年終獎個人所得稅雷區

　　年終獎中的個人所得稅都有哪些雷區容易踩呢？以下是小編幫大家整理的年終獎個人所得稅雷區，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

　　年終獎縮水區域，因為多發的獎金小于或等于因此而增加的稅額。而像這樣的縮水區域還不只一個，據了解，共有六個這樣的區間：

　　[18001元，19283.33元]；

　　[54001元，60187.50元]；

　　[108001元，114600元]；

　　[420001元，447500元]；

　　[660001元，706538.46元]；

　　[960001元，1120000元]。

　　算法

　　今年9月新修訂的個人所得稅法對于全年一次性獎金的計稅方式沒有做出調整，計稅方法分兩種情況：

　　1、月工資超過3500元，全年一次性獎金除以12個月，按照得出的數額找出所對應的稅率，然后用獎金全額×稅率-速算扣除數，就是最終需要繳納的稅款額。

　　2、個人月工資不足3500元，這時需要將工資與全年一次性獎金相加后，減去3500元，得出的數額，再除以12個月，找出對應的稅率，然后用這一數額×稅率-速算扣除數，得出需要繳納的稅款額。

　　舉例

　　萬元年終獎減稅675元

　　但由于個人所得稅的稅率以及級次級距發生改變，所以今年計算年終獎需要繳納的稅額，與去年相比，所對應的稅率會有所改變，尤其是適應第一級低檔稅率的工薪階層，年終獎也將減稅。比如，年終獎10000元，應納稅額=10000×3%-0=300元，而去年相同的10000元年終獎，應納稅額=10000×10%-25=975元，減稅675元。

　　算賬

　　年終獎1.8萬元

　　多發1元少得千元

　　據了解，由于不同的稅率對應不同的全月應納稅所得額，所以剛剛超過兩個稅率的臨界點就會發生“多給少拿”的情況。而年終獎18000元剛好是新修訂的個人所得稅一級稅率的臨界點，也就是說，超過18000元就要按照第二級稅率10%計稅。

　　比如市民李先生獲得的年終獎為18000元，王女士年終獎為18001元(假設兩者的月工資都高于3500元)。李先生的應納個稅計算方法是：18000/12=1500元，對應稅率及速算扣除數為：3%、0，應納稅額=18000×3%-0=540元，稅后所得17460元。

　　再看王女士，因為18001/12已經大于1500元，所對應稅率及速算扣除數為：10%、105，應納稅額=18001×10%-105=1695.1元，稅后所得16305.9元，反而比李先生少收入1154.1元。

　　而最極端的情況，是年終獎960000元和960001元的情況，由于960001元意味著將對應最高級也就是45%的稅率，960000元對應稅率則是35%，結果，1元之差稅后所得反而減少87999.45元。

　　拓展閱讀：年終獎個人所得稅計算公式

　　應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

　　同時，會計學堂還了解到，雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如——

　　1、半年獎

　　2、季度獎

　　3、加班獎

　　4、先進獎

　　5、考勤獎等

　　一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規定繳納個人所得稅。

　　舉個例子，如果年終獎24000元平分在12個月的工資中逐月發放，不再發放年終獎。相當于該職工每月收入為7000元，稅前總收入不變。則該職工每個月需繳納的個稅為：（7000-3500）×10%-105=245元

　　全年繳納個稅：245×12=2940元

　　企業在進行年終獎避稅的時候除了追求節稅效果還應注意風險防范，小心避開臨界點雷區，合理分次避免補繳稅款，各項年終獎避稅涉稅事項的處理也要慎之又慎。

　　年末，也就是12月31日這個時間節點，需要特別注意涉及借款的結算，不管是員工還是老板，之前的借款如果年底前沒有結清，既沒有歸還也沒有用于企業生產經營，對于員工來說是視同工資薪金的，需要繳納個人所得稅，對于老板來說是需要作為股息或者利潤分紅繳納所得稅的。

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