財務盡職調查報告（通用15篇）
為弄清楚一個事件或一個情況，務必需要展開調查，并且最終的調查結果會寫在調查報告中。調查報告怎么寫才能避免假大空呢？下面是小編為大家整理的財務盡職調查報告，希望對大家有所幫助。
財務盡職調查報告 1
隨著經濟全球化的發展，企業并購及財務投資的現象越來越普遍。對投資者而言，信息不對稱風險是投資過程中的最重要風險之一，為降低該風險聘請在會計、審計財務、稅務、金融、組織行為管理等方面具備明顯專業優勢和人才優勢的會計師事務所，對被投資企業進行財務盡職調查成為降低投資過程中信息不對稱風險的最常用手段。本文從實務操作角度出發，結合筆者實踐，對以投資為目的的財務盡職調查中對調查結果有效性影響較大的、需要重點考慮的幾個問題進行分析討論，為同行更好地開展財務盡職調查提供借鑒。
一、選派有勝任能力的人員執行業務，是做好財務盡職調查工作的前提
以投資為目的的財務盡職調查，要求調查人員側重了解目標企業資產負債、內部控制、經營管理的真實情況，充分揭示其財務風險或危機，分析其盈利能力、現金流，預測目標企業未來前景，最終形成對目標企業價值的判斷，并對可能產生的風險做出適當的制度或交易安排。由于投資者的偏好差異，以及每個目標企業的不同特點和不同經營特色，致使財務盡職調查在一定的規律下顯現更多的是獨具特色和不可復制性。因此，接受委托的注冊會計師如何在保持獨立的前提下客觀、公正地實施調查和反映調查結果是財務盡職調查工作成敗的關鍵。由此，會計師事務所在接受委托后，需要根據項目特點選派有勝任能力的注冊會計師執行盡職調查業務，否則可能會由于人員經驗和專業能力的不足，不能很好地滿足委托方要求。通常情況下，選派的注冊會計師應當對完成高質量的財務盡職調查業務具有領導責任意識；能夠在遵循獨立性要求的情況下形成結論；具備向項目組成員合理分配工作任務、以最終完成盡職調查工作并出具報告的能力；能夠按照技術標準及相關法律法規的要求，指導、監督和執行盡職調查業務；能夠為已執行的調查工作進行咨詢、評價和討論；能夠在充分、適當的證據的基礎上出具恰當的財務盡職調查報告。除上述要求外，執行財務盡職調查的人員還應當熟悉目標企業所在行業和財務盡職調查中的關鍵控制點，具備較高的財務分析、企業估值技術等專業技能，較強的信息搜集能力、邏輯思維和分析判斷能力，以及良好的溝通協調能力、高度的責任心和較強的對細節的敏銳度。
二、充分溝通是提高財務盡職調查工作效率和效果的保證
溝通就是信息傳與受的行為，發送者憑借一定的渠道，將信息傳遞給接受者，并尋求反饋以達到相互理解的過程。對投資者而言，財務盡職調查是判斷投資是否符合戰略目標及投資原則的基礎，需要通過調查結果來揭示目標企業的投資風險和內在價值；對于注冊會計師而言，財務盡職調查作為一項以有限保證為主的鑒證業務，需要客觀地向委托人報告工作結果，以助于投資者作出是否投資的決策判斷。雙方只有及時溝通，才能做到工作有的放矢，其所得出的結果才能滿足委托方的要求。溝通貫穿于調查服務全過程，也是保證盡職調查工作效率與效果的重要方法。財務盡職調查過程中，需要在下列環節做好溝通工作：
1.準備階段。注冊會計師需要與委托方進行充分溝通，深刻理解其目標和戰略，確定委托方的關注點及相關的投資標準，并以此來準確把握調查方向、確定調查內容，配置調查人員，明確工作方向。比如，財務投資者主要考慮的是目標企業的盈利快速增長的能力以及未來IPO的前景，那么財務盡職調查就需要重點判斷影響目標企業盈利能力的主要法律風險、經營風險、財務風險及風險程度等；而戰略投資者（包括某些并購）主要考慮的是目標企業長期盈利能力以及并購后對自身行業地位的提升等，那么財務盡職調查就需要重點關注目標企業的行業地位和競爭狀況，以及目標企業自身經營優勢和劣勢等，調查重點以目標企業的資產質量和凈資產存量及其增長潛力為核心，關注企業的各項風險狀況，兼顧企業接受投資后盈利水平和未來獲取現金流情況等。同時，在準備階段注冊會計師還應當與委托方聘請的其他中介機構負責人進行協商溝通，以統一工作步驟和協調工作進度。
2.計劃階段。注冊會計師應當主動與目標企業管理層溝通本次調查的目標、范圍和時間等內容，取得其最大程度的支持；說明所需提供資料的內容和填制要求，并主動了解目標企業的填制困難，考慮是否可以采取其他簡化或替代調查程序等。
3.實施階段。注冊會計師除了需要與目標企業的各級管理人員溝通了解情況、驗證自己專業判斷的準確性之外，更需要與其他盡調人員進行充分溝通，及時反饋發現的問題，尤其是與前期調查判斷存在重大差異的情況和發現的重大投資風險等，互通信息，相互印證。比如，注冊會計師需要與商業盡調人員溝通并充分理解目標企業的商業模式、運作方式及行業特點，特別是目標企業商業運作模式的合理性、特殊性及其存在的潛在可能的變化及導致這些可能變化的原因；需要與法律盡調人員溝通目標企業業務的合規性、合法性以及如何規避潛在風險。因為，投資者往往會在一定范圍內容忍目標企業存在的問題，容忍的限度由投資者的投資戰略和定位以及風險高低決定，所以不能單純地從財務角度來定性問題或劣勢，需要在整個商業模式背景下，從未來發展的角度進行判斷。
4.匯總和報告階段。注冊會計師需要再次與委托方進行深入溝通，重新審視調查工作是否在時間上、空間上涵蓋了所有委托方所關心的、與目標企業有關的所有重大方面，明確對委托方的決策有較大影響的財務信息范圍；與其它盡調人員溝通自己的專業判斷和需要印證的信息。這樣才能保證注冊會計師出具的財務盡職調查報告在全面反映目標企業財務情況及其影響因素的前提下重點突出、詳細精確地報告對委托方的決策有較大影響的財務信息，滿足委托方對報告的需要。
三、合理運用調查方法，科學開展財務盡職調查工作
投資前的財務盡職調查是通過對目標企業歷史和現狀的`深入了解而對其未來進行預測。因此，財務盡職調查的方法應服務于此目的，即基于對過去的了解而推測未來。通常使用的調查方法包括：審閱、分析、審核、訪談和溝通。
1.在財務盡職調查中，注冊會計師對目標企業的基本情況、財務資料、企業內外部環境資源等各種資料進行審閱，可以幫助注冊會計師對企業基礎資料的合規性、完整性和有效性作出專業判斷。注冊會計師應當根據委托方的目標和目標企業的實際情況，客觀全面地審閱所收集到的各種資料，并得出準確而公正的專業判斷。
2.財務盡職調查中的分析是對所獲取的各種資料的內在質量和導致財務數據變化原因和未來發展趨勢等進行分類、匯總和預測的過程。在分析企業財務信息資料時，應當獲取盡可能全面的財務報表數據、行業數據和內外部環境信息等，力求通過財務數據和內外部環境資料的綜合分析，得出客觀、全面的評價結論。
3.財務盡職調查中的審核是對細節的把握，要求注冊會計師在調查過程中，針對委托方的關注重點應盡可能地取得相關交易記錄的佐證材料，包括重要的法律性文件、交易合同和其他原始憑證等，根據專業經驗對其真實性和合法性進行適當的審查和核對，以得出較為準確可信的調查結果。
4.財務盡職調查中的訪談是調查者通過與目標企業管理人員面對面談話來搜集信息資料的通用方法。雖然受被訪談者立場的限制，訪談并不能直接得出某些結論，但是，訪談依然是了解企業一般情況、尋找調查線索和佐證調查資料的有效手段。為了達到訪談的目的，注冊會計師應當制定詳細的訪談計劃和訪談提綱、有目的地針對訪談者熟悉的方面開展訪談。
5.溝通是貫穿于調查服務全過程的一種方法，前已單獨強調，不再贅述。
在實務工作中，注冊會計師應當根據委托方的需要和目標企業的實際情況，組合使用各種調查方法，將調查資料相互比對，去粗取精、去偽存真，以得出有說服力的調查結論。
四、重視數據間邏輯關系和財務信息與非財務信息的相互印證
在進行財務盡職調查時，需要層層遞進、由淺入深地考慮如下幾個勾稽關系：
（1）三大報表之間的關系及科目之間的關系。財務報表層面的數據關系能夠反映一家企業的財務質量和對應的風險領域，這是注冊會計師比較擅長的領域，但要注意的是，理解和判斷報表需要結合其背后的商業故事和邏輯，需要從業務風險角度去考察會計科目的風險；要理解公司的成長階段和發展階段不一樣，對財務報表的影響也會不一樣；還需要理解會計處理的商業實質，尤其是對關聯方交易的商業實質需要進行認真判斷。
（2）要關注現在財務數據和歷史數據之間的關系。優秀企業的財務指標具有前后一致性和可比性，即使是處于快速增長階段，也要經得起商業邏輯推敲，不能簡單地信賴數據。
（3）基于企業所在的行業，與標桿企業進行財務數據的比較，從公司所在行業和業務的角度出發去判斷財務報表存在的風險。找出企業所在行業的主要風險點，行業和經營風險怎樣影響財務報表，財務報表哪些科目可能是高風險的科目等。
在財務盡職調查中，注冊會計師不能寄希望于從目標企業提供的資料中發現所有重大問題。作為調查組成員，首先要善于觀察周圍環境，經常向目標企業人員了解待遇、休假、福利方面的話題，從側面了解企業文化、背景、生產規模以及管理漏洞等，盡可能打消目標企業人員的警惕性。事實證明，只有底層員工才會提供企業的真實狀況。其次，在條件允許的情況下，多翻閱目標企業下發的各種文件，有時會有意想不到的收獲；多和負責法律方面盡職調查的律師、評估師溝通，掌握投資者比較關注的資料。最后，就財務盡職調查中發現的問題向不同的人問詢，避免以偏概全，并深度挖掘不應該存在的信息不一致情況。把財務盡職調查中收集到的實質性的證據與最初獲得的目標企業財務會計報表進行詳盡比較，根據對目標企業基礎情況、內部外財務影響因素和財務報表項目的審閱，分析各個報表項目與各項數據的真實性、完整性和公允性，準確地發現目標企業的投資價值和財務風險。
五、關注現金流量、或有事項和期后事項，正確評估目標企業獲利能力
從經典的企業價值理論來講，企業價值是由企業未來現金流量的凈現值決定的。現金流量是企業財務狀況和運營能力重要的判斷指標，可以真實地體現企業的市場前景和行業競爭能力，對投資者而言，目標企業的現金流量狀況是判斷企業價值的重要依據之一。因此，注冊會計師在財務盡職調查中應充分關注目標企業的總體現金流量情況，特別是營業收入的現金含量和凈利潤的現金含量，通過對現金流的分析來印證企業的獲利能力。
對于目標企業的資產現狀，一般在做企業價值評估時就已經分析清楚，但是未入賬的企業負債以及或有負債事項雖然發生在交易之前，但是它們的入賬時間往往會被延遲到交易之后，因而投資方會因為在交易前沒有發現重要的未入賬負債和重要的或有負債而在交易中蒙受重大損失。所以需要注冊會計師在進行財務盡職調查時，重視未入賬的負債和或有負債，并持續關注未決訴訟、重大的售后退貨、自然損失、對外擔保、期后重大合同的簽訂及履約情況、期后大額付款以及其他投資方關注的可能影響未來收益的事項。目標公司的這些責任雖然不能躲避，但投資者可以在確認這些事項時作為籌碼從應付賣方的款項中作相應扣除，或由賣方提供相應的擔保以轉移風險。
六、客觀進行投資價值和風險分析，全面報告分析結果
了解企業的財務狀況以及未來盈利能力，進而確定目標企業的發展潛能是財務盡職調查的目的。然而在實務工作中，注冊會計師基于對目標企業歷史的了解在進行盈利預測時，容易對企業的財務調查與分析只停留在賬目和報表的表面，缺乏對企業財務承擔能力的分析和考察，沒有結合企業的市場份額、人力資源和銷售渠道等情況來綜合考慮，想當然地認為并購或投資就能擴大目標企業的社會影響力與產能，從而實現規模效應，即過高估計了目標企業的發展潛能，致使委托方在投資后背上沉重的包袱。為了避免這一現象的發生，注冊會計師在進行投資價值分析時，需要從目標企業的競爭優勢入手，綜合考慮目標企業所特有的、可以取得政策性補貼的優惠條件等可以降低目標企業經營成本費用的優勢條件，已經積累形成的可以使目標企業產品系列盡快創造收入的企業聲譽，符合國家產業政策、市場環境和企業自身條件的企業戰略，以及目標企業的產品與市場、采購與供應鏈、技術與生產、人力資本和資源、信息技術等方面的影響，分析闡述目標企業的投資價值。
在分析和反映投資風險時，需要將目標企業的下列風險報告給投資者：
（1）經營風險，比如目標企業的歷史經營狀況欠佳情況，主要反映盈利能力的毛利率、利潤率和凈資產收益率等指標數值，以及低于同行業平均水平的情況及原因等；
（2）管理風險，比如目標企業的公司治理結構和組織結構的設計與運行存在的重要控制缺陷，由于管理失控造成資產損失、應對各項風險的控制措施不足、對子公司管理控制力度不夠、公司重大決策過度依賴于少數人等情況；
（3）財務風險，比如目標企業的流動資金緊張、短期償債壓力較大，投資方資金主要用于償還即將到期債務；
（4）目標企業融資能力和融資資源有限，可能存在需要不斷投入流動資金的壓力；目標企業資產結構不合理，主要資產流動性不足，可能使企業資金周轉效率進一步降低等情況。
財務盡職調查報告 2
21世紀是一個變化難測的世紀，是一個催人奮進的時代。科學技術飛速發展，知識更替日新月異。希望、困惑、機遇、挑戰，隨時隨地的會出現在每一個社會成員的生活中。抓住機遇，尋求發展，迎接挑戰，適應變化的制勝法寶就是學習，將所學專業理論與實踐聯系，培養實際工作能力和分析解決問題的能力，達到學以致用的目的，為今后更好地工作打下堅實的基礎。
我于20xx年3月30日—20xx年7月30日在烏魯木齊金豪森克建材有限公司進行了實踐調查與學習。
一、調查單位的基本情況
xxx是眾多品牌在xx地區的代理公司，其中代理包括陶瓷產品、各類墻磚地磚、各類防盜門、防火門、衛生潔具、外墻涂料、防水材料、新型保溫材料、各類水電水暖電器、各類照明燈具，其業務范圍以設計施工及其他領域。
自成立以來，公司的管理團隊就意識到技術服務的重要性，并始終致力于建立本地化的技術應用支持及售后服務，以滿足迅速發展的工業市場和建筑市場的需要。
公司內部機構設置：總經理辦公室、財務部、辦公室、工程部、營銷部、質量安全部、會議室、檔案室共8個，不同部門分工明確，相互配合。其中財務室設有財務負責人一名，會計一名，出納一名，財務記賬員一名，其主要是核算公司所發生的經濟活動，報告該公司的財務狀況和經營成果，并及時、準確、完整的記錄、計算、報告財務收支和業務開展情況，為下一步工作提供真實、完整的會計信息。
二、調查內容
我將單位的財務人員崗位的分工、人員是否有專業證書、是否專職、是否遵守財務人員的職業道德、賬冊設置情況、財務制度設置及日常發票管理作為主要調查內容。
三、調查結果
通過這次調查，發現該公司賬冊（總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現金日記賬）設置齊全，記載及時，基本可以做到賬帳、賬證、帳實相符，財務做到日清月結。財務人員均取得專業證書，財務人員都為專職人員，并能夠遵守會計職業道德，沒有相關違法行為發生。在調查中還發現幾點好的做法。
（一）崗位分工明確
會計的主要是編制和報送各種報表，辦理工商、稅務的年檢工作，負責往來賬款的核對，及時收取應收賬款，負責公司的發票管理工作和檔案保管工作。出納主要是管理現金、管理支票并積極配合銀行做好對賬、報賬工作、及時編制銀行余額調節表。財務記賬員主要審核記賬憑證的科目運用是否恰當，審核原始憑證的準確性，及時完成賬簿的登記工作，打印裝訂憑證，完成會計歸檔工作，負責賬務的查詢工作及其他事務。他們合理的分工，確保了崗位之間權責分明，相互制約、相互監督，使內部控制貫徹執行。
（二）支票、匯票、發票管理
1、支票由出納員保管，支票使用時必須有“支票領用單”，經主要負責人簽字，然后按批準金額封頭，填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
2、支票使用后憑支票存根，原始憑證由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、負責人審批，填寫金額要無誤，完成后交出納人員。原領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。
3、支票使用后未交回存根，財務人員月底清帳時憑“支票領用單”轉應收款，發工資時從工資中扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣，直至領用人完成報帳手續。
（三）會計檔案管理
1、凡是公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料，均應歸檔。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，暫由公司財務部保管一年，期滿后，由財務室編制移交清冊，移交公司檔案室統一保管。
2、財務室和檔案室的財務檔案不得攜帶外出，如有特殊需要，經財務負責人批準，可以提供查閱或者復印，并辦理登記手續。查閱或者復印財務檔案的人員不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。未經批準不得私自翻閱。
（四）現金管理
1、支付1000元以上款項，應以支票或匯票支付，確需用現金支付的，應經負責人批準、主管會計審核后支付現金。
2、公司業務人員需支用現金時，必須填制“現金使用審批單”由總經理審批、財務經理簽字后支取；使用后由經手人簽字，總經理核批，財務經理審查后入帳。
3、各項目提取現金時，必須由項目負責人填制憑證并簽字后，由分公司（事業部）出納到財務部辦理取款手續。
4、一切開支的單據，必須在三日內到財務部辦理結算，否則一律不給予報銷。特殊單據的費用超過三百元，須經當事人兩人證明方可報銷。
5、出納員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收付。帳目應當日清月結，每日清點，帳款相符。
四、本人作業
在此調查活動中本人參與了公司財務作業的有：
（一）網上申報劃稅的三方協議第簽訂。
（二）小規模安裝開票系統及購買發票。
（三）到銀行領用轉賬支票。
（四）負責伊犁文化藝術活動中心（伊利大劇院）項目的銀行轉賬登記。
（五）開具小規模發票。
（六）對一般納稅人開具的增值稅發票進行驗證操作。
五、參與作業的收獲與感想
通過參與作業，我在學習財務管理知識的同時，拓寬知識面，掌握多學科知識；努力鉆研與本職工作相關的多方面的業務技能，不斷提高工作效率和質量。從中我得到了一些收獲和感想：
發現稅款的.劃轉方法分為兩種，一種為納稅人自行劃轉（正劃），就是說你自行申報并經由國庫經收處（開戶銀行）劃轉稅款至國庫（人民銀行），該項操作是你自己完成的，另外一種就是稅務機關經你同意，通過稅務局數據庫把應繳納的稅款經國庫經收處劃轉至人民銀行（稱之為倒扣）。國庫經收處（你的開戶銀行）的劃轉憑證可以作為完稅憑證進行記賬，也可以到稅務機關申請打印“稅收電子轉賬完證”。簽署三方協議（納稅人、稅務、銀行）是方便納稅人的一種電子繳稅形式，這樣稅務機構可以減少人力并且辦事效率大大提高，也能保證稅收的正常運轉，對于納稅人來說不需要浪費大量的時間在稅務大廳等候，也加強了納稅人的辦事速率。各企業辦理三方協議也不很困難的事情，只要帶好稅務局要求的證件就可以辦理，所以說開戶行自動劃稅扣款還是比較方便各企業對財務進行管理。
我對公司的開票系統進行了安裝，從中學習了如何能夠正確的錄入發票和開具發票，開票系統里的數量一定是與紙質版發票數量相吻合的，對于發票管理又有了進一步了解。但是發現公司財務崗位配備人員的計算機電算化技術比較薄弱，給自己工作帶來了麻煩，效率不高，增加了工作量。因此財務人員必須需要一定的計算機電算化知識，現在財務管理上不同機構都開始進行電腦操作，不懂得如何使用，會給以后自己進行財務作業造成困擾，并且帶來不必要的麻煩。
我通過對伊犁大劇院的銀行存款日記賬進行登記以后，從中學習到了銀行存款日記賬是用來核算和監督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿。銀行存款日記賬應按企業在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。由出納員根據與銀行存款收付業務有關的記賬憑證，按時間先后順序逐日逐筆進行登記。每日結出存款余額。這樣整個項目的財務支出與收入就穩穩有序。
財務盡職調查報告 3
一、財務盡職調查概述
盡職調查（DueDiligenceInvestigation）又稱謹慎性調查，一般是指投資人在與目標企業達成初步合作意向后，經協商一致，投資人對目標企業一切與本次投資有關的事項進行現場調查、資料分析的一系列活動。其主要是在收購（投資）等資本運作活動時進行，但企業上市發行時，也會需要事先進行盡職調查，以初步了解是否具備上市的條件。
1、盡職調查內容
一般包括：目標企業所在行業研究、企業所有者、歷史沿革、人力資源、營銷與銷售、研究與開發、生產與服務、采購、法律與監管、財務與會計、稅收、管理信息系統等。
2、盡職調查小組的構成——技術與經驗
項目負責人（交易促成者）、行業專家、業務專家、營銷與銷售專家、財務專家、法律專家等
3、盡職調查的目的
完成一個盡職調查的目的是：判明潛在的致命缺陷和它們對收購及預期投資收益的可能的影響。
4、財務盡職調查的定義
在整個盡職調查體系中，財務盡職調查主要是指由財務專業人員針對目標企業中與投資有關財務狀況的審閱、分析等調查內容。
在調查過程中，財務專業人員一般會用到以下一些基本方法：審閱，通過財務報表及其他財務資料審閱，發現關鍵及重大財務因素；分析性程序，如趨勢分析、結構分析等，對各種渠道取得資料的分析，發現異常及重大問題；訪談，與企業內部各層級、各職能人員，以及中介機構的充分溝通；小組內部溝通，調查小組成員來自不同背景及專業，其相互溝通也是達成調查目的的方法。由于財務盡職調查與一般審計的目的不同，因此財務盡職調查一般不采用函證、實物盤點、數據復算等財務審計方法，而更多使用趨勢分析、結構分析等分析工具。在企業的投資并購等資本運作流程中，財務盡職調查是投資及整合方案設計、交易談判、投資決策不可或缺的前提，是判斷投資是否符合戰略目標及投資原則的基礎。對了解目標企業資產負債、內部控制、經營管理的真實情況，充分揭示其財務風險或危機，分析盈利能力、現金流，預測目標企業未來前景起到了重大作用。
二、財務盡職調查的重要性
1、能充分揭示財務風險或危機
2、分析企業盈利能力、現金流，預測企業未來前景
3、了解資產負債、內部控制、經營管理的真實情況，是投資及整合方案設計、交易談判、投資決策不可或缺的基礎
4、判斷投資是否符合戰略目標及投資原則
三、財務盡職調查原則
1、獨立性原則
（1）項目財務專業人員應服務于項目組，但業務上向部門主管負責，確保獨立性。
（2）保持客觀態度。
2、謹慎性原則
（1）調查過程的謹慎。
（2）計劃、工作底稿及報告的復核。
3、全面性原則
財務調查要涵蓋企業有關財務管理和會計核算的全面內容。
4、重要性原則
針對不同行業、不同企業要依照風險水平重點調查。
四、財務盡職調查內容
1、會計主體基本情況
（1）取得營業執照、驗資報告、章程、組織架構圖
（2）了解會計主體全稱、成立時間、注冊資本、股東、投入資本的形式、性質、主營業務等
（3）了解目標企業歷史沿革
（4）對會計主體的詳細了解應包括目標企業本部以及所有具控制權的公司，并對關聯方作適當了解
（5）對目標企業的組織、分工及管理制度進行了解，對內部控制初步評價
2、財務組織
（1）財務組織結構（含具控制力的公司）
（2）財務管理模式（子公司財務負責人的任免、獎懲、子公司財務報告體制）
（3）財務人員結構（年齡、職稱、學歷）
（4）會計電算化程度、企業管理系統的應用情況
3、薪酬政策
（1）薪資的計算方法，特別關注變動工資的計算依據和方法；
（2）繳納“四金”的政策及情況；
（3）福利政策。
4、會計政策
（1）目標企業現行會計政策；
（2）近3年會計政策的重大變化；
（3）與我們的差異，以及可能造成的影響（量化）；
（4）現行會計報表的合并原則及范圍；
（5）接受外部審計的的政策，及近3年會計師事務所名單；
（6）近3年審計報告的披露。
5、稅費政策
（1）現行稅費種類、稅費率、計算基數、收繳部門；
（2）稅收優惠政策；
（3）稅收減免/負擔；
（4）關聯交易的稅收政策；
（5）集團公司中管理費、資金占用費的稅收政策；
（6）稅收匯算清繳情況；
（7）并購后稅費政策的變化情況。
五、財務盡職調查的后續工作
1、投資方案的專業協助
（1）投資方式的財務可行性；
（2）投資收益財務預測；
（3）企業財務風險（財務調查發現）的`建議解決方案
（4）投資方案的財務風險評價。
2、整合方案的專業協助
（1）評價企業財務人員和內部審計人員；
（2）推薦財務及內部審計負責人；
（3）推動財務管理制度建設，可能的話，推動內部控制制度建設；
（4）協助解決新情況和新問題。
3、交易前的資產評估復核
（1）組織和配合資產評估工作；
（2）與資產評估機構溝通，確保有利的資產評估結果；
（3）對資產評估中的重大問題隨時進行報告、建議。
4、投資協議的風險評估
（1）前提：擬簽訂的投資協議與已批準的投資方案存在重大差異；
（2）財務調查人員應重新評估投資風險；
（3）風險的重新評估有利于決策者正確決策。
六、實施財務盡職調查的意義
面對并購過程中所出現的種種財務陷阱，為盡量減小和避免并購風險，在并購開始前對目標公司進行盡職調查（duediligence）就顯得非常必要和重要了。
盡職調查是指購并方對目標公司的背景、財務、營業等進行細致的調查，并以書面或口頭形式報告調查結果。盡職調查是一個非常廣泛的概念，但有兩種類型的盡職調查，
其一是財務方面盡職調查；
其二是法律方面盡職調查。
兩者各有側重，財務盡職調查的功能主要在于使購并方確定目標企業所提供會計報表的真實性，在一些易被忽視的方面如擔保責任、應收賬款質量、法律訴訟等獲取重要信息，避免由于信息失真造成決策失誤，同時通過各種財務數據和比率了解被并購后企業的收益情況，作出正確判斷。
作為收購活動中的一個重要環節，盡職調查的作用具體有以下3個方面。
1、有利于合理評估并購風險
在并購活動中，并購企業可能要面臨來自目標企業各方面的風險。
首先，可能面臨目標企業的道德風險，即目標企業提供虛假的經營信息和夸大的經營業績等，或者故意隱瞞可能導致收購失敗的重大事實如訴訟事實、對外擔保等；
其次，可能面臨目標企業的財務風險，如過高的資產負債率或大量的不良資產等；
第三，可能面臨目標企業的經營風險，如不健全的銷售網絡、過時的生產技術等；第四，可能面臨法律風險，并購交易本身許多環節或行為要接受現行法律的監管，并購中往往會或多或少觸及勞動法、知識產權法、環境保護法等問題。還有其他很難預見的在并購整合中可能存在的其他風險，如企業文化的嚴重沖突、主要經營者或員工的強烈抵觸情緒等。這些因素必將增加收購后整合的風險。
通過盡職調查，可以幫助收購企業獲取更多的包括財務、人事、管理、市場等各方面的高質量信息，從而緩解信息不對稱性，盡可能地減少由于缺乏信息或信息錯誤等原因而引發的風險。
2、為確定收購價格和收購條件提供依據
在收購談判過程中，雙方的焦點一般集中在收購價格的確定上，然而價格又是基于對目標企業本身價值的估算。如在盡職調查中發現被并購企業存在著大量的或有負債和不良資產，收購方在對各項或有負債和不良資產進行逐一評估后，即可作為向出售方就收購價格進行談判的依據，并確定在收購協議中是否應加入一些限制性條款等。
3、便于合理構建整合方案
并購是一項復雜的系統工程，不管出于何種動機，收購工作的完成，僅僅是完成了并購的第一步，收購后的整合是并購成敗的關鍵。通過盡職調查，可以了解到收購后的整合能否使并購雙方在管理、組織、文化等方面融為一體。
財務盡職調查報告 4
為深進了解深圳金灣酒店有限公司應收賬款管理的相干情況，本人于20xx年9月10日至10月8日對該公司的應收賬款管理情況進行了深進的調查。在這次調查中主要采用了多看、多聽、多問、多查和多想的方式，在為期三周的調查進程中，得到了公司領導和員工的熱忱支持與協助，獲得良好的實踐效果，本人在此表示衷心感謝！
一、深圳金灣酒店公司的基本情況
深圳金灣酒店有限公司是深圳客貨運輸服務中心下屬全資國有企業，20xx年被評為三星級酒店，后又被授與深圳市政府會議公務住宿接待定點賓館（酒店），金灣酒店是集住宿，會議商務等多功能服務于一體的大型酒店，餐飲有奢華ktv中餐廳房27間（內有棋牌文娛室），其中龍鳳宴會廳格調高雅能容納450人同時就餐，是喜慶婚宴，團體會議，工作聚餐的首選之地。公司投資總額為6337.7萬元，注冊資本5273.7萬元，市交通局持有100%股權。公司住宿接待占地大部份，環境優美，安靜舒適，酒樓面積也一樣占一部份。十幾年來，在全體員工的共同努力下，公司經營獲得了良好的業績，發展勢頭良好。
二、該公司在應收賬款管理方面的成功經驗
應收賬款是企業擴大市場份額，爭取競爭主動性的強有力的措施。隨著業務發展不斷擴大，公司內部財務管理制度日益規范，應收賬款的管理制度也更加完善。其在應收賬款管理方面有以下幾方面的成功經驗：
（一）制定公道的信用政策和有效的信用標準。
公司財務部分強化會計基礎工作，規范會計核算，在做好應收、應付款項的平常工作外，根據應收賬款的特點結合本身的具體情況，制定來往款項的信用政策和制度，并嚴格執行。公司根據不同時期、不同市場環境、不同的銷售合作對象，制定出不同的信用期間、信用標準和現金折扣政策，盡可能為減少壞賬創造條件。
（二）進行風險排隊，確定信用等級。
該公司通過對客戶信用資料的調查分析，確定評價信用優劣標準。對反映客戶短時間償債能力的活動比率、速動比率、現金活動負債率和長時間償還負債能力的指標資產負債、產權比率、或有負債比率、已獲利息倍數和帶息負債比率進行分析。結合公司承受風險的能力及競爭的需要，劃分客戶的信用等級，對不同等級的客戶給于不同的信用優惠或附加限制條款。
（三）定期編制《應收賬款催收報表》。
該公司依照客戶賬期情況設立《應收賬款催收報表》，具體反映內部各業務部分和各個客戶應收賬款的`發生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務信息，每周由財務部分主管信用控制管理職員發送給相干業務部分職員跟進。同時加強合同管理，對客戶執行合同情況進行跟蹤分析，避免壞賬風險的發生。通過《應收賬款催收報表》的編制，公司管理決策層和相干部分就可以夠正確、及時、全面地把握應收賬款的現狀，有針對性地制定欠款催收政策。
三、該公司在應收賬款管理方面存在的主要題目
金灣酒店有限公司的整個應收賬款管理體系還是比較全面、規范的。隨著社會日新月異的變化，經濟迅速發展，公司也面臨著新的挑戰。在實踐中本人也了解到該公司在應收賬款方面尚存在以下幾方面的題目：
（一）占用活動資金，下降資金使用效力。
賒銷商品時，發出存貨，貨款卻不能同時收回，大量的活動資金被應收賬款占用，造成現金流進短缺，影響該公司資金周轉，從而影響其正常經營。
（二）增加經營本錢，削弱短時間償債能力。
賒銷雖然使公司產生了較多的收進，增加了利潤，但現金流進并未增加，而且在應收賬款引發的催收中，該公司要投進一定的人力、物力、財力，這些都加速了公司的現金流出，也削弱了公司的短時間償債能力。
（三）應收賬款的賬齡愈來愈長，增加壞賬風險。
應收賬款如得不到及時清算，該公司不能按時收回貨幣資金，則意味著潛伏的壞賬風險，賬齡越長，壞賬的風險越大，會增加收賬本錢。該公司還發生了長時間賒銷客戶（個體戶經營的單位）在協議結賬時間居然人往樓空的情況。
四、該公司在應收賬款管理方面的成功與存在題目的緣由分析:
（一）應收賬款的管理是一個企業必須重視的環節，應收賬款的信用標準是公司的收進來往的必要途徑，為了減少壞賬公司的應收賬款必須定期收回。因此在應收賬款管理的成功有助于公司財務的收付支出的管理、利于企業的發展。
（二）應收賬款占據活動資金的周轉致使企業的發展落后于其他企業、經營本錢的進步導致公司現金流出量不斷的增加、酒店的賒賬客戶多了應收賬款的時間就長導致壞賬的數額就增大，這樣使酒店的應收賬款收回增加了風險，從而不利于酒店財務職員的管理，使酒店的利潤減少。
五、改進建議
針對該公司在應收賬款管理方面的不足，本人結合專業所學提出以下改進建議：
（一）應當采用賬齡分析的方法
計算每筆應收賬款的賬齡和所有應收賬款的均勻賬齡，并以此來強化應收賬款的回收工作。為了加快應收賬款的變現速度，除制定公道的賞罰措施外，也應當制定公道有效的收賬程序和方法，如采用電話、信函和發電子郵件等通訊方式，也可采用個人造訪或委托專門收賬機構進行回款，必要情況下，也能夠對欠賬客戶采取提起法律訴訟的方式來收回應收賬款。
（二）重視做好客戶的信譽評價工作。
銷售職員不能一味尋求銷售量，收款是比銷售更需要管理和慎重的環節。要躲避應收賬款的風險，就必須定期對客戶進行信用評價，并根據信用評價結果確定銷售政策。在與客戶建立新的合作關系的時候，事前一定要做評審，綜合評價這個客戶的品德、能力等，在合同執行一段時間后，就要對此客戶進行一次綜合評審，對一些毛利不理想的客戶，在查找自我本錢控制的題目的同時，也需對確切沒有公道利潤的客戶中斷合同。
（三）對客戶的信譽要進行長時間動態的監管。
由于市場環境各個因素的影響，客戶的經營狀態、償付能力也會隨之變化，所以在與客戶建立長時間合作關系后，要留意后續的監視調查，根據客戶的狀態調劑銷售策略。
公司要發展，必須擴大業務，將必定會出現賒銷，應收賬款回收風險和由此而產生的財務風險總是并存，只要本公司采取適當的信用政策及有效的管理方法，就可以使應收賬款風險下降、收益最大。相信在該公司管理層的正確領導和全體員工的共同努力下，企業在今后的各方面會有更新的突破，獲得更好的發展。
六、調查體會
此次在金灣酒店有限公司的社會調查，雖然時間不長，但是收獲頗多。通過這次實踐，本人有了很深的體會，感覺到理論和實踐之間還是有一定差別的，因此本人在實踐進程中能主動的請教，虛心的學習，盡可能把理論知識融進到實踐中往，使本身的理論知識更上一個臺階，實踐能力與水平也得到較大地進步。
財務盡職調查報告 5
調查目的：
改革開放以來，民營企業隨著中國市場經濟的確立和發展，像雨后春筍般蓬勃成長，并逐步趨于成熟。民營企業在解決社會就業、增加國家財務收入、發展高新技術、支援國家經濟建設等方面發揮著越來越重要的作用，已經成為我國經濟增長中的一個亮點。但是民營企業畢竟存在著許多先天的不足和缺陷，特別是民營企業的財務管理工作存在諸多問題，使得民營企業不能適應市場經濟的快速發展。
我選取民營省力多糧油器材有限公司作為考察點，對民營省力多糧油器材有限公司的財務管理工作存在的問題進行調查分析，以找出民營企業的財務管理工作存在的共性問題，為完善民營企業的財務管理工作提供借鑒和啟示。
調查內容：
1、省力多糧油器材有限公司簡介
2、省力多糧油器材有限公司財務基本情況
省力多糧油器材有限公司的創辦人是一群辭去公職人員，他是長于技術而拙于管理。對財務報表中的各項指標不能準確把握；財務人員文化水平較低，幾乎沒有正規財務專業本科學歷。財務暗箱違法行為比較嚴重。總的來說，財務管理存在很大的問題。
調查結果：
一、省力多糧油器材有限公司財務管理中存在的問題
1 、管理者素質低下，財務管理意識不強
省力多糧油器材有限公司內部財權集中在關鍵人手中，過于注意控制，而疏于管理。筆者在省力多糧油器材有限公司調查發現，企業的出納人員由老板親戚擔任，且地位高于企業其他財會人員，出現了出納人員領導財務工作現象；在財務管理方面仍停滯在較低水平，財務管理硬件投資少則又少。在核算方法上企業仍停滯于過去簡單的收付記帳法，會計基礎十分薄弱，通曉財務管理的理論、方法的'人很少，不能夠按現代企業管理制度要求進行財務管理。
2 、不注重日常現金流量的管理，營運資金波動大
省力多糧油器材有限公司缺少資金使用的長、中、短期計劃，缺乏現金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財的現象。特別是在經濟繁榮時，盲目擴大生產規模，財務管理中存在的問題隱匿在盈利光環下。一旦企業外部環境發生變化，產品成本提高，經營現金流入量銳減，或是新上項目見效慢，原有業務資金告急，或是債務到期，財務風險加大等等情況出現時，問題與危機就充分暴露出來。
3 、成本管理嚴重弱化
省力多糧油器材有限公司的財務人員由于管理知識薄弱，難以確定企業生產的盈虧平衡點，在相對成本的控制方面缺乏經驗和措施，不能根據企業實際狀況提出建設性的意見。在成本核算方面也十分粗放。企業把幾種甚至十幾種主要產品成本籠統地匯總核算，一旦企業出現虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產品盈利多，哪一種產品盈利少，這對安排產品品種、調整生產結構十分不利。
4 、資金籌集和使用缺乏科學性
客觀上，很多企業籌資渠道狹窄，很難通過金融渠道融通資金，只能依靠個人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，其結果融資數量小、成本高。
主觀上，企業籌資難的原因之一是財務管理上的隨意性。企業在向銀行申請貸款時提供財務報表虛假的成分居多。企業的領導及財務人員對內含報酬率、投資報酬率及現金凈流量等財務管理指標不甚了解，項目可行性報告大多請別人代。
在資金投放活動中，企業有盲目跟風的思想，想一蹦而就，一口吃成一個大胖子，沒有做好前期的市場調查及對未來風險的預測及防范。
在資金的運用上，企業在盈利時，不注意資金的節約，過多將資金投入企業非生產性支出。一旦市場變化，生產資金緊缺時，資金卻無處可籌。
5 、財務利益分配滯后
省力多糧油器材有限公司的家族式管理，在初創發展時曾起過一定的積極作用，與親朋好友共患難，度難關，創家業。隨著企業規模擴大，企業的創建人不能志同道合，二次創業意見相左，他們擔心控制權旁落，排斥資本進入，拒絕在經營者、勞動者之間建立資產關系。內部股權封閉逐漸暴露出許多矛盾與缺陷，所有者不僅要防范中層員工的“道德風險”，及“逆向選擇”，甚至要防范所有者之間的利益吞食。
二、應采取的對策
1 、提高民營企業主、財會人員的財務管理意識及綜合素質
提高民營企業的財務管理水平，首先要提高民營企業主的管理素質。民營企業主要提高管理水平，通過考察或參加專項研討會，利用業余時間系統自學，邊工作邊函授，聽講座，參加短期培訓，請專家進行專題輔導等渠道來提升自己財務管理水平。
民營企業應當樹立以人為本觀念，一方面可高薪聘請資深的財會人員補充到企業中來，另一方面必須加強企業現有財會人員培訓，提高他們的綜合素質。企業要根據現代企業制度對高效科學管理的客觀要求，改變過去重視技術輕視財務的陳舊管理方式。
2 、實現財務制度規范化和財務管理預算化
企業財務部門要按照現行法規制度的要求，結合企業實際情況，建立健全符合企業發展要求的內部控制制度，使企業的生產營銷發展到哪里，財務管理的觸角就延伸到哪里。
其次，企業財務部門要在綜合考慮多方面因素的基礎上，圍繞目標利潤，認真編制和執行財務預算，構建企業財務責任指標體系。在每月制訂財務預算時，為避免出現預算的差異，還應根據近期較為準確的財務信息資料及時修正財務預算指標。財務部門要按照財務預算目標加強管理，定期檢查，嚴格考核，落實責任，兌現獎懲措施，形成以財務制度為主對經濟行為的定性約束，以財務預算為主對經濟行為進行定量約束的格局。
3 、建立科學、嚴謹、實用的成本管理機制，提高企業經濟效益
財務部門要利用自身擁有大量有關成本核算信息的有利條件，運用量本利分析法，合理測定企業最佳銷售量及保本銷售量，進一步確定銷售價格，確定存貨最佳存量，減少無效或低效勞動。同時，尋找適合企業產品特點的既能提高產品功能又能降低成本的途徑。在產品核算方面要遵守重要性原則，對主要產品要詳細核算其成本構成，并為生產部門提出改進措施，對嚴重影響企業效益的產品要做橫向對比，把成本浪費消滅在產品生產的源頭，實現財務部門抓成本核算管理的事前參與和超前控制。
拓展成本核算考核范圍，建立以成本、費用、利潤為中心的成本考核體系，將能夠量化的指標盡可能量化，通過考核績效促進各部門工作效率的提高。財務部門不能局限于目前成本核算內容，不僅要考核產品制造成本核算，而且要考核產品的質量成本、責任成本。把成本管理的重心從側重于簡化成本核算轉移到側重于成本控制。
4 、構建適應現代企業發展需要的資金管理機制，在投資、籌資及分配活動中發揮財務管理的中心作用，提高資金營運效益
1)在投資活動中，建立資金投入效益的保證機制。企業財務部門要改變目前僅限于對企業內部價值信息進行綜合處理的做法，多方收集企業外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業投資項目的測算、論證。考慮資金時間價值和風險價值，分析比較項目的投資回報率，把好項目的財務預算關。
2)在籌資活動中，建立活而不亂的資金循環機制。
(1)企業必須保持合理的籌資結構，適度負債經營，在充分考慮企業償債能力的前提下，設法籌足項目建設資金，防止急功近利、盲目舉債，加大籌資風險。避免企業的效益過多地分流于資金利息，提高企業償債能力，逐步把企業從“高負債一低效益一高占用’，的惡性循環中解脫出來。
(2)規范企業的融資行為。財務部門務必保持良好的融資信譽，形成“借一還一借”的良性態勢，不僅要重視銀行信用，更要重視和講究商業信用。
3)在財務成果分配活動中，建立資金補償積累機制，抓好資金的后續管理。
(1)財務部門要監控企業資金的分流，防止過多地分流到工資福利、非生產性投資等方面。
(2)合理制定企業稅后利潤分配政策，盡可能增加留存收益，不斷增加企業積累，促進企業自我流動發展，同時，企業要妥善處理好個人消費與企業發展的問題。
(3)財務部門要認真實施資本保全制度，監督管理好資本金。
財務盡職調查報告 6
隨著招商引資力度進一步加大和民營經濟的迅猛發展，中小企業如雨后春筍般不斷涌現，20xx年海安國稅新增納稅人1842戶，比上年同期增長47%。而在20xx年，縣政府下達民營企業發展目標要求新發展個體私營企業9250戶。不斷增加的中小企業一方面增加了稅源，另一方面也對基層稅收管理帶來很大的挑戰。最近，在進行納稅評估、一般納稅人復檢等工作時事，對中小企業的財務狀況進行抽樣調查，其結果不盡如意，提高中小企業財務核算水平、加強財務管理已刻不容緩。
一、中小企業財務狀況
（一）調查的內容
我們將企業的財務人員設置、帳冊設置、核算狀況等作為主要調查內容，具體包括：
財務人員設置情況，包括：
1、崗位設置狀況，是否設有總賬、出納、保管。
2、人員素質情況，包括是否有專業證書、是否專職等。
3、賬冊設置情況，包括設置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。
4、成本核算是否準確、真實。
5、抽查主要原材料、產成品、現金是否與賬面相一致。
（二）調查的結果
在調查年銷售額300萬元以下的50戶中小企業中。
1、崗位設置不全，或不規范的40戶，占調查戶數的80%。
2、賬冊設置齊全32戶，占調查戶數的64%；記載及時，或基本及時的20戶，占調查戶的40%；帳實相符5戶，占調查戶數的10%。
3、成本核算準確、真實的15戶，占調查戶數的30%。
4、盤存主要原材料、成產品、現金與賬面相不一致45戶，占調查戶數的90%。通過這次調查，發現有90%以上的`中小企業納稅人在財務上存在問題。
二、調查結果的分析
一是隨著經濟的迅猛發展，投資主體呈現多元化態勢。部分納稅人產生了重生產經營管理，輕財務核算；重營銷隊伍建設，輕財務人員培訓。少數納稅人文化層次和現代經營管理理念欠佳，不能按照《征管法》和稅務機關的要求建賬，主觀隨意性太大，收支無發票，收入隨意報，記賬的業務只是非開票不可的業務，有的記賬只是形式主義，為了應付稅務機關。
二是財務人員、辦稅人員素質參差不齊，由于新辦企業不斷增加財務人員緊缺，老會計有一定水平，但一人代幾個單位的帳，時間上不能保證；新會計不是缺理論知識，就是少實踐經驗；更主要的原因是企業是老板，工資由老板發，不聽老板的就被炒魷魚，所以會計只能根據老板提供的票據“做賬”、“圓賬”。
三是稅務部門管理不到位。稅務部門特別是管理部門由于工作的千頭萬緒，疏于對納稅人的財務管理，不能按照征管法的要求加強稅收征管，部分稅務人員工作責任心不強，遇到問題不是很好地對照法律法規的要求加以整改，而是回避矛盾，將納稅人存在的問題私自消化。在系統內部，對稅務人員的執法責任追究重于書面與形式，沒有得到很好的落實，稅務人員思想上產生麻痹，得過且過的觀點左右了少數人的執法行為。
四是現行法律法規對納稅人未按規定建賬的處罰較輕。對納稅人未按規定建賬的處罰，征管法第六十條第二項規定，納稅人未按規定設置賬簿、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。如納稅人偷稅數額較大，而故意銷毀或隱慝賬簿憑證的，稅務機關最多也只能給予納稅人罰款一萬元。
五是現行財稅法規對財務不健全缺少切實的、有效的、統一的界定方法。有的條文只是把“賬證不全”、“不能準確的核算銷項稅金、進項稅金、應納稅金”籠統的稱作財務不健全，但具體的什么叫做“賬證不全”、 什么叫“不能準確的核算銷項稅金、進項稅金、應納稅金”沒有完整的、清楚的、統一的，操作性強的量化的標準，計算的規范尺度，“不全”、“不能準確”應達到的程度是什么，讓人感到模糊不清，財務狀況是否健全難以界定且費時費力，稅務管理人員無法把握財務不健全的“度”，客觀上造成稅務人員疏于對這類問題的管理。
三、加強管理的思考
切實加強中小企業納稅人會計核算與賬冊管理促進中小企業健康發展已迫在眉睫，經過思考，筆者認為要做好以下幾個方面的工作：
一是加強稅法宣傳。堅持日常宣傳與宣傳月宣傳相結合，進一步提高全體公民的稅法意識，使廣大公民牢固樹立依法納稅、誠信納稅和偷稅漏稅違法的觀念，讓納稅人心中有“稅”，明白“誠信納稅”與“誠信做人”一樣重要，明白“誠信納稅”與“商譽”一樣的有價值。在日常工作中，有針對性地進行稅法宣傳，通過會計例會、業余稅校等陣地進行經常性稅法宣傳，通過納稅評估、涉稅事項調查等進行專項輔導，促進涉稅專業人員專業知識提高。通過稅法宣傳教育，使中小企業業主明白從“誠信做帳”開始“依法誠信納稅”。
二是強化辦稅人員的培訓管理。辦稅人員是聯系稅務機關與納稅人的橋梁，是稅法宣傳聲音的傳播者，是決定征管質量高低的重要因素。因此，應以辦稅人員管理為突破口，實現誠信做賬意識的增強。
1、建立辦稅人員檔案，成立辦稅人員協會，明確分片辦稅負責人，通過自律組織，交流工作體會，提高業務。
2、加大管理力度，堅持辦稅人員例會制和考核制，定期進行活動，宣傳稅收政策法規和稅收征管工作要求。建立《辦稅人員考核登記簿》，重點考核財務核算水平、日常工作能力、工作業績，通過日常征管、納稅評估、涉稅調查來綜合評價。
三是嚴把認定關。稅務認定中涉及到對賬冊、憑證管理的有一般納稅人預認定、正式認定、年檢和所得稅征收方式鑒定等，在各種認定、年檢、鑒定中，要嚴格把關，不能遷就，嚴格執行有關規定，不符合規定不能讓其過關。
四是減少責任區人員“不務正業”的時間。稅務部門的絕大部分工作都會落實到基層管理分局，責任區的管理人員更千頭萬緒，經常要應付各種學習、考試、檢查，不斷要寫小結、寫心得、寫信息、報報表，不但要管理、評估更要搞創建，每月到責任區巡查的時間一般不超過5個工作日。因此上級部門必須保證基層管理人員到責任區的時間，每月最好不少于12個工作日。
五是加大評稅、稽查力度。納稅評估是管理的重要方面，在評估中發現賬外經營、做偽賬一定要移交稽查部門處理；在稽查中發現做偽賬故意偷稅的建議處于二倍以上罰款。
總之，切實加強中小企業納稅人會計核算與賬冊管理已迫在眉睫，但誰也不能指望一夜之間有個多大的變化，要有一個循序漸進的過程，要分三步走：
第一步是“全”，就是要求納稅人設置全總賬、出納、保管崗位，設置全相應賬冊；
第二步是“實”，就是要求納稅人如實、全面記賬；
第三是“規范”，就是要求納稅人按照法律、法規的規定進行記賬。在做好以上五項工作，經過這三個步驟后，中小企業納稅人財務狀況一定會有質的變化。
財務盡職調查報告 7
并購活動對企業而言是一項復雜的系統工程，信息不對稱是企業并購過程中最重要的風險之一，財務盡職調查是降低并購過程中信息不對稱風險的主要手段之一，通過了解資產負債、內部控制、經營管理的真實情況和分析企業盈利能力、現金流，有利于充分揭示目標企業財務風險和危機，有利于確定收購價格和收購條件，有利于設計并購方案和合理構建整合方案。
一、財務盡職調查理論概述
財務盡職調查是指在并購企業與目標企業達成初步合作意向后，經雙方協商，并購企業對目標企業與本次收購有關的財務事項進行的一系列現場調查、資料分析等活動。財務盡職調查目的是為并購企業防范和減輕由于信息不對稱或者信息欺詐所帶來的風險或不確定性，應遵循獨立性、專業性、謹慎性、全面性以及重要性的原則，包括制訂財務盡職調查計劃、組建財務盡職調查團隊、經營以及財務數據的收集和研判和提交等工作流程。
財務盡職調查是通過對目標企業歷史和現狀的深入了解而對其未來進行預測，因此在調查過程中，財務專業人員需要運用以下方法：審閱，通過財務報表及其他財務資料審閱，發現關鍵及重大財務因素；分析性程序，如趨勢分析、結構分析等，對各種渠道取得資料的分析，發現異常及重大問題；訪談，與企業內部各層級、各職能人員，以及中介機構的充分溝通；小組內部溝通，調查小組成員來自不同背景及專業，相互溝通有利于全面了解目標企業財務狀況和經營成果。
在財務盡職調查時，產業型橫向或縱向并購方應當以目標企業的資產運營質量、凈資產和增長率為核心重點，關注各項風險的`同時兼顧投資后盈利水平和未來獲取現金流情況等，以期保證并購方能實施對規模經濟、開源節流的目標需求。
二、家居電商企業的財務特點
家居產品種類繁多，日新月異，規格不一，對采購和庫存管理要求極高，否則容易造成退貨和庫存積壓，從而占用資金和庫容。家居電商以線上現金交易為主，客單價低，交易頻率高，突出現金管理和銀行賬戶管理的必要性。家居電商競爭門檻較低，為了獲取較多的平臺流量，需要不菲的廣告宣傳費用，也需要線下的體驗，必須支付不斷上漲的.店鋪租金。
三、家居電商企業財務盡職調查流程
（一）準備階段
擬定調查計劃，確定調查目標、調查時間和調查范圍，對重點調查領域、人員安排和預計調查費用等做出說明。并購雙方需要簽訂保密協議，以確保被調查的企業的商業機密的安全性，同時參與財務盡職調查的人員也需要簽訂保密協議。
（二）實施階段
收集目標企業的主要業務、財務信息等相關的資料，全面了解目標企業的財務情況。通過取得目標企業的營業執照、驗資報告、章程、組織架構圖，財務調查人員可以了解目標企業全稱、成立時間、歷史沿革、注冊資本、股東、投入資本的形式、性質、主營業務等，同時需要了解控股和參股子公司、關聯方、財務管理模式、財務部財務人員結構、會計電算化程度和企業管理系統的應用情況等信息。
（三）項目總結階段
盡職調查人員根據去偽存真后的信息和資料進行總結分析，將整個調查過程中遇見的實際情況和主要問題以總結的形式，進行文字整理。對家居電商企業財務盡職調查中，需要特別關注存貨管理和稅務風險，需要考慮在并購整合時如何提高存貨管理效率以及防范稅務風險。
（四）報告階段
財務盡職調查的所有過程都是為最終的結果報告而準備的，在科學、客觀的基礎上，根據目標企業的實際信息，進行最終的財務風險分析和確認，陳述目標企業的可投資性和風險性，提出最終的建議和結論，形成財務盡職調查報告。
四、結語
財務盡職調查結果是并購方判斷目標企業并購價值和并購風險的重要手段之一，對并購活動是否可以順利進行產生直接的影響。家居企業在處理家居電商企業并購項目時，必須針對家居電商企業財務特點進行重點調查，防范特有的并購風險。
財務盡職調查報告 8
隨著會計制度的日臻完善，社會對會計人員的高度重視和嚴格要求，我們作為未來社會的會計專業人員，為了順應社會的要求，加強社會競爭力，也應該嚴于自身的素質，培養較強的會計工作的操作能力。14年3月底我參加了實習，從此踏出了人生中關鍵的一步：從學校走向社會開始了賺錢謀生的日子。雖然只是實習階段但是也感覺意義非同一般，喜悅與擔心并存。經過在公司一年多的實習，我結合自己所學的知識對專業業務有了更深層次的認識，使自己更加地了解了理論與實際的關系。為了運用所學的專業知識來了解會計核算的工作流程和管理辦法，加深對會計工作的認識，將理論聯系與實踐，培養實際工作能力和分析解決問題的能力，達到學以致用的目的，為今后更好地打下堅實的基礎。學習好會計工作不僅要學好書本里的各種會計知識，而且也要認真積極的參與各種會計實習的機會，讓理論和實踐 ，有機務實的結合在一起，也只有這樣才能成為一名高質量的會計專業人才。我對公司的財務情況進行調查。在調查過程中，得到了公司的支持和協助。我本著客觀，求實的原則，采取了詳查會計資料等一系列必要的方法。現將調查情況報告如下：
一、調查單位基本情況
xx公司是一家私營醫藥企業。位于重慶市南岸區，交通便利。該公司本著“客戶第一，誠信至上”的原則。公司擁有一支較強的技術研發隊伍并和國內多家機構強強聯手，研發出擁有自主知識產權。其實任何一個單位，都有自己的管理制度、方針和政策，該公司也不例外，雖然公司內部人員不多，但單位財務會計機構內部工作崗位設置是依據內部控制制度關于不相容職務分離的原則。內部崗位分工是按照“經辦、審核、復核、審批”四分離原則確立的，在崗位設置與業務分工中堅持相互制約。相互監督的原則。該公司財務科設有財務負責人1名，會計2名，出納1名，其中主要是核算公司所發生的經濟活動，報告該公司的財務狀況和經營成果，并及時、準確、完整地記錄、計算、報告財務收支和業務開展情況，為下一步工作提供真實、完整的會計信息。
二、調查內容的詳細總結
由于以前在學校做過會計憑證的手工模擬，所以對于會計憑證不是太陌生，因此以為憑著記憶加上學校里所學過的理論對于會計憑證可以熟練掌握。但也就是這種浮躁的`態度讓我忽視了會計循環的基石——會計分錄，以至于后來我嘗試制單的時候感覺到有些困難。做過會計模擬實習的人都知道，填制好憑證之后就進入記賬程序了。雖說記賬看上去有點像小學生都會做的事，可重復量如此大的工作如果沒有一定的耐心和細心是很難勝任的。因為一出錯并不是隨便用筆涂了或是用橡皮擦涂了就算了，不像在學校，錯了有時還可以把它用涂改液涂了，在單位里，每一個步驟會計制度都是有嚴格的要求的。
此次實習，我主要是跟會計、出納學習。我們將單位的財務人員設置、賬冊設置、預算管理等作為主要調查內容，具體包括為：
1、崗位設置狀況，主要針對是否專業證書、是否遵守財務人員的職業道德等。
2、人員素質情況，主要針對是否有專業證書、是否專職、是否遵守財務人員的職業道德等。
3、賬冊設置情況，主要針對總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現金日記賬等賬冊設置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。
4、主要針對內部財務制度是否健全。
根據以上安排我進行了實踐調查，現將主要情況報告如下：
首先，我對公司的財務管理理念有了初步的了解。會計作為一門應用性的學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發展會計工作就顯得越重要。會計工作在提高經濟在企業的經營管理中起著重要的作用，其發展動力來自兩個方面：
一是社會經濟環境的變化；
二是會計信息使用者信息需求的變化。
前者是更根本的動力，它決定了會計信息的數量和質量需求。
接下來的時間里，我認真的學習了日常財務操作的全過程。跟公司出納人員學會了如何開發票、銀行匯票、電匯等票據，如何根據原始憑證并運用財務軟件進行記帳憑證的編制，每月月底如何根據銀行對賬單與財務軟件上的銀行存款余額賬戶進行核對并及時編制銀行存款余額調節表，向會計主管學習財務報表的編制和財務報表的分析。
最后，我學習和了解公司的有關的財務制度，對財務人員的崗位主要職責有了具體認識。
三、調查結果
通過這次調查，發現該公司崗位設置，賬冊設置基本齊全，記載及時，基本上做到了賬賬、賬證、賬實相符。財務做到了日清月結。財務人員均取得了專業證書，都能夠遵守會計職業道德，沒有發現提供虛假財務會計報告、做虛假賬簿、隱匿或者銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、貪污、挪用公款、職務侵占等與會計職務有關的違法行為發生，而且公司財務管理制度完善、健全、并制定了各項規章制度。同時我還發現該公司有幾點好的做法：
（一）崗位設置與分工 雖然該公司成立時間不長，但是他們合理的設置了會計工作崗位，堅持不相容崗位相互分離，確保了崗位之間權責分明，相互制約、相互監督，使內部控制制度不折不扣地貫徹執行，基本做到了數據維護管理與點算核算相分離；數據錄入與審核記帳相分離；記帳人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員的職責權限明確分下，并相互分離、相互制約。
（二）票據管理 票據管理是單位財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。因此，空白票據是由專人去保管，保管票據的人員沒有參與銀行的全部印鑒章的保管，這也遵循了不相容職位分離的原則。票據管理人員對票據的領用和使用上嚴格遵守了票據管理條例，基本上能夠按照規定的要求使用，對因填寫錯誤而作廢的票據，做到了全部聯次保存。記帳人員在會計賬簿的`摘要中對已使用的票據號碼作了記錄，以隨時檢查已使用票據號碼的連續性。另外，未經批準，公司財務人員沒有發現擅自將票據背書轉讓、擅自簽發空白支票，對已經開出的銀行本票、匯票等，做到了隨時關注使用情況，期滿后立即進行了使用余額的核對和記錄。每月還由專人將銀行對賬單與賬簿記錄進行核對，還將票據的使用情況與銀行對賬單有關記錄一一核對，做到了賬證相符。加強票據管理是公司內部財務管理制度的一項重要內容，在工作中該公司建立了嚴格的票據保管制度，做到了專人保管制度；專庫保管制度；轉賬保管制度；保管交接制度；定期盤點制度。
（三）資金管理
一是加強資金管理，嚴格執行了國家現金管理條例及實施細則。對現金收入，如：銀行提取的現金，職工歸還的各種借款，其他收入等，按銀行規定的庫存現金限額，超出限額部分及時的送存銀行，禁止挪用現金和白條抵庫等現象發生。
二是出納辦理的現金收支業務是以會計審核確認的會計憑證為依據的。職工個人預借的現金都是經過領導簽字批準后，才予以支付的。
三是出納員對已辦理收支業務的原始憑證都分別加蓋了“收訖”和“付訖”戳記。同時還及時的根據記帳憑證登記了現金日記賬和銀行存款日記賬，做到了日清月結，賬賬、賬證、賬實相符。
（四）經費管理加強財務審核制度，建立嚴格的支出審核制度，對于辦公費、印刷費、宣傳費、設備購置費以及按規定支付給職工個人的工資、獎金、津貼等每一項開支，都嚴格按規定的權限審批后給予報銷。制定嚴格的經費開支報銷程序，每一筆開支都必須取得合法的單據，并由經辦人員簽字，主管領導審批，財務人員審核后才能給予報銷。加強資金的事前監督和事后監督。嚴格按照支出計劃執行，堅持按制度辦事，抵制了不合理開支，杜絕了浪費現象。
四、 對加強財務管理的幾點建議
（一）為了促進公司經濟業務的發展，提高公司的經濟效益，規范財務工作，應該根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，嚴格制度一套合理的財務管理制度。
（二）公司會計核算要遵循權責發生制原則。
（三）做好財務管理基礎工作，建立健全的財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（四）財務管理是公司經營管理的主要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財務人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。同時要對財務人員的培訓加大力度，財務人員的再教育主要是通過自學和每年一次的財務部分組織培訓來完成。致使相關專業知識更新較慢，涉獵不夠廣泛，這也在一定程度上制約著會計工作的發展。
財務盡職調查報告 9
推進農村稅費改革是黨中央國務院在新時期為解決“三農”問題采取的一項重要決策，對促進農村經濟和社會發展具有重要而深遠的意義。20xx年以來按照省、市農村稅費改革試點工作的部署，我縣全面推進了農村稅費改革，農民負擔明顯減輕,進一步規范了農村稅費制度，但是隨著農村稅費改革的不斷深入，目前鄉鎮財務收支矛盾，入不敷出的問題很嚴重，影響了地方財務的正常運轉和多項事業的發展。
一、稅費改革前，鄉鎮財務運行狀況
稅費改革前，各鄉鎮財務主要由預算內資金、預算外資金和自籌資金三部分組成，三大塊資金的收支情況：
1、預算內資金。支出主要用于農村生產、基礎設施建設，提供公共服務，行政事業部門的工資及公用經費等。但目前的支出大部分集中在行政、事業部門（主要是中小學）的工資和公用經費。即典型的“吃飯財務”。收入來源主要是農業稅、農業特產稅及工商類稅收等稅收收入。
2、預算外資金。支出主要用于維持政府部門的日常運轉，即政府部門的辦公用品、交通費用、招待費等。收入來源主要是收費。
3、自籌資金。支出主要用于農村公共建設、公共服務、教育支出及農村集體福利等。收入來源主要有鄉鎮內企業上交利潤和管理費、鄉統籌、各種集資收入及各種罰沒款收入等。經調查我縣33個鄉鎮稅改前，收支情況都有少量缺口，缺口在10萬元以下的有7個鄉鎮，10萬元—50萬元的有16個鄉鎮，50萬元-100萬元的有8個鄉鎮，100萬元以上的有2個鄉鎮。現看一下稅改前我縣某鄉鎮的收支情況。財務收入總計：321萬元。
①上級補助收入170萬元元（其中：稅收返還49萬元、體制定補47萬元、追加專項74萬元）；
②本級收入121萬元（其中：國稅收入21萬元、地稅收入81萬元、罰沒收入19萬元）；
③集資收入約30萬元。
2、財務支出總計為375萬元，其中：
①機關支出182萬元（人員工資60萬元、公用經費122萬元）；
②所屬部門事業費支出43萬元；
③鎮級五項統籌支出150萬元。
由此可以看出：農村稅費改革前，雖然鄉鎮財務資金有缺口，但由于可以暗中自由調劑“鄉統籌”資金，而資金缺口又可以變相轉嫁到農民身上，鄉鎮財務依然能基本維持日常運轉，問題還不至于“顯性化”。
二、稅費改革后，鄉鎮財務運行狀況
稅費改革后，中央明確規定取消農村教育集資等專門面向農民征收的行政事業收費和政府性資金集資，取消現行的按農民上年人均純收入按一定比例征收的'鄉統籌費，“村提留”中的公積金被剔除出去，由村民按“一事一議”的辦法籌資。這樣，在分稅制改革稅收收入被大大縮減和農村稅費改革后，連鄉鎮向農民收費集資的口子也扎緊了，有效地堵住了“三亂”，鄉鎮財務預算外收入及自籌資金大幅度地減少，上級財務下撥的轉移支付資金，屬于專款專用，嚴禁擠占挪用，在三大塊資金收入同時大量減少的情況下，大部分鄉鎮財務難以為繼。同一個鄉鎮稅改后的財務收支情況。鎮本級收入134萬元（其中：地稅、農業稅收入101萬元、罰沒收入3.6萬元、農業稅附加收入26.4萬元、行政事業費收入3萬元。財務支出為349萬元，其中
①機關支出235萬元（人員工資100萬元元；公用經費135萬元）；
②所屬部門事業費支出41萬元；
③鎮級稅改資金專項支出103萬元。
由此可以看出，農村稅費改革后，有效地遏制了“三亂”之風的蔓延，鄉鎮財務預算外資金及自籌資金大幅減少，原來彌補財務收支缺口的維持機制被打破，鄉鎮債務償還失去依靠，積累已久的鄉鎮財務問題最終完全凸顯。
三、稅費改革后，鄉鎮財務面臨的困難和問題
1、收支矛盾日益突出。各鄉鎮財源基礎薄弱，新的財源增長點少，財務收入增加緩慢。財務普遍存在收入的增加跟不上剛性支出增加的需要。我縣20xx年鄉鎮完成財務收入總計5443萬元，其中：國稅完成1981萬元、地稅完成3141萬元、罰沒及行政性收費等其它收入321萬元。同年我縣鄉鎮一般支出總計21198萬元，比上年增長51.3%，普遍鄉鎮收入的增幅低于支出的增幅，總收支差額在15755萬元，其中500萬元以上的12個鄉鎮，400萬元以上的8個鄉鎮，400萬元以下的13個鄉鎮，收支差額呈增加的趨勢，收支矛盾尖銳。
2、鄉鎮債務包袱沉重。據調查鄉鎮負債非常普遍，至20xx年未，各鄉鎮欠世行貸款1387萬元，欠農民基金會貸款4544萬元，欠財務周轉金3280萬元，就這三項合計高達9212萬元，超過500萬元以上的7個鄉鎮，100萬元以上的18個鄉鎮，100萬元以下的8個鄉鎮，遠遠超出了鄉鎮的承受能力，比如我縣通江口鄉欠財務周轉金254萬元，欠世行貸款189萬元，欠中央債貸款171萬元，三項總計高達600多萬元。各鄉鎮債務形成的原因既有多年財力不足積累的因素，也有其他政府行為失當轉化的因素。鄉鎮難以還上欠款，上級財務只得采用扣款的辦法，使本來困難的鄉鎮財務“雪上加霜”。
3、財務支持公共事業發展的能力嚴重不足，多數鄉鎮財力不寬裕，用于支持發展的財力捉襟見肘。鄉鎮成為名副其實的“吃飯財務”，鄉鎮財務僅僅成了發工資的“大出納”，沒有能力支持公共事業建設，影響了鄉鎮的發展。
4、鄉鎮機構臃腫，供養人員過多。我縣共有33個鄉鎮、429個鄉鎮事業單位機構納入改革范圍，重新核定事業編制1579個，目前我縣實有在職人員2362人，截止到目前我縣33個鄉鎮全部完成事業單位進行改革分流任務，聘任1579人，未聘任783人，辦理提前退休313人。各鄉鎮事業編制人員雖然進行了精簡分流，但由于政策不完善，改革成本過大，難以將改革落實到位，這次事業編制改革資金缺口非常大，對自愿辭去公職的170人需發放辭職金246萬元，對末聘人員783人，需資金730萬元，拖欠鄉鎮所有在職事業人員工資1.3億元，提前辦理退休的需資金390萬元，改革前已退休的需資金765萬元，改革后重新競聘上崗的需資金1555萬元，總計需投入資金1.7億元，精簡下來的人員并沒有給予一定的經濟補償，退休人員領取不到養老金，上崗人員不能正常發放工資，鄉鎮財務經濟也沒有因此而緩解，上訪問題比較嚴重。
5、各鄉鎮招商引資形成規模的工業企業很少，有些企業都是涉農企業，稅收含量少，對財務貢獻極小，僅交納一些所得稅和其它小額稅種，增值稅為零，缺少高稅收的工業企業、龍頭企業，靠招商引資增加稅收短期內無法擺脫財務困境。
6、農村基礎設施建設支出缺口較大。稅費改革后，取消了鄉鎮村道路建設費，集資和村提留，鄉鎮村道路的建設要求列入鄉鎮財務預算，村鄉道路的修建，則通過村民“一事一議”方式加以解決，但村民的覺悟并不是很高。有些問題通過“一事一議”很難解決。全縣鄉級道路支出缺口大約在219萬元。同樣用于農村水利設施建設、土地治理等方面的支出，稅改后同樣捉襟見肘，中央、省等上級財務雖然加大了農業基礎設施建設的投入，但這塊轉移支付大都是有條件的，即需要鄉鎮財務一定的比例配套，大部分鄉鎮無力解決配套資金，配套資金少則幾十萬、多則上百萬，鄉鎮根本拿不出這筆資金。
7、農村社會保障體系的建立受到了較大沖擊。文化、衛生等其他農村公益事業支出無保障。稅改后對大部分鄉鎮而言，若上級政府轉移支付資金不到位，不要說建立完善的保障支出體系，就連現有的軍烈屬、優撫對象、五保戶供養等支出都出現了嚴重資金缺口。優撫支出資金缺口31萬元，五保戶資金缺口1327萬元，計劃生育專職干部工資缺口46萬元，鄉鎮敬老院工服人員工資、房屋維修等費用資金缺口66萬元，原村干部退休人員、公傷人員費用缺口366萬元，農村殯葬補助資金缺口184萬元，村部的房屋維修，按每村每年1萬元的標準測算，資金缺口429萬元，農村中小學險房改造資金缺口3669萬元，以上資金總的缺口為6118萬元。這些資金稅改前絕大部分來源于“三提五統”，稅改后卻沒有著落。
四、緩解鄉鎮財務困難的對策、建議
1、切實轉變觀念，提高對鄉鎮財務工作的認識。鄉鎮財務是鄉鎮綜合實力的集中反映，做好鄉鎮財務工作，事關農村改革、發展和穩定的大局。各級政府特別是鄉鎮黨委、政府必須提高對財務工作的認識，正確看待財務與經濟的關系，緊緊圍繞農民增收、財務增收這兩個重點，制定切合實際的經濟發展思路，選準發展方向和財源增長點。靠經濟的發展增加財源，通過財務促進經濟發展。
2、圍繞農業產業化和資源開發，通過招商引資大力發展有稅源的企業。根據市場要求，想方設法搞好資源開發，把資源轉變為財源，通過招商重點扶持好民營企業、龍頭企業、加工型企業，增加勞動力、提高社會化服務。
財務盡職調查報告 10
最近，根據省、市企調隊的要求，我們對全縣鄉鎮財務運行狀況進行了一次調查。總體情況是：鄉鎮財務運行比較困難。收入渠道不多，總量不大，赤字負債沉重，一時難以消化，必須加大財源建設，努力增收節支，逐步擺脫財務困境。
一、鄉鎮財務基本情況
1、現行縣鄉財務體制。2001年以來，縣鄉財務實行“核定基數，超收分成，短收自負，收支掛鉤，自求平衡”的管理體制。縣財務核定鄉鎮上繳縣財務的收入基數，超過上繳部分，實行此例分成；支出由縣財務按統一規定的負擔范圍和標準核定下撥。具體情況是：收入方面，農業稅作為縣財務的固定收入，全額上解縣財務；農業特產稅實行基數上解，超收分成；契稅、耕地占用稅、其它收入作為鄉級財務收入，收入上解，全額返回。鄉鎮的國稅、地稅收入作為縣級收入，未納入鄉財務管理。在這種收入管理體制條件下，超收困難，時時有短收的危險。支出方面，全縣鄉鎮干部職工715人，其中全額撥款人員570 人，差額撥款人員145人。政府機關行政人員、廣播員、財務所人員由縣財務實行全額撥款管理，經管員、農技員、水管員、文化輔導員等由縣財務實行差額撥款管理、公用經費只撥全額撥款管理人員，差額人員不撥公用經費，支出上鄉鎮政府有較大缺口。
2、鄉鎮財務狀況：全縣累計赤字負債4734萬元。用途情況：
①興辦企業投資負債210萬元；
②普九教育和興建公共實施負債1980萬元；
③農業開發投資負債1600萬元；
④彌補日常開支負債520萬元。
⑤其他負債424萬元，赤字負債資金來源4734萬元。
1）工資及運轉經費掛帳326萬元；
2）教育和公共建設掛帳1336萬元。
3）借款3072萬元。其中：向銀行借款本金1336萬元；向部門或單位借款1355萬元；向個人或其他借款381萬元。
二、存在的問題
農村稅費改革后，鄉財務財力總量上有所下降，可用財力有所好轉，但不能從根本上解決鄉鎮財務收不抵支，負債運行的問題和困難。
1、財源建設長期滯后，收入總量嚴重不足。從調查情況來看，收入總量一個鄉幾十萬元，有的鄉十幾萬元，這是財源建設長期滯后的結果，嚴重制約了鄉鎮財務的發展。
2、收支缺口大，運轉困難。20xx年財務收入2543萬元全額上繳，其中農業稅收入752萬元，其他收入18萬元，縣財務補助收入2257萬元，其中：包干經費614萬元，稅費改革轉移支付1472萬元。減去鄉級預算支出2641萬元，收支兩抵，當年預算赤字98萬元，加上預算外支出（如差額人員工資、接待費等）300萬元。收支矛盾十分突出，鄉鎮為了保工資、保運轉、保穩定，只能舉債運轉，“寅吃卯年”挪用專項資金的現象較為普遍。
3、財務負債多，包袱沉重。截止20xx年底，鄉鎮財務累計赤字負債達4734萬元。巨額赤字負債給鄉鎮的各項工作造成了嚴重影響。
一是干部職工的墊款一時無法兌現，工作積極性受到影響；
二是鄉鎮領導經常被債權人糾纏討債，無法正常工作；
三是學校欠款難以支付，常有基建老板上門追討，有的學校甚至連學校都被強行封鎖，教學無法正常開展；
四是經費緊缺引發了各類社會矛盾，社會公益事業投入嚴重不足，嚴重影響經濟和社會發展。
4、稅收征管難，短收嚴重。由于納稅人納稅意識差，難管村、“釘子戶”等多種因素，征收難度加大，成本增高。據調查，鄉鎮每年有30%—40%的農業稅和統籌無法正常征收，全縣累計有幾千萬元，該收的收不上，該上繳或列支的又不能少，出現墊稅和拖欠、借款辦事業的情況，鄉鎮財務陷入困境。
5、有償資金回收困難，加重了財務負擔。截止20xx年底，鄉鎮財務借出有償資金1200多萬元未記入鄉鎮政府債務內，這些資金都是向上級財務部門借入的，由鄉財務承借承還的，目前這些資金均已到期或逾期，但回收困難。2002年收回的有償資金70萬元，20xx年收回的不足50萬元，時間越往后移，回收難度更大。初步測算，有近400萬元是無法收回的呆帳、壞帳。這無疑是鄉鎮財務的一大隱患，最終債權變成了債務，成為了鄉鎮財務的又一隱性負債。
三、對策措施及建議
鄉鎮財務是最基層的一級財務，鄉鎮財務的問題，是關系到黨的基層政權建設，關系到黨和國家方針、政策在農村貫徹落實，關系到減輕農民負擔、維護農村社會穩定的大問題。按照“三個代表”重要思想和黨的十六大“全面建設小康社會”的要求，從根本上解決鄉鎮財務的困難已迫在眉睫。
1、進一步加強財源建設，壯大鄉鎮財務經濟實力。發展農村經濟，加強財源建設是鄉鎮財務擺脫困境的根本途徑。培植財源要把財稅增長與農民增收相結合。
一是要切實加強財源建設的領導，要研究制定財源建設發展規劃，狠抓落實。
二是要大力發展科技興煙，把烤煙產業做大做強。烤煙是我縣農業結構調整的一個主導方向，是實現農民增收、財務增長的支柱產業。我縣種植烤煙，迄今已有40多年的歷史，特別是近幾年來，縣委、縣政府大力推行科技興煙，為烤煙產業的提質奠定了良好的發展基礎。加之與將軍集團等煙廠建立了比較穩定的產銷關系，具有了較好的外銷市場環境。
三是要積極引導農業產業化及其升級，通過大力培植農業產業和農產品加工龍頭企業，加速農業產業化進程。
2、加大對鄉鎮財務轉移支付的扶持力度，增強鄉財務的活力。
農村稅費改革后，收入的范圍縮小了，加大對鄉鎮財務的扶持力度十分重要。
一是在財源建設上要加大投入。緊緊抓住進入新一輪國家扶貧開發重點縣的機遇，積極爭取項目資金，把扶貧開發與產業結構調整結合起來，重點扶持烤煙、主要產業和農產品加工龍頭企業，加大對重點項目的資金投入。加大農村水、電、路、訊基礎設施建設，實施人畜飲水工程，加快致富步伐。
二是在財力上要加大財務轉移支付力度。增加鄉鎮的分成比例，增加預算安排，保障鄉鎮政常運轉。同時，爭取上級對鄉鎮承借承還的周轉金中經審核確定無法收回的呆帳、壞帳予以豁免，化解鄉鎮財務風險，避免新的赤字債務的發生。
3、加強稅收征管，力求做到應收盡收。
一是加大財稅宣傳力度，堅持日常與集中相結合，大力宣傳財稅法規、政策的宣傳，提高納稅人的納稅意識，營造寬松的納稅氛圍。
二是要做到依法征稅，鞏固農村稅費改革成果。我縣農村稅費改革后，農民負擔是比較輕的`，要利用費改稅后的政策做好難管村、釘子戶的工作，盡量減少稅源流失，杜絕稅費改革后出現新的尾欠。
三是要搞好協稅護稅工作。建立財務所征稅、鄉村干部協稅、政法部門護稅的征管網絡，縣、鄉聯動，部門配合，切實改革鄉鎮財務收入征管力量不足的問題。
4、加強財務支出管理，嚴格控制支出。
一是要按照“建立社會主義市場經濟體制”的要求，積極推進機構改革，精簡機構，分流人員，事業單位與政府脫鉤，推向市場，減輕財務負擔。
二是要進一步完善財務規章制度。會議、學習、差旅、接待、通訊、下鄉補助、加班要嚴格執行國家統一的財務制度，不允許“集體研究”代替制度，征收搞提成，從嚴控制非生產性支出。
三是要嚴格控制計劃外支出。各級各部門的升級達標必須經嚴格的審批，方能實施。報刊訂閱要明確哪些必須訂和哪些不必訂。嚴格控制外出參觀、考察。債務重的要禁止購買小車和金額較大的辦公用具，機關內部建設一律停止，特殊的鄉鎮必須經縣政府批準。
四是要建立責任追究制度。要堅持離任審計制度。在審計結論沒有出來時，鄉鎮領導不能提拔、調動；紀檢、監督、審計等監督部門檢查出的違紀違規，不能以罰代法、以罰代紀，不能大事化小、小事化了，要嚴格執行不提拔、不調動、不評先評優、一票否決的規定。觸犯刑律的，要移交司法機關。
5、要建立消赤減債責任制。要建立鄉鎮消赤減債資金，采取多種措施，廣泛籌集資金，甩掉歷史包袱。同時，要堅決堵絕新的赤字債務的發生。
財務盡職調查報告 11
“皇糧國稅”不收了，從事稅收工作的鄉鎮財稅干部現在干什么？今后怎么干？思想動態如何？帶著這一串問題，我們與鄉鎮黨政領導、財務所長、財稅人員進行了廣泛深入的座談調研。
一、基本情況
xx縣25個鄉鎮財稅所現共有在編人員179人。其中：男，150人，女，29人；在崗160人，離崗6人，借調13人（縣財務局9人、農稅局4人）；35歲以下18人，36—45歲115人，46—54歲46人；55歲以上6人；研究生1人，大學7人，大專32人，中專95人，高中26人，初中5人；正式干部11人，合同制干部139人，工人身份29人；每個鄉鎮平均6.3人，最多的15人，最少的3人。
二、工作現狀
調查顯示，農業稅免征后，鄉鎮財務干部并沒有完全沉湎于自身何去何從的困惑之中，而是按照縣財務會議精神，服從大局，順應變革，不等不靠，開拓創新，在職能轉變上做了大量探索性工作。歸納起來有以下幾個方面：
1、轉移重心，抓好鄉鎮財務管理和村級財務代理服務。如勉陽鎮針對轄區各單位經濟活動頻繁、資金流轉量較大且管理不夠規范的實際，把加強鄉鎮財務管理、為村級組織搞好財務代理服務作為職能轉變的突破口。一是在認真審計的基礎上，采取一個單位一本帳、帳戶建立到組的辦法、共設立116個帳戶，將鎮機關8個行政事業單位、15個村、93個組全部納入鄉鎮會計核算中心。二是對各單位的固定資產、特別是出租類資產進行核對登記，在“三不變”的原則下，收支兩條線，規范運作。三是在鎮核算中心分設機關單位核算組和村級財務代理服務組，2人負責機關單位核算，4人專職為村組服務。同時嚴格考勤，全天候工作，窗口式服務，保證隨到隨辦事。
2、轉換角色，從向農民“收錢”轉向給農民“發錢”。
據統計，今年以來，25個鄉鎮財稅所共向全縣100576戶農民發放政府性補貼資金2569.5萬元。其中農業稅災歉減免款110萬元，退耕還林管護費、糧食折抵現金2290.2萬元，糧食直補資金156.3萬元，地膜玉米等其他補助資金13萬元。為了把增加農民收入的政府性補貼資金真正發放到農民手中，各財稅所在逐戶落實、逐項核對的基礎上，改過去多頭發放、村、組發放為財稅所統一發放，同時采用一戶一折、資金封閉運行的.“直通車”辦法，將資金直接打入農戶存折。增加了工作量，卻防止了資金的“跑、冒、滴、漏”，深受農民歡迎。
3、創新思路，全力清收陳年老帳。
“收帳也是創收”。座談中，定軍山鎮財稅所長這樣認為。他們將所里的10名財務干部分成5個組，責任到人，任務到組，聞風追擊，蹲點守候，共清收回財務扶持資金16筆，58.46萬元，合作基金會再貸款65萬元，農業稅尾欠9000多元。苦了自己，卻有效化解了鄉村債務，緩解了鎮上的財務壓力。
4、發揮財務監管職能，管好用好專項資金。
隨著國家解決“三農”問題力度的加大，財務扶持“三農”的項目和資金也越來越多。如何保證這些為農民造福的項目和資金能更好地發揮效益，是鄉鎮財稅干部在職能轉變過程中面臨的新課題。工作中，他們以服務“三農”為根本宗旨，不辭勞苦，邊學邊干，對扶貧移民、天然林保護、重點村建設、農業綜合開發、農村社會保障、專項轉移支付等各項涉農資金，從立項、申請、撥付、使用到結算都直接參與、全程服務，進行嚴格的監督和管理。
5、主動配合、積極培植新財源。
如武候鎮財稅所針對轄區內地廣林稀山地多的實際，與林業部門配合，以退耕還林、發展林、果和山地養殖為財源建設重點。老道寺財稅所利用地域優勢，主動配合黨委政府跑項目、跑資金，確立了專業養殖、優質糧種植、新農村建設等六個重點項目。小河廟鄉以茶葉、煙葉為主攻方向，張家河鄉則把天麻、香菇、木耳的再發展確立為財源增長點。為加強這方面工作，同溝寺鎮還大膽探索，在雙方自愿、工作不減、待遇不變、身份保留的前提下，安排兩名財稅干部分別到官溝村和柳壩村擔任村黨支部書記。
6、立足長遠，做好農業稅免征的善后工作。
一是在清理登記農業稅尾欠的同時，理清集體與集體、集體與農戶之間的經濟手續，消除隱患；
二是對清理登記的212.72萬農業稅尾欠稅改前掛帳處理、稅改后進入司法程序依法清收；
三是從長遠著眼、小處著手，整理歸檔農村稅費改革和農業稅收的有關資料，為建立城鄉一體化的稅收體制典定基礎。
調查顯示，鄉鎮財稅干部除干好以上工作，還要負責包村，配合完成新型農村合作醫療資金管理等中心工作。座談中，大部分鄉鎮領導認為，與其他部門不同，財稅干部必須在完成包村等其他任務后加班處理本職業務，即使農業稅不收了，他們仍是鄉鎮機關最忙的人。財稅干部的普遍感受是：有稅收時，我們上半年“雙過半”，下半年抓清欠，一年工作兩月干，只要任務完成，其他就“一俊遮百丑”。農業稅不收了，事情反而更多，過去可干可不干的彈性工作現在都成了鋼性任務，而且考核更細、要求更嚴、壓力更大，我們也由過去全年集中忙兩月變成現在的天天忙。
三、問題與建議
值得關注的主要問題有：
1、人員思想波動大。自身何去何從的后顧之憂是當前鄉鎮農稅干部心中的最大困惑。面對變革，雖然大部分人能夠調整心態，積極面對，但仍有相當一部分人在等待觀望，消極應付，甚至擔心把他們象清退臨時工那樣處理掉。
2、工作職能不統一。轉變職能，服務“三農”，是鄉鎮農稅干部面臨的新課題。實踐中，各個鄉鎮都結合自身實際自找事做，自定職責，各自為戰，自成一體，沒有形成統一規范的職能定位。
3、村級財務代理服務不規范。工作主體上，有的以財稅所為主開展代理服務，如勉陽鎮；有的以農經站為主，財稅所抽人參與，如武候等鄉鎮；有的則直接由農經站負責，其他站、辦抽人協助，財稅所概不過問。如老道寺、定軍山等鄉鎮。服務范圍上，目前開展代理服務的村僅有一半，而且是有經濟收入的納入服務對象，沒有經濟收入的排除在外，即使納入也是管村不管組，有的甚至兩本帳運行。如老道寺鎮的17個村只納入了10個村，其中老道寺村只移交了37萬資金，157萬資金沒有移交。工作管理上，一是缺乏有操作性的實施細則；二是沒有規范統一的工作要求；三是崗位不固定，職責不明確，責任落的不實。這種說管不管的現狀，讓財稅所處于兩難，管吧，與上級要求不符，不管吧，又擔心村上出事。
針對鄉鎮財稅干部在職能轉變過程中面臨的問題，我們談一些粗淺的建議。
1、加強學習培訓，提高服務質量。
一是結合鄉鎮財稅干部的`思想實際，開展廣泛深入的政治學習和形勢討論，進一步加深對中央一號文件等解決“三農”問題的政策方針的理解，提高思想認識，確立服務意識；
二是結合工作實際，集思廣益，大膽探索，轉變工作職能，提高服務質量，讓鄉鎮財稅干部感到農業稅不收了不是沒事干，反而比以前更忙；
三是結合業務實際加強農村財務、公共財務管理等方面的業務培訓，以服務“三農”為宗旨，努力造就政治過硬、業務精通、作風優良的農村財稅隊伍。
2、定位工作職責，促進平衡發展。
對鄉鎮財稅所的職能轉變既要有創新，還要有引導，既要百花齊放，還應規范定位。因此，盡快解決由于認識不同、經濟條件差異、地域差別導致的工作內容上的互不相同。
3、未雨繆謀、探索人員分流途徑。
按目前現狀，各鄉鎮財稅人員并不顯多，有的還不夠用。但下一步鄉鎮合并，人員集中后，勢必面臨富余人員分流問題。
對此：
一是對現有人員的基本情況進行清理登記，做到心中有數。
二是研究制訂優惠政策，劃定年齡界限，讓年齡偏大，身體狀況較差的人員提前離崗。
三是借鑒同溝寺鎮財稅所的做法，安排人員到村上任職。
4、改革現行村級財務代理服務主體。
座談中，各方面人士都覺得鄉鎮財稅干部對村上情況比較了解，跟村干部關系融洽，業務熟練，目前又具備人力，應結合實際，借鑒勉陽鎮的做法，改現行以農經站為主、其他部門配合為以財稅所為主、農經站配合的管理模式，同時出臺實施細則，制定操作規程，明確工作職責和紀律要求，切實加強村級財務代理服務工作。
財務盡職調查報告 12
一、公司概況
該公司成立于20xx年，主要從事金融行業，擁有較為完善的組織架構和管理體系。近年來，隨著市場競爭的加劇，公司不斷調整經營策略，加大研發投入，拓展市場份額，取得了一定的經營成果。
二、財務狀況分析
1、資產負債表分析
從資產負債表來看，公司的總資產規模逐年增長，負債總額也相應增加，但資產負債率保持在較為合理的水平。公司的流動資產和流動負債均呈現穩步增長趨勢，表明公司的營運能力較強，流動性良好。同時，公司的固定資產和無形資產也在不斷增加，為公司的長期發展提供了有力保障。
2、利潤表分析
公司的`營業收入逐年上升，凈利潤也呈現穩定增長態勢。從利潤構成來看，公司的主營業務利潤占比較大，且毛利率和凈利率均保持在較高水平。這說明公司的主營業務具有較強的盈利能力，且成本控制較為有效。然而，公司的期間費用也在逐年上升，需要關注費用的.合理性和有效性。
3、現金流量表分析
公司的經營活動現金流量凈額保持正值，且逐年增長，表明公司的經營活動能夠產生穩定的現金流。投資活動現金流量凈額波動較大，主要受到公司投資決策的影響。籌資活動現金流量凈額較為穩定，顯示公司的融資能力較強。
三、風險與挑戰
盡管公司的財務狀況整體良好，但仍面臨一些風險和挑戰。首先，市場競爭日益激烈，公司需要不斷加大研發投入，提升產品質量和技術含量，以應對市場競爭。其次，原材料價格波動可能對公司的成本控制產生影響，需要加強供應鏈管理和成本控制。此外，公司還需要關注宏觀經濟環境變化和行業政策調整對公司經營的影響。
四、建議與措施
針對以上風險和挑戰，本報告提出以下建議：
1、加強研發投入，提升產品競爭力。公司應繼續加大研發投入，關注行業發展趨勢，不斷提升產品技術含量和附加值，以應對市場競爭。
2、優化成本控制，提高盈利能力。公司應加強對原材料采購、生產過程和銷售環節的成本控制，提高資源利用效率，降低不必要的費用支出，以提升公司的盈利能力。
3、加強財務管理，防范財務風險。公司應建立完善的財務管理體系，加強財務風險管理，確保公司財務狀況的穩定和健康發展。
4、關注宏觀經濟環境和行業政策變化，及時調整經營策略。公司應密切關注宏觀經濟環境和行業政策變化，及時調整經營策略，以應對外部環境的挑戰。
財務盡職調查報告 13
一、調查背景
受國際金融危機影響，20xx年下半年以來，國內外市場機械制造需求急劇萎縮，持續多年的高速增長勢頭明顯趨緩，部分企業生產經營出現困難、經濟效益開始下滑。該民營機械廠過去一直采取粗放式的財務管理，在經營困難下，財務管理工作漏洞被放大并顯露。
二、企業基本情況
該機械廠成立于2001年，共有員工43名，該廠負責人在機械制作方面有一定技術專長，屬于家族性質的民營企業，財務管理比較混亂。
三、當前財務管理中存在的主要問題
1、預算管理不到位
財務預算是發展計劃和任務編制的年度收支計劃。它是進行經濟活動的前提和依據、是財務工作的指揮棒、是加強財務管理的中心環節。它綜合反映了計劃與工作任務的規模方向，是實現事業計劃的重要保證。但在實際調研中發現，該企業預算內容不全面，有時編制的預算沒有客觀反映工作重點和發展方向。在資金使用上，隨意很強，預算執行不嚴肅。
2、財產管理不到位
調研中發現，該企業不講究資金的使用效益，也不重視財產物資的管理和核算，對固定財產和低值易耗品未按標準嚴格分開核算，帶來財產管理上的一些混亂
3、內部控制制度不健全
（1）記帳人員、保管人員、經濟業務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現象；
（2）重大事項決策和執行，沒有很好的分離制約；
（3）內部控制執行不嚴，單位內部雖然建立有內部控制制度，但沒有嚴格執行，制度形同擺設。
4、營運資金波動過大
缺少資金使用的長、中、短期計劃，缺乏現金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財的現象。特別是在經濟繁榮時，盲目擴大生產規模，財務管理中存在的問題隱匿在盈利光環下。一旦企業外部環境發生變化，產品成本提高，經營現金流入量銳減，或是新上項目見效慢，原有業務資金告急，或是債務到期，財務風險加大等等情況出現時，問題與危機就充分暴露出來。
5、成本管理嚴重弱化
某企業的財務人員由于管理知識薄弱，難以確定企業生產的盈虧平衡點，在相對成本的控制方面缺乏經驗和措施，不能根據企業實際狀況提出建設性的意見。在成本核算方面也十分粗放。企業把幾種甚至十幾種主要產品成本籠統地匯總核算，一旦企業出現虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產品盈利多，哪一種產品盈利少，這對安排產品品種、調整生產結構十分不利。
此外，該企業企業的家族式管理，在初創發展時曾起過一定的積極作用，與親朋好友共患難，度難關，創家業。隨著企業規模擴大，企業的創建人不能志同道合，二次創業意見相左，他們擔心控制權旁落，排斥主權資本進入，拒絕在經營者、勞動者之間建立資產關系。內部股權封閉逐漸暴露出許多矛盾與缺陷，所有者不僅要防范中層員工的“道德風險”，及“逆向選擇”，甚至要防范所有者之間的利益吞食。
四、風險控制的基本方法
(一)狹義的財務風險是指企業因借款而增加的風險，這種觀點認為財務風險與負債經營相關，沒有債務企業經營的資本全靠投資人投入，則不存在財務風險，這是一種相對靜止的觀點。
(二)廣義的財務風險是指在企業財務活動中由于各種不確定因素的影響，使企業財務收益與預期收益發生的差異程度。這是從財務本質角度出發來界定財務風險的。這種界定主要是從過程和動態的角度認識財務風險。它包括兩方面的內容：
一是在企業生產經營過程中體現的資金運動這一財務現象；
二是在企業生產經營活動中體現的生產關系這一財務本質。它通常表現為企業資產流動性下降，經營資金不足，資產負債率過高，債務負擔沉重，以至于走到破產的邊緣，盈利能力下降等等。
企業在運行過程中都會有財務風險，企業的一舉一動，企業活動的全過程都涉及到財務活動，因此，企業的財務風險是企業最常見的風險。通常企業的財務風險，包括財務決策風險、信用風險、投資風險、籌資風險等風險。民營中小企業企業普遍財務狀況差，表現在負債率高，不良資產占比大，財務費用負擔重，企業效益低。另外應收賬款呆帳占比也很大。應采取以下方法規避廣義上的財務風險。
1、提高管理水平
一是提高認識，要真正認識到管好、用好、控制好資金不單是企業財務部門的職責，而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節，把強化財務管理尤其是資金管理貫徹落實到企業內部的各環節、各個職能部門。
二是提高資金使用效率，要充分預測到資金回收和支付的時間，實現資金運用和來源的有效結合、流動資金和固定資金的合理分配，使資金的使用達到最佳效果。
三是積極融通資金，要樹立現代融資意識，根據企業自身特點選擇適當的融資方式。
2、提高管理素質
不斷提高的綜合素質，特別要加強財會人員職業道德和職業紀律教育，增強財會人員的監督意識，認真履行好會計監督制度的職責。同時注重財會人員知識的更新，要根據企業會計核算方法不斷更新的實際，先進理念引入到企業財務管理中。
3、加強對現金的管理
常言道：“會計數字只是參考意見，現金才真正令你感到踏實。”我們都知道，現金是企業流動性最強的.資產，所有犯案、挪用公款和偷竊行為均與現金有關。因此，企業對現金和現金流量需要格外留神，這其中包括基本內控措施，例如授權簽署現金的收發、批核和轉賬，也應建立適當的內部程序，對現金進行核對、監察和編制調節對賬表。
五、采取的對策和建議
1、實現財務制度規范化管理
企業財務部門要按照現行法規制度的要求，結合企業實際情況，建立健全符合企業發展要求的內部控制制度，使企業的生產營銷發展到哪里，財務管理的觸角就延伸到哪里。
其次，企業財務部門要在綜合考慮多方面因素的基礎上，圍繞目標利潤，認真編制和執行財務預算，構建企業財務責任指標體系。在每月制訂財務預算時，為避免出現預算的差異，還應根據近期較為準確的財務信息資料及時修正財務預算指標。財務部門要按照財務預算目標加強管理，定期檢查，嚴格考核，落實責任，兌現獎懲措施，形成以財務制度為主對經濟行為的定性約束，以財務預算為主對經濟行為進行定量約束的格局。
2、建立科學的成本管理機制
運用量本利分析法，合理測定企業最佳銷售量及保本銷售量，進一步確定銷售價格，確定存貨最佳存量，減少無效或低效勞動。同時，尋找適合企業產品特點的既能提高產品功能又能降低成本的途徑。在產品核算方面要遵守重要性原則，對主要產品要詳細核算其成本構成，并為生產部門提出改進措施，對嚴重影響企業效益的產品要做橫向對比，把成本浪費消滅在產品生產的源頭，實現財務部門抓成本核算管理的事前參與和超前控制。
拓展成本核算考核范圍，建立以成本、費用、利潤為中心的成本考核體系，將能夠量化的指標盡可能量化，通過考核績效促進各部門工作效率的提高。財務部門不能局限于目前成本核算內容，不僅要考核產品制造成本核算，而且要考核產品的質量成本、責任成本。把成本管理的重心從側重于簡化成本核算轉移到側重于成本控制。
3、努力提高資金營運效益
改變目前僅限于對企業內部價值信息進行綜合處理的做法，多方收集企業外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業投資項目的測算、論證。考慮資金時間價值和風險價值，分析比較項目的投資回報率，把好項目的財務預算關。在充分考慮企業償債能力的前提下，設法籌足項目建設資金，防止急功近利、盲目舉債，加大籌資風險。避免企業的效益過多地分流于資金利息，提高企業償債能力，逐步把企業從“高負債一低效益一高占用’，的惡性循環中解脫出來。
財務盡職調查報告 14
我于20xx年5月對三家中小企業進行了“中小企業財務管理”問卷調查，本次調查的目的是了解中小企業的崗位設計，營運資金、投資、融資管理，財務分析以及中小企業會計電算化等的現狀，找出存在的問題并提出可行的建議。現將調查情況總結如下：
一、調查單位的情況
此次調查由于地域限制，只能選取中小企業作為調查對象，但是三家調查單位分別屬于餐飲業、郵政業、零售業，行業代表性比較明顯。
二、調查內容
我們將中小企業的崗位設計，營運資金、投資、融資管理，財務分析狀況等作為調查內容，具體包括：
（1）崗位設計情況包括：是否設立獨立的財務中介，會計、出納崗位是否分設。
（2）營運資金管理情況包括：現金結算是否日清月結，資金需求量的預測方法，賒銷政策與收賬政策等。
（3）融資管理情況包括：中小企業的資金來源渠道，籌資方式。
（4）投資管理情況包括：項目決策時，是否進行充分地調研、分析，有無健全的審批機制。
（5）財務分析情況包括：中小企業進行財務分析的頻率，進行財務分析時注重的方面以及選取的財務指標。
（6）財務預算情況包括：財務預算編制的內容及編制方法。
（7）納稅籌劃情況包括：是否進行納稅籌劃，效果如何，有來自哪方面的阻力。
（8）會計電算化情況包括：是否進行會計電算化。
三、調查結果
被調查者從事財務工作的占，從事銷售與采購工作的占，職稱在中級以上的占。這些情況表明，被調查者工作經驗比較豐富、閱歷較深、思想較成熟，對財務管理重要性及本中小企業財務管理措施的認識與體會比較到位，能比較可靠地保證本次問卷調查的效度。
在三家中小企業中：
（1）設立獨立的財務中介的2家，占調查戶數的；會計、出納崗位分設的1家，占調查用戶的。
（2）現金結算做到日清月結的2家，占調查用戶的；資金需求量的預測方法均采用定性預測法；收賬政策均采用積極催收；有明確內部牽制制度的1家，占調查用戶的；帳物分管，有明確分管制度的1家，占調查用戶的。
（3）中小企業的資金來源渠道均以銀行資金和中小企業資金為主，籌資方式則以銀行借款和自有資金為主。
（4）項目決策時，進行充分地調研、分析，有健全的審批機制的1家，占調查用戶的。
（5）中小企業均定期進行財務分析，2家一季度一次，占，1家半年一次，占；進行財務分析時，3家中小企業均關注收入、利潤分析和成本控制，1家關注風險分析和現金流量，占調查用戶的；常用的財務指標中，3家均選擇利潤總額和稅后利潤，1家選擇凈資產報酬率，占調查用戶的。
（6）進行財務預算的1家，占調查用戶的。
（7）進行納稅籌劃的1家，占調查用戶的。
（8）實行會計電算化的2家，占調查用戶的。
四、調查結果分析
從以上調查結果，可以看出中小企業財務管理狀況不容樂觀，結合我從中小企業調查的其他情況來看，中小企業的財務管理主要存在以下幾個問題：
1、會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監督和牽制機制
中小企業由于規模小、業務頻繁、會計核算簡單、會計制度不健全，同時中小企業老板出于管理成本的考慮，往往要求財務人員一人多崗，不考慮不相容職務的分離，有的中小企業出納除了辦理涉及現金、銀行存款的本職業務外，同時還兼保管銀行存款全套印鑒、審核會計憑證等會計業務，而有的中小企業會計，偶爾也收取現金，一個人辦理有關現金業務的全過程。加上財會人員素質參差不齊，會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監督和牽制機制，混崗和職能的交叉最容易引起貨幣資金的挪用和侵吞。
2、 財務制度不健全、不規范和財務處理不恰當。
財務制度是制約和管理財務的。在調查過程中，有的中小企業管理制度不健全，特別是財務處理程序不正規、內部牽制制度、稽核制度等還不完善，導致財務管理漏洞多、損失浪費嚴重。沒有設置詳細的會計科目，沒有設置合理的會計人員工作崗位。帳證、帳帳、帳務嚴重不符，記帳結轉不及時，不日清月結，改錯不規范，會計科目運用不合理等問題層出不窮。
3、中小企業投資規模逐年增加，資金籌集渠道單一。
無論是過去的投資還是新的投資，中小企業的資金來源主要依靠自籌和銀行貸款兩種方式，這既說明資本性融資與債務性融資在中小企業融資中的重要性，又說明中小企業融資渠道過于單一。中小企業在加強管理，提高自我積累能力的同時，致力于拓寬融資渠道。中小企業老板告訴我，在新的投資計劃中，中小企業自籌資金比重有所增加，銀行貸款所占比重呈下降趨勢，股票或債券融資增幅較大；同時，隨著中小企業的規范發展，親友借款在中小企業籌資方案中逐漸淡化，中小企業開始考慮引進外部中小企業或是自然人作為戰略投資者。但是，除銀行貸款外，股票等其他融資方式所占籌資比重依然很小。
4、 投資決策專業化程度偏低，融資觀念落后
有的中小企業不能掌握一定的投資決策方法，在決策中靠拍腦袋，這是極不科學的。因為中小企業投資風險性大，業主在投資時更應該注意對投資項目的評價和分析。由于中小企業自身規模較小，貸款投資所占的比例比大中小企業多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。
5、財務分析指標存在一定的局限性
中小企業財務分析指標的數據來源于會計報表和會計資料，而會計報表是反映中小企業一定時期經營成果及一定時點財務狀況的書面文件。對中小企業來說，財務報表反映的數據在某種程度上存在著一定的局限性，必然造成財務分析指標的不足和局限。
6、中小企業進行納稅籌劃的意識薄弱
中小企業的領導人還沒有認識到納稅籌劃的重要性，對納稅籌劃的概念和操作還顯得很陌生；社會輿論特別是一些稅務機關對納稅籌劃的誤解，在某種程度上也阻礙了納稅籌劃的正常開展。
7、經營計劃和預算管理缺乏
中小企業在經營管理中缺乏戰略思路和規劃，決策時由于無計劃和無預算，其經營政策往往脫離宏觀行業環境，對行業中中小企業發展規律不能全面深刻了解，依公司領導人經驗或直覺照葫蘆畫瓢制定所謂的戰略，沒有明確的方向，員工對中小企業發展方向沒有形成統一的認識，大量資源投入后成為沉沒成本，造成無法彌補的損失。
8、管理模式僵化，管理觀念陳舊
中小企業典型的`管理模式是所有權和經營權的高度統一，中小企業的投資者同時就是經營者，表現出中小企業領導者集權現象嚴重。現場調查發現，多數管理者思想落后，管理能力差，僅憑經驗和感覺管理，缺乏對財務管理理論方法的認識和研究，更缺乏現代財務管理觀念，經常出現中小企業財產與個人家庭財產互相占用的情況，使其職責不分，越權行事，財務管理混亂，財務監控不到位，會計信息失真，財務管理失去了在中小企業管理中應有的地位和作用。
五、對加強中小企業財務管理的建議
切實加強中小企業會計核算與財務管理，促進中小企業健康發展已迫在眉睫，經過思考，我認為要做好以下幾個方面的工作：
1、完善中小企業內部控制制度。
強化內部控制，完善中小企業內部會計控制制度，真正做到不相容職務相互分離、相互制約、相互監督，是提高中小企業財務管理的有效措施。中小企業內部會計監督制度應當符合下列要求：
（1）記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；
（2）重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確；
（3）財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確；
（4）對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應明確。
2、加強公司財務基礎管理，理順財務工作秩序。
中小企業應依法建立健全內部財務制度。建立健全內部監督機制，強化外部監督工作，推廣會計工作電算化。
3、進一步加快中小企業信用擔保體系建設步伐。
目前中小企業信用擔保體系建設已全面啟動，并取得了重要進展，但仍需加快步伐，進一步規范和完善，注意信用擔保和建立其它社會化服務體系結合起來，為中小企業融資提供形式多樣的服務。
4、加強投資項目分析，降低投資風險。
在投資決策中應以對內投資方式為主。對內投資緊要有以下幾個方面：
（1）對研發新產品的投資，
（2）對技術設備更新改革的投資，
（3）對人力資源的投資。實行多元化經營，加強對投資項目的評價與分析，分散投資風險，規范項目投資程序。待時機成熟后實行投資監理，對投資活動的各個階段采取實行跟進戰略，規避投資風險。
5、增加非財務分析指標，支持中小企業決策
從多年來中小企業財務分析的理論和實踐來看，財務分析指標體系除定量指標和定性說明中小企業背景以及各種分析指標資料以外，對中小企業來說還應增加產品市場占有率、勞動生產率、產品質量指標和產品質量指標等非財務分析指標，使財務分析指標體系更符合中小企業的特點，在中小企業快速發展決策過程中更好地發揮支撐和保障的作用。
6、實行財務預算管理，合理安排中小企業資源
預算管理可以使中小企業管理的重心從經營結果（目標利潤）延伸到經營過程（業務預算和資金預算），進而擴展到經營質量（資產負債預算和現金流量預算），為提高經濟效益提供了更加廣闊的空間和時間。一方面財務預算體系的完善可以促使中小企業謹慎對待各種投資誘惑，其所涉及的資金籌措與使用的計劃數據能夠幫助決策者做出更加科學合理的決策；另一方面利用預算制度可以更加客觀地根據市場安排好中小企業的資源計劃，對財務資源搞好綜合平衡，使之與中小企業的發展相適應。
7、中小企業管理者要樹立正確的納稅籌劃意識，端正納稅籌劃態度
中小企業管理者要明確納稅籌劃的含義，這是進行納稅籌劃的基礎。納稅籌劃的含義是納稅人在稅法允許的范圍內，從多種納稅方案中進行科學合理的事前選擇和規劃，利用稅法給予的對自己有利的可能選擇與優惠政策，選出合適的納稅方法，從而使本身稅負得以延緩或減輕，以實現稅后收益最大化的目標而采取的行為。中小企業管理者還要樹立正確的納稅籌劃意識，應該認識到納稅籌劃有利于減少中小企業自身稅收違法行為的發生，強化納稅意識，實現誠信納稅，有助于提高中小企業自身的經營管理水平。納稅籌劃不僅會為中小企業帶來經濟利益，更是納稅人的一種權利和義務，納稅人應該以積極的態度進行納稅籌劃。
六、調查體會
經過這次的調查，我體會到面對現今激烈競爭的市場，在中小企業財務管理現狀當中，面對新環境的變化，中小企業對財務管理和會計核算的要求也越來越高，建立健全財務制度，特別是加強財務管理的應用，提高財務管理水平顯得十分必要。中小企業應該不斷強化自身各項管理措施，及時進行技術、管理、制度等方面的創新，才能逐步解決其財務管理中存在的各種問題，從而推動中小企業和整個國民經濟的健康發展。
財務盡職調查報告 15
并購活動對企業而言是一項復雜的系統工程，信息不對稱是企業并購過程中最重要的風險之一，財務盡職調查是降低并購過程中信息不對稱風險的主要手段之一，通過了解資產負債、內部控制、經營管理的真實情況和分析企業盈利能力、現金流，有利于充分揭示目標企業財務風險和危機，有利于確定收購價格和收購條件，有利于設計并購方案和合理構建整合方案。
一、財務盡職調查理論概述
財務盡職調查是指在并購企業與目標企業達成初步合作意向后，經雙方協商，并購企業對目標企業與本次收購有關的財務事項進行的一系列現場調查、資料分析等活動。財務盡職調查目的是為并購企業防范和減輕由于信息不對稱或者信息欺詐所帶來的風險或不確定性，應遵循獨立性、專業性、謹慎性、全面性以及重要性的原則，包括制訂財務盡職調查計劃、組建財務盡職調查團隊、經營以及財務數據的收集和研判和財務盡職調查報告的提交等工作流程。
財務盡職調查是通過對目標企業歷史和現狀的深入了解而對其未來進行預測，因此在調查過程中，財務專業人員需要運用以下方法：審閱，通過財務報表及其他財務資料審閱，發現關鍵及重大財務因素;分析性程序，如趨勢分析、結構分析等，對各種渠道取得資料的分析，發現異常及重大問題;訪談，與企業內部各層級、各職能人員，以及中介機構的充分溝通;小組內部溝通，調查小組成員來自不同背景及專業，相互溝通有利于全面了解目標企業財務狀況和經營成果。
在財務盡職調查時，產業型橫向或縱向并購方應當以目標企業的資產運營質量、凈資產和增長率為核心重點，關注各項風險的同時兼顧投資后盈利水平和未來獲取現金流情況等，以期保證并購方能實施對規模經濟、開源節流的目標需求。
二、家居電商企業的財務特點
家居產品種類繁多，日新月異，規格不一，對采購和庫存管理要求極高，否則容易造成退貨和庫存積壓，從而占用資金和庫容。家居電商以線上現金交易為主，客單價低，交易頻率高，突出現金管理和銀行賬戶管理的必要性。家居電商競爭門檻較低，為了獲取較多的平臺流量，需要不菲的廣告宣傳費用，也需要線下的體驗，必須支付不斷上漲的店鋪租金。
三、家居電商企業財務盡職調查流程
（一）準備階段
擬定調查計劃，確定調查目標、調查時間和調查范圍，對重點調查領域、人員安排和預計調查費用等做出說明。并購雙方需要簽訂保密協議，以確保被調查的企業的商業機密的安全性，同時參與財務盡職調查的人員也需要簽訂保密協議。
（二）實施階段
收集目標企業的主要業務、財務信息等相關的資料，全面了解目標企業的財務情況。通過取得目標企業的營業執照、驗資報告、章程、組織架構圖，財務調查人員可以了解目標企業全稱、成立時間、歷史沿革、注冊資本、股東、投入資本的形式、性質、主營業務等，同時需要了解控股和參股子公司、關聯方、財務管理模式、財務部財務人員結構、會計電算化程度和企業管理系統的應用情況等信息。家居電商企業在資產、負債、收入等方面有其特點。
（三）項目總結階段
盡職調查人員根據去偽存真后的.信息和資料進行總結分析，將整個調查過程中遇見的實際情況和主要問題以總結的形式，進行文字整理。對家居電商企業財務盡職調查中，需要特別關注存貨管理和稅務風險，需要考慮在并購整合時如何提高存貨管理效率以及防范稅務風險。
（四）報告階段
財務盡職調查的所有過程都是為最終的結果報告而準備的，在科學、客觀的基礎上，根據目標企業的實際信息，進行最終的財務風險分析和確認，陳述目標企業的可投資性和風險性，提出最終的建議和結論，形成財務盡職調查報告。
四、結語
財務盡職調查結果是并購方判斷目標企業并購價值和并購風險的重要手段之一，對并購活動是否可以順利進行產生直接的影響。家居企業在處理家居電商企業并購項目時，必須針對家居電商企業財務特點進行重點調查，防范特有的并購風險。
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