根據教育事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。中小學校預算包括收入預算和支出預算。

　　11、中小學校預算編制，堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，學校應當自求平衡，不得編制赤字預算。

　　12、中小學校預算由學校提出預算建議方案，按照國家預算支出分類和管理權限上報主管部門審核匯總。由財政部門核定后執行。

　　13、中小學校在預算執行過程中，如果發生相關政策調整，可申請調整預算。

　　14、中小學在編制年度預算的同時，還需向縣會計核算中心教育分中心按年度或學期報送用款計劃。

　　第四章收入支出管理

　　15、收入是指中小學校開展教學及其他活動依法取得的非償還性資金。中小學校收入包括：財政補助收入，上級補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。

　　16、中小學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準；使用國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一核算管理。

　　17、支出是指中小學校為開展教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。中小學校支出包括：事業支出，建設性支出，經營支出和對附屬單位補助支出。

　　18、中小學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準；各項支出應按實際發生數列支，不得虛報，不得以計劃數和預算數代替。

　　19、中小學校取得的`專項資金，應按要求使用并接受有關部門的檢查驗收。

　　20、中小學校年度經費結余，除專項資金按國家規定結轉使用外，可按照國家規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業基金用于彌補以后年度收支差額。

　　21、中小學校可以按照國家有關規定，根據事業發展需要提取或設置修購基金、職工福利基金、醫療基金、獎教獎學基金等并按規定用途使用。

　　第五章資產管理

　　22、資產是指中小學占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。中小學校的資產包括固定資產流動資產、無形資產和對外投資等。

　　23、中小學校應當建立、健全現金及各種存款的內部管理制度，對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛帳；對無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經規定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或不定期的清查盤點，保證帳實相符。對盤盈、盤虧應及時調帳。

　　24、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位在800元以上，使用期限在一年以上，在使用期限內基本保持原有物質形態的資產。中小學校的固定資產一般分為六類：房屋和建筑物；專用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產。

　　25、中小學校固定資產的報廢和轉讓，應當經過有關部門簽定，報主管部門或國有資產管理部門、財政部門批準。固定資產變價收入計人修購基金。

　　26、中小學校應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點。對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定程序及時處理。

　　27、中小學校轉讓無形資產，應當按照有關規定進行資產評估，取得的收入除國家另有規定外計入事業收入。

　　第六章負債管理

　　28、負債是指中小學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。包括借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。代管款項是指中小學校接受委托代為管理的各類款項。

　　29、中小學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

　　第七章財務清算

　　30、經有關部門批準，中小學校發生劃轉撤并時，應當進行財務清算。

　　31、中小學財務清算，應當成立財務清算機構，在主管部門和財政部門監督指導下，對債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單。提出財產作價依據和債權、債務處理辦法。

　　32、中小學校財務清算結束后，經主管部門審核批準，分別按照合并、撤銷和成建制劃轉三種情況處理。

　　第八章財務報告和財務監督

　　33、財務報告是反映中小學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。財務報告包括資產負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關附表和財務分析報告。

　　34、中小學校應定期編制財務報告并及時上報主管部門。

　　35、財務監督是貫徹國家財經法規以及學校財務規章制度，維護財經紀律的保證。中小學校必須接受國家有關部門監督。并建立嚴密的內部監督制度。

　　36、中小學校的財會人員有權按《會計法》及其他有關規定行使財務監督僅。對違反國家財經法規的行為，有權向上級主管部門和相關部門報告。

　　第九章附則

　　37、各中小學校可根據本制度，結合學校實際，制定具體的財務管理辦法，并報主管部門備案。

　　38、本制度自20xx年9月1日起施行。

財務管理制度15

　　第一章總則

　　第一條為促進民辦教育的健康發展，規范民辦學校的財務管理行為，保障民辦學校舉辦者、教育者和受教育者的合法權益，根據《中華人民共和國民辦教育促進法》精神，參照《事業單位會計制度》的有關規定，特結合我市實際，制定本制度。

　　第二條民辦學校財務管理的主要原則是：保證國家有關法律、法規和財務規章制度的貫徹執行，保證黨和國家的方針、政策的有效落實；促使財務工作有章可循，財務活動有序進行；正確處理國家、舉辦者、出資人、學校和受教育者的經濟利益關系。

　　第三條民辦學校財務管理的主要任務是：建立、健全財務管理體制，配備合格的財會人員，保障財會工作的有序開展；合理編制預算，依法多渠道籌集辦學資金，加強核算，提高資金使用效益；完善內部控制制度，加強風險管理；定期進行財務分析，如實反映民辦學校財務狀況和辦學活動情況。

　　第二章財務管理體制及財會人員

　　第四條民辦學校的財務工作實行法定代表人負責制，并由民辦學校實施“統一領導，集中管理”的財務管理體制。民辦學校盡可能獨立設置財務科（室），統一管理民辦學校的各項財務工作，制定財務規章制度，編制財務收支預算，集中管理民辦學校的各種資金。民辦學校不得在財務科（室）之外設置同級的財務機構。沒有設立財務科（室）的要指定專人負責財務工作。

　　第五條民辦學校財務負責人（會計主管人員）由校長提名，經民辦學校決策機構（理事會、董事會或者其他形式的決策機構，下同）批準后任命，報教育行政主管部門備案。民辦學校財務負責人（會計主管人員）實行職務回避制度，決策機構成員的直系親屬不得同時被聘任為民辦學校財務負責人（會計主管人員）。

　　第三章預算管理

　　第六條民辦學校預算是指民辦學校根據年度事業發展計劃和經費支出需要編制的綜合性財務收支計劃。年度預算分為收入預算和支出預算。

　　民辦學校的收入預算，以上年度預算執行情況為基礎，參考本年度維持民辦學校正常運轉和發展的基本要求，概括預算年度的收入增減因素測算編制。

　　民辦學校的支出預算，應根據民辦學校開展教學及其他活動的需要測算編制。支出預算的編制，應首先保證教學和行政管理人員工資性支出，統籌安排其他各項支出。

　　第七條民辦學校預算的編制應當堅持統籌兼顧、保證重點、注重效益、勤儉節約的原則。

　　第八條民辦學校必須建立預算管理制度，明確預算編制方法和審批程序。

　　民辦學校校長負責組織財務部門會同有關職能部門擬訂年度預算，由學校決策機構審核，報財政部門和教育主管部門備案后實施。預算一經備案，對民辦學校的業務活動具有約束力。未經規定程序原則上不得改變。

　　第九條民辦學校預算在執行過程中確需調整時，在確保人員工資和教學所需經費的前提下，由民辦學校財務部門提出調整意見，報民辦學校決策機構審核，并報財政部門和教育主管部門備案后調整實施。

　　第四章收入管理

　　第十條收入是指民辦學校開展教學科研及其他活動依法取得的資金。

　　第十一條民辦學校收入內容：