小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度（通用17篇）

　　在社會(huì)發(fā)展不斷提速的今天，很多情況下我們都會(huì)接觸到制度，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編收集整理的小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。

　　小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 篇1

　　第一章資金審批制度

　　１．總則

　　⑴所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)；

　　⑵財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記；

　　⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　⑷開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　⑸往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　２．施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程

　　３、行政費(fèi)用支出管理制度

　　⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；

　　⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　３．公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

　　⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；

　　⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；

　　⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

　　①房租標(biāo)準(zhǔn)：

　　Ａ、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為１２０元／日；

　　Ｂ、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為１００元／日。

　　②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人２０元／日；市內(nèi)交通費(fèi)每人６元／日。

　　⑷、實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的`補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

　　４．車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

　　⑴公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

　　⑵車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用；

　　⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

　　５．辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

　　⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理；

　　⑵辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況；

　　⑶辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè)；

　　⑷辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)；

　　⑸公司各部門(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

　　⑹有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

　　６．行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度

　　⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)１００元的零星開(kāi)支；

　　⑵公司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第１條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；

　　⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施；

　　⑷凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件（如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

　　⑸支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付；

　　⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

　　⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第二章工程成本管理制度

　　１．公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

　　２．公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

　　３．工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　　４．財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

　　⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃；

　　⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　　５．工程中間結(jié)算程序。

　　⑴施工單位于每月２５日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在５日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

　　⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　６．工程決算程序。

　　⑴施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

　　⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　⑶大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算；

　　⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

　　第三章財(cái)產(chǎn)管理制度

　　１．公司財(cái)產(chǎn)的范圍

　　⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　　⑵凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在２０００元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　　⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在２０００元以下或價(jià)值在２０００元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　２．公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

　　⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　　⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　　⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　３．財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

　　⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)；

　　⑵財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬；

　　⑶各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬；

　　⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

　　４．財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　　⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；

　　⑵各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；

　　⑶財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

　　⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)；

　　⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

　　小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 篇2

　　為了加強(qiáng)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，建立財(cái)務(wù)工作的正常秩序，充分發(fā)揮它在培養(yǎng)社會(huì)主義建設(shè)人才中的作用，特制訂本制度。

　　一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作的根本任務(wù)是：

　　按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針，管好、用好教育經(jīng)費(fèi)（包括預(yù)算內(nèi)、外資金）努力提高資金使用效果，為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。

　　二、堅(jiān)持集中統(tǒng)一管理，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分塊包干、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則。

　　凡學(xué)校的一切預(yù)算內(nèi)、外資金和財(cái)務(wù)往來(lái)，都必須由學(xué)校統(tǒng)一收支，集中辦理，由會(huì)計(jì)人員記入賬冊(cè)。不得搞帳外資金，不得私設(shè)“小金庫(kù)”。重大財(cái)經(jīng)問(wèn)題由校長(zhǎng)辦公會(huì)議決定。

　　三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)的計(jì)劃管理，通過(guò)調(diào)查研究，校內(nèi)各部門(mén)年初編制預(yù)算，由校長(zhǎng)辦公室根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后，切塊包干，作為正式預(yù)算，預(yù)算方案報(bào)會(huì)計(jì)室后有計(jì)劃地控制使用，一般情況下不得隨意變更計(jì)劃、盲目開(kāi)支，年終結(jié)算，公布收支情況。

　　四、健全財(cái)務(wù)指揮和監(jiān)督系統(tǒng)：

　　校長(zhǎng)辦公室會(huì)議是決定學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)分配指標(biāo)和方案的`最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，教代會(huì)是審議、監(jiān)督機(jī)構(gòu)。為了實(shí)行民主理財(cái)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查和監(jiān)督，組織由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教工代表、財(cái)務(wù)人員參加財(cái)務(wù)審查，并向教工報(bào)告財(cái)務(wù)情況，接受群眾監(jiān)督。

　　五、建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。為使財(cái)務(wù)工作有章可循，有據(jù)可依，應(yīng)根據(jù)國(guó)家財(cái)政政策制度和財(cái)務(wù)人員的職權(quán)規(guī)定，建立和健全會(huì)計(jì)出納制度、審批制度、經(jīng)費(fèi)支付報(bào)銷(xiāo)驗(yàn)收制度、現(xiàn)金管理制度等。

　　六、具體審批方法：

　　1、工會(huì)會(huì)費(fèi)用于工會(huì)有關(guān)活動(dòng)，由工會(huì)主席審批。由學(xué)校撥給工會(huì)用于教師福利等經(jīng)費(fèi)，學(xué)校拿出標(biāo)準(zhǔn)，工會(huì)具體經(jīng)辦，分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批，年終由工會(huì)會(huì)審小組審查。

　　2、各組包干的辦公費(fèi)用，按學(xué)校規(guī)定的申請(qǐng)、批準(zhǔn)等手續(xù)審批。

　　3、醫(yī)療費(fèi)用，詳見(jiàn)公費(fèi)醫(yī)療管理規(guī)定。

　　4、有關(guān)的預(yù)算中切塊的費(fèi)用，由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)審核簽字后，由校長(zhǎng)審批。

　　5、特殊支出項(xiàng)目，辦公會(huì)議研究審核。

　　小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 篇3

　　一、目前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的存在問(wèn)題

　　（一）我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理思想較為落后

　　中小企業(yè)管理中的一個(gè)最重要的特點(diǎn)就是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的統(tǒng)一，這給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了一定的困難。尤其是一些個(gè)體或者私營(yíng)的中小企業(yè)中，企業(yè)中存在著十分嚴(yán)重的集權(quán)現(xiàn)象，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面不夠規(guī)范和明了，職責(zé)劃分不夠清晰，存在著越權(quán)的行為，對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)控不夠嚴(yán)格，會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性不高等一些問(wèn)題，這些都與財(cái)務(wù)管理思想的落后有著重要的關(guān)系。

　　（二）中小企業(yè)很難進(jìn)行融資

　　我國(guó)的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個(gè)難題就是很那找到合適的擔(dān)保，融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個(gè)：第一，中小企業(yè)在融資時(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)要比大型企業(yè)大，融資需要較高的成本，其負(fù)債率十分高，這對(duì)企業(yè)的信用等級(jí)產(chǎn)生著很大的影響；第二，目前我國(guó)的一些相關(guān)政策，對(duì)于國(guó)有大型企業(yè)照顧較多，享受的優(yōu)惠也較多，這就使得中小型企業(yè)在融資過(guò)程中處于不利的地位，很難進(jìn)行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進(jìn)行融資；第三，目前的我國(guó)中小型企業(yè)中，以個(gè)體和私營(yíng)企業(yè)為主，而銀行對(duì)大型國(guó)有企業(yè)較為重視，對(duì)這些小的私人企業(yè)沒(méi)有太大的興趣，在為其服務(wù)時(shí)積極性不高，影響著中小企業(yè)的融資；最后，在我國(guó)，為中小企業(yè)融資進(jìn)行服務(wù)的部門(mén)和機(jī)構(gòu)相對(duì)較少，使得中小企業(yè)在融資時(shí)很難獲取有效的幫助和擔(dān)保，造成融資的困難。

　　（三）中小企業(yè)的投資能力不強(qiáng)

　　在企業(yè)中，投資是一種十分重要的理財(cái)手段，在我國(guó)的中小型企業(yè)中，其投資能力還不強(qiáng)，在投資時(shí)較為隨意和盲目，主要體現(xiàn)在一下幾個(gè)方面：首先中小企業(yè)在投資時(shí)資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無(wú)形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業(yè)在投資的過(guò)程中，重注較多的是短時(shí)間內(nèi)的利益。我國(guó)中小企業(yè)本身的資金實(shí)力不強(qiáng)，主要是通過(guò)向銀行貸款來(lái)維持企業(yè)的發(fā)展，這就使得進(jìn)行投資時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)增大，更加追求投資的短期收益；最后，中小企業(yè)在投資時(shí)不夠謹(jǐn)慎，存在著一定的盲目性和隨意性，很難找準(zhǔn)市場(chǎng)發(fā)展的方向，對(duì)一些高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)進(jìn)行投資，以求獲得高收益，這給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了很大的風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改革的必要性分析

　　進(jìn)入二十一世紀(jì)，特別是我國(guó)加入世貿(mào)組織以后，我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)嶄新的階段，這就需要對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改變，以滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的"家長(zhǎng)制"的財(cái)務(wù)管理方式，對(duì)企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害，使得財(cái)務(wù)管理制度不能與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理經(jīng)營(yíng)理念等形成有效的統(tǒng)一，制約著企業(yè)的發(fā)展。我國(guó)中小企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、成本管理、負(fù)債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實(shí)際問(wèn)題，面臨的實(shí)際情況對(duì)其財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改革和創(chuàng)新，使得其與企業(yè)活動(dòng)的其它方面達(dá)到有效的統(tǒng)一，協(xié)調(diào)發(fā)展，使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。

　　三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改革的具體措施

　　（一）更新管理觀(guān)念和模式，提高員工素質(zhì)，做好對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作

　　雖然財(cái)會(huì)工作的對(duì)象是企業(yè)的資金，工作的內(nèi)容是對(duì)資金的使用、籌集、投放和分配等等，但是這些活動(dòng)都受到相關(guān)人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的`整體素質(zhì)，使其熟練地掌握先關(guān)知識(shí)，這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國(guó)中小型企業(yè)中，企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高，相關(guān)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，普遍采用家族式的管理，沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)管理制度給予足夠的重視，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不夠清晰。要想使這個(gè)問(wèn)題得到有效的解決，要加強(qiáng)對(duì)在崗財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育，提高其業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì)，同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)全體員工的培訓(xùn)教育，提高員工的文化水平和管理素質(zhì)，為企業(yè)的發(fā)展獻(xiàn)言獻(xiàn)策，這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀(guān)念和模式，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

　　（二）健全和完善企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行嚴(yán)格有效的監(jiān)督管理

　　1、明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度以及企業(yè)中各個(gè)部門(mén)的具體職責(zé)，進(jìn)行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內(nèi)部要落實(shí)和執(zhí)行好職務(wù)分離制度和授權(quán)批準(zhǔn)制度。在具體的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，以業(yè)務(wù)的實(shí)際情況為基礎(chǔ)，規(guī)劃授權(quán)批準(zhǔn)的程序和范圍，明確相關(guān)人員的責(zé)任，對(duì)企業(yè)員工的行為進(jìn)行約束，沒(méi)有經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)的授權(quán)就不能開(kāi)展有關(guān)的業(yè)務(wù)；在對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理時(shí)，要嚴(yán)格執(zhí)行職務(wù)分離制度，將業(yè)務(wù)涉及到的所有職責(zé)進(jìn)行劃分，不能將其分配給同一個(gè)人，讓有關(guān)人員之間進(jìn)行有效的相互監(jiān)督和檢查，避免在工作中出現(xiàn)錯(cuò)誤和違規(guī)行為；在企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度中，對(duì)每個(gè)人和每個(gè)部門(mén)的權(quán)利和職責(zé)進(jìn)行明確的劃分，相互之間進(jìn)行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平得到提高。

　　2、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制。資金是一個(gè)企業(yè)的命脈，是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)和前提。但是資金的多少不決定著一個(gè)企業(yè)的成敗，一個(gè)成功的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進(jìn)行科學(xué)的配置，以實(shí)現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高，要做好以下幾點(diǎn)：首先，對(duì)資金的有效需求量進(jìn)行準(zhǔn)確的核定，在對(duì)事前和事中資金的使用情況進(jìn)行控制時(shí)可以依靠資金預(yù)算編制，從而確保資金的正常使用；其次，做好對(duì)資金使用的分析，對(duì)資金的流入和流出進(jìn)行有效的控制，做好對(duì)資金的管理，明確相關(guān)責(zé)任人的具體責(zé)任，使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權(quán)；最后，強(qiáng)化對(duì)資金審批制度的管理，要根據(jù)資金的具體情況，有步驟的確定有關(guān)的審批人，保證資金的有效使用。

　　（三）對(duì)本企業(yè)多出的理財(cái)環(huán)境進(jìn)行深入分析，制定有效的理財(cái)策略，最大程度上的避免風(fēng)險(xiǎn)

　　企業(yè)的正常發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的有效實(shí)施受理財(cái)環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財(cái)務(wù)活動(dòng)都是在特定的財(cái)務(wù)環(huán)境中開(kāi)展的，財(cái)務(wù)環(huán)境對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)有一定的制約作用，理財(cái)環(huán)境的改變會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面出現(xiàn)變化，影響著財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行。目前對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生較大影響的理財(cái)環(huán)境主要有經(jīng)濟(jì)、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和投資時(shí)所用的資金大部分來(lái)自金融市場(chǎng)、金融機(jī)構(gòu)，所以，金融環(huán)境對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響最為顯著。需要特別注意的是，以上三個(gè)環(huán)境的變化，會(huì)對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財(cái)務(wù)人員，要對(duì)經(jīng)濟(jì)、金融、法律方面的知識(shí)有充分的了解，從整體上把握三者的發(fā)展趨勢(shì)。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難，這就要求財(cái)務(wù)人員更要做好對(duì)理財(cái)環(huán)境的研究，在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，確保企業(yè)的健康發(fā)展。

　　小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 篇4

　　一、庫(kù)存現(xiàn)金管理

　　1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

　　3、不準(zhǔn)用“白條”入賬。

　　4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。

　　6、現(xiàn)金出納人員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙，不得借給他人。

　　7、現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

　　8、現(xiàn)金出納人員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

　　9、出納人員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶(hù)和輔助賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話(huà)費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入賬。

　　6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)賬號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)賬，出納人員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)賬與銀行對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

　　7、銀行出納人員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的賬項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的賬賬不一致，應(yīng)盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的.用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

　　三、往來(lái)賬款管理

　　1、應(yīng)收賬款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好賬務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

　　2、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門(mén)備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

　　3、應(yīng)付賬款的管理：公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相應(yīng)的賬簿，定期與相關(guān)部門(mén)對(duì)賬，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

　　四、內(nèi)部牽制

　　1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

　　2、非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務(wù)。

　　3、庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

　　4、現(xiàn)金出納人員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

　　小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 篇5

　　許多小企業(yè)老板，為了追求經(jīng)濟(jì)效益，在各地開(kāi)了許多聯(lián)營(yíng)或?qū)Ｙu(mài)店，企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大了，可卻不知進(jìn)行怎樣的管理，以致出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理混亂的現(xiàn)象，給一些別有用心的人有可乘之機(jī)，這是許多小企業(yè)老板需要面臨而又頭痛的事情。那么怎樣才能加強(qiáng)小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度呢？

　　一、 加強(qiáng)現(xiàn)金管理

　　1、不能“坐支”現(xiàn)金。店鋪的營(yíng)業(yè)款一律繳存公司指定帳戶(hù)，不能從中直接支付費(fèi)用或借款，一切開(kāi)支必須從店鋪收銀員的備用金支付。

　　2、營(yíng)業(yè)款必須及時(shí)足額存入銀行。當(dāng)天的營(yíng)業(yè)款應(yīng)在當(dāng)天存入銀行，如果時(shí)間來(lái)不及也應(yīng)在第二天全部存入銀行。

　　3、營(yíng)業(yè)款應(yīng)及時(shí)核對(duì)。收銀員應(yīng)每天將銀行存款單、電腦銷(xiāo)售清機(jī)單（或手寫(xiě)單）粘貼在一起，店長(zhǎng)或負(fù)責(zé)看場(chǎng)人員要及時(shí)核對(duì)金額是否相符，并一起在上面簽名確認(rèn)。

　　4、店鋪所有現(xiàn)金（包括營(yíng)業(yè)款）未存入銀行之前必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，如果沒(méi)及時(shí)繳存由此造成損失，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

　　二、 報(bào)銷(xiāo)管理制度

　　1、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。公司員工出差應(yīng)先填寫(xiě)出差申請(qǐng)單，需要借款的員工還需填寫(xiě)借款單，經(jīng)店鋪負(fù)責(zé)人（店長(zhǎng)）、公司領(lǐng)導(dǎo)審核同意才能出差。員工出差歸來(lái)應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，按出差時(shí)間、路線(xiàn)、地點(diǎn)等先后順序逐一填寫(xiě)車(chē)般票，經(jīng)店鋪負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能報(bào)銷(xiāo)。

　　2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。店鋪報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，首先必須取得對(duì)方的發(fā)票，并由經(jīng)辦人和店鋪負(fù)責(zé)人（店長(zhǎng)）一起在發(fā)票上簽名，是購(gòu)物發(fā)票，還應(yīng)由保管員驗(yàn)收，然后填制報(bào)銷(xiāo)明細(xì)表（可以十天或半月匯總填寫(xiě)）傳真到公司進(jìn)行審批，經(jīng)審批后才能報(bào)銷(xiāo)。

　　3、付款申請(qǐng)。店鋪要付貨款、租金、發(fā)放工資等金額較大的款項(xiàng)，應(yīng)先向公司提出申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后才能付款。

　　三、 成本、費(fèi)用管理

　　1、成本、費(fèi)用定額管理。年初，公司應(yīng)根據(jù)各區(qū)域的銷(xiāo)售、成本費(fèi)用情況進(jìn)行保本分析，并對(duì)各店鋪制定銷(xiāo)售、成本、費(fèi)用定額指標(biāo)。包括營(yíng)業(yè)額、成本、利潤(rùn)、工資、租金、水電、運(yùn)輸費(fèi)等進(jìn)行各項(xiàng)目指標(biāo)預(yù)算，按預(yù)算制訂每月的.各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。經(jīng)考核能夠完成目標(biāo)任務(wù)則給予獎(jiǎng)勵(lì)，否則給予相應(yīng)的處罰。

　　2、存貨管理。對(duì)店鋪的庫(kù)存商品按一定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)，分a、b、c三類(lèi)。a類(lèi)金額巨大，但品種數(shù)量較少；b類(lèi)，金額一般，品種數(shù)量相對(duì)較多；c類(lèi)，品種數(shù)量繁多，但價(jià)值金額卻很小。因此，對(duì)a類(lèi)應(yīng)加強(qiáng)管理，b類(lèi)則認(rèn)真對(duì)待，c類(lèi)適當(dāng)注意就可以了。每月（或每季度）對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)失貨按一定比例給予賠償，以加強(qiáng)員工的工作責(zé)任心。

　　3、采購(gòu)管理。各店鋪應(yīng)根據(jù)季節(jié)、銷(xiāo)路好壞進(jìn)行庫(kù)存商品的采購(gòu)。銷(xiāo)路好的則多采購(gòu)或多生產(chǎn)，滯銷(xiāo)產(chǎn)品則給予及時(shí)降價(jià)處理，保證最低的庫(kù)存數(shù)，不積壓庫(kù)存商品，加快庫(kù)存商品流動(dòng)速度的周轉(zhuǎn)。

　　四、 財(cái)產(chǎn)管理制度

　　對(duì)各店鋪的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行登記造冊(cè)，每半年或一年進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)清查，并給辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，以保證財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整。

　　五、 獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰制度

　　公司設(shè)滿(mǎn)勤獎(jiǎng)、月獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、年度獎(jiǎng)等獎(jiǎng)勵(lì)制度，能夠完成目標(biāo)任務(wù)，則給予獎(jiǎng)勵(lì)；否則，給予懲罰。做到獎(jiǎng)罰分明，以提高員工的工作積極性。

　　六、 員工福利制度

　　給公司員工辦理養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)，除雙休日等節(jié)假日之外，還有年假、病事喪假等制度，使員工在工作上減少壓力，做到勞逸結(jié)合，有事請(qǐng)假休息，減少員工的后顧之憂(yōu)。

　　七、 員工培訓(xùn)制度

　　公司員工均需接受公司之入職培訓(xùn)及考核，不及格者接受再培訓(xùn)，仍不及格者將不予錄用。員工還需接受所屬崗位專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)等，以提高員工的業(yè)務(wù)水平和工作能力。

　　小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 篇6

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　（五）按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

　　第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章資本金和負(fù)債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入賬。

　　第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的'出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

　　第十六條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

　　第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。

　　第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條應(yīng)收賬款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。

　　第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專(zhuān)案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

　　小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 篇7

　　為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

　　1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。

　　2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，提前預(yù)警資金需用狀況，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低投資、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

　　7、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　8、加強(qiáng)本部門(mén)管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

　　9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

　　二、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)

　　1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的'“借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)10天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。

　　2、日常費(fèi)用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門(mén)辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。

　　4、備用金借款：對(duì)于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。

　　5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。

　　三、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：

　　1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。

　　3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)；

　　4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)；

　　5、遇報(bào)銷(xiāo)審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

　　四、附則

　　1、所有費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

　　2、本制度自董事(股東)會(huì)議通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

　　小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 篇8

　　第一章、總則：

　　一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　二、公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

　　2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)資金管理及會(huì)計(jì)核算，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

　　3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

　　4、厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　5、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交管理費(fèi)用。

　　6、對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　7、完成公司交給的其它工作。

　　三、公司財(cái)務(wù)由會(huì)計(jì)、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。

　　四、公司各部門(mén)和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　第二章、制度細(xì)則：

　　財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　　財(cái)務(wù)管理工作

　　支票管理（含其它銀行票據(jù)）

　　現(xiàn)金管理

　　會(huì)計(jì)檔案管理

　　個(gè)人借款管理

　　日常費(fèi)用審批及報(bào)銷(xiāo)流程

　　費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)

　　采購(gòu)流程及采購(gòu)付款流程

　　銷(xiāo)售流程及銷(xiāo)售收款流程 發(fā)票管理

　　成本核算的管理 固定資產(chǎn)的管理

　　第三章、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)：

　　二、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。

　　2、負(fù)責(zé)核對(duì)往來(lái)賬務(wù)及清理。

　　3、材料，庫(kù)存品總賬的登記，指導(dǎo)庫(kù)房管理員進(jìn)行庫(kù)存商品二級(jí)賬的登記，保證賬賬、賬實(shí)﹑賬證、賬表相符。

　　4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實(shí)行固定資產(chǎn)分類(lèi)管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報(bào)廢、封存、手續(xù)齊全，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　5、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料的編報(bào)、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實(shí)據(jù)。

　　6、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　7、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

　　三、出納的主要工作職責(zé)是：

　　1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金

　　不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符。

　　3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，負(fù)責(zé)本公司與銀行之間各種款項(xiàng)的原始票據(jù)的傳遞工作。

　　4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　5、積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

　　6、配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

　　7、根據(jù)審批過(guò)的付款申請(qǐng)單，及時(shí)保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時(shí)轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)處，以便及時(shí)入賬。

　　8、在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫(xiě)資金日?qǐng)?bào)表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司財(cái)務(wù)處，以便及時(shí)入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費(fèi)單轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)入賬沖減應(yīng)收賬款。

　　9、負(fù)責(zé)公司發(fā)票的開(kāi)據(jù)和及時(shí)發(fā)送。

　　10、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　　第四章、財(cái)務(wù)工作管理：

　　一、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月二十五日止

　　二、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　三、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　四、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　五、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

　　六、 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　七、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

　　第五章、支票管理（含其它銀行票據(jù)）：

　　一、支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用上簽字備查。

　　二、支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理批準(zhǔn)審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交財(cái)務(wù)人員。原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。

　　三、 財(cái)務(wù)收取客戶(hù)支票時(shí)，應(yīng)識(shí)別填寫(xiě)等基本錯(cuò)誤，在12小時(shí)內(nèi)到銀行進(jìn)賬處理，及時(shí)查清是否到款，對(duì)無(wú)效支票聯(lián)系客戶(hù)進(jìn)行換票處理，同時(shí)上報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。所有操作要求做好支票及相關(guān)票據(jù)收、支、換記錄。

　　第六章、現(xiàn)金管理：

　　一、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　1、員工工資、津貼、獎(jiǎng)金。

　　2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

　　3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。

　　4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

　　5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開(kāi)支。

　　6、現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　二、除本規(guī)定第一條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分 ，應(yīng)當(dāng)以支票或者轉(zhuǎn)賬支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。

　　四、日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應(yīng)存入銀行。

　　五、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　六、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金（現(xiàn)金支票）使用申請(qǐng)表》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　　七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認(rèn)、會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限而未歸還的借款，在其當(dāng)月工資中扣還。

　　八、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　九、發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。

　　十、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

　　十一、無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都必須有審核過(guò)的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、總經(jīng)理簽字。財(cái)務(wù)審核有關(guān)憑證。

　　十二、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

　　第七章、會(huì)計(jì)檔案管理：

　　一、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件等其它有保存價(jià)值的數(shù)據(jù)，均應(yīng)歸檔。

　　二、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　三、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管，并分類(lèi)填制目錄。

　　四、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第八章、借款管理部分：

　　一、適用范圍：

　　1、需要出差到外地的員工

　　2、需要集中辦公用品，零星采購(gòu)的其它物資

　　3、其它需要的臨時(shí)性借款

　　二、操作流程：

　　1、所有的個(gè)人借款都必須有當(dāng)事人提出申請(qǐng)，經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理或者主管部門(mén)經(jīng)理授權(quán)，到公司財(cái)務(wù)審核有無(wú)未歸還借款并簽署意見(jiàn)，然后上報(bào)公司總經(jīng)理審批。

　　2、當(dāng)事人憑獲的批準(zhǔn)后的正式借款單，到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)取借款，出納在借款單據(jù)上“現(xiàn)金付訖”印章，并進(jìn)行財(cái)務(wù)憑證入賬！

　　3、還款時(shí)，將借款歸還到出納處，出納向還款人開(kāi)收據(jù)，出納將收據(jù)記賬聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，據(jù)此做記賬憑證，沖減借款人的借款！

　　4、借款當(dāng)事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)歸還或者按公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的'相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，以便及時(shí)沖減個(gè)人借款，仍有未歸還借款的當(dāng)事人嚴(yán)禁再行借款，其個(gè)人借款在報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個(gè)人借款歸還完畢。

　　三、要求：

　　1、通過(guò)公司財(cái)務(wù)支付每一筆資金，都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付。

　　2、借款當(dāng)事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節(jié)嚴(yán)重程度追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。

　　3、每個(gè)月底公司各部門(mén)要會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)清理個(gè)人借款。對(duì)逾期未還，未報(bào)者，重報(bào)者，最后發(fā)送報(bào)銷(xiāo)催辦單仍未報(bào)銷(xiāo)者，作為個(gè)人在公司借款信譽(yù)度，限制其個(gè)人借款，對(duì)違犯公司報(bào)銷(xiāo)紀(jì)律的，應(yīng)報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

　　第九章，日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷(xiāo)流程：

　　一、每月費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)正常截止日期為每個(gè)月25日，每月25日以后的費(fèi)用隨下月費(fèi)用一起報(bào)銷(xiāo)。

　　二、報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用票據(jù)有當(dāng)事人按{差旅費(fèi)/通訊費(fèi)/業(yè)務(wù)招待費(fèi)/辦公費(fèi)用等}各個(gè)類(lèi)別分別粘貼，并提供該期間所報(bào)費(fèi)用的費(fèi)用明細(xì)表，詳細(xì)寫(xiě)明發(fā)生費(fèi)用具體情況，不允許在原始票據(jù)上填寫(xiě)比較敏感的報(bào)銷(xiāo)事由，報(bào)銷(xiāo)粘貼單相關(guān)事項(xiàng)的填寫(xiě)及相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴(yán)禁使用圓珠筆填寫(xiě)簽字。涉及出差補(bǔ)貼的，仍按公司以前公布的相關(guān)政策進(jìn)行執(zhí)行。

　　三、粘貼完畢后先報(bào)請(qǐng)部門(mén)經(jīng)理審批，再由公司財(cái)務(wù)審核票據(jù)的真實(shí)性/合法性并簽字確認(rèn)，最后再報(bào)送總經(jīng)理審批，當(dāng)事人把簽字完畢的費(fèi)用票據(jù)交到財(cái)務(wù)處，據(jù)此編制記賬憑證，有財(cái)務(wù)出納通知當(dāng)時(shí)人辦理領(lǐng)款手續(xù)！

　　四、為了進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用中應(yīng)控制“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”的報(bào)銷(xiāo)比例。在需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出，招待餐費(fèi)應(yīng)另附單據(jù)寫(xiě)明招待人員或者用鉛筆在費(fèi)用粘貼單上寫(xiě)明原因，待報(bào)銷(xiāo)完畢后用橡皮擦去！另附屬對(duì) “業(yè)務(wù)招待費(fèi)”費(fèi)用項(xiàng)的說(shuō)明：發(fā)生的各種餐費(fèi)，煙酒，禮品費(fèi)，娛樂(lè)費(fèi)等等。

　　五、報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用業(yè)務(wù)流程圖：報(bào)銷(xiāo)人整理粘貼票據(jù)→部門(mén)經(jīng)理簽字審核→財(cái)務(wù)審核真實(shí)性/合法性→總經(jīng)理簽字審批→做記賬憑證入賬→付現(xiàn)！

　　六、出差歸來(lái)需要報(bào)銷(xiāo)的員工，應(yīng)按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來(lái)三日內(nèi)按上述要求進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，逾期未報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用一律不得報(bào)銷(xiāo)！

　　第十章、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：

　　一、出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷(xiāo)審批：

　　1、住宿費(fèi)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：按公司原先公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，對(duì)外出人員進(jìn)行必要管理。

　　2、 出差補(bǔ)助:按公司原先公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（應(yīng)扣除人為因素占用天數(shù)）。

　　3、公司工作人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì)議、培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，在有會(huì)議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)核報(bào)住宿費(fèi)，住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票和邀請(qǐng)函按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，不發(fā)放任何補(bǔ)助。

　　4、車(chē)船票: 在每張票據(jù)上注明出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

　　5、工作人員出差的交通費(fèi)，具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下（按公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）：

　　1 乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜六小時(shí)以上的，○或連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò)十二小時(shí)的，可購(gòu)臥鋪票（硬臥），未購(gòu)置硬臥票的人員，可按以下標(biāo)準(zhǔn)享受臥鋪補(bǔ)助：

　　（1） 乘坐快、慢車(chē)硬坐的，按其票價(jià)的60%計(jì)發(fā)。

　　（2） 乘坐普通特快硬坐的，按其票價(jià)的50%計(jì)發(fā)。

　　（3） 乘坐新空調(diào)特快和新空調(diào)直達(dá)特快硬坐的，按其票價(jià)的30%計(jì)發(fā)。

　　2 工作人員趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省○親辦事的，其繞道車(chē)、船費(fèi)、扣除出差直線(xiàn)單程車(chē)、船費(fèi)（按出差人應(yīng)享受標(biāo)準(zhǔn)），多開(kāi)支的部分由個(gè)人自理。如果繞道車(chē)、船費(fèi)少于直線(xiàn)單程車(chē)、船費(fèi)時(shí)，應(yīng)憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿和交通費(fèi)。

　　3 夜間乘坐長(zhǎng)途汽車(chē)（不含豪華旅游汽車(chē)）、輪船最低一等艙位（統(tǒng)艙）○超過(guò)六小時(shí)的，每人每夜加發(fā)一天補(bǔ)助費(fèi)17元。

　　4 副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)出差可乘坐火車(chē)軟臥及二等艙位；主任級(jí)（含總○經(jīng)理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調(diào)列車(chē)軟臥及二等艙位。

　　5 出差人員在出差地因病住院期間，○按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

　　6 如遇到緊急任務(wù)或特殊情況，須乘坐飛機(jī)時(shí)，須事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，○否則，不予報(bào)銷(xiāo)。

　　第十一章，采購(gòu)流程：

　　一、首先由需求部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)需求部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，再上報(bào)總經(jīng)理審批，最后把審批過(guò)的采購(gòu)申請(qǐng)單進(jìn)行采購(gòu)。

　　二、根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單向上游廠(chǎng)家進(jìn)行采購(gòu)，所有采購(gòu)材料必須取得上游供貨商開(kāi)具的正規(guī)發(fā)票，對(duì)方能開(kāi)具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并根據(jù)采購(gòu)原材料的不含稅價(jià)格填寫(xiě)入庫(kù)單（入庫(kù)單需有采購(gòu)負(fù)責(zé)人，總經(jīng)理，庫(kù)房管理員簽字確認(rèn)）入庫(kù)單第一聯(lián)采購(gòu)留底，第二聯(lián)留庫(kù)房，第三聯(lián)交財(cái)務(wù)核對(duì)發(fā)票并入賬。月底財(cái)務(wù)結(jié)賬之前沒(méi)有取的采購(gòu)發(fā)票的，按照采購(gòu)入庫(kù)單的價(jià)格暫估入庫(kù)，待下月發(fā)票到來(lái)時(shí)紅沖原來(lái)暫估入庫(kù)憑證，按照郵寄來(lái)的發(fā)票金額做正式入庫(kù)憑證。向?qū)Ψ剿魅∑胀ㄉ虡I(yè)發(fā)票，按發(fā)票記載價(jià)格入賬，入賬處理同上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票處理方式。

　　三、采購(gòu)的貨物送達(dá)公司后，由采購(gòu)提供采購(gòu)入庫(kù)清單，入庫(kù)單應(yīng)嚴(yán)格按照本章第二條的要求填寫(xiě)，并交給庫(kù)管據(jù)此清點(diǎn)貨物，并驗(yàn)收入庫(kù)，并在入庫(kù)單上簽字確認(rèn)！

　　四、公司采購(gòu)人員將入庫(kù)單及對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票一并交到財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì)！當(dāng)月采購(gòu)的材料供應(yīng)商未開(kāi)發(fā)票的，應(yīng)將入庫(kù)單記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)暫估價(jià)入賬，待下月供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票后再紅沖。

　　第十二章，付款流程：

　　一、先有采購(gòu)人員或者采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人填寫(xiě)付款申請(qǐng)單！

　　二、報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　三、采購(gòu)當(dāng)事人根據(jù)總經(jīng)理審批后付款申請(qǐng)單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據(jù)！由出納去銀行向客戶(hù)付款。有采購(gòu)單位送貨上門(mén)的，除提供相應(yīng)的付款審批手續(xù)外，銷(xiāo)貨單位需提供銷(xiāo)貨發(fā)票以及收款憑據(jù)（使用現(xiàn)金支付的，對(duì)方需提供收款收據(jù)方能付款，使用支票付款的，對(duì)方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收）。來(lái)財(cái)務(wù)出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據(jù)，我方將承兌匯票前后面復(fù)印后連同供貨商提供的收據(jù)入賬。

　　四、出納每日將付款后的原始憑證交到會(huì)計(jì)處作為入賬的原始付款憑證！

　　第十三章，銷(xiāo)售流程：

　　一、銷(xiāo)售出貨：

　　1、由公司業(yè)務(wù)人員提供所要銷(xiāo)售商品的明細(xì)表。

　　2、有成品庫(kù)庫(kù)管開(kāi)據(jù)出庫(kù)單！出庫(kù)單應(yīng)該包括商品名稱(chēng)/數(shù)量/單價(jià) /金額/合計(jì)金額

　　3、出庫(kù)單由主管業(yè)務(wù)經(jīng)理/業(yè)務(wù)員/庫(kù)管/客戶(hù)/會(huì)計(jì)簽字后準(zhǔn)于出庫(kù)

　　4、庫(kù)管將出庫(kù)單的第三聯(lián)財(cái)務(wù)記賬聯(lián)交于財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)據(jù)此給客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票并入賬！

　　二、銷(xiāo)售收款：

　　1、向客戶(hù)收取現(xiàn)金的，由出納開(kāi)具現(xiàn)金收據(jù)，第二聯(lián)給客戶(hù)，第三聯(lián)財(cái)務(wù)記賬聯(lián)加蓋本公司財(cái)務(wù)章交由會(huì)計(jì)做財(cái)務(wù)憑證入賬。

　　2、如客戶(hù)不要收據(jù)，也要按上述流程開(kāi)具收據(jù)入賬。

　　3、由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)及時(shí)向客戶(hù)收取貨款！

　　第十四章，發(fā)票管理：

　　一、發(fā)票由具體負(fù)責(zé)該客戶(hù)的業(yè)務(wù)人員提出開(kāi)具！業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)人員提供該客戶(hù)的開(kāi)票信息，商品名稱(chēng)，數(shù)量，單價(jià)，金額，作為向客戶(hù)收取貨款的依據(jù)，要求提供的開(kāi)票商品明細(xì)必須同出庫(kù)單的名稱(chēng)描述一致。

　　二、業(yè)務(wù)人員提出開(kāi)票要求后，財(cái)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的開(kāi)票信息/開(kāi)票所需商品明細(xì)表等給客戶(hù)開(kāi)具，并將有公司內(nèi)部相關(guān)人員（庫(kù)房、業(yè)務(wù)人員、銷(xiāo)售主管經(jīng)理等）及客戶(hù)簽字確認(rèn)的出庫(kù)單交有財(cái)務(wù)作賬，財(cái)務(wù)開(kāi)具發(fā)票后將按客戶(hù)名稱(chēng)/發(fā)票號(hào)/開(kāi)票金額/等欄目設(shè)置登記備查表，由負(fù)責(zé)該客戶(hù)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員簽字領(lǐng)取送給或者由郵寄人簽字確認(rèn)后郵寄給該客戶(hù)。

　　三、發(fā)票開(kāi)具的注意事項(xiàng)： 發(fā)票必須由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)開(kāi)具；

　　四、發(fā)票填開(kāi)時(shí)注意事項(xiàng)：

　　1、書(shū)寫(xiě)規(guī)范、字跡干凈整齊。

　　2、開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具如品名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)，嚴(yán)禁漏開(kāi)、涂改。

　　3、發(fā)票日期必須從小到大依次填寫(xiě)，不得出現(xiàn)跳開(kāi)現(xiàn)象。

　　4、當(dāng)金額發(fā)生為整數(shù)時(shí)，大寫(xiě)金額后幾位應(yīng)填寫(xiě)“零”，不能填寫(xiě)成“另”“x”，或其它。對(duì)于未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應(yīng)劃上“”符號(hào)封頂小寫(xiě)金額前應(yīng)填寫(xiě)封頂符號(hào)“￥”，若小寫(xiě)金額已經(jīng)頂頭則不必填寫(xiě)封頂符號(hào)。

　　5、發(fā)票的作廢，應(yīng)整份返還財(cái)務(wù)，并在備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。

　　6、大寫(xiě)數(shù)字的正確填寫(xiě)：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。

　　7、開(kāi)票人，收款人必須填寫(xiě)全名。

　　8、每月按財(cái)務(wù)通知結(jié)賬后發(fā)票必須開(kāi)具下月日期。

　　9、嚴(yán)禁開(kāi)具陰陽(yáng)票。

　　10、企業(yè)要求開(kāi)具增值稅發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員要把企業(yè)的開(kāi)票信息、商品名稱(chēng)，數(shù)量，單價(jià)，金額等開(kāi)具發(fā)票時(shí)需要的所有信息在填寫(xiě)清楚后提供給財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)據(jù)此開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　11、當(dāng)月所有業(yè)務(wù)必須開(kāi)據(jù)發(fā)票，嚴(yán)禁打白條現(xiàn)象出現(xiàn)。

　　第十五章，成本核算的管理：

　　一、基本思路：庫(kù)存商品成本核算有三部分組成：材料，項(xiàng)目部門(mén)及質(zhì)檢部門(mén)人員工資及福利費(fèi)，制造費(fèi)用。原材料攤?cè)氤杀景凑铡爱a(chǎn)成品”分類(lèi)的計(jì)入，領(lǐng)用的材料用于那種商品生產(chǎn)的計(jì)入那種產(chǎn)品成本。工資及福利費(fèi)、制造費(fèi)用按照項(xiàng)目部門(mén)上報(bào)的施工支出分配施工成本。需要相關(guān)部門(mén)報(bào)送的報(bào)表見(jiàn)附表！

　　二、具體操作方法及流程如下：

　　1、項(xiàng)目部需要領(lǐng)用材料時(shí)，應(yīng)首先填寫(xiě)材料領(lǐng)用單（領(lǐng)料單需要經(jīng)手人，所在部門(mén)負(fù)責(zé)人，庫(kù)管，財(cái)務(wù)簽字確認(rèn)），領(lǐng)用單應(yīng)該包括：領(lǐng)用部門(mén)，領(lǐng)用人，領(lǐng)用用途{這點(diǎn)非常重要，就是領(lǐng)用材料用于什么產(chǎn)成品的生產(chǎn)，財(cái)務(wù)將其作為成本核算非常重要的一部分}，數(shù)量，單價(jià)（系采購(gòu)價(jià)），金額。領(lǐng)用單由庫(kù)管負(fù)責(zé)填寫(xiě)，庫(kù)房按照查原材料二級(jí)賬后進(jìn)行填寫(xiě)領(lǐng)用單，價(jià)格按照賬本計(jì)算的全月一次加權(quán)平均價(jià)來(lái)填寫(xiě)。如果是當(dāng)時(shí)采購(gòu)當(dāng)時(shí)領(lǐng)用的原材料，先有采購(gòu)將供貨商開(kāi)具的發(fā)票同合同核對(duì)無(wú)誤后，填寫(xiě)入庫(kù)單據(jù)，并將入庫(kù)單財(cái)務(wù)記賬第三聯(lián)連同發(fā)票到總經(jīng)理簽字后拿財(cái)務(wù)入賬，財(cái)務(wù)入賬后有庫(kù)管根據(jù)入庫(kù)單明細(xì)表登記原材料二級(jí)明細(xì)賬，庫(kù)管按入庫(kù)單價(jià)填寫(xiě)領(lǐng)料單！

　　2、有“庫(kù)管”負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)本月項(xiàng)目部門(mén)領(lǐng)用原材料的種類(lèi)/數(shù)量/單價(jià)/采購(gòu)金額，如果有庫(kù)存的價(jià)格應(yīng)該是全月一次加權(quán)平均價(jià)填寫(xiě)，并在月底之前匯總交到財(cái)務(wù)，方便財(cái)務(wù)計(jì)算產(chǎn)品成本，材料被項(xiàng)目部門(mén)領(lǐng)用后計(jì)入“施工成本-基本施工成本-直接材料”科目進(jìn)行核算，并將其歸集到所屬產(chǎn)品明細(xì)賬。

　　3、有“生產(chǎn)車(chē)間”負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)當(dāng)月生產(chǎn)的產(chǎn)成品種類(lèi)/商品名稱(chēng)/數(shù)量以及半成品的種類(lèi)/商品名稱(chēng)/數(shù)量/完工程度（就是達(dá)到完工產(chǎn)品的百分比是多少）。項(xiàng)目部/質(zhì)檢部門(mén)人員的工資/福利費(fèi)/職工教育經(jīng)費(fèi)等計(jì)入“制造費(fèi)用-工資及福利費(fèi)”科目進(jìn)行核算，攤?cè)搿笆┕こ杀尽保�按照每一種產(chǎn)成品耗用工時(shí)多少的方法攤?cè)肷�產(chǎn)成本，由生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)并上報(bào)到財(cái)務(wù)部門(mén)，據(jù)核算要攤?cè)氲骄唧w每種產(chǎn)成品中“制造費(fèi)用”的多少，計(jì)入成本價(jià)中。

　　3中表述的方法攤

　　4、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的折舊計(jì)入“制造費(fèi)用”，按上述○入產(chǎn)成品成本。

　　5、由財(cái)務(wù)據(jù)以計(jì)算當(dāng)月成本！具體核算用表見(jiàn)附表-成本核算明細(xì)表。

　　第十六章，固定資產(chǎn)的管理及賬務(wù)處理：

　　一、按照會(huì)計(jì)法的規(guī)定，入財(cái)務(wù)賬的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是使用3年以上，單位價(jià)值超過(guò)2000.00元的入財(cái)務(wù)賬固定資產(chǎn)科目，其它購(gòu)買(mǎi)的諸如購(gòu)買(mǎi)辦公桌﹑計(jì)算機(jī)桌﹑辦公椅﹑文件柜等入辦公用品入“管理費(fèi)用--辦公用品”由辦公室做登記表備案?jìng)洳椋�已�?jīng)領(lǐng)用的領(lǐng)用登記表備查，并詳細(xì)記錄各個(gè)大件辦公用品的相關(guān)責(zé)任人。

　　二、對(duì)于單位價(jià)值較小又用量大的辦公用品{如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書(shū)釘，訂書(shū)機(jī)等等小的辦公用品入“管理費(fèi)用-辦公用品”科目，有辦公室負(fù)責(zé)日常領(lǐng)用登記表備查。對(duì)于符合上述固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，辦公室負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)分類(lèi)管理，如發(fā)生固定資產(chǎn)增加、減少、報(bào)廢、封存、要把各種辦理手續(xù)齊全，并將各種手續(xù)交有財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)據(jù)此進(jìn)行固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理。

　　第十七章，附則：

　　一、本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)解釋?zhuān)瑢?duì)不妥當(dāng)之處有修改的權(quán)利。

　　二、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效, 以前所發(fā)的有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定如與本規(guī)章制度有沖突之處時(shí)以本規(guī)章制度為準(zhǔn)。

　　三、本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理監(jiān)督執(zhí)行，有爭(zhēng)議時(shí)由總經(jīng)理負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理。

　　小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 篇9

　　總則

　　為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

　　1、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

　　2、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　3、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。

　　4、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

　　5、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的.會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

　　會(huì)計(jì)核算原則及科目

　　1、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

　　2、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　3、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　4、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：

　　（1）房屋及其他建筑物；

　　（2）機(jī)器設(shè)備；

　　（3）電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；

　　（4）運(yùn)輸工具；

　　（5）其他設(shè)備。

　　各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、機(jī)器設(shè)備10年；

　　3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；

　　4、其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

　　購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。

　　小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 篇10

　　一、目的

　　1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

　　二、適用原則

　　部門(mén)經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。

　　三、審批程序

　　1、報(bào)銷(xiāo)：

　　經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門(mén)負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)部

　　四、審批內(nèi)容

　　1、購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的`外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由使用人提出申請(qǐng)，填寫(xiě)采購(gòu)單據(jù)，報(bào)公司總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，交由采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行采購(gòu)。

　　2、參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件，由部門(mén)經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì)，予以報(bào)銷(xiāo)往返車(chē)票與會(huì)務(wù)費(fèi)；不住會(huì)的，報(bào)銷(xiāo)車(chē)票與差旅補(bǔ)助。

　　3、凡是參加境外展覽會(huì)，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

　　4、差旅費(fèi)：各部門(mén)根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門(mén)經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門(mén)經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書(shū)面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

　　5、工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

　　6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門(mén)經(jīng)理審批；

　　小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 篇11

　　第一章、總則：

　　一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　二、公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

　　2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)資金管理及會(huì)計(jì)核算，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

　　3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

　　4、厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　5、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　6、對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　7、完成公司交給的其它工作。

　　三、公司財(cái)務(wù)由會(huì)計(jì)、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。

　　四、公司各部門(mén)和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　第二章、制度細(xì)則：

　　財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　　財(cái)務(wù)管理工作

　　支票管理（含其它銀行票據(jù)）

　　現(xiàn)金管理

　　會(huì)計(jì)檔案管理

　　個(gè)人借款管理

　　日常費(fèi)用審批及報(bào)銷(xiāo)流程 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn) 采購(gòu)流程及采購(gòu)付款流程 銷(xiāo)售流程及銷(xiāo)售收款流程 發(fā)票管理

　　成本核算的管理 固定資產(chǎn)的管理

　　第三章、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)：

　　一、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

　　1、對(duì)整個(gè)賬務(wù)處理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性監(jiān)督和負(fù)責(zé)，包括會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、往來(lái)、原材料﹑庫(kù)存商品、現(xiàn)金、銀行、票據(jù)、費(fèi)用等。

　　2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　3、負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)（公司高層）、對(duì)外（稅務(wù)局、工商等其它需要報(bào)送報(bào)表的行政機(jī)關(guān)）報(bào)表的編制和報(bào)送，并負(fù)責(zé)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行解釋?zhuān)�及�?cái)務(wù)分析的編制。

　　4、對(duì)公司各種經(jīng)營(yíng)考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進(jìn)行監(jiān)督和負(fù)責(zé)。

　　5、協(xié)調(diào)本部門(mén)與公司內(nèi)部其它部門(mén)的關(guān)系。

　　6、協(xié)調(diào)公司財(cái)務(wù)與外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來(lái)企業(yè)。

　　7、負(fù)責(zé)各種與財(cái)務(wù)有關(guān)的證件的`辦理及年審。

　　8、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

　　9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　　二、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。

　　2、負(fù)責(zé)核對(duì)往來(lái)賬務(wù)及清理。

　　3、原材料，產(chǎn)成品，半成品，庫(kù)存商品總賬的登記，指導(dǎo)庫(kù)房管理員進(jìn)行庫(kù)存商品二級(jí)賬的登記，保證賬賬、賬實(shí)﹑賬證、賬表相符。

　　4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實(shí)行固定資產(chǎn)分類(lèi)管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報(bào)廢、封存、手續(xù)齊全，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　5、負(fù)責(zé)稅務(wù)資料的編報(bào)、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實(shí)據(jù)。

　　6、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　7、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

　　三、出納的主要工作職責(zé)是：

　　1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符。

　　3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，負(fù)責(zé)本公司與銀行之間各種款項(xiàng)的原始票據(jù)的傳遞工作。

　　4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　5、積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

　　小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 篇12

　　財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

　　一、票據(jù)

　　1、票據(jù)的種類(lèi)：

　　（1）外部取得的原始發(fā)票；

　　（2）公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單；

　　（3）公司自制的支出證明單。

　　2、票據(jù)的報(bào)銷(xiāo)要求：

　　（1）外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)（填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司）、服務(wù)項(xiàng)目、金額（大小寫(xiě)應(yīng)一致）、收款單位蓋章、日期。

　　（2）公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單：此報(bào)銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報(bào)銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。

　　（3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況，填寫(xiě)此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷(xiāo)；另一種為對(duì)于一次報(bào)銷(xiāo)，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　二、憑證

　　1、憑證的編號(hào)：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時(shí)間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號(hào)，編號(hào)要求使用號(hào)碼打印機(jī)。

　　2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰(shuí)負(fù)責(zé)誰(shuí)編制，編制后應(yīng)及時(shí)簽章，各項(xiàng)目工地由專(zhuān)職會(huì)計(jì)進(jìn)行具體分工。

　　3、憑證的填寫(xiě)要求：要求用楷書(shū)書(shū)寫(xiě)，字跡要清晰，摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫(xiě)，不得省略，各級(jí)科目統(tǒng)一使用，整個(gè)票面不允許有任何涂改。

　　4、憑證的審核：對(duì)于會(huì)計(jì)人員編制的憑證，實(shí)行交叉審核；最終由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核。憑證的審核必須及時(shí)，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。

　　5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財(cái)務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，此人對(duì)憑證的總體情況負(fù)責(zé)。

　　三、帳簿

　　1、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳。

　　2、以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄。

　　3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書(shū)，書(shū)寫(xiě)清楚，按月合計(jì)，按季度進(jìn)行累計(jì)。如果有填寫(xiě)錯(cuò)誤應(yīng)使用劃線(xiàn)更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。

　　四、報(bào)表

　　1、報(bào)表分為對(duì)外報(bào)表和對(duì)內(nèi)報(bào)表。

　　2、對(duì)外報(bào)表為向各主管機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表，主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、其他報(bào)表。

　　3、對(duì)內(nèi)報(bào)表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報(bào)表，內(nèi)部報(bào)表有：按部門(mén)分類(lèi)的管理費(fèi)用表，按區(qū)域、人員分類(lèi)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用表，按工程、供應(yīng)商進(jìn)行分類(lèi)的進(jìn)貨付款表，按工程分類(lèi)的項(xiàng)目管理費(fèi)用表，按供應(yīng)商、工程進(jìn)行分類(lèi)的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊(duì)伍進(jìn)行分類(lèi)的預(yù)付帳款表，以上報(bào)表為按月填報(bào)；工程成本分析表，在工程完工時(shí)，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的報(bào)表。

　　4、以上報(bào)表由指定會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。

　　五、主要科目解釋

　　1、預(yù)付帳款：此科目用來(lái)核算所有分包隊(duì)伍的付款情況，因此凡是分包隊(duì)伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算。

　　2、應(yīng)付帳款：此科目用來(lái)核算所有供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款情況，因此凡是供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。

　　3、工程施工：工程施工科目用來(lái)核算所有工程的直接成本，按照二級(jí)科目工程項(xiàng)目名稱(chēng)，三級(jí)科目工程成本明細(xì)項(xiàng)進(jìn)行核算。

　　4、管理費(fèi)用：管理費(fèi)用用來(lái)核算公司各部門(mén)，常發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按照二級(jí)科目部門(mén)，三級(jí)科目具體明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。

　　5、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用科目用來(lái)核算業(yè)務(wù)部門(mén)的所有費(fèi)用，按照二級(jí)科目人員，三級(jí)科目具體明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。

　　六、應(yīng)付帳款的確認(rèn)原則：

　　應(yīng)付帳款的確認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應(yīng)付帳款的確認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則。

　　1、用經(jīng)過(guò)工程現(xiàn)場(chǎng)相關(guān)人員簽字的原始入庫(kù)單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯(cuò)誤。

　　2、使用經(jīng)過(guò)采供部、財(cái)務(wù)部要求的會(huì)簽單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程成本。

　　3、對(duì)于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認(rèn)需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場(chǎng)入庫(kù)錯(cuò)誤應(yīng)由現(xiàn)場(chǎng)出具調(diào)整說(shuō)明，并結(jié)合材料部門(mén)的定料單，財(cái)務(wù)部門(mén)才能予以調(diào)帳；如果是因?yàn)椴牧先藛T對(duì)材料價(jià)格等計(jì)算錯(cuò)誤的情況，應(yīng)由材料人員出具調(diào)整說(shuō)明，并需附原書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤的入庫(kù)單復(fù)印件，財(cái)務(wù)部門(mén)才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

　　處罰辦法

　　出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：

　　（1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　（2）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；

　　（3）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的`；

　　（4）利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

　　（5）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

　　（6）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐�司款�?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

　　（7）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　（1）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　　（2）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

　　（3）偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

　　（4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

　　（5）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

　　（6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　（7）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的

　　七、附則

　　本規(guī)定需由公司股東會(huì)議決議通過(guò)。

　　本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

　　小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 篇13

　　一． 庫(kù)存現(xiàn)金管理

　　公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

　　不準(zhǔn)用“白條”入帳。

　　不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。

　　現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。

　　現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

　　現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

　　出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

　　二．銀行存款管理

　　公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話(huà)費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。

　　公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

　　銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的`帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致， 應(yīng)盡快解決。

　　空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

　　三．往來(lái)帳款的管理

　　應(yīng)收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

　　其他應(yīng)收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門(mén)備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，每月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

　　應(yīng)付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

　　四. 內(nèi)部牽制：

　　公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

　　非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

　　庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

　　現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

　　五．本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　二條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 篇14

　　第1章總則

　　第1條為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)印章管理，減小因印章使用不當(dāng)給企業(yè)帶來(lái)的損失，特制定本制度。

　　第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。

　　第2章印章的制作、保管、廢止

　　第3條企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門(mén)統(tǒng)一制作，相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制作印章。

　　第4條經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作財(cái)務(wù)方面的印章，印章具體分事項(xiàng)印章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章與人名章三類(lèi)。

　　第5條企業(yè)財(cái)務(wù)方面相關(guān)的事項(xiàng)印章由財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人進(jìn)行保管，人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管，未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。

　　第6條印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。

　　第7條企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章。

　　第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報(bào)行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的'印章。

　　第9條財(cái)務(wù)部制訂財(cái)務(wù)方面的印章登記薄，說(shuō)明印章制作時(shí)間、內(nèi)容、印章發(fā)放時(shí)間、保管人等。

　　第10條出納人員要將財(cái)務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行，當(dāng)印章變動(dòng)時(shí)要及時(shí)與銀行聯(lián)系，更新印簽薄。

　　第3章印章的使用

　　第11條使用印章時(shí)，使用人必須填寫(xiě)“印章使用申請(qǐng)單”，說(shuō)明使用印章的理由、起止時(shí)間、印章的種類(lèi)、材質(zhì)及申請(qǐng)人等。

　　第12條印章使用申請(qǐng)單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。

　　第13條印章保管人要仔細(xì)審核印章使用申請(qǐng)單的事項(xiàng)和相關(guān)管理人員的批示，若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。

　　第14條經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與印章使用申請(qǐng)單交予印章管理人進(jìn)行審核。

　　第15條企業(yè)財(cái)務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用，必須填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)單說(shuō)明事由，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可帶出，由兩人共同使用。

　　第16條印章使用申請(qǐng)單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門(mén)存檔。

　　第17章印章保管人在使用完印章后，填寫(xiě)印章使用登記薄，說(shuō)明印章使用事由、使用對(duì)象、蓋章時(shí)間等并有申請(qǐng)人簽字確認(rèn)。

　　第4章印章使用的其他規(guī)定

　　第18條印章保管人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí)，必須將保管的印章及相關(guān)文件交割，否則不允許離職或調(diào)動(dòng)。

　　第19條企業(yè)中任何涉及財(cái)務(wù)印章的使用事項(xiàng)均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行，嚴(yán)禁擅自使用印章。

　　第20條未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財(cái)務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔(dān)，后果嚴(yán)重者將移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

　　第5章附則

　　第21條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋?zhuān)�自總�?jīng)理辦公會(huì)通過(guò)之日起執(zhí)行。

　　小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 篇15

　　一、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問(wèn)題

　　企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理，需要對(duì)預(yù)算的范圍、編制依據(jù)、預(yù)算審批與調(diào)整、預(yù)算監(jiān)督與考核等內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范。但從執(zhí)行情況看，在財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等方面仍存在不盡完善之處，難以輔助、支持企業(yè)財(cái)務(wù)決策。

　　1、財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)偏離了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際

　　財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)從屬于、服從于企業(yè)目標(biāo)，但在企業(yè)活動(dòng)中常常會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定，始終圍繞預(yù)算目標(biāo)，而忘卻了首要職責(zé)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的狀況。究其原因，一是沒(méi)有恰當(dāng)掌握預(yù)算控制力度，二是預(yù)算指標(biāo)沒(méi)有很好地體現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的要求，或是經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化造成預(yù)算目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)的偏離。為了防止預(yù)算控制中出現(xiàn)目標(biāo)置換，一方面應(yīng)當(dāng)使預(yù)算更好地體現(xiàn)計(jì)劃的要求，另一方面應(yīng)適當(dāng)掌握預(yù)算控制力度，使預(yù)算具有一定的靈活性。

　　2、財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的確定缺乏科學(xué)、合理的依據(jù)

　　沒(méi)有以科學(xué)求實(shí)的態(tài)度認(rèn)真編制，而是流于形式。對(duì)預(yù)算的編制多采用“經(jīng)驗(yàn)論”，以簡(jiǎn)單的百分比增長(zhǎng)模式確定預(yù)算，不能有效協(xié)調(diào)企業(yè)本部與各基層單位的目標(biāo)。由于缺乏一套科學(xué)、合理的預(yù)算指標(biāo)定額標(biāo)準(zhǔn)，各基層單位在預(yù)算編制中盡量多列成本，少列收入，使預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果難以保證。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)算管理還不到位，企業(yè)預(yù)算管理體系基礎(chǔ)薄弱。

　　3、財(cái)務(wù)預(yù)算的過(guò)程監(jiān)控措施不力

　　有些企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理比較粗放，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程監(jiān)控不及時(shí)，權(quán)責(zé)劃分不明確，財(cái)務(wù)預(yù)算體系不能及時(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，并落實(shí)相關(guān)責(zé)任；有些企業(yè)則認(rèn)為應(yīng)對(duì)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)細(xì)節(jié)都做出具體的規(guī)定，實(shí)際上這樣做會(huì)導(dǎo)致各職能部門(mén)缺乏應(yīng)有的余地，不可避免地影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。

　　4、財(cái)務(wù)預(yù)算分析方法有待改進(jìn)

　　主要表現(xiàn)在，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況多采用手工編制各項(xiàng)預(yù)算分析報(bào)表，而且多使用傳統(tǒng)的簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析方法，以經(jīng)驗(yàn)定論，沒(méi)有充分引入相應(yīng)的數(shù)學(xué)方法、數(shù)學(xué)模型，使財(cái)務(wù)決策、分析定量化，使預(yù)算分析結(jié)論不能客觀(guān)、準(zhǔn)確的反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況。原因是企業(yè)雖然實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化，但僅實(shí)現(xiàn)以機(jī)代賬，沒(méi)有建立以預(yù)算管理為中心運(yùn)轉(zhuǎn)的企業(yè)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，尚未有效發(fā)揮企業(yè)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的管理效能，沒(méi)有開(kāi)發(fā)、建立一套與財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、業(yè)務(wù)流程相對(duì)接的預(yù)算管理軟件，增加了統(tǒng)計(jì)分析的工作量，降低了工作效率和準(zhǔn)確性。

　　二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本思路

　　企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，使其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)揮積極作用，需要堅(jiān)持下面幾點(diǎn)基本原則或思路：

　　1、提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理重要性的認(rèn)識(shí)

　　企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的意義重大，應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，提高對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)，由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，各職能部門(mén)之間要做好內(nèi)部協(xié)作和管理工作，推進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算的順利進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)，將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)。

　　2、確定客觀(guān)、合理的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)

　　預(yù)算盡管是大型企業(yè)集團(tuán)治理企業(yè)的有效手段，但它并非萬(wàn)能的靈丹妙藥，不同的企業(yè)需要結(jié)合自身特點(diǎn)，制定適合企業(yè)的預(yù)算及管理管理方式，不能照搬照抄別人的模式。要使預(yù)算做到科學(xué)合理，就必須進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查研究，深入實(shí)踐，細(xì)分預(yù)算對(duì)象，考慮各種內(nèi)在和外在的影響因素，掌握足夠大的信息量，只有這樣才能使預(yù)算做到科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)，可行性強(qiáng)，不致流于形式。

　　實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理不只是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，而是整個(gè)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資源的最優(yōu)整合，它的系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性要求企業(yè)銷(xiāo)售、生產(chǎn)等各業(yè)務(wù)部門(mén)共同參與，僅僅依靠財(cái)務(wù)部門(mén)是不可能單獨(dú)完成預(yù)算管理重任的。財(cái)務(wù)部門(mén)，要主動(dòng)做好協(xié)調(diào)工作，對(duì)各有關(guān)部門(mén)給予具體幫助，協(xié)作相關(guān)部門(mén)要樹(shù)立全局觀(guān)念，為財(cái)政預(yù)算工作提供方便，積極幫助查找資料；對(duì)有爭(zhēng)議的事項(xiàng)，共同探討，達(dá)成共識(shí)。オ

　　三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體對(duì)策與建議

　　企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，可以考慮從監(jiān)控、分析、反饋、考核等環(huán)節(jié)建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制、綜合分析機(jī)制、反饋機(jī)制、激勵(lì)與約束機(jī)制，以提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平。

　　1、建立財(cái)務(wù)預(yù)算的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制

　　建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確企業(yè)各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)審批的權(quán)限和范圍，分工負(fù)責(zé)，在預(yù)算指標(biāo)內(nèi)進(jìn)行審批，并承擔(dān)控制預(yù)算的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　預(yù)算執(zhí)行的好壞，很大程度上取決于預(yù)算項(xiàng)目管理和控制水平，預(yù)算管理工作最大的難度就是日常控制，各部門(mén)要在月底前后根據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制次月的月度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)至財(cái)務(wù)部門(mén)，每月重點(diǎn)放在日常跟蹤和調(diào)控上，當(dāng)月預(yù)算未完成的部分，力爭(zhēng)在下月的滾動(dòng)預(yù)算中補(bǔ)上，可以改善預(yù)算控制不力，執(zhí)行進(jìn)度不均衡、年底結(jié)算資金超支額較大等問(wèn)題。

　　2、建立財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合分析機(jī)制

　　為了讓管理者了解財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容，便于審議、分析、考核、監(jiān)督、作出決策，層層落實(shí)預(yù)算責(zé)任，也為了使經(jīng)辦人便于編制財(cái)務(wù)預(yù)算，需要設(shè)置各項(xiàng)表格。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制流程，是先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性?xún)蓚�(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)定期召開(kāi)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，當(dāng)預(yù)算數(shù)和實(shí)際完成數(shù)不同時(shí)，這個(gè)分析既要考慮客觀(guān)情況的影響，也要考慮主觀(guān)因素的影響，找出差異的原因，以利于以后預(yù)算的制定和企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略的調(diào)整。

　　企業(yè)可以建立月度分析例會(huì)制度。每月由預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)上月預(yù)算指標(biāo)完成進(jìn)度，認(rèn)真編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，分析存在的問(wèn)題，揭示費(fèi)用控制的難點(diǎn)和重點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部門(mén)、基層單位主要領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行討論，進(jìn)一步分析單位內(nèi)部存在的矛盾和問(wèn)題，制定應(yīng)對(duì)策略、加強(qiáng)內(nèi)部管理措施，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)高效平穩(wěn)地運(yùn)行。對(duì)完成較差的主要預(yù)算指標(biāo)、矛盾突出的重點(diǎn)單位，列為跟蹤監(jiān)控的重點(diǎn)對(duì)象，深入調(diào)研，組織力量專(zhuān)項(xiàng)幫促，分析費(fèi)用增減變動(dòng)的主客觀(guān)原因，提出整改、補(bǔ)救措施加以控制。

　　3、建立財(cái)務(wù)預(yù)算的反饋機(jī)制

　　財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，就要求對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程定期進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，通過(guò)測(cè)試，將實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)或其他標(biāo)準(zhǔn)數(shù)進(jìn)行對(duì)比，考察可能出現(xiàn)的變動(dòng)趨勢(shì)，確定差異的性質(zhì)，反映出企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，可以按月采取下預(yù)警通知單的形式下發(fā)的有關(guān)的責(zé)任部門(mén)，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)提出警示，隨時(shí)調(diào)節(jié)實(shí)際過(guò)程，以消除差異，順利實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)。

　　如何建立預(yù)算管理體系，有效利用網(wǎng)絡(luò)資源加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)控，是預(yù)算管理面臨的新課題。應(yīng)當(dāng)開(kāi)發(fā)包括管理軟件在內(nèi)的廣闊的網(wǎng)絡(luò)資源，提高預(yù)算管理的質(zhì)量和效率，把預(yù)算管理工作提高到一個(gè)新的起點(diǎn)。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算軟件與生產(chǎn)用軟件互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)與銷(xiāo)售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，使企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)合理地進(jìn)行。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算軟件與財(cái)務(wù)部軟件系統(tǒng)互聯(lián)，使財(cái)務(wù)預(yù)算可隨時(shí)匯集財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，查詢(xún)子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制預(yù)算表的弊端，保障了預(yù)算管理信息傳遞的效率和質(zhì)量，有效地支持了企業(yè)集團(tuán)的'決策能力，增強(qiáng)了競(jìng)爭(zhēng)力。

　　通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算互聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，實(shí)現(xiàn)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高預(yù)算使用效率的目的，逐步引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)的預(yù)算思想，變革內(nèi)部管理模式，合理預(yù)算資金，配置資源，全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理的水平。

　　4、建立財(cái)務(wù)預(yù)算激勵(lì)和約束機(jī)制

　　預(yù)算作為一種價(jià)值化的目標(biāo)體系，在期末終了，對(duì)其執(zhí)行和完成情況，也應(yīng)通過(guò)合理的程序進(jìn)行考評(píng)，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，體現(xiàn)客觀(guān)公正，發(fā)揮預(yù)算的激勵(lì)和約束作用，為此，建立合理的預(yù)算考評(píng)體系是十分必要的。應(yīng)實(shí)行人本主義的法治，要達(dá)到制度約束與人性化自我控制機(jī)制的統(tǒng)一，管理科學(xué)與管理藝術(shù)的統(tǒng)一；財(cái)務(wù)預(yù)算工作的生命線(xiàn)是考核與獎(jiǎng)懲，要通過(guò)科學(xué)的方法進(jìn)行考核，改革舊的、固有的激勵(lì)政策，發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造性。

　　建立健全內(nèi)部規(guī)章制度和嚴(yán)格的考核機(jī)制，確保預(yù)算管理體系真正發(fā)揮效益。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)制定好各自的《預(yù)算管理辦法》、《實(shí)施細(xì)則》等內(nèi)部規(guī)章制度，嚴(yán)格預(yù)算的約束機(jī)制，規(guī)范完善企業(yè)預(yù)算管理工作。由各級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)定期召開(kāi)各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行分析考核會(huì)議，結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考。將預(yù)算管理與激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合，對(duì)完成指標(biāo)的給予獎(jiǎng)勵(lì)，沒(méi)有完成指標(biāo)的給予懲罰。

　　小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 篇16

　　第一章總則

　　第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

　　第二章財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

　　第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

　　第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

　　第五條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分映。

　　第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。

　　第三章預(yù)算組織分工

　　第七條企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

　　第八條財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

　　第九條財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

　　第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)的工作，并對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　第十一條企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

　　第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

　　第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。

　　第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

　　（一）堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；

　　（二）堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；

　　（三）堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

　　第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或營(yíng)業(yè)活動(dòng)）的預(yù)算，一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

　　第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

　　第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

　　企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

　　第十八條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。

　　第十九條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

　　第二十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

　　第二十一條預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開(kāi)始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

　　第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

　　第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。

　　第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　第二十四條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

　　第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下，沒(méi)有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

　　第二十六條在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門(mén)都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

　　第二十七條在管理過(guò)程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的.支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理員會(huì)直接控制。

　　第二十八條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較的重項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算管理員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

　　預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　（一）本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；

　　（二）對(duì)差異額進(jìn)行的分析；

　　（三）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

　　第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門(mén)、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

　　第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

　　第三十條下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的。編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。

　　第三十二條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)提出書(shū)面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

　　第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的專(zhuān)評(píng)與激勵(lì)

　　第三十三條預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)進(jìn)行考核。

　　第三十四條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入” 。

　　第三十五條預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要，制定考評(píng)細(xì)則。考評(píng)應(yīng)遵循以下原則：

　　（一）目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)；

　　（二）激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合；

　　（三）時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；

　　（四）例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；

　　（五）分級(jí)考評(píng)原則：企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

　　第三十六條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

　　第三十七條財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn)，重的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

　　審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。

　　第八章附則

　　第三十八條本制度自xx年x月x日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

　　第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。

　　第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

　　第四十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

　　小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 篇17

　　一、第一章總則

　　（一）第一條財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤(rùn)，保證各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，將公司的各項(xiàng)成本、資金管理規(guī)范化、制度化，按照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。

　　（二）第二條本制度適用于公司各項(xiàng)目單位、公司內(nèi)部實(shí)行獨(dú)立核算的部門(mén)及科室。

　　（三）第三條財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：

　　1、固定資產(chǎn)管理制度；

　　2、貨幣管理制度；

　　3、成本資金管理制度；

　　4、收入管理制度；

　　5、各項(xiàng)資金管理制度。

　　二、第二章固定資產(chǎn)管理制度

　　（一）第一節(jié)總則

　　（二）固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要?jiǎng)趧?dòng)手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對(duì)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對(duì)確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。

　　（三）固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條件：

　　1、使用期限超過(guò)一年以上；

　　2、單價(jià)價(jià)值在5000元以上；

　　3、能獨(dú)立發(fā)揮其作用；

　　（四）不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。

　　（五）公司固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，由行政部具體負(fù)責(zé)管理。

　　（六）行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。

　　（七）納入公司固定資產(chǎn)的項(xiàng)目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項(xiàng)目、下屬單位具體負(fù)責(zé)保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展提供服務(wù)。

　　（八）固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細(xì)登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續(xù)性、真實(shí)性和完整性。

　　（九）固定資產(chǎn)每年置點(diǎn)一次，造冊(cè)上報(bào)，差額必須及時(shí)清查、核算。

　　（十）第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類(lèi)

　　（十一）辦公用房、營(yíng)業(yè)用房、庫(kù)房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設(shè)備、由公司行政部負(fù)責(zé)管理。

　　（十二）租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則，由使用人進(jìn)行日常管理，按雙方簽訂的'協(xié)議條款執(zhí)行，費(fèi)用協(xié)商解決。

　　（十三）第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊

　　（十四）根據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行單項(xiàng)折舊。為適應(yīng)建筑市的變化，加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的辦法。

　　（十五）固定資產(chǎn)折舊年限按照國(guó)家或地方有關(guān)財(cái)務(wù)管理政策執(zhí)行。

　　（十六）第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加

　　（十七）由公司或使用單位提出成本報(bào)告。并對(duì)新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益提供可行性的分析報(bào)告，供公司作為決策的評(píng)估依據(jù)。

　　（十八）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，新增固定資產(chǎn)由：

　　1、10萬(wàn)元以?xún)?nèi)由公司經(jīng)理辦公會(huì)議決定；

　　2、10萬(wàn)元以上由公司董事會(huì)決定。

　　（十九）使用部門(mén)必須經(jīng)公司決定，下達(dá)新增固定資產(chǎn)通知書(shū)后，方可實(shí)施購(gòu)置，購(gòu)置固定資產(chǎn)由公司指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)驗(yàn)收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn)，并將技術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗(yàn)明資產(chǎn)管理人，單位負(fù)責(zé)人簽字后方可付款。

　　（二十）計(jì)價(jià)入賬，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的計(jì)價(jià)方法入帳。

　　（二十一）進(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào)，記入臺(tái)帳。

　　（二十二）固定資產(chǎn)的維修

　　（二十三）固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進(jìn)行登記。

　　（二十四）公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門(mén)申請(qǐng)，由公司總務(wù)提請(qǐng)批準(zhǔn)后，由公司出資維修。

　　（二十五）已承包經(jīng)營(yíng)，出租房屋、施工機(jī)具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費(fèi)用按承包合同規(guī)定辦理。

　　（二十六）固定資產(chǎn)報(bào)廢的管理

　　（二十七）由使用單位提出局面報(bào)告，說(shuō)明原因，報(bào)送公司質(zhì)檢科認(rèn)定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后作報(bào)廢處理。

　　（二十八）經(jīng)決定報(bào)廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗(yàn)收后予以處理。

　　（一二十九）報(bào)廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)上交公司財(cái)務(wù)科。

　　三、第三章貨幣資金管理制度

　　（一）第一節(jié)總則

　　1.貨幣資金是企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強(qiáng)貨幣資金的管理，建立和完善，各項(xiàng)管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。

　　2.第二節(jié)現(xiàn)金管理

　　3.現(xiàn)金的收入

　　4.公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理，并由業(yè)務(wù)部門(mén)或會(huì)計(jì)填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會(huì)計(jì)人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。

　　5.一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查，職責(zé)清楚。

　　6.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫(kù)存金額內(nèi)，超過(guò)限額的應(yīng)當(dāng)天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫(kù)存限額控制在10000元以?xún)?nèi)。

　　7.一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當(dāng)天入賬。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié)，不應(yīng)以白條抵庫(kù)，保證實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現(xiàn)若有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，予以核實(shí)。

　　二、現(xiàn)金的支出

　　（一）公司的所有資金支出均應(yīng)符合國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項(xiàng)：

　　1、職工工資、津貼；

　　2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　3、各種資產(chǎn)；

　　4、各種勞保、福利費(fèi)用；

　　5、出差人員差旅費(fèi)用；

　　6、其他結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項(xiàng)支付，一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。

　　（二）按照有關(guān)規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意，出納人員才能據(jù)此付款。對(duì)手續(xù)不齊備，無(wú)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支付款項(xiàng)。

　　（三）對(duì)特殊情況下的個(gè)人借支款項(xiàng)，必須由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付，并在借款人完成的事由結(jié)賬時(shí)全額扣回，當(dāng)月借出款項(xiàng)，必須當(dāng)月全額收回，防止呆賬給公司造成。

　　第三節(jié)銀行存款管理

　　1.為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟(jì)損失，按照國(guó)家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，根據(jù)公司的具體情況，制訂本制度。

　　2.遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項(xiàng)規(guī)定，遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶(hù)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過(guò)期支票。

　　3.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)結(jié)算辦法，對(duì)不同的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法。

　　4.銀行結(jié)算憑證由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管、簽發(fā)。并設(shè)登記簿，對(duì)作廢的憑證要及時(shí)報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?/p>

　　5.不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，或自行填制各項(xiàng)欄目。如因特殊情況確實(shí)需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱(chēng)、用途、控制金額、日期等欄目。同時(shí)建立登記簿，注明原因、用途、金額，應(yīng)交回時(shí)間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時(shí)及時(shí)注銷(xiāo)。

　　6.對(duì)需要簽發(fā)的結(jié)算憑證，應(yīng)具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對(duì)各項(xiàng)目單位資金，必須由項(xiàng)目單位主要負(fù)責(zé)人出據(jù)，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以?xún)?nèi)辦理。

　　7.銀行明細(xì)賬必須按規(guī)定逐步登記，每月5日前應(yīng)將銀行對(duì)賬單取回進(jìn)行核定，做到賬賬相符，賬款相符。

　　8.堅(jiān)持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢(qián)不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專(zhuān)人分別管理，明確責(zé)任，各負(fù)其責(zé)，確保企業(yè)各項(xiàng)資金安全。若有不善，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，或移送司法機(jī)關(guān)。

　　四、第四章成本管理制度

　　（一）為了正確核算企業(yè)的成本費(fèi)用，準(zhǔn)確真實(shí)的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，根據(jù)國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂本制度。

　　（二）公司實(shí)行兩級(jí)成本核算制，公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司的成本管理及核算，項(xiàng)目單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的成本管理與核算。項(xiàng)目會(huì)計(jì)每月按時(shí)向公司會(huì)計(jì)匯報(bào)工作。

　　（三）成本管理與核算制必須按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格劃分成本與其他費(fèi)用支出的界限，按照成本開(kāi)支的范圍核算公司及項(xiàng)目的成本。

　　（四）按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開(kāi)支范圍，正確核算公司及項(xiàng)目成本，成本費(fèi)用必須真實(shí)足額，不得弄虛作假。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰。

　　五、第五章收入管理制度

　　（一）為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實(shí)，各項(xiàng)費(fèi)用的足額及時(shí)收繳，保證各項(xiàng)目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實(shí)際情況，制訂本制度。

　　（二）由公司簽約的對(duì)外合同價(jià)款及項(xiàng)目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定增加的款項(xiàng)，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶(hù)，嚴(yán)禁各項(xiàng)目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶(hù)。

　　（三）除合同約定的由建設(shè)單位提供材料的款項(xiàng)可直接由建設(shè)單位支付外，其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款。

　　（四）公司嚴(yán)格按照專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，除按，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費(fèi)用和稅金外，其他資金由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按先內(nèi)部后外部的順序支配。

　　（五）凡項(xiàng)目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶(hù)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明，同時(shí)公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰，并以相應(yīng)金額的20%-50%經(jīng)濟(jì)處罰，且發(fā)生的一切損失由項(xiàng)目部單位自行負(fù)責(zé)。

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