審計問責(zé)管理辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計工作制度，嚴(yán)肅審計人員行為，增強(qiáng)審計人員責(zé)任意識，提升審計工作質(zhì)量，根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部審計指引》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際特制定本辦法。

　　第二條 內(nèi)部審計工作堅持“誰分管誰負(fù)責(zé)、誰檢查誰負(fù)責(zé)”的原則，按照責(zé)任實施問責(zé)和責(zé)任追究。

　　第三條 內(nèi)部審計問責(zé)對象：分管內(nèi)部審計工作的高級管理層、審計部門負(fù)責(zé)人、審計人員。

　　第四條 內(nèi)部審計工作問責(zé)，堅持實事求是、處罰與教育相結(jié)合的原則，視其性質(zhì)、情節(jié)、后果、影響程度追究相關(guān)人員的責(zé)任。

　　第二章 審計工作職責(zé)

　　第五條 審計工作職責(zé)分為分管內(nèi)部審計工作的高級管理層的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、審計部門負(fù)責(zé)人的管理責(zé)任和審計人員的檢查責(zé)任。

　　第六條 分管內(nèi)部審計工作的高級管理層的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任包括：

　　（一）加強(qiáng)內(nèi)部審計隊伍建設(shè)，按照《商業(yè)銀行內(nèi)部審計指引》 的要求，根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度配備充足、穩(wěn)定的內(nèi)部審計人員。

　　（二）強(qiáng)化審計工作領(lǐng)導(dǎo)，為審計人員創(chuàng)造必要的工作環(huán)境，為審計工作提供必要的經(jīng)費，為獨立、客觀開展內(nèi)部審計工作提供必要保障。

　　（三）授予審計部門必要的處理、處罰權(quán)，協(xié)調(diào)與各職能部門的關(guān)系，督促做好內(nèi)部同級部門的審計工作。

　　（四）制定和完善審計工作的制度體系，督促年度審計工作計劃的制定與執(zhí)行，對審計部門工作的獨立性和有效性進(jìn)行考核。

　　（五）對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時準(zhǔn)確地做出處理，督促被審計單位按照審計意見及時進(jìn)行整改。

　　第七條 審計部門負(fù)責(zé)人的管理責(zé)任包括：

　　（一）制定審計工作計劃，按序開展審計工作。

　　（一）檢查權(quán)。有權(quán)要求被檢查單位如實提供有關(guān)審計資料；有權(quán)查閱被審計單位各類憑證、報表、文件及會議記錄等資料；有權(quán)檢查被審計單位有關(guān)人員執(zhí)行各項規(guī)章制度的情況等。

　　（二）制止權(quán)。有權(quán)制止、糾正、處理被審計單位違反財經(jīng)紀(jì)律和管理制度的行為。

　　（三）建議權(quán)。審計人員就審計發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)建議被審計單位按有關(guān)規(guī)定限期予以糾正。對不適合在原崗位工作的人員，有權(quán)建議進(jìn)行調(diào)整。對違反金融法規(guī)、規(guī)章制度的被審計單位和有關(guān)責(zé)任人，有權(quán)按照規(guī)定提出經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分和其他處理的建議。

　　（四）越權(quán)報告權(quán)。審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題時，在逐級報告的同時，有權(quán)越級報告。

　　（五）其他權(quán)利。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)向?qū)徲媶挝缓陀嘘P(guān)人員質(zhì)詢，并有權(quán)索取有關(guān)資料；有權(quán)要求被審計單位報送整改結(jié)果；有權(quán)派員參加被審計單位有關(guān)會議。

　　第十條 嚴(yán)格執(zhí)行廉潔審計紀(jì)律：

　　（一）不準(zhǔn)接受被審計單位安排的高檔標(biāo)準(zhǔn)的住宿。

　　（二）不準(zhǔn)接受被審計單位安排的公費宴請。

　　（三）不準(zhǔn)無償使用被審計單位的交通工具。

　　（四）不準(zhǔn)參加被審計單位安排的旅游、娛樂和聯(lián)歡等活動。

　　（五）不準(zhǔn)無償占用被審計單位的通訊工具和辦公用品。

　　（六）不準(zhǔn)接受被審計單位任何紀(jì)念品、禮品和各種有價證券。

　　（七）不準(zhǔn)向被審計單位提出與審計工作無關(guān)的要求。

　　（八）不準(zhǔn)在被審計單位報銷任何因公因私費用。

　　第四章 過錯行為與處理方式

　　第十一條 未按要求收集證據(jù)，查處的違法違紀(jì)問題事實失真，做出錯誤的審計決定，主審計人和相應(yīng)參與審計的審計人員承擔(dān)過錯責(zé)任。

　　第十二條 復(fù)查、復(fù)核人員未復(fù)核出審計文件中存在的問題，由復(fù)核人員承擔(dān)過錯責(zé)任。

　　第十三條 審計人員違規(guī)，給予以下處理：

　　（一）批評教育：包括責(zé)令限期改正、責(zé)令書面檢查、誡勉談話、通報批評。

　　（二）經(jīng)濟(jì)處罰：包括罰款、扣罰績效、賠償經(jīng)濟(jì)損失等。

　　（三）行政處分：包括警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看、開除。

　　（四）其他處理：包括調(diào)離崗位、解除勞動合同、辭職等。

　　以上處理方式可以并處。

　　第十四條 審計人員有下列行為之一的，情節(jié)較輕的給予批評教育或經(jīng)濟(jì)處罰：

　　（一）違反保密制度，擅自透露有關(guān)審計內(nèi)容的。

　　（二）丟失被審計單位提供的重要資料的。

　　（三）未按廉潔審計紀(jì)律要求進(jìn)行審計，未造成嚴(yán)重不良影響的。

　　第十五條 審計人員有下列行為之一的，情節(jié)較輕未造成后果的，調(diào)離審計工作崗位；情節(jié)較重造成后果的，給予警告至記過紀(jì)律處分：

　　（一）在審計方案規(guī)定范圍內(nèi)，重大問題應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的。

　　（二）審計報告嚴(yán)重失實的。

　　（三）未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意擅自調(diào)整、修改、刪除審計報告中反映的問題，致使報送的審計報告不真實、不完整的。

　　第十六條 審計人員有下列行為之一的，情節(jié)較輕未造成嚴(yán)重后果的，給予行政記過至記大過處分；情節(jié)較重造成后果的，給予降級、撤職、留用察看或解除勞動合同等其他處理：

　　（一）審計檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題隱瞞不報的。

　　（二）幫助被審計單位徇私舞弊、隱瞞問題、弄虛作假的。

　　第十七條 對審計報告反映的問題和建議，主管領(lǐng)導(dǎo)玩忽職守未處理，釀成案件或造成較大經(jīng)濟(jì)損失的，按照《XX股份有限公司案件報告及處置工作規(guī)范》追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

　　第五章 附則

　　第十八條 本辦法由XX股份有限公司負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　第十九條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。