如何完善企業資金管理

　　導語：資金是企業的血液，是企業生存和發展的重要基礎，是企業財務管理的核心。有效的資金管理能夠促進資金快速、良性循環、使有限的資金用在“刀韌”上，提高資金的時間價值和經濟效益，確保資金的安全與完整，樹立企業 “一盤棋”的思想。

　　如何完善企業資金管理

　　一、目前企業資金管理存在的風險和問題

　　1.資金管理意識不強，財務風險高

　　近年來，國內外多家大型上市公司、企業集團轟然倒下，很多公司的技術、產品和服務在市場上依然有競爭力，究其原因發現多數公司是在資金鏈上出了問題，包括經營和資本環節等。企業在追求規模的持續擴張和利潤增長的同時，忽視了其背后不斷擴大的資金缺口和債務規模，一旦遇到波折影響到現金流的平穩運行，必然受到沉重的打擊。這些事例說明很多企業管理者忽視資金管理的核心地位，缺乏必要的資金管理理論和方法，造成資金管理混亂無序，從而在一定程度上制約或限制了企業發展壯大。

　　2.預算制度不落實，管理水平低

　　以往的管理體系中，資金管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業已經發生的生產經營活動中資金的客觀反映和監督。隨著我國市場經濟的發展，越來越多的企業管理者和決策者希望能及時追蹤和分析企業的支出、成本、收益的來源。很多企業還沒有建立和健全預算管理制度，有些企業就算是有了預算管理制度，卻沒有成為企業生產和經營活動所依據的制度，形同虛設，還隨意改動，使預算制度無法落實。

　　3.資金監督不完善，缺乏有效制約

　　目前國有企業中，所有者對企業、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環節普遍存在著監控不力甚至內部人為控制現象，擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出。盡管設置了一些監督職能，也制定了各種監督制度，但因各種原因難以及時有效地發揮作用，缺乏事前、事中的嚴格監督。相當多的企業在重大投資問題上還沒有形成有效的決策約束機制，資金的`流向與控制相脫節。

　　二、加強企業資金管理和風險控制的若干措施

　　1.轉變傳統觀念，提高資金意識

　　轉變觀念是適應市場經濟的前提，只有企業轉變觀念，去適應市場，決不能讓市場去適應觀念陳舊的企業。企業各決策部門、領導特別是起重要作用的領導干部必須切實轉變觀念，充分提高資金意識。要樹立“財務管理要以資金管理為中心”的觀念。

　　資金是企業的“血液”，是企業賴以生存的根本條件。近期全社會的資金緊張嚴重困擾著各行各業，加之金融危機的沖擊使許多企業無法生存而倒閉，因而要貫徹“財務管理以資金管理為中心”的指導思想，切實強化資金管理，做到統一采購、統一銷售、統一收款、統一調度，減少資金流通環節，避免資金沉淀，把有限的資金用在刀刃上，確保企業生產經營的正常運行。

　　2.強化全面預算管理，提高管理水平

　　預算是一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效保證，是企業進行監督、控制、審計、考核的基本依據。預算主體包括企業內部各獨立核算單位，范圍由單一的經營性資金收支計劃，擴大到生產經營、基建、投資等全面資金預算。

　　預算編制時采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，原則上，各級預算一經批準不得更改。要實施全面預算管理，首先，需從資金集中管理入手，建立、完善并推廣企業結算中心制度，強化資金的集中、統一管理，充分發揮財務公司、內部銀行或資金結算中心的資金管理功能，提高資金使用效益。其次，推行全面預算管理制度，健全全面預算管理機制。對生產經營各個環節實施預算編制、分析、考核制度，將預算作為企業內部組織生產經營活動的法定依據，把資金的收支納入嚴格的預算管理程序。

　　3.健全資金管理規章制度，形成有效制約

　　首先，結合實際，制定出操作性強的規范各項收支運作的方法、程序，堵住資金流程中的“跑、冒、滴、漏”現象，把各層次、各項目的資金指標納入考核分析體系，與各責任單位的經濟效益掛鉤，獎優罰劣，改善資金管理。

　　其次，改進資金管理手段，廣泛應用計算機技術。通過配置計算機、建立局域網，在資金預算編制、執行情況、信息反饋等方面統一使用應用軟件，提高日常結算和核算的速度及準確性，實現信息共享，促進資金管理再上臺階。

　　最后，樹立企業內部審計機構的權威，健全內部審計的監督職能，建立企業內部控制制度，強調內部審計與監督不僅是經營業績的結果性審計，也是重大經營決策貫徹執行情況的過程性審計和監督，把監督關口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證企業各項經營活動都在嚴格的程序下進行。

　　只有加強資金管理，做好資金風險控制，才能促使企業經濟效益的提高，從而產生更大規模的資金并投入生產。因此，要想使企業健康快速地發展，就必須加強企業對資金的管理，否則，即使有雄厚的資金也只能是無用武之地。只有加強資金管理，使之運轉自如，才能充分發揮其在企業中的血液作用，才能更好地促進企業的健康發展。

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