財務管理規章制度【精選15篇】

　　隨著社會不斷地進步，很多場合都離不了制度，制度是指一定的規格或法令禮俗。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編幫大家整理的財務管理規章制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

財務管理規章制度1

　　為了規范公司財務管理，建立現代企業財務管理制度，嚴格控制各種費用支出，結合公司特點，特制定財務管理規定：

　　一、票據管理

　　1、公司所有報銷票據必須有三人以上簽字，即經手人簽字，（注明使用原因，證明屬實）；財務會計審核，主管領導進行審核，總經理審批，計劃外支出必須報請董事會批準。

　　2、所有費用開支必須有正式發票，特殊情況小額支出沒有正式發票的只能作為往來帳目處理，嚴禁白紙條報帳。

　　3、對員工違規處罰金額，統一由公司收取，不得亂收。

　　4、對員工的工資除每月發放一定數額的現金外其余部分一律進入員工個人存款帳戶，個人所得稅按規定扣繳。

　　二、費用審批

　　除坑口員工按計件標準發放工資外，其余費用一律按年終制定的經營方案下達的控制指標執行。

　　1、招待費用。（1）公司招待費用：嚴格控制招待費用，特殊情況需要招待的須經公司總經理、主管領導同意在控制標準的情況下開支，少量客人只能在公司食堂招待。接待客人原則上不發整包煙，確需發煙必須經總經理同意，由接待員登記發放。公司食堂實行單獨核算，具體辦法另行規定（2）坑口每月報銷招待費150元。

　　2、車輛管理費用。公司小車統一由行政辦調派，報銷燃料費必須有辦公室及主管領導簽字同意。車輛維修和年檢費用必須由司機首先提出申請報告，經行政辦小車班負責人審核，公司主管領導同意，由行政辦安排到指定的維修點維修。

　　3、坑口輔助材料費和水電費。按公司下達的定額標準執行，超額部分由所在坑口負責賠償。定額標準內的費用報銷實行一月一考核，一季一報銷，節約部分實行四六分成（即公司40%），60%獎勵坑口負責人和所在工種人員。輔助材料中大額材料由公司統一采購，必須提供增值稅發票。

　　4、通訊費用�？偨浝砻吭略捹M控制在260元以內；副總經理每月話費控制在150元以內；總經理助理、總工程師及安全顧問、采購員每月控制在120元以內；坑長、科長、司機每月控制在100元以內；副坑長、副科長每月控制在60元以內；安全員及其他工作人員每月控制在30元以內。憑話費單實報，超出不補。山上固定電話每月控制在100元以內；辦事處固定電話每月控制在80元以內。

　　5、差旅費用。護送傷員的.工作人員到縣城只能用工作餐（標準為每人每餐15元，住宿費看情況來定），因工作需要出差到九江市以外的城市辦事，每天生活補助35元/人，公司派車出差不報銷生活補助，住宿費控制在100元以下的標準憑住宿發票報銷。出差辦事無特殊情況不報銷租車費用。

　　6、勞保費用。員工勞保用品由采購員統一采購。采購員在采購勞保用品時必須保證質量，價格合理。采購前按照公司發放勞保用品的數量提出采購計劃，經公司主管領導批準后分期分批采購，防止勞保用品過度壓庫，勞保用品的采購必須憑增值稅發票報帳。

　　7、材料費。倉庫物資統一由公司采購員采購，保管員應按照各坑口、各工種急需的配件、物資數量，填寫購買審批單，經主管領導批準后，在保質、價格合理的條件下進貨。倉庫保管員憑采購員進貨單清點貨物。憑采購員進貨單、倉庫保管員入庫單、購買審批單和增值稅發票報帳。嚴格控制倉庫物資采購資金計劃，防止庫存物質壓庫。坑口輔助材料必須有公司人員驗收，坑口證明屬實，主管領導審核，由賣方到公司結帳。公司公攤材料必須經主管領導同意，方可領用。

　　8、辦公費用。辦公用品由辦公室統一購買，專人負責登記、保管、發放，在購買前必須提交購置計劃，經公司主管領導批準后采購。購買20xx元以上的物資應列為固定資產支出。宣傳、培訓費用按領導批準執行。

　　三、各種假期工資發放標準

　　公司統一放假，工資按《公司經營管理方案》附則第5、6條執行；婚、產假按有關規定發放；事假不支付工資；病假必須有縣級以上醫院證明，按本人的基本工資發放，計件人員按每月450元計發。

　　四、財務紀律

　　1、所有費用開支原則上做到月清月結，不得坐支。

　　2、會計、出納要嚴格執行國家財務規定和本規定，堅持原則，抵制不正當開支。

　　3、未經領導批準，所有人員原則上不得在公司財務處預先借用現金。

　　4、出納要嚴格控制現金存放量。現金遺失或出現假幣自行賠償。

　　5、嚴禁以少報多、虛報冒領和違反本規定報帳手續的各種支出，一經發現，嚴肅處理。

　　五、本規定從即日起執行，公司原制訂的財務規定與本規定有抵觸的，按本規定執行。

財務管理規章制度2

　　一、財務管理制度

　　1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

　　2、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。

　　3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金運作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。

　　5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6、每月按時向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。

　　7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。

　　8、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。

　　二、會計核算管理制度

　　1、采用借貸記帳法，以權責發生制為原則，收入與其相關的成本、費用應當相互配比。

　　2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資本性支出(如固定資產的購置)。

　　3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　4、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復式記帳憑證。

　　5、會計科目的設置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統一的會計制度的.規定，并應及時向董事會和有關部門報送會計報表。

　　6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應當按照國家有關規定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫"會計檔案銷毀清冊"，經總經理審閱，報董事會和財政部門批準后銷毀。

　　三、現金管理制度

　　1、根據物業管理公司管理業務的需要，庫存現金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應在當天存入銀行，現金必須在規定的范圍、限額內支出，除特殊情況外，不得在現金收入中直接坐支。

　　2、現金的使用范圍:

　　2、1 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;

　　2、2 支付給不能轉帳的集體單位或城鄉居民個人的勞務報酬或購買物資的款項;

　　2、3 結算起點(￥100元)以下的零星支付款項。

　　3、不準單位之間和個人因私借用備用金。

　　4、不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現金。

　　5、不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。

　　6、行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金，限額￥1，000元，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續，次年初重新申請配備。

　　四、支票管理制度

　　1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關支票使用的規定，不得發出空白支票，為方便工作，經總經理審批后可發出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領用支票者必須在開出支票五天內報帳。

　　2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉帳，不得支取現金。

　　3、簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人或其授權的代理人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。

財務管理規章制度3

　　其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。

　　試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

　　借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。

　　報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。

　　第三條出差開支標準及報銷審批

　　公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。

　　公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：

　　1、乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

　　2、乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的'50%發給。

　　3、公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

　　4、出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價的45%計發補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。

　　5、公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。

　　6、出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。

　　7、公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其余情況一概不領發有關費用。

　　8、員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。

　　出差補助

　　按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發放。

　　出差市內短途交通費

　　按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。

　　其他雜費

　　如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。車船票按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。員工探親交通費按國家規定辦法執行。

財務管理規章制度4

　　總則

　　為加強財務管理，根據國家有關法律，法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹"勤儉辦企業"的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　財務機構與會計人員

　　二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

　　三、出納員不得兼管，會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。

　　四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳，算帳，報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，近期報帳。

　　五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。

　　六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證，報表，帳目，款項，公章，實物及未了事項等。移交交接必須由財務科監交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》，《會計人員職權條例》，《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則，會計憑證和帳簿，內部審計和財產清查，成本清查等事項的規定。

　　八、記帳方法采用借貸記帳法，記帳原則采用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。

　　九、一切會計憑證，帳簿，報表中各種文字記錄用中文記載，數字用阿拉伯數字記載。書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上，使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

　　房屋及其他建筑物；

　　機器設備；

　　電子設備（如微機，復印機，傳真機等）；

　　運輸工具；

　　其他設備。

　　十一、各類固定資產折舊年限為：

　　房屋及建筑物35年；

　　機器設備10年；

　　電子設備，運輸工具5年；

　　其他設備5年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產，以進價加運輸，裝卸，包裝，保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈，盤虧，報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

　　資金，現金，費用管理

　　十四、財務部要加強對資產，資金，現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　十五、銀行帳戶必須遵守銀行的.規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。

　　十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。

　　十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

　　十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平。

　　十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。

　　二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金，銀行日記帳數額分別與現金，銀行存款總帳數額相符。

財務管理規章制度5

　　第一章 總則第一條為加強公司財務管理和內部掌控，規范企業財務行為，提高經營管理水平和效益，適應企業進展的需要，依據有關的規定，結合本公司實際情況，特訂立本制度。

　　第二條 本公司財務內部掌掌控度由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、掌控、核算、分析和考核等內部掌控工作，以達到合理籌集資金、參加經營投資決算、有效利用公司各項資產，努力提高公司的經濟效益。

　　第三條 第四條建立和健全公司的內部掌掌控度。

　　本公司內部掌控的基本原則。

　　1.權力分隔，每一項經濟業務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包攬，以防止顯現差錯和弊病。

　　2.合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

　　3.審批稽核，任何經濟業務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經過財務部門的審核與稽核。

　　4.責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。

　　5.憑證掌控，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。

　　6.例行核對，對每一項經濟業務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

　　第二章 財務收支內部掌控第五條實行財務收支預算掌控。

　　1.在財務部的引導下，公司各部門要編好月份和年度現金（包括銀行）收支預算。

　　月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。

　　2.在財務部的引導下，公司所屬企業要編好月份和年度資金上繳與下撥及業務往來的財務收支預算。

　　月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。

　　3.財務部和所屬企業財務收支預算匯總，加上公司現金和轉賬部分，即為全公司的財務收支預算，經總經理批準后執行。

　　4.凡預算外的財務收支，需單列項目呈報總經理批準后辦理。

　　第六條 建立定額備用金制度。

　　1.各部門零用現金定額規定如下：生產部經銷部綜合部工程部辦公室元元元元元

　　2.對各部門零用現金實行限額開支審核報銷方法。

　�。�1）各部門單項支出低于1000元的，先備用現金開支，然后匯總填制“備用金支出單”（略），將取得合法的發票單據附在后面，經本部門負責人簽批后，再到財務部辦理審核報銷手續，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領取現金，以增補部門備用金。

　　（2）各部門單項支出高于1000元的，不能在備用金中支出，應由用款部門填制“請款單”，經歸口的負責人簽批后，到財務部辦理預支款手續，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領取支票或現金。

　　（3）用款部門辦好購置物品驗收或付費等業務手續后，應適時將取得合法的發票單據（在發票后面要注明用途，有經辦人、驗收人、主管簽字）附在原“請款單”存根聯后面，到財務部辦理單項報銷審核手續。

　　如預支款與實際支出不符時，應在報銷時辦理多退款（或少補款）手續。

　�。�4）單項低于1000元的零用金支出，所取得的發票單據要在月末之前適時報銷，不得跨月。

　　單項在1000元以上的支出，所取得的發票單據要適時報銷，不得掛賬。

　　第七條執行按簽批金額權限審批付款。

　　1.20xx元以上支出，由各部門負責人審核后報總經理審核批準。

　　2.20xx元以下辦公支出，由財務部審核批準。

　　3.專項用途資金支出，在確定的金額內，由總經理或分管副總經理審核批準。

　　4.因經營需要代收、代付款項，由財務部審核批準，必需堅持先收后付，不更改原款形式及用途原則。

　　第三章 貨幣資金內部掌控第八條建立會計和出納職責分工制度。 財務部應設置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現金、銀行存款）的收付業務。

　　會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業務工作。 除登記現金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。 第九條加強對現金的稽核管理。

　　全部現金（包含銀行存款）業務收入，應憑收入憑證和收入日報表，并經內部稽核和兌換外幣。

　　第十條 掌控現金的使用范圍。

　　依照有關部門現金管理規定，庫存現金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。

　　其他特別情況需經總經理和財務部批準后方可使用現金。

　　第十一條 嚴格付款審批和支票的簽發。

　　全部付款均應按審批金額權限及兩人以上有關人員辦理。付款支票必需經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。

　　第十二條 收付款項要通過會計填制記賬憑證。

　　全部現金和銀行存款的收支，均須通過經辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　第十三條 遵守核定的現金庫存限額和銀行結算紀律。

　　按日常3～5天開支的現金需要核定現金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存；企業單位間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算；不準出借銀行賬戶和套取現金。

　　第十四條 適時登記現金、銀行存款日記賬和結賬。

　　現金日記賬按幣種設置，銀行日記賬按賬號分別設置，每日均須結出余額。由出納每日核對庫存現金賬面余額與實際庫存現金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調整其相符。

　　第四章 對外投資內部掌控第十五條長期投資包含股票投資、債券投資和其他投資。

　　1.長期投資項目要在市場推想的基礎上，立項進行可行性討論，考慮資金的時間價值和投資的風險，經過經理辦公會討論決議后方可實施。

　　財務部門要為決策提出參考看法，履行嚴格的財務手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。

　　2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。

　　主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數量、價值及存放日期做好認真記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業購入的應登記于企業名下，切忌登記于經辦人員名下。

　　3.對長期投資項目做好認真記錄，實施定期盤點。

　　對投資企業，每隔半年（經營年度）清點（清理）一次資產負債和檢查經營情況；對非控股企業必需每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數量、取得日期、經紀人（證券商名稱）、購入成本、收取的股息或利息等。

　　對個別其他投資應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業務。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。

　　4.如長期投資顯現虧損或總經理認為有必需時，公司視實在情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據此對虧損予以確認，并做出相應處理。

　　第十六條 短期投資。

　　1.短期投資業務，要由總經理授權的主管業務部門和緊要負責人辦理。一般依照經辦提出主管審核總經理批準實際投資驗收登記到期收回的程序辦理。

　　2.有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資方法進行。

　　3.短期投資如顯現虧損時，公司應授權財務部對業務部門經營情況進行審計，并呈報總經理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務所對該項目進行審計。

　　第十七條 對外大額存款。

　　1.對外大額存款業務，由總經理授權財務部負責辦理。

　　一般按信用調查利息比較主管審查總經理批準對外存款到期收回的程序辦理。

　　2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好認真記錄，適時入賬。

　　第五章 銷貨與收款內部掌控第十八條銷貨業務應統一歸口由營業部辦理，其他部門及人員未經授權不得兼辦。

　　銷售業務一般按接受訂單通知生產銷貨通知賒銷審查發（送）貨開票收票結算等程序辦理。

　　第十九條 營業部依據生產經營目標和市場推想，編制營業收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產部門組織生產、加工等業務工作。

　　第二十條 銷售發票由財務部專人登記保管，營業部負責開票，發出銷貨通知給倉庫發貨和運輸部門發運或送貨。

　　第二十一條 銷貨業務的貨款，應全部通過財務部審核結算收款，在發票上加蓋財務收款專用章。賒銷業務應經過信用審查，財務部應相互核對銷貨發票、銷貨單、訂貨單、運貨單。

　　第二十二條 由營業部訂立價格目錄或定價方法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規定，由財務部進行審核監督。

　　第二十三條 銷貨業務發生的退貨、調換、修理和補件等三包事項，由營業部按規定辦妥業務手續后，憑證到財務部辦理結算或轉賬手續。

　　第六章 購貨與付款內部掌控第二十四條企業的購貨業務應統一歸口由供應部負責辦理，其他部門人員未經授權不得兼辦。購貨和付款業務一般按申購訂貨到貨驗收付款等程序辦理，按合同承付貨款有據，拒付有理。

　　第二十五條 供應部應依據生產經營需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內容全面。

　　第二十六條 市場臨時采購，由使用部門依據需求提出“請購單”，報經供應部審批后辦理，較大采購項目須報總經理審批。

　　第二十七條 全部購貨業務須做到情報準、質量好、價格低、數量清、供貨適時、運輸便利等。

　　第二十八條 采購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進行驗收，并由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。

　　第二十九條 無論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續均由供應部辦理。

　　第三十條 到貨驗收付款后，由供應部請款經辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發票賬單附在請款單第一聯后，經有關業務主管審批，到財務部辦理審核報銷轉賬手續。

　　第三十一條 財務部核對從倉庫簽收的驗收單和供應部報銷轉來的發票賬單所附的驗收單，以把握購貨業務的'請款、報銷及在途物資的情況。

　　第七章 生產與費用內部掌控第三十二條有關生產業務由生產部負責。對于原材料的消耗及成本費用的發生和掌控，應由生產部和財務部及全部有關部門建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。

　　第三十三條 建立嚴格的領退料制度，按技術消耗定額發料，按實際消耗計算材料成本。

　　第三十四條 加強人事和工資管理，核實工資的計算與發放，正確處理工資及福利費的核算與調配。

　　第三十五條 重視制造費用發生的核算與調配。

　　注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。

　　第三十六條 生產成本、運輸成本、營業成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產品與完工產品和本期成本與下期成本及各種產品成本之間的界限。

　　第三十七條 對期間費用、管理費用、財務費用、營業費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續要合規。

　　第八章 存貨與倉庫內部掌控

　　第三十八條 加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經濟核算，必需做到賬、卡、物和資金的一致。

　　第三十九條 對存貨數量較大的企業，應實行“永續盤存制”。

　　建立收發存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存（每半年一次）與賬面結存核對的方法。其本期耗用或銷貨成本，按領發貨憑證計價確定。

　　第四十條 “實地盤存制”。

　　第四十一條 存貨計價方法。

　　1.對存貨實行“永續盤存制”有困難的企業，可實行1.按實際成本進行日常核算的，接受加權平均法計價。

　　2.按計劃成本進行日常核算的，接受計劃價格計價，期末分攤價格差異。

　　第四十二條 低值易耗品，接受一次攤銷。如一次領用數額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。

　　第九章 工資與人事內部掌控

　　第四十三條 職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變更等事項，應由人力資源部適時以書面憑證通知財務部和員工所在單位，作為人事管理和計算發放工資的依據。

　　第四十四條 工資的計算和支出，要嚴格依照考勤制度、工時產量記錄、工資標準及有關規定進行。

　　并依據工資總額和有關部門規定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經費、工會經費。

　　第四十五條 對職工的責任賠款，應由有關業務部門和人力資源部依據有關法規，并經職工本人簽字同意后，方可轉財務部扣款。

　　第四十六條 領取工資均應由本人簽章。

　　本人不在應由其指定人員或其同組人員代領并簽章。

　　在規定期限內未領取的工資，應退回財務部記入“其他應付款”賬戶。

　　第四十七條 依據成本核算方法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產量統計和單位工資標準，合理調配計入產品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關賬戶。

　　第十章 收入利潤內部掌控第四十八條當期實現的主營業務收入包含銷售收入、運輸收入、營業收入和經營收入，要全部適時入賬，并和與之對應的銷售成本、運輸成本、營業成本和經營成本相互配比，減去當期應變的營業稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業務利潤。

　　第四十九條 當期實現的其他業務收入要全部適時入賬，并和與之對應的其他業務支出相配比，求出其他業務利潤。

　　第五十條 按規定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發生制，計算要合規、入賬要適時、處理要恰當；對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。

　　第五十一條 對營業外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實、正確，賬務處理要恰當。

　　第五十二條 企業利潤總額依照有關部門規定作相應調整后依法繳納所得稅，再按規定的次序和確定比例進行調配。

　　第五十三條 企業發生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。

　　第十一章 固定資產內部掌控第五十四條實行財產主管部門、財產使用部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。

　　1.財產主管部門，系指本公司工程部，負責固定資產登記管理、建設和購置、處置和報廢等業務。

　　2.財產使用部門，是指占有、使用固定資產的各部門，負責固定資產的合理使用，保管維護和修理。

　　3.財產核算管理部門，指本公司財務部，負責固定資產的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。

　　第五十五條 固定資產的建設與購置，一般按下列程序辦理。

　　1.申請購建：由各使用部門提出加添固定資產的報告，交工程部進行可行性討論后，提出購建報告。

　　2.審核批準：呈報總經理審核批準。

　　3.對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。

　　4.建設安裝：由工程部負責監督施工單位施工，按工程進度付款。

　　5.驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。

　　6.結算付款：依據固定資產購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發票收據等憑證單據，經工程部審核無誤后報總經理批準，到財務部辦理付款結算手續。

　　第五十六條 固定資產的處理與報廢。

　　固定資產的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出看法，交工程部審核，報總經理批準后進行處理，并報財務部審核后作財務處理。

　　第十二章 分析和考核

　　第五十七條 財務評價指標：本公司和所屬企業，可依照行業的特點，使用下列：

　　1.流動比率=流動資產/流動負債100%

　　2.速動比率=（流動資產存貨）/流動負債100%

　　3.應收賬款周轉率=賒銷收入/應收賬款平均余額100%

　　4.存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨100%

　　5.資產負債率=負債總額/資產總額100%

　　6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額100%

　　7.營業收入利稅率=利稅總額/營業收入100%8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額100%

　　第五十八條 本公司和所屬各分公司內部，實行分部核算。核算單位實行自定目標、核定收入、掌控成本、責任考核、資產承包及超額有獎的方法。

　　第十三章 內部審計第五十九條公司設專職內部審計機構和人員，負責公司各部門和所屬各分公司的內部審計工作。

　　第六十條第六十一條 進行專項審計。

　　公司每年對所屬企業進行一次年度例行審計。

　　如董事會或總經理認為有必需，可隨時對所屬公司第十四章附則第六十二條第六十三條本制度經公司董事會批準，于公布之日起實行。

　　本制度解釋和修訂權歸公司財務部。

財務管理規章制度6

　　為了規范和加強會議工作，保證合作社財務工作正常有序的進行，為了加強經濟管理，提高合作社的經濟效益特制定本管理制度。

　　一、嚴格按照：“中華人民共和國會計法”的規定，處理合作社各項經濟業務。

　　二、嚴格按照國家規定的有關會計制度設置會計科目，登記會計賬簿、編制報送會計報表，合作社的全部財務工作、會計核算過程都在國家有關財會工作的政策法律嚴密指導下進行。

　　三、會計核算

　　1、每項經濟業務的處理，必須取得原始憑證，會計人員對原始憑證進行審核無誤后，根據經過審核的原始憑證編制記賬憑證。

　　2、按照國家統一的會計制度的規定設置會計科目和會計賬薄，并根據經過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統一的會計制度關于記賬規則的規定記賬。

　　3、根據賬簿記錄編制會計報表，并報送財政部門和有關部門。

　　4、合作社在財務核算中，要做到數字真實、準確、完整、做到賬證相符、賬表相符。

　　5、在財務報銷過程中，實行“一支筆”審批制度，沒有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。

　　6、對于會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，要按照國家有關規定建立檔案，妥善保管。

　　四、會計監督

　　1、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補充。

　　2、會計人員對于違法的收支，不予辦理，并進行制止和糾正。

　　五、財務會計人員崗位主管責任制

　　1、會計主管崗位

　　(1)對各項財務會計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極遵守財經紀律和各項規章制度。要把專業核算與群眾核算緊密結合起來，不斷地改進財務會計工作。

　　(2)組織編制財務成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、并組織實現。

　　(3)定期開展財務成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節支的潛力，不斷提高合作社的經濟效益。

　　(4)參加合作社的生產經營管理會議，參與經營決策。充分運用會計資料，分析經濟效果、提供可靠信息、預測經濟前景，為領導決策當好參謀助手。

　　(5)審查并參與擬定經濟合同、合作社及其他經濟文件。

　　(6)負責向本合作社領導和全體股東報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料。

　　(7)稽核，編制會計憑證，登記會計賬簿，編報會計報表。

　　2、出納崗位

　　(1)辦理現金收付和銀行結算業務

　　嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收款證，進行復核，辦理款項收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。

　　(2)不得以白條抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。

　　(3)根據已經辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額�，F金的賬面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調節表”使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于未達賬款，要及時查詢。

　　要隨時掌握銀行存款余額、不準簽發空白支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結算。

　　(4)對于現金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。

　　(5)保管有關印章、空白收據和空白支票。

　　為加強機關財務管理，規范財務審批，節約經費開支，防止國有資產流失，提高資金使用效益，保證機關各項工作正常運轉，根據有關規定，并結合實際，制定本制度。

　　第一條收入管理

　　機關收入應全部納入財務核算，在業務活動中與其它單位或個人發生的一切款項，應該及時開具財務票據、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執行“收支兩條線”管理，機關的房屋出租，應簽訂房屋租賃合同，指定專人負責收取租金。

　　第二條經費開支審批

　　機關財務開支堅持“一支筆”審批。本單位的具體規定(略)

　　第三條經費開支報銷規定

　　經費報支要嚴格執行國家財經法規和財政部門有關規定。當月的票據當月報銷，最遲不得超過一個月。在資金結算中，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉賬，不能用現金支付。

　　發票(原始憑證)應具備以下內容：①單位名稱;②填制日期;③款項內容(用途)、金額;④填制單位發票專用章(財務專用章或單位公章)。凡從外單位取得的發票(原始憑證)，一般應為正式發票或財政票據，并蓋有填制單位財務印章或發票專用章;票據填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符;多聯套寫憑證，不得拆開分張單寫。禁止白條報支有關費用。

　　1、辦公費。核報各種辦公用品時，必須附按發票規定的品名、單位、數量、單價、金額等內容開具的發票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發票印章。辦公用品一律由辦公室統一購置，符合政府采購的支出一律實行政府采購。其他科室所需辦公用品按規定手續到辦公室領取，不允許自行購置。

　　2、電話費。注意節約電話費的開支，單位公用電話原則上用于公務活動，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務電話。

　　3、水電費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電(水)部門直接交費的，由辦公室2人以上抄錄各用戶電(水)表數，據實收費后統一交機關財務。

　　4、車輛維修費。機關車維修應由司機事先填寫“車輛維修申請表”，報請主管領導審批，然后將車輛交付定點維修廠維修，如發現有新增維修項目，必須報主管領導批準。車輛修好結束后，司機應將維修單帶回交主管領導審核簽字，然后轉交財務部門。財務部門根據車輛維修單，定期與維修廠核對，審核無誤后將票據(修理廠家的維修明細結算清單)轉交給車輛管理人員履行結賬報銷手續，經領導審簽后財務部門予以支付維修款項。司機補助按機關規定執行。機動車保險按財政局要求統一辦理。

　　5、交通費。按照辦公會研究制定的費用標準，單位的具體規定(略)……全年費用總額不能超支，結余部分可結轉下年。

　　6、差旅費。差旅費報銷標準嚴格按財政局有關規定執行。外出學習、培訓等所需經費報銷必須附主辦單位通知文件，并經領導審批。報銷內容主要由交通費(車、船、飛機等)和住宿費(培訓費、會議費、餐費等作單獨列支)組成。外出進行招商考察活動經費支出須經領導批準，并事先編制經費預算，報銷時不允許超出預算。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發票作為報銷票據，報銷憑證需附考察活動支出明細單。

　　7、會議費。各科室承辦會議，必須先列出會議經費預算方案，由主管領導審查，報辦公會批準。報銷會議費應附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預算審批表、會議費結算清單和會議費的發票。凡超出審批標準的會議費，不得報銷。赴國內出差等公務活動經領導同意后應按當地現行規定的差旅費、會議費項目標準由經辦人持真實有效的'原始票據據實到財務部門報銷。

　　8、接待費。公務接待一般由辦公室按有關規定和標準統一安排，接待經辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領導審批后轉交財務部門。財務部門根據接待清單，定期與飯店核對，無誤后由接待經辦人員履行簽字報銷手續，最后財務部門予以支付款項。

　　9、慰問費。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，經領導批準后組織慰問。慰問費標準科級干部200元，處級干部300元，離退休人員另行規定。

　　10、修繕費。所有修繕項目(包括零星修繕費)應編制預算，按照有關規定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后，應編報竣工財務決算和修繕項目明細單，報領導審批后方可支付款項或余款。

　　第四條往來款項管理

　　1、各科室因公需要借款時，由借款人按規定填寫借款單，經主管領導審核，報請領導審批后，財務部門方可辦理借款手續。

　　2、預支的差旅費，在出差人員返回7日內應結清;零星購物借款，應在收到發票15天內辦理報銷手續。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。

　　3、公款不得借給個人或私人使用。

　　第五條政府采購

　　機關大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項長期支出活動，要按照政府采購的程序公開招標購置或決定施工服務單位，以節約開支。所有物品采購、經費結算必須由財務人員參與、兩人以上經辦，并在單據上簽字;其他科室人員如需報銷，須經主管領導確認簽字，并報請領導審批后方可支付款項。

　　第六條票據、印章管理

　　收款票據、印章應分別指定專人管理，即管章的不管票據、管票據的不管章。票據領用時要進行登記。出納人員在收到款項時，必須按款項的內容開具票據(除財政正常經費撥款無需開票外)，并嚴格按規定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(一式三聯)應同時加蓋“作廢”章。

　　財務專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正常業務范圍用章必須事先請示領導批準。

　　第七條固定資產管理

　　凡是使用年限在一年以上以及單價在規定金額以上(一般設備500元，專用設備800元)的購入物品，都應記入單位固定資產管理。

　　1、固定資產要指定專人管理，并將固定資產進行分類分項登記、編號，建立財產管理卡片，會計賬簿必須設置固定資產明細賬，定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。

　　2、固定資產一律不準私人侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。機關工作人員調離本單位時，必須將借用或領用的設備、圖書等歸還，并由固定資產管理人員簽字清賬后方可辦理調離手續，否則由管理人員負責追回或賠償。

　　3、大額固定資產的購置，實行政府集中采購。購進的資產要由固定資產管理員負責驗收并登記固定資產實物帳。固定資產購置應做到資源共享、優化配置，避免重復購置和閑置。

　　4、固定資產報廢處置由使用科室提出申請，經與固定資產管理人員核對后，填寫“固定資產報廢處置表”報局領導批準(必要時報財政審批)后方可核銷，任何科室及個人未經批準不得隨意處置固定資產。固定資產變價收入必須納入局機關收入管理。

　　5、每年度末由固定資產管理部門、使用部門和財務部門進行一次全面的清查盤點，確保固定資產總賬、明細賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產要查明原因，明確責任，按有關規定辦理盤盈盤虧手續。對清查盤點中發現的問題，應及時采取措施，加強管理。

　　第八條本制度從印發之日起執行。

財務管理規章制度7

　　1.當前在供熱企業的財務管理過程中出現的問題

　　1.1供熱企業對于項目成本預估不到位，導致企業可能有所虧損

　　在供熱企業推行集中供熱的過程中，有的供熱企業在確定供熱地區時對建設的成本與后期的收入預估不到位，致使企業出現成本大于收入的情況，導致企業在供熱過程中資金造成虧損，阻礙供熱企業的進一步發展。例如，有的企業在推進集中供熱范圍的過程中，只注重供熱覆蓋的范圍有多廣，不注重成本與收益之間的關系，導致建成之后出現成本大于收益的情況，使企業的資金持續虧損。

　　1.2供熱企業不及時追回應收的欠款，導致企業的資金長期虧損

　　供熱企業在最初推行集中供熱的過程中，為了收到更好地推行效果，對其他的配套企業便提供了一定的綠色通道，讓這些企業可以先“賒”后“還”，但供熱企業在之后的繼續發展過程中沒有及時地將欠款追回，導致企業的資金處于長期虧損狀態。供熱企業對于這類現象必須盡快解決，從而補回企業的資金虧損，讓企業可以更好地經營運行。

　　1.3供熱企業的財務管理制度不完善，對財務管理人員的約束不到位

　　部分供熱企業在整體工作的推行過程中，往往對財務管理這一環節沒有足夠的重視，導致供熱企業的財務管理制度不完善，對財務管理人員的約束不到位，使財務管理人員在處理財務管理問題時無規可循，往往因此出現工作的失誤，讓企業蒙受不必要的經濟損失。企業若想使自身的經濟效益有更好的提高，企業必須首先將其財務管理制度做到科學嚴謹的狀態，使財務管理工作人員在解決財務問題的過程中保證解決措施的科學性，讓財務管理問題得到解決，保證財務管理工作正常推進，進而確保供熱企業的其他工作正常運轉。

　　2.保證供熱企業財務管理工作正常運行的策略

　　為了更好地保證供熱企業的財務管理工作推進，我們便需要根據上述所提出的財務管理問題，提出相應的財務管理策略，做到“對癥下藥”，使供熱企業的財務管理體系更加的科學完善。

　　2.1供熱企業應當聘用專業的財務管理人員，保證企業預估準確

　　為了使供熱企業的財務管理工作正常運行，首先，企業聘用的財務管理人員，具備專業的財務管理知識，在企業項目運行之前提前對項目的.成本與收益進行科學的預估，從而評定項目是否可以進一步推進，確保企業不會出現資金虧損的現象。供熱企業財務管理部門只有讓企業不必要的經濟損失最小化，且在源頭發現，才可以讓企業的財務管理工作得到最初的保障，讓企業的發展整體呈現持續生機。

　　2.2供熱企業應當推行互聯網財務管理系統，嚴格保證拖欠款情況的追回

　　供熱企業的財務管理部門應當進行相應的改革，摒棄傳統的財務管理模式，積極引入科學高效的互聯網財務管理系統，通過計算機對企業的整體財務管理情況進行掌控，對于拖欠款情況也可以清晰地發現，并及時追回，使供熱企業不會因為拖欠款而遭受經濟損失。財務管理部門通過使用互聯網的財務管理系統使得財務管理人員的工作壓力也有所下降，可以更好地保證供熱企業財務管理工作質量，使企業的資金虧損情況降到最低，使企業效益最大化。

　　2.3供熱企業應當完善財務管理制度，保證財務管理人員在工作時有章可循

　　為了更好地減少因財務管理人員的工作失誤所導致的供熱企業的資金虧損，企業應當制定科學嚴謹的財務管理制度，保證企業的財務管理工作人員在進行財務問題處理時有章可循，使企業的財務管理人員可以按照科學的解決步驟解決實際問題，避免工作人員在處理相關問題時因經驗處理所導致的不必要經濟損失，保證企業的財務管理工作有條不紊地開展下去。

財務管理規章制度8

　　一、總則

　　本制度是以事實為依據，以法律為準繩，以俱樂部為基礎，以公平、公證、公開為原則的企業俱樂部財務管理制度。本制度僅限于本俱樂部，是俱樂部全員必須遵守的制度。任何隊員對此制度如有任何疑義或異議，可向本俱樂部最高權力機構(俱樂部委員會)提出，經本俱樂部最高權力機構提交俱樂部代表大會公開討論，并超過半數以上隊員同意通過后，方可修改本制度。 二、財務授權及管理范圍

　　(一)財務授權

　　1、人員授權

　　經本俱樂部集體投票任命，并經全隊大會討論通過，授權俱樂部財務總監，任期一年。任命到期后則視上期任職情況，由本俱樂部全體隊員代表大會決定是否續任或重新由俱樂部投票任命人選，并經全隊大會討論通過。

　　2、財務授權

　　財務總監是本俱樂部唯一認可的、負責全隊財務管理工作的職位，任何隊員未經最高權力機構授權，不得擅自處理本俱樂部有關財務工作。

　　(二)財務管理范圍

　　本俱樂部財務總監管理范圍包括：

　　1、 本俱樂部隊費的按期繳納;

　　2、 本俱樂部場租的交付;

　　3、 定期公示本俱樂部財務費用情況;

　　4、 向最高權力機構建議財務管理及費用使用情況; 5、 其它經本俱樂部最高權力機構授權管理的`財務工作。 三、隊費管理

　　(一)隊費來源

　　1、隊員繳納

　　2、所內工會撥款

　　3、所內友好部門贊助

　　4、社會贊助

　　(二) 繳納隊費制度

　　1、隊費是本俱樂部從事各種活動的經費來源與基礎，本俱樂部全員有責任和義務按期繳納。

　　2、 隊費額為人民幣三十元整(￥30.00)。

　　3、隊費繳納時間暫不定期，視本俱樂部費用使用情況而定，如需繳納隊費，繳費通知會于繳費日前一周通知隊員。 (二) 隊費支出制度

　　1、隊費僅限于支付本俱樂部比賽用場租、比賽時飲用水及俱樂部用球，或經本俱樂部最高權力機構提出，經本俱樂部全員大會討論，并半數通過后授權的其它費用支出。

　　2、如遇聯賽、杯賽等重要賽事，參賽費用原則上應由隊費支出，如隊費不足，則可以在明確是否參賽的前提下，確定是否另外征收比賽臨時隊費，如向所工會、友好共建行政及工程部門提出款項支持。

　　(三) 財務公開制度

　　1、 本俱樂部有關財務狀況定期(一個月)在向全體球員公示。 2、本俱樂部任意隊員有權查詢本俱樂部財務狀況，如有任何疑問可在財務公示后公開提出，財務總監有權對公開提問做出解釋。

　　四、其他費用管理

　　(一)其他費用系指本俱樂部因購買統一隊服，如球衣、球褲、襪子、球鞋、球包等費用;必要的醫護裝備，如創可貼、繃帶、紗布、云南白藥氣霧劑、紅花油等;因本俱樂部集體活動，如野外郊游、外省市友誼賽及郊游、賽后會餐等(本市正常比賽后會餐除外)費用;或本俱樂部最高權力機構認可可以納入本俱樂部其他費用管理范疇的費用。

　　(二)本俱樂部其他費用管理原則上由對費中提取。如遇特殊情況，則經本俱樂部全員大會討論通過后決定。 (三)其他費用公開則在活動后一周內公示。 五、懲罰規則

　　(一)如本俱樂部任意隊員在繳納隊費通知公布日起30天后仍未繳納隊費，且無任何經本俱樂部最高權力機構同意認可的理由的，則其必須除在繳納原有隊費的基礎上，追加繳納隊費20%比賽用水費用。

　　(二)如本俱樂部任意隊員在繳納隊費通知公布日起45天后仍未繳納隊費，且無任何經本俱樂部最高權力機構同意認可的理由的，則其必須除在繳納原有隊費的基礎上，追加繳納隊費50%比賽后會餐費用。

　　(三)如本俱樂部任意隊員在繳納隊費通知公布日起60天后仍未繳納隊費，且無任何經本俱樂部最高權力機構同意認可的理由的，經財務總監將人員名單報送本俱樂部最高權力機構，并提請俱樂部全員討論通過對其具體處置辦法。

　　本制度自公布之日起開始執行，最終解釋權為本俱樂部最高權力機構。

財務管理規章制度9

　　為加強財務管理，根據國家有關法律，法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　一、財務管理工作

　　必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹"勤儉辦企業"的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　財務機構與會計人員

　　二、公司設財務部

　　財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

　　三、出納員不得兼管，會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。

　　四、崗位責任制

　　財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳，算帳，報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，近期報帳。

　　五、堅持原則，照章辦事

　　財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。

　　六、財會人員力求穩定，不隨便調動。

　　財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的'，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證，報表，帳目，款項，公章，實物及未了事項等。移交交接必須由財務科監交。

　　七、會計核算原則及科目

　　公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》，《會計人員職權條例》，《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則，會計憑證和帳簿，內部審計和財產清查，成本清查等事項的規定。

　　八、借貸記帳法

　　記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。

　　九、一切會計憑證，帳簿，報表中各種文字記錄用中文記載，數字用阿拉伯數字記載。書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上，使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

　�。�1）房屋及其他建筑物；

　�。�2）機器設備；

　�。�3）電子設備（如微機，復印機，傳真機等）；

　�。�4）運輸工具；

　　（5）其他設備。

　　十一、各類固定資產折舊年限為：

　　（1）房屋及建筑物35年；

　　（2）機器設備10年；

　�。�3）電子設備，運輸工具5年；

　　（4）其他設備5年。固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產，以進價加運輸，裝卸，包裝，保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈，盤虧，報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

　　十四、資金，現金，費用管理

　　財務部要加強對資產，資金，現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。

　　銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳。

　　十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。

　　十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

　　十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

　　十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。

　　二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。

　　現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金，銀行日記帳數額分別與現金，銀行存款總帳數額相符。

財務管理規章制度10

　　第一章總則

　　第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據國務院發布的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行發布的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規定。本規定適用于總公司及各所屬企業。

　　第二條本規定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

　　第三條財務本部和各所屬企業財務部負責本規定的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責經濟業務的收支計劃和審核管理工作。

　　第二章總公司資金計劃控制

　　第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協調、統籌安排、宏觀控制”。

　　第五條各所屬企業必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據總公司下年發展計劃及資金情況進行統籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批準后下達。

　　第六條各所屬企業財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。

　　第七條總公司各部門、各所屬企業借領計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

　�。ㄒ唬┙痤~在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。

　　（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。

　�。ㄈ�）在手續齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。

　�。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財務部。

　　第八條計劃外借領大額款項，業務部門或專業公司須辦理調整計劃手續，經公司總經理批準后交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

　　第九條各部門不按規定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，

　　第三章現金管理

　　第十條現金的收入、支出范圍：

　�。ㄒ唬┈F金收入包括：公司經濟業務范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。

　�。ǘ�）支出范圍：

　　1、職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規定的對個人的其他支出。

　　2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　3、結算起點以下的零星支出。

　　4、發給職工的各種獎金。

　　5、因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。

　　6、中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。

　　第十一條以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務部進行日常經濟業務的現金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。

　　第十二條現金收支業務的管理

　�。ㄒ唬┈F金收入的管理

　　1、無論是否簽合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發票或收據副本等，于收進日（最晚于次日）如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經辦部門內。

　　2、業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證（發票或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。

　　（二）現金支出的管理

　　1、預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業公司總經理簽字后交財務本部總經理或專業公司財務經理簽批后辦理，稽核員按預算審核。

　　2、預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業公司總經理簽字，連同發票或收據交財務部稽核員審核后，交財務部經理簽字辦理。

　　3、預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執行。

　　4、業務部門借領現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。試工人員不許借款，由該部門經理代借。

　　5、業務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

　　第四章銀行收支結算管理

　　第十三條根據中國人民銀行規定，本公司目前采用銀行匯票、商業匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業務和對外經濟合作業務中采用信用證結算方式。

　　第十四條銀行結算資金管理

　　（一）銀行結算收入的管理。

　　1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證，財務部轉交業務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續，并進行會計處理。

　　2、由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款的單據，收到后交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。

　　3、業務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。

　　4、信用證結算按我公司（迸出口業務財務管理規定）中的有關規定辦理。

　�。ǘ�）銀行結算支出的管理

　　1、根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。

　　2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

　　3嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，在銀行規定開空白支票范圍內才可以開出。

　　4、專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。

　　5、一個部門已領用三張支票，不按規定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發新的支票。

　　第五章報帳銷帳

　　第十五條各部門預借的支票，結算款項業務處理完畢，應及時執有關憑證（發票或收據、支出憑單等）在一周內到財務部報帳銷帳。

　　第十六條為貫徹經濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經理報帳由總公司總經理審簽。

　　第十七條應付現金的金額在20xx元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。

　　公司財務管理規章制度9

　　第1條總則執行部門編號為適應公司的發展，充分體現會計信息的可檢驗性，完善我公司的財務管理工作，現根據國家《企業會計準則》及相關規章制度，特制定本辦法。

　　第2條本辦法適用于本公司財務部所有財會人員的會計核算工作。

　　第2章第3條第4條會計核算基礎規定會計年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

　　會計科目的運用及賬戶的設置按《會計管理制度》執行，不得任意更改或自行設置。

　　因業務需要新增科目時，需報財務總監批準。

　　第5條記賬采取借貸記賬法，采用權責發生制，具體要求如下所述。

　　1、凡是收益已經實現，費用已經發生，不論款項是否收付，都應作為本期的收益或費用入賬。

　　2、凡是不屬于本期的'收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收益或費用處理。

　　3、一個時期內的各項收入與其相關聯的成本、費用，必須在同一時期入賬。

　　4、凡是用于增加固定資產而發生的各項支出都應計為資本支出，不得計入費用作為收益支出。

　　5、凡是為了取得收益而發生的各項支出，都應作為收益支出，同時計入成本費用。

　　第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計憑證、會計賬簿、會計報表均用法定文字書寫。

　　會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

　　1、自制原始憑證指進貨驗收單、領料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調撥單、收款收據、借條等。

　　2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發生業務、勞務關系時，由對方開給本公司的憑證、發票、收據等。

　　第8條會計報表的編制應根據國家制定的《企業會計制度》和董事會規定的會計報表格式和填報時間、份數來執行。

　　第3章第9條會計核算方法設置會計科目及賬戶。

　　根據會計對象具體內容的不同特點和經濟管理的不同要求，選擇一定的標準進行分類，并按分類核算的要求，逐步開設相應的賬戶。

　　第10條復式記賬。

　　復式記賬就是對每一項經濟業務，都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關賬戶中進行記錄的方法。

　　我公司統一使用借貸復式記賬。

　　第11條填制和審核憑證。

　　對于已經發生的經濟業務，都必須由經辦人或部門填制原始憑證，并簽名蓋章。

　　所有原始憑證都要經過財務部和其他有關部門的審核，并根據審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據。

　　第12條第13條設置與登記賬簿。

　　根據填制和審核無誤的記賬憑證，在賬簿上進行全面、連續、系統的記錄。

　　成本費用經過統計計算后，要對應計入相應對象的全部費用進行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。

　　第14條第15條財產清查。

　　通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產和資金的實有數額。

　　編制會計報表。

　　根據賬簿記錄的數據資料，采用一定的表格形式，概括、綜合地反映各部門和公司一定時期內的經濟活動過程和結果。

　　第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程序根據審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

　　根據“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”。

　　根據原始收、付款憑證登記“現金日記賬”和“銀行日記賬”。

　　根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類賬”。

　　月終，根據“總分類賬”和各“明細分類賬”編制會計報表。

　　1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。

　　2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據一定時期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。

　　第21條記賬錯誤處理。

　　1、記賬前若發現記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。

　　記賬憑證或賬簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。

　　2、記賬后發現記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，應先用紅字填制一套與原用科目、借貸

　　方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。

　　如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。

　　更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　3、報出會計報表后，發現記賬差錯時：如不需要變更原來報表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，增加或沖減相差的金額。

　　更正后，應在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　第5章第22條結賬、對賬結賬是結算各種賬簿記錄。

　　結賬工作是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入賬的基礎上進行的，具體內容如下所述。

　　1、在結賬時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關賬簿。

　　2、本期內所有的轉賬業務，應編成記賬憑證記入有關賬簿，以調整賬簿記錄。

　　3、在全部業務登記入賬的基礎上，結算所有的賬簿。

　　第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，具體內容如下所述。

　　1、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對。

　　賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。

　　月終如果發現賬證不符，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。

　　2、賬賬核對，每月進行一次，主要包括以下三個方面的核對工作。

　　（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬的賬面余額進行核對。

　　（2）將“現金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現金（或銀行存款）日記賬”進行核對。

　　（3）財務部門各種“財產物資明細分類賬”期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。

　　3、賬實核對，主要分兩類。

　　（1）“現金日記賬”賬面余額與現金實際庫存數額相核對，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次。

　�。�2）各種財產物資明細分類賬的賬面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來賬款明細賬的賬面余額與有關債權債務單位的賬目相核對等，要求每季核對一次。

財務管理規章制度11

　　1、目的：為保障公司資金安全，規范資金收支的管理，特制訂本制度。

　　2、主體內容：資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理

　　3、細則規定：

　　(一)資金日常管理

　　1、資金定義：貨_資金是指企業在生產經營活動中停留于貨_形態的資金，包括現金、銀行存款和其它貨_資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關規定。

　　2、庫存現金的管理：原則上公司庫存現金余額不得超過銀行核實庫存限額規定�，F金的'支出須符合現金使用范圍規定。出納人員須將公司庫存現金存放至公司保險柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對庫存現金進行盤點，并編制現金日記賬，做到日清日結，賬實相符，財務經理應至少每月對庫存現金進行一次盤點抽查。

　　3、銀行存款、其他貨_資金的管理：遵照銀行相關規定進行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，并編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表與銀行對賬單作為會計檔案進行裝訂存檔保管。

　　(二)資金支出管理

　　1、財務部是貨_資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨_資金的收支信息，必須及時反饋到財務部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協議，應向財務部提交一份原件，以便根據有關合同、協議辦理手續。無合同、協議的(或無有效合同、協議)，財務部有權拒絕辦理。

　　2、資金支出必須依據審核完整無誤的單據中金額進行支付，嚴禁“無票”支出，嚴禁“白條”抵賬。

　　3、各項資金支出原則上需根據預算進行撥付。同時，各部門對于資金支出應提前與財務部進行申請(1萬元以內的資金支付，需至少提前一天申請，3萬元以內的資金支付，需至少提前兩天申請，3萬元以上的資金支付需前三天申請)，以便財務部備款。

　　3、各類支出相關細則管理如下：

　　(1)、個人借款支出

　　a、公司員工因公干需要向公司借支款項，由申請人填寫借款單，部門負責人簽字，財務經理審核后由公司副總和公司總經理進行審批。出納人員根據上述審核完整無誤的單據，向借支人支付款項。

　　b、個人借款支付方式：原則上個人借款為1000元(含)以下，通過現金方式支付;個人借款為1000元以上，通過轉賬方式支付(轉入員工_卡內)。

　　(2)、零星費用報銷支出

　　a、_作流程根據公司費用報銷制度執行，出納人員根據審核完整無誤的單據，進行款項支付。

　　b、零星費用報銷方式：原則上費用報銷為1000元(含)以下，通過現金方式支付;費用報銷金額為1000元以上，通過轉賬方式支付。

　　(3)、商品采購貨款和大額行政采購支出

　　a、由采購人員填寫采購申請單，經部門負責人、財務負責人、副總、總經理相關節點人員審核后，方可進行款項支付。

　　b、應依據我司與供應商合同約定進行付款，原則上此類款項必須通過銀行轉賬支付。

　　(4)內部轉款及其他支出

　　我司向關聯單位轉款，必須依據董事長、總經理審核的轉款單，進行款項轉出。

　　(二)資金收入管理

　　1、公司銷售收入原則上通過轉賬方式收取，各部門應提前向財務部了解“轉入戶”具體詳況。

　　2、對于少數客戶以付現方式向我司支付貨款情況，應至少由一名業務部人員陪同行政部銷售后勤人員向其收取現金。銷售后勤人員收取現金后，應于一個工作日內交至財務部出納處，出納再向開具收款_。對于個別客戶需先行開具_再付現情況下，由銷售后勤人員向財務部領取已開_，再由銷售后勤人員持該_去完成收款后，于一個工作日內將款項交至財務部出納處。

　　3、對于上述第“2”點關于收取客戶現金情況重點說明如下要點：

　　a、至客戶處收現，由銷售后勤人員收取(但應至少有一名業務人員陪同)，銷售后勤人員對資金的安全_負責。

　　b、銷售后勤人員收現后，應于一個工作日內交至財務部出納處。

　　c、對于收取的款項，任何人員不得侵占、挪用。

　　四、財務部出納人員每日向財務經理和總經理報送資金日報表。

　　五、附則

　　1、本制度由公司財務部負責解釋

　　2、本制度由各部門會簽后，正式發文之日起生效執行，修改亦同。4s店資金管理基本規定在全市國土資源項目資金管理暨招投標現場會上的發言。

財務管理規章制度12

　　第一章總則

　　第一條 為規范快遞協會的財務行為，加強協會財務管理，切實保障協會和廣大會員的正當權益，根據《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》和《石家莊市快遞行業協會章程》，制定本財務管理制度。

　　第二條本協會財務管理的基本原則是：遵守國家有關法律、法規、財務規章制度以及本協會章程，協會經費遵循“公開、合理、節約、有效”的使用原則。

　　第三條 本協會財務管理的`主要任務是：合法、合理地籌集、管理、使用資金，節約開支，提高資金使用效率;建立健全財務規章制度，規范財務行為;如實反映協會經費使用情況，對經費使用的合法性、合理性進行監督;防止資產流失，確保財物安全。

　　第二章財務管理體制

　　第四條 協會秘書處負責協會日常財務具體工作。

　　第五條 秘書處是協會財務管理中心，統一組織協會會計核算和財務管理工作。秘書處應按照協會的工作及實際工作情況，逐步建立健全財務管理辦法。

　　第三章經費收入管理

　　第六條 協會經費按照協會章程規定籌備。協會的經費來源和使用情況要接受相關審計及監督，并將有關情況向協會理事會報告。

　　第七條 協會積極創造條件，在政策、法律允許范圍內為協會多渠道、多形式籌措資金。鼓勵會員單位及會員多支持協會的發展。

　　第四章經費支出管理

　　第八條 經費支出原則：本協會經費必須用于《章程》規定的業務范圍和事業的發展，資產管理必須執行國家規定的財務管理制度，接受會員代表大會和相關部門的監督。

　　第九條 協會秘書處負責收付資金，統一籌劃、監督、管理，設立財務帳薄，記錄協會的財務收支情況。

　　第十條 協會各項支出按照會計法和有關會計管理制度及《章程》等有關管理制度執行;協會各項費用，要本著增收節支的原則科學合理地列支。

　　第十一條 經費使用堅持按計劃、預算先審批后使用的原則。財務計劃和預算由理事會審定。

　　第十二條 財務報銷時每張發票都必須由經辦人寫明用途并簽字，經協會秘書長審核，會長審批簽字后報銷。

　　第五章財務監督管理

　　第十三條 協會的財務工作接受理事會和會員代表大會的監督，每年向理事會或會員代表大會作財務報告;接受和配合業務主管單位及登記管理機關的監督管理，對檢查中發現的違法違紀問題，依法嚴肅處理。

　　第十四條 本協會按照中國人民銀行有關規定依法依規設立銀行帳戶。

　　第十五條 會計人員調換或離職時，必須與接管人員辦清交接手續;本協會換屆時，按照換屆的有關規定進行財務審計。

　　第六章違規處理

　　第十六條 違反財務管理者，按照會計法的有關規定處理，對于違反法律的，移交有關機關處理，并承擔相應的法律責任。

　　第七章附則 第十七條 本制度未盡事宜依《民間非贏利組織會計制度》辦理。

　　第十八條 本制度經協會一屆二次理事會審議通過后生效。

　　第十九條 本制度最終解釋權歸石家莊市快遞行業協會理事會。

財務管理規章制度13

　　1、目的：

　　為了使公司財務管理規范化，嚴肅財務制度。

　　2、適用范圍：

　　適用于財務管理。

　　3、責任人：

　　總經理、財務部經理。

　　4、正文：

　　4.1總則

　　4.1.1根據《會計法》、《企業會計制度》和國家的有關財經紀律，結合公司實際情況，制定本制度。

　　4.1.2本制度包括董事會、總經理財務管理職責、財務部門工作職責、會計核算原則、資金管理、結算賬款管理、固定資產及其他資產管理、成本費用管理、營業收入及營業外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務報告的編制與公布、財務電算化管理、財務檔案管理及附則。

　　4.2董事會財務管理職責

　　4.2.1公司董事會審批公司的重大財務決策，控制投資規模和方向，審核公司重大資產處理。

　　4.2.2公司董事會負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。

　　4.2.3審議批準公司的財務預算、決算報告及可行性研發項目。

　　4.2.4公司董事會負責公司章程規定的其他財務事項。

　　4.3總經理財務管理職責

　　4.3.1遵守《會計法》及有關財務、稅收、金融等法律法規，貫徹執行公司的財務制度，根據公司經營目標組織好生產經營，力爭股東資產保值增值。

　　4.3.2總經理負責領導公司的財務管理工作，并對公司保存和提供的會計資料的真實性、完整性擔負責任。

　　4.3.3指導公司內部審計機構的財務檢查，督促財務部門配合財政、稅務、審計機關的監督檢查。

　　4.3.4總經理對公司財務預算全面負責，審核財務預算方案，經董事會批準后執行預算，年度終了向董事會報告財務預算執行情況，并依據決算情況對預算執行單位進行考核。

　　4.4財務部門工作職責

　　4.4.1嚴格執行國家有關法律、法規及公司的財務制度，加強會計基礎工作，保證會計工作依法有序進行。

　　4.4.2編制公司財務預算、決算，并實施財務控制。

　　財務預算按年度編制，包括業務預算(采購、銷售、生產、期間費用等)、資本預算(固定資產投資、權益性資本投資、債券投資等)和籌資預算。

　　預算年度終了，財務部負責作出財務決算，上報總經理。

　　財務部負責財務預算的編制、審查、報告、監督執行等具體工作，分析財務預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，實施財務控制。各職能部門及各業務部主要負責人對本部門執行結果承擔責任。

　　4.4.3負責公司日常會計核算和財務管理工作

　　4.4.4公司財務人員必須根據《會計法》的規定，嚴格審查每筆經濟業務的合法性，對不符合規定的成本費用開支，要堅持原則，拒絕支付;

　　4.4.5財務人員必須按照規定的會計科目和核算辦法進行會計核算，對取得的原始憑證，要認真審核，及時準確地編制記賬憑證，記載有關賬簿;

　　4.4.6財務人員要加強對稅收法律法規的學習，依法及時、足額繳納各項稅款;

　　4.4.7財務經理應參與公司的經營決策，加強同銀行等金融機構的聯系，準確掌握公司資金分布及資金需求動態，搞好資金平衡調度，統籌處理財務工作中出現的問題。

　　4.4.8按月及時、準確、真實地編制財務報表并按規定向外報送財務報表;

　　4.4.9做好每月的生產經營狀況財務分析工作，嚴格控制各項成本費用，為公司決策提供財務依據。

　　4.5會計核算的一般原則

　　4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權責發生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。

　　4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應收款項的3‰計提，如需計提特別壞賬，應由董事會審批決定。

　　4.5.3存貨按實際成本入賬，發出時按加權平均法計價;低值易耗品采用五五攤銷法核算。

　　4.5.4公司的對外投資控股權在20%以下(不含20%)的，采用成本法核算;控股權在20%以上(含20%)的，采用權益法核算。股權在50%以上或根據重要性原則對具有實際控股權的要合并報表。

　　4.6資金的管理

　　4.6.1現金的管理

　　公司出納與會計的職責必須分開，不能由一人兼任;

　　公司的一切現金收支必須歸集到財務部門核算和管理，各項支出必須按規定辦理審批手續;現金收入后及時送存銀行，嚴禁坐支現金和白條抵庫;

　　公司庫存現金一般不得超過5000元，現金出納員要確保庫存現金每日賬實相符;

　　每次提取備用金1萬元以內(含1萬元)須由財務經理批準;超過1萬元須報總經理批準。

　　4.6.2銀行存款的管理

　　遵循國家關于銀行結算的有關規章制度;

　　新增銀行賬戶必須事前由財務部經理提出申請，由主管副總審核，報總經理批準后開設;

　　公司設立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶，專用帳戶用于本公司經營范圍內的資金結算及資金調撥;

　　正常業務支出的支票領用,都必須有經核準的發票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應付憑證金額一致，所有已經簽發的支票，應于當日及時記入銀行存款日記賬中，并定期與應付款或其他總分類賬借方進行核對，每次支票領用金額1萬元以內(含1萬元)須由財務經理審核主管副總批準;超過1萬元須報總經理批準。

　　開戶銀行間資金調撥需由經辦人填制支票領用審批單，詳細說明資金調撥的理由，經財務經理審核主管副總批準;1萬元以上的資金使用和調撥必須報總經理批準;

　　財務部對所有銀行支出憑據應認真審核有關內容，嚴格執行經辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續完備;

　　公司的銀行支票，包括現金支票和轉賬支票，一律由財務部統一向銀行購買、統一保管、統一發放，發放時必須做好完整的領用、注銷記錄;對領用期限超過十天以上的，應及時查明原因，督促經辦人員及時注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管;

　　銀行票據一般不得背書轉讓，如有特殊需要，背書必須由專人進行登記，由財務經理提出申請，報公司總經理批準;

　　財務部必須加強銀行未達賬項的管理;銀行調節表應于月度終了后十日內編出，并積極予以清理，發現問題應及時上報。

　　4.6.3銀行貸款及融資的管理

　　銀行貸款卡必須由財務經理保管，如需辦理貸款、還款手續，經辦人應要求銀行逐筆登記、注銷，財務經理及時檢查并與銀行進行核對;

　　銀行貸款按公司規定的籌資權限實行逐筆審批制度，所有貸款由財務經理提出申請，報總經理簽字批準，并逐月報董事會備案;

　　所有對外融資一律由董事會批準;

　　無特殊情況，公司一般不得對外擔保，如確需，公司必須要充分了解對方單位的資信，經濟效益及償債能力等情況，由公司總經理提出申請，經公司董事會批準同意后，方可辦理。

　　4.7結算賬款的管理

　　4.7.1認真審核結算單據，檢查結算手續是否完備、真實，單據是否齊全。對于未認真核實而造成的多付或重付款項，應立即查明原因，追究有關人員的責任。

　　4.7.2財務部應對有關業務單位的往來結算賬款定期進行核對和清理工作，所有往來戶由財務部與業務人員每月至少核對一次，并編制“往來賬戶調整表”;財務部每年不定期與終端客戶直接核對至少一次。

　　4.7.3發生采購時，由經辦人員提出采購申請，由主管副總簽字審核批準：采購金額超過1萬元(含1萬元)報總經理批準。

　　4.7.4公司確認發生壞賬時，必須由經辦人員提出書面申請，認真查找原因，分清責任，經財務經理審核后，由總經理批準;發生1萬元以上的壞賬損失時，總經理審核同意后，報董事會批準。

　　4.8固定資產及其它資產管理

　　4.8.1500元以上的資產稱為固定資產，固定資產的取得按原始價值計價。

　　4.8.2固定資產折舊原則上采用直線法計提，固定資產的預計凈殘值率為其原值的3%。

　　4.8.3固定資產的購置均須經主管副總審核后報總經理批準。

　　4.8.4固定資產的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等(均為1萬元以上)須經主管副總審核后，報公司董事會批準。

　　4.8.5固定資產應設置明細賬核算，定期與行政部門和使用部門的卡賬和實物進行核對，做到賬、卡、物相符。

　　4.8.6無形資產以歷史成本或評估價值入賬，并按收益期等額攤銷計入成本;不能確定收益期的按5年攤銷。

　　4.9成本、費用的管理

　　4.9.1財務部應按照國家有關的規定合理計提有關費用。

　　4.9.2發生的所有費用必須先由財務經理簽署意見(單筆5000元以上的費用需報備主管副總)，財務部門應嚴格按照公司有關行政文件規定的費用報銷標準進行審核，報總經理或總經理授權的負責人批準后報銷。

　　4.9.3差旅費報銷：按公司制定的《市場人員費用報銷辦法》執行。

　　4.9.4財務部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時進行帳務處理，如實反映本期損益。

　　4.9.5研發費用預算經董事會批準后，嚴格按預算執行。

　　4.10營業收入和營業外收支的管理

　　4.10.1公司的營業收入包括主營業務收入和其他業務收入。

　　4.10.2公司應當合理確認營業收入的實現，將已實現的收入按時入賬，并及時結轉相應的成本。發生銷售退回、銷售折讓與折扣，應及時對有關銷售科目予以調整。

　　4.10.3營業外收入是指公司主要經營業務以外的'其他各項收入。包括固定資產盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應付款項、物資及現金的溢余等。營業外支出包括固定資產盤虧及變賣損失，固定資產和流動資產因遭自然災害等造成的非正常損失(扣除保險公司賠償款)，違約金、公益救濟性捐贈等。

　　4.11利潤及利潤分配的管理

　　4.11.1公司的利潤總額包括營業利潤、營業外收支凈額等項目構成。

　　4.11.2公司發生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補;下一年度彌補不足的，在五年內延續彌補;五年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。

　　4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數。

　　4.11.4公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：

　　彌補前五年的虧損;

　　提取法定公積金百分之十;

　　提取法定公益金百分之五;

　　提取任意公積金，比例由董事會決定;

　　支付股東股利。

　　4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經董事會批準后轉增資本金。但轉增資本金時，以轉增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25%為限。

　　4.11.6公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。分配方案應經董事會批準。

　　4.12財務報告的編制

　　4.12.1公司在每一會計年度前六個月結束后六十日以內編制公司的中期財務報告;在每一會計年度結束后九十日以內編制公司年度財務報告。

　　4.12.2公司年度財務報告包括資產負債表、利潤表、利潤分配表、現金流量表、會計報表附注。

　　4.12.3年度財務報告經會計師事務所審計，并同時提供下一會計年度的預測報告。

　　4.12.4財務報告的公布

　　年度財務會計報告應在編制完成后15日內送交各股東。

　　公司于每月結束后15日內向董事會提交月結束財務報表;每季度結束后30日內向董事會提交季度財務報告、季度經營總結分析報告。該類財務文件包括庫存清單、應收帳款、固定資產、應付帳款、其它應付款、銷售收入、銷售成本、經營費用、管理費用、財務費用營業外支出明細表等事項。

　　4.13財務電算化管理

　　4.13.1財務部電腦操作人員應按相應的權限操作會計軟件，并定期與軟件供應商聯系，做好軟件的系統維護工作。對于數據資料，在核對相符后，每日、每月要做好數據備份工作。

　　4.13.2財務部門應嚴格管理增值稅專用發票及防偽稅控設備，實行發票和IC卡分人管理。開票工作必須由持證人員負責，其它人員嚴禁使用。

　　4.13.3年度終了，由財務經理統一保管備份數據。

　　4.14財務檔案管理

　　4.14.1公司必須保證財務檔案的存放空間及安全可靠，財務部要嚴格按照財政部、國家檔案局發布的《會計檔案管理辦法》執行。財務部應指定專人保管財務檔案，建立健全嚴格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案，必須要征得總經理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。

　　4.14.2本制度由財務部負責解釋和修訂，并在執行過程中不斷完善。

　　4.15財務數據、資料、方針均屬公司重大機密，未經授權，各級人員不得對外公布，亦不得在公司內外傳播。

　　公司財務管理規章制度2

　　一、庫存現金管理

　　1.公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

　　2.嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

　　3.不準用“白條”入帳。

　　4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。 8.現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

　　9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.

　　二、銀行存款管理

　　1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

　　2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

　　3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4.銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

　　6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

　　8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來帳款的管理

　　1應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

　　3.應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四、內部牽制：

　　1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

　　2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

　　3.庫存現金和有價證券每季抽查一次。

　　4.現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

　　五、本制度自下發之日起執行。

財務管理規章制度14

　　為了規范XX公司（以下簡稱公司）財務管理，加強財務控制，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　本制度適用于公司各部（室），是處理各類財務事項的規范標準。

　　第一章財務機構與會計人員

　　公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧，實行統一領導、統一管理的內部財會管理體制，計劃財務部是公司獨立的財務會計機構，在總經理及總會計師的領導下開展工作。

　　一、總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，主要職責如下：

　　1、執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制公司的財務計劃等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核經營成果，對總經理負責并報告工作；在建設期內，根據公司基建要求、計劃目標和預算方案，組織建設項目的經濟核算，督促和檢查公司各項財務指標的落實情況。

　　2、負責公司的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執行。

　　3、參與各種計劃審定和重要經濟合同審查，檢查計劃、經濟合同的執行情況，考核投資效果。

　　4、領導財務人員實行崗位責任制，加強工作考核，不斷提高工作效率。

　　二、計劃財務部經理在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。主要職責是：

　　1、執行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的成本費用，審核監督資金的動用及經營效益，按月、季、年度編制各種財務報告，向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告；

　　2、定期分析預算執行情況，并及時向公司領導反饋。

　　3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協調相關方面關系。

　　4、負責編制會計報表，主持清查財產；

　　5、執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；

　　6、監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

　　三、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

　　財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。

　　財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級財務部門報告。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

　　四、公司領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

　　公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

　　五、財會人員力求穩定，不隨便調動。

　　財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

　　移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。

　　移交交接必須監交。一般財會人員的交接，由計劃帳務部經理進行監交；計劃財務部經理的交接，由總經理會同總會計師進行監交。

　　第二章會計政策與報表體系

　　公司執行《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、財產清查等事項的規定。采用《企業會計制度》和《企業基建業務有關會計處理辦法》的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。

　　記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制。以人民幣為記帳位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

　　一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　二、公司收益與費用實行統一核算。對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。

　　三、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

　　公司股東應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。各方交付的出資額，應由注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。

　　四、固定資產管理

　　固定資產是指使用期限超過一年的和其它與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2，000元以上的，并且使用年限超過兩年的，作為固定資產。

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　　1、公路及構筑物：包括路基（土方和石方）、路面、橋梁（跨線橋和跨河橋）、涵洞、隧道、防護工程等。

　　2、安全設施：包括標志、標線、護欄、護網、燈桿、燈具配電控制柜等。

　　3、通訊設施：包括數據傳輸設備、業務電話系統、指令電話系統、緊急電話系統、電纜光纜外線路系統等。

　　4、監控設施：包括外場設備、控制中心設備等。

　　5、收費設施：包括中心設備、收費站設備、車道設備等。

　　6、機械設備：包括清掃車、壓路機、灑水車、攤鋪機、路緣機等。

　　7、車輛：包括巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險車等。

　　8、房屋及建筑物：包括服務區房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫、油庫等。

　　9、電子設備：包括復印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設備等。

　　10、其他

　�。ǘ�）公司下列固定資產計提折舊：公路及構筑物，安全、通訊、監控、收費、機械設施，車輛，房屋及建筑物，儀器儀表，非生產用設備及器具，中小企業融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產，季節性停用和修理停用的固定資產。

　　下列固定資產不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產；以經營租賃方式租入的固定資產；已提足折舊繼續使用的固定資產和提前報廢的固定資產；破產、關停企業的固定資產以及以前已經估價單獨入帳的土地等。

　�。ㄈ�）公司固定資產的折舊方法采用平均年限法，不計留殘值。

　　各類固定資產折舊年限為：

　　類別折舊年限

　　a、公路及構筑物

　　1、路基、橋梁、隧道25年

　　2、排水及擋防構造物XX年

　　3、水泥混凝土路面20年

　　b、安全設施

　　1、防護欄XX年

　　2、道路照明設施5年

　　3、標志標線5年

　　4、其他安全設施XX年

　　c、通訊設施

　　1、通信線路XX年

　　2、電源設備6年

　　3、通信設備5年

　　4、其他通訊設施5年

　　d、監控設施5年

　　e、收費設施5年

　　f、機械設備XX年

　　g、車輛5年

　　h、房屋及建筑物

　　1、房屋30年

　　2、建筑物20年

　　i電子設備5年

　　j其他5年

　　（四）固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

　　（五）公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。

　　五、壞帳損失

　　1壞賬的確認標準

　　（1）債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后仍無法收回的貨款；

　�。�2）債務人逾期未履行其償債義務，且有明顯特征表明無法收回的貨款。

　　2、壞賬的核算方法

　　本公司采用備抵法核算應收賬款和其他應收款的壞賬損失。實際發生壞賬時，將確認為壞賬的應收賬款和其他應收款沖減壞賬準備。

　　3、壞賬準備的計提方法和計提比例

　　壞賬準備按年末應收賬款、其他應收賬款的'5%計提。

　　本公司對有確鑿證據表明確實無法收回的應收款項，如債務單位已撤消、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足等，經董事會批準作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。

　　六、公司主要的會計報表有如下幾種：

　　1、資產負債表（年、季、月）；

　　2、利潤表（年、季、月）；

　　3、現金流量表（年度）；

　　4、基建工程明細表（年度）；

　　5、基建投資情況表（年度）；

　　6、基建借款情況表（年度）；

　　7、利潤分配表（年度）；

　　8、成本明細表（年度）；

　　9、其他業務收支明細表（年度）

　　第三章資金、現金、費用管理

　　計劃財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　一、銀行帳戶管理

　　（一）銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳。銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。

　�。ǘ�）銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制。即：法人章由出納保管，財務章由財務部經理保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　（三）銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。

　　二、現金管理

　�。ㄒ唬�庫存現金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支現金。一切現金往來，必須收付有憑據，嚴禁口說為憑。嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。

　　除1000元以下零星開支外可采用現金支付外，其余結算均應通過銀行結算。如特殊情況，需用現金由公司董事長或總經理批準，并經財務部同意后，方可支付現金。

　�。ǘ�）現金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。會計每月終要會同出納員盤點現金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。

　　四、信用卡管理

　　因工作需要開立個人銀行卡的，必須報經董事長或總經理審批，并核定存款限額，納入其他應收款管理。持卡人使用卡內款項后，須及時按規定報帳。

　　五、資金支付報銷制度

　　財會人員辦理電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳及現金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關單證應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經辦人負責辦理報批，并按規定向財務部門提供合法的憑證，要求發票正規，客戶名稱填寫本公司全稱，大、小寫金額相符，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統一印發的原始憑證粘貼單上，寫明日期、項目、金額，單據張數要大寫，由財務部門按有關規定進行審核；經相關部門負責人審核，公司董事長或總經理審批后，財務部按有關規定辦理報銷和支付手續。

　�。ㄒ唬�、財務報銷票證的規定：

　　1、財務報銷必須是合法、有效的發票或收據，白條一律不予報銷。特殊情況，購買貨物金額較小，不能取得合法、有效的發票或單據，由經辦人寫出緣由，報公司總經理批準，方可報銷。

　　2、所有發票或收據的報銷，必須業務內容完整，金額計算正確，大小寫相符，字跡清晰可認，簽章齊全，合法、有效，匯總發票或單據還須附有清單。

　　3、支付建筑工程及安裝、調試設備工程的發票，必須是合法、合規建筑安裝工程發票，建筑安裝工程發票入賬，還必須附有建筑工程、設備安裝工程合同等否則不予報銷或結算。

　　（二）、審批程序：

　　1、辦公物資（包括文具、紙張等文案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設備，電扇、空調等家電設備）的購置應遵從“保證供應、方便工作、節省開支”的原則，由辦公室統籌計劃，編制“采購計劃”，報董事長或總經理審批后實施采購，同時“采購計劃”報財務部一份，由財務部負責采購資金的準備。采購員在實施采購業務時，應充分了解所購物資的品名、規格、質量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價廉。采購后要由辦公室主任驗收確認，并將相關憑證由財務部審核后，報公司董事長或總經理審批報銷。

　　2、差旅費的報銷標準依據附件1、“差旅費管理辦法”有關規定執行。

　　出差人員填寫“差旅費報銷單”經財務部門審核，部門負責人確認，報公司董事長或總經理簽字報銷。

　　3、通訊費

　　固定辦公電話費用由銀行劃轉，經財務部審核報銷。

　　移動電話費憑據在限額內據實報銷，限額標準見附

　　4、車輛維修、使用費

　　由辦公室根據《公司車輛管理辦法》有關規定進行審核簽字，由公司董事長或總經理簽字報銷，所有罰款一律不予報銷。

　　5、購買支票、匯票憑證、支付匯費及其他財務費用，由財務部審核報銷。

　　6、職工教育費

　　職工在不影響工作并經領導同意的前提下接受相關教育發生的費用，在完成舉辦單位規定的課程，并取得相應證書后，憑有關證書，經人力資源部審核，報公司董事長或總經理審批報銷。

　　7、工資福利費用

　　由人力資源部和辦公室審核，報公司董事長或總經理審批后予以開支。

　　8、以上未包括的其他費用開支，經辦公室主任審核，報董事長或總經理審批報銷。

　　9、工程支出

　　工程性支出，由相關部門按工作安排和工程進度情況，提出用款計劃，并報董事長或總經理批準，申請支付時，經辦人根據業經批準的計劃，填寫“工程付款申請單”，經部門負責人審核，報主管副總簽署意見，并報董事長或總經理審批后，將有關憑據交財務部，由財務負責人根據合同約定，計劃安排，視資金情況安排付款。

　　根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書現正式委托，也不準改變收款單位（人）

　�。ㄈ�）暫借款管理

　　因工作需要暫借現金或限額支票，由借款人按規定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預計報帳日期，借限額支票還需填列對方單位、開戶行及帳號，經部門負責人確認并報董事長或總經理批準后支付。借款人應在事項完成后及時報帳。

　　（四）會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，并及時向上級請求處理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。并及時向上級請求處理。

　　第四章稅收及利潤分配

　　一、公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。

　　二、稅后利潤的分配按章程的規定執行。

　　第五章會計憑證和檔案保管

　　一、會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。

　　二、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。

　　采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少15年。

　　三、會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。

　　第六章附則

　　一、本制度經經理辦公會批準后執行，并報財稅機關備案。

　　二、如遇國家相關制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國家相關制度執行。

　　三、本制度由公司財務部負責解釋。

財務管理規章制度15

　　為加強公司的規范化管理，完善各項工作制度，促進公司發展壯大，提高經濟效益，根據國家有關法律、法規和公司規定，特制訂如下制度：

　　公司全體員工必須遵守公司章程，遵守公司的各項規章制度和決定。

　　公司倡導樹立"一盤棋"思想，禁止任何部門，個人做有損公司利益，形象，聲譽或破壞公司發展的事情。

　　公司通過發揮全體員工的積極性，創造性和提高全體員工的技術，管理，經營水平，不斷完善公司的經營，管理體系，實行多種形式的責任制，不斷壯大公司實力和提高經濟效益。

　　公司提倡全體員工刻苦學習科學技術和文化知識，為員工提供學習，深造的條件和機會，努力提高員工的整體素質和水平，造就一支思想新，作風硬，業務強，技術精的員工隊伍。

　　公司鼓勵員工積極參與公司的決策和管理，鼓勵員工發揮才智，提出合理化建議。

　　公司實行"崗薪制"的分配制度，為員工提供收入和福利保證，并隨著經濟效益的.提高逐步提高員工各方面待遇；

　　公司為員工提供平等的競爭環境和晉升機會；公司推行崗位責任制，實行考勤，考核制度，評先樹優，對做出貢獻者給予獎勵。

　　公司提倡求真務實的工作作風，提高工作效率；提倡厲行節約，反對鋪張浪費；倡導員工團結互助，同舟共濟，發揚集體合作和集體創造精神，增強團體的凝聚力和向心力。

　　員工必須維護公司紀律，對任何違反公司章程和各項規章制度的行為，都要予以追究。

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