公司固定資產管理制度(通用10篇)
在充滿活力,日益開放的今天,制度的使用頻率逐漸增多,制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。擬定制度的注意事項有許多,你確定會寫嗎?以下是小編為大家整理的公司固定資產管理制度(通用10篇),希望能夠幫助到大家。
公司固定資產管理制度 1
第一條固定資產定義
固定資產是指單價在200元以上,使用期限超過一年的房屋、機器、機械、運輸工具、電子設備、辦公家私、辦公設備。
第二條本制度適用于銀怡集團及屬下各中心的固定資產的計價、申購、驗收、發放、管理、分類編碼、調撥、損壞、報廢、盤點等。
第三條固定資產計價
一、購入的固定資產按照買入價(含資產的本身價值、運輸費、保險費、包裝費、安裝成本、稅金等)計價。
二、自行建造的,按照建造過程中實際發生的全部支出計價。
三、投資者投入的,按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。
四、接受捐贈的,按照發票帳單所列金額加上由企業負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發票帳單的,按照同類設備市價計價。
五、在原有固定資產基礎上進行改建的,按照固定資產的原價,加上改建發生的支出,減去改建過程中發生的固定資產變價收入后的`余額計價。
六、企業購建固定資產交納的固定稅項計入固定資產價值。
第四條固定資產的購置
固定資產的購置應由使用人/部門提出申請,填寫《固定資產申購/調撥單》,經中心負責人同意后,交采購部統一購置。
第五條固定資產的驗收與發放
一、無論以何種形式增加的固定資產都必須按照驗收程序辦理交接驗收手續。固定資產的驗收由采購部、倉庫、申請部門聯合進行驗收,填寫《固定資產驗收單》。工程類資產,如有需要工程部也要參與驗收。《固定資產驗收單》根據驗收情況開具,完成后連同《請/付款單》、《采購申請單》、發票一并交財務中心、使用部門留存(。
二、固定資產驗收合格后,由倉庫填寫《直撥物料驗收單》或《出倉單》,通知行政中心做好資產登記,建立標簽、資產卡片,由使用部門到倉庫辦理領用手續。
第六條固定資產的管理
一、固定資產購置后歸使用部門進行管理。使用部門必須通知行政中心新增固定資產,行政中心會同財務中心依其類別統一編號,并粘貼標簽,更新固定資產明細帳。
二、財務中心建立資產卡片并歸檔。
第七條固定資產分類及編碼
一、行政中心對固定資產進行分類編碼,標簽貼于資產顯著位置。標簽內容包括設備編碼、名稱、規格型號、購買時間、使用人、使用部門六項內容。標簽是用于資產管理、盤查核實的重要標志,任何人不能將它撕下或破壞。
二、代碼構成:一級代碼+二級代碼+三級代碼+流水號。
第八條固定資產的盤查
一、每年6月、12月須進行對全集團的固定資產全面盤查工作(每年至少一次),具體日期以行政中心發文通知為準。固定資產的盤查,要做到帳、卡、物三者相符。
二、各中心文員作為部門資產管理人員,負責本中心資產的自查和盤點,并編制本中心的《固定資產盤點表》,報行政中心。
三、行政中心根據各中心的《固定資產盤點表》,會同財務中心對各中心資產管理情況進行全面檢查及盤點。對各中心盤盈盤虧的資產,找出原因及責任人。如屬管理不善等人為因素造成的,將追究當事人和管理者的責任,并視具體情況賠償損失。
四、盤查工作結束后,對盤盈的固定資產要查清來源,財務中心重新估價入帳;盤虧的固定資產由行政中心、財務中心查原因,分清責任,并提出處理意見報集團領導審批處理;必要時,財務中心需到財稅局報備并作相應的賬務處理。
第九條固定資產的調撥
一、中心內的資產調撥,資產需求部門填寫《固定資產申購/調撥表》,經中心負責人同意后,方可進行調撥。
二、中心外的資產調撥,除按照上述要求完成外,還需報原資產所屬中心負責人審批。審批通過后方可進行調撥。
三、所有資產調撥審批后,必須到行政中心進行資產調撥登記,重新做好標簽及修改資產卡片信息;未在行政中心進行資產調撥登記的,資產原使用者未經批準擅自將固定資產調出、外借、交換、出租、變賣、拆套、串換的,公司將依法追究經濟責任。
第10條 閑置的固定資產要妥善處理并保持其完好狀態。
第11條 固定資產的報廢、清理
固定資產的報廢,由使用人填寫《固定資產報廢申請表》,由使用部門副總加具意見,由運行部/工程部檢測確認該資產是否具有維修價值。其中電子設備的報廢流程及相關管理規定按照《電腦設備管理辦法》(銀集行字[20xx]112號)執行。
總價值在1萬元以下的固定資產,由使用中心負責人確認后可以報廢;總價值在1萬元(含)以上的固定資產,使用中心負責人確認后,報行政中心、財務中心、總裁審批后報廢。
確認報廢的固定資產,需要變賣的,由行政中心通過三家以上的廢品回收站報價,價高者得;此過程必須有財務、行政中心參與。固定資產的報廢或變賣,使用部門必須通知行政中心做好登記,更新固定資產臺帳。
第十二條本制度自發文之日起執行,與原制度有不符之處,以本制度為準。
公司固定資產管理制度 2
一、制定目的
為了加強公司固定資產管理,規范固定資產管理流程,明確在申購、選購 、運用、報廢等各環節的權、責、利,明確部門與員工的職責,結合公司現有實際狀況,特制定本制度。
二、固定資產的標準
本公司將單位價值在元以上或運用期限超過年的設備、器具、工具,作為固定資產管理。
三、固定資產的分類
1、電子設備:包括顯示器、主機、打印機、傳真機、復印機、電話,裝訂機等相關辦公設備;
2、辦公家具:包括空調、飲水機、文件柜、辦公桌椅等;
3、其它:一切與公司經營、辦公有關的其它物品。
四、固定資產的管理
固定資產的購置、驗收、領用、變更、報廢等,都由行政部統一管理。分發到個人運用的固定資產,由個人管理和保管。
行政部管理職責:
1、審核部門要求申購的固定資產是否合理;
2、驗收選購 回來的固定資產是是否合格,合格后入庫;
3、將固定資產的日常管理和運用落實到個人;
4、對固定資產的變更進行記錄;
5、審核運用年限過長的固定資產是否可以報廢;
6、對固定資產編號、登記、每年固定盤點固定資產,做到賬物相符。
個人管理職責:
1、負責監管、保存好安排到個人運用的固定資產,公司實施“誰運用,誰保管”的原則。固定資產發生遺失,非正常損耗,保管人應當擔當賠償責任。若非正常損耗,保管人能夠指證責任人的,免除賠償責任;
2、保持固定資產的日常清潔衛生;
3、固定資產損壞以后,剛好上報行政部修理或更換。
固定資產核算部門:
1、財務部為公司固定資產的核算部門;
2、財務部設置固定資產賬目;
3、財務部對固定資產的增減變動進行財務處理;
4、財務部會同行政部對固定資產進行盤點,做到帳物相符;
5、依據實際狀況協同固定資產管理部門(行政部)對資產計提減值打算。
五、固定資產的購置
1、公司實施“誰運用,誰申購”的原則進行申購。各部門要購置固定資產,需填寫“固定資產申購單”(格式后附一),由部門經理、財務經理、總經理審核后,行政部備案;
2、經批準后,由行政部支配專人負責選購 ,肯定要寫清晰購買物品的品牌、規格、數量、金額;
3、固定資產收到后,由行政部負責驗收并同時對固定資產進行編號;
4、各部門應于每月25日之前將下月的固定資產申購單交到行政部,審核完成后,選購 部應在次月10日前完成選購 流程,行政部驗收后交到運用人手中。
六、固定資產的'變更
1、固定資產在公司內部員工之間變更調撥,需填寫“固定資產變更表”(格式后附二),由部門經理、行政部審核通過后,將固定資產變更單交行政部辦理轉移登記后方可更換;
2、在固定資產變更后,固定資產號碼重新編號。
七、固定資產的出售
固定資產運用部門應將閑置的固定資產告知行政部,填寫“閑置固定資產明細表”(格式后附三),提出處理看法,由行政部核定是否有運用價值。
1、固定資產如需出售處理,需由行政部提出申請,填寫“固定資產出售申請表”(格式后附四);
2、列出打算出售的固定資產明細,注明出售處理緣由,出售金額,報部門經理和財務部審批;
3、固定資產出售申請經批準后,行政部對該固定資產進行處置;
4、如有須要財務部依據已經批準的出售申請表,開具發票及收款,并對固定資產進行相應的財務處理。
八、固定資產編號
編號原則:
1、自20xx年xx月xx日起對公司全部固定資產予以整理編號;
2、固定資產編號:公司簡稱拼音首字母—運用部門—購置年月+編號:
九、固定資產的清查
1、公司建立固定資產盤點制度,盤點分年中和年終兩次,由行政部和財務部共同執行,運用部門協作執行;
2、固定資產的盤點應填制“固定資產盤點明細表”(格式后附五),具體反應所盤點的固定資產的實有數、擁有人、存放地等,并與固定資產帳面數核對,做到帳物相符。若有盤盈或盤虧,列出緣由和責任,報部門經理、行政部、財務部和總經理批準后,財務部進行相應的財務調整。 本制度由財務部、行政部共同監督實施;說明權歸行政部。本制度自發布之日起實行。
公司固定資產管理制度 3
一、管理分工
1、資產管理部作為固定資產的主管部門,應建立健全固定資產的明細帳卡。
2、各機房網管負責本機房桌椅主機顯示器鍵盤鼠標耳機機柜路由器交換機等設備的維護與使用管理。微機中心有統一管理與購置權。
3、辦公室負責辦公室電腦桌椅相關設備的維護和使用管理。
二、主管部門的職責
1隨時掌握固定資產的使用狀況。
2、負責監督配合使用單位做好設備的使用和維護,確保設備完好提高利用率,并定期組織設備的清點,保證帳、卡、物三相符。
3、負責固定資產的管理,搞好固定資產的分類,統一編號,建立固定資產檔案,登記賬卡,負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。
4、根據使用部門的使用情況,組織編制設備大中修維修計劃,按期編報設備更新計劃。
5、嚴肅財經紀律,對違反固定資產管理制度,擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象,要嚴格追查責任,視情節給予處罰。
三、使用部門的職責
1、各固定資產使用部門負責本單位的設備管理工作,應設置專職或兼職的設備管理員,各生產班組要設置工人設備管理員,每臺設備要明確使用、保管、維護的責任者。
2、嚴格執行技術操作規程和維護保養制度,確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。
3、建立固定資產明細帳,固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批準,未經批準,不得擅自調動、報廢,更不能自行外借和變賣。
4、根據主管部門的`要求定期組織固定資產的盤點,做到帳、卡、物三相符。
四、管理事項
1、由于生產、研制需要,各單位購置固定資產必須提前向主管部門提出申請,報經總經理批準后,由相關部門負責購置。
2、購設備進廠后,由相關單位開箱檢查、驗收,設備安裝完畢后填“設備使用單”報主管部門。主管部門根據“設備使用單”建立固定資產卡片,并通知使用單位。
3、基本建設項目完工時,由基建部門辦理“基建項目完工單”,報主管部門。
五、調撥轉移
1、凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理批準,任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。
2、公司內部設備的調撥與轉移,必須通過主管部門辦理資產轉移手續,同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字后,由財務部門辦理轉帳手續,并通知相關的會計進行賬、卡交接。
3、公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式,設備主管部門根據設備的使用年限、折余價值、新舊程度按質論價,原則上調出設備的價值不得低于設備的折余價值,對外處理設備必須由主管部門提出處理價值,報總經理簽字方可處理,辦理有關財務手續。
4、未經主管部門同意,各使用部門無權辦理設備轉移及處理,一經發現,將追究部門及經辦人的責任。
六、報廢封存
公司的固定資產報廢處理時,須使用部門提出申請,填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其凈損失上報總經理批復后,辦理報廢相關手續。
凡符合下列條件可申請報廢:
1、超過使用年限,主要結構陳舊,精度低劣生產率低,耗能高,而且不能改造利用的。
2、不能動遷的設備,因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。
3、腐蝕嚴重無法修復或繼續使用要發生危險的。
4、絕緣老化,磁路失效,性能低劣無修復價值的。
5、因事故或其他自然災害,使設備遭受損壞無修復價值的。
6、凡經批準報廢的固定資產不能繼續在生產線上使用,主管部門與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續,對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見,總經理批準,變價收入上交財務部。
7、凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。
8、閑置設備和封存設備啟封后,由使用部門填寫啟封單,主管部門同意后,方可使用。
七、清查
1、為了保護固定資產的安全與完整,各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點,以掌握固定資產的實有數量,查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產,保證賬實相符。
2、固定資產每年至少清查一次。遇有下列情況,應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查:
(一)直接經管固定資產的人員調動工作;
(二)因機構、業務變動,辦理財產交接;
(三)固定資產發生非常損失事故;
(四)單位負責人根據工作需要決定進行的臨時抽查。
3、根據固定資產清查的范圍和任務,成立由資產管理部門、財務部門、使用部門、技術人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產的公司領導擔任。
4、對固定資產進行清查以前,財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全,如有尚未入賬的會計事項,應當及時入賬,主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產的收、付記錄,做到清查前的賬目相符。
5、經管固定資產的人員,在清查以前,應當將所經管的固定資產進行整理,對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產,盡可能做好入庫和出庫手續,避免發生重點、漏點等差錯。
6、固定資產清查應當逐一點清實物,包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符,固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發現沒有入賬的固定資產,應當查明原因,及時入賬。在清查中發現毀損情況,應當查明毀損的程度、原因和責任以后,在清查表內加以注明,并提出處理意見。
對租賃、代管的固定資產,都應當進行清查,并分別填制清查表。
7、對固定資產清查以后,根據清查的結果填制清查表單。清查表單經過審核無誤以后,由參與清查的人員和經管財產的人員共同簽名蓋章。
清查表單應當由資產管理部門留存一份,送交財務部門一份。
8、財務部門根據清查表格與固定資產賬簿記錄進行核對。如發現盤存數與賬存數不一致的時候,應該及時查明原因,必要時進行復查或由經管財產的人員做出書面報告。
9、對清查出的固定資產短缺和溢余,經查明核實以后,經資產清查小組審核,報公司領導集體審批。財務部門根據審查核實后的清查表和審批意見,按照會計制度的規定,做賬務的調整,使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。
八、獎懲
1、在固定資產管理工作中成績突出者,可給予一定的物質獎勵。
2、固定資產保管人、使用人玩忽職守,違反有關固定資產管理規定及操作規程,造成固定資產損失者,應予賠償。賠償數額依據損失大小和責任大小確定,同時追究其相關領導的責任。
3、造成重大固定資產安全事故,依據國家安全法規和局隊有關安全管理規定,對相關責任人進行紀律處分和經濟處罰,并追究相應的法律責任。
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一、固定資產管理制度的標準
固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也應作為固定資產管理制度。
二、固定資產管理制度的分類
固定資產類別 折舊計提年限 凈殘值率
1、房屋及建筑物 2010%
2、機器設備 1010%
3、運輸工具 1010%
4、計算機設備 510%
5、辦公家具及設備510%
三、固定資產管理制度的'部門
根據內部控制制度,固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理;由IT部對計算機設備進行管理;由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。
各具體管理部門應:
1、設置固定資產實物臺帳,建立固定資產卡片。
2、對固定資產進行統一分類編號
3、對固定資產的使用落實到使用人(機器設備落實到組)
四、固定資產管理制度的核算部門
1、財務部為公司固定資產的核算部門
2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳
3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理
4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點,做到帳實相符,保持帳、物、卡一致。
五、固定資產管理制度的購置
1、各部門需購置固定資產,需填寫“資本性支出申請單”(格式后附1),由部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。
2、經批準后,由采購部門安排專人負責采購,填寫“固定資產采購申請表”(格式后附2),報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。在此表中應詳細填。
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1、資產管理包括資產的保管、保養、使用、維修及支付保養、維修的各種支出。
2、資產實行分級管理。所有資產由財務部列帳記載,其中工程、機電、設施類物資由工程部管理,涉及各使用部門的由部門保管;其他物質由綜合事務部管理。
3、使用年限在一年以上或價值在人民幣2,000元以上的電器、機械、運輸工具等為固定資產;不屬于固定資產而價值較高使用時間較長的物品為低值易耗品;辦公使用的消耗性物品為辦公用品;其他消耗性物品為物料。
4、所有固定資產和非消耗性物品按使用部門歸類登記;屬個人使用、保管的非消耗性物品按使用人歸類登記。
5、各種物資應設倉庫保管,倉庫應分品種、規格和型號設帳記錄各種物品的收、發、存情況,并按月向總經理、副總經理和財務部報送月報表。
6、各種物品必須按規定定期進行檢修。由使用部門提出檢修計劃,經批準后,由對口部門安排檢修.
7、固定資產發生損壞時,使用部門應立即報告管理部門維修。損壞嚴重時,必須報告公司領導。
8、低值易耗品和非消耗性物資發生損壞時,由使用部門或使用人向有關管理部門辦理以舊換新。屬人為損壞者(包括需維修的')由責任者進行賠償。
9、固定資產或低值易耗品報廢時,由使用部門填寫報廢表,經綜合事務部組織相關部門鑒定并經公司領導批準后報廢,由歸口主管部門進行處理。所有物品進行檢修、報廢時均需到財務部備案。
10、固定資產的折舊年限按國家的每一固定資產預計殘值率10%確定其殘值后,按直線法計提折舊,從投入使用月份的次月起,按月計提;停止使用的,自停用月份的次月起,停止計算折舊。固定資產提足折舊后,仍可繼續使用的,不再計提折舊提前報廢的,不補提折舊.
11、各種低值易耗品在領用后,原則上一次性攤銷。但數額較大的,按使用時間攤銷。
12、購置各種物品必須辦理進庫驗收手續;領用各種物品必須填寫領料單,經部門主管簽批后辦理領用。庫存物品每月至少盤點一次,發生盤盈、盤虧或變質,應立即查清原因,報告主管領導。情況嚴重的,應報告公司總經理。
注:
1、固定資產的定義--單位價值在人民幣2,000元以上或者使用年限超過一年以上的物品。
2、低值易耗品的定義--不屬于固定資產,而又價值較高或使用時間較長的物品。
3、辦公用品的定義--辦公使用的消耗性物品。
4、物料用品的定義--進行管理所需使用的消耗物品。
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1、固定資產及其相關規定
(1)依據相關的財會制度規定,固定資產是指同時具有以下特征的有形資產。
①單位價值較高。
②為生產商品、供應勞務、出租或經營管理而持有的。 ③運用年限超過一年。
(2)本制度將企業投資建設、購置或以其他方式形成的,交由企業經營管理的以下資產作為固定資產。
①企業房屋、建筑物、構筑物。
②復印機、相片沖印設備、運輸車輛等。
③中心空調、監控系統、消防系統、通信及播音系統、電梯、鍋爐、冰柜及制冷設備(設施)衛星電視接收系統、供配電系統、供排水系統、洗滌設備。
(3)不作為固定資產管理的工具、器具等實物,作為低值易耗品管理,低值易耗品的管理按企業存貨管理方法執行。低值易耗品,應包括(但不僅限于)下列項目:
①各種用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等。
②電視機、影碟機、音箱、顯示器、投影儀等。
③餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不銹鋼用具等。
④電話機、傳真機、辦公桌椅、沙發、文件柜、飲水機、會議桌椅、移動電話、幻燈機、電腦、打印機、裝訂機、驗鈔機等。
⑤廚房中除冷柜以外的全部工、器具。
⑥地毯、燈飾、燈具、花瓶、擺件、飾品掛件等。
⑦制服、餐桌用品、麻棉制品等。
⑧在經營過程中周轉運用的包裝容器等。
⑨固定資產的修理維護用品、用具及備用零部件等。
(4)企業全部資產的全部權均屬企業全部,任何個人或其他組織無權私自對企業的資產進行處置、變賣、毀損、報廢,無權將企業資產對外進行擔保、抵押、質押等民事行為。
(5)企業管理人員對資產行使經營、管理、運用和維護的職權。
2、固定資產預算制度
(1)每個會計年度初期,企業各部門依據本部門的經營狀況,將本部門的現有資產的運用狀況、修理安排、報廢安排、擬新增資產購置安排及其他與固定資產相關的支出安排,上報給工程技術部門和財務部門。
(2)企業財務部依據企業下年的資金狀況,提出資金支配安排。
(3)工程技術部門依據各部門對固定資產的運用狀況,對上述安排從技術角度提出看法。
(4)企業選購 部門、運用部門、財務部門及企業財務部門,各自遵照固定資產預算執行相應責權,記錄、監督、管理、運用好固定資產。
(5)企業總經理召集相關部門,依據上述看法制定出固定資產的增減、修理安排后報企業相關部門。
(6)企業管理委員會將上述安排探討通過后形成企業的年度固定資產預算。
3、固定資產購建及形成
(1)在年度預算范圍內的固定資產,由相關部門按預算執行購建任務。
(2)未列入預算范圍而急需運用的資產,根據預算形成程序,由運用部門提出報告,相關部門(含企業財務部)出具看法后,由企業總經理確定是否確需購建資產。
(3)對于確需購建的資產,由企業總經理將購建安排提請企業的決策人員審批。
(4)各相關部門按審批看法執行購建任務。
4、固定資產的管理
(1)依據企業經營管理的詳細狀況,企業固定資產按賬務和實物分別進行管理。
(2)企業固定資產的賬務管理。
①企業固定資產賬務統一由企業財務部門核算,固定資產的核算根據企業的相關規定執行。
②企業財務部組織相關部門,每半年和不定期地清點、盤查企業的固定資產。對固定資產的運用、維護、修理、服役狀態、報廢狀況與賬面記錄狀況進行核實,并對各責任人的資產管理執行狀況提出獎懲建議。
③企業財務部負責企業固定資產的增加、報廢、折舊、資產減值等的賬務處理、記錄、核算工作。
④對于已提完折舊,尚在服役的固定資產,應登記造冊,與其他資產同等管理。
(3)企業固定資產的實物管理。
①各部門應對本部門所管理的資產建立資產檔案,對本部門的資產位置、功能、工作狀況、操作方法、運用留意事項、能源耗用狀況、修理維護狀況、預算執行狀況等各種信息作具體記錄,并將管理責任落實到個人,以確保資產的平安和有效運用。
②企業財務部雖不對企業固定資產進行賬務核算,但應按固定資產原始入賬價值設置固定資產清單、建立固定資產臺賬及固定資產卡片,將固定資產統一編號、歸類,對固定資產的實物形態作具體記錄,對固定資產的管理負全面監督責任。
③各部門應對固定資產進行不定期的清查盤點,主動協作財務部門對資產的清點和監督管理工作。
④在由財務部統一記錄的基礎上,將企業的固定資產管理責任分解到各個部門。各個部門的負責人對本部門責任內的資產負有全面管理的責任。
⑤各部門應對管轄內的資產制定定期檢修制度,以確保機器、設備的正常運行和建筑物的功能完好。
⑥對于專業性較強,須要特別技能、須持證人員操作的設備,應配備特地的操作人員,嚴格根據設備的操作規程和國家的`相關規定執行。
⑦企業總經理對企業固定資產的實物管理負有全面責任,企業工程技術部門幫助總經理做好固定資產的管護工作。
5、固定資產的折舊
(1)固定資產的折舊由企業統一核算。除以下狀況外,應對全部固定資產計提折舊。
①已提折舊仍接著運用的固定資產。
②根據規定單獨估價作為固定資產入賬的土地。
(2)固定資產的折舊采納直線法、按單項資產計提,各類資產的折舊年限如下。
①房屋營業用房年、非營業用房年、簡易房年。
②建筑物年。
③機器設備類。供電系統設備年、供熱系統設備年、中心空調設備年、通信設備年、洗滌設備年、修理設備年、廚房用具設備年、電子計算機系統設備年、電梯年、相片沖印設備年、復印設備年、其他機器設備年。
④交通運輸工具類。大中型客車(座以上)萬公里年、小轎車萬公里年、貨車萬公里年、摩托車萬公里年。
⑤電器及影視設備類。閉路電視播放設備年、音響設備年、電冰箱柜年、空調器柜式年窗式年、電影放映機年、其他電器設備年。
(3)企業固定資產凈殘值按稅務機關的要求執行。
(4)固定資產減值,按企業相關制度進行處理。
6、固定資產的修理、維護及日常保養
(1)企業的固定資產應定期維護和保養,以確保資產正常、經濟、有效地運行。資產的修理按年度固定資產預算進行。
(2)資產修理部門和物資選購 部門,依據總經理的批示看法執行修理任務。
(3)各責任部門應隨時駕馭本部門的資產運轉狀況。若發覺急需修理而又未納入預算的情形,應做出報告經工程技術部門鑒定并出具看法,由財務部門審核后,上報企業總經理批準。
(4)若與固定資產有關的后續支出金額較大(通常按超過固定資產原值的為準),則應當計入固定資產賬面價值。相應的支出,應由企業負責人審批。
(5)零部件等修理費用,按企業費用報銷方法執行,相關費用計入企業當期損益。固定資產的修理支出不得以預提或待攤的方式處理。
(6)企業正常經營期間,若需對建筑物進行裝修。裝修方案和相應支出應由企業負責人批準。
若裝修支出符合固定資產改良支出標準,則企業財務應將此項支出在固定資產賬下單獨設“固定資產裝修”明細科目核算,并采納合理的方法單獨計提折舊。
7、固定資產的清理及報廢
(1)企業財務部和企業財務,應按會計制度、會計核算方法和本固定資產管理規定,剛好對固定資產的盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉出、轉入事項進行賬務處理。
(2)各部門應不定期地對所管轄的固定資產進行清查盤點,對盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉出、轉入的固定資產,應剛好與企業財務部和企業財務取得聯系。對于盤虧、報廢、毀損的資產,應查明緣由。若系人為因素造成,須追究相關人員的責任。企業資產的轉出和轉入應征得企業負責人的批準。
(3)對于超過服役期或尚在服役期內的設備,如存在下列現象則按程序進行清理或報廢處理。
①由于意想不到的因素,資產受到不行抗力損壞,已無法接著服役。
②無法正常運行,且無法修復。
③能源消耗等運用成本過高,購置新設備比運用現有設備更經濟。
④修理費用過高,不如購買新設備。
⑤原有設備的工藝、技術已被新工藝、新技術淘汰,接著運用已經不經濟。
⑥由于國家新法規、新標準頒布,現有設備的運用已違反了這些新規定。
⑦其他須要對設備進行報廢的緣由。 ⑧接著運用將對環境造成重大不良影響。
(4)對于將來得及納入預算的資產報廢,應按預算形成程序,最終由企業負責人立項審批。各相關部門依據審批看法辦理。
(5)對于須要清理、報廢的資產,由各資產管理部門提出書面報告,經工程技術部門鑒定、財務部門(含企業財務)驗證后,由企業總經理確認,按程序納入年度固定資產預算管理。各相關部門依據預算處理。
(6)對在政府行政主管部門登記備案的資產,相應資產管理部門應剛好辦理好報廢資產的銷戶、轉出轉入資產的過戶等相關手續。
(7)財務部門(含企業財務)應協作并監督好各相關部門的清理工作,做到資產清理費用按規定開支、資產殘值收入剛好入賬。
對于保險賠償范圍內的資產報廢,應剛好與保險公司取得聯系,做到財產賠償剛好、足額入賬。
8、附則
本制度自批準之日起執行,此前與本方法不一樣的規定自動作廢。
公司固定資產管理制度 7
一、總則
為規范物業公司固定資產的管理,確保固定資產的安全、有效利用,提高固定資產的管理水平和使用效益,制定本制度。
二、適用范圍
本制度適用于物業公司的所有固定資產,包括土地、房屋、設備、機械等。
三、固定資產的取得
1. 固定資產的取得應按照物業公司的實際需求進行采購或者租賃,并遵守相關法律法規和公司的采購管理制度。
2. 取得固定資產前,必須進行嚴格的預算、審批程序,確保資金來源合法。
3. 取得固定資產后,需填寫相關登記簿,包括資產名稱、規格型號、數量、購入日期、購入價格等信息,并進行資產編碼和標識。
四、固定資產的使用管理
1. 固定資產應由專人負責,建立相應的臺賬,包括資產名稱、規格型號、數量、使用部門、責任人等信息。
2. 對于有價卡、貴重物品等重要固定資產應進行防盜防災措施,設立封存臺賬并定期檢查。
3. 固定資產的維修保養應按照規定,建立定期維護計劃,及時維修設備,保證固定資產的正常運轉。
4. 使用固定資產的部門或責任人有權利使用固定資產,但須按照規定進行申請、使用,并做好使用記錄。
五、固定資產的盤點與清查
1. 物業公司應定期進行固定資產盤點和清查工作,確保資產的真實性和準確性。
2. 盤點工作由專人負責,采用現場對比法進行,填寫盤點記錄并報告給上級。
3. 盤點發現固定資產損壞、丟失的,責任人應立即上報,并配合相關部門進行調查,追究責任。
六、固定資產的處置
1. 固定資產在到達使用壽命或者不再使用時,應進行及時處置。處置方式包括報廢、捐贈、拍賣等,需經過公司的審批程序,并做好處置記錄。
2. 固定資產的報廢應按照相關規定進行,填寫報廢申請表,報請上級批準后進行報廢。
3. 固定資產捐贈時,應征得公司領導的同意,并簽訂相關協議。
七、固定資產的.驗收
1. 固定資產經過維修、報廢、租賃等后,應進行驗收,確定其是否可以重新投入使用,并進行記錄。
2. 驗收應由專人負責,按照相關標準進行。
八、固定資產的保險
1. 物業公司應對固定資產進行保險,包括火災險、盜竊險等。
2. 相關保險的購買應符合國家法律法規以及物業公司的相關要求,并需要填寫保險保費記錄,并進行登記。
九、責任追究
對于未按照本制度進行固定資產管理的責任人,將依據公司相關規定進行處罰,情節嚴重的將追究其法律責任。
十、附則
本制度由物業公司的固定資產管理部門負責解釋和修改。
本制度從制定之日起施行,如有補充或調整,需經相關部門的審批和批準。
以上為物業公司固定資產管理制度,如有不足之處,請及時提出修改建議。
公司固定資產管理制度 8
第一章 總則
第一條 為了防止并及時發現和糾正固定資產業務中的各種差錯和舞弊,保護固定資產的安全完整,提高固定資產的使用效率,保障公司的可持續發展能力,根據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規范》,制定本制度。
第二條 本制度適用于公司及子公司的固定資產管理。
第三條 本制度所稱固定資產,是指單位價值在2000元以上,并且使用年限在一年以上的房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。
單位價值在2000元以下,但屬于公司固定資產目錄范圍內的設備、工具器具等也列入固定資產。
第四條 基本要求:
固定資產業務的分工、權限范圍和審批程序應當明確規范,機構設置和人員配備應當科學合理;固定資產取得依據應當充分適當,決策過程應當科學規范;固定資產取得、驗收、使用、維護、處置和轉移等環節的控制流程應當清晰嚴密;固定資產的確認、計量和報告應當符合國家企業會計準則的規定;固定資產業務符合國家法律法規。
第二章 職責分工與授權批準
第五條 固定資產業務按照崗位職責分工,確保辦理固定資產業務的不相容崗位相互分離、制約和監督,同一部門或個人不得辦理固定資產業務的全過程,做到:
(一)固定資產投資預算的編制與審批崗位分離;
(二)固定資產投資預算的審批與執行崗位分離;
(三)固定資產采購、驗收與款項支付崗位分離;
(四)固定資產投保的申請與審批崗位分離;
(五)固定資產處置的審批與執行崗位分離;
(六)固定資產取得與處置業務的執行與相關會計記錄崗位分離。
第六條 設備供應部負責管理本公司的機器設備,房屋建筑物、道路、場地、涵洞及其不可移動的附著設備,負責對實物進行管理和辦理請購、維修、改造及處置;各使用部門負責對固定資產的日常維護保養;財務部負責對固定資產的價值管理;審計部負責對固定資產購進、使用、改造、處置的合法、合規、合理性進行監督。
第七條 公司對固定資產業務實施授權批準制度,嚴禁未經授權的機構或人
員辦理固定資產業務。具體規定如下:
(一)固定資產的購建、驗收與款項業務按照公司《工程項目管理制度》執行;
(二)固定資產投保由財務總監提出申請,經總經理進行審批后,交財務部執行;
(三)一般固定資產處置由負責管理固定資產的工程部或辦公室提出申請,經總經理進行審批后執行;
(四)原值在5000萬元以內的重要固定資產處置,經公司辦公會議審議后,由總經理會同董事長共同批準,5000萬元以上的固定資產處置需報董事會批準,上述處置均不包括固定資產的正常報廢。
第八條 審批人根據規定在授權范圍內進行審批,不得超越審批權限。經辦人在職責范圍內,按照審批人的批準意見辦理固定資產業務。對于審批人超越授權范圍審批的固定資產業務,經辦人員有權拒絕辦理,并及時向上級部門報告。
第九條 對固定資產業務各環節應設置相應的記錄和憑證,如實記載各環節業務開展情況,及時傳遞相關信息,確保固定資產業務全過程得到有效控制。
第三章 取得與驗收
第十條 固定資產預算
行政部和設備供應部要根據公司發展戰略和公司固定資產的.使用情況、以及國家有關鼓勵自主創新的政策等因素擬定固定資產投資項目,公司應組織力量對項目可行性進行研究、分析,編制固定資產投資預算,并按規定程序審批,確保同定資產投資決策科學合理。
對于重大的固定資產投資項目,可聘請中介機構或專業人士進行可行性研究與評價,并由公司實行集體決策和審批,防止出現決策失誤而造成嚴重損失。
第十一條 嚴格執行固定資產投資預算。對于預算內固定資產投資項目,有關部門應嚴格按照預算執行進度辦理相關手續;對于超預算或預算外固定資產投資項目,應由固定資產相關責任部門提出申請,經總經理審批后再辦理相關手續,屬于董事會批準的項目,還需經董事會審議批準。
第十二條 對于外購的固定資產嚴格執行請購與審批制度,請購部門(或人員)和審批部門(或人員)在職責權限內辦理相應的請購與審批程序。對于一般固定資產采購,經辦部門要充分了解和掌握供應商情況,采取比質比價的辦法確定供應商;對于重大的固定資產采購,采取招標方式進行。
第十三條 按照會計準則的規定,區分融資租賃和經營租賃,并根據風險、報酬轉移情況,按本制度第七條的規定審批。
第十四條 嚴格執行固定資產交付使用驗收制度,確保固定資產數量、質量等符合使用要求。固定資產交付使用的驗收工作由行政部及設備供應部、使用部門及相關部門共同實施。
(一)外購固定資產,根據合同協議、供應商發貨單等對所購固定資產的品種、規格、數量、質量、技術要求及其他內容進行驗收,出具驗收單或驗收報告。
驗收合格后方可投入使用;
(二)自行建造的固定資產,應由制造部門、設備供應部及行政部、使用部
門共同填制固定資產移交使用驗收單,驗收合格后移交使用部門投入使用;
(三)對投資者投入、接受捐贈、債務重組、企業合并、非貨幣性資產交換、外企業無償劃撥轉入以及其他方式取得的固定資產均應辦理相應的驗收手續;
(四)對驗收合格的固定資產及時辦理入庫、編號、建卡、調配等手續;
(五)對經營租賃、借用、代管的固定資產應設立登記簿記錄備查,避免與本公司財產混淆,并應及時歸還。
第十五條 對驗收合格的固定資產,應建立固定資產卡片,詳細記錄其編號、名稱、種類、規格、來源、驗收時間、所在地點、使用部門、數量、價值、使用年限、責任單位和責任人。固定資產卡片應一式多份,工程部或辦公室、使用部門、財務部各一份。
第十六條 財務部按照會計準則的規定,及時確認固定資產的構建成本。
第十七條 對需要辦理產權登記手續的固定資產,應及時到相關部門辦理。
第四章 使用與維護
第十八條 對固定資產要加強日常管理,授權設備供應部門和行政部門以及相關人員對其各自負責的固定資產的日常使用與維修進行管理,保證固定資產的安全與完整。實物管理部門和使用部門、使用人要定期或不定期檢查固定資產明細及標簽,確保具備足夠詳細的信息,以便固定資產的有效識別與盤點。
未經授權,固定資產不得轉移。
第十九條 固定資產分類標準和管理要求根據國家及行業有關要求和自身經營管理的需要確定。
第二十條 依據國家有關規定,結合公司實際情況,確定計提折舊的固定資產范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率,并將其登記在固定資產卡片上。
折舊估計一經確定,不得隨意變更。確需變更的,按照規定程序審批。
每月計提的折舊,也應錄入各該固定資產的卡片上。如財務部在固定資產卡片外又另行設立明細賬的,則計提折舊的記錄可一年登記一次。
第二十一條 設備的操作人員,均需經過充分的崗位培訓,經考核合格后方可上崗操作。易燃、易爆、電力和高精尖等特殊設備實行崗位許可制度,必須持證上崗。對設備的運轉情況進行實時監控,保證設備使用流程與規定操作流程相符。
第二十二條 使用部門和相關管理部門要加強對固定資產的維修、保養,保證固定資產的正常運行,提高固定資產的使用效率。
固定資產使用部門負責固定資產日常維修、保養,定期檢查,對高危生產設施應至少每天檢查一次,及時消除風險。
固定資產的簡單維護,由操作人員和公司的相關技術人員實施。在保修期內的固定資產發生故障,相關管理部門應及時聯系制造商維修或退換。
固定資產大修理由固定資產使用部門提出申請,按規定程序報批后安排修理,驗收合格后才能投入運行。
第二十三條 固定資產技術改造由使用部門和管理部門提出改造方案,按本制度第十條的要求進行決策。
第二十四條 根據同定資產的性質和特點,確定固定資產投保范圍和政策。
投保范圍和政策應足以應對固定資產因各種原因發生損失的風險。
對應投保的固定資產按本制度第七條第二款的規定辦理投保手續。對于重大固定資產項目的投保,采取招標方式確定保險公司。
已投保的固定資產發生損失的,應及時辦理相關的索賠手續。
第二十五條 固定資產的大修和改造竣工時間應記入固定資產卡片。
第二十六條 定期對固定資產進行盤點。
盤點前,設備供應部及行政部、使用部門和財務部應當對固定資產賬簿記錄和固定資產卡片進行核對,保證賬賬相符。
公司組成固定資產盤點小組對固定資產進行盤點,根據盤點結果填寫固定資產盤點表,并與賬卡記錄核對,對賬實不符,固定資產盤盈、盤虧的,編制固定資產盤盈、盤虧表。
第二十七條 固定資產發生盤盈、盤虧,由固定資產使用部門和設備部門、行政部門逐筆查明原因,共同編制盤盈、盤虧處理意見,經總經理批準后由財務部及時調整有關賬簿記錄,使其反映固定資產的實有情況。
第二十八條 每年年末固定資產盤點時,應對固定資產的狀況進行檢查分析,評估是否存在差值跡象,對存在可能發生減值跡象的,按照公司減值準備會計估計的規定計提減值準備、確認減值損失。
第二十九條 對于未使用、不需用或使用不當的固定資產,設備供應部門及行政部門和使用部門應及時提出處理措施,報批后實施。對封存的固定資產,由專人負責日常管理,定期檢查,確保資產的安全、完整。
第五章 處置與轉移
第三十條 對固定資產的不同處置方式,采取相互控制措施。
(一)對使用期滿、正常報廢的固定資產,由設備供應部或行政部填制固定資產報廢單,經總經理批準后對該固定資產進行報廢清理;
(二)對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產,由固定資產使用部門提出報廢申請,注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等。經公司設備供應部或行政部進行鑒定后,按本制度第七條第三、四款規定程序審批后進行報廢清理;
(三)對擬出售或投資轉出的固定資產,由相關部門或人員提出處置申請,列明該項固定資產的原價、已提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉讓價格等,按本制度第七條第三、四款規定的程序審批后予以出售或轉讓。
第三十一條 重要同定資產處置價格,應聘請中介機構進行評估后確定。
第三十二條 固定資產處置涉及產權變更的,及時辦理產權變更手續。
第三十三條 出租、出借固定資產,由設備供應部或行政部會同財務部按本制度第七條第三、四款的審批程序報經批準后予以辦理,并簽訂合同協議,對固定資產出租、出借期間所發生的維護保養、稅負責任、租金、歸還期限等相關事項予以約定。
第三十四條 對固定資產處置及出租、出借收入和發生的相關費用,應及時入賬,并將相關信息登錄在固定資產卡片上,保持完整的記錄。
第三十五條 固定資產的內部調撥,應填制固定資產內部調撥單,明確固定資產調撥時間、調撥地點、編號、名稱、規格、型號等,經總經理批準后,及時辦理調撥手續。固定資產卡片相應轉移。
固定資產調撥的價值由公司財務部按賬面價值確定。
第三十六條 同定資產無論何種原因出廠,均應至財務部開具出門證,門衛憑證放行。
第六章 附則
第三十七條 子公司購置和處置固定資產均應報公司批準后實施。
第三十八條 本制度未盡事宜,按國家有關法律、法規和規范性文件及《公司章程》的規定執行。
第三十九條 本制度由公司董事會負責解釋。
第四十條 本制度自公司董事會通過之日起施行。
公司固定資產管理制度 9
目的:充分發揮公司固定資產的效能,避免公司固定資產的減值和流失。
適用范圍:百貨事業部所屬各門店。
第1條固定資產的定義
1、固定資產的定義:
固定資產是指長期使用過程中,仍然保持原有的實物形態及使用效能,而不改變其外部形態及屬性的實物。
2、固定資產的分類:
公司固定資產分為以下七類
2.1土地、房屋及建筑物
2.2商用固定資產
2.3專用固定資產
2.4電器等通訊固定資
2.5交通運輸工具
2.6辦公固定資產、家具用具
2.7其它
第2條固定資產的管理職責
1、固定資產由財務部、物管部、技術部門和使用部門共同管理,財務部和物管部負責對公司使用的固定資產進行監督、檢查。
2、財務部負責固定資產的資金形態管理,建立固定資產總賬,明細賬和使用單位財務賬,做到賬賬相符。
3、物管部負責固定資產的實物形態管理,是固定資產的管理部門。負責建立固定資產臺賬、使用卡片,做到賬卡相符、卡物相符,并收集、整理、保管固定資產技術資料和有關證件。
4、技術部門負責固定資產的技術鑒定、質量驗收和安裝調試,做好檢修和日常維護工作。
5、使用部門負責本部門固定資產實物管理,建立本部門固定資產使用卡片,落實本部門固定資產管理責任人。負責本部門固定資產的日常使用維護和檢修工作。
第3條固定資產購置管理
各單位按月編制本單位固定資產購置計劃。填制《固定資產購置計劃表》,于每月20日前報總公司審批。特殊情況確需計劃外購置的,要填制《固定資產購置申請表》,并辦理追報審批手續,追報手續與報批手續相同。
第4條固定資產的驗收
1、新開店在開業前,物管部要對所有固定資產進行逐項驗收登記,填制《固定資產驗收單》并建立固定資產賬卡。
2、設備到達單位,物管部門會同采購部門和使用部門(必要時請有關技術部門)到場共同開箱,對設備的外觀、附件、備件、工具、技術資料進行核查、清點,填寫《固定資產驗收單》無誤后,辦理入庫手續。
3、使用部門辦理出庫手續,領出設備,進行試運轉(必要時請有關技術部門參與安裝、調試),并在《固定資產驗收單》上做記錄。運轉正常后,物管部組織使用部門進行合格驗收,填寫齊全《固定資產驗收單》一式二份,一份物管部門存檔,一份交財務部門。
4、附件、工具交使用部門使用保管、重要部件交庫房保管、技術資料由物管部歸檔,使用部門可留用復印件。
5、固定資產購置部門、物管部及技術部門在《固定資產驗收單》上簽字,憑《入庫單》、《固定資產驗收單》、《正式發票》到財務部門報賬,缺少任一單據,財務部門不予報賬。
第5條固定資產的建賬、建卡
1、經驗收合格投入使用的設備,物管部按固定資產規定分類、編號,并將編號牌(標簽)釘(貼)在設備明顯處,建立《固定資產臺賬》填寫《固定資產卡片》一式三份,使用部門、財務部門、物管部門各執一份入賬。
2、在賬卡記載已調出、售出、報廢的設備,在銷賬后,為避免今后出現編號重復引起管理混亂,設備的`編號不再重復使用。
第6條固定資產的維修
固定資產維修應填寫編制固定資產報修申請表,超預算必須履行追報審批手續,追報手續與審批手續相同。
第7條固定資產的停用
固定資產停用,使用部門要做好停用前的準備工作,報物管部和財務部,并在《固定資產卡片》上做記錄,可移動的設備退庫房保管,沒有做好停用準備工作的設備,庫房不予接受。
第8條固定資產的調撥
固定資產的調撥需書面報主管副總經理批準,填寫《固定資產調撥單》一式四份,調入部門、調出部門、財務部門、物管部門各留存一份,做為部門入賬和銷賬的憑據,并在《固定資產卡片》上做變更記錄,對未經批準擅自調動的追究有關人員責任。
第9條固定資產的報廢和售出
1、無法達到工作,影響安全、污染嚴重、修理不好更新的設備報廢時,由使用部門提出申請,填寫《財產報廢申請單》,經物管部門核實(必要時請有關技術部門鑒定)財務部門復核,報公司審批。各部門按審批意見辦理,核銷賬卡。
2、報廢設備零部件可拆卸使用的也可在國家規定允許范圍內轉讓、出售。
第10條固定資產的檢查
1、每年年末物管部門、財務部門牽頭,統一安排年終盤點,使用部門配合對固定資產校對賬、卡、物,并將盤點結果進行匯總,提出處理意見,報總公司審批。
2、財務部門、物管部門和使用部門根據公司審批意見各自進行賬、卡等事物處理,處理后的賬、卡、物要保證一致相符。
第11條其它
凡接收饋贈的固定資產均屬公司財產,按購置固定資產處理。各單位的設備固定資產只有使用管理權,不經公司總經理批準,不得擅自出售、出租、轉移、投資和充做抵押。
第二十九條相關記錄表
1、固定資產臺帳
2、固定資產盤點匯總表
3、固定資產清查盤點表
4、閑置資產報告單
5、固定資產驗收單
6、固定資產轉移單
7、固定資產調撥單
8固定資產卡片
9、固定資產報廢(售出)申請單
公司固定資產管理制度 10
為了加強公司固定資產管理,明確部門及員工的職責,現結合公司實際,特制定本制度。
一、固定資產的標準
固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在xx元以上,并且使用期限超過2年的,也應作為固定資產管理。
二、固定資產的分類
固定資產類別折舊計提年限凈殘值率。
1、房屋及建筑物20 %。
2、機器設備10 %。
3、運輸工具10 %。
4、計算機設備5 %。
5、辦公家具及設備5 %。
三、固定資產的管理部門
根據內部控制制度,固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理;由it部對計算機設備進行管理;由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。
各具體管理部門應:
1、設置固定資產實物臺帳,建立固定資產卡片。
2、對固定資產進行統一分類編號。
3、對固定資產的使用落實到使用人(機器設備落實到組)。
四、固定資產核算部門
1、財務部為公司固定資產的核算部門。
2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳。
3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理。
4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點,做到帳實相符,保持帳、物、卡一致。
五、固定資產的購置
1、各部門需購置固定資產,需填寫“資本性支出申請單”,由部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。
2、經批準后,由采購部門安排專人負責采購,填寫“固定資產采購申請表”報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。
3、固定資產收到后,由固定資產管理部門負責驗收,并填寫“固定資產驗收清單”一式三份,在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商,并同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存,一份交財務部進行相應的帳務處理,一份交資產管理部門填寫固定資產卡片,更新臺帳,落實使用責任人。
六、固定資產的'轉移
1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥,需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯,送移入部門簽字,確認后交固定資產管理部門,第一聯由管理部門留存,更新固定資產卡片,第二聯送交會計部門,第三聯送交移入部門,第四聯送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。
2、固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部,以便進行帳務處理。
3、注意固定資產編號保持不變,填寫清楚新的使用部門和新的使用人,以便監督管理。
七、固定資產的出售
固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門,填寫“閑置固定資產明細表”管理部門擬定處理意見后,按以下步驟執行:
1、固定資產如需出售處理,需由固定資產管理部門提出申請,填寫“固定資產出售申請表”。
2、列出準備出售的固定資產明細,注明出售處理原因,出售金額,報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理審批。
3、固定資產出售申請經批準后,固定資產管理部門對該固定資產進行處置,并對固定資產卡片登記出售日期,臺帳做固定資產減少。
4、財務部根據已經批準的出售申請表,開具發票及收款,并對固定資產進行相應的帳務處理。
八、固定資產報廢
1、當固定資產嚴重損壞,沒有維修價值時,由固定資產使用部門提出申請,填寫“固定資產報廢申請表”,交固定資產管理部門報財務總監和總經理審批。
2、經批準后,固定資產管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新,并將處理結果書面通知財務部。
3、財務部依據總經理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果,進行帳務處理。
九、固定資產編號
1、編號原則:按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。
1、房屋及建筑物代碼為01。
2、機器設備代碼為02。
3、運輸工具代碼為03。
4、計算機設備代碼為04。
5、辦公家具代碼為05。
十、固定資產的清查
公司建立固定資產清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部門和財務部共同執行。固定資產的清查應填制“固定資產盤點明細表”(格式后附7),詳細反應所盤點的固定資產的實有數,并與固定資產帳面數核對,做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧,須編報“固定資產盤盈盤虧報告表”,列出原因和責任,報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理批準后,財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。
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