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盡職調查報告

時間：2024-07-17 08:31:01 調查報告我要投稿

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盡職調查報告(熱)

　　在人們越來越注重自身素養的今天，接觸并使用報告的人越來越多，要注意報告在寫作時具有一定的格式。一起來參考報告是怎么寫的吧，以下是小編為大家收集的盡職調查報告，希望對大家有所幫助。

盡職調查報告(熱)

盡職調查報告1

　　第一部分財務方面

　　一、基本資料

　　1、截止目前公司及其子公司設立、變更等歷史沿革文件、證照、公司章程；

　　2、公司近3年來會議記錄（董事會、股東會、監事會會議紀要、決議等）；

　　3、公司及其子公司最近的組織機構圖；

　　4、公司主要管理人員名單及其職務；

　　5、財務信息

　　（1）公司最近3年經審計的合并財務報表及其附注；

　　（2）公司最近內部財務報表；

　　（3）公司的中期、年度報告；

　　（4）最近3年與公司合并或被公司收購的所有經濟實體的經審計的財務報表；

　　（5）公司目前內部預算、財務計劃與預測及所有長期預算、資本擴張、重組程序或戰略性計劃有關的書面報告或文件；

　　（6）納稅申報表和納稅年度申報表；

　　（7）稅務處罰資料；

　　6、公司歷來股東變動情況及股權轉讓協議；

　　7、公司資本金變動及驗資報告；

　　8、公司各項基本制度；

　　9、公司所有是銀行賬戶；

　　10、公司享受的政策和稅收優惠政策文件；

　　二、經營信息

　　1、公司的經營計劃；

　　2、公司產品的市場研究/報告；

　　3、公司主要客戶清單；

　　4、公司主要原材料供應商；

　　5、買賣合同；

　　6、租賃合同；

　　7、代理合同；

　　8、技術轉讓合同等

　　9、運輸合同；

　　三、重要的協議

　　1、重大供應和銷售合同；

　　2、資金貸款合同；

　　3、資產抵押合同；

　　4、對外擔保合同；

　　5、資產租賃合同；

　　6、工程建設合同；

　　7、經銷協議、分銷協議、許可協議、特許經營協議等；

　　8、委托管理層協議；

　　9、管理層年薪支付協議；

　　10、其他合同；

　　四、資產清單

　　1、固定資產清單；

　　2、無形資產清單，包括：專利、許可和批準，特許經營等；

　　第二部分法律方面

　　一、基本資料

　　1、公司章程；

　　2、公司制度；

　　3、營業執照等；

　　一、歷史沿革(收集資料輔以當地查詢)

　　1、調查目的：

　　（1）了解企業股東、注冊資本、經營業務、主要管理人員的變革歷史，了解變動原因，掌握企業發展過程，判斷管理層從業經驗與誠信情況。

　　（2）分析變動是否符合法律法規規定，有無辦理相關手續，并做相應帳務處理，實際股東控制人與帳面或章程記錄一致；

　　（3）了解出資人的投資能力，判斷企業注冊資本來源與真實性，結合關聯交易判斷資本到位情況。

　　（4）了解公司原有股東、高管人員動向，分析對公司經營業務潛在或可能的影響。

　　（5）分析本次注冊資本或股東變動是否涉及業績完整會計年度的計算，對原股東權益的影響。

　　2、主要問題清單

　　公司設立及歷次股本變動情況

　　公司章程歷次修改情況

　　公司的管理層,股東結構,經營范圍和主營業務歷次變更情況；

　　公司成立后至今歷次重大資產重組情況;

　　3、主要收集資料

　　(1) 公司設立及歷次股本變動情況相關法律文件，包括但不限于：發起人協議、董事會和股東會決議、增資合同、審計報告、驗資報告、資產評估報告、營業執照、工商變更登記等；

　　(2) 公司章程；

　　(4) 公司成立后至今歷次重大資產重組情況相關資料，包括但不限于：政府部門批文、法院裁決書、工商管理變更登記材料、重大資產重組合同、協議、驗資、評估報告等；

　　(5) 具有國有成份的還需了解企業歷史清產核資情況，國有資產管理部門關于國有股權界定批復或產權登記證書；

　　二、股東會及董事會的法律文件

　　1、股東會、董事會會議記錄；

　　2、股東會、董事會會議決議等）；

　　三、對外的各類書面文件

　　1、買賣合同；

　　2、租賃合同；

　　3、代理合同；

　　4、技術轉讓合同等；

　　四、各類債權債務文件

　　1、融資文件；

　　2、借貸文件；

　　3、擔保文件；

　　4、銀行、往來單位對賬單、催款函等；

　　五、公司負債與權益項目情況

　　1、調查目的

　　（1）了解公司主要負債與權益項目內容及分布情況，分析帳面數據與實際數相符程度，判斷有無未入帳債務。

　　（2）了解公司有息負債數額，主要債權人，資產項目權利完整性，分析判斷負債率合理性，計算利息與入帳財務費用是否相符。

　　（3）了解公司債務清償情況，支付結算內部控制是否存在重大風險；

　　（4）了解公司長期掛帳負債項目，謹慎估計公司應付債務增值。

　　（5）了解公司工資發放與稅收繳納情況，是否有欠繳拖發情況。

　　2、主要收集資料

　　（1）主要負債項目明細科目帳面余額，負債項目與債權人帳目核對記錄；

　　（2）公司銀行借款種類、數額、利率及抵押或擔保情況；

　　（3）銀行貸款證記錄清單及貸款合同；

　　（4）公司應收應付票據備查薄記錄情況；

　　（5）公司當期月末暫估數額及依據；

　　（6）公司欠繳政府稅金及費用情況；

　　（7）公司各項權益數額及增減變動情況與會計依據。

　　五、公司勞動關系方面的文件

　　1、勞動合同；

　　2、勞動制度、工資福利政策等；

　　六、各類所有權、使用權的憑證

　　1、股權、出資證明；

　　2、房屋、土地等所有權及使用權證明等；

　　四、主要資產項目及權屬情況(收集資料為主，對部分資產進行實地調查)

　　1、調查目的

　　（1）了解公司主要資產項目內容與分布情況，分析帳面數據與實際數相符程度，判斷公司資產有無虛增可能。

　　（2）了解公司資產項目權利完整性，分析判斷是否存在重大應收款項壞帳、存貨偏離實際價值、固定資產成新度與折舊計提不符、土地房屋對價不清權利不明、對外投資減值等情況。

　　（3）了解公司資產抵押等權利受限情況，謹慎分析公司資產存在的增值因素。

　　2、主要收集資料

　　（1）公司主要流動資產項目明細科目帳面余額及主要債權清單；

　　（2）主要固定資產項目清單及相關權證，包括：

　　土地：出讓合同及土地使用權證；

　　房屋：房屋所有權證或租賃協議；

　　車輛：行駛證；

　　無形資產：相應的權利證書（包括專利證書等）

　　設備：主要設備的購買合同、進口設備的報關單、項目購進設備的'項目批文；

　　（3）主要資產的賬面形成記錄（主要資產的付款憑證，房屋建筑物的建造合同或買賣合同、進口設備的發票）；

　　（4）是否受限制的依據（相應的抵押物登記證及抵押合同）；

　　（5）公司對外被投資單位經營情況與近兩年財務報表資料；

　　(6) 保險合同、保險證明和保險單.

　　險種主要是一般責任保險、產品責任保險、火險或其他災害險、董事或經營管理者的責任險，以及雇員的養老、失業、工傷保險等。

　　3、主要問題清單

　　(1) 固定資產購建日期、原值、折舊方法、已提取折舊、凈值;

　　（2）公司主要資產項目投保情況。

　　4、實地調研

　　(1) 主要資產項目近期對帳記錄（銀行對帳、往來對帳、存貨盤點記錄）

　　（2）主要固定資產項目清單及盤點記錄

　　(3) 房屋是否存在租賃合同

　　在調查將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性。

盡職調查報告2

　　一、公司基本情況

　　(一) 企業法人營業執照、法人代碼證、國稅地稅登記證復印件；

　　(二) 歷史沿革情況（含子公司，控股公司，重要聯營公司）

　　自企業成立至今全套工商登記文件復印件。

　　(三) 主要股東情況

　　1、控股股東及實際控制人、其他主要股東的公司名稱；

　　2、現有股東間的關聯關系；

　　(四) 員工情況

　　1、員工人數及其變化、專業結構、受教育程度、年齡分布的說明；

　　2、員工情況說明：包括訂立勞動合同的人員、以及沒有簽訂勞動合同但是由公司雇傭的幫工的人數，勞動合同期限和核心員工；

　　3、管理層及核心員工聘用合同：包括經理、財務負責人、技術負責人等管理層及核心員工的聘用合同，以及其報酬和薪金的有關安排；

　　4、保密、競業禁止及其他重要協議：包括但不限于與管理層人員和核心員工簽訂的保密、禁止競業、職務創作歸屬等內容的協議；

　　5、公司過去三年為員工代扣代繳個人所得稅的情況；

　　6、公司目前繳納的醫療保險、社會保險、養老保險、工傷保險和住房公基金等福利的情況說明，包括有無欠繳情況等；

　　7、說明是否存在員工或管理層持股的安排及其他激勵計劃（包括但不限于利潤分享計劃和股票期權計劃、特殊的獎勵或福利政策），如果有，提供相關文件；

　　8、最近三年中有關員工勞動爭議或糾紛的仲裁、訴訟并說明公司目前是否存在正在進行中的勞動爭議或糾紛，如有，說明爭議或糾紛的具體情況，并提供相關的仲裁、訴訟文書、和解協議（如有）；

　　(五) 公司股權架構圖；

　　(六) 內部組織結構圖；

　　(七) 各類證件、許可證及證書（包括但不限于相關質量認證資格證書、生產許可證、經營許可證、特別行業類許可證、軟件企業證書、高新技術企業證書、軟件產品證書、貸款證（貸款卡）、海關登記證、外匯登記證、質量體系認證證書、公司獲得的其他行政許可、資質及許可證等）。

　　二、董事、監事、高級管理人員及核心技術人員

　　(一) 董事、監事、高級管理人員及核心技術人員簡歷（包括姓名、性別、年齡、國籍及境外永久居留權、學歷、職稱、主要業務經歷、曾經擔任的重要職務及任期、現任職務及任期等）；

　　(二) 董事、監事、高級管理人員及核心技術人員相互之間是否存在親屬關系的說明；

　　(三) 公司與董事、監事、高級管理人員及核心技術人員簽訂的協議，如借款、擔保協議等，以及為穩定上述人員已采取或擬采取的措施；

　　(四) 董事、監事、高級管理人員及核心技術人員持股情況。

　　三、業務與技術

　　(一) 行業基本情況訪談

　　(二) 業務情況訪談

　　1、公司核準經營范圍、公司主營業務構成、主要產品介紹；

　　2、細分產品列表（包括產品名稱、所屬大類、所屬細分類別、主要應用領域等）

　　3、公司正在履行或待履行的重大合同列表；

　　4、公司經營模式，包括研發模式、采購模式、生產模式、銷售模式、盈利模式等；

　　(三) 公司核心技術介紹、主要產品技術含量及先進性介紹、主要產品的可替代性分析；

　　(四) 公司在行業中的競爭地位、自身競爭優勢及劣勢，以及采取的競爭策略和應對措施等；

　　(五) 研究開發情況

　　1、研究開發機構的設置；

　　2、研發人員數量及占員工的百分比；

　　3、產品設計、研發與控制制度；

　　4、產品研發與控制流程；

　　5、申請高新審計報告

　　6、最近3年研發資金投入金額及占當期營業收入的比重；

　　7、公司在研項目資料（如協議書、受資助證明等）；

　　8、公司獲獎情況證明文件；

　　9、公司主要技術資料（項目批復、專項合同書、受資助文件、技術鑒定書等）；

　　四、業務發展目標及其風險因素訪談

　　(一) 公司業務發展計劃及措施

　　1、公司發展戰略；

　　2、歷年發展計劃及年度報告；

　　3、未來三年的發展計劃；

　　4、產品開發計劃；

　　5、市場開發與營銷網絡建設計劃；

　　6、人力資源規劃；

　　7、項目投融資計劃（若有）；

　　(二) 公司的主要風險及應對措施（包括但不限于政策性風險、技術風險、資金風險、市場風險、人力資源風險等）。

　　五、公司治理

　　(一) 主要內部控制制度說明；

　　(二) 公司與主要股東、董事、高級管理人員、核心技術人員之間是否存在同業競爭情況；

　　(三) 公司最近兩年是否存在違法違規及受處罰情況；

　　(四) 公司為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業擔保的說明及相關資料；

　　六、財務與會計

　　(一) 最近兩年一期的財務資料

　　1、公司及下屬子最近兩年經審計的財務報告及原始財務報表(電子版)；

　　2、公司及下屬子最近一期原始財務報表(電子版)；

　　3、長期投資單位驗資報告、營業執照復印件、投資協議書、章程；各投資單位會計報表及最近一期審計報告；

　　4、公司存在合并報表的，分別提供近兩年母公司、合并報表范圍內控股子公司的財務報表及編制合并報表的抵銷分錄；

　　5、合并報表范圍內所有公司近兩年及一期科目余額表電子版（從一級至最末級明細的`發生額及余額）；

　　(二) 最近一個會計年度財務報表中主要項目情況

　　1、應收款項（包括應收票據、應收利息、應收賬款、其他應收、預付賬款、應收補貼款）

　　1) 應收款項明細表和賬齡分析表電子版；

　　2) 壞賬準備計提比例及各賬齡壞賬準備金額；

　　2、存貨

　　1) 存貨類別明細表及賬齡分析電子版；

　　3、固定資產

　　1) 固定資產、累計折舊、成新率計算明細表；

　　2) 固定資產租賃協議復印件；

　　4、在建工程明細表，應注明開工時間、完工程度、預算金額、已投入金額；相關批準文件、開工許可證、預算、結算、決算書；

　　5、無形資產

　　1) 無形資產明細表（包括初始金額、攤銷年限、取得方式及日期、攤余價值及剩余攤銷年限）；

　　2) 土地使用證、土地出讓合同和轉讓合同、土地的劃撥文件或租賃合同；

　　3) 其他無形資產取得的相關合同、協議等資料；

　　6、銷售收入

　　1) 營業收入明細賬；

　　2) 主要的銷售合同；

　　3) 補貼收入的批復或相關證明文件及憑證；

　　7、各類減值準備明細表及計提依據；

　　(三) 主要債務情況

　　1、銀行借款明細表、借款合同、抵押協議及抵押清單；

　　2、大額往來借款合同；

　　3、其他大額負債情況說明；

　　(四) 關聯交易情況

　　1、關聯交易管理制度、會議資料；

　　2、關聯交易協議；

　　3、關聯方交易內容、數量、單價、總金額、占同類業務的比例、未結算余額及比例；

　　4、關聯交易價格公允性的支持性證據；

　　5、最近兩年來自關聯方的收入占主營業務收入的比例、關聯方采購額占公司采購總額的比例；

　　6、關聯方往來發生額及余額；

　　7、獨立董事（若有）、監事會對關聯方交易合規性和公允性的意見；

　　(五) 納稅情況

　　1、合并報表范圍內所有公司的各種稅費、稅率及其它稅務安排；

　　2、近兩年合并報表范圍內所有公司的稅收優惠政策和相關規定、批文；請特別說明所得稅、增值稅優惠政策的起止年限情況；

　　3、近兩年合并報表范圍內所有公司的納稅申報表和稅收繳款書；

　　4、所得稅匯算清繳表及納稅調整的說明；接受的稅務機關各項檢查取得的稽查報告書；

　　5、所得稅匯算清繳鑒證報告或其他稅務報告；

　　(六) 股利分配董事會、股東會決議文件。

　　七、重大合約及法律訴訟事項

　　(一) 重要的聯營、合資、收購、兼并合同協議復印件；

　　(二) 征用土地、大額貸款或拆借、重大融資租賃情況；

　　(三) 與重大訴訟或仲裁事項相關的合同、協議，法院或仲裁機構受理的相關文件；

　　(四) 所有對外擔保（包括抵押、質押、保證等）合同；

　　(五) 是否存在其他或有負債、未決訴訟情況。

　　八、項目投資及收購兼并情況訪談

　　(一) 企業及附屬企業目前正在進行中的投資項目、技術改造、產品更新情況；

　　(二) 本企業已經上馬的項目最終批文和將要上馬的項目申請及已得到的批文；

　　(三) 企業掛牌后擬投資的項目，包括投資額、生產能力、產生的銷售收入及效益前景預測（如有項目建議書或可行性報告、批文，請提供）；

　　(四) 被收購兼并企業（或資產）情況、協議。

盡職調查報告3

　　一、被調查對象主體資格（區分內資和外資企業）

　　1、營業執照（年檢情況）根據現行外商投資有關法律、法規的規定，中外合資、中外合作外商投資企業的注冊資本中外國投資者的出資比例一般不低于25%。外國投資者的出資比例低于25%的，除法律、行政法規另有規定外，均應按照現行設立外商投資企業的審批登記程序進行審批和登記。通過審批的，頒發加注“外資比例低于25%”字樣的外商投資企業批準證書；取得登記的，頒發在“企業類型”后加注“外資比例低于25%”字樣的外商投資企業營業執照。

　　《關于加強外商投資企業審批、登記、外匯及稅收管理有關問題的通知》

　　2、外資企業批準證書

　　3、根據規定，從事特定行業的批準文件。外商投資廣告企業的項目建議書及可行性研究報告,由國家工商行政管理總局及其授權的省級工商行政管理局審定。外商投資廣告企業的合同和章程，由商務部及其授權的省級商務主管部門審查批準。《外商投資廣告企業管理規定》

　　4、出資協議，合同

　　5、章程股東及出資情況以高新技術成果出資入股，作價總金額可以超過公司注冊資本的百分之二十，但不得超過百分之三十五。《關于以高新技術成果出資入股若干問題的`規定》

　　6、股權及股權變動情況

　　企業投資者股權變更應遵守中國有關法律、法規，并按照本規定經審批機關批準和登記機關變更登記。未經審批機關批準的股權變更無效。《外商投資企業投資者股權變更的若干規定》

　　7、驗資報告

　　二、資產、負債、所有者權益

　　1、房屋

　　清單、所有權證書，他項權證書，房屋的取得方式；如果有在建工程，說明建設的情況，提供已經取得的批準文件；有無抵押、查封、租賃等情況。

　　2、土地

　　清單、土地使用權證，企業取得土地的方式（劃撥、出讓、轉讓、或出租）；有無抵押，查封、租賃等情況。

　　3、機器設備

　　清單、有無抵押，查封、租賃等情況。有無受海關監管的設備。對外商投資企業減免稅進口貨物解除監管證明《對外商投資企業進出口貨物監管和征稅辦法》

　　4、無形資產

　　（1）商標

　　商標注冊證，有無質押《商標專用權質押登記程序》

　　，查封、交易等情況

　　（2）專利

　　有無專利權證書，是否質押，《專利權質押合同登記管理暫行辦法》

　　查封、交易，是否交納年費

　　（3）著作權

　　提供相關的登記證書，是否質押，《著作權質押合同登記辦法》

　　查封、交易

　　5、債權

　　清單，有無擔保，訴訟時效，執行能力。

　　6、債務

　　清單，有無擔保，訴訟時效，

　　三、重大合同

　　提供相關的文本，是否履行，有無擔保

　　四、訴訟及行政處罰情況。

　　包括被調查對象已經發生的訴訟、仲裁、以及有無行政處罰的情況。

　　五、保險

　　交通工具、房屋、等重大資產是否辦理了保險。

　　六、職工

　　是否簽訂勞動合同，是否交納社會保險，是否存在勞動爭議等情況。

　　七、稅務

　　提供稅務登記證，了解被調查對象是否享有稅收優惠政策，被調查對象是否存在拖欠稅款以及有無被稅務機關處罰的情況。

　　八、環保

　　對排放污染物的企業，是否辦理申報登記；如果有在建工程，是否取得了環保部門的批準。

　　九、外匯

　　被調查對象如果是外資企業，了解是否辦理了外匯登記證。《外商投資企業外匯登記管理暫行辦法》

　　十、財政

　　被調查對象如果是外資企業，了解是否辦理了財政登記證。《外商投資企業財務登記管理辦法》

　　以上是盡職調查的主要內容，根據委托人的要求，可以對其他的委托人認為重要的情況進行調查。

　　企業盡職調查報告5

　　1、主體資格方面：

　　上市首發管理辦法要求發行人應當是依法設立且合法存續的股份有限公司，且自股份有限公司成立后，持續經營時間應當在3年以上(有限公司整體變更的業績可連續計算)，注冊資本已足額繳納，生產經營符合法律、行政法規和公司章程的規定，符合國家產業政策，主要資產不存在重大權屬糾紛，3年內(報告期內)主營業務、董監高未發生重大變化等。對照上述標準，我們可以從公司成立及變更文件(包括不限于行政審批，工商登記、公司章程、驗資報告等)、國家產業政策、歷年財務報告等入手對業務分布的主體進行挨個摸底和排查，檢查可能存在的重大瑕疵并對資產重組方向和上市主體進行初步選擇和論證。

　　2、獨立性方面：

　　即俗稱的五獨立，包括財務獨立、業務獨立、資產獨立、人員獨立及機構獨立等五方面，企業需要從管理控制線、業務運作線、資產使用線、產權線出發對擬上市分布業務進行檢查，檢查可能存在的獨立性缺陷，獨立性缺陷主要存在于共享業務或資源領域，內部獨立性問題可以通過內部重新分配和調整安排，而業務外部獨立性問題需要企業在外部關系方面進行改進。

　　3、規范運行方面：

　　主要包括公司治理、內部控制和違法違規等方面，規范運營考核的軟因素很多，通常都可以突擊彌補，因此，在調查中主要對一些硬傷，如：董監高任職資格、擔保、重大資金占用、現金收支、違法違規等事項進行重點檢查。

　　4、財務會計方面：

　　上市標準中最明確也是最硬的指標就是財務指標，對于運作規范、核算規范、業務簡單的企業來說，這方面的調查是很好做的，只要把合并報表與同行、與上市標準比較，基本上可以得出結論。但對業務復雜、核算基礎差、運作不規范的企業來講，這是一個非常繁雜的工具，有時候需要借助外力完成，這是因為會計核算的專業性太強，對于核算基礎差、運作不規范的企業來說，自身報表本身就存在很大的水分(如稅的問題，資產合法有效的問題，表外資產負債的問題，對會計政策的理解和使用問題等)，很多公司甚至不能提供合并報表。即便是核算水平高、運作規范的企業，如果業務復雜的話，想要提供完整準確的報表也不是一件容易的事，特別是擬上市企業需要進行業務剝離重組的時候。

　　5、持續盈利能力方面：

　　在實務中最難把握的問題之一就是持續盈利能力問題了，包括發審委都很難告訴你一個確切的標準，原因在于標準本身，其中發行人的經營模式、產品或服務的品種結構是否發生重大變化、發行人的行業地位或發行人所處行業的經營環境是否發生重大不利變化、存在客戶重大依賴、重要資產或技術的取得或者使用存在重大不利變化還算可理解，但其他可能對發行人持續盈利能力構成重大不利影響的情形就太不好說了。這方面存在太多主觀性，但企業可以選取一些行業標桿企業進行對照和把握。據說郭主席上臺后有意淡化了對持續盈利能力的審核力度，但不管怎樣，在IPO制度非市場化之前這個標準還是必須的，因為，審核制本身就有發審委背書的義務。

　　6、募投項目方面：

　　隨著對新股“三高”(“高發行價”、“高發行市盈率”、“超高的募集資金”)控制力度加大，對募投項目的審核會趨嚴，需要企業認真對待此方面的檢查。這方面主要涉及到公司未來規劃，需要在資金需求時點、量、投向等方面，在項目可行性、合法合規性、政策導向性、業務獨立性方面進行細致的審視。

　　當然企業所做的只能是初步盡職調查，目的是對企業上市的可能性和重大方面進行大致判斷，碰到專業問題還是得交給專業人士去辦，但企業自行先做的好處是可以胸中有數，不至于在重大問題上被專業人士忽悠。

盡職調查報告4

　　合理有效的律師盡職調查有利于合理評估風險。投資行為許多環節要承受法律的監管，往往觸及合同法、公司法、勞動法、知識產權法、環境保護法等問題，這些因素必將增加收購后整合的風險。通過盡職調查，可以幫助投資人獲取更多的包括財務、人事、管理、市場等各方面的高質量信息，從而緩解信息不對稱性，盡可能地減少由于缺乏信息或信息錯誤等原因而引發的風險。同時還能為確定收購價格提供依據。在投資談判過程中，雙方的焦點一般集中在收購價格確實定上，然而價格又是基于對目標企業本身價值的估算。如在盡職調查中發現被并購企業存在著大量的或有負債和不良資產，收購方在對各項或有負債和不良資產進展逐一評估后，即可作為向出售方就收購價格進展談判的依據，并確定在收購協議中是否應參加一些限制性條款等。

　　律師盡職調查就是為了獲知目標企業的重要信息并以此判斷收購中的法律風險，調查的范圍很廣，調查對象的規模亦千差萬別，每一個盡職調查工程均是獨一無二的。律師盡職調查根本工作程序如下：

　　1、委托方與律師事務所簽訂委托律師事務所進展盡職調查的委托合同；

　　2、律師與目標企業簽署《盡職調查保密協議書》；

　　3、律師根據受托的業務起草《盡職調查清單》和問卷表；

　　4、向目標企業發出補充的.文件清單或要求；

　　5、經委托方確認后，律師將準備好的盡職調查清單和問卷發至目標企業；

　　6、收到目標企業提供的資料后，核對復印件與原件，做好資料清單并準備資料索引，由雙方代表簽字；

　　7、律師按照委托合同約定對所收資料進展研究并向委托方匯報；

　　8、律師對收到的資料進展研究判斷，決定是否再次起草《盡職調查清單》或是問卷表，直至查明情況為止；

　　9、律師對盡職調查所獲取的全部資料，反復地研究判斷，進展相應核查驗證，在核查驗證過程中，制作工作筆錄；

　　10、如果資料不全、情況不詳，律師會要求對方做出聲明和保證；

　　11、對所有文件資料進展和歸檔，并制訂工作底稿；

　　12、律師起草并向委托方提交準確、完整、詳實的律師盡職調查報告。

　　有一個需要注意的問題是，鑒于大部分供調查的文件材料都是由目標公司提供的，所以，有些律師在操作時并沒有主動的去工商局等有關部門進展再次的核實，這同樣是不妥的，因為目標公司存在提供虛假文件的可能性。并購律師應對其提供文件中的最關鍵問題進展再次核實，例如，其合法主體性應到工商局核實，其房產權屬應到房管局核實等等。

　　法律盡職調查的完成后，并購律師一定要給收購方一個真實的、可靠的結論，不能有任何虛假和水分，要將風險要充分的向收購方予以提醒，即使收購方因此而放棄了收購。因為并購律師進展盡職調查的目的是為了提示與防范風險，而不是為了竭力的促成交易。

盡職調查報告5

　　根據中國銀監會發布的《流動資金貸款管理暫行辦法》、《固定資產貸款管理暫行辦法》、《個人貸款管理暫行辦法》、《項目融資指引》的有關規定，貸款人在貸前調查階段，應采取現場與非現場相結合的形式履行盡職調查，形成書面報告（稱盡職調查報告），并對其內容的真實性、完整性和有效性負責。現將盡職調查報告的格式及有關內容要求如下：

　　一、信貸業務基本情況

　　包括信貸業務種類（固定資產貸款、流動資金貸款、個人貸款、銀行承兌匯票等），申請用途、金額、期限、利率、擔保方式等。

　　二、借款人基本情況

　　包括借款人名稱、住址、股本結構，組織架構、公司治理、內部控制及法定代表人和經營管理團隊的資信等情況；與我行建立信貸關系、信用狀況及開戶、結算情況等。

　　三、借款人評價

　　由于不同貸款品種的盡職調查側重點不同，貸款新規對盡職調查報告的具體要求也不盡相同。

　　（一）固定資產貸款。

　　固定資產貸款的盡職調查重點是收集整理借款人、主要股東或實際控制人以及貸款項目的相關信息，并對借款人和項目的建設風險、

　　1經營風險、財務風險等進行綜合分析、評估、判斷。一般應包括以下七個方面的內容：

　　①借款人、主要股東或實際控制人的情況，包括股東及借款人品質與實力、歷史沿革、信用狀況、專業能力及經驗、行業地位、公司治理、領導人素質等。

　　②項目本身的情況，包括項目的合法合規性、建設的必要性、規模、技術水平、建設和生產條件、經營管理層、環境影響、產品市場容量、市場競爭力及市場前景等。

　　③投資估算和資金籌措情況，包括固定資產投資估算、流動資金投資估算、自有資金及其來源可靠性評估、借入資金來源及落實情況、資金使用計劃等。

　　④項目效益情況，包括相關財務效益指標、盈虧平衡點分析以及敏感性分析等內容。

　　⑤還款能力分析，包括還款來源、還款計劃。

　　⑥貸款擔保情況，包括但不限于擔保的合法性、抵（質）押物價值及可變現性、擔保人的擔保能力等。

　　⑦銀行業金融機構收益預測，包括利息收入、年結算收入、日均存款、其他收益等。

　　（二）項目融資貸款。

　　項目融資的盡職調查是根據項目具體情況，對項目的經濟技術、財務可行性和還款來源可靠性進行分析和判斷，為融資決策提供依據。撰寫內容主要為非財務分析和財務分析兩大部分。

　　非財務分析包括：

　　①項目背景：主要包括國家產業政策、技術政策和區域發展規劃，企業基本情況，項目必要性評估。

　　②項目建設環境條件：主要包括內部的人力、物力、財力資源條件，外部的建筑施工條件，項目建設的物資供應配套條件等。

　　③項目組織與人力資源水平：主要包括組織機構分析及人力資源的配備與流動情況。

　　④技術與工藝流程：主要包括技術工藝與設備選型的先進性、可靠性、適應性、協調性、經濟性、環保性等。

　　⑤生產規模及原輔料：主要包括項目規模的主要制約因素，生產經營條件，原輔料的生產工藝要求、供應數量、儲運條件及成本。⑥市場需求預測：主要包括產品特征，潛在市場需求量測算，市場占有率評估等。

　　財務分析包括：

　　①項目投資估算與資金籌措評估：涉及項目總投資、建設投資、流動資金估算，資金來源及落實情況。

　　②項目建設期和運營期內的現金流量分析。

　　③項目盈利能力分析：主要通過內部收益率、凈現值、投資與貸款回收期、投資利潤率等評價指標進行分析。

　　④項目清償能力評價。

　　⑤項目不確定性分析：主要包括盈虧平衡分析和敏感性分析。

　　（三）流動資金貸款。

　　流動資金貸款的盡職調查主要是了解借款人管理、經營、財務等方面的情況，流動資金需求及需求影響因素，分析存在的風險并提出相應的風險控制措施，一般應側重于以下六個方面：

　　①借款人的非財務風險分析，包括品質與誠信、外部環境、行業狀況、管理、技術、市場及其競爭優勢、經營管理情況等方面內容。②借款人的財務風險分析，包括借款人資產負債情況，營運能力、盈利能力、償債能力、成長能力等方面。

　　③借款人流動資金需求的分析與測算，包括借款人經營規模及運作模式，季節性、技術性以及結算方式等因素對借款人流動資金需求量的影響。

　　④對流動資金貸款進行合理性分析，包括貸款金額、期限、用途、提款計劃，該筆貸款所涉及的經營周期，貸款實際需求量測算，對貸款金額和期限與借款人現金流量和經營周期的匹配情況進行分析。

　　⑤貸款擔保的分析，包括保證人擔保資格及能力評價，抵（質）

　　押物價值及變現能力評價等。

　　⑥借款人與銀行業金融機構的.合作關系，包括開戶情況，長短期貸款余額，以往的還款付息情況、信用等級、授信額度及占用情況，在銀行業金融機構的日均存款、綜合收益、未來收益預測。

　　（四）個人貸款盡職調查報告

　　個人貸款盡職調查報告應側重于對借款人的資信水平、償債能力、貸款具體用途及還款來源等情況的分析，確保借款人交易、借款用途、還款意愿和還款能力真實，防范虛假按揭等現象的發生。

　　（五）銀行承兌匯票業務等表外業務的申請人評價，參照流動資金貸款的借款人評價。

　　四、申報行對貸款的綜合評價

　　1、貸款風險與防范

　　2、貸款效益分析

　　3、申報行對此筆貸款的意見

　　五、盡職調查承諾事項

　　盡職調查人員承諾：對此筆申請借款，調查人員已充分履行了盡職調查工作，據此完成本盡職調查報告，并對報告內容及上報資料的真實性、完整性和有效性負責。

　　盡職調查人：（簽字）_________________

　　業務部經理：（簽字）_________________

　　________年______月______日

盡職調查報告6

　　對于盡職調查報告撰寫的簡要說明

　　一、貸前調查的過程

　　此部分需說明業務的來源情況以及調查人員進行貸前調查的過程。

　　二、企業基本情況部分

　　1.企業的基本情況；

　　2.企業由誰來控制，實際控制人的資信情況調查；

　　3.企業以前做過什么、現在在做什么、將來打算做什么？

　　4.企業現在的經營狀況；

　　5.企業的.資信狀況。

　　三、企業財務情況部分

　　1.對企業所提供的財務報表進行分析，并說明企業報表的可信度，如提供的是審計報告，請收集完整報告（包括會計師出具意見和簽字頁及附注）；

　　2.資產負債表分析中，需對超過總資產10%的重要科目進行詳細分析，并說明驗證方式，通過報表和調查充分了解企業真實的資產狀況；利潤表分析中，需對其主營業務收入等重要科目進行驗證，并說明驗證方式，通過報表分析和驗證充分了解企業真實的經營狀況和經營成果；如企業提供了現金流量表，需對其經營活動產生的現金流等主要部分進行分析和交叉驗證；

　　3.需了解企業和實際控制人的總體負債情況，對其銀行借款或其他金融機構借款需詳細說明，并進行交叉檢驗，說明驗證方式，詳細說明其對外擔保情況。

　　四、還款來源說明

　　請重點分析第一還款來源的可靠性和充分性。

　　五、擔保情況部分

　　此部分需詳細說明第二還款來源的充足性和可靠性。

　　1.需詳細了解抵質押物的狀態，要求實地調查抵質押物并提供照片，需詳細調查抵質押物的權屬狀況，抵質押物所有人如非申請人，請說明申請人與其關系。如抵質押物所有人為企業法人，需提供同意抵質押的股東會決議；關注抵質押物的流動性及是否足值；

　　2.需詳細說明保證人生產經營情況，調查擔保能力和擔保意愿，保證人與借款人關系；

　　3.如保證人為擔保公司，需關注擔保公司的反擔保措施，提供反擔保物清單，關注反擔保落實情況。

　　六、需要說明的其他事項

　　調查人員認為以上未能說明的內容和情況。此部分需重點調查企業帳外經營、超經營范圍經營、涉足期貨股市等高風險業務、隱性負債、非正常渠道融資(如民間借貸非法集資等)、生產經營以外的其他信息和事項，并對相關風險點進行分析。（如借款人或擔保人為個人時，請重點關注其資產和負債情況以及資信情況，所控制經營的企業和范圍。所經營企業的調查參照以上部分）

　　通過以上調查，信貸調查人員對該筆貸款提出信貸建議。

盡職調查報告7

　　1、主體資格方面：上市首發管理辦法要求發行人應當是依法設立且合法存續的股份有限公司，且自股份有限公司成立后，持續經營時間應當在3年以上(有限公司整體變更的業績可連續計算)，注冊資本已足額繳納，生產經營符合法律、行政法規和公司章程的規定，符合國家產業政策，主要資產不存在重大權屬糾紛，3年內(報告期內)主營業務、董監高未發生重大變化等。對照上述標準，我們可以從公司成立及變更文件(包括不限于行政審批，工商登記、公司章程、驗資報告等)、國家產業政策、歷年財務報告等入手對業務分布的主體進行挨個摸底和排查，檢查可能存在的重大瑕疵并對資產重組方向和上市主體進行初步選擇和論證。

　　2、獨立性方面：即俗稱的五獨立，包括財務獨立、業務獨立、資產獨立、人員獨立及機構獨立等五方面，企業需要從管理控制線、業務運作線、資產使用線、產權線出發對擬上市分布業務進行檢查，檢查可能存在的獨立性缺陷，獨立性缺陷主要存在于共享業務或資源領域，內部獨立性問題可以通過內部重新分配和調整安排，而業務外部獨立性問題需要企業在外部關系方面進行改進。

　　3、規范運行方面：主要包括公司治理、內部控制和違法違規等方面，規范運營考核的軟因素很多，通常都可以突擊彌補，因此，在調查中主要對一些硬傷，如：董監高任職資格、擔保、重大資金占用、現金收支、違法違規等事項進行重點檢查。

　　4、財務會計方面：上市標準中最明確也是最硬的指標就是財務指標，對于運作規范、核算規范、業務簡單的企業來說，這方面的調查是很好做的，只要把合并報表與同行、與上市標準比較，基本上可以得出結論。但對業務復雜、核算基礎差、運作不規范的企業來講，這是一個非常繁雜的工具，有時候需要借助外力完成，這是因為會計核算的專業性太強，對于核算基礎差、運作不規范的企業來說，自身報表本身就存在很大的水分(如稅的問題，資產合法有效的問題，表外資產負債的問題，對會計政策的理解和使用問題等)，很多公司甚至不能提供合并報表。即便是核算水平高、運作規范的企業，如果業務復雜的話，想要提供完整準確的報表也不是一件容易的事，特別是擬上市企業需要進行業務剝離重組的時候。

　　5、持續盈利能力方面：在實務中最難把握的問題之一就是持續盈利能力問題了，包括發審委都很難告訴你一個確切的標準，原因在于標準本身，其中發行人的'經營模式、產品或服務的品種結構是否發生重大變化、發行人的行業地位或發行人所處行業的經營環境是否發生重大不利變化、存在客戶重大依賴、重要資產或技術的取得或者使用存在重大不利變化還算可理解，但其他可能對發行人持續盈利能力構成重大不利影響的情形就太不好說了。這方面存在太多主觀性，但企業可以選取一些行業標桿企業進行對照和把握。據說郭主席上臺后有意淡化了對持續盈利能力的審核力度，但不管怎樣，在IPO制度非市場化之前這個標準還是必須的，因為，審核制本身就有發審委背書的義務。

　　6、募投項目方面：隨著對新股“三高”(“高發行價”、“高發行市盈率”、“超高的募集資金”)控制力度加大，對募投項目的審核會趨嚴，需要企業認真對待此方面的檢查。這方面主要涉及到公司未來規劃，需要在資金需求時點、量、投向等方面，在項目可行性、合法合規性、政策導向性、業務獨立性方面進行細致的審視。

盡職調查報告8

　　一、公司基本狀況

　　(一)公司簡況

　　1、名稱、住宅、通訊方式、法定代表人、主營業務、注冊資本

　　2、公司當前股東構成及股權結構，公司實際掌握人簡介

　　(二)公司歷史沿革事實概況

　　(三)歷次驗資、審計和評估

　　(四)業務主要項目

　　1、公司主營業務

　　2、主要項目描述

　　3、主要項目的實施對主營業務的貢獻

　　二、業務規范

　　(五)業務---------行業標準、資質和許可證

　　(六)業務-------嘉獎、認證和評級

　　(七)業務------主要競爭對手的業務狀況

　　(八)業務-------風險和對策

　　三、主要財產及公司管理機制

　　(九)主要財產

　　(十)股東和實際掌握人及其演化

　　(十一)公司的對外投資

　　(十二)目前股東結構圖和組織結構圖

　　(十三)管理層和核心技術、業務人員及演化

　　(十四)員工激勵機制

　　(十五)股東會和董事會決議

　　(十六)重大規章制度

　　(十七)公司內部組織機構及職能

　　(十八)重大合同

　　四、關聯交易、同業競爭資產收購等

　　(十九)關聯交易和同業競爭

　　(二十)重大資產收購、處置和重組

　　(二十一)最近三年主要財務數據

　　五、稅務、財政、安保、環境、債務

　　(二十二)稅務及財政補貼

　　(二十三)質量掌握、平安和環保

　　(二十四)重大債務

　　六、重大爭議、糾紛以及所受行政懲罰

　　七、將來進展規劃、資金使用方案和盈利猜測

　　八、可能影響本次交易的'重大風險提示

　　(二十五)重大風險提示

　　(二十六)本次重大交易需要獲得的審批

　　(二十七)本次重大交易可能給公司帶來的變化

　　九、結論和建議(本次重大交易是否符合法律規定、是否存在法律障礙和風險的結論，以及如何防范或/和掌握風險的建議)

盡職調查報告9

　　北京市康德律師事務所(以下簡稱本所)接受xxx先生的委托，根據中華人民共和國公司法中華人民共和國公司登記管理條例及其他有關法律法規的規定，就北京xxxx房地產開發有限責任公司(以下簡稱xxxx公司)資信調查事宜出具關于北京xxxx房地產開發有限責任公司資信調查報告(以下簡稱本調查報告)。

　　重要聲明:

　　(一)本所律師依據中華人民共和國公司法中華人民共和國律師法等現行有效之法律、行政法規及本調查報告出具日以前已經發生或存在的事實，基于對法律的理解和對有關事實的了解，并按照律師行業公認的業務標準、道德規范和勤勉盡責精神出具本調查報告。

　　(二)本所律師根據xxxx公司提供的相關資料，已對xxxx公司的主體資格進行了充分的核查驗證，并已對本所律師認為出具本調查報告所需的文件進行了審慎審閱。包括但不限于公司主體資格、公司的章程、公司的股東及股本結構、公司的財務和稅務、公司的訴訟與仲裁。本所律師保證在本調查報告中不存在虛假記載、誤導性陳述及重大遺漏。

　　(三)xxxx公司已向本所律師保證和承諾，其已提供本所律師為出具本調查報告所必需的、真實的、完整的復印材料;其所提供資料上的簽字/或印章均真實、有效;其所提供的副本材料或復印件與正本或原件完全一致;其所提供的資料文件均為真實、準確、完整，無虛假記載、誤導性陳述及重大遺漏。

　　(四)本所律師僅根據xxxx公司提供的相關資料對其資信情況相關事項發表法律意見，并不涉及有關財務會計、審計、內部控制等非本所律師專業事項。

　　(五)本調查報告僅供xxx先生在本次之目的使用。未經本所及本所律師書面同意，xxx先生及其他任何法人、非法人組織或個人不得將本調查報告用作任何其他目的。

　　基于上述聲明，本所律師依據中華人民共和國公司法等法律、行政法規和規范性文件的規定，按照律師行業公認的業務標準、道德規范和勤勉盡責精神，對xxxx公司提供的有關文件和事實進行了核查和驗證，以xxx先生特聘專項法律顧問身份，現出具法律意見如下:

　　第一節釋義、引言

　　一、釋義

　　在本調查報告中，除非另有說明，下列詞語具有如下特定含義:

　　公司章程北京xxxx房地產開發有限責任公司章程

　　本所指北京市康德律師事務所;

　　本調查報告指關于北京xxxx房地產開發有限責任公司資信調查報告。

　　二、引言

　　本所接受xxx先生的委托，作為其特聘專項法律顧問，對北京xxxx房地產開發有限公司資信情況進行了核查與驗證，具體內容如下:

　　1、北京xxxx房地產開發有限公司的主體資格;

　　2、北京xxxx房地產開發有限公司的章程;

　　3、北京xxxx房地產開發有限公司的股東;

　　4、北京xxxx房地產開發有限公司的股本結構;

　　5、北京xxxx房地產開發有限公司的財務、稅務;

　　6、北京xxxx房地產開發有限公司的債權債務，訴訟、仲裁情況。

　　第二節正文

一、北京xxxx房地產開發有限公司的主體資格

　　(一)北京xxxx房地產開發有限公司經北京市工商行政管理局密云分局注冊，領有北京市工商行政管理局密云分局頒發的企業法人營業執照。

　　2、公司住所:北京市xxx工業開發區水源路xxx號;

　　3、法定代表人:xxx;

　　4、注冊資本:1000萬元人民幣;

　　5、實收資本:1000萬元人民幣;

　　6、公司類型:有限責任公司(自然人投資或控股);

　　7、經營范圍:一般經營項目:房地產開發、銷售;房地產信息咨詢(中介服務除外);家居裝飾設計;自有房屋的物業管理、接受委托從事物業管理;

　　(二)北京xxxx房地產開發有限公司于20xx年4月7日經過北京市工商行政管理局密云分局年度檢驗。

　　本所律師提示:xxxx公司僅向本所提供了上述(四)中對核定的房地產開發資質為待定資質的批復文件，并未提供暫定資質證書或其他資質等級證書等有效證明其房地產開發資質的相關文件。

　　二、北京xxxx房地產開發有限公司的章程

　　公司章程，是就公司組織及運行規范，對公司性質、宗旨、經營范圍、組織機構、議事規則、權利義務分配等內容進行記載的`基本文件。是公司存在和活動的基本依據。

　　根據xxxx公司向本所提供的北京xxxx房地產開發有限責任公司章程顯示:北京xxxx房地產開發有限責任公司于20xx年10月15日制定了公司章程，章程內容對公司的名稱和住所、經營范圍、注冊資本、股東的姓名、出資立式、出資額、股東的權利義務、股東轉讓出資的條件、機構設置以及議事規則等作了詳細的約定，全體股東均在公司章程上簽名。

　　本所律師經審核認為:根據公司法相關規定，xxxx公司成立時的公司章程對注冊資本、股東人數、出資方式、出資額、公司的機構設置及產生辦法、議事規則等內容均符合公司法以及相關法律法規的規定，亦合法有效。全體發起人股東均在公司章程上簽名之時，公司章程正式成立，且對全體股東產生具有法律拘束力之效力。

　　本所律師提示:本所律師僅對xxxx公司提供的xxxx公司成立之時公司章程的內容、形式的合法性作出判斷，并不對xxxx公司成立之后公司章程內容是否發生過修改或變動作出任何評價或判斷。

　　三、北京xxxx房地產開發有限公司的股東

　　四、北京xxxx房地產開發有限公司的股本結構

　　(一)xxxx公司設立時的注冊資本、實收資本

　　根據xxxx公司向本所提供的企業法人營業執照公司章程內容顯示:北京xxxx房地產開發有限責任公司注冊資本為1000萬元人民幣，實收資本為1000萬元人民幣。

　　(二)xxxx公司設立時的股權設置、股本結構

　　經核查，xxxx公司設立時的股權設置、股本結構如下:

　　股東姓名出資額(萬元)出資比例(%)

　　崔曉玲150、0015%

　　王衛軍200、0020%

　　許隨義250、0025%

　　宜敬東150、0015%

　　崔白玉250、0025%

　　本所律師認為:

　　xxxx公司設立時的注冊資本和實收資本符合公司法等相關規定。

　　股權設置和股本結構由全體股東在xxxx公司章程中作出了明確約定并在工商登記部門進行了備案登記，體現了全體股東的真實意思表示，產權界定清晰，合法有效。

　　本所律師提示:xxxx公司未向本所提供設立時對股東出資相應的驗資報告等相關文件，本所律師僅對xxxx公司提供的現有的相關資料作出上述相關問題的判斷，對xxxx公司設立之后股本及股本結構是否發生變動不作任何評價或判斷。

　　五、北京xxxx房地產開發有限公司的財務、稅務

　　(一)xxxx公司未向本所提供銀行開戶許可證

　　(二)xxxx公司未向本所提供財務會計報告審計報告以及其他財務報表

　　(三)xxxx公司未向本所提供貸款卡

　　(四)xxxx公司未向本所提供稅務登記證以及相關的稅務發票。

　　本所律師認為:xxxx公司作為合法成立并有效存續的房地產開發有限公司，應當按照法律規定編制財務報告或相關納稅登記，應建立建全財務和稅務制度。由于xxxx公司未向本所提供上述相關證件、資料，本所律師對xxxx公司的財務、稅務狀況不作任何法律評價或判斷。

　　六、北京xxxx房地產開發有限公司的債權債務，訴訟、仲裁情況

　　本所律師提示:本調查報告僅對xxxx公司向本所提供的相關資料進行審驗核查后所作出的相應法律評價或判斷，對在本調查報告中列明而缺乏獨立證據支持的相關事項不作任何法律評價或判斷。

　　(一)xxxx公司未向本所提供相關債權債務憑證，本所律師對xxxx公司是否對外發生債權債務情況以及是否設定相關擔保(抵押、質押、保證等)不作任何法律評價或判斷。

　　(二)xxxx公司未向本所提供訴訟、仲裁、行政處罰等相關文件，本所律師對xxxx公司目前是否存在重大訴訟、仲裁及行政處罰等不作任何法律評價或判斷。

　　第三節結語

　　一、本調查報告基于相關法律、法規及北京xxxx房地產開發有限責任公司提供的相關證明材料，通過核查、驗證，提出上述意見，供xxx先生參考。

　　二、本調查報告主要依據以下法律、法規:

　　(1)中華人民共和國公司法(1999)

　　(2)中華人民共和國公司法(20xx)

　　(3)組織機構代碼管理辦法

　　(4)中華人民共和國公司登記管理條例

　　(5)房地產開發企業資質管理規定

　　(6)中華人民共和國稅收征收管理法

　　(7)中華人民共和國律師法

　　北京市康德律師事務所

盡職調查報告10

　　一、北京xxxx房地產開發有限公司的主體資格

　　(一)北京xxxx房地產開發有限公司經北京市工商行政管理局密云分局注冊，領有北京市工商行政管理局密云分局頒發的<企業法人營業執照>。

　　1、營業執照注冊號:11022800334xxxxx;

　　2、公司住所:北京市xxx工業開發區水源路xxx號;

　　3、法定代表人:xxx;

　　4、注冊資本:1000萬元人民幣;

　　5、實收資本:1000萬元人民幣;

　　6、公司類型:有限責任公司(自然人投資或控股);

　　7、經營范圍:一般經營項目:房地產開發、銷售;房地產信息咨詢(中介服務除外);家居裝飾設計;自有房屋的物業管理、接受委托從事物業管理;

　　8、成立日期:20xx年10月23日;

　　9、營業期限:自20xx年10月23日至10月22日。

　　(二)北京xxxx房地產開發有限公司于20xx年4月7日經過北京市工商行政管理局密云分局年度檢驗。

　　(三)北京xxxx房地產開發有限公司領有北京市密云縣質量技術監督局頒發的<中華人民共和國組織機構代碼證>(代碼:80298503-2)，有效期:20xx年02月12日至02月11日，登記號:組管代110228-1

　　458、

　　(四)根據北京xxxx房地產開發有限公司提供的由北京市城市建設綜合開發辦公室于20xx年11月26日出具的(20xx)京開辦經字第943號<關于北京xxxx房地產開發有限公司房地產開發資質的批復>，內容顯示:一、你公司已在我辦備案，批準你公司納入北京市房地產開發行業管理。二、核定你公司房地產開發資質為待定資質，符合項目資本金的規定，可承擔10萬平方米以下的住宅項目或3萬平方米以下的公建項目，或相當投資規模的其它項目。三、你公司應按規定到我辦辦理資質年檢。

　　綜上，本所律師認為，根據<中華人民共和國公司法(1999)>第8條、第9條、第10條、第11條和<組織機構代碼管理辦法>第8條、第9條以及<中華人民共和國城市房地產管理法>第29條、30條和<房地產開發企業資質管理規定>第3條、第4條、第5條規定，xxxx公司系依法設立且有效存續的有限責任公司，具有<公司法>及其他規范性文件規定的主體資格。

　　本所律師提示:xxxx公司僅向本所提供了上述

　　(四)中對核定的房地產開發資質為“待定資質”的批復文件，并未提供<暫定資質證書>或其他資質等級證書等有效證明其房地產開發資質的相關文件。

　　二、北京xxxx房地產開發有限公司的章程

　　公司章程，是就公司組織及運行規范，對公司性質、宗旨、經營范圍、組織機構、議事規則、權利義務分配等內容進行記載的'基本文件。是公司存在和活動的基本依據。

　　根據xxxx公司向本所提供的<北京xxxx房地產開發有限責任公司章程>顯示:北京xxxx房地產開發有限責任公司于20xx年10月15日制定了公司章程，章程內容對公司的名稱和住所、經營范圍、注冊資本、股東的姓名、出資立式、出資額、股東的權利義務、股東轉讓出資的條件、機構設置以及議事規則等作了詳細的約定，全體股東均在<公司章程>上簽名。

　　本所律師經審核認為:根據<公司法>相關規定，xxxx公司成立時的<公司章程>對注冊資本、股東人數、出資方式、出資額、公司的機構設置及產生辦法、議事規則等內容均符合<公司法>以及相關法律法規的規定，亦合法有效。全體發起人股東均在<公司章程>上簽名之時，<公司章程>正式成立，且對全體股東產生具有法律拘束力之效力。

　　本所律師提示:本所律師僅對xxxx公司提供的xxxx公司成立之時<公司章程>的內容、形式的合法性作出判斷，并不對xxxx公司成立之后<公司章程>內容是否發生過修改或變動作出任何評價或判斷。

　　三、北京xxxx房地產開發有限公司的股東

　　依據xxxx公司向本所提供的<北京xxxx房地產開發有限責任公司章程>，本所律師查明:xxxx公司于20xx年10月23日成立。xxxx公司成立時由崔曉玲(出資150萬元人民幣，占公司15%股權)、王衛軍(出資200萬元人民幣，占公司20%股權)、許隨義(出資250萬元人民幣，占公司25%股權)、宜敬東(出資150萬元人民幣，占公司15%股權)、崔白玉(出資250萬元人民幣，占公司25%股權)五個自然人股東共同出資組建。

　　本所律師認為:xxxx公司的股東已投入公司的資產產權關系清晰，其將該等資產投入xxxx公司的股東不存在法律障礙。根據<中華人民共和國公司法(1999)>第20條規定，xxxx公司的股東人數符合法律、法規和其他規范性文件的規定。

　　四、北京xxxx房地產開發有限公司的股本結構

　　(一)xxxx公司設立時的注冊資本、實收資本

　　根據xxxx公司向本所提供的<企業法人營業執照>和<公司章程>內容顯示:北京xxxx房地產開發有限責任公司注冊資本為1000萬元人民幣，實收資本為1000萬元人民幣。

　　(二)xxxx公司設立時的股權設置、股本結構

　　經核查，xxxx公司設立時的股權設置、股本結構如下:

　　股東姓名出資額(萬元)出資比例(%)

　　崔曉玲

　　150、0015%

　　王衛軍

　　200、0020%

　　許隨義

　　250、0025%

　　宜敬東

　　150、0015%

　　崔白玉

　　250、0025%

　　本所律師認為:

　　xxxx公司設立時的注冊資本和實收資本符合<公司法>等相關規定。

　　本所律師提示:xxxx公司未向本所提供設立時對股東出資相應的<驗資報告>等相關文件，本所律師僅對xxxx公司提供的現有的相關資料作出上述相關問題的判斷，對xxxx公司設立之后股本及股本結構是否發生變動不作任何評價或判斷。

　　五、北京xxxx房地產開發有限公司的財務、稅務

　　(一)xxxx公司未向本所提供<銀行開戶許可證>;

　　(二)xxxx公司未向本所提供<財務會計報告>、<審計報告>以及其他<財務報表>;

　　(三)xxxx公司未向本所提供<貸款卡>;

　　(四)xxxx公司未向本所提供<稅務登記證>以及相關的稅務發票。

　　六、北京xxxx房地產開發有限公司的債權債務，訴訟、仲裁情況

　　(二)xxxx公司未向本所提供訴訟、仲裁、行政處罰等相關文件，本所律師對xxxx公司目前是否存在重大訴訟、仲裁及行政處罰等不作任何法律評價或判斷。

盡職調查報告11

　　關于北京***公司的盡職調查報告

　　致:***先生

　　北京市康德律師事務所 (以下簡稱本所)接受***先生的委托，根據中華人民共和國公司法中華人民共和國公司登記管理條例及其他有關法律法規的規定，就北京****房地產開發有限責任公司(以下簡稱****公司)資信調查事宜出具關于北京****房地產開發有限責任公司資信調查報告(以下簡稱本調查報告)。

　　重要聲明:

　　(二)本所律師根據****公司提供的相關資料，已對****公司的主體資格進行了充分的核查驗證，并已對本所律師認為出具本調查報告所需的文件進行了審慎審閱。包括但不限于公司主體資格、公司的章程、公司的股東及股本結構、公司的財務和稅務、公司的訴訟與仲裁。本所律師保證在本調查報告中不存在虛假記載、誤導性陳述及重大遺漏。

　　(三)****公司已向本所律師保證和承諾，其已提供本所律師為出具本調查報告所必需的、真實的、完整的復印材料;其所提供資料上的簽字/或印章均真實、有效;其所提供的副本材料或復印件與正本或原件完全一致;其所提供的資料文件均為真實、準確、完整，無虛假記載、誤導性陳述及重大遺漏。

　　(四)本所律師僅根據****公司提供的相關資料對其資信情況相關事項發表法律意見，并不涉及有關財務會計、審計、內部控制等非本所律師專業事項。

　　(五)本調查報告僅供***先生在本次之目的使用。未經本所及本所律師書面同意，***先生及其他任何法人、非法人組織或個人不得將本調查報告用作任何其他目的。

　　基于上述聲明，本所律師依據中華人民共和國公司法等法律、行政法規和規范性文件的規定，按照律師行業公認的業務標準、道德規范和勤勉盡責精神，對****公司提供的有關文件和事實進行了核查和驗證，以***先生特聘專項法律顧問身份，現出具法律意見如下:

　　第一節釋義、引言

　　一、釋義

　　在本調查報告中，除非另有說明，下列詞語具有如下特定含義:

　　公司章程北京****房地產開發有限責任公司章程

　　本所指北京市康德律師事務所;

　　本調查報告指關于北京****房地產開發有限責任公司資信調查報告。

　　二、引言

　　本所接受***先生的委托，作為其特聘專項法律顧問，對北京****房地產開發有限公司資信情況進行了核查與驗證，具體內容如下:

　　1、北京****房地產開發有限公司的主體資格;

　　2、北京****房地產開發有限公司的章程;

　　3、北京****房地產開發有限公司的股東;

　　4、北京****房地產開發有限公司的股本結構;

　　5、北京****房地產開發有限公司的財務、稅務;

　　6、北京****房地產開發有限公司的債權債務，訴訟、仲裁情況。

　　第二節正文

　　一、北京****房地產開發有限公司的主體資格

　　(一)北京****房地產開發有限公司經北京市工商行政管理局密云分局注冊，領有北京市工商行政管理局密云分局頒發的企業法人營業執照。

　　2、公司住所:北京市***工業開發區水源路***號;

　　3、法定代表人:***;

　　4、注冊資本:1000萬元人民幣;

　　5、實收資本:1000萬元人民幣;

　　6、公司類型:有限責任公司(自然人投資或控股);

　　7、經營范圍:一般經營項目:房地產開發、銷售;房地產信息咨詢(中介服務除外);家居裝飾設計;自有房屋的物業管理、接受委托從事物業管理;

　　(二)北京****房地產開發有限公司于20xx年4月7日經過北京市工商行政管理局密云分局年度檢驗。

　　本所律師提示:****公司僅向本所提供了上述(四)中對核定的房地產開發資質為待定資質的批復文件，并未提供暫定資質證書或其他資質等級證書等有效證明其房地產開發資質的相關文件。

　　二、北京****房地產開發有限公司的章程

　　公司章程，是就公司組織及運行規范，對公司性質、宗旨、經營范圍、組織機構、議事規則、權利義務分配等內容進行記載的基本文件。是公司存在和活動的基本依據。

　　根據****公司向本所提供的北京****房地產開發有限責任公司章程顯示:北京****房地產開發有限責任公司于20xx年10月15日制定了公司章程，章程內容對公司的名稱和住所、經營范圍、注冊資本、股東的姓名、出資立式、出資額、股東的`權利義務、股東轉讓出資的條件、機構設置以及議事規則等作了詳細的約定，全體股東均在公司章程上簽名。

　　本所律師經審核認為:根據公司法相關規定，****公司成立時的公司章程對注冊資本、股東人數、出資方式、出資額、公司的機構設置及產生辦法、議事規則等內容均符合公司法以及相關法律法規的規定，亦合法有效。全體發起人股東均在公司章程上簽名之時，公司章程正式成立，且對全體股東產生具有法律拘束力之效力。

　　本所律師提示:本所律師僅對****公司提供的****公司成立之時公司章程的內容、形式的合法性作出判斷，并不對****公司成立之后公司章程內容是否發生過修改或變動作出任何評價或判斷。

　　三、北京****房地產開發有限公司的股東

　　四、北京****房地產開發有限公司的股本結構

　　(一)****公司設立時的注冊資本、實收資本

　　根據****公司向本所提供的企業法人營業執照公司章程內容顯示:北京****房地產開發有限責任公司注冊資本為1000萬元人民幣，實收資本為1000萬元人民幣。

　　(二)****公司設立時的股權設置、股本結構

　　經核查，****公司設立時的股權設置、股本結構如下:

　　股東姓名出資額(萬元)出資比例(%)

　　崔曉玲150、0015%

　　王衛軍200、0020%

　　許隨義250、0025%

　　宜敬東150、0015%

　　崔白玉250、0025%

　　本所律師認為:

　　****公司設立時的注冊資本和實收資本符合公司法等相關規定。

　　股權設置和股本結構由全體股東在****公司章程中作出了明確約定并在工商登記部門進行了備案登記，體現了全體股東的真實意思表示，產權界定清晰，合法有效。

　　本所律師提示:****公司未向本所提供設立時對股東出資相應的驗資報告等相關文件，本所律師僅對****公司提供的現有的相關資料作出上述相關問題的判斷，對****公司設立之后股本及股本結構是否發生變動不作任何評價或判斷。

　　五、北京****房地產開發有限公司的財務、稅務

　　(一)****公司未向本所提供銀行開戶許可證

　　(二)****公司未向本所提供財務會計報告審計報告以及其他財務報表

　　(三)****公司未向本所提供貸款卡

　　(四)****公司未向本所提供稅務登記證以及相關的稅務發票。

　　本所律師認為:****公司作為合法成立并有效存續的房地產開發有限公司，應當按照法律規定編制財務報告或相關納稅登記，應建立建全財務和稅務制度。由于****公司未向本所提供上述相關證件、資料，本所律師對****公司的財務、稅務狀況不作任何法律評價或判斷。

　　六、北京****房地產開發有限公司的債權債務，訴訟、仲裁情況

　　本所律師提示:本調查報告僅對****公司向本所提供的相關資料進行審驗核查后所作出的相應法律評價或判斷，對在本調查報告中列明而缺乏獨立證據支持的相關事項不作任何法律評價或判斷。

　　(一)****公司未向本所提供相關債權債務憑證，本所律師對****公司是否對外發生債權債務情況以及是否設定相關擔保(抵押、質押、保證等)不作任何法律評價或判斷。

　　(二)****公司未向本所提供訴訟、仲裁、行政處罰等相關文件，本所律師對****公司目前是否存在重大訴訟、仲裁及行政處罰等不作任何法律評價或判斷。

　　第三節結語

　　一、本調查報告基于相關法律、法規及北京****房地產開發有限責任公司提供的相關證明材料，通過核查、驗證，提出上述意見，供***先生參考。

　　二、本調查報告主要依據以下法律、法規:

　　(1)中華人民共和國公司法(1999)

　　(2)中華人民共和國公司法(20xx)

　　(3)組織機構代碼管理辦法

　　(4)中華人民共和國公司登記管理條例

　　(5)房地產開發企業資質管理規定

　　(6)中華人民共和國稅收征收管理法

　　(7)中華人民共和國律師法

　　北京市康德律師事務所

　　律師

　　20xx年xx月xx日

盡職調查報告12

　　一、公司情況簡介

　　列示公司注冊地、注冊資本、實收資本、法定代表人、經營范圍、主營業務及主要產品等基本信息。

　　二、公司歷史沿革簡介

　　1、公司設立及歷史沿革基本情況；

　　2、歷次股權變動過程及定價依據；

　　3、以圖表形式列示目前股權結構。

　　三、控股股東及實際控制人情況

　　1、控股股東及實際控制人基本情況、經營范圍、主要業務、財務狀況；

　　2、控股股東和實際控制人最近兩年內變化情況；

　　3、說明公司實際控制人控制的其他企業基本情況；

　　四、公司業務和產品

　　1、公司主要業務及盈利模式介紹，公司生產流程、生產工藝、生產技術介紹；

　　2、列示公司主要業務與其他業務的對公司收入及利潤貢獻情況；計算主要產品的.毛利率、貢獻毛利占當期主營業務利潤的比重；

　　3、公司業務的地區分布及主要客戶情況；

　　4、公司主要資產及核心技術的權屬情況；

　　5、公司業務及產品的發展前景表述。

　　五、行業狀況和公司行業地位

　　1、說明公司所處行業背景、行業政策、行業技術狀況、市場細分、進入壁壘等情況；

　　2、說明行業內主要企業及市場份額、變動情況，列示主要競爭對手情況；

　　3、詳細說明公司競爭優勢、劣勢，收入盈利、技術水平等重要指標市場排名情況。

　　六、同業競爭及關聯交易情況

　　1、說明公司控股股東或實際控制人及其控制的企業實際業務范圍、業務性質，客戶對象，與公司產品的可替代性等情況，說明是否構成同業競爭；

　　2、說明重大關聯交易情況。

　　七、最近兩年及一期主要財務數據

　　1、列示公司最近兩年及一期資產負債表、利潤表、現金流量表主要數據，并注明是否經審計；

　　2、列示公司各年度資產負債率、流動比率、速動比率等重要指標，判斷說明公司經營風險和持續經營能力；

　　3、簡要分析財務情況，對于財務數據及指標存在異常以及不匹配的，說明原因。

盡職調查報告13

　　最新修訂過的《律師法》于20xx年6月1日開始實施，該法在保障律師權利，促進犯罪嫌疑人和被告人權利的保護方面都超越了原有法律規范的束縛，對我國刑事司法改革產生了推動作用，因而贏得了普遍的贊譽。在新《律師法》中，律師介入偵查階段的深度和廣度前所未有地加大，特別是該法第33條規定的：“犯罪嫌疑人被偵查機關第一次訊問或者采取強制措施之日起，受委托的律師憑律師執業證書、律師事務所證明和委托書或者法律援助公函，有權會見犯罪嫌疑人、被告人并了解有關案件情況。律師會見犯罪嫌疑人、被告人，不被監聽”給檢察機關偵查工作的開展帶來了一定的挑戰。

　　一、職務犯罪初查制度概述

　　職務犯罪初查制度是我國司法機關的獨創，該制度起源于檢察機關的辦案實踐，但是已經為規范性文件所吸收，而成為一項制度。1998年最高人民檢察院《人民檢察院刑事訴訟規則》中規定：“偵查部門對舉報中心移交舉報的線索進行審查后，認為需要初查的，應當報檢察長或者檢察委員會決定。”此外，1999年最高人民檢察院《關于檢察機關反貪污賄賂工作若干問題的決定》中規定“初查是檢察機關對案件線索在立案前依法進行的審查，包括必要的調查。”從中我們可以看出，第一、初查制度確實存在于我國刑事司法活動中，而且是一項制度，在檢察機關的工作中發揮著重要的作用；第二、初查并不是一項法定程序，只存在于上述低位階的規范性文件中。

　　筆者認為，初查制度出現的原因有以下幾點：

　　第一、滿足偵查程序的需要。初查可以獲得一些重要的線索，這些線索對于后續的立案偵查活動有著重要作用，因此，初查程序的存在可以滿足檢察機關辦案的需要，對于打擊職務犯罪具有重要的意義。

　　第二、彌補了刑事訴訟法的缺憾。職務犯罪的偵查工作與普通犯罪不同，存在很多特殊性，但是刑事訴訟法并沒有突出職務犯罪偵查的這些特殊性，造成了檢察機關在辦案過程中無法掌握足夠的信息和線索，不利于開展職務犯罪的偵查工作。因此，初查制度的出現是對刑事訴訟法的必要補充，具有一定的制度價值。正是基于這個理由，筆者認為初查制度應該為刑事訴訟法所吸收。

　　在新《律師法》實施的'背景下，律師能夠以前所未有的廣度和深度介入檢察機關的偵查活動，顯然這給檢察機關的工作帶來了很大的挑戰。職務犯罪的涉及面、重要性等均不是普通刑事案件所能比，這類案件甚至還會涉及到國家秘密，因此，在新《律師法》實施的背景下，檢察機關的初查制度必須尋求某種變革，以更快、更精準的手段打擊職務犯罪，維護人民利益和法律的尊嚴。

　　二、新《律師法》帶來的壓力及職務犯罪辦案的可行路徑

　　（一）新《律師法》對職務犯罪辦案形成的壓力

　　新《律師法》頗受贊譽的一點就是該法第33條的規定，其具體內容是：“犯罪嫌疑人被偵查機關第一次訊問或者采取強制措施之日起，受委托的律師憑律師執業證書、律師事務所證明和委托書或者法律援助公函，有權會見犯罪嫌疑人、被告人并了解有關案件情況。律師會見犯罪嫌疑人、被告人，不被監聽。”

　　此外，新《律師法》還賦予了律師更為廣泛的調查權利，使之能夠與檢察機關相抗衡，這也對檢察機關的工作帶來了挑戰。

　　從法學原理的角度來說，新《律師法》所構建的制度是法律進步的表現。但是從司法實踐來看，這一制度安排對檢察機關形成一定的壓力，不利于檢察機關搜集更多的證據以順利開展偵查工作，使檢察機關在打擊職務犯罪的過程中顯得較為被動，甚至有可能失去打擊犯罪的良好時機。新《律師法》的規定無可非議，其本身是法治進步的體現，但是檢察機關必須在現行法律制度框架內，尋求可行的路徑，變革工作方法，以切實履行法律賦予的職責。

　　（二）檢察機關在新《律師法》背景下的辦案路徑選擇

　　為了應對新法的挑戰，同時為了職務犯罪活動的順利展開，筆者認為檢察機關在職務犯罪辦案過程中可行的路徑就是盡量將辦案的重心前移，適當突出初查程序的地位。具體而言，就是將偵查程序中所要完成的工作盡量前移至初查階段，這樣不但可以化解新《律師法》對偵查工作的一些挑戰，還可以很好地推動職務犯罪辦案程序的進行，實現法律賦予檢察機關的司法職能。為了實現這一目的，筆者對檢察機關在新《律師法》背景下的辦案方法作出如下建議：

　　第一、加強情報信息的管理

　　在新《律師法》實施的背景下，檢察機關在偵查活動中的權力受到一定的限制，因此檢察機關必須改變原有的工作方法，特別是應該加強初查程序中的情報信息管理，建立一整套長效的、科學的情報信息管理機制。具體而言，檢察機關不能過度依賴于偵查階段對信息的獲取，而是應該主動出擊，動態管理情報信息，特別是應該有專門的情報管理人員，定期整理相關信息，并且向相關領導通報，尋求對策。

　　第二、重視初查制度的地位和作用。

　　初查制度由于其非法定性曾經遭受一些非議，但是在新《律師法》背景下，其對打擊職務犯罪的重要性日益突出。因此，檢察機關應該重視初查制度、善于利用初查制度。此外，立法機關也應該發現初查制度的價值，在我國尚沒有專門立法針對職務犯罪的偵查程序的前提下，可以使刑事訴訟法吸納初查程序，實現初查制度偵查化。

　　三、職務犯罪初查制度的偵查化變革

　　職務犯罪辦案活動的重心前移至初查，有利于職務犯罪檢察機關的工作，但是不難看到，初查程序目前還不是一項法定的程序，只能說是檢察機關內部辦案的流程。因此，筆者的觀點是，職務犯罪初查制度應該盡快偵查化，使之真正成為偵查程序的一部分，使之法定化、程序化。其理由有如下幾點：

　　筆者認為，初查程序有其獨立的價值，因此，初查程序有存在的必要，不能廢除，這一點上文已經有所論述。關鍵是如何提升初查程序的法律位階，使之成為一種法定的程序，發揮其在職務犯罪辦案活動中的獨特作用。

盡職調查報告14

　　21世紀是一個變化莫測的世紀，是一個鼓舞人心的時代。隨著科學技術的飛速發展，知識日新月異。希望、困惑、機遇、挑戰，隨時隨地都會出現在社會每個成員的生活中。抓住機遇，謀求發展，迎接挑戰，適應變化。成功的關鍵是學習將專業的理論與實踐聯系起來，培養實際工作能力和分析解決問題的能力，達到學以致用的目的，為以后更好的工作打下堅實的基礎。

　　20xx年3月30日至20xx年7月30日，我在烏魯木齊金豪森克建材有限公司進行了實際調研。

　　一、調查單位的基本情況

　　Xxx是xxxx地區多個品牌的代理，包括陶瓷制品、各種墻磚、各種防盜門、防火門、潔具、外墻涂料、防水材料、新型保溫材料、各種水電水暖器具、各種照明燈具。其業務范圍涵蓋設計和施工等領域。

　　自成立以來，公司的管理團隊一直意識到技術服務的重要性，并始終致力于建立本地化的技術應用支持和售后服務，以滿足快速發展的工業市場和建筑市場的需求。

　　公司內部機構設置如下:總經理辦公室、財務部、辦公室、工程部、市場部、質量安全部、會議室、檔案室，各部門分工明確，相互配合。其中，財務部設有財務負責人、會計、出納、財務記賬員，主要負責核算公司的經濟活動，報告公司的財務狀況和經營成果，及時、準確、完整地記錄、計算和報告財務收支和業務發展情況，為下一步工作提供真實、完整的會計信息。

　　二、調查內容

　　我以財務人員在單位內的崗位劃分、人員是否有專業證書、是否專職、是否遵守財務人員職業道德、賬簿設置、財務制度設置、日常發票管理等為主要考察內容。

　　三.調查的結果

　　通過這次調查發現，公司的賬簿(總賬、明細賬、存款日記賬、現金日記賬)設置良好，記錄及時，基本上可以使賬簿、會計憑證、賬目相互一致，做到日結月結。財務人員均取得專業證書，財務人員均為專職人員，能夠遵守會計職業道德，未發生相關違法行為。調查中也發現了一些好的做法。

　　(a)明確的責任分工

　　會計主要是準備和提交各種報表，辦理工商稅務年檢，查往來賬款，及時收賬，負責公司的發票管理和檔案保管。出納主要管理現金和支票，積極配合銀行對賬和報銷，及時編制銀行余額調節表。財務記賬員主要審核會計憑證是否使用得當，原始憑證的準確性，及時做好賬簿登記，打印裝訂好的憑證，做好會計立卷，負責賬務查詢等事務。他們的合理分工保證了崗位之間職責明確、相互制約和監督，以及內部控制的實施。

　　(二)支票、匯票和發票管理

　　1.支票應由出納員保管。使用支票時，應由主要負責人簽署“支票收款單”，然后按批準的'金額蓋章，并填寫日期、用途和登記號。收款人應在支票收款簿上簽字備查。

　　2.支票使用后，原始憑證由經辦人簽字，會計核對(購入物品由保管員簽字)，并經負責人批準。填寫的金額應正確無誤，并在完成后交給收銀員。原收款人應注銷《支票收款單》，并進行登記。

　　3.支票使用后存根不歸還的，財務人員在月末結賬時用“支票收款單”將應收賬款劃轉，在發放工資時從工資中扣除。如果當月工資扣款不足，則逐月扣款，直至領用人完成報銷手續。

　　(三)會計檔案管理

　　1.公司的所有會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計憑證和其他具有保存價值的資料應當歸檔。會計年度結束后，當年形成的會計檔案由公司財務部門臨時保存一年。到期后，會計辦公室將編制移交清單，移交給公司檔案室統一保管。

　　2.財務室和檔案室的財務檔案不得帶出。如有特殊需要，經財務總監批準，可咨詢或復印，辦理登記手續。查閱、復制財務檔案的人員不得對會計檔案進行油漆、拆封或更換。未經允許不得閱讀。

　　(4)現金管理

　　1.1000元以上的款項應該用支票或匯票支付。確需用現金支付的，應經負責人批準，并經主管會計審核。

　　2.公司業務人員需要支出現金時，必須填寫《現金使用審批表》，經總經理批準，財務經理簽字后方可支取；使用后，由經辦人簽字，總經理批準，財務經理檢查。

　　3.每個項目提現時，項目負責人必須填寫憑證并簽字，然后由分公司(事業部)出納到財務部辦理提現手續。

　　4.所有支出單據必須在三天內到財務部結算，否則不予報銷。特殊單證費用超過300元的，必須經雙方證明后才能報銷。

　　5、出納應建立健全現金臺帳，逐一記錄現金收支情況。賬目應每日結算，每日清點，賬目應一致。

　　第四，我的作業

　　在這次調查中，我參與了公司的財務運作:

　　(1)簽訂第三方網上報稅協議。

　　(二)小規模安裝計費系統和采購發票。

　　(三)到銀行領取轉賬支票。

　　(4)負責伊利文化藝術活動中心(伊利大劇院)項目的銀行轉賬登記。

　　(5)開具小額發票。

　　(6)審核一般納稅人開具的增值稅發票。

　　動詞（verb的縮寫）參與作業的收獲和感受

　　通過參加作業，在學習財務管理知識的同時，拓寬知識面，掌握多學科知識；努力學習與自身工作相關的各種業務技能，不斷提高工作效率和質量。我從中獲得了一些收獲和思考:

　　發現轉稅的方式有兩種，一種是納稅人自行轉(正向轉)，也就是說你自己申報，通過國庫收款處(銀行)轉到國庫(人民銀行)，這是你自己做的，另一種是稅務機關在你同意的情況下，通過稅務局數據庫，通過國庫收款處將應繳稅款轉到人民銀行(稱為反向抵扣)。國庫收款處(你行)的轉賬憑證可以作為納稅憑證記賬，也可以向稅務機關申請打印《稅務電子轉賬憑證》。簽訂三方協議(納稅人、稅務、銀行)是方便納稅人的電子納稅形式，稅務機關可以減少人力，大大提高工作效率，也可以保證稅收的正常運行。對于納稅人來說，沒有必要浪費大量時間在稅務大廳等待，這也提高了納稅人的工作速度。企業辦理三方協議并不是很難，只要帶上稅務局要求的證件就可以了，這樣企業通過自動分稅，從銀行扣錢來理財就更方便了。

　　我安裝了公司的開票系統，學會了如何正確的錄入和開具發票。開票系統中的數量必須與紙質發票的數量一致，我對發票管理有更好的理解。但發現公司財務崗位人員配備的計算機化技術薄弱，帶來困擾，效率低下，工作量增加。因此，財務人員必須具備一定的會計電算化知識。現在財務管理的不同機構開始操作電腦，不知道怎么用，會給自己以后的財務操作造成麻煩，帶來不必要的麻煩。

　　注冊伊利大劇院存款日記賬后，了解到存款日記賬是核算和監督銀行存款日常收支和余額的賬簿。存款日記賬應根據企業在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶應設置一個日記賬。出納根據與銀行存款收付業務相關的會計憑證，按時間順序逐天登記。每天支付存款余額。這樣整個項目的財務支出和收入才會穩定有序。

盡職調查報告15

　　第一部分工作底稿

　　盡職調查應用的主要方法包括查閱、訪談、列席會議、實地調查、信息分析、印證和討論等。需要指出的是，并不是所有的方法都適用于所有的債務融資工具發行人，主承銷商需要根據發行人的行業特征、組織特性、業務特點選擇適當的方法開展盡職調查工作。

　　盡職調查報告應在收集資料和債券承銷業務盡職調查工作底稿的基礎上撰寫。盡職調查工作底稿按照《**銀行非金融企業債務融資工具承銷業務盡職調查和注冊材料撰寫工作細則》（招銀發【20xx】446號）要求辦理。盡職調查報告應層次分明、條理清晰、具體明確，突出體現盡職調查的重點及結論，充分反映盡職調查的過程和結果，包括盡職調查的計劃、步驟、時間、內容及結論性意見。

　　一、盡職調查資料清單

　　二、調查人員盡職調查聲明

　　本調查報告的`內容是按照**銀行債券承銷業務有關制度、規章和操作規程的求，由（楊**）與（張**）共同對發行申請人、增信方的主體資格、財務狀況以及抵（質）押物的權屬、狀態進行了全面的調查、核實，取得了相關憑據，并對所取得的資料憑據進行了理性分析與判斷。

　　本調查報告不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。我們沒有隱瞞已經知道的風險因素，申請人及擔保人的實際控制人、高層管理層人員不是我們的關系人。

　　主辦客戶經理姓名：楊** 協辦人姓名：張**

　　調查時間：20xx年3月3日

　　至 20xx年3月17日

　　第二部分授信調查報告

　　一、業務往來與合作情況

　　1.簡述客戶關系建立歷史

　　客戶上門、我行開發、他人介紹等；與我行人員有無特殊關系。

　　申請人為浙商證券股份有限公司推薦客戶，20xx年**月**日，上海證券交易所下發上