股份有限公司內部控制制度

　　隨著社會一步步向前發展，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度對社會經濟、科學技術、文化教育事業的發展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。大家知道制度的格式嗎？下面是小編精心整理的股份有限公司內部控制制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

股份有限公司內部控制制度1

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強對銷售業務的內部控制，規范銷售行為，防范銷售過程中的差錯和舞弊，據國家有關法律法規和《公司內部控制基本規范》，結合公司的實際情況，制定本制度。

　　第二條 本制度所稱銷售，主要是指公司銷售商品并取得貨款的行為。

　　第二章 職責分工與授權批準

　　第三條 公司應當建立銷售與收款業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理銷售與收款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。銷售與收款不相容崗位包括：

　　(一)銷售合同協議的審批、簽訂與辦理發貨。

　　(二)銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄。

　　(三)銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄。

　　(四)銷售業務經辦與發票開具、管理。

　　(五)壞賬準備的計提與審批、壞賬的核銷與審批。

　　第四條 公司應當合理采用科學的信用管理技術，不斷收集、健全客戶信用資料，建立客戶信用檔案。防止向未經信用授權客戶發出貨品，并防止客戶以較低的信用條件進行交易而損害公司利益。

　　第五條 公司應當建立銷售業務授權制度和審核批準制度，并按照規定的權限和程序辦理銷售業務。

　　第六條 公司應當根據具體情況對辦理銷售業務的人員進行崗位輪換或者管區、管戶調整。

　　第三章 銷售與發貨控制

　　第七條 公司對銷售業務應當建立嚴格的預算管理制度，制定銷售目標，建立銷售管理責任制。

　　第八條 公司應當建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、收款政策，定期審閱并嚴格執行。

　　第九條 公司在選擇客戶時，應當充分了解和考慮客戶的信用、財務狀況等有關情況。

　　第十條 公司應當加強對賒銷業務的管理。賒銷業務應當遵循規定的銷售政策、信用政策及程序。

　　第十一條 公司應當按照規定的程序辦理銷售和發貨業務。

　　(一)銷售談判。公司在銷售合同協議訂立前，應當指定銷售部人員就銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。對談判中涉及的重要事項，應當有完整的書面記錄。

　　(二)合同協議審批。由銷售部通過雙方協商，初步確定銷售數量、銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等信息，由分管領導、總經理和董事長審核或審批。審批人員應當對銷售合同協議草案中提出的銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等嚴格審查。

　　(三)合同協議訂立。銷售合同協議草案經審批同意后，與客戶簽訂正式銷售合同協議。簽訂合同協議應當符合《合同法》的規定。合同一式四份，雙方各持兩份。公司辦公室室留存一份、銷售部留存一份。(四)組織銷售和發貨。

　　1、公司銷售部按照經批準的銷售合同協議編制銷售計劃，向倉庫管理員下達銷售通知單。銷售通知單上應填寫購貨單位名稱、產品名稱、合同數量。

　　2、倉庫管理員根據銷售通知單做出庫單并發貨。

　　3、出庫單妥善保管，次日交銷售會計核對。

　　4、銷售會計每天與庫管核對銷售數量，月末核對無誤后雙方簽字認可，并進行帳務處理。

　　第十二條 公司應當建立銷售退回管理制度。公司的銷售退回必須經分管銷售領導審批后方可執行。

　　第十三條 公司在銷售貨各環節做好相關的記錄，填制相應的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強銷售訂金、銷售合同協議、銷售計劃、銷售通知單、發貨憑證、運貨憑證、銷售發票等文件和憑證的相互核對工作。銷售會計應當設置銷售臺賬，及時反映各種產成品銷售的開票、發貨、收款情況。

　　第四章 收款控制

　　第十四條 公司應當及時辦理銷售收款業務。以銀行轉賬方式辦理的銷售收款，必須通過公司指定的專用賬戶結轉。

　　第十五條 公司應當將銷售收入及時入賬，不得賬外設賬，不得擅自坐支現金。銷售人員嚴禁收取銷售現金。

　　第十六條 公司建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。銷售部負責應收賬款的'催收，催收記錄(包括往來函電)要妥善保存，財務部督促銷售部加緊催收。對催收無效的逾期應收賬款可通過法律程序予以解決。應收賬款應分類管理，針對不同性質的應收款項，采取不同方法和程序。應嚴格區分并明確收款責任，建立科學、合理的清收獎勵制度以及責任追究和處罰制度，以有利于及時清理催收欠款，保證公司營運資產的周轉效率。

　　第十七條 公司對于可能成為壞賬的應收賬款，應當按照國家統一的會計準則制度規定計提壞賬準備，并按照權限范圍和審批程序進行審批。對確定發生的各項壞賬，應當查明原因，明確責任，并在履行規定的審批程序后做出會計處理。

　　第十八條 公司核銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外款。

　　第十九條 公司結合銷售政策和信用政策，明確應收票據的受理范圍和管理措施。加強對應收票據合法性、真實性的審查，防止購貨方以虛假票據進行欺詐。應收票據由出納保管，貼現必須經財務總監批準，對于即將到期的應收票據，應當及時向付款人提示付款;已貼現但仍承擔收款風險的票據應當在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。

　　第二十條 公司每半年與往來客戶通過函證等方式,核查應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項。如有不符，應當查明原因，及時處理。

　　第五章 附 則

　　第二十一條 本制度由公司銷售部負責解釋。

　　第二十二條 本制度自頒布之日起執行。

股份有限公司內部控制制度2

　　第一章總則

　　第一條為加強股份有限公司（以下簡稱公司）的內部控制，促進公司規范運作和健康發展，保護股東合法權益，根據《公司法》、《證券法》等法律、行政法規、部門規章和《深圳證券交易所股票上市規則》等規定，結合公司實際，特修訂完善本制度。

　　第二條公司內部控制制度的目的是：

　　（一）確保國家有關法律、法規和公司內部規章制度的貫徹執行；

　　（二）提高公司經營效益及效率，提升上市公司質量，增加對公司股東的回報；

　　（三）保障公司資產的安全、完整；

　　（四）確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。 第三條公司董事會對公司內部控制制度的制定和有效執行負責。

　　第二章內部控制的內容

　　第四條公司的內部控制主要包括：環境控制、業務控制、會計系統控制、電子信息系統控制、信息傳遞控制、內部審計控制等內容。

　　第五條公司不斷完善其治理結構，確保董事會、監事會和股東大會等機構的合法運作和科學決策；公司將逐步建立起有效的激勵約束機制，樹立風險防范意識，培育良好的企業精神和企業文化，調動廣大員工的積極性，創造全體員工充分了解并履行職責的環境。

　　第六條由公司人力資源部門明確界定各部門、崗位的目標、職責和權限，建立相應的授權、檢查和逐級問責制度，確保其在授權范圍內履行職能；公司不斷地完善設立控制架構，并制定各層級之間的控制程序，保證董事會及高級管理人員下達的指令能夠被認真執行。

　　第七條公司的內部控制活動已涵蓋了公司所有營運環節，包括但不限于：銷售及收款、采購和費用及付款、固定資產管理、存貨管理、資金管理（包括投資融資管理）、財務報告、成本和費用控制、信息披露、人力資源管理和信息系統管理等。

　　第八條公司不斷地建立和完善印章使用管理、票據領用管理、預算管理、資產管理、擔保管理、資金借貸管理、職務授權及代理人制度、信息披露管理、信息系統安全管理等專門管理制度。

　　第九條公司重點加強對控股子公司的管理控制，加強對關聯交易、對外擔保、募集資金使用、重大投資、信息披露等活動的控制，并建立相應控制政策和程序。

　　第十條公司不斷地建立起了完整的風險評估體系，對經營風險、財務風險、市場風險、政策法規風險和道德風險等進行持續監控，及時發現、評估公司面臨的各類風險，并采取必要的控制措施。

　　第十一條公司不斷完善制定公司內部信息和外部信息的管理政策，確保信息能夠準確傳遞，確保董事會、監事會、高級管理人員及內部審計部門及時了解公司及其控股子公司的經營和風險狀況，確保各類風險隱患和內部控制缺陷得到妥善處理。

　　第十二條公司不斷完善建立相關部門之間、崗位之間的制衡和監督機制，并由公司審計部負責監督檢查。

　　第三章主要的控制活動

　　第一節對控股子公司的管理控制

　　第十三條按照《內部會計控制制度》（企業內部控制——對子公司控制）等規定，公司執行對控股子公司的控制政策及程序，并督促各控股子公司建立內部控制制度。

　　第十四條公司對控股子公司的管理控制包括下列控制活動：

　　（一）建立對各控股子公司的控制制度，明確向控股子公司委派的董事、監事及重要高級管理人員的選任方式和職責權限等；

　　（二）依據公司的經營策略和風險管理政策，督導各控股子公司建立起相應的經營計劃、風險管理程序；

　　（三）公司下屬各分、子公司應根據重大事項報告制度和審議程序，及時向總部分管負責人報告重大業務事項、重大財務事項以及其他可能對公司股票及其衍生品種交易價格產生重大影響的信息，并嚴格按照授權規定將重大事項報公司董事會審議或股東大會審議；

　　（四）各分、子公司應及時地向公司董事辦報送其董事會決議、股東大會決議等重要文件，通報可能對公司股票及其衍生品種交易價格產生重大影響的事項；

　　（五）公司財務應定期取得并分析各分、子公司的月度報告，包括營運報告、產銷量報表、資產負債報表、損益報表、現金流量報表、向他人提供資金及提供擔保報表等；

　　（六）公司綜合管理部門和人力資源部應結合公司實際情況，建立和完善對各分、子公司的績效考核制度。

　　第十五條公司的控股子公司同時控股其他公司的，其控股子公司應按本制度要求，逐層建立對各下屬子公司的管理控制制度。

　　第二節關聯交易的內部控制

　　第十六條公司關聯交易的內部控制遵循誠實信用、平等、自愿、公平、公開、公允的原則，不得損害公司和其他股東的利益。

　　第十七條按照《股東大會議事規則》、《董事會議事規則》的規定，公司明確劃分股東大會、董事會對關聯交易事項的審批權限，規定關聯交易事項的審議程序和回避表決要求。

　　第十八條參照《深圳證券交易所股票上市規則》及其他有關規定，確定公司關聯方的名單，并及時予以更新，確保關聯方名單真實、準確、完整。公司及其下屬控股子公司在發生交易活動時，相關責任人要仔細查閱關聯方名單，審慎判斷是否構成關聯交易。如果構成關聯交易，要在各自權限內履行審批、報告義務。

　　第十九條公司審議需獨立董事事前認可的關聯交易事項時，前條所述相關人員應于第一時間通過公司證券部將相關材料提交獨立董事進行事前認可。獨立董事在作出判斷前，可以聘請中介機構出具專門報告，作為其判斷的依據。

　　第二十條公司在召開董事會審議關聯交易事項時，按照公司《董事會議事規則》的規定，關聯董事須回避表決。會議召集人應在會議表決前提醒關聯董事回避表決。公司股東大會在審議關聯交易事項時，公司董事會及見證律師要在股東投票前，提醒關聯股東須回避表決。

　　第二十一條公司在審議關聯交易事項時要做到：

　　（一）詳細了解交易標的的真實狀況，包括交易標的運營現狀、盈利能力、是否存在抵押、凍結等權利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；

　　（二）詳細了解交易對方的誠信紀錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對方；

　　（三）根據充分的定價依據確定公允的交易價格；

　　（四）遵循《深圳證券交易所股票上市規則》的要求對金額在3000 萬元以上，且占公司最近一期經審計凈資產絕對值5％的關聯交易，公司應聘請中介機構對交易標的進行審計或評估，并提交股東大會審議；公司不對所涉交易標的狀況不清、交易價格未確定、交易對方情況不明朗的關聯交易事項進行審議并作出決定。

　　第二十二條公司與關聯方之間的交易應簽訂書面協議，明確交易雙方的權利、義務及法律責任。

　　第二十三條公司董事、監事及高級管理人員有義務關注公司是否存在被關聯方挪用資金等侵占公司利益的問題。公司獨立董事、監事至少應每季度查閱一次公司與關聯方之間的資金往來情況，了解公司是否存在被控股股東及其關聯方占用、轉移公司資金、資產及其他資源的情況，如發現異常情況，應及時提請公司董事會采取相應措施。

　　第二十四條公司發生因關聯方占用或轉移公司資金、資產或其他資源而給公司造成損失或可能造成損失的，公司董事會應及時采取訴訟、財產保全等保護性措施避免或減少損失。

　　第三節對外擔保的內部控制

　　第二十五條公司對外擔保的內部控制應遵循合法、審慎、互利、安全的原則，嚴格控制擔保風險。

　　第二十六條公司股東大會、董事會應按照《公司章程》中關于對外擔保事項的明確規定行使審批權限，如有違反審批權限和審議程序的，按證監會、交易所和公司有關規定追究其責任。在確定審批權限時，公司執行《深圳證券交易所股票上市規則》關于對外擔保累計計算的相關規定。

　　第二十七條公司要調查被擔保人的經營和信譽情況。董事會要認真審議分析被擔保方的財務狀況、營運狀況、行業前景和信用情況，審慎依法作出決定。必要時，公司可聘請外部專業機構對實施對外擔保的風險進行評估，以作為董事會或股東大會進行決策的依據。

　　第二十八條公司不得以公司資產為本公司的股東或者其他個人債務提供擔保。

　　第二十九條公司若對外擔保要盡可能地要求對方提供反擔保，謹慎判斷反擔保提供方的實際擔保能力和反擔保的可執行性。

　　第三十條公司獨立董事要在董事會審議對外擔保事項時發表獨立意見，必要時可聘請會計師事務所對公司累計和當期對外擔保情況進行核查。如發現異常，要及時向董事會和監管部門報告并公告。

　　第三十一條公司要妥善管理擔保合同及相關原始資料，及時進行清理檢查，并定期與銀行等相關機構進行核對，保證存檔資料的完整、準確、有效，注意擔保的時效期限。在合同管理過程中，一旦發現未經董事會或股東大會審議程序批準的異常合同，要及時向董事會和監事會報告。

　　第三十二條公司財務部門指派專人持續關注被擔保人的.情況，收集被擔保人最近一期的財務資料和審計報告，定期分析其財務狀況及償債能力，關注其生產經營、資產負債、對外擔保以及分立合并、法定代表人變化等情況，建立相關財務檔案，定期向董事會報告。如發現被擔保人經營狀況嚴重惡化或發生公司解散、分立等重大事項的，有關責任人要及時報告董事會。董事會有義務采取有效措施，將損失降低到最小程度。

　　第三十三條對外擔保的債務到期后，公司要督促被擔保人在限定時間內履行償債義務。若被擔保人未能按時履行義務，公司要及時采取必要的補救措施。

　　第三十四條公司擔保的債務到期后需延期并需繼續由其提供擔保的，要作為新的對外擔保，重新履行擔保審批程序。

　　第三十五條公司控股子公司的對外擔保比照上述規定執行。公司控股子公司要在其董事會或股東大會做出決議后，及時通知公司按規定履行信息披露義務。

　　第四節募集資金使用的內部控制

　　第三十六條公司嚴格按照《索芙特股份有限公司募集資金專項存儲及使用管理制度》的要求做好募集資金存儲、審批、使用、變更、監督和責任追究等方面的工作。

　　第三十七條公司對募集資金進行專戶存儲管理，與開戶銀行簽訂募集資金專用賬戶管理協議，掌握募集資金專用賬戶的資金動態。

　　第三十八條公司制定嚴格的募集資金使用審批程序和管理流程，保證募集資金按照招股說明書所列資金用途使用，按項目預算投入募集資金投資項目。

　　第三十九條公司要跟蹤項目進度和募集資金的使用情況，確保投資項目按公司承諾計劃實施。相關部門應細化具體工作進度，保證各項工作能按計劃進行，并定期向董事會和公司財務部門報告具體工作進展情況。確因不可預見的客觀因素影響，導致項目不能按投資計劃正常進行時，公司要按有關規定及時履行報告和公告義務。

　　第四十條公司財務部和審計部要跟蹤監督募集資金使用情況并每季度向董事會報告。公司的獨立董事和監事會要監督募集資金使用情況，定期就募集資金的使用情況進行檢查。獨立董事可根據《公司章程》規定聘請會計師事務所對募集資金使用情況進行專項審核。

　　第四十一條公司積極配合保薦人的督導工作，主動向保薦人通報其募集資金的使用情況，授權保薦代表人到有關銀行查詢募集資金支取情況以及提供其他必要的配合和資料。

　　第四十二條公司如因市場發生變化，確需變更募集資金用途或變更項目投資方式的，必須按公司《索芙特股份有限公司募集資金專項存儲及使用管理制度》的規定，經公司董事會審議、通知保薦機構及保薦代表人，并依法提交股東大會審批。

　　第四十三條公司決定終止原募集資金投資項目的，要盡快選擇新的投資項目。公司董事會要對新募集資金投資項目的可行性、必要性和投資效益作審慎分析。

　　第四十四條公司在每個會計年度結束后全面核查募集資金投資項目的進展情況，并在年度報告中作相應披露。

【股份有限公司內部控制制度】相關文章：

私募基金管理公司內部控制制度范文04-28

怎么控制公司內部風險04-02

公司內部的獎勵制度12-24

公司內部規章制度02-21

公司內控制度04-03

企業疫情監控制度04-21

企業內控制度11-07

污染集中控制制度01-12

醫院內部控制制度03-14

公司內部的車輛管理制度06-28