醫院財務內部控制制度（精選10篇）

　　在現實社會中，需要使用制度的場合越來越多，制度對社會經濟、科學技術、文化教育事業的發展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編為大家收集的醫院財務內部控制制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

　　醫院財務內部控制制度 1

　　為了加強會計基礎工作，建立健全內部會計管理制度，保證單位會計工作有序進行，根據《會計法》、《會計基礎工作規范》和《內部會計控制規范》，結合我院實際制訂本制度。

　　一、內部控制制度的原則：

　　1、所有會計事項必須經兩人以上經辦；

　　2、審批與經辦分管；

　　3、錢與賬分管；

　　4、賬與物分管；

　　5、錢與物分管；

　　6、對各項會計業務的處理必須進行稽核。

　　二、各會計崗位設置、職責和權限劃分應遵守以上各原則。

　　三、凡涉及現金、銀行存款的收支及轉賬業務，在會計處理手續上必須做到：

　　1、醫院領導審批、醫院分管科室經辦，使上下級之間相互監督與牽制。

　　2、一個崗位經辦，另一個崗位復核，使崗位之間受到監督與牽制。

　　四、凡涉及藥品、材料、物資、設備的'進出業務，在經辦手續上必須做到：

　　1、審批、購買、驗收各環節獨立進行，專人負責，使各環節之間相互監督與牽制。

　　2、保管、領用、核算、財產清查各環節獨立進行，專人負責，使各環節之間相互監督與牽制。

　　五、出納崗位人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。

　　六、審核結算崗位不得兼任工資、公積金和各項收費的管理工作。

　　七、醫院領導人的直系親屬不得擔任本院的會計負責人和會計主管人員。會計負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本院擔任出納工作。

　　八、各會計崗位嚴格履行其崗位責任制，嚴守工作紀律，按照會計法規制度和工作程序辦理會計業務，不得超越崗位職責權限。一人多崗或一崗多人的情況下，必須符合上述各項原則。

　　九、會計人員依法行使財務監督權，對違反國家財經法規和紀律的行為，應當制止和糾正，對不真實不合法的原始憑證，不予辦理。對記載不準確不完整的原始憑證予以退回，要求更正補充。

　　醫院財務內部控制制度 2

　　20xx年，我國的醫院新財會制度修訂完畢，有助于醫療系統改革的推進，進一步完善財務制度，強化醫院財務會計內部信息的管理。醫院的內部控制就是采取規劃、調整、評價以及控制等方法措施，為了實現其經營發展的目標，維護醫院資產完成，提高會計信息可靠性，保證醫院經營活動能夠順利推進的總稱。新財會制度下，醫院財務會計內部控制要實現理想的效果需要有完善的措施與體系作為依據，幫助醫院順利實現其經濟效益。

　　一、新財會制度下醫院財務會計內部控制的必要性

　　加強醫院財務會計的內部控制是極為必要的，有助于醫院經營管理的完善，使醫院管理效果順利實現。醫院財務會計的內部控制能夠減少醫院管理過程中的浪費現象，實現高效的管理，為醫院自身競爭力的提升打下基礎。會計內部控制是醫院內部控制的核心內容，在醫院的整個經營管理中都有會計工作的身影，因此完善的會計內部控制制度能夠有效地對管理漏洞進行科學處理，維護醫院資產的完整。

　　此外，醫院會計內部控制也能夠保證會計信息真實完整，依據會計準則，單位需要建立完善的內部會計控制制度，不僅要求會計人員、部門審核監督，還需要健全財務管理制度，對內部會計控制進行有效的把握控制，使會計業務、財務與其他業務之間能夠相互限制，將會計內部控制的監督管理作用充分發揮出來，使醫院資產更加完整，會計信息更加真實，嚴格落實執行國家的法律法規以及醫院的制度等，對醫院管理者的行為進行約束，落實崗位責任制度。

　　二、醫院財務會計內部控制體系的現狀分析

　　財務會計在不同時期的發展下逐步形成了內部控制體系。近些年來我國的醫療改革不斷推進，醫院財務會計內部控制體系中呈現出很多的問題，限制醫院的發展與管理。如今很多醫院中的財務都是由財務部門統一管理的，財務管理人員一般只是對醫院的現金以及流動資產等進行管理，由于人員素質水平等方面的影響，審計以及預算也表現出不同程度的問題，使得醫院的財務會計管理無法滿足市場經濟發展的實際需要。對此怎樣對醫院財務會計制度進行改革，建立財務會計內部控制體系，轉變人們的思想觀念，滿足市場發展的實際需要就成為當前醫院管理者必須要解決的重點問題。為了建立完善的醫院財務會計內部控制體系，要依據新財會制度以及市場經濟發展形勢，科學的改革醫院現有財務會計內部控制體系，注重醫院的持續長久發展，堅持以人為本的服務理念，進而創造出更好的經濟以及社會效益。

　　三、新財會制度下醫院財務會計內部控制體系建設的策略

　　1.優化管理意識，完善管理體系

　　新財會制度下，要建立醫院財務會計內部控制體系首先需要優化人們的管理意識，使醫院內部人員對財務會計內部控制體系的建設有科學的認識。同時注重提高醫院工作人員的專業技術以及職業道德，醫院的管理者以及領導要定期對管理意識的培養情況進行總結分析，采取有效的`辦法培養工作人員的管理意識。對財務會計內部控制體系重要性進行規范化管理，實現財務會計內部控制體系的建設，并規范管理體系的建立。培養醫院工作人員專業技術以及職業道德時，還可以定期組織素質比賽，到專門的培訓機構深造，使醫院所有人員的意識水平提升，保證管理體系的建設更加規范。

　　2.健全內部控制體系，實現信息互動交流

　　醫院財務會計內部控制體系中涉及控制環境、風險、活動以及信息溝通等部分，對財務會計內部控制體系完善時需要依據不同內容進行針對性的處理。環境控制過程中需要醫院各部門統一規劃管理的內容以及方法，優化醫院發展的環境。風險控制時要建立完善的財務會計風險評估部門，對醫院中的財務風險有效的評估。控制活動時，要明確活動對于醫院產生的重要影響，分析其可能創造的經濟以及社會效益，科學的控制活動，實現良好的醫院效益，為財務會計內部控制體系的建立奠定基礎。信息溝通的控制就是要醫院各部門與財務會計部門之間有效的溝通聯系，運用現代化的技術手段，科學的監督處理信息，使內部控制溝通體系進一步完善。

　　3.優化審計體系，提高審計嚴密性

　　醫院財務會計內部控制工作中，審計體系也起到極為重要的作用，要進一步優化醫院審計體系的建立，對醫院的財務信息以及資金流動等進行明確，加強財務監督管理，對醫院財務會計體系建設以及政策實施情況等進行科學的評價，使審計體系更加科學完整。此外，采用問卷調查或審計控制的方法提高審計體系的嚴密性，能夠對醫院財務會計內部控制體系進行科學的審計。

　　四、結束語

　　新會計制度下醫院財務會計內部控制體系的建立是極為必要的，新形勢下，要進一步優化財務會計內容，使用科學的方法建立內部控制體系，更好的為醫院財務會計工作的開展服務。強化醫院工作人員的管理意識，健全管理體系，優化財務會計內部控制體系的建設，更好地為醫院發展做出貢獻。

　　參考文獻：

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　　醫院財務內部控制制度 3

　　1、仔細貫徹《新會計法》，按財務核算單位和部門分離建核算，各賬目應分離記錄、核算、登帳，手續完備、內容真切、數字精確、賬目清晰，以便確切地考核與評定各核算單位和部門的經營情況。

　　2、按期記帳、報賬，在規定時光報送各種會計報表。

　　3、妥當保存會計檔案，接受財稅機關、上級主管部門和物業公司領導的'監督檢查，準時提供財務資料，照實反映狀況。

　　4、財務會計人員要仔細審核各種原始作證，遇有偽造或涂改憑證，虛報昌領款項的行為，應否決受理，并準時向領導報告。一切原始憑證經審核，內容清晰、手續完備、數字無誤的，才可記帳結算。

　　5、報銷憑證、發票必需有物業公司領導簽字方可生效，嚴禁白條充帳。

　　6、一切未使用的重要空白憑證，如支票薄、現金收據、發貨票據、發貨票據、定額票據由專人保管，動用時由領用人辦理領用手續，每月定期結算一次，并由主管會計清查、核實，定出核算制度。

　　7、會計每月定期為物業部領導提供財務統計分析，為物業公司搞經濟效益做好參謀工作。

　　醫院財務內部控制制度 4

　　1、出納員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權債務帳簿的記下工作；銀行預留印鑒不得由出納一人保管；全部銀行存款、現金的收入、支出原始憑證不得由出納人員填制；現金日記帳、銀行存款日記帳和庫存現金應該受到不定期的常常性的檢查。

　　2、其他會計人員非經授權，不得代表單位辦理銀行存款和現金的收支業務。經授權代辦的.現金支付原始憑證，須經出納檢查認可并蓋章后方為合格。

　　3、選購人員不得兼任材料、物資保管，保管人員不得兼管材料明細帳。

　　4、會計事項的處理，不能由一個人負責辦理全過程，必需由兩個或兩個以上的人員處理。

　　5、對經濟活動，確定審批權限，建立審批制度，審批人對所審批的財務內容負責。

　　6、建立財產物質的驗收、入庫、盤存對帳制度。

　　醫院財務內部控制制度 5

　　1、微機室屬貴重儀器設備重地。嚴格執行班前、班后清潔制度，保持室內整齊、清潔。

　　2、非操作人員嚴禁進入室內。

　　3、進入室內要更衣、換鞋。上機前要洗手。

　　4、室內嚴禁吸煙、大聲喧嘩和就餐。

　　5、開機前要檢查電源是否符合要求，碰到驟然斷電時，立刻作數椐存盤和備份，退出系統后關機。

　　6、不允許微機在無人值班的狀況下開機運轉。

　　7、嚴格數據備份制度。每次作賬務處理后都要作所有數據備份，以確保財務數據的'平安、牢靠。

　　8、嚴防病毒傳揚，外來磁盤一律不準上機，否則，一旦造成損失，追究違背者所有責任。

　　9、財會微機不能做非財會業務以外的工作，不允許在不進入程序狀況下做數據庫操作。特別狀況下需報經財務處長批準。

　　10、操作人員要嚴格按規范要求操作、保養，維護設備完好，保持設備及工作臺潔凈。工作臺上、設備附近嚴禁放水杯、餐具、雜物等。關機后須用防塵布罩蓋好，檢查電源關閉后方可離開。

　　11、設備浮現故障時，應仔細檢查并準時報告，請專業技術人員修理。凡屬責任故障要追究當事人責任。

　　12、操作人員要擅長準時總結應用軟件中存在的問題，并提出修改看法，交財務處長。

　　13、建立工作日志制度。天天必記，嚴格交接班記錄。

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　　一、正確貫徹執行各項財經政策，加強財務監督，嚴格財經紀律，財會人員要以身作則，奉公守法，同一切違法違紀行為作斗爭。

　　二、合理組織收入，嚴格控制支出，對醫院的各項支出嚴格執行分級審核制度，財務院長出納。對于未經審核的憑證不予支付。

　　三、按照事業方案，正確準時編制年度和季度的財務方案，辦理睬計業務，根據規定的格式和期限，報送會計季報和年報。

　　四、加強醫院經濟管理，定期舉行經濟活動分析，并會同有關部門做好經濟管理核算的管理工作。

　　五、凡本院對外采構開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證，原始憑證由經手人驗收人和主管負責人簽字后，方能依據報銷，一切空白紙條，不能作為正式憑證，出差或因公借支，須經主管部門領導批準，任務完成后準時辦理結帳手續。

　　六、會計人員要準時清理債權債務，防止拖欠，削減呆帳。

　　七、財務部門應與有關科室協作，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家財產舉行常常的'監督，準時清查庫存，防止鋪張和積壓。

　　八、每日收入的現金要當日送存銀行，庫存現金不得超過銀行的規定限額，出納和收費人員不得以長補短，如有差錯，由經手人具體記下，每日集中研究，找出緣由后報領導指示處理。

　　九、原始憑證、帳本、工資冊、財務結算等資料及會計人員交接，均按財政部門的規定辦理。

　　十、對本院的物價有監管職責，定期或不定期地對本院收費舉行監督管理。

　　醫院財務內部控制制度 7

　　第一章總則

　　第一條為了加強財務管理，規范財務行為，確保醫院資產的保值增值，提高資金的使用效益，促進醫院的健康發展,根據《中華人民共和國會計法》、《醫院財務制度》等國家有關財政法規，結合醫院實際制定本規定。

　　第二條財務管理的基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持厲行節約、勤儉辦事業的方針；在以社會效益為主的原則下，講求經濟效益；正確處理事業發展需要和資金供給的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。

　　第三條財務管理的主要任務：合理編制預算，統籌安排各項資金；依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務制度，加強經濟核算和監督，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失。

　　第四條財務管理的主要內容：財務管理體制及財會機構和財會人員、預算管理、收入管理、支出管理、結余與分配、專用基金管理、資產管理、負債管理、財務清算、財務報告、財務分析和財務監督。

　　第二章財務管理體制及財會機構和財會人員

　　第五條醫院財務實行“統一領導，集中管理，分級負責”的財務管理體制。

　　第六條醫院的財務工作實行院長負責制，對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

　　第七條總會計師協助院長管理財務工作。

　　第八條醫院財務處是醫院財務管理和會計核算工作的一級部門，在院長領導下，統一管理醫院的財務工作，組織會計核算，實施財務監督。

　　第九條醫院的財會人員必須持財政部門統一頒發的《會計從業資格證》，并具有財會人員的職業道德，具備相應的專業知識水平和業務技能。

　　第十條醫院的會計人員必須在內部控制制度和崗位責任制的要求下開展工作，并進行定期輪崗。

　　第三章預算管理

　　第十一條預算管理是醫院財務管理工作的`重要內容，是醫院事業發展在年度經濟工作中的計劃安排，具有權威性、嚴肅性和可操作性。醫院不得隨意變更和突破。預算內容包括收入預算和支出預算。

　　第十二條預算編制原則:醫院編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩妥，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，精打細算，勤儉節約。

　　第十三條預算編制方法:醫院預算以會計年度為期間，采取零基預算方式，充分體現全年收入和支出的全貌。收入預算，結合預算年度業務量預計變動情況編制；支出預算，參照上年實際執行情況，結合當年事業發展因素優先保障人員經費，重點傾斜醫教研和基礎設施建設，緊縮公務性開支。

　　第十四條醫院支出結構要不斷優化，各項支出預算應保持合理的比例，醫教研方面的支出保持逐年增長，基本建設的支出要兼顧單位的長遠發展，體現可持續發展。

　　第十五條預算制定和執行：醫院財務處組織相關部門編制預算，經院長辦公會同意后報醫院財務處。醫院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總，提出修改建議或意見。經院長同意后，上報主管部門，并遵照執行。不經批準，任何處室和個人不能隨意進行調整。

　　第十六條預算調整：醫院在預算執行過程中，可根據預算執行情況作適當調整。有關處室提出調整方案，由醫院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總，經院長審批后執行。

　　第四章收入管理

　　第十七條收入是指醫院在開展醫療、教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金以及從財政和主管部門取得的補助經費。

　　第十八條收入包括：

　　(一)財政補助收入，即醫院從財政部門取得的各類事業經費，包括：人員經費撥款、特色學科撥款、科研經費撥款和其他撥款；

　　(二)上級補助收入，即醫院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入；

　　(三)事業收入，即醫院開展醫療、教學、科研以及輔助活動取得的收入.

　　醫院財務內部控制制度 8

　　1、制定醫院財務制度全面預算管理制度

　　預算管理要真正落實并發揮效益，必須將其落實至制度與規則，使其有章可循。醫院除了要遵循國家頒布的《醫院財務制度》中相關規定，還需要在國家制度的基礎上，從醫院實際出發，制定適合醫院自身特點的更為具體的全面預算管理制度。醫院的全面預算管理制度應該包含醫院全面預算管理的質量要求（總體要求、原則、范圍和內容、組織機構及職責）、全面預算管理具體程序、作業流程圖及相關的記錄表單等內容。全面預算管理制度可以提高醫院全面預算管理的嚴肅性，能夠具體指導醫院預算管理活動，成為規范醫院日常管理的準繩，對預算執行部門產生約束力，達到防止預算管理松散、預算管理環節流于形式等現象的目的。

　　2、健全醫院財務制度全面預算管理組織體系

　　全面預算管理的組織機構設置應遵循科學合理、組織高效、權責明確等原則，一般應包括預算管理委員會、預算管理辦公室和責任單位。預算管理委員會一般由院領導、財務負責人、其他職能部門負責人和責任中心負責人共同組成，是醫院內部預算最終決策部門。預算管理辦公室是處理全面預算管理日常運行事務的綜合管理部門。預算責任單位主要包括各職能部門、各臨床、醫技、醫輔責任中心，是預算管理的執行層。全面預算管理的組織體系是預算管理權威性的必要保障。

　　3、落實醫院財務制度管理內容與責任分解

　　全面預算是判斷醫院資源是否有效分配和運用的重要形式。根據醫院的一般運營特點，可采用“三級預算管理”體系，即按照“預算歸口管理、三級目標統一”的原則，由一級總預算、二級歸口職能部門預算和三級責任中心預算組成，實行以財務預算為主線，將醫院所有收支全部納入預算管理體系的全面預算。一級總預算由預算管理委員會負責，主要包括經營預算、資本性預算的匯總、以及財務預算的編制，二級部門預算由歸口職能部門負責，主要負責歸口支出預算及資本性支出預算，三級責任中心預算由各臨床、醫技、醫輔責任中心負責，主要負責經營預算，如門診人次、住院人次等業務量預算。全面預算管理涉及到醫院運營的方方面面，各單元的責任分解與明確是落實預算全院、全員性的重要表現，也是保證全面預算執行與控制效果的前提條件。

　　4、完善全面預算管控程序

　　4.1全面預算的編制

　　預算的編制流程可遵循“三下二上”的流程，主要包括：下達醫院總體預算參考性目標、上報責任單元依據各自的分工研究制定的二級部門預算、下達審議后的二級部門預算草案、上報責任單元三級責任中心預算初稿、下達審議后的三級責任中心預算，并予執行。

　　4.2全面預算的審批

　　醫院預算編制完成后，應嚴格按照財務制度的規定要求上報主管部門。主辦部門經過認真審核后進行綜合平衡，并上報同級財政部門進行最終的審核批復。

　　4.3全面預算的執行與分析

　　醫院必須要嚴格執行經過審批的預算。預算管理辦公室需要將預算逐級分解到具體的'責任單位和責任人。在預算執行過程中，加強預算執行情況的分析，并予以定期公告。管理人員還需按月度或季度編制預算執行報告，以便及時掌握和發現預算執行情況的異動，并對日常關注重點進行分析，以便及時采取措施，為醫院領導層的決策提供依據。

　　4.4全面預算的調整

　　為保證預算的嚴肅性，預算一旦一般不予調整。只有在發生對醫院的經營活動產生重大影響、并且影響至預算難以實現的情況下，才允許對預算進行相應地調整。預算的調整需嚴格按原預算編報審批程序辦理。

　　4.5全面預算的監督與考核

　　醫院應建立嚴格的預算控制體系，實施有效的過程控制。各科室部門負責人是預算管理的直接責任人。預算的執行結果最終反映為績效指標的完成情況。預算考核可分為日常考核和年終考核。日常考核需強調動態性，重在檢查、監督預算是否正常執行，主要指公示各部門預算執行情況，便于各部門進行規劃調整；年終考核則重在“獎先進、懲落后”，主要指依據各項經營指標進行打分考核。全面預算的編制、審批、執行與分析、調整、監督與考核都必須經過嚴格的管控程序，只有堅持預算的過程化管理，才能真正將預算落實，發揮其應有的作用。

　　醫院財務內部控制制度 9

　　1.公司財產的范圍

　　⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品;

　　⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;

　　⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

　　⑴ 公司管理部門使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由行政辦公室歸口管理;

　　⑵ 公司生產部門使用機器設備、動力設備、工具儀器等由生產辦公室歸口管理;

　　⑶ 行政和生產辦公室應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3.財產的購置與調撥

　　⑴ 行政和生產辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，報公司主管領導批準后方可采購;

　　⑵ 財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、總經理簽字發票辦理報銷手續。

　　⑶ 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意;

　　⑷財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　4.財產的清查、盤點

　　⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;

　　⑵ 各部門的'年終財產盤點必須有財務人員參加;

　　⑶ 財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任;

　　⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產，有財產歸口管理部門書面寫明情況上報公司主管領導，由公司總經理決定處理意見;

　　⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，由公司總經理決定處理意見。

　　醫院財務內部控制制度 10

　　為庇護國家財產的平安完整，財務科特制定以下平安守衛制度：

　　一、財務人員要嚴格執行有關現金管理制度和有價證券的管理制度。

　　財務機關的現金只能保留銀行核定的庫限范圍，超過要準時送存銀行。

　　出入院處只準保留允許數額范圍的.現金，當日收取的現金必需交送款人員送存銀行。

　　門診收費處要準時結帳，定期查庫。對收取的現金，要準時交送款人員送存銀行，個人保留的現金不得超過允許的范圍。

　　二、財務人員要嚴格執行平安守衛制度，下班要關水、關電、鎖好門窗，保險柜鑰匙要專人保管，不得任意亂放，發覺隱患要準時向有關部門匯報。

　　三、財務檔案要嚴格執行檔案管理制度，應歸檔的一切單據和憑證必需按時送交檔案保管處。

　　四、財務科微機要有專人管理，專人使用，為了保障數據平安，未經允許嚴禁他人使用電腦及局域網絡接口。

　　五、各收費處要妥當保管好收據、醫療收費章和各種有價證券。

　　六、出具支票或發票必需填寫金額。

　　七、各收費窗口必需杜絕無關人員進入工作場所。

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