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預算業(yè)務管理制度

時間:2024-11-17 10:09:52 制度 我要投稿

預算業(yè)務管理制度15篇

  在發(fā)展不斷提速的社會中,很多地方都會使用到制度,制度是維護公平、公正的有效手段,是我們做事的底線要求。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧,以下是小編整理的預算業(yè)務管理制度,僅供參考,希望能夠幫助到大家。

預算業(yè)務管理制度15篇

預算業(yè)務管理制度1

  第一章 總 則

  第一條 為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標,規(guī)劃集團資源配置,明確集團經(jīng)營責任,強化集團業(yè)績管理,特制定本制度。

  第二條 本制度適用于集團總部及各分公司。

  第三條 實行統(tǒng)一的預算表格和預算方法,各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案。

  第四條 總部財務部負責預算日常事務,組織實施各項預算工作。

  第二章 年度預算管理

  第五條 所有涉及集團經(jīng)營活動、資金支出的事項均應納入年度預算內(nèi)容。預算年度自公歷十二月二十六日起,至次年十二月二十五日止。

  第六條 年度預算是集團開展業(yè)務經(jīng)營活動的依據(jù),是年度業(yè)績考核的重要組成部分。

  第七條 年度預算支出是各預算主體可供開支的最高限額,但不是其實際執(zhí)行依據(jù)。實際執(zhí)行必須以月度預算或預算外事項審批作為依據(jù)。

  第八條 年度預算編制與審批程序:

  1、總部財務部于每年第四季度提議召開年度預算啟動會議,以明確年度預算相關事項。

  2、各預算編制主體應在規(guī)定時間內(nèi)編制預算,并提交給相應的審核環(huán)節(jié)。

  3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預算,并與預算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。

  4、總部財務部審核調(diào)整所有預算,匯總整理年度預算草案,提交總經(jīng)辦審批,經(jīng)總經(jīng)辦審核批準后成為集團年度預算案。

  第九條 預算準備是指集團在確定年度預算時,為防止由于不確定因素或無法預見因素導致整體業(yè)績無法實現(xiàn),而作的準備項目。如需動用預算準備,需經(jīng)總經(jīng)辦批準。

  第十條 如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預算,需經(jīng)總經(jīng)辦批準。

  第三章 月度預算管理

  第十一條 月度預算是為確保年度預算的實現(xiàn),并結合當月實際情況而編制的動態(tài)預算。月度預算管理事項由總部財務部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定,目前應納入月度預算管理的事項如下:

  損益預算、現(xiàn)金流量預算、整車采購預算、配件采購預算、精品采購預算、資本支出預算、廣告市場預算、辦公用品和低值易耗品采購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品采購支出預算和廣告市場預算等屬于常規(guī)性預算,由總部財務部設定統(tǒng)一預算格式和內(nèi)容;特殊事項預算是指重大事項或非常規(guī)事項預算,由預算申請人以書面形式申請,如裝修、搬遷等。

  第十二條 各部門在預算申報時,應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預算應分項目實行明細預算。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過,及因此對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失,由該預算申報責任人自行承擔。

  第十三條 月度預算流程:部門申報→歸控部門審核→財務審核→月度預算會議審定→預算審批反饋。

  1、各部門應于20日下班前將預算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日,則部門應于節(jié)假日前將預算提交給歸控部門。

  2、歸控部門應在2個工作日,即22日下班前將審核后預算提交給財務部。

  3、財務審核應在2個工作日,即24日下班前完成。

  4、月度預算會議應在月底或月初召開,以保證月度預算及時下發(fā)并執(zhí)行。

  5、總部財務部應在預算最終審批后1日內(nèi)將預算審批結果反饋給各部門。

  后一審核環(huán)節(jié)有權增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預算,但應與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達成一致意見,則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。

  歸控部門由總部財務部指定,通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應將主管領導審核后的預算,依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設置如下:日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品——行政人事部,培訓、招聘事項——行政人事部,廣告市場——市場部。

  第十四條 各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預算責任人。各環(huán)節(jié)預算必須經(jīng)預算責任人認可后方可進入下一環(huán)節(jié)。預算責任人如需授權他人代行其預算責任,必須以書面形式或郵件形式通知總部財務部,但其授權并不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。

  第十五條 預算責任人應指定1人作為本環(huán)節(jié)的'預算管理專員,并報財務部備案。預算管理專員負責本環(huán)節(jié)日常預算事務,包括預算資料收集、預算時間控制、預算溝通協(xié)調(diào)、預算執(zhí)行分析、預算結果反饋等等。

  第十六條 如有特殊情況導致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A算,必須由該環(huán)節(jié)預算責任人或其指定的預算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請,并由財務書面確認或郵件確認后,方可延遲。

  如果財務部確認可以延遲,則由財務部重新確認預算流程時間,并通知所有環(huán)節(jié)預算責任人。通常按原定時間順序后延。

  第十七條 各環(huán)節(jié)應嚴格遵循預算流程時間,按時提交或?qū)徍祟A算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進行申報或?qū)徍耍罄m(xù)環(huán)節(jié)有權拒絕受理。如因此而對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失,由該預算責任人自行承擔。并由該預算責任人承擔預算管理責任。

  第十八條 各環(huán)節(jié)在審核預算時,如果認為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`,應報總部財務部備案。總部財務部確定后,應追究其預算管理責任。

  第十九條 月度預算會議由財務部定期提議召開,通常在每月(財務結帳月)月底或月初,參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負責人),會議內(nèi)容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規(guī)通報等等。總部財務部應于會議前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員,如有參會人員因特殊情況不能參加,應于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務部,由總部財務部提交會議討論。各分公司應參照總部規(guī)定,形成月度預算會議制度,由財務部門定期召集分公司負責人和各業(yè)務部門經(jīng)理(主管),一起召開預算審核會議和預算執(zhí)行分析會議。

  第四章 預算外事項

  第二十條 預算外事項指在月度預算時無法預見的重大事項。對于月度預算無法預見的重大事項,如因業(yè)務需要必須執(zhí)行,且時間緊急無法納入下月預算時,可通過預算外申請進行審批。

  第二十一條 預算外事項申請流程:參照第十二條和第十三條月度預算流程的規(guī)定。但預算外事項的申請人需自行跟蹤“財務審核”前各審核環(huán)節(jié),以保證預算能得到及時批準。

  第二十二條 預算外事項申請時,除參照月度預算要求應提供詳細說明外,還必須提供月度預算無法預見的證明,及不能延遲至下月預算的理由。如未提供此類說明,審核環(huán)節(jié)有權拒絕受理。如果因此而對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失,由該預算申請責任人自行承擔。

  第二十三條 各審核環(huán)節(jié)在審核預算外事項過程中,如果認為該事項不屬于預算外事項的審批范疇,有權拒絕受理。

  第二十四條 各預算審核環(huán)節(jié)須在受理預算外事項一個工作日內(nèi)將審核意見答復預算外事項申請人并提交給下一審核環(huán)節(jié),財務部須在預算外事項最后批準后的一個工作日內(nèi)將審批結果書面通知預算申請人和相關部門。

  第五章 預算執(zhí)行管理

  第二十五條 預算執(zhí)行基本原則:先預算,后執(zhí)行。所有應納入月度預算管理的事項必須經(jīng)月度預算或預算外事項審批后方可執(zhí)行。

  第二十六條 預算支出執(zhí)行控制有兩種方式:分項目控制和總額控制。

  分項目控制是指預算執(zhí)行時應按預算明細項目進行控制,且明細項目執(zhí)行金額必須控制在該項目預算金額以內(nèi)。分項目控制適用于資本支出、廣告市場和特殊事項預算。

  總額控制是指預算執(zhí)行時按預算費用項目進行總額控制,實際執(zhí)行總額應控制在預算總額以內(nèi)。總額控制適用于損益預算中不涉及廣告市場和特殊事項的其他支出項目,如差旅費、招待費等。

  第二十七條 申請人在申請執(zhí)行已獲預算批準的事項時,應明確注明預算批準時間,如××月度預算,或××預算外事項批復。

  第二十八條 行政部或其他相關部門須與財務部密切配合,對未經(jīng)預算審批或執(zhí)行金額超出預算金額的事項,行政部應拒絕采購,財務部應拒絕付款,否則應承擔相應的管理和經(jīng)濟處罰責任。

  第二十九條 如屬特別緊急情況無法先進行預算審批的可得到公司授權規(guī)定的最終審批人郵件同意后先執(zhí)行,但須在一周內(nèi)補齊預算審批手續(xù)。

  第三十條 未預算先執(zhí)行或緊急情況得到批準執(zhí)行之日起一周內(nèi)未補完預算手續(xù)的,應作為重大違規(guī)事項,由總部財務部追究其預算管理和經(jīng)濟處罰責任。

  第六章 預算管理責任與處罰

  第三十一條 預算管理責任是指預算責任人在預算管理過程中未嚴格執(zhí)行本制度而應承擔的責任,包括預算日常管理責任和預算執(zhí)行控制責任。

  第三十二條 預算日常管理責任是指預算責任人在預算編制、審批、執(zhí)行過程中未按本制度執(zhí)行而產(chǎn)生的所有責任,包括:

  1、預算時間方面的責任:未按時編制或?qū)徍祟A算;

  2、預算內(nèi)容方面的責任:未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A算;

  3、預算流程方面的責任:未經(jīng)預算審批而先行執(zhí)行。

  第三十三條 預算執(zhí)行控制責任是指預算責任人未完成預算指標,或未按審批后預算執(zhí)行控制而應承擔的責任。

  第三十四條 總部財務部應視情節(jié)輕重對預算責任人進行不同處罰,經(jīng)月度預算會議通過后生效。預算處罰包括:

  1、違規(guī)函告:指財務部對情節(jié)較輕的預算違規(guī)行為相關責任人或部門出具的書面函告。函告事項包括:未按時編制或?qū)徍祟A算;未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A算;其他事項。同一責任人在年度內(nèi)受到三次函告則應進行經(jīng)濟處罰。

  2、經(jīng)濟處罰:針對情節(jié)較重、或?qū)е鹿緭p失、或造成惡劣影響的預算違規(guī)行為進行的經(jīng)濟處罰。經(jīng)濟處罰按所涉及事項金額的1%-100%范圍內(nèi)進行扣款處罰,如果不涉及金額的,則按次處以500-1000元的扣款處罰。經(jīng)濟處罰事項包括:未預算先支出、未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A算且造成公司損失、超預算開支、其他造成公司損失的事項。

  3、其他處罰:對于情節(jié)特別嚴重、不適用于違規(guī)函告或經(jīng)濟處罰的預算違規(guī)行為,應進行其他更嚴厲的行政處罰,如降薪、降職、免職等行政處罰,其他處罰可與經(jīng)濟處罰一并進行。

  第七章 附則

  本制度由總部財務部負責解釋、修訂,自發(fā)布之日起開始實施,如有與以前相關規(guī)定或制度有沖突的以本規(guī)定為準。

預算業(yè)務管理制度2

  一、校園預算管理實行“一所校園一本預算”的管理辦法。預算編制以校園為基本預算單位,所轄教學點納入本校預算統(tǒng)一編制。

  二、校園預算是指校園根據(jù)教育教學計劃和任務編制的年度財務收支計劃(公歷年),由收入預算和支出預算構成,反映校園教育教學工作規(guī)模和方向,是校園財務工作的基本依據(jù)。

  三、校園預算編制小組是校園預算管理的議事機構,由教務、總務、財務和教師代表組成,在校長的領導下參與校園預算編制活動。

  四、校領導班子是校園預算管理的決策機構。主要職責是貫徹執(zhí)行xx有關預算的法律、法規(guī),審定校園預算和決算報告。

  五、校園財務室是預算管理的職能部門,在充分調(diào)研和征求校園各部門的意見后,負責擬訂校園預算草案,按有關制度對校園各項經(jīng)費支出進行全過程監(jiān)督與預算控制,定期向上級主管部門和校園領導報告預算執(zhí)行狀況。

  六、校園預算以xx有關方針、政策和規(guī)章制度為依據(jù),圍繞校園年度的教育教學計劃和發(fā)展規(guī)劃,本著量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡的原則編制。

  七、校園各部門是預算管理執(zhí)行機構,按職能提出預算需求,并根據(jù)批準的預算指標,具體負責預算的管理與執(zhí)行。

  八、做好預算編制前期準備工作。開展資源調(diào)查、摸清家底,同時分析上年度預算執(zhí)行狀況,透過實際狀況與預算的比較,摸索收支規(guī)律,為本年度的`預算編制打下基礎;分析預算形勢,充分了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需狀況,以便安排支出預算時做到保證重點,兼顧一般。

  九、預算編制的方法。校園預算分為收入預算和支出預算。收入預算包括財政撥款收入。預算收入編制以上年度預算執(zhí)行狀況為基礎,根據(jù)預算年度維持校園正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需求,思考預算年度的收入增減因素,實事求是地測算預算年度收入數(shù)額。預算編制要遵循穩(wěn)健性原則。支出預算分為基本支出預算和項目支出預算。基本支出根據(jù)xx規(guī)定的支出標準和實際人數(shù)核定,其中公用經(jīng)費以維持校園日常教學工作的正常運轉(zhuǎn)為基礎,合理安排。項目支出預算以改善辦學條件和促進教育事業(yè)發(fā)展為目標,根據(jù)剩余財力,按“輕重緩急”原則安排。根據(jù)xx采購法的要求,凡納入xx采購目錄的支出項目,都要編制xx采購預算。

  十、校園預算一經(jīng)批復下達,校園各部門務必嚴格按照批準的支出預算項目和科目執(zhí)行,不得隨意變更或調(diào)整。

  十一、校園預算草案經(jīng)校領導班子審定后,按上級主管部門規(guī)定的程序上報審批。

  十二、校園決算是反映校園必須時期預算執(zhí)行結果、財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。預算年度終了,財務部門應清理核實全年預算收入、支出數(shù)字和往來款項,做好決算數(shù)字的對賬工作,按上級主管部門的統(tǒng)一要求,編制校園年度決算。決算數(shù)字要真實可靠、資料全面準確,并編制年度財務決算報告,對全年預算執(zhí)行狀況進行全面總結與分析。

  十三、預算執(zhí)行過程中,出現(xiàn)xx政策發(fā)生變化或自然災害等不可預見因素,直接影響到校園預算執(zhí)行,確實需要調(diào)整的,須經(jīng)校領導班子審定后,由校園按規(guī)定程序向主管部門提出預算調(diào)整申請,經(jīng)上級主管部門和財政部門批準后才能執(zhí)行。

  十四、本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

  ××校園

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預算業(yè)務管理制度3

  第一章:總則

  第一條:為加強單位預算管理,規(guī)范預算編制、審批、執(zhí)行程序,強化監(jiān)督約束機制,特制定本制度。

  第二條:本制度適用于單位內(nèi)部的預算業(yè)務管理。

  第三條:預算管理遵循統(tǒng)一領導、分級管理、權責一致、厲行節(jié)約、注重績效的原則。

  第四條:制定依據(jù):

  1、《中華人民共和國會計法》;

  2、《中華人民共和國預算法》;

  3、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》;

  4、《關于州本級機關事業(yè)單位財政預算管理暫行規(guī)定》。

  第二章:管理機構及職責

  第五條:成立由單位領導班子、財會部門等相關部門的負責人組成的預算管理委員會,作為專門履行預算管理職能的決策機構,其主要職能:

  1、審定預算業(yè)務內(nèi)部管理制度;

  2、確定單位預算管理的政策,辦法和要求;

  3、審定年度預算編制總體目標和總體要求;

  4、研究審定單位預算草案,個性是重大項目立項和經(jīng)費分配使用計劃;

  5、協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的重大問題;

  6、聽取預決算執(zhí)行狀況分析報告,組織召開預算執(zhí)行分析會議,督促各業(yè)務部門按照進度執(zhí)行預算并改善預算執(zhí)行中存在的問題;

  7、審批預算追加調(diào)整方案;

  8、審定單位決算和績效評價報告;

  9、其他相關決策事項。

  第六條:成立由財務部門負責人組織領導,xx采購、資產(chǎn)管理、人事管理等部門的相關工作人員參與其中的預算業(yè)務管理工作機構(以下由財務部門代指),履行預算日常管理職能:

  1、草擬預算業(yè)務內(nèi)部管理制度,報預算管理委員會審定后,督促各相關部門和崗位落實預算業(yè)務內(nèi)部管理制度;

  2、擬定年度預算編制程序、方法和要求,報預算管理委員會審定;

  3、組織和指導業(yè)務部門開展預算編制工作;

  4、匯總審核各業(yè)務部門提交的預算推薦數(shù),進行綜合平衡,構成預算草案報經(jīng)預算管理委員會審定后對外報送同級財政部門審批;

  5、組織業(yè)務部門根據(jù)職能分工和工作計劃對同級財政部門下達的預算控制數(shù)進行指標分解、細化調(diào)整;

  6、將財政部門按照法定程序批復的單位預算分解細化后的預算指標報經(jīng)預算管理委員會審批后,下達至業(yè)務部門;

  7、跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預算執(zhí)行狀況,向預算管理委員會提交預算執(zhí)行分析報告;

  8、匯總審核各業(yè)務部門提交的預算追加調(diào)整申請,構成預算調(diào)整方案,報預算管理委員會審議;

  9、協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的有關問題;

  10、編制單位決算報告和相關績效評價報告,開展決算分析工作,報經(jīng)預算管理委員會審定后對外報送同級財政部門審批;

  11、做好其他相關工作。

  第七條:以各業(yè)務部門為單位成立預算業(yè)務管理執(zhí)行機構(以下以業(yè)務部門代指),組織開展本部門或本崗位的預算編制工作,并嚴格執(zhí)行審批下達的預算,利用分配到的經(jīng)濟資源開展業(yè)務工作,完成工作目標。預算業(yè)務管理執(zhí)行機構主要職能:

  1、帶給編制預算的各項基礎資料,根據(jù)本部門或本崗位的工作計劃提出預算推薦數(shù);

  2、按照財務部門的要求及本部門或本崗位的工作計劃對預算控制數(shù)進行分解、細化,落實到本部門的具體工作及相關崗位;

  3、嚴格按照審批下達的預算及相關規(guī)定執(zhí)行預算;

  4、根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、工作計劃的調(diào)整及單位的預算業(yè)務內(nèi)部管理制度,提出預算追加調(diào)整申請;

  5、配合財務部門做好預算的綜合平衡和執(zhí)行監(jiān)控,及時按要求解決本部門或本崗位預算執(zhí)行中存在的問題;

  6、執(zhí)行其他相關任務。

  第三章:預算編制

  第九條:預算編制按照以收定支、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則編制,當年實現(xiàn)收支平衡。

  第十條:財務部門應按同級財政部門預算年度部門預算編制原則、資料、方法、要求部署本單位和所屬單位預算編報工作,提出本部門和單位預算編制總體要求。

  (一)業(yè)務部門按照預算編制要求,根據(jù)本部門或本崗位預算年度工作計劃和經(jīng)濟活動資料,對完成各項工作任務所需的基本支出和項目支出進行合理測算,提出預算推薦數(shù);

  (二)業(yè)務部門提交的預算推薦數(shù),根據(jù)業(yè)務部門的具體工作計劃、工作安排及資金額度的合理性進行審核后,上報財務部門審核;

  (三)財務部門對各項基本支出和項目支出預算是否貼合人員定額、實物定額等標準、是否貼合嚴格控制“三公經(jīng)費”、差旅費、會議費、培訓費、一般性支出等政策要求,是否建立預算績效管理目標等合規(guī)性要求進行審核,并構成本部門預算草案;

  (四)財務部門將預算草案上報預算管理委員會審批。對建設工程、大型修繕、信息化項目及大宗物資采購等重大事項,應按要求對業(yè)務事項的目的、方案的可行性、計劃的科學性及金額的合理性等方面進行綜合立項評審。

  第十一條:經(jīng)預算管理委員會批準的預算草案,由財務部門在“一上”階段報送同級財政部門。

  第十二條:財務部門對同級財政部門在“一下”階段下達的預算控制數(shù)進行分解,上報預算管理委員會審批后下達給業(yè)務部門。業(yè)務部門在控制數(shù)額度內(nèi)對需要進行壓縮或調(diào)整的項目重新細化調(diào)整,財務部門審核匯總構成調(diào)整后的預算草案,預算管理委員會審批后,由財務部門將調(diào)整后的預算草案在“二上”階段報送同級財政部門。

  第四章:預算執(zhí)行

  第十四條:業(yè)務部門要嚴格按批復預算執(zhí)行,不得隨意調(diào)整、改變資金用途。因特殊原因確需調(diào)整的,應按規(guī)定辦理審批手續(xù)。

  第十五條:業(yè)務部門根據(jù)實際工作需要、項目實施進度及批復的預算,編制本部門的月份資金使用計劃報歸口管理

  部門和財務部門審核。

  (一)財務部門重點對月份資金使用計劃是否在預算指標范圍內(nèi)、是否貼合規(guī)定的支出標準和支出方向、是否貼合單位內(nèi)部管理制度相關要求、是否提交相應的文件和單據(jù)等方面進行審核;

  (二)業(yè)務部門按批準后的用款計劃組織經(jīng)濟活動和項目建設,需要辦理xx采購和投資評審的要按有關政策規(guī)定和程序履行相關手續(xù)。財務部門在同級財政部門撥付的預算限額內(nèi)按單位財務制度的具體規(guī)定支付資金。

  第十六條:由于外部環(huán)境、xx政策和不可抗力等因素影響,或根據(jù)實際需要務必增加的支出,應辦理預算追加調(diào)整。

  (一):業(yè)務部門提出預算追加調(diào)整申請,詳細說明追加理由、推薦方案、調(diào)整前后預算指標的.比較及所帶來的影響等資料,同級財政部門審核;

  (二)報財務部門審核匯總,構成預算調(diào)整方案,報預算管理委員會審批透過后,由財務部門向主管部門提出申請,主管部門本著勤儉節(jié)約、確保工作需要的原則,認真研究提出意見,經(jīng)部門預算管理委員會群眾研究后,按規(guī)定程序和權限分別報上級部門。

  第十七條:建立預算執(zhí)行分析機制。財務部門應定期通報各業(yè)務部門預算執(zhí)行狀況,重點通報建設項目、大宗物資采購等重大預算項目執(zhí)行狀況。預算管理委員會定期召開預

  算執(zhí)行分析會議,審議預算執(zhí)行階段性報告,研究解決預算執(zhí)行中存在的問題,提出改善措施,提高預算執(zhí)行的有效性。

  第五章:決算和預算績效管理

  第十八條:財務部門負責本單位會計核算,按照同級財政部門決算編制要求和單位實際經(jīng)濟業(yè)務進行年終決算,編制決算報表和分析報告。

  第十九條:決算編制應真實、完整、準確、及時。決算編制完成后,應由專人進行審核。重點對決算報表資料是否完整,數(shù)據(jù)是否真實、準確、與會計賬簿的相關數(shù)據(jù)是否一致、與財政部門和業(yè)務部門帶給的對賬數(shù)據(jù)是否相符、是否貼合報表間、報表內(nèi)各項目間的邏輯關系。審核人員審核后要進行簽字確認。

  第二十條:財務部門加強決算分析工作,重點分析業(yè)務部門預算執(zhí)行狀況、資金和實物資產(chǎn)使用狀況、各項支出安排是否合理、項目支出是否到達既定的效果,對存在的問題提出改善推薦,構成分析結果報告,報送預算管理委員會,并反饋給各業(yè)務部門,強化決算分析結果運用,建立健全單位預算和決算相互反映、相互促進的機制。

  第二十一條:加強預算績效管理,建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。

  第二十二條:業(yè)務部門根據(jù)單位總體發(fā)展目標和各自的職能分工及項目建設狀況,思考經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益等因素,制定本部門具體的項目預算績效目標,并根據(jù)實現(xiàn)預算目標的需要測算資金投入、編制預算,財務部門審核。經(jīng)財務部門審核匯總,報預算管理委員會審批后,隨同部門預算上報財政部門。

  第二十三條:建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制。財務部門加強與各業(yè)務部門的溝通,定期采集績效運行信息并匯總分析,對各業(yè)務部門預算執(zhí)行狀況進行跟蹤問效,及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中的偏差,確保業(yè)務部門開展各類業(yè)務事項均貼合預算要求,并依據(jù)相關工作計劃和定額標準嚴格執(zhí)行預算。

  第二十四條:建立績效評價制度。財務部門負責組織本單位績效評價工作,并將預算執(zhí)行的效果和效率納入業(yè)務部門和個人的考核和獎懲范圍。財務部門編制績效評價報告報預算管理委員會審查,結果反饋給各業(yè)務部門,并按要求上報同級財政部門。

  第二十五條:加強績效評價結果的運用。對于績效評價結果較好的業(yè)務部門,在以后年度分配方面給予優(yōu)先思考;對于績效評價結果較差的業(yè)務部門,應進行整改,并對以后年度的項目立項和預算分配從嚴把關和控制。

  第六章:附則

  第二十六條:本制度由本單位財務部門負責解釋。

  第二十七條:本制度自發(fā)布之日起實施。

  (二)預算業(yè)務工作流程圖

  (一)預算編制流程圖:

  (二)預算批復下達流程圖:

  (三)預算執(zhí)行環(huán)節(jié)流程圖:

  (四)決算和績效評價環(huán)節(jié)流程圖:

預算業(yè)務管理制度4

  一、行政單位預算(財務收支計劃)編制

  1、行政單位應按照財政部門規(guī)定的編制要求、程序、預算報表格式(見附表)編制年度預算(包括預算說明),并按規(guī)定的報送時間經(jīng)主管部門審核匯總后報同級財政部門(一級預算單位直接報送財政部門)。同時,單位要按財政部財綜字[1997]8號文件的規(guī)定填報預算外資金(如行政性收費、基金等)收支計劃。

  2、行政單位預算由收入預算和支出預算組成。收入預算包括財政撥款收入、由財政專戶撥付的預算外資金收入以及經(jīng)財政部門核定由單位留用的預算外資金收入和其他收入等項內(nèi)容;支出預算包括經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設支出等項內(nèi)容,經(jīng)常性支出包括:基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、設備購置費、修繕費、業(yè)務費和其他支出等項目,專項支出按支出用途分別編列到有關項目。

  自籌基本建設支出,即行政單位經(jīng)批準用財政撥款收入以外的資金安排自籌基本建設發(fā)生的支出,行政單位自籌資金安排基本建設,應先落實資金來源,并按審批權限,報經(jīng)有關部門列入基本建設計劃。

  3、行政單位在編制預算時,應按規(guī)定合理劃分不同類型的收入,將應列入預算的各項收入(其他收入按節(jié)級科目分項填列,見表三)全部列入預算,不得遺漏(沒有收入數(shù)額的項目可以空置)。

  按規(guī)定應上繳財政預算的罰沒收入和行政性收費(包括基金)收入,應及時足額上繳財政預算,不得列入單位收入預算,用于各項支出;按規(guī)定暫未納入財政預算管理的預算外資金收入,應按規(guī)定進行處理,除經(jīng)批準由單位留用的外,應及時足額上繳財政專戶,實行收支兩條線管理。繳入財政專戶的預算外資金,不能作為單位收入,直接列入收入預算。由財政專戶撥付給單位的預算外資金收入,應作為單位收入,列入收入預算;其他收入,包括非獨立核算后勤機構取得的各項收入以及其他服務性收入等,應列入單位收入預算,用于本單位的支出。

  單位應按照統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則安排各項支出,即在保證人員支出和開展公務活動必不可少的開支的前提下,安排其他各項支出。自籌基本建設支出應在保證正常工作支出需要,保證正常預算收支平衡的基礎上統(tǒng)籌安排,并報主管部門和財政部門核批。核定的自籌基本建設資金納入基本建設財務管理。

  專項資金安排的'支出,應有詳細的說明。

  二、行政單位預算的核批

  1、財政部門在收到經(jīng)主管部門審核匯總(或一級預算單位)報送的行政單位預算后,應進行審核,對符合預算編制要求的,應在規(guī)定的期限內(nèi)予以批復。對有主管部門的行政單位預算,財政部門一般只核批到主管部門,具備條件的,也可以核批到具體單位。

  2、財政部門在批復行政單位預算時,應按照收支統(tǒng)一管理,定額、定項撥款,超支不補,結余留用的預算管理辦法,統(tǒng)一核定行政單位各項收入和支出預算。

  對收入預算,應明確核定財政撥款收入、由財政專戶撥付的預算外資金收入以及核準留用的預算外資金收入和其他收入等各項收入指標。

  對支出預算,要統(tǒng)籌兼顧、確保重點,在核定經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設支出等分類支出數(shù)額情況下,必要時應核定到工資、補助工資、公務費、設備購置費、修繕費、業(yè)務費等重點支出項目。

  3、財政部門在核定行政單位預算時,財政撥款標準應根據(jù)以保證行政單位基本工作任務需要,結合國家財力可能確定。

  單位預算外資金收入,應根據(jù)收支統(tǒng)管的要求,與財政預算撥款收入一并核定,統(tǒng)一下達。其數(shù)額應根據(jù)行政單位財政收支狀況,納入財政專戶的預算外資金及按規(guī)定實行結余上繳專戶或按規(guī)定比例留用不繳財政專戶的預算外資金數(shù)額確定。

  財政撥款收入和預算外資金收入必須指定用途的,財政部門在核批行政單位收支預算時,應予以明確。

  三、預算執(zhí)行

  行政單位預算經(jīng)財政部門和主管部門核批以后,即成為預算執(zhí)行的依據(jù)。行政單位應加強預算執(zhí)行的管理工作。

  1、行政單位要加強收入管理工作。取得的各項收入要及時入帳,不得坐支。按規(guī)定應上繳財政預算的要及時足額上繳;應上繳財政專戶的預算外資金要及時足額繳入財政專戶,不能直接作為單位收入。主管部門和財政部門對行政單位應繳未繳財政預算或財政專戶的資金要督促催繳。

  2、行政單位在預算執(zhí)行中要嚴格控制各項支出。各項支出要嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章規(guī)定的開支范圍和開支標準,不得隨意改變資金用途和支出規(guī)模。財政撥款收入預算外資金收入有指定用途的,應按規(guī)定的支出項目開支。

  四、預算調(diào)整

  經(jīng)財政部門和主管部門正式批復的行政單位預算,行政單位不得隨意調(diào)整。在執(zhí)行過程中,確因出現(xiàn)特殊情況,需要調(diào)整預算時,應按照以下規(guī)定進行處理:

  1、行政單位在預算執(zhí)行過程中,國家對財政撥款收入和從財政專戶核撥的預算外資金收入一般不予調(diào)整。但因為上級下達的工作任務有較大調(diào)整,或者根據(jù)國家有關政策增加或減少支出,對預算執(zhí)行影響較大時,行政單位可以報請主管部門和財政部門調(diào)整預算。

  2、行政單位的其他各項收入預算需要調(diào)整時,可根據(jù)收支平衡的原則自行調(diào)整收支預算,但必須報送主管部門和財政部門備案。

  3、收入預算調(diào)整后,要相應調(diào)增或者調(diào)減支出預算。

  五、預算報表格式

  根據(jù)以上規(guī)定,隨文附發(fā)《中央級行政單位預算表》格式。地方行政單位的預算報表格式,由地方財政部門參照該預算報表格式制定布置。單位預算外資金收支計劃表按財政部財綜字[1997]8號通知要求,一并填報。

  六、請各部門、單位在3月31日之前將單位預算報財政部門主管財務司

  單位概算可參照預算報表格式在上年預算年度結束前(12月10日前)報送財政部主管財務司。

預算業(yè)務管理制度5

  第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位財務行為,加強行政事業(yè)單位財務管理,嚴肅財經(jīng)紀律,根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國行政監(jiān)察法》、國務院《財政違法行為處罰處分條例》等有關法律、法規(guī)規(guī)定,結合我市情況,制定本規(guī)定。

  第二條本規(guī)定適用于市直行政事業(yè)單位。

  本規(guī)定所稱行政事業(yè)單位包括黨政機關、人大機關、政協(xié)機關、法院、檢察院、人民團體和事業(yè)單位,不包括實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。

  第三條市財政部門主管市直行政事業(yè)單位財務管理工作,審計、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關部門應依據(jù)各自職責做好行政事業(yè)單位財務管理和監(jiān)督工作。

  第四條行政事業(yè)單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項按規(guī)定進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務會計報告,并建立單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度;不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務會計報告;不得隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告。

  行政事業(yè)單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

  任用會計人員必須符合會計管理的規(guī)定。

  第五條行政事業(yè)單位應當按照規(guī)定編制年度部門綜合預算,報財政部門審核。部門綜合預算一經(jīng)批準通過,必須嚴格貫徹執(zhí)行,任何單位或個人不得隨意調(diào)整;因特殊情況確需調(diào)整的,要按規(guī)定程序辦理。

  第六條行政事業(yè)單位的各項收入和支出應當納入預算統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排使用。

  行政事業(yè)單位按照規(guī)定必須列入預算的收入,不得隱瞞、少列。

  行政事業(yè)單位編制的支出預算,應當優(yōu)先保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費,對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。

  第七條財政收入執(zhí)收單位(以下簡稱執(zhí)收單位)依法取得的下列政府非稅收入,是政府的財政收入的重要組成部分,實行“收支兩條線”管理。

  (一)行政事業(yè)性收費、政府性基金;

  (二)國有資源和國有資產(chǎn)有償使用收入;

  (三)國有資本經(jīng)營收益;

  (四)彩票公益金;

  (五)罰沒收入;

  (六)以政府名義接受的捐贈收入;

  (七)主管部門集中收入;

  (八)其他政府非稅收入。

  第八條執(zhí)收單位要依據(jù)國家有關法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的項目、范圍、標準、對象和期限,按照收繳分離、罰繳分離等規(guī)定的方式,將收取的財政收入直接繳入國庫或財政專戶。

  第九條執(zhí)收單位收取財政收入,除按照國家有關規(guī)定需要依法納稅的使用稅務發(fā)票外,其余一律使用財政部門統(tǒng)一印制(監(jiān)制)的票據(jù)。

  第十條行政事業(yè)單位對財政下?lián)艿膶m椯Y金,應當按照批準的項目,實行專款專用、單獨核算,不得虛列、截留、擠占、挪用、浪費、騙取、套取、轉(zhuǎn)移財政專項資金。

  第十一條行政事業(yè)單位應當建立、健全各項支出的管理制度。各項支出要按照批準的預算和規(guī)定的開支范圍、標準執(zhí)行。

  行政事業(yè)單位發(fā)放福利、補貼和獎金,應當按照規(guī)定執(zhí)行,不得擅自設立項目、提高標準和擴大范圍。

  行政事業(yè)單位應嚴格執(zhí)行招待費管理辦法,不得擅自提高標準和擴大范圍。

  第十二條行政事業(yè)單位使用財政性資金,采購政府集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務,必須實行政府采購;采購政府集中采購目錄以內(nèi)并達到公開招標限額標準的貨物、工程或者服務,應當采取公開招標方式進行采購;因特殊情況需采用公開招標以外的采購方式,應當經(jīng)財政部門批準。

  第十三條行政事業(yè)單位開立銀行賬戶,應經(jīng)財政部門同意,按照人民銀行有關賬戶管理規(guī)定,到國有、國有控股或經(jīng)批準允許為其開戶的商業(yè)銀行辦理開戶手續(xù)。

  第十四條行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn),維護資產(chǎn)的安全和完整,提高資產(chǎn)使用效益。

  行政事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓、處置國有資產(chǎn)和將國有資產(chǎn)用于經(jīng)營投資的,應當經(jīng)財政部門批準。行政事業(yè)單位應當按規(guī)定進行國有資產(chǎn)收益核算。

  第十五條財政、審計、物價部門和人民銀行在各自職權范圍內(nèi),依法對違反本規(guī)定的行為作出處理、處罰決定。

  有違反本規(guī)定行為的'單位,其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,以及有違反本規(guī)定行為的個人,由監(jiān)察機關或者任免機關依照人事管理權限,依法給予行政處分。

  第十六條違反本規(guī)定第四條規(guī)定的,依據(jù)《中華人民共和國會計法》予以處理。

  第十七條執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規(guī)定的行為之一的,責令改正,補收應當收取的財政收入,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節(jié)嚴重的,給予降級或者撤職處分:

  (一)違反規(guī)定設立財政收入項目;

  (二)違反規(guī)定擅自改變財政收入項目的范圍、標準、對象和期限;

  (三)對已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標準的財政收入項目,仍然依照原定項目、標準征收或者變換名稱征收;

  (四)緩收、不收財政收入;

  (五)擅自將預算收入轉(zhuǎn)為預算外收入;

  (六)其他違反國家財政收入管理規(guī)定的行為。

  第十八條執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為之一的,責令改正,調(diào)整有關會計賬目,收繳應當上繳的財政收入,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴重的,給予開除處分:

  (一)隱瞞應當上繳的財政收入;

  (二)滯留、截留、挪用應當上繳的財政收入;

  (三)坐支應當上繳的財政收入;

  (四)不依照規(guī)定的財政收入預算級次、預算科目入庫;

  (五)違反規(guī)定退付國庫庫款或者財政專戶資金;

  (六)其他違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為。

  第十九條行政事業(yè)單位有下列違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為之一的,責令改正,調(diào)整有關會計賬目,追回有關財政資金,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴重的,給予開除處分:

  (一)以虛報、冒領等手段騙取財政資金;

  (二)截留、挪用財政資金;

  (三)滯留應當下?lián)艿呢斦Y金;

  (四)違反規(guī)定擴大開支范圍,提高開支標準;

  (五)其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為。

  第二十條單位和個人有下列違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的,銷毀非法印制的票據(jù),沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務員的,還應當給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴重的,給予開除處分:

  第二十一條采購人違反本規(guī)定第十二條規(guī)定的,依據(jù)《中華人民共和國政府采購法》和《安徽省政府采購管理暫行辦法》予以處理。

  第二十二條違反國家有關賬戶管理規(guī)定,擅自在金融機構開立、使用賬戶的,責令改正,調(diào)整有關會計賬目,追回有關財政資金,沒收違法所得,依法撤銷擅自開立的賬戶。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分;情節(jié)嚴重的,給予撤職或者開除處分。

  第二十三條單位和個人違反財務管理的規(guī)定,私存私放財政資金或者其他公款的,責令改正,調(diào)整有關會計賬目,追回私存私放的資金,沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處20xx元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務員的,還應當給予記大過處分;情節(jié)嚴重的,給予降級或者撤職處分。

  第二十四條違反國有資產(chǎn)管理的規(guī)定,擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的,責令改正,調(diào)整有關會計賬目,限期退還違法所得和被侵占的國有資產(chǎn)。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴重的,給予開除處分。

  第二十五條對違反本規(guī)定構成犯罪的,依法追究刑事責任。

  第二十六條對行政處罰決定不服的,可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

  第二十七條本規(guī)定各區(qū)、縣參照執(zhí)行。

  第二十八條本規(guī)定由市財政局負責解釋。

  第二十九條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。過去有關規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的,以本規(guī)定為準。

預算業(yè)務管理制度6

  為了建立科學規(guī)范的中小校園預算編制制度,確保義務教育經(jīng)費保障機制改革的順利實施,根據(jù)省、市的要求,結合《會計法》、《預算法》和《義務教育法》的相關規(guī)定,特制定我校預算編制制度。

  1、校園預算是指中小校園根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃,它是中小校園財務工作開展的基本依據(jù)。包括收入預算和支出預算。

  2、校園的預算編制務必遵循真實性、完整性、重點性、科學性、透明性和績效性的原則。

  3、校園編制的預算,務必及時立卷規(guī)檔,妥善保管,不得丟失和毀損。

  4、校園應當參考上一年度預算執(zhí)行狀況和本年度收支預測進行預算編制。

  5、校園的預算務必按照量入為出、收支平衡的原則編制,不能列赤字,不能預留硬缺口。

  6、校園預算收入的編制,應當與本單位教育事業(yè)發(fā)展計劃和目標任務的.規(guī)模及要求相適應,按照規(guī)定務必列入預算的收入,不得隱瞞、少列,也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據(jù)。

  7、校園預算支出的編制,應當貫徹厲行節(jié)約、勤儉建校的方針,應當統(tǒng)籌兼顧,確保重點,照顧一般,在保證基本支出的前提下,妥善安排好項目支出。

  8、中小校園務必強化預算編制的管理,要把預算編制工作作為財務管理工作的重要資料抓好落實,精心組織、周密部署,確保教育系統(tǒng)義務教育經(jīng)費保障機制改革的順利進行。

預算業(yè)務管理制度7

  第一條 為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

  第二條 公司財務部門的職能是:

  (一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

  (二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。

  (三)積極為經(jīng)營管理服務,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

  (四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

  (五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

  (六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。

  (七)完成公司交給的其他工作。

  第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

  在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。

  第四條公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。

  財務工作崗位職責

  第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作:

  (一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

  (二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

  (三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析:

  (四)承辦公司領導交辦的其他工作。

  第六條 會計的主要工作職責是:

  (一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,按期報賬。

  (二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。

  (三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

  (四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

  第七條 出納的主要工作職責是:

  (一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

  (二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。

  (三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

  (四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

  (五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

  (六)配合會計做好各種賬務處理。

  (七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

  第八條 審計的主要工作職責是:

  (一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。

  (二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

  (三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

  (四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

  (五)糾正財務工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

  (六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

  (七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

  財務工作管理

  第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

  第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

  第十二條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。

  第十三條 財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

  第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

  財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

  第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

  財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

  第十六條 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。

  出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

  第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。

  第十八條 財務工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  財務工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

  支票管理

  第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。

  第二十條支票 付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。

  第二十一條 財務人員月底清賬時憑支票領用單轉(zhuǎn)應收款,發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

  第二十二條 對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。

  凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

  第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi),會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。

  第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應由財務人員設法通知,同意后可先付款后補簽。

  現(xiàn)金管理

  第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

  (一)職員工資、津貼、獎金;

  (二)個人勞務報酬;

  (三)出差人員必須攜帶的差旅費;

  (四)結算起點以下的零星支出;

  (五)總經(jīng)理批準的其他開支。

  前款結算起點定為100元,結算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

  第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的`,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

  第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結算方式,不得使用現(xiàn)金。

  第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。

  第二十九條 財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

  因特殊情況確需坐支的,應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

  第三十條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金領用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。

  第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款,在當月工資中扣還。

  第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

  第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。

  第三十四條 工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務處理。

  第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

  第三十六條 無論何種匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。

  第三十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。

  會計檔案管理

  第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。

  第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。

  第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

  第四十一條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。

  處罰辦法

  第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

  (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

  (二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

  (三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

  (四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

  (五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

  (六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的;

  (七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

  第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘。

  (一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;

  (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

  (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

  (四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

  (五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

  (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

  (七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。

  附則

  第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。

  第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效

預算業(yè)務管理制度8

  一、總則

  1、為進一步加強我鎮(zhèn)部門預算管理,提高財政資金分配使用的規(guī)范性、安全性和有效性,根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》以及其他xx財政、預算管理制度,制定本辦法;

  2、本辦法適用于鎮(zhèn)級部門預算(以下稱:部門預算)的編制、審批和分解下達、執(zhí)行、決算和績效評價等管理活動;

  3、鎮(zhèn)部門預算由鎮(zhèn)人大、鎮(zhèn)xx、財政部門和預算單位共同組織實施。鎮(zhèn)財政部門即鎮(zhèn)財政所,預算單位包括鎮(zhèn)府本級、鎮(zhèn)屬各單位部門、各村(社區(qū));

  4、部門預算管理遵循以下原則:

  (一)依法理財原則。部門預算管理要貼合xx法律法規(guī),體現(xiàn)xx和我市有關方針政策;

  (二)真實可靠原則。部門預算數(shù)據(jù)要真實準確,不得隨意夸大或隱瞞;

  (三)完整統(tǒng)一原則。部門預算要涵蓋鎮(zhèn)xx及所屬預算單位的所有預算內(nèi)外收支,實行一個xx一級預算;

  (四)收支平衡原則。部門預算要堅持統(tǒng)籌兼顧、量入為出、收支平衡、不列赤字。

  二、部門預算管理職責

  1、鎮(zhèn)的人民代表大會審查和批準本級預算和本級預算執(zhí)行狀況的報告;監(jiān)督本級預算的執(zhí)行;審查和批準本級預算的調(diào)整方案;審查和批準本級決算;撤銷本級xx關于預算的不適當?shù)臎Q定和命令;

  2、鎮(zhèn)xx編制本級預算草案;向本級人民代表大會作關于本級預算草案的報告;組織本級預算的執(zhí)行和績效評價;決定本級預算預備費的動用;編制本級預算的調(diào)整方案;向本級人民代表大會報告本級預算的執(zhí)行狀況;

  3、財政部門具體編制本級預算、決算草案;具體組織本級總預算的執(zhí)行和績效評價;提出本級預算預備費動用方案;具體編制本級預算的調(diào)整方案;定期向本級xx和上一級xx財政部門報告本級總預算的執(zhí)行狀況。

  三、部門預算編制

  1、部門預算的編制主體是鎮(zhèn)xx,鎮(zhèn)xx負責組織所屬預算單位編報本部門預算;

  2、鎮(zhèn)xx根據(jù)上級財政部門的統(tǒng)一要求編制部門預算文本。主要包括部門預算編制的指導思想和原則,部門職能、機構、編制、人員、部門發(fā)展規(guī)劃及年度工作任務、目標和計劃等狀況;

  3、部門本級及其所屬預算單位的收支要在部門預算中單獨反映,并細化到具體的項目和相應的功能收支分類科目;

  4、部門收入預算編制,應根據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢、國民經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)濟指標,結合部門發(fā)展計劃和履行職能需要,參考歷年收入以及經(jīng)濟性、政策性和管理性因素變化狀況,按照不同的`收入來源,分別采取科學的方法進行測算。財政撥款和補助收入,應當充分思考需要與可能的關系,參考本部門前兩年預算和決算狀況合理編制;預算外資金收入,應當結合收入計劃安排、相關收費項目政策以及單位性質(zhì)和需求狀況綜合編制;其他各項收入要根據(jù)歷年收入完成狀況和年度收入增減變動因素編制;

  5、部門支出預算編制,應優(yōu)先保證基本支出,合理安排項目支出,努力保障部門履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要。行政執(zhí)法部門實行“收支脫鉤”管理,其基本支出和項目支出不得與收取的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、xx性基金等收入掛鉤;

  6、基本支出預算分為人員支出預算和公用經(jīng)費支出預算,主要采取定員定額的方法編制。定員定額標準應依據(jù)有關政策規(guī)定,綜合思考財力狀況及部門支出需要,采用科學規(guī)范的方法分類分檔制定;

  7、人員支出預算包括工資福利支出預算及對個人和家庭的補助預算。工資福利支出包括基本工資、津貼補貼、獎金和社會保障繳費等。對個人和家庭的補助包括離休費、退休費、醫(yī)療費和住房公積金等;

  8、人員支出預算按照財政部門核定的人數(shù)和人員支出定額標準編制。在職人數(shù)以編制管理部門確定的編制為依據(jù),超過編制的按編制數(shù)核定,沒有超過編制的按實有人數(shù)核定。離退休人數(shù)原則上據(jù)實核定。人員支出定額標準根據(jù)xx和地方規(guī)定的工資、津貼補貼、住房公積金和社會保障繳費等標準,綜合思考下一年度正常晉職晉級等因素核定;

  9、公用經(jīng)費支出預算是指商品和服務支出中屬于基本支出范圍的預算,包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、因公出國費、公務用車運行維護費、差旅費、維護費、租賃費、會議費、培訓費、接待費、福利費等等(以當年xx支出分類目錄為準);

  10、公用支出預算依據(jù)財政部門核定的在職人數(shù)、資產(chǎn)和公用支出定額標準編制。公用支出定額標準,由財政部門依據(jù)有關政策規(guī)定、社會物價水平和財力狀況,綜合思考部門職責、級別、工作量、占有資源和正常運轉(zhuǎn)需要,以人或資產(chǎn)為計算對象分類分檔制定;

  11、項目支出預算是鎮(zhèn)xx為完成特定的工作任務,在基本支出預算之外編制的年度支出計劃。項目按照預算安排時限劃分為經(jīng)常性項目和一次性項目;按照支出性質(zhì)和具體用途劃分為城鎮(zhèn)綜合管理類、城鎮(zhèn)基本建設類、農(nóng)村農(nóng)田水利類等;

  12、項目支出預算按照預算管理級次實行逐級申報審核制度。鎮(zhèn)xx要對相關預算單位申報的項目進行審核論證和可行性研究,根據(jù)本部門發(fā)展規(guī)劃和年度計劃確定項目輕重緩急,按照財政部門明確的資金規(guī)模組織編制項目支出預算推薦草案。財政部門對鎮(zhèn)xx申報的項目支出預算推薦草案進行審核論證,經(jīng)綜合平衡后,提出年度項目支出預算草案;

  13、鎮(zhèn)xx應將項目支出預算推薦草案資金細化到使用單位和具體用途;

  14、鎮(zhèn)xx和預算單位根據(jù)xx采購目錄及采購限額標準,將部門預算中應實行xx采購的項目,編制xx采購預算草案。

預算業(yè)務管理制度9

  為了有效地發(fā)揮學校的預算分配和監(jiān)督職能,強化全校預算管理,科學配置辦學資源,保障和促進學校教學、后勤等各項事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中小學財務制度》,結合學校實際,制定本制度。

  一、學校預算是指學校根據(jù)教育教學計劃和任務編制的年度財務收支計劃(公歷年),由收入預算和支出預算構成,反映學校教育教學工作規(guī)模和方向,是學校財務工作的基本依據(jù)。

  二、學校預算管理實行“一所學校一本預算”的管理辦法。預算編制以學校為基本預算單位,所轄教學點納入本校預算統(tǒng)一編制。

  三、校領導班子是學校預算管理的決策機構。主要職責是貫徹執(zhí)行國家有關預算的法律、法規(guī),審定學校預算和決算報告。

  四、學校預算編制小組是學校預算管理的議事機構,由教務、總務、財務和教師代表組成,在校長的領導下參與學校預算編制活動。

  五、學校財務室是預算管理的職能部門,在充分調(diào)研和征求學校各部門的意見后,負責擬訂學校預算草案,按有關制度對學校各項經(jīng)費支出進行全過程監(jiān)督與預算控制,定期向上級主管部門和學校領導報告預算執(zhí)行情況。

  六、學校各部門是預算管理執(zhí)行機構,按職能提出預算需求,并根據(jù)批準的`預算指標,具體負責預算的管理與執(zhí)行。

  七、學校預算以國家有關方針、政策和規(guī)章制度為依據(jù),圍繞學校年度的教育教學計劃和發(fā)展規(guī)劃,本著量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡的原則編制。

  八、做好預算編制前期準備工作。開展資源調(diào)查、摸清家底,同時分析上年度預算執(zhí)行情況,通過實際情況與預算的對比,摸索收支規(guī)律,為本年度的預算編制打下基礎;分析預算形勢,充分了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況,以便安排支出預算時做到保證重點,兼顧一般。

  九、預算編制的方法。學校預算分為收入預算和支出預算。收入預算包括財政撥款收入。預算收入編制以上年度預算執(zhí)行情況為基礎,根據(jù)預算年度維持學校正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需求,考慮預算年度的收入增減因素,實事求是地測算預算年度收入數(shù)額。預算編制要遵循穩(wěn)健性原則。支出預算分為基本支出預算和項目支出預算。基本支出根據(jù)國家規(guī)定的支出標準和實際人數(shù)核定,其中公用經(jīng)費以維持學校日常教學工作的正常運轉(zhuǎn)為基礎,合理安排。項目支出預算以改善辦學條件和促進教育事業(yè)發(fā)展為目標,根據(jù)剩余財力,按“輕重緩急”原則安排。根據(jù)政府采購法的要求,凡納入政府采購目錄的支出項目,都要編制政府采購預算。

  十、學校預算草案經(jīng)校領導班子審定后,按上級主管部門規(guī)定的程序上報審批。

  十一、學校預算一經(jīng)批復下達,學校各部門必須嚴格按照批準的支出預算項目和科目執(zhí)行,不得隨意變更或調(diào)整。

  十二、預算執(zhí)行過程中,出現(xiàn)國家政策發(fā)生變化或自然災害等不可預見因素,直接影響到學校預算執(zhí)行,確實需要調(diào)整的,須經(jīng)校領導班子審定后,由學校按規(guī)定程序向主管部門提出預算調(diào)整申請,經(jīng)上級主管部門和財政部門批準后才能執(zhí)行。

  十三、學校決算是反映學校一定時期預算執(zhí)行結果、財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。預算年度終了,財務部門應清理核實全年預算收入、支出數(shù)字和往來款項,做好決算數(shù)字的對賬工作,按上級主管部門的統(tǒng)一要求,編制學校年度決算。決算數(shù)字要真實可靠、內(nèi)容全面準確,并編制年度財務決算報告,對全年預算執(zhí)行情況進行全面總結與分析。

  十四、本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

預算業(yè)務管理制度10

  一、財務管理的基本原則、任務:

  1、財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關法規(guī)、法律和財務規(guī)章制度,堅持勤儉辦學的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系,國家、集體和個人三者利益的關系,

  學校 預算管理制度。

  2、財務管理的主要任務是:合理編制學校預算,并對預算過程進行控制和管理;合理配置學校資源,努力節(jié)約開支,加強核算,提高資金使用效益,加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學校內(nèi)部管理制度;如實反映學校財務狀況。對學校經(jīng)濟活動的合法性,合理性進行監(jiān)督。

  二、財務管理體制

  1、學校財務管理體制是:“統(tǒng)一領導,集中管理”,財務工作實行校長負責制。

  2、學校總務處為學校的單一財務機構,在校長領導下,統(tǒng)一管理學校的各項財務工作,不得在學校之外設置同級機構。

  3、學校總務處應根據(jù)會計業(yè)務的需要,制定會計人員崗位職責。財會主管人員的任免應當經(jīng)過學校行政組同意,不得任意調(diào)動和撤換。

  三、預算及收入管理

  1、學校預算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校總務處應在每年的十二月前按有關規(guī)定編制好下一年度的財務預算。

  2、編制預算必須堅持“量入為出,收支平衡”的.原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則,支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點,勤儉節(jié)約的原則。

  3、學校收費按照國家政策標準并進行公示。

  四、支出管理

  1、支出是根據(jù)學校為開展教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。

  2、學校支出包括:

  ⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括:公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。

  ⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金,必須按項目使用,不得挪作他用。項目完成后并接受有關部門的檢查和驗收。

  3、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由總務處結合學校情況制定有關規(guī)定和開支標準,并報學校行政組審批,

  五、資產(chǎn)管理

  1、資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

  2、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn),包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

  3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。

  4、固定資產(chǎn)分類:學校固定資產(chǎn)一般為六類:房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

  5、學校總務處應配合有關部門,結合學校具體情況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

  六、財務監(jiān)督和檢查

  1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度,維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出,財務部門有權拒絕,同時報告領導處理。

  2、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。總務處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。

  3、學校總務處有權對學校的會計工作進行審計。

  4、學校總務處應接受上級有關部門的財務監(jiān)督和審計。

  七、財務報告和財務分析

  1、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。總務處應定期向有關部門和財政部門提供財務報告。

  2、總務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。

  八、總務處應根據(jù)上述管理制度進一步細化,制定出有關配套的規(guī)章制度。具體如下:

  (一)、學校一切開支必須建立專賬,專人管理,學校每學期至少要組織一次賬目清查并簽字。

  (二)、嚴格履行財務管理手續(xù),即收支票有原始憑據(jù)或經(jīng)辦人的印件,且由學校報賬員主管會計統(tǒng)一收繳,統(tǒng)一管理和使用,堅持批款一支筆,嚴禁亂收費,亂罰款。收費(含罰款或公物賠金)不入賬作貪污挪用處理(除給予紀律處分和全部追回外,另罰金額的25%)

  (三)、報賬員必須做到報賬及時,且賬據(jù)、錢相符,日清月結。對漏收的要負責追回,對不合理的開支有權拒付,認真履行財務監(jiān)督和增收節(jié)支的責任。

  (四)、行政經(jīng)費不準借支和挪用,特殊情況,可由本人書面申請,經(jīng)校長批準,但借支時間不得超一個月,否則按2%計算月息。

  (五)、學習輔導資料必須由學校統(tǒng)一征訂,即備課組長、教研組長確定資料,教研處、勤辦談價,分管教學和后勤的校長審批,最后校長簽字付款。若有個人私自征訂,學校拒付資料款。

  (六)、出公差的費用按有關文件報銷,若有超出文件規(guī)定范圍款項,由當事人自己負責。

預算業(yè)務管理制度11

  第1條:目的

  為建立科學的全面預算管理體制,健全和精確管理工作目標,動態(tài)監(jiān)控運營狀況,促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營在科學預算基礎上的健康有序發(fā)展,特制定本制度。

  第2條:資料及適用范圍

  1、本制度重點規(guī)范各部門的預算分類、編制及企業(yè)財務的預算控制;

  2、本制度適用于企業(yè)總部、下屬分企業(yè)、全資子企業(yè)。

  第3條:預算編制原則

  全員參與、上下結合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡。

  第4條:預算分類

  1、按照編制時間劃分為:年度預算、季度預算和月度預算三種形式;

  2、按照預算資料劃分為:生產(chǎn)經(jīng)營預算、資本預算、財務預算三種形式,如下表所示。

  生產(chǎn)經(jīng)營預算、資本預算和財務預算包含資料一覽表

  3、按照預算控制功能劃分為:企業(yè)整體預算、部門預算和項目預算三種形式,其中部門預算包括部門費用、成本預算、部門工作目標預算等。

  第5條:預算編制單位

  企業(yè)設兩級預算單位,即作為一級預算單位的企業(yè)和作為二級預算單位的各部門和分支機構。

  第6條:預算編制方式

  企業(yè)預算編制采用自上而下與自下而上相結合的方式。

  1、企業(yè)預算委員會提出企業(yè)的.參考性目標,經(jīng)董事會審批后逐級分解下達;

  2、二級預算單位依據(jù)企業(yè)參考性目標對本單位的要求編制本單位預算;

  3、預算委員會匯總二級預算單位的預算,并編制企業(yè)總體預算,履行報批程序。

  第7條:預算編制方法

  預算編制有固定預算、彈性預算、零基預算、滾動預算和概率預算五種基本方法,具體如下表所示。

  預算編制方法一覽表

  第8條:年度預算編制程序

  1、每年12月3日前,預算委員會負責人須向董事會提交年度預算完成狀況(12月份用預計數(shù)),企業(yè)總裁向董事會提交下年度經(jīng)營預測的報告;

  2、每年12月10日前,董事會下達主要經(jīng)營指標;

  3、每年12月15日前,預算委員會組織各部門經(jīng)理召開預算工作會議,將下年度的總體目標分解到各部門,并按時間分解至四個季度;

  4、各部門經(jīng)理組織編制本部門預算(草案)后交預算委員會匯總、審核、整理,構成企業(yè)總體預算;

  5、年度預算務必于12月25日~12月30日之間,經(jīng)董事會審核后提交股東大會審批,透過后下發(fā)至各部門正式執(zhí)行。

  第9條:月度預算編制程序

  1、月度預算要求每月30日前,由各部門經(jīng)理根據(jù)年度預算目標和本期完成進度,擬定下月份指標,向預算委員會提交月度預算(草案);

  2、預算委員會負責組織整理、匯總報董事會批準。

  第10條:臨時預算編制程序

  1、臨時預算是由特殊項目或理解某項臨時交辦任務的負責人,根據(jù)管理需要提出某一時期或階段的預算;

  2、項目負責人負責編制,其直接上級和預算委員會負責審查,具體指標按審批權限批準,審批權限以外的項目由董事會批準;

  3、經(jīng)董事會批準后實施。要求在項目正式啟動之前完成這類預算的編審工作。

  第11條:在各項預算編制和執(zhí)行過程中,因特殊狀況無法確定的回款目標,其資金臨時缺口由預算委員會負責制定備用籌資方案。

  第12條:各部門務必根據(jù)預算委員會提出的預算編制及其操作要求,及時編制、上報、下達規(guī)定時期的預算,并理解考核。

  第13條:本制度由董事會批準后執(zhí)行、修改或廢止。

  第14條:本制度實施后,既有的類似制度自行終止,與本制度規(guī)定相抵觸的以本制度為準,與xx有關規(guī)定相抵觸的,以xx有關規(guī)定為準。

預算業(yè)務管理制度12

  1、中小校園預算是指中小校園根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃,它是中小校園財務工作開展的基本依據(jù)。包括收入預算和支出預算;

  2、中小校園的預算編制務必遵循真實性、完整性、重點性、科學性、透明性和績效性的原則;

  3、中小校園編制的預算,務必及時立卷規(guī)檔,妥善保管,不得丟失和毀損;

  4、中小校園應當按照財政和教育主管部門規(guī)定的時間編制預算。結合我市實際,20xx年度各中小校園開始試行編制預算,20xx年度起正式編制預算;

  5、中小校園應當參考上一年度預算執(zhí)行狀況和本年度收支預測進行預算編制;

  6、中小校園的'預算務必按照量入為出、收支平衡的原則編制,不能列赤字,不能預留硬缺口;

  7、中小校園預算收入的編制,應當與本單位教育事業(yè);

  發(fā)展計劃和目標任務的規(guī)模及要求相適應,按照規(guī)定務必列入預算的收入,不得隱瞞、少列,也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據(jù);

  8、中小校園預算支出的編制,應當貫徹厲行節(jié)約、勤儉建校的方針,應當統(tǒng)籌兼顧,確保重點,照顧一般,在保證基本支出的前提下,妥善安排好項目支出;

  9、中小校園務必強化預算編制的管理,要把預算編制工作作為財務管理工作的重要資料抓好落實,精心組織、周密部署,確保教育系統(tǒng)義務教育經(jīng)費保障機制改革的順利進行。

預算業(yè)務管理制度13

  第一章總則

  第一條為切實加強農(nóng)村義務教育階段中小學預算管理,保證農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革工作的順利進行,根據(jù)《中華人民共和國預算法》和《國務院關于深化農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔20*〕43號),制定本辦法。

  第二條本辦法適用于我省各級人民政府舉辦的農(nóng)村義務教育階段初中和中心小學(以下簡稱農(nóng)村中小學),村小(含教學點)納入所隸屬的鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心小學統(tǒng)一管理。

  第三條農(nóng)村義務教育階段中小學預算資金由中、省、市、縣財政分級負擔,包括人員經(jīng)費、對個人和家庭補助經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。

  第四條農(nóng)村中小學預算管理遵循以下原則:

  (一)部門預算原則。按照部門預算編制辦法,實行一個學校一本預算。縣級教育行政部門為一級預算單位,初中和中心小學為二級預算單位,村小為基層預算單位。

  (二)綜合預算原則。農(nóng)村中小學預算包括學校全部收入和支出,都要納入財政預算管理,實現(xiàn)收支平衡,統(tǒng)籌安排。

  (三)突出重點原則。依據(jù)農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革的總體要求,按照保運轉(zhuǎn)、保基本支出、保重點的順序安排預算,做到公開、公正、透明。

  (四)專戶管理原則。農(nóng)村中小學預算資金實行專戶管理,專戶核撥,專款專用。

  (五)績效考評原則。農(nóng)村中小學預算實行績效考評制度,追蹤問效。

  第二章預算編制

  第五條農(nóng)村中小學預算由收入預算和支出預算構成。

  第六條收入預算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入和其他收入等。支出預算包括人員支出、對個人和家庭補助支出、公用支出和項目支出等。

  第七條收入預算編報,充分考慮需要和可能,根據(jù)年度業(yè)務開展計劃和支出需求情況綜合確定。收入來源要可靠、穩(wěn)定,實事求是,不重報、不漏報、不虛報。

  財政補助收入指農(nóng)村中小學校從財政渠道取得的各項事業(yè)經(jīng)費,包括人員經(jīng)費,按規(guī)定標準計算的對家庭和個人的補助,以及按規(guī)定比例由財政負擔的公用經(jīng)費和校舍維修改造資金等。

  事業(yè)收入指農(nóng)村中小學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入。

  勤工儉學收入包括農(nóng)村中小學校辦產(chǎn)業(yè)和勤工儉學項目收入。

  其他收入指除以上各項收入以外的收入,包括捐贈收入、銀行利息收入等。

  第八條支出預算編報。人員支出、對個人和家庭補助支出按照政策規(guī)定的標準和享受人員范圍據(jù)實編報到每一個人。

  人員支出包括個人基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費等支出;對個人和家庭補助支出包括離退休費、醫(yī)療費、住房補貼、撫恤和生活補助、助學金等支出。

  公用支出按照政策規(guī)定的農(nóng)村義務教育階段相關標準計算編報。公用支出包括日常公用支出和專項公用支出。其中日常公用支出包括教學業(yè)務與管理費、辦公費、印刷費、培訓費、實驗實習費、文體活動費、水電費、取暖費、交通差旅費、郵電費、會議費、勞務費、零星維修費、專用材料費等;專項公用支出包括辦公設備、專用設備、交通工具、圖書資料、教學軟件(課件)購置等費用。

  項目支出按照實際需求編報。項目支出包括校舍購建費、校舍維修改造經(jīng)費以及其他改善辦學條件等費用。

  免教科書經(jīng)費由省教育廳編報。

  第九條農(nóng)村中小學校預算按照"兩上兩下"程序編制,從每年*月份開始編制下年度預算。

  一上:農(nóng)村中小學編報預算建議數(shù)。根據(jù)縣級財政、教育部門關于編制年度預算的統(tǒng)一部署,根據(jù)學校基本情況和事業(yè)發(fā)展需求,農(nóng)村中小學編制年度預算建議草案,上報縣級教育行政部門,由縣級教育行政部門審核匯總后,報送縣級財政部門。

  一下:縣級財政部門下達預算控制數(shù)。縣級財政部門根據(jù)部門上報的預算建議數(shù),將本級承擔的農(nóng)村中小學經(jīng)費和上級下達的預算指標一同納入農(nóng)村中小學預算,并結合分項定額標準等因素,統(tǒng)籌安排農(nóng)村中小學義務教育經(jīng)費,確定下達各中小學預算控制數(shù)。

  二上:農(nóng)村中小學上報預算草案。農(nóng)村中小學根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)和細目定額規(guī)定和有關標準,編制年度預算草案,逐級審核匯總后報送縣級財政部門。

  二下:縣級財政部門批復預算。縣級財政部門將同級人大審議批準的預算草案批復縣級教育行政部門。縣級教育行政部門按財政部門預算批復,下達各中小學預算。

  第十條縣級財政部門下達、批復縣級教育行政部門預算時,應分列二級和基層預算單位預算。

  第十一條縣級教育行政部門會同財政部門確定校均、班均、師均和生均等實物配備標準,確定農(nóng)村中小學基本支出細目定額標準,并與縣級財政部門下達的`預算控制數(shù)一同下達各農(nóng)村中小學。

  第十二條農(nóng)村中小學在編制預算時,按照縣級財政、教育行政部門要求,將學校通用的耗材和儀器設備等符合政府采購管理規(guī)定的商品和勞務(具體種類由縣級財政、教育行政部門確定),編入政府采購預算。

  第三章預算執(zhí)行

  第十三條預算撥款。人員支出、對個人和家庭補助支出由縣級財政按照預算進度直接撥付中小學,其中工資部分仍按原支付渠道發(fā)放到教師個人。公用支出和項目支出由學校提出用款計劃,經(jīng)縣級教育部門審核后,向縣級財政提出申請,由縣級財政直接核撥農(nóng)村中小學。對基礎資料翔實、管理規(guī)范和地處偏遠的農(nóng)村中小學日常公用經(jīng)費,也可由縣級教育部門直接向縣級財政申請用款計劃,經(jīng)縣級財政審核后直接核撥農(nóng)村中小學;專項公用支出和項目支出中符合政府采購的,按照政府采購有關規(guī)定辦理。

  第十四條農(nóng)村中小學預算一經(jīng)批復,嚴格執(zhí)行。在預算未確定前,縣級財政部門根據(jù)上年農(nóng)村中小學月均實際支出情況,按月預撥公用經(jīng)費,保證農(nóng)村中小學正常運轉(zhuǎn)。

  第十五條縣級財政部門對農(nóng)村中小學撥款要確保及時、足額、準確,不得截留、滯留和挪用學校預算經(jīng)費。

  第十六條農(nóng)村中小學嚴格按照批準的支出預算項目和科目執(zhí)行,不得隨意變更或調(diào)整。確需調(diào)整的,經(jīng)財政部門審核后,按規(guī)定程序?qū)嵤?/p>

  第十七條學校預算執(zhí)行中新增事項,除國家統(tǒng)一調(diào)資和突發(fā)性事件可申請預算追加外,其余一律在編制下年度預算時統(tǒng)籌考慮。

  第十八條學校預算執(zhí)行中項目資金有結余的,經(jīng)財政部門同意后可留歸學校統(tǒng)籌使用;未完成項目的年度結余資金,可結轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。

  第四章決算編制

  第十九條預算年度終了,由學校按要求及時編制決算,經(jīng)教育部門審核匯總形成部門決算草案報同級財政部門。

  第二十條決算要求數(shù)字真實,內(nèi)容全面、準確,編報及時,不得估列代編,不得漏報、瞞報,虛列支出。

  第二十一條決算包括決算報表和決算說明。決算表式由財政部門統(tǒng)一印發(fā)。

  第五章績效考評

  第二十二條學校預算實行績效考評制度。績效考評的主要內(nèi)容包括對支出項目實施內(nèi)容、資金管理效率、公共或社會效益等方面進行全面、綜合考評。

  第二十三條績效考評實行"統(tǒng)一組織、分級實施"的管理方式,財政部門統(tǒng)一組織管理,教育部門和學校分級實施。評價方法、評價指標體系、評價標準值、評價工作程序由財政部門會同教育部門根據(jù)有關規(guī)定和標準研究制定。績效考評結果,作為以后年度義務教育財政資金分配的主要依據(jù)。

  第六章監(jiān)督檢查

  第二十四條建立內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督檢查相結合的農(nóng)村中小學校經(jīng)費管理使用監(jiān)督制約機制。

  學校要建立健全財務內(nèi)控制度,完善內(nèi)部財務管理約束機制,加強資金管理,自覺維護國家財經(jīng)紀律,及時向教育部門匯報預算執(zhí)行情況,接受財政、審計等部門的檢查監(jiān)督。

  第二十五條建立健全農(nóng)村義務教育經(jīng)費管理責任追究制度。對各級分擔資金不到位,套取上級財政資金的,截留、挪用、擅自改變資金用途的,依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國審計法》等有關法律法規(guī)進行處罰。對工作失職造成失誤并導致資金損失浪費的責任人或在資金使用管理中玩忽職守導致資金損失的責任人移交監(jiān)察部門查處;情節(jié)嚴重構成犯罪的,移交司法機關追究其刑事責任。

預算業(yè)務管理制度14

  為了加強對學校經(jīng)費的使用和管理,加強民主理財,使有限的資金發(fā)揮更大的效益,特制定本制度。

  第一條 預算編制的指導思想:堅持依法理財,嚴格經(jīng)費管理,堅持民主理財,做到校內(nèi)財務公開。

  第二條 預算編制的原則:統(tǒng)籌安排,量力而行,保證重點,略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學、科研的需要,注意重點項目經(jīng)費的安排,嚴格控制公務費的開支。

  第三條 經(jīng)費預算方案的制定程序:財會室每10月份對上年度預算執(zhí)行情況進行匯總核算,對下年度收支情況認真匡算,制定綜合財務預算計劃草案,提出經(jīng)費安排的初步意見,提交主管財務校長審閱和校務會議討論,校長批準。其預算執(zhí)行情況,由財會室定期向主管財務校長匯報。

  第四條 經(jīng)費管理辦法:量入為出,指標分解,分片使用,統(tǒng)一管理。

  1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費),由分管校長按國家政策和學校的有關決定確定,通知財會室執(zhí)行。由財會室實行統(tǒng)一管理、一級核算。

  2、公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費,根據(jù)年度計劃由學校統(tǒng)籌管理,并加強督促,嚴格控制支出在限額范圍之內(nèi)。

  3、學校負責人作為經(jīng)濟責任人,要從嚴從緊把好經(jīng)費開支關口,力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事,產(chǎn)生更大的辦學效益。

  第五條 經(jīng)費使用規(guī)定及審批程序

  1、在縣教育局下達會計年度預算經(jīng)費指標之前,學校只能作維持正常運轉(zhuǎn)的日常費用開支。

  2、每年11月底,由財會室提出《學校統(tǒng)籌經(jīng)費管理方案》和《部門經(jīng)費分配方案》,經(jīng)校務會議討論,校長批準。財會室要根據(jù)年度預算計劃統(tǒng)籌管理公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。

  3、縣財政局、縣教育局等上級部門下達的專項經(jīng)費,必須專款專用。

  4、各項費用開支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規(guī)章制度,在規(guī)定的范圍內(nèi),本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違反制度者,財會室有權拒絕支付相關費用。

  5、不在預算經(jīng)費計劃安排內(nèi)的開支,由財務室(或相關人員)寫出專項報告,報校長特批。

  6、基建費支出的.審批程序:

  (1)基建預付款由分管校長審核、校長審批。其《合同》分送財務室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時,必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對工程質(zhì)量進行跟蹤審計的意見,報校長審簽后,由財會室執(zhí)行支付。

  (2)基建決算款須經(jīng)審計后,由校長簽字認定才能支付,并將決算情況報校長及校務會。

  7、大小型維修的修繕費。其經(jīng)費預決算先由財會室組織相關人員進行預審(同一項目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預審),然后由分管校長審核,最后報校長審簽。

  8、學校食堂、小賣部實行承包,獨立核算,學校統(tǒng)一管理。[另定協(xié)議]

  附:關于公務費、業(yè)務費、設備購置費的說明

  根據(jù)中華人民共和國財政部教育部制定的《中小學校會計制度》規(guī)定:

  一、公務費:

  1、辦公費:因辦理公務而發(fā)生的費用,包括筆、墨、紙和現(xiàn)代化的辦公用品,報刊雜志費,印刷費,宣傳費。

  2、差旅費:機關行政人員因公差旅費。臨時出國(境)人員費用。

  3、會議費;機關行政人員參加各項會議支付的費用

  4、郵資費:教學辦公發(fā)生的郵資費。

  5、行政設備維修費:行政辦公設備發(fā)生的維修費用。

  6、學校組織的黨支部活動費,教工團員活動費,老年人活動費,關工委活動費等。

  7、支教費:由學校指派,支持邊遠地區(qū)和貧困地區(qū)教學而發(fā)生的經(jīng)費。

  8、教職工培訓費:為提高教學和業(yè)務水平而組織培訓發(fā)生的費用。

  9、其他。

  二、業(yè)務費:

  是指為開展教學活動所發(fā)生的各項業(yè)務費用。

  1、教學業(yè)務費;教師用教材、講義、教學用文具、紙張、印刷費、墨水、粉筆等消耗用品。活動課、興趣課、研究性課補助費、教師早晚值班費。

  2、實驗實習費:實驗藥品、試劑等消耗材料及校外實習費用。

  3、文體維持費:音美體育器材,訓練比賽補貼。

  4、理科實驗班費:奧賽培訓、集訓和參賽費用,聘請教練勞務費等。

  5、學校科技節(jié)、體育節(jié)、藝術節(jié)費用。

  6、社會實踐活動費:寒暑假學工、學農(nóng)、走進社區(qū)、高中新生軍訓費用。

  7、教研組活動費。

  8、教學設備維修費。

  9、教學業(yè)務會議費。

  10、教學差旅費。

  11、課題課改費。

  12、業(yè)務招待費。

  13、其他。

  三、設備購置費:

  l、儀器設備:教學儀器、儀表、電器設備、機電設備、電教設備。多媒體設備、網(wǎng)絡設備、標本、模型等。

  2、音美體衛(wèi)設備:音美體育衛(wèi)生器材。

  3、圖書設備:由學校購置的各類教育教學圖書。

  4、一般設備。學生課桌椅、辦公用桌椅、電訊設備、醫(yī)療器械、辦公設備、交通運輸設備等。

預算業(yè)務管理制度15

  第一章總則

  第一條為規(guī)范和加強義務教育學校公用經(jīng)費支出管理,提高資金使用效益,根據(jù)《中小學校財務制度》、《中小學校會計制度》和《國務院關于進一步完善城鄉(xiāng)義務教育經(jīng)費保障機制的通知》(國發(fā)〔20xx〕67號)等文件精神,制定本辦法。

  第二條本辦法適用于經(jīng)縣(市、區(qū))人民政府批準設立實施義務教育的公辦小學、初中學校、九年一貫制學校和特殊教育學校(以下簡稱“學校”)。

  第三條公用經(jīng)費是指由各級財政補助,保證學校正常運轉(zhuǎn)、教育教學活動和與教學相關的后勤服務等方面的費用。

  第二章經(jīng)費來源及支出范圍

  第四條學校公用經(jīng)費主要來源是各級財政部門根據(jù)國家城鄉(xiāng)義務教育經(jīng)費保障機制改革政策安排的公用經(jīng)費補助資金,以及學校事業(yè)收入返還用于補充公用經(jīng)費不足的資金等。

  第五條各縣(市、區(qū))財政部門要根據(jù)義務教育公用經(jīng)費分攤機制,按不低于省制定的基準定額標準足額將公用經(jīng)費納入財政綜合預算中,依據(jù)在校學生人數(shù),同時兼顧不同規(guī)模學校運轉(zhuǎn)的實際情況,科學分配學校公用經(jīng)費,適當向辦學規(guī)模小、條件薄弱的學校和教學點傾斜,保證學校基本需求、扶持薄弱學校發(fā)展。要按照有關規(guī)定以及教學活動的特點,及時、足額撥付學校公用經(jīng)費,確保學校的'正常運轉(zhuǎn)。

  第六條公用經(jīng)費開支范圍包括:水電、郵電、網(wǎng)絡、交通差旅、教學業(yè)務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動和學科競賽等,教學儀器、圖書資料、安防和后勤設備等購置,房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。

  第七條學校公用經(jīng)費不得用于人員工資福利支出、對個人和家庭補助支出;不得用于基本建設投資、償還債務支出等資本性項目支出。不得用于支付外單位攤派的費用;不得以舉辦會議、培訓等名義列支、轉(zhuǎn)移、隱匿接待費開支;不得設立“小金庫”“賬外賬”存放和管理公用經(jīng)費。

  第三章支出管理

  第八條學校公用經(jīng)費應遵循“綜合預算、定額保障、分校核算、績效考評”的原則,納入學校部門綜合預算統(tǒng)籌安排,教學點納入其所隸屬中心學校統(tǒng)一編制。

  第九條學校應當遵循先有預算、后有支出的原則,嚴禁超預算或無預算安排支出,嚴禁虛列支出、轉(zhuǎn)移或者套取預算資金。學校要按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費,既要保證開展日常教育教學活動所需的基本支出,又要適當安排促進學生全面發(fā)展所需的活動經(jīng)費,完善辦學條件的項目支出。

  第十條學校公用經(jīng)費支出預算安排應遵循以下原則:

  1、學校教學儀器設備、辦公用品、圖書資料購置原則按不少于學校年度公用經(jīng)費預算總額的10%安排。符合政府采購條件的,應按照《政府采購法》要求實行政府采購,并同步編制政府采購預算。

  2、學校教師培訓費應按照不少于學校年度公用經(jīng)費預算總額的5%安排,用于教師按照學校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、伙食補助費、資料費和住宿費等開支。

  3、學校要按照財政部門、教育部門有關規(guī)定,嚴格控制“三公”經(jīng)費支出,其中:公務接待費不能高于學校年度公用經(jīng)費預算總額的3%。

  第十一條學校應當按照規(guī)定,制定本校公用經(jīng)費內(nèi)部管理制度,細化支出范圍與標準,按月編制學校公用經(jīng)費使用計劃,經(jīng)學校決策機構同意后嚴格執(zhí)行。要加強實物消耗核算,規(guī)范經(jīng)費審批、實物管理等程序,建立資產(chǎn)和物品采購登記臺賬,建立健全資產(chǎn)和物品驗收、進出庫、保管、領用制度,明確責任,強化內(nèi)部控制,明確管理責任,提高資金使用效益。

  第十二條學校會計科目按照《中小學校會計制度》和《中小學校事業(yè)支出明細表》規(guī)范設置,公用經(jīng)費支出按現(xiàn)行政府收支分類科目核算,準確反映學校經(jīng)濟活動。

  第四章監(jiān)督檢查

  第十三條學校要建立財務信息公開制度,定期分析公用經(jīng)費預算執(zhí)行情況,定期公布公用經(jīng)費使用及財務收支情況,并主動接受師生和群眾的監(jiān)督。

  第十四條各縣(市)區(qū)財政部門要會同教育部門,規(guī)范學校財務會計管理,加強對學校公用經(jīng)費支出的審核管理,確保經(jīng)費支出安全、規(guī)范和有效。

  第十五條各級財政、教育、審計和紀檢部門應加強對義務教育學校公用經(jīng)費的監(jiān)督和管理,定期組織檢查、審計和績效評價。對騙取、截留、挪用、擠占公用經(jīng)費,或虛列支出套取公用經(jīng)費以及因管理不善給國家財產(chǎn)造成損失和浪費的,按照《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)追究相關單位和個人的責任,情節(jié)嚴重的,移送司法機關處理。

  第五章附則

  第十六條各縣(市、區(qū))財政、教育部門可根據(jù)本辦法,結合本地實際情況制定實施細則。

  第十七條本辦法自頒布之日起實施。

  第十八條本辦法由市財政局、市教育局負責解釋。

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