會計規章制度（精華15篇）

　　在生活中，我們都跟制度有著直接或間接的聯系，制度對社會經濟、科學技術、文化教育事業的發展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，以下是小編收集整理的會計規章制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

會計規章制度1

　　一、出納崗位職責

　　1、負責銀行支票的領購、保管、填制。

　　2、負責現金收付，每日逐日逐筆登記《現金日記帳》，并清點庫存現金，并對現金安全完整負責。 3.負責公司承兌及有價證券的保管。

　　4、負責《現金日記帳》《銀行日記帳》的登記，并逐日進行核對，做到帳實相符。

　　5、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發生額及余額，向會計人員上報“出納報告單”。

　　二、現金和銀行存款的管理

　　1、現金管理

　　(1)本公司可以在下列范圍內使用現金： a.職員工資、津貼、獎金;

　　b.個人勞務報酬;

　　c.出差人員必須攜帶的差旅費; d.結算起點以下的零星支出;

　　e.董事長，總經理批準的其他開支。

　　除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者網銀支付;確需全額支付現金的，經會計審核，董事長，總經理批準后支付現金。

　　(2)本公司日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

　　(3)財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經董事長，總經理批準。

　　(4)出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付，做到日清月結、帳款相符。

　　2、支票管理

　　(1)支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經董事長，總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

　　(2)支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

　　(3)支票付款須先審后付，財務印鑒由財務人員分別掌管。

　　3、財務部門應當嚴格遵守的操作要求：

　　(1)按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時報告董事長，總經理處理。

　　(2)嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用;不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準違反規定開立和使用銀行賬戶。

　　(3)出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。對未達帳項，應查明原因，及時報告董事長，總經理處理。

　　(4)出納人員應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，應查明原因，及時報告董事長，總經理處理。

　　(5)會計、審計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

　　三、貨幣資金支付業務的辦理程序

　　1、支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

　　2、支付審批。本公司審批人為董事長，總經理。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

　　3、支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。

　　4、辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。如是小額現金支付可直接從備用金支付，網銀支付需要出納提交申請，會計負責審核，對于手續不全的出納，會計應拒絕支付。

　　四、付款程序及注意事項

　　1、外購、工程承包款應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

　　2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。

　　3、一般費用應根據發票、收據或內部憑證，經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

　　4、出納支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。特殊情況應由支款人設法通知，得到審批人同意，通知出納后可先付款后補簽。

　　5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。

　　6、支付款項應在原始憑證上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經手人戳記。

　　五、 票據及有關印章的管理

　　1、本公司涉及與貨幣資金相關的票據，必須嚴格執行票據管理操作規范的相關規定。

　　2、財務印鑒實行分設管理：財務印章由財務部門指定人員(本公司現金出納)，負責保管;預留銀行印鑒必須分人保管;法定代表人印鑒由(本公司法人代表)負責保管;發票專用章、收款專用章和其它財務印章由財務部門(出納)負責保管;出納印鑒由出納人員自行保管。按規定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

　　出納人員管理規章制度

　　1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的.合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

　　7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、會計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　10、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

　　11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

會計規章制度2

　　一、財務部部門職能：

　　1、負責公司財稅計劃的編制與實施;

　　2、負責租金、稅金、物業管理費等費用的足額收繳工作;

　　3、編制公司各種財務報表及帳務處理;

　　4、負責員工薪酬發放、出差報銷及日常帳務處理等財務管理工作;

　　5、負責公司外部財務環境協調處理工作。

　　6、商戶日常費用的收取。

　　7、公司庫房等購買用品的建檔記錄。

　　二、財務部部門職責：

　　1、制訂公司財務、會計制度和預算管理制度，建立和完善財務管理和會計核算體系;

　　2、負責公司內控制度建設、執行和公司內部審計工作;

　　3、負責公司會計核算，編報公司財務預算和決算;

　　4、分析公司的財務經營情況;

　　5、負責公司資金調度和管理，辦理各類結算業務，辦理銀行帳戶、證券帳戶的開銷戶，辦理公司納稅申報和內部費用報銷工作;

　　6、配合有關部門定期對公司資產進行盤點;

　　7、負責接受審計、稽核、稅務和有關上級領導部門工作檢查;

　　8、對公司經濟業務的決策提出財務或稅收籌劃建議;

　　9、負責公司所需物品的采購及管理工作;

　　10、完成公司領導交辦的其他事項。

　　三、財務部各管理規章制度：

　　1、財務管理制度：

　　主要包括日常現金流量的管理、收費管理、倉庫管理;

　　A、財務部負責公司的認證審核，總帳的設置和登記及會計報表的編制、上報，并實施成本控制;

　　B、學習國家財政、稅收方面的`方針政策，維護公司利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事;

　　C、加強經濟核算，管好用好資金，嚴格執行各項開支標準;

　　D、對財務的各個環節手續清楚，能正確處理各環節帳目。協調和督促財務部門的各項工作，認真審核各種現金發生事項的收付憑證，嚴格按審批權限審查各種單據，監督控制開支范圍，不符合規定的一律不予報銷;

　　E、負責設置總帳帳戶，審核原始憑證，并匯總登記總帳;

　　F、指導財務工作的開展，編制和匯總財務計劃，監督和檢查各財務工作和制度的執行情況;

　　G、認真執行稅法，做好合理避稅工作，按規定正確及時提取各項稅金和各項款項，并按時足額上繳;

　　H、按照編制和匯總會計報表，做到報表及時，數字真實，內容完整，說明清楚，為領導提供完整的數據資料，并按月、季、年寫出財務分析，進一步挖掘增收節支的潛力。從經濟效益角度，進行可行性分析，為領導決策提供依據，當好領導的參謀; I、加強財產管理，及時核對帳目，達到帳帳相符，帳實相符;

　　J、按規定妥善保管好各項憑證、帳簿、報表及核算資料，定期裝訂整理立卷歸檔;

　　K、財務處理方法應前后各期一致，不得隨意變動。如有變動，應當將變動情況和原因，變動后對公司財務各狀況和經營成果的影響，作出書面說明，報董事會和總經理;

　　L、協助和配合各部門的工作，并與財政、稅務、銀行等有關部門保持密切聯系，溝通信息，發揮作用;

　　M、嚴格按照公司各類合同條款規定要求，對收費實行嚴格管理，正確使用發票小票和各類促銷憑證、管理發票、小票和各種有價證券，避免各種問題的發生;

　　N、完成領導布置的各項臨時工作。

　　四、暫借款及預付款審批制度：

　　1、暫借款是因業務需要的“臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。借款時須按“借款單”要求填列各項欄目，并按規定審批權限審批后，由財務部付款;

　　2、預付款是指因公司業務的需要，需預先支付的各項，需由經辦人按要求填寫“付款申請書”，向財務部出具采購申請單等材料，完備各項審批手續后，方可付款;

　　3、以上經濟業務發生時，需領用空白支票的，由財務人員在支票上寫明日期、用途及限額，由領取人在支票存根上簽收。支出時必須填寫大小寫金額，并及時告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回財務部留存。遺失支票，領取人必須及時報告財務部并登報聲明作廢，若支票已被支付，領取人要按被支付金額賠償;

　　4、所有借款及預付款，必須在前賬結清之后方可再借付。確因業務需要而來不及結清前賬，必須向財務總監講明原因，經同意后方可再借付;

　　5、經辦人必須在一個月內憑有效原始票據報銷各項暫借及預付款項。超出三個月不結帳者，財務部有權扣發經辦人工資抵償。

　　五、費用報銷制度：

　　1、費用報銷發票的內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額并蓋有開具發票單位的發票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發票所有內容，發票涂改、大小寫不符、假的發票以及未蓋有財政監制章的收據一律不予報銷;

　　2、報銷費用時必須填寫“費用報銷單”，所有單據要按性質(如差旅費、招待費、辦公費用)分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數，住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。所有報銷單據的張數和合計金額必須準確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀;

　　3、報銷程序：經辦人→財務部審核→主管部長→總經理審批→財務部結算;

　　4、公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批準后，在計劃范圍內列支;

　　5、辦公用品的購置：由各部門根據需要，編制計劃報財務部審核匯總，按審批權限批準后，由采購人員按計劃統一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時，須填制出庫單，經分管領導批準;

　　6、各部門在開支業務招待費之前，需事先經公司總經理批準。否則，財務部不予報銷。

　　7、公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。如需要乘坐出租車，要事先請示公司分管領導，并在報銷單上注明原因;

　　8、所有需報銷的各種原始單據，必須在單據所填日期的一個月內報銷，超過一個月一律不予報銷。

　　六、處罰辦法

　　一、出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1/3倍：

　　1、超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

　　2、用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

　　3、未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

　　4、利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;

　　5、未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

　　6、保留帳外款或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

　　7、違反本規定條款認定應予處罰的。

　　七、出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　　1、違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;

　　2、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

　　3、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

　　4、利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

　　5、弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

　　6、在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　7、有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　八、附則

　　一、本規定由總辦負責解釋。

　　二、本規定自發布之日起生效。

會計規章制度3

一、貫徹執行《工會法》及有關財務法規和政策。

　　二、嚴格遵守工會財務規章制度、會計核算制度、財務資產管理制度及福利費使用管理辦法。

　　三、根據財務制度的規定，嚴格審核各類原始憑證，經審核無誤后，填制記賬憑證。

　　四、記賬憑證的填制要完整、數字準確、情況真實、賬目清楚，內容摘要文字要求簡潔、清楚，并負責財務印章的管理。

　　五、嚴格遵守財經紀律，保證憑證、賬薄報表、核算資料的真實性和準確性，堅持各項資金、財產增減變動及財務收支的合法性。

　　六、做好季度、年度經費報表、年度的`預算、決算報表，進行財務分析，促進管理和增收節支。

　　七、全面、準確、完整、真實的反映各方面的會計資料，及時地為領導決策提供準確可靠的會計信息。

　　八、收好、管好、用好工會經費和福利費。做到帳目日清月結，定期公布帳目，接受經費審查委員會和會員的監督。

　　九、協助工會專職副主席搞好財產管理和辦公室日常工作。

　　十、完成領導交辦的其他工作。

會計規章制度4

　　一、目的

　　為調動財會人員工作積極性，客觀反映其工作實績。同時，對公司財務會計核算工作的準確性、全面性、科學性負直接責任，特制定本辦法。

　　二、工作職責

　　1、負責公司財務核算、賬務結算工作。

　　2、編制記賬憑證、財務報表，負責憑證、報表的裝訂及會計檔案的整理與保管工作。

　　3、登記保管各種明細賬、總分類賬。

　　4、負責賬賬、賬物、賬實核對工作，如發現差異，查明差異原因，處理結賬時有關的.賬務的調整事宜。

　　5、負責公司工程項目預算決算，資料建檔、合同審核工作。

　　6、負責財務審計工作。

　　7、負責公司稅務相關工作。

　　8、負責公司財務預算、各部門預算的制訂以及考核工作。（財務部編制里有預算管理員）

　　9、完成領導臨時交辦的其它各項工作任務。

　　三、考評時間

　　本辦法確定的考核周期為一個月。

　　四、考核原則

　　1、公開、公平、公正的原則：即考評方法、內容、標準、結果一律公

　　開，不搞暗箱操作，并一視同仁，嚴格按標準考核，不搞平衡調節。

　　2、按照一級考核一級的原則：即被考核人的直接主管為第一考核人，第一考核人的直接主管為第二考核人。第一考核人具體負責下屬員工績效考核工作，第二考核人除對直管下屬實施考評外，還負責對第一考核人工作的指導、監督以及考核結果的審核、確認。

　　3、溝通反饋與改進工作的原則：即考核人與被考核人就考核過程、考核結果、工作要求等進行雙向溝通交流，促進績效考核及其他各項工作的改進。

　　4、取得會計、財務或相關專業，會計員（初級）以上職稱。

　　五、考核內容

　　1、勞動紀律方面

　　（1）當月遲到或早退者，一次扣0、5分，最多扣5分；

　　（2）有事既不請假，又不在崗者（含班中臨時有事），一次扣1分，最多扣5分；

　　2、工作質量方面

　　（1）會計賬簿登記錯誤，經檢查后才發現者，視情節扣1—3分。

　　（2）財務報表報出后才發現錯誤者，視情節扣1—5分；

　　（3）記賬憑證不準確，每發現一處扣0、1分，最多扣5分；

　　（4）會計科目運用錯誤，每發現一處扣0、5分，最多扣3分；

　　3、工作態度方面：未完成工作任務，視情節扣1-5分；

　　4、其他方面：工作出現其他失誤，給部門工作造成不良影響者，視情節扣5-10分；

會計規章制度5

　　1.目的

　　為了加強集團財務會計檔案的科學管理，統一會計檔案工作制度，更好地為集團經濟業務核算服務，以保證財務核算資料的安全完整，特制定本辦法。

　　2.應用范圍

　　本制度適用于集團各職能部門及各子公司。

　　3.職責

　　3.1集團財務部負責集團總部及集團所屬各子公司財務核算檔案的使用與保管工作，必須保證財務檔案的安全完整。

　　3.2因保管需要，財務部需定期將財務檔案移交總裁辦檔案室，檔案室要保證財務檔案的安全，并隨時保證財務部門的查詢語調檔。

　　4.具體規定

　　4.1會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表的會計核算專業資料，它是記錄和反映經濟核算業務的重要史料和依據。集團財務部負責建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理工作。

　　4.2集團財務部各子公司財務會計人員對本公司的財務核算資料，必須按照會計歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年的會計檔案，在會計年度終了，可暫由低柜架擺放，超過一年以上的會計檔案應存放到高柜架擺放。三年以上的會計檔案，全部移交到集團總裁辦的檔案庫保管，并辦理規定的交接手續。

　　4.3檔案部門對接收保管的會計檔案，必須認真負責保管，原則上應當保持原卷冊的.裝訂，個別需要拆封重新整理的，應當會同原財務會計部門和經辦人共同拆封整理，以分清責任。檔案管理人員必須對所管檔案進行科學管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便，同時嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

　　4.4會計檔案應為本單位積極提供利用，向外單位提供利用時，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，必須經上級主管批準，但不得拆散原卷冊，由財務部門派專人攜帶隨同辦理，借出檔案必須在當日歸還，次日再借。

　　4.5各種會計檔案的保管期限，根據起特點，分為永久、定期二類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。保管期限從會計年度終了后的第一天算起。

　　4.6會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位會計檔案部門提出銷毀意見，編造會計檔案銷毀清冊，并報集團董事會同意后方可實施銷毀。

　　4.7監銷人在銷毀會計檔案以前，應當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽字蓋章，并將銷毀情況向集團董事會報告。

　　4.8會計檔案保管期限規定如下：

　　4.8.1會計憑證：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證保管期限15年；其中涉及外事的會計憑證永久保存。

　　4.8.2銀行存款余額調節表保管期限3年。

　　4.8.3會計賬簿：日記賬、明細賬、總賬輔助賬簿保管期限15年；其中固定資產報廢清理后保存5年，涉及外事的會計帳簿永久保存。

　　4.8.4會計報表：月、季度財務報表，包括文字分析保存期5年，年度會計報表(決算)永久保存。

　　4.8.5會計移交清冊保管期15年；會計檔案清冊保管期25年。

會計規章制度6

　　由使用部門填寫固定資產報損單，轉交工程部做技術鑒定，經實地檢驗認可，屬于既不能修理，又不能再使用的，提出報損意見，送報財務部，由資產核算員填寫固定資產原值，已提折舊額及固定資產凈值，將報損單送交財務經理、總經理批準，整套手續完成后，方可進行帳務處理。復印該固定資產明細帳，報損單作為固定資產提前報損的憑證，編制記帳。負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。

　　一、工資表的編制程序

　　職工工資的發放，是根據上個月考勤情況計算出來的。人力資源部按時向財務部提供升、降、缺勤工資變動表，工資核算員則根據工資的變動內容，編制工資表。工資核算員以部門為核算單位編制工資表，然后填寫工資匯總表，作為編制工資記帳的憑證。并負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。推薦：規章制度

　　二、提取福利費等工作程序

　　1、提取福利費工作程序

　　根據企業提取職工福利費的有關規定，按照工資總額計提14%福利費，1.5%教育經費。

　　2、提取工會經費程序

　　根據工會法的有關規定，按照職工個人收入總額計提2%工會經費，提取基數內容包括：正式職工工資、臨時工工資、加班費、夜班費。四項之和的2%為工會經費總額。

　　3、提取住房補貼程序

　　根據企業提取職工福利費的有關規定，按照正式職工人數上繳住房基金。

　　三、銀行調節表的編制

　　支出出納待有關銀行收支憑證輸錄完畢后，打印各銀行存款科目發生額，根據銀行對帳單，逐筆進行核對。將未達帳項一一摘錄，并編制銀行調節表。

　　編表公式為：銀行對帳單期末余額a

　　加：賓館已收，銀行未收銀b

　　銀行已支，賓館未支款c

　　減：銀行已收，賓館未收銀d

　　賓館已支，銀行未支款e

　　銀行存款帳戶余額：a+b+c-d-e九、出納員的工作及程序

　　(一)、現金收入清點、整理程序

　　收入出納與收銀領班一起，將前一天放入保險柜中的現金袋一一打開，核對現金數額與現金袋上記錄金額是否一致。現金與現金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。

　　(二)、出納員現款記錄表編制程序

　　出納員現款記錄表分為兩部分：第一部分是實收現款部分，反映賓館每個營業部門、每個班次、每個收銀員實收現金;第二部分是應收現款部分，反映飯店每個營業部門、每個班次、每個收銀員應收過機實數。收入出納根據現金收入交收記錄簿上每個班次、每個收銀員實交現金數額一一填寫，并將財務部正式收據同時匯入此表中，該記錄表合計數為當天應存入銀行現金收入總數。

　　(三)、每日現金收入記錄表編制程序

　　每日現金收入記錄表是在完成出納員現款記錄表的基礎之上編制而成的。它既是出納員記錄表的補充說明，又是概括總結。收入出納將財務部收入的正式收據順序排列起來，根據該記錄格式要求，對于付款單位、付款金額、支票號碼等內容一一填寫，再分別將前廳、餐飲部、康樂部等每個營業部門現金總匯入此表中，合計數應與出納員現款記錄表金額一致。該表將作為財務部編制現金輸入憑證的原始憑證。

　　四、差額核對：

　　1、目的是為了防止收銀員的繳款憑證(報表)漏交出納或審計。

　　2、出納員將當天開箱收到的繳款憑證(繳款報表)匯總后，送審計員進行差額核對。審計員要將當天繳款員上繳繳款憑證的審計聯，同出納員傳遞過來的出納聯逐一進行相符核對，并加蓋私章。如果繳款憑證只有出納聯，而沒有審計聯，要在“差額登記表”中登記為正數;如果審計聯有而出納聯沒有的，要在“差額登記表”中登記為負數。登記日期以繳款憑證(繳款報表)的'日期為準。

　　3、在登記表中將繳款憑證(繳款報表)分為前臺收銀組、餐廳收銀組、其它部門及合作部門四部分登記。在填寫登記表過程中，繳款員姓名、數金額一定要正確及清晰，正負數要分明，每一筆正負數都應該是相符合的。

　　4、如果核對表中繳款憑證(繳款報表)第二天還沒登記差額的，要立即查明原因。如果是登記錯誤，要立刻更正并在更改處加蓋私章后，在備注欄說明原因;如憑證沒送到，要立即查明原因并按較大違紀報經理處理。

　　差額核對完畢后，將憑證的出納聯送還出納;差額核對表月末登記完后，交會計存檔。

　　五、銀行日報表編制程序

　　銀行日報表是根據賓館在銀行開設不同的戶頭而設立的，根據實際存款情況，將帳戶報表分為兩部分。

　　1、收入部分：根據每日現金收入記錄內容填寫，括號內的反映人民幣金額，并根據該金額，轉入人民幣銀行日報表。

會計規章制度7

　　第一章總則

　　第一條為適應社會主義新農村建設的需要，保持農村社會穩定，促進農村經濟發展，進一步推進農村財務管理的經常化、規范化、制度化，根據農業部、民政部、財政部、審計署《關于推動農村集體財務管理和監督經常化、規范化、制度化的意見》，結合我區農村財務工作實際，制定本制度。

　　第二條基本原則

　　（一）堅持村集體資金的所有權、使用權、審批權“三不變”原則,任何單位和個人不得平調和挪用。

　　（二）堅持村集體經濟組織財務獨立核算原則，以村建帳，堅持原村級資產隸屬關系和債權債務關系不變。

　　（三）堅持充分尊重村集體經濟組織和廣大村民的意愿、村集體經濟組織委托原則，不得用行政命令強行收帳或實行強行代理。

　　第三條本制度適用于全區所有鄉鎮村級財務管理。

　　第二章機構設置及職責

　　第四條機構設置

　　（一）在財政所設立農村財務代理中心。

　　（二）農村財務代理中心在鄉鎮人民政府的領導下開展工作，業務上接受區農村經營管理部門和區財政局的指導、監督。

　　（三）農村財務代理中心的服務對象為本鄉鎮轄區內的村集體（村民委員會、村集體經濟組織），不得對轄區內服務對象以外的單位開展會計代理服務。

　　（四）機構人員配備。農村財務代理中心設負責人一名，總監審一名，會計一名。中心負責人由分管副所長兼任，資金會計由財政所總資金會計兼任。中心監審、會計必須具備會計資格、取得《會計證》方可上崗。

　　（五）實行“農村財務委托代理”后，各行政村財經委員任報賬員。

　　第五條工作職責

　　（一）對委托代理村集體經濟組織負責，做好各項會計業務的核算工作。

　　（二）審核監督委托代理村集體經濟組織的報帳憑證是否符合有關規定，審批程序是否符合有關要求，各項收支和資金使用是否合理，保證會計資料準確、真實、完整。

　　（三）及時反饋會計信息。按財會制度為委托代理的集體經濟組織提供會計報表及有關收支情況，并指導各村按財務公開規定進行財務公開，接受群眾監督；按照上級主管部門的要求，及時上報有關報表和提供各類會計信息。

　　（四）做好委托代理村集體經濟組織的會計資料、檔案的整理和保管工作。已歸檔的會計資料，任何人不得私自拆封或抽取；需查閱會計檔案時，必須經建檔單位領導批準，并進行查閱登記；查閱時，檔案原件不得隨意拿走或外借，如查閱單位需要文字性資料時，需經請示主管領導批準后方可進行復制。

　　第六條委托代理程序

　　委托代理事項需經各村村民代表會議討論、表決通過，形成決議；村民代表會議未通過的村，暫不實行財務委托代理。村民代表通過后，由村委會或村集體經濟組織與鎮農村財務代理中心簽訂委托代理協議，明確雙方的權利和義務。

　　第三章會計業務操作細則

　　第七條帳簿、單據、表格及辦公用品的購買與管理

　　（一）帳簿由中心統一購買；

　　（二）統一領發專用收據；

　　（三）中心的日常辦公用品根據中心工作人員的實際需要擬定清單，報所長批準，由專人統一購買；

　　（四）中心所有帳簿、單據、表格、日常辦公用品由專人管理，實行嚴格的領用登記注銷制度。

　　第八條帳簿設置、票據表格使用

　　（一）中心會計以村設置總分類帳、固定資產明細帳、產品物資明細帳、內部往來明細帳、應收及暫付款明細帳、應付及暫收款明細帳及其它分戶明細帳。

　　（二）總會計設置銀行存款日記總帳，并以村設置銀行存款日記明細臺帳。

　　（三）票據使用1、收據：收款收據使用時，要加蓋財務代理中心財務專用章和村財務專用章，各村開具時還要加蓋村主任、財經委員印章。收據一式三份，存根、中心會計記賬、交款人各一份。收入入賬加蓋審核章。

　　2、支出報銷單：由財經委員填寫，加蓋村委主任、財經委員印章，經中心監審審核蓋章后，報中心會計記賬。

　　3、收款通知單，資金會計開具，報中心會計記帳。收款通知單一式三份，助理會計、中心會計和總會計各一份。

　　4、記帳憑證：由中心會計嚴格按會計制度編制、記帳，并及時送微機操作員輸入微機、校對。

　　第九條會計業務核算

　　（一）中心會計要嚴格按照會計制度和各村收入支出預算方案，收益分配方案進行核算。年初要及時建帳，年內要及時編制記帳憑證并記帳結帳，做到日清月(季)結，年終搞好收益分配核算。

　　（二）報帳日期按代理中心安排的`時間表報賬，每月或每期中心會計必須編制出各村的財務報表，報表一式三份，村委會、代理中心、代理中心負責人各一份。

　　（三）結帳后中心會計要做到帳帳、帳證、帳表、帳款相符。

　　（四）中心會計與資金會計每月必須核對一次，中心會計與各村財經委員至少每季核對一次，做到存款、物質、儲備金、及有關帳務相符。

　　（五）資金會計每月與銀行核對一次，做到中心存款與銀行存款相一致。

　　第十條財務管理

　　（一）中心所有人員要嚴格執行有關財務制度和各村年初編制的財務收支預算方案。

　　（二）根據《銀行結算辦法》資金會計不準出租、出借中心帳戶，不得透支，不準簽發空頭支票和遠期支票，絕不允許挪用和平調村級資金。

　　（三）中心會計人員不得擅自核銷村級呆帳、壞帳、死帳。

　　（四）中心負責監督指導各村年終合同兌現和年初合同發包簽訂鑒證。

　　（五）中心人員要經常深入各村督查村級收入兌現，保證村級組織正常運轉，防止自收自支、坐收坐支和收入不報帳現象發生。

　　（六）嚴格支出審核，盡量壓縮非生產性開支。中心審核支出時，要嚴把四關：一是規范票據審查關；二是經手人簽字關；三是民主理財小組審核關；四是支書、主任審批關。

　　第四章工作人員規則及相關管理規定

　　第十一條中心人員工作規則

　　（一）不準無理推諉、怠慢、拒絕委托人合理要求；

　　（二）不準泄露會計秘密；

　　（三）不準在會計業務權限范圍之外使用印鑒；

　　（四）不準參與所服務村的內部事務；

　　（五）不準借職務之便謀取私利；

　　（六）不準擅自動用資金；

　　（七）不準擅自突破規定資金周轉量；

　　（八）不準接收未簽批條據；

　　（九）不準擅自截留或代扣款項。

　　第十二條票據管理

　　（一）村財經委員領取票據時，應到票據管理員處填寫“農村財務代理中心票據領用清冊”，并當面清點份數。

　　（二）不準拆本使用。

　　（三）統管票據開具時，應同時加蓋五章，即：中心財務章、村財務章、中心會計章、財經委員章、交款人章（簽字）。

　　（四）嚴禁大頭小尾開具統一票據，違者視情節輕重給予經濟處罰或刑事處罰，并補交相應的差額。

　　（五）收款方式根據情況填寫存款、現金或轉帳，依據事實送存統管帳戶或直接報送到所轄中心會計。

　　（六）整本票據使用完畢應及時到中心會計審核，確認無誤的即可核銷，并到票據管理處領取新的票據。

　　（七）確保票據的安全性，如遺失應及時到鎮農村財務代理中心聲明作廢。

　　（八）堅決杜絕自收自支、坐收坐支和收入不入帳的現象發生。

　　第十三條報帳管理

　　（一）各村財經委員按規定時間到中心報帳。

　　（二）較大收入和支出的要及時報帳。

　　（三）涉及現金或存款的，資金都應及時繳入財政代管專戶。

　　（四）不符合規定的票據不得上報。

　　（五）所報原始票據要素齊全（注明日期、用途、經手人簽字、支書主任聯簽、民主理財小組審核章）。

　　（六）預算方案以外的重大支出，需經村民（或村民代表）大會討論通過，并有書面說明，方可報帳。

　　第十四條備用金管理

　　（一）不準公款私存。

　　（二）不準挪用備用金。

　　第十五條微機管理

　　（一）微機實行專人管理，在未征得領導同意下，非本單位專業人員不得操作微機。

　　（二）為保障文件、數據的安全性與保密性，任何人員不得隨便更改微機系統設置。

　　（三）微機管理人員應嚴格按操作規程按時、按程序開關機，關機后要同時關閉電源。

　　（四）微機室要經常保持清潔、通風干燥、禁止用笤帚掃地，嚴禁吸煙，避免陽光直射微機，禁止強雷雨天氣使用微機。

　　（五）若微機出現硬、軟件故障，由專業人員進行維修。

　　（六）微機管理人員應及時對重要數據作好備份與標識。

　　（七）管理人員應定期用殺毒軟件對磁盤作例行檢查，并用系統工具整理硬盤。

　　（八）使用外來磁盤，必須先殺毒后再使用。

　　（九）禁止在微機上聊天、玩游戲、觀看影碟。

　　第十六條檔案管理

　　（一）檔案實行專人管理，未經領導同意，非本單位專業人員不得查詢。

　　（二）財務檔案包括各種經濟合同或協議，各項財務計劃及收益分配方案，各種會計憑證、會計帳和會計報表，會計人員交接單，會計檔案銷毀單等。

　　（三）每年年終會計人員要將本年度內的財務檔案進行整理裝訂成冊，統一歸檔管理。

　　（四）查閱會計檔案，必須持工作單位介紹信，寫清查閱內容，經鄉（鎮）農村財務管理服務中心主任簽字，方可查閱。

會計規章制度8

　　為規范團隊人員行為、建立市場秩序，樹立良好的企業形象，特制定本條例:

　　第一條:設立市場領導機構:市場策略管理委員會，工作職責:能夠有效地執行公司的各項決策，全面分析團隊情況，統籌規劃、部署各項團隊工作，培養人才及目標管理。

　　第二條:對關于公司及團隊所存在的問題，必須遵守向上級反饋的原則，對于傳播公司或團隊負面信息的相關人員，一經核實，第一次*告，第二次停發獎金，第三次直接開除。

　　第三條:銷售團隊之間嚴禁出現搶線拉線行為、客戶跳團隊等惡劣行為，若出現以上情況，直接開除(根據公司規定，以首次到公司簽到登記信息為準，保護期為七天)。

　　第四條:對于團隊中領導人不負責任和不作為的，市場人員可以向公司申請領導人費用補貼(此費用從利益相關團隊領導人收入的10%，直接介紹人收入的20%中扣除)，若領導人不同意，可向公司申請成立*銷售團隊。

　　第五條:對于一個銷售員的去留，由直接銷售員和團隊總負責人抉擇，公司審批備案，其他人嚴禁參與。

　　第六條:市場中出現任何問題，采取逐級匯報，協調解決原則，若出現跨級直接找總經理或董事長的市場人員，對該人所屬領導人進行罰款處罰。

　　第七條:市場中若出現以拉客戶為目的，并許諾特殊政策或利益為誘餌的，一經查實直接開除。

　　第八條:公司客戶信息嚴禁更改，如遇特殊情況的.

　　原因造成姓名出現錯別字的，需繳納服務費100元；其他情況需繳納服務費1000元>，本人寫申請，銷售員和團隊領導人簽字，總經理審批后交由技術部*作；對于忘記密碼需要查看或者修改的，需繳納100元服務費，服務費交至財務部，公司審核通過后直接遞交至技術部*作。

　　第九條:市場中一經發現不正當男女關系并造成惡劣影響的，直接開除。

　　第十條:市場運作中嚴禁有任何經濟糾紛，如造成惡劣影響，直接開除。

會計規章制度9

　　一、預決算管理

　　鎮屬行政事業單位（以下簡稱單位），應當根據事業發展規劃和年度經濟工作目標，編制年度財務收支計劃和生產經營計劃，注重單位的財務收支預決算管理。

　　單位的預算應當自求平衡，不得留有缺口。單位年度預算應當在當年一月底編制完成，并報經財政所審核、鎮政府批準后批復到單位。年度終了單位應編制年終決算，同時結合年度預算進行分析對比。單位年度決算應在次年的一月十日前編制完成，并上報鎮財政所審核確認。

　　二、收入管理

　　單位的各項收入必須全部納入單位預算，進行統一核算、統一管理，嚴禁私設賬外賬、小金庫。

　　單位收入的取得和往來結算，應當使用財政部統一監制的收費、結算憑證和法定的票據。使用自購、自印收據等不合法票據的，付款單位有權拒付。

　　三、支出管理

　　單位應當本著量入為出的原則，結合本單位的實際安排支出。單位的財務支出憑證必須有經辦人、證明人、審批人簽字。所有的原始憑證應當事實清楚、合法有效、手續齊全。各項開支標準規定如下：

　　（一）人員工資

　　行政事業單位在編在崗人員的工資標準按縣人事局審定的標準執行；未納入縣編制人員的工資按鎮黨委組織科核定的工資標準執行。

　　（二）旅差費

　　1、工作人員因公出差的交通費憑據報銷。乘座飛機、火車軟臥、輪船三等艙以上的需經鎮分管領導同意方可報銷，除特殊情況外一般不得報銷出租車費用。

　　2、因公出差在規定的限額內憑據報銷住宿費，超過部分個人自理，在市級以上城市住宿的節約部分獎勵50%給個人。住宿費報銷標準為：按出差地點分為省外、省內、市、縣(市)。一般工作人員按每人每天120、100、90、80元的標準執行；副科級以上人員按每人每天140、120、100、80元的`標準執行。

　　3、因公出差人員的伙食補助費不分途中和住勤每人每天補助標準為：市外20元，省外30元，縣內出差不發補助。執行上述標準后單位不得再報銷出差期間的有關伙食（招待）費用。

　　4、出差人員的交通費，以城市交通費票據為依據，按出差天數實行定額包干，原則上不另憑據報銷，標準為每人每天10元，用于補助其市內交通、通訊等支出。

　　（三）學習培訓

　　工作人員參加各種學歷教育、資格證書的短期培訓學習等，嚴格按寶安委辦發(20xx)9號《關于加強在職干部學歷教育管理的通知》執行。

　　（四）通訊費

　　單位應嚴格控制電話費用，不得報支個人住宅電話和移動電話費。副科級以上人員及特崗人員按縣紀委有關規定執行。單位主要負責人電話費實行定額補貼，其標準為每人每年600元（社區居委會負責人不享受電話補貼）。

　　（五）基建修繕

　　單位進行基建修繕從立項、預算到施工、驗收、決算、付款等過程，均嚴格按寶安政發(20xx)68號《安宜鎮政府關于項目招投標工作的管理辦法》執行。

　　（七）業務招待費

　　單位正常業務招待費用實行總額控制。年初，由鎮紀委會同鎮財政所核定各單位的招待費用經鎮政府批準后下達控制指標，單位開支招待費原則上不得突破核定指標。

　　單位組織開展專項活動發生招待費用，由單位申報計劃，經鎮紀委、鎮財政所核實，報鎮長審批后追加支出指標。

　　單位發生招商招待費須經鎮分管領導核實后方可報支。

　　（八）引進無償資金業務費用

　　國家政策性正常項目資金除外，單位通過自身渠道，向縣級以上部門引進無償資金所花費的業務費用，單位可以按不超過引進額的10%在本單位賬務中嚴格按項目列支。引進數額較大的，經鎮政府集體研究，原則上可以按不超過引進額凈值的1%獎勵給引進人。

　　（九）醫療、保險、福利、獎金

　　醫療費單位已執行醫療保險制度的不再報銷醫藥費；未實行醫保的實行包干補貼，補貼金額每人每年不超過480元，發放包干補貼須經鎮分管領導批準；對重特大病癥患者，已開支巨額醫療費的，經鎮政府研究批準后可適當予以補助。

　　職工養老保險按政府和上級主管部門的規定執行。

　　職工福利費行政單位按每人每年48元提取使用，其他單位按年度結余或利潤的20%提取福利基金。平時使用要從緊把握。中秋節、春節發放福利須經鎮政府研究批準后方可報支。

　　冷飲費行政事業單位每人每年320元，室外高溫作業的人員400元。

　　獎金單位年度有結余的，由單位提出申請，經鎮政府研究，由鎮黨委組織科批復后方可發放。單位平時不得巧立名目亂發各種補貼或實物。

　　四、資產負債管理

　　1、流動資產管理

　　納入集中核算的單位由鎮會計核算中心依據相關規定統一開設銀行賬戶；未納入集中核算的單位由鎮財政所核定，開設銀行賬戶，單位應根據國家有關現金管理的規定，加強對現金的內部控制。

　　單位應當嚴格控制暫付款項的發生，對陳欠往來應采取積極有效的措施及時組織清算、催收，防止資產流失，除生產經營外，暫付款項的總額應當逐年下降。單位不得隨意借出資金，因工作費用確需借款須經鎮分管領導批準，確保限期收回。

　　單位的庫存物資和材料應當進行詳細分類，按規定設立明細科目進行核算，并健全相應的購進、驗收、進出庫、保管領用等管理制度，同時要定期組織盤點，對盤盈(虧)的財物要查明原因，及時處理。

　　2、固定資產管理

　　一般設備單價在500元以上，專用設備單價在800元以上，使用時間在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，應作為固定資產進行核算。

　　固定資產的購進、轉讓、報廢應當按照國家有關財務制度和鎮政府有關政府采購的規定辦理。單位固定資產每年至少要清查一次，對盤盈(虧)的固定資產應查明原因及時處理。

　　3、負債管理

　　單位應嚴格控制債務發生，除生產經營外，不得發生新的債務，嚴禁高息借債，確因業務或工作需要借款的，須經鎮長批準。

　　五、其他事項

　　本制度適用于鎮屬行政事業單位和社區居委會，鎮屬集體企業參照執行。

　　本制度未盡事宜，由鎮財政所負責解釋。

會計規章制度10

　　1、目的：

　　為了使公司財務管理規范化，嚴肅財務制度。

　　2、適用范圍：

　　適用于財務管理。

　　3、責任人：

　　總經理、財務部經理。

　　4、正文：

　　4.1總則

　　4.1.1根據《會計法》、《企業會計制度》和國家的有關財經紀律，結合公司實際情況，制定本制度。

　　4.1.2本制度包括董事會、總經理財務管理職責、財務部門工作職責、會計核算原則、資金管理、結算賬款管理、固定資產及其他資產管理、成本費用管理、營業收入及營業外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務報告的編制與公布、財務電算化管理、財務檔案管理及附則。

　　4.2董事會財務管理職責

　　4.2.1公司董事會審批公司的重大財務決策，控制投資規模和方向，審核公司重大資產處理。

　　4.2.2公司董事會負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。

　　4.2.3審議批準公司的財務預算、決算報告及可行性研發項目。

　　4.2.4公司董事會負責公司章程規定的其他財務事項。

　　4.3總經理財務管理職責

　　4.3.1遵守《會計法》及有關財務、稅收、金融等法律法規，貫徹執行公司的財務制度，根據公司經營目標組織好生產經營，力爭股東資產保值增值。

　　4.3.2總經理負責領導公司的財務管理工作，并對公司保存和提供的會計資料的真實性、完整性擔負責任。

　　4.3.3指導公司內部審計機構的財務檢查，督促財務部門配合財政、稅務、審計機關的監督檢查。

　　4.3.4總經理對公司財務預算全面負責，審核財務預算方案，經董事會批準后執行預算，年度終了向董事會報告財務預算執行情況，并依據決算情況對預算執行單位進行考核。

　　4.4財務部門工作職責

　　4.4.1嚴格執行國家有關法律、法規及公司的財務制度，加強會計基礎工作，保證會計工作依法有序進行。

　　4.4.2編制公司財務預算、決算，并實施財務控制。

　　財務預算按年度編制，包括業務預算(采購、銷售、生產、期間費用等)、資本預算(固定資產投資、權益性資本投資、債券投資等)和籌資預算。

　　預算年度終了，財務部負責作出財務決算，上報總經理。

　　財務部負責財務預算的編制、審查、報告、監督執行等具體工作，分析財務預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，實施財務控制。各職能部門及各業務部主要負責人對本部門執行結果承擔責任。

　　4.4.3負責公司日常會計核算和財務管理工作

　　4.4.4公司財務人員必須根據《會計法》的規定，嚴格審查每筆經濟業務的合法性，對不符合規定的成本費用開支，要堅持原則，拒絕支付;

　　4.4.5財務人員必須按照規定的會計科目和核算辦法進行會計核算，對取得的原始憑證，要認真審核，及時準確地編制記賬憑證，記載有關賬簿;

　　4.4.6財務人員要加強對稅收法律法規的學習，依法及時、足額繳納各項稅款;

　　4.4.7財務經理應參與公司的經營決策，加強同銀行等金融機構的聯系，準確掌握公司資金分布及資金需求動態，搞好資金平衡調度，統籌處理財務工作中出現的問題。

　　4.4.8按月及時、準確、真實地編制財務報表并按規定向外報送財務報表;

　　4.4.9做好每月的生產經營狀況財務分析工作，嚴格控制各項成本費用，為公司決策提供財務依據。

　　4.5會計核算的一般原則

　　4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權責發生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。

　　4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應收款項的3‰計提，如需計提特別壞賬，應由董事會審批決定。

　　4.5.3存貨按實際成本入賬，發出時按加權平均法計價;低值易耗品采用五五攤銷法核算。

　　4.5.4公司的對外投資控股權在20%以下(不含20%)的，采用成本法核算;控股權在20%以上(含20%)的，采用權益法核算。股權在50%以上或根據重要性原則對具有實際控股權的要合并報表。

　　4.6資金的管理

　　4.6.1現金的管理

　　公司出納與會計的職責必須分開，不能由一人兼任;

　　公司的一切現金收支必須歸集到財務部門核算和管理，各項支出必須按規定辦理審批手續;現金收入后及時送存銀行，嚴禁坐支現金和白條抵庫;

　　公司庫存現金一般不得超過5000元，現金出納員要確保庫存現金每日賬實相符;

　　每次提取備用金1萬元以內(含1萬元)須由財務經理批準;超過1萬元須報總經理批準。

　　4.6.2銀行存款的管理

　　遵循國家關于銀行結算的有關規章制度;

　　新增銀行賬戶必須事前由財務部經理提出申請，由主管副總審核，報總經理批準后開設;

　　公司設立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶，專用帳戶用于本公司經營范圍內的資金結算及資金調撥;

　　正常業務支出的支票領用,都必須有經核準的發票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應付憑證金額一致，所有已經簽發的支票，應于當日及時記入銀行存款日記賬中，并定期與應付款或其他總分類賬借方進行核對，每次支票領用金額1萬元以內(含1萬元)須由財務經理審核主管副總批準;超過1萬元須報總經理批準。

　　開戶銀行間資金調撥需由經辦人填制支票領用審批單，詳細說明資金調撥的理由，經財務經理審核主管副總批準;1萬元以上的資金使用和調撥必須報總經理批準;

　　財務部對所有銀行支出憑據應認真審核有關內容，嚴格執行經辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續完備;

　　公司的銀行支票，包括現金支票和轉賬支票，一律由財務部統一向銀行購買、統一保管、統一發放，發放時必須做好完整的領用、注銷記錄;對領用期限超過十天以上的，應及時查明原因，督促經辦人員及時注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管;

　　銀行票據一般不得背書轉讓，如有特殊需要，背書必須由專人進行登記，由財務經理提出申請，報公司總經理批準;

　　財務部必須加強銀行未達賬項的管理;銀行調節表應于月度終了后十日內編出，并積極予以清理，發現問題應及時上報。

　　4.6.3銀行貸款及融資的管理

　　銀行貸款卡必須由財務經理保管，如需辦理貸款、還款手續，經辦人應要求銀行逐筆登記、注銷，財務經理及時檢查并與銀行進行核對;

　　銀行貸款按公司規定的籌資權限實行逐筆審批制度，所有貸款由財務經理提出申請，報總經理簽字批準，并逐月報董事會備案;

　　所有對外融資一律由董事會批準;

　　無特殊情況，公司一般不得對外擔保，如確需，公司必須要充分了解對方單位的資信，經濟效益及償債能力等情況，由公司總經理提出申請，經公司董事會批準同意后，方可辦理。

　　4.7結算賬款的.管理

　　4.7.1認真審核結算單據，檢查結算手續是否完備、真實，單據是否齊全。對于未認真核實而造成的多付或重付款項，應立即查明原因，追究有關人員的責任。

　　4.7.2財務部應對有關業務單位的往來結算賬款定期進行核對和清理工作，所有往來戶由財務部與業務人員每月至少核對一次，并編制“往來賬戶調整表”;財務部每年不定期與終端客戶直接核對至少一次。

　　4.7.3發生采購時，由經辦人員提出采購申請，由主管副總簽字審核批準：采購金額超過1萬元(含1萬元)報總經理批準。

　　4.7.4公司確認發生壞賬時，必須由經辦人員提出書面申請，認真查找原因，分清責任，經財務經理審核后，由總經理批準;發生1萬元以上的壞賬損失時，總經理審核同意后，報董事會批準。

　　4.8固定資產及其它資產管理

　　4.8.1500元以上的資產稱為固定資產，固定資產的取得按原始價值計價。

　　4.8.2固定資產折舊原則上采用直線法計提，固定資產的預計凈殘值率為其原值的3%。

　　4.8.3固定資產的購置均須經主管副總審核后報總經理批準。

　　4.8.4固定資產的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等(均為1萬元以上)須經主管副總審核后，報公司董事會批準。

　　4.8.5固定資產應設置明細賬核算，定期與行政部門和使用部門的卡賬和實物進行核對，做到賬、卡、物相符。

　　4.8.6無形資產以歷史成本或評估價值入賬，并按收益期等額攤銷計入成本;不能確定收益期的按5年攤銷。

　　4.9成本、費用的管理

　　4.9.1財務部應按照國家有關的規定合理計提有關費用。

　　4.9.2發生的所有費用必須先由財務經理簽署意見(單筆5000元以上的費用需報備主管副總)，財務部門應嚴格按照公司有關行政文件規定的費用報銷標準進行審核，報總經理或總經理授權的負責人批準后報銷。

　　4.9.3差旅費報銷：按公司制定的《市場人員費用報銷辦法》執行。

　　4.9.4財務部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時進行帳務處理，如實反映本期損益。

　　4.9.5研發費用預算經董事會批準后，嚴格按預算執行。

　　4.10營業收入和營業外收支的管理

　　4.10.1公司的營業收入包括主營業務收入和其他業務收入。

　　4.10.2公司應當合理確認營業收入的實現，將已實現的收入按時入賬，并及時結轉相應的成本。發生銷售退回、銷售折讓與折扣，應及時對有關銷售科目予以調整。

　　4.10.3營業外收入是指公司主要經營業務以外的其他各項收入。包括固定資產盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應付款項、物資及現金的溢余等。營業外支出包括固定資產盤虧及變賣損失，固定資產和流動資產因遭自然災害等造成的非正常損失(扣除保險公司賠償款)，違約金、公益救濟性捐贈等。

　　4.11利潤及利潤分配的管理

　　4.11.1公司的利潤總額包括營業利潤、營業外收支凈額等項目構成。

　　4.11.2公司發生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補;下一年度彌補不足的，在五年內延續彌補;五年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。

　　4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數。

　　4.11.4公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：

　　彌補前五年的虧損;

　　提取法定公積金百分之十;

　　提取法定公益金百分之五;

　　提取任意公積金，比例由董事會決定;

　　支付股東股利。

　　4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經董事會批準后轉增資本金。但轉增資本金時，以轉增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25%為限。

　　4.11.6公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。分配方案應經董事會批準。

　　4.12財務報告的編制

　　4.12.1公司在每一會計年度前六個月結束后六十日以內編制公司的中期財務報告;在每一會計年度結束后九十日以內編制公司年度財務報告。

　　4.12.2公司年度財務報告包括資產負債表、利潤表、利潤分配表、現金流量表、會計報表附注。

　　4.12.3年度財務報告經會計師事務所審計，并同時提供下一會計年度的預測報告。

　　4.12.4財務報告的公布

　　年度財務會計報告應在編制完成后15日內送交各股東。

　　公司于每月結束后15日內向董事會提交月結束財務報表;每季度結束后30日內向董事會提交季度財務報告、季度經營總結分析報告。該類財務文件包括庫存清單、應收帳款、固定資產、應付帳款、其它應付款、銷售收入、銷售成本、經營費用、管理費用、財務費用營業外支出明細表等事項。

　　4.13財務電算化管理

　　4.13.1財務部電腦操作人員應按相應的權限操作會計軟件，并定期與軟件供應商聯系，做好軟件的系統維護工作。對于數據資料，在核對相符后，每日、每月要做好數據備份工作。

　　4.13.2財務部門應嚴格管理增值稅專用發票及防偽稅控設備，實行發票和IC卡分人管理。開票工作必須由持證人員負責，其它人員嚴禁使用。

　　4.13.3年度終了，由財務經理統一保管備份數據。

　　4.14財務檔案管理

　　4.14.1公司必須保證財務檔案的存放空間及安全可靠，財務部要嚴格按照財政部、國家檔案局發布的《會計檔案管理辦法》執行。財務部應指定專人保管財務檔案，建立健全嚴格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案，必須要征得總經理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。

　　4.14.2本制度由財務部負責解釋和修訂，并在執行過程中不斷完善。

　　4.15財務數據、資料、方針均屬公司重大機密，未經授權，各級人員不得對外公布，亦不得在公司內外傳播。

　　公司財務管理規章制度2

　　一、庫存現金管理

　　1.公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

　　2.嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

　　3.不準用“白條”入帳。

　　4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。 8.現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

　　9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.

　　二、銀行存款管理

　　1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

　　2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

　　3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4.銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

　　6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

　　8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來帳款的管理

　　1應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

　　3.應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四、內部牽制：

　　1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

　　2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

　　3.庫存現金和有價證券每季抽查一次。

　　4.現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

　　五、本制度自下發之日起執行。

會計規章制度11

　　1、協助辦公室主任完成工會的各項工作和任務。

　　2、草擬辦公室的各項文件、報告、工作計劃、工作報告、通知以及教職工代表大會的各種文件。

　　3、負責文件的'&39;收發、登記、保管和歸檔工作。

　　4、做好圖書的訂購管理和報紙雜志的。領取工作。

　　5、協助主任建立健全教代會、校務公開、民主評議等制度。

　　6、充分利用攝像和攝影工具，做好教職工各類活動的宣傳報道工作。

　　7、宣傳開展文體活動的意義，積極組織教職工開展各項有益于教職工身心健康的文體活動。

　　8、經常深入了解教職工生活情況，做好全校教職工的福利工作。

　　9、積極完成領導布置的各項工作。

會計規章制度12

　　第一章 總 則

　　第一條 為了進一步規范我校的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，促進教育事業健康發展，根據《事業單位財務規則》和國家有關法律制度，結合我校實際制定本制度。

　　第二條 我校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持量入為出，勤儉辦學；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。

　　第三條 我校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理；建立健全的規章制度；加強資產管理，保證資產安全完整；核算、監督學校經濟活動，防范財務風險。

　　第二章 財務管理

　　第四條 學校財務管理實行校長負責制。學校的財務活動在校長的領導下，由學校財務部門統一管理。

　　第五條 學校財會人員的任職條件、工作職責、工作權限、專業技術職務、任免獎罰，應當嚴格按照國家會計法律制度執行。財務人員應具備會計從業資格證，人員要保持相當的穩定，不得隨意撤換和調動。

　　第六條 學校食堂應當堅持公益性和非營利性原則，在學校財務部門統一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務。

　　第三章 預算管理

　　第七條 學校預算根據財政部門要求編制收入和支出預算。

　　第八條 預算編制原則

　　預算編制應正確體現和貫徹國家有關法律、政策、方針和規章制度，嚴格執行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得赤字預算。

　　第九條 學校收入除財政部門支付給教職工的工資、離退休經費和基建撥款外，財政部門還按工資總額的2.5%撥入福利費，按學校學生人數核撥上級補助收入，另外學校按物價部門核定的標準收取預算外收入，其它收入按上一年度的實際收入積極穩妥地逐項測算編制。

　　支出預算，應當根據學校開展教育教學等活動需要和財力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項測算編制。

　　第十條 學校將編制的預算報財政部門審核批復后，按財政部門下達的預算通知嚴格執行。

　　第十一條 學校決算根據學校預算執行結果編制真實、準確的年度報告。

　　第四章 收入管理

　　第十二條 學校收入包括：

　　（一）財政補助收入，即學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括工資、福利、離退休經費、基建撥款等。

　　（二）事業收入，即學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入。包括學費、住宿費。

　　（三）上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。包括財政部門按學生人數撥給學校的補助收入。

　　（四）其他收入，即本條上述規定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入等。

　　第十三條 學校應當將各項收入全部納入學校預算，統一核算，統一管理。嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。

　　第十四條 學校組織收入應當合法合規；各項收費應當嚴格執行國家規定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規定的合法票據。對按照規定上繳國庫或者財政專戶的資金，財務部門應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

　　第五章 支出管理

　　第十五條 學校的各項支出，必須按國家和當地的統一開支范圍和定額標準執行。嚴格區分人員經費、公用經費、項目經費，保證專款專用。

　　第十六條 學校支出包括：工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭補助支出、其它資本性支出、結轉自籌基建支出等。

　　工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他工資福利支出等。

　　商品和服務支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而形成的支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經費等。

　　對個人和家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫療費、住房公積金、助學金和其他補助支出等。

　　其他資本性支出主要包括辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、大型修繕支出等。

　　第十七條 學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。

　　第十八條 學校的.支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準。學校應當加強支出管理，基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應當按照規定專款專用，不得擠占和挪用。

　　第十九條 學校新建工程項目和校舍維修改造項目應當按照有關部門的規定辦理各項手續。嚴格執行工程預算和竣工決算審計制度。組織教職工外出參觀考察等活動，必須報經教育局批準，否則不予辦理支出。

　　第二十條 學校嚴格遵守稅收法律、法規，所有應稅項目的稅金都應足額申報、繳納，不得少繳或者不繳。認真履行個人所得稅的代扣代繳義務。各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報。在運用會計科目進行財務核算時，應嚴格按規定的會計科目進行分類核算，不得增、刪會計科目，不得自擬會計科目或串科目核算支出目。

　　第二十一條 學校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規定。

　　第二十二條 學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。

　　第二十三條 學校應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。

　　第六章 結算管理

　　第二十四條 學校結余應按規定結轉下一會計年度使用。

　　第七章 資產管理

　　第二十五條 資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。各類資產應按《中小學財務制度》規定進行管理，包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。

　　第二十六條 固定資產是指一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。學校必須設立固定資產明細賬和臺賬，建立健全實物資產收發登記制度，及時清理債權，定期組織清查盤點各類資產。

　　第二十七條 學校固定資產的報廢和轉讓按規定程序辦理。

　　第八章 負債管理

　　第二十八條 學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理，并按規定辦理結算。有計劃的償還，學校不得擅自舉新債運行。

　　第九章 核算程序

　　第二十九條 學校按《事業單位會計準則》、《中小學校會計制度》的相關規定設立賬薄，核算學校發生的經濟事項。

　　第三十條 報賬規定

　　（一）報賬程序 報銷單據應由經辦人、部門負責人簽字，證實該業務的發生，分管財務校長審批，單位價值20xx元以上由校長審批。

　　（二）報賬手續 加強對學校財務支出管理，規范財務支出行為，提高資金使用效益。財務審核側重于支出的合理性和必要性，支出發票的合法性以及支出手續的完備性。每月支出控制在當月計劃范圍之類，否則不予審核入賬。各項支出經核算中心審核并加蓋“審核”印章后方可正式入賬。做到日清月結。定期提供財務報表。每月終了應及時對賬，定期不定期對備用金進行實地盤點，做到賬實相符。

　　（三）票據要求

　　1、票據正規：外來憑證必須是正規發票或正規收據。

　　2、內容清楚：應寫明商品和服務的品名、數量、單價、金額，不能只寫大類。

　　3、要素齊全：包括日期、發票單位名稱、數量、單價、金額，填制人簽名，填制單位公章。

　　4、審批手續齊全：按規定程序簽批。

　　5、無涂改現象：隨意涂改原始憑證視為無效憑證。

　　6、按規定用途使用：每種票據必須按規定用途使用，未按規定使用的票據視為無效票據，不得入賬。

　　（四）其他 各種報銷憑證反應的事項必須具有真實性、合法性、合規性。符合各項法規制度，并接受相關職能部門的監督檢查。

　　1、對超過500元以上的支出應提供附件加以說明。外出學習考察參觀等應提供領導批準的文件或通知作為報賬附件。招待費支出要附就餐通知單、菜單。交通費支出附用車通知單。

　　2、經濟業務發生后應于30日內取得會計憑證，辦理報賬手續。無故拖延不報的不予報銷，由經辦人自行負責。

　　第十章 財務監督

　　第三十一條 學校財務管理實行“校長負責制”，校長對所有的財務活動承擔直接管理人員責任。

　　第三十二條 財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的保證。學校財務接受同級及上級財政、審計部門的監督。如實提供會計資料和有關情況，建立健全各項財務管理制度，完善內部監督制約機制，嚴格遵守財政規章制度和財經紀律。

　　第三十三條 財務人員有權按《會計法》及本辦法的相關規定行使財務監督權，對違反國家財經法規的行為及時提出意見，并向上級主管部門和其他有關部門反應。

　　第十一章 會計檔案和會計交接

　　第三十四條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、年度預決算和重要的經濟合同等會計資料。

　　第三十五條 學校財務部門按照會計檔案管理辦法的規定，進行定期歸集，審查，核定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專人妥善保管，以防止丟失損壞。

　　第三十六條 財務人員因工作調動或其他原因離職時，必須辦理交接手續，未辦清交接手續不得調動或離職。財務人員交接應由單位領導和主管部門派人監交。

　　第三十七條 賬卡物經核對無誤后由移交人員負責編制移交清冊，一式三份，分別由移交人、接交人、監交人簽字，交接雙方部門負責人存檔一份。更換財產管理人員一般不需要更換固定資產賬簿，由移交人在固定資產賬薄上加蓋個人印章，以分清責任，接管人可以繼續使用。

　　年終收入執行數不含上年結轉和結余收入數。

　　1.支出預算完成率=年終支出執行數÷（年初支出預算數±年中支出預算調整數）×100%

　　年終支出執行數不含上年結轉和結余支出數。

　　2.人員支出、公用支出占事業支出的比率，衡量中小學校事業支出結構。計算公式為：

　　人員支出比率=人員支出÷事業支出×100%

　　公用支出比率=公用支出÷事業支出×100%

　　3.生均事業支出、生均公用支出，衡量中小學校按照實際在校生人數平均的事業支出、公用支出水平。計算公式為：

　　生均事業支出=事業支出÷實際在校生人數

　　生均公用支出=公用支出÷實際在校生人數

　　4.資產負債率，衡量中小學校利用債權人提供資金開展業務活動的能力，以及反映債權人提供資金的安全保障程度。計算公式為：

　　資產負債率=負債總額÷資產總額×100%

會計規章制度13

　　崗位職責：

　　1、出納人員必須按照全國統一會計制度和上級主管部門的補充規定，設置和使用會計科目。

　　2、報銷憑證：出納人員人員要認真審核原始憑證，必須蓋有填制單位的公章(或填制人簽名或蓋章）；日期；經濟業務內容；大小寫金額必須相符；同時要有經辦人和單位財務主管人簽名。對違反國家規定的，應拒絕辦理，內容不全手續不完備等差錯，所附票證與報銷金額不符，以及書寫不規范等，均應退回補填，更正或重填，遇有偽造單據，涂改憑證，虛報冒領款項的行為，應及時報請領導處理。

　　3、憑證編制：根據原臺憑證及時填制憑證，記賬憑證必須附有原始憑證（結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證）。填制會計憑證的字跡必須清洗、工整、不得潦草。會計憑證應當及時傳遞，不得積壓。記賬憑證必須具有：填制憑證的日期；憑證編號；經紀業務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數；填制人蓋章或簽名，收款和付款記賬憑證還應當由出納人員蓋章或簽字。記賬憑證應當連續編號。

　　4、銀行記錄：出納人員要按照規定設置銀行存款日記賬、現金日記賬，采用訂本工賬簿。啟用賬簿應封面上寫明單位名稱和賬簿名稱并填寫啟用表。登記賬簿要按要求進行記錄，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。如記錄發生錯誤，不得涂改，挖補。刮擦或用藥水清除字跡，要按照《會計基礎工作規范》要求進行更正。現金日

　　記賬薄銀行存款記賬要逐日結出余款并與庫存現金核對無誤。

　　5、票據管理：熟練掌握各種收費標準及各項費用支出范圍和標準，嚴格把關，發票填制完整，真實，作廢時應當加蓋，“作廢”戳記連同存根一起保存，不得撕毀，發票使用完，必須妥善保管，以備檢驗。

　　6、支付現金，可以從本單位現金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得以本單位的`現金收入中直接支付（即坐支）。

　　7、單位從開戶行提取現金的，應當寫明用途，由本單位財務負責人簽字蓋章，予以支付。

　　8、賬戶管理：不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，不準單位之間相互借用現金，不準謊報用途套取現金，不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；不準交單位收入的現金以個人名義存入銀行，不準保留帳外公款（即小金庫）。

　　9、每月要按時交納水電等各項費用。

　　規章制度：

　　1、遵守《會計法》及公司規章，嚴格辦事，熱情服務。

　　2、費用報銷：充分發揮財務的監督職能，尤為采購部的營銷費用報銷等，不管任何人，不得違章。

　　3、監督收款：積極協助經營部主管，督查業務人員收催款，落實到人。

　　4、保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款金額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。租費現金必須送至銀行，不準坐支，造成損失責任自負。

　　5、嚴禁挪用公款，一經發現送交司法部門追究法律責任。

　　6、嚴格保密財務信息，未經主管領導批準，不得向任何人泄露。否則一經查實輕者罰款200元，重者辭退。

會計規章制度14

　　一、 凡公司各個基層單位、部門在工作活動中形成的，具有查考利用價值的文件材料，必須按規定向本單位檔案管理部門移交，集中管理，任何單位和個人不得將檔案據為已有。

　　二、各基層單位、部門領導應重視各自單位文件資料的管理和檔案立卷工作，配備專職或兼職人員負責此項工作。

　　三、各基層單位、部門的檔案管理工作由行政管理部負責監督和指導。

　　四、歸檔內容

　　1、 凡是反映本單位、本部門工作活動、具有查考利用價值的原始文件材料（文字、圖表、聲像等）均屬歸檔范圍。

　　2、 各基層單位、部門應歸檔的文件材料。

　　3、 黨和國家領導人及上級單位有關領導視察、檢查本單位工作時有特殊保存價值的重要指示、講話、題詞、照片和錄音、錄像等聲像材料及登載相關內容的報刊。

　　4、 股東會、董事會、年度工作會議、總裁辦公會、項目論證會、業務專題會議等重要會議的會議紀要、記錄的成套文件材料以及會議形成的聲像材料等。

　　5、 頒發的各種正式文件的簽發稿、印本、重要文件的修改稿。

　　6、 請示與批復文件。

　　7、 年度工作計劃、總結、參考價值的考察報告，重要工作匯報材料等。

　　8、領導公務活動形成的重要文件、電報、電話記錄，來自外單位的與公司有關的文件材料。

　　9、 員工花名冊、員工個人信息檔案、入離公司記錄、勞動合同（協議）、薪酬制度，以及職務任免、職級評定、績效考核、培訓等人力資源管理工作中形成的文件材料。每年4月做歸檔封存。

　　10、 財務預決算、財務憑證、財務賬簿、相關財務往來協議、合同等。以上資料以3至5年為期限視情況做存檔。

　　11、組織機構、人員編制，各基層單位、部門批準執行的規章制度。

　　12、 企業歷史沿革，包括企業簡介、大事記、反映企業重要活動、事件的剪報、榮譽獎勵證書、有紀念意義和憑證性的實物宣傳冊及展覽照片、錄音、錄像等文件材料。

　　13、 月度（或季度）的工作綜述、項目動態等文件材料的定稿，編印的'企業要聞、簡報等刊物的定稿和印本，編輯出版物（企業報、企業雜志等）的定稿、樣本。

　　14、 解決法律糾紛問題形成的文件材料。

　　15、 企業所有對外簽訂的各種合同、協議書。

　　16、 固定資產登記，財產，物資、檔案等移交憑證。

　　17、 在購置大型辦公設備中形成的憑證、協議合同、圖紙、使用說明書等設備資料。

　　18、 審計、考核及接受上級單位檢查等活動中形成的重要文件。

　　19、 外單位與本企業的工作來往文件等。

　　五、 歸檔要求

　　1、 公司各基層單位、部門應在每年三月底以前將上年度已辦理完畢、

　　需歸檔的文件材料整理、鑒定、立卷，定期向檔案管理部門移交。

　　2、 公司各基層單位、部門必須嚴格遵守歸檔制度，在接收相關文件后的`3個工作日內做好文件資料原件的歸檔工作，不得無故延期或不移交應歸檔的文件材料。不能及時歸檔的，或無法原件存檔的，要做出相應說明。如因工作需要還需使用相關文件，應按先立卷歸檔后再辦理借閱手續。

　　六、檔案的鑒定與銷毀

　　1、 行政管理部對所保存的檔案定期進行鑒定，對于保存期限已滿的檔案材料，提出存毀意見，經企業有關領導批準后，按規定進行銷毀。

　　2、 任何組織或個人非經允許無權隨意銷毀公司檔案材料。若按規定需要銷毀時，要由二人以上并在指定地點進行監銷，檔案管理人員要認真填寫、編制銷毀清單，經報總裁批準后方可銷毀。

　　七、 檔案的借閱

　　1、 公司各部門因工作需要，員工借閱本部門的業務檔案需到行政管理部填寫檔案借閱單，經直接上級批準后方可借閱。

　　2、 公司各部門借閱非本部門的業務檔案須經檔案所屬部門主管同意或公司領導批準。

　　3、 機密檔案的借閱需經總裁（或分管副總裁）批準。

　　4、 借閱檔案必須嚴格履行登記手續，檔案管理人員要及時對歸還的檔案進行檢查和清點，并在登記薄上注銷借用記錄。

　　5、 借閱的檔案不得泄密、涂改、勾畫、轉借復印和攜帶檔案外出，如有特殊情況需要轉借或攜帶檔案外出時，須經相關領導批準。

　　6、 借閱的檔案用完后，應及時歸還，借用時間一般不得超過十天。

　　7、 借閱人對檔案要妥善保管，不得遺失，如有遺失，將由行政管理部視情況給予經濟處罰。

　　8、 凡借閱的檔案、文件一律不得私自復印，如工作需要，應報相關領導批準，且按公司有關保密規定辦理。

　　9、 公司人員崗位調動時，必須將借閱的檔案及時歸還。否則，人事專員有權拒絕辦理調崗手續。

會計規章制度15

　　1、酒店的流動資金既要保證需要又要節約使用，在保證按批準計劃供應營業活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較的經濟效益。

　　2、要求各業務部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規定。

　　3、除經批準為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的`商品、物料，以減少占用流動資金。

　　4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規定，嚴格遵守有關財務法規和制度。

　　5、使用的基本要求

　　（1）在符合國家政策和酒店總經理室、總經理要求的前提下，加速資金周轉，擴經營，以減少流動資金的占用。

　　（2）加速托銀行收款和應收款項的結算，減少對流動資金的占用。

　　（3）各業務部門應辦理流動資金存貨的報批手續，并在每月上報經濟業務報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周次數和流動資金周轉一次所需的天數。

　　（4）對商品資金的占用，應本著勤儉節約的精神，盡量壓縮。

　　（5）盡量減少家具、用具的購置。

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