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醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

時(shí)間：2023-10-13 13:46:27 煒亮制度我要投稿

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醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（精選10篇）

　　在現(xiàn)實(shí)社會(huì)中，需要使用制度的場(chǎng)合越來越多，制度對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對(duì)社會(huì)公共秩序的維護(hù)，有著十分重要的作用。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編為大家收集的醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。

醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（精選10篇）

　　醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度 1

　　為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，保證單位會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》，結(jié)合我院實(shí)際制訂本制度。

　　一、內(nèi)部控制制度的原則：

　　1、所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須經(jīng)兩人以上經(jīng)辦；

　　2、審批與經(jīng)辦分管；

　　3、錢與賬分管；

　　4、賬與物分管；

　　5、錢與物分管；

　　6、對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理必須進(jìn)行稽核。

　　二、各會(huì)計(jì)崗位設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限劃分應(yīng)遵守以上各原則。

　　三、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款的收支及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，在會(huì)計(jì)處理手續(xù)上必須做到：

　　1、醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批、醫(yī)院分管科室經(jīng)辦，使上下級(jí)之間相互監(jiān)督與牽制。

　　2、一個(gè)崗位經(jīng)辦，另一個(gè)崗位復(fù)核，使崗位之間受到監(jiān)督與牽制。

　　四、凡涉及藥品、材料、物資、設(shè)備的'進(jìn)出業(yè)務(wù)，在經(jīng)辦手續(xù)上必須做到：

　　1、審批、購買、驗(yàn)收各環(huán)節(jié)獨(dú)立進(jìn)行，專人負(fù)責(zé)，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制。

　　2、保管、領(lǐng)用、核算、財(cái)產(chǎn)清查各環(huán)節(jié)獨(dú)立進(jìn)行，專人負(fù)責(zé)，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制。

　　五、出納崗位人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

　　六、審核結(jié)算崗位不得兼任工資、公積金和各項(xiàng)收費(fèi)的管理工作。

　　七、醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本院的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本院擔(dān)任出納工作。

　　八、各會(huì)計(jì)崗位嚴(yán)格履行其崗位責(zé)任制，嚴(yán)守工作紀(jì)律，按照會(huì)計(jì)法規(guī)制度和工作程序辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，不得超越崗位職責(zé)權(quán)限。一人多崗或一崗多人的情況下，必須符合上述各項(xiàng)原則。

　　九、會(huì)計(jì)人員依法行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對(duì)違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和紀(jì)律的行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，對(duì)不真實(shí)不合法的原始憑證，不予辦理。對(duì)記載不準(zhǔn)確不完整的原始憑證予以退回，要求更正補(bǔ)充。

　　醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度 2

　　20xx年，我國的醫(yī)院新財(cái)會(huì)制度修訂完畢，有助于醫(yī)療系統(tǒng)改革的推進(jìn)，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)制度，強(qiáng)化醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部信息的管理。醫(yī)院的內(nèi)部控制就是采取規(guī)劃、調(diào)整、評(píng)價(jià)以及控制等方法措施，為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營發(fā)展的目標(biāo)，維護(hù)醫(yī)院資產(chǎn)完成，提高會(huì)計(jì)信息可靠性，保證醫(yī)院經(jīng)營活動(dòng)能夠順利推進(jìn)的總稱。新財(cái)會(huì)制度下，醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制要實(shí)現(xiàn)理想的效果需要有完善的措施與體系作為依據(jù)，幫助醫(yī)院順利實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)效益。

　　一、新財(cái)會(huì)制度下醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的必要性

　　加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制是極為必要的，有助于醫(yī)院經(jīng)營管理的完善，使醫(yī)院管理效果順利實(shí)現(xiàn)。醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制能夠減少醫(yī)院管理過程中的浪費(fèi)現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)高效的管理，為醫(yī)院自身競(jìng)爭力的提升打下基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是醫(yī)院內(nèi)部控制的核心內(nèi)容，在醫(yī)院的整個(gè)經(jīng)營管理中都有會(huì)計(jì)工作的身影，因此完善的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度能夠有效地對(duì)管理漏洞進(jìn)行科學(xué)處理，維護(hù)醫(yī)院資產(chǎn)的完整。

　　此外，醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制也能夠保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整，依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，單位需要建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，不僅要求會(huì)計(jì)人員、部門審核監(jiān)督，還需要健全財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行有效的把握控制，使會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)與其他業(yè)務(wù)之間能夠相互限制，將會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的監(jiān)督管理作用充分發(fā)揮出來，使醫(yī)院資產(chǎn)更加完整，會(huì)計(jì)信息更加真實(shí)，嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)行國家的法律法規(guī)以及醫(yī)院的制度等，對(duì)醫(yī)院管理者的行為進(jìn)行約束，落實(shí)崗位責(zé)任制度。

　　二、醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的現(xiàn)狀分析

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在不同時(shí)期的發(fā)展下逐步形成了內(nèi)部控制體系。近些年來我國的醫(yī)療改革不斷推進(jìn)，醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系中呈現(xiàn)出很多的問題，限制醫(yī)院的發(fā)展與管理。如今很多醫(yī)院中的財(cái)務(wù)都是由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理的，財(cái)務(wù)管理人員一般只是對(duì)醫(yī)院的現(xiàn)金以及流動(dòng)資產(chǎn)等進(jìn)行管理，由于人員素質(zhì)水平等方面的影響，審計(jì)以及預(yù)算也表現(xiàn)出不同程度的問題，使得醫(yī)院的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理無法滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際需要。對(duì)此怎樣對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行改革，建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，轉(zhuǎn)變?nèi)藗兊乃枷胗^念，滿足市場(chǎng)發(fā)展的實(shí)際需要就成為當(dāng)前醫(yī)院管理者必須要解決的重點(diǎn)問題。為了建立完善的醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，要依據(jù)新財(cái)會(huì)制度以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，科學(xué)的改革醫(yī)院現(xiàn)有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，注重醫(yī)院的持續(xù)長久發(fā)展，堅(jiān)持以人為本的服務(wù)理念，進(jìn)而創(chuàng)造出更好的經(jīng)濟(jì)以及社會(huì)效益。

　　三、新財(cái)會(huì)制度下醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè)的策略

　　1.優(yōu)化管理意識(shí)，完善管理體系

　　新財(cái)會(huì)制度下，要建立醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系首先需要優(yōu)化人們的管理意識(shí)，使醫(yī)院內(nèi)部人員對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的建設(shè)有科學(xué)的認(rèn)識(shí)。同時(shí)注重提高醫(yī)院工作人員的專業(yè)技術(shù)以及職業(yè)道德，醫(yī)院的管理者以及領(lǐng)導(dǎo)要定期對(duì)管理意識(shí)的培養(yǎng)情況進(jìn)行總結(jié)分析，采取有效的`辦法培養(yǎng)工作人員的管理意識(shí)。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系重要性進(jìn)行規(guī)范化管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，并規(guī)范管理體系的建立。培養(yǎng)醫(yī)院工作人員專業(yè)技術(shù)以及職業(yè)道德時(shí)，還可以定期組織素質(zhì)比賽，到專門的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)深造，使醫(yī)院所有人員的意識(shí)水平提升，保證管理體系的建設(shè)更加規(guī)范。

　　2.健全內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)信息互動(dòng)交流

　　醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系中涉及控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)、活動(dòng)以及信息溝通等部分，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系完善時(shí)需要依據(jù)不同內(nèi)容進(jìn)行針對(duì)性的處理。環(huán)境控制過程中需要醫(yī)院各部門統(tǒng)一規(guī)劃管理的內(nèi)容以及方法，優(yōu)化醫(yī)院發(fā)展的環(huán)境。風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)要建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門，對(duì)醫(yī)院中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效的評(píng)估。控制活動(dòng)時(shí)，要明確活動(dòng)對(duì)于醫(yī)院產(chǎn)生的重要影響，分析其可能創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)以及社會(huì)效益，科學(xué)的控制活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)良好的醫(yī)院效益，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的建立奠定基礎(chǔ)。信息溝通的控制就是要醫(yī)院各部門與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門之間有效的溝通聯(lián)系，運(yùn)用現(xiàn)代化的技術(shù)手段，科學(xué)的監(jiān)督處理信息，使內(nèi)部控制溝通體系進(jìn)一步完善。

　　3.優(yōu)化審計(jì)體系，提高審計(jì)嚴(yán)密性

　　醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作中，審計(jì)體系也起到極為重要的作用，要進(jìn)一步優(yōu)化醫(yī)院審計(jì)體系的建立，對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)信息以及資金流動(dòng)等進(jìn)行明確，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系建設(shè)以及政策實(shí)施情況等進(jìn)行科學(xué)的評(píng)價(jià)，使審計(jì)體系更加科學(xué)完整。此外，采用問卷調(diào)查或?qū)徲?jì)控制的方法提高審計(jì)體系的嚴(yán)密性，能夠?qū)︶t(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行科學(xué)的審計(jì)。

　　四、結(jié)束語

　　新會(huì)計(jì)制度下醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的建立是極為必要的，新形勢(shì)下，要進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)容，使用科學(xué)的方法建立內(nèi)部控制體系，更好的為醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的開展服務(wù)。強(qiáng)化醫(yī)院工作人員的管理意識(shí)，健全管理體系，優(yōu)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，更好地為醫(yī)院發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]余慧敏.新財(cái)會(huì)制度下醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系建立與實(shí)踐[J].時(shí)代金融，20xx，06：33-34.

　　[2]周巖.新財(cái)會(huì)制度下醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的建立與實(shí)踐[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），20xx，01：170+283.

　　[3]任瑩.新財(cái)會(huì)制度下醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系建立與實(shí)踐[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），20xx，05：259+362.

　　醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度 3

　　1、仔細(xì)貫徹《新會(huì)計(jì)法》，按財(cái)務(wù)核算單位和部門分離建核算，各賬目應(yīng)分離記錄、核算、登帳，手續(xù)完備、內(nèi)容真切、數(shù)字精確、賬目清晰，以便確切地考核與評(píng)定各核算單位和部門的經(jīng)營情況。

　　2、按期記帳、報(bào)賬，在規(guī)定時(shí)光報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　3、妥當(dāng)保存會(huì)計(jì)檔案，接受財(cái)稅機(jī)關(guān)、上級(jí)主管部門和物業(yè)公司領(lǐng)導(dǎo)的'監(jiān)督檢查，準(zhǔn)時(shí)提供財(cái)務(wù)資料，照實(shí)反映狀況。

　　4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要仔細(xì)審核各種原始作證，遇有偽造或涂改憑證，虛報(bào)昌領(lǐng)款項(xiàng)的行為，應(yīng)否決受理，并準(zhǔn)時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。一切原始憑證經(jīng)審核，內(nèi)容清晰、手續(xù)完備、數(shù)字無誤的，才可記帳結(jié)算。

　　5、報(bào)銷憑證、發(fā)票必需有物業(yè)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字方可生效，嚴(yán)禁白條充帳。

　　6、一切未使用的重要空白憑證，如支票薄、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)、發(fā)貨票據(jù)、定額票據(jù)由專人保管，動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)，每月定期結(jié)算一次，并由主管會(huì)計(jì)清查、核實(shí)，定出核算制度。

　　7、會(huì)計(jì)每月定期為物業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)分析，為物業(yè)公司搞經(jīng)濟(jì)效益做好參謀工作。

　　醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度 4

　　1、出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳簿的記下工作；銀行預(yù)留印鑒不得由出納一人保管；全部銀行存款、現(xiàn)金的收入、支出原始憑證不得由出納人員填制；現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和庫存現(xiàn)金應(yīng)該受到不定期的常常性的檢查。

　　2、其他會(huì)計(jì)人員非經(jīng)授權(quán)，不得代表單位辦理銀行存款和現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。經(jīng)授權(quán)代辦的.現(xiàn)金支付原始憑證，須經(jīng)出納檢查認(rèn)可并蓋章后方為合格。

　　3、選購人員不得兼任材料、物資保管，保管人員不得兼管材料明細(xì)帳。

　　4、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理，不能由一個(gè)人負(fù)責(zé)辦理全過程，必需由兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員處理。

　　5、對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確定審批權(quán)限，建立審批制度，審批人對(duì)所審批的財(cái)務(wù)內(nèi)容負(fù)責(zé)。

　　6、建立財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的驗(yàn)收、入庫、盤存對(duì)帳制度。

　　醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度 5

　　1、微機(jī)室屬貴重儀器設(shè)備重地。嚴(yán)格執(zhí)行班前、班后清潔制度，保持室內(nèi)整齊、清潔。

　　2、非操作人員嚴(yán)禁進(jìn)入室內(nèi)。

　　3、進(jìn)入室內(nèi)要更衣、換鞋。上機(jī)前要洗手。

　　4、室內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、大聲喧嘩和就餐。

　　5、開機(jī)前要檢查電源是否符合要求，碰到驟然斷電時(shí)，立刻作數(shù)椐存盤和備份，退出系統(tǒng)后關(guān)機(jī)。

　　6、不允許微機(jī)在無人值班的狀況下開機(jī)運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　7、嚴(yán)格數(shù)據(jù)備份制度。每次作賬務(wù)處理后都要作所有數(shù)據(jù)備份，以確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的'平安、牢靠。

　　8、嚴(yán)防病毒傳揚(yáng)，外來磁盤一律不準(zhǔn)上機(jī)，否則，一旦造成損失，追究違背者所有責(zé)任。

　　9、財(cái)會(huì)微機(jī)不能做非財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)以外的工作，不允許在不進(jìn)入程序狀況下做數(shù)據(jù)庫操作。特別狀況下需報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)處長批準(zhǔn)。

　　10、操作人員要嚴(yán)格按規(guī)范要求操作、保養(yǎng)，維護(hù)設(shè)備完好，保持設(shè)備及工作臺(tái)潔凈。工作臺(tái)上、設(shè)備附近嚴(yán)禁放水杯、餐具、雜物等。關(guān)機(jī)后須用防塵布罩蓋好，檢查電源關(guān)閉后方可離開。

　　11、設(shè)備浮現(xiàn)故障時(shí)，應(yīng)仔細(xì)檢查并準(zhǔn)時(shí)報(bào)告，請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員修理。凡屬責(zé)任故障要追究當(dāng)事人責(zé)任。

　　12、操作人員要擅長準(zhǔn)時(shí)總結(jié)應(yīng)用軟件中存在的問題，并提出修改看法，交財(cái)務(wù)處長。

　　13、建立工作日志制度。天天必記，嚴(yán)格交接班記錄。

　　醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度 6

　　一、正確貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，財(cái)會(huì)人員要以身作則，奉公守法，同一切違法違紀(jì)行為作斗爭。

　　二、合理組織收入，嚴(yán)格控制支出，對(duì)醫(yī)院的各項(xiàng)支出嚴(yán)格執(zhí)行分級(jí)審核制度，財(cái)務(wù)院長出納。對(duì)于未經(jīng)審核的憑證不予支付。

　　三、按照事業(yè)方案，正確準(zhǔn)時(shí)編制年度和季度的財(cái)務(wù)方案，辦理睬計(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)規(guī)定的格式和期限，報(bào)送會(huì)計(jì)季報(bào)和年報(bào)。

　　四、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，定期舉行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，并會(huì)同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)管理核算的管理工作。

　　五、凡本院對(duì)外采構(gòu)開支等一切會(huì)計(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)取得合法的原始憑證，原始憑證由經(jīng)手人驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方能依據(jù)報(bào)銷，一切空白紙條，不能作為正式憑證，出差或因公借支，須經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后準(zhǔn)時(shí)辦理結(jié)帳手續(xù)。

　　六、會(huì)計(jì)人員要準(zhǔn)時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，防止拖欠，削減呆帳。

　　七、財(cái)務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科室協(xié)作，定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國家財(cái)產(chǎn)舉行常常的'監(jiān)督，準(zhǔn)時(shí)清查庫存，防止鋪張和積壓。

　　八、每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額，出納和收費(fèi)人員不得以長補(bǔ)短，如有差錯(cuò)，由經(jīng)手人具體記下，每日集中研究，找出緣由后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)指示處理。

　　九、原始憑證、帳本、工資冊(cè)、財(cái)務(wù)結(jié)算等資料及會(huì)計(jì)人員交接，均按財(cái)政部門的規(guī)定辦理。

　　十、對(duì)本院的物價(jià)有監(jiān)管職責(zé)，定期或不定期地對(duì)本院收費(fèi)舉行監(jiān)督管理。

　　醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度 7

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保醫(yī)院資產(chǎn)的保值增值，提高資金的使用效益，促進(jìn)醫(yī)院的健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》等國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際制定本規(guī)定。

　　第二條財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針；在以社會(huì)效益為主的原則下，講求經(jīng)濟(jì)效益；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　第三條財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和監(jiān)督，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。

　　第四條財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容：財(cái)務(wù)管理體制及財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)余與分配、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財(cái)務(wù)清算、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　第二章財(cái)務(wù)管理體制及財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員

　　第五條醫(yī)院財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的財(cái)務(wù)管理體制。

　　第六條醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作實(shí)行院長負(fù)責(zé)制，對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　第七條總會(huì)計(jì)師協(xié)助院長管理財(cái)務(wù)工作。

　　第八條醫(yī)院財(cái)務(wù)處是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的一級(jí)部門，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作，組織會(huì)計(jì)核算，實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　第九條醫(yī)院的財(cái)會(huì)人員必須持財(cái)政部門統(tǒng)一頒發(fā)的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》，并具有財(cái)會(huì)人員的職業(yè)道德，具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)水平和業(yè)務(wù)技能。

　　第十條醫(yī)院的會(huì)計(jì)人員必須在內(nèi)部控制制度和崗位責(zé)任制的要求下開展工作，并進(jìn)行定期輪崗。

　　第三章預(yù)算管理

　　第十一條預(yù)算管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的`重要內(nèi)容，是醫(yī)院事業(yè)發(fā)展在年度經(jīng)濟(jì)工作中的計(jì)劃安排，具有權(quán)威性、嚴(yán)肅性和可操作性。醫(yī)院不得隨意變更和突破。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

　　第十二條預(yù)算編制原則:醫(yī)院編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，精打細(xì)算，勤儉節(jié)約。

　　第十三條預(yù)算編制方法:醫(yī)院預(yù)算以會(huì)計(jì)年度為期間，采取零基預(yù)算方式，充分體現(xiàn)全年收入和支出的全貌。收入預(yù)算，結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)變動(dòng)情況編制；支出預(yù)算，參照上年實(shí)際執(zhí)行情況，結(jié)合當(dāng)年事業(yè)發(fā)展因素優(yōu)先保障人員經(jīng)費(fèi)，重點(diǎn)傾斜醫(yī)教研和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，緊縮公務(wù)性開支。

　　第十四條醫(yī)院支出結(jié)構(gòu)要不斷優(yōu)化，各項(xiàng)支出預(yù)算應(yīng)保持合理的比例，醫(yī)教研方面的支出保持逐年增長，基本建設(shè)的支出要兼顧單位的長遠(yuǎn)發(fā)展，體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

　　第十五條預(yù)算制定和執(zhí)行：醫(yī)院財(cái)務(wù)處組織相關(guān)部門編制預(yù)算，經(jīng)院長辦公會(huì)同意后報(bào)醫(yī)院財(cái)務(wù)處。醫(yī)院財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門進(jìn)行審查、匯總，提出修改建議或意見。經(jīng)院長同意后，上報(bào)主管部門，并遵照?qǐng)?zhí)行。不經(jīng)批準(zhǔn)，任何處室和個(gè)人不能隨意進(jìn)行調(diào)整。

　　第十六條預(yù)算調(diào)整：醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中，可根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況作適當(dāng)調(diào)整。有關(guān)處室提出調(diào)整方案，由醫(yī)院財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門進(jìn)行審查、匯總，經(jīng)院長審批后執(zhí)行。

　　第四章收入管理

　　第十七條收入是指醫(yī)院在開展醫(yī)療、教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金以及從財(cái)政和主管部門取得的補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。

　　第十八條收入包括：

　　(一)財(cái)政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)，包括：人員經(jīng)費(fèi)撥款、特色學(xué)科撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款和其他撥款；

　　(二)上級(jí)補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入；

　　(三)事業(yè)收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療、教學(xué)、科研以及輔助活動(dòng)取得的收入.

　　醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度 8

　　1、制定醫(yī)院財(cái)務(wù)制度全面預(yù)算管理制度

　　預(yù)算管理要真正落實(shí)并發(fā)揮效益，必須將其落實(shí)至制度與規(guī)則，使其有章可循。醫(yī)院除了要遵循國家頒布的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》中相關(guān)規(guī)定，還需要在國家制度的基礎(chǔ)上，從醫(yī)院實(shí)際出發(fā)，制定適合醫(yī)院自身特點(diǎn)的更為具體的全面預(yù)算管理制度。醫(yī)院的全面預(yù)算管理制度應(yīng)該包含醫(yī)院全面預(yù)算管理的質(zhì)量要求（總體要求、原則、范圍和內(nèi)容、組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)）、全面預(yù)算管理具體程序、作業(yè)流程圖及相關(guān)的記錄表單等內(nèi)容。全面預(yù)算管理制度可以提高醫(yī)院全面預(yù)算管理的嚴(yán)肅性，能夠具體指導(dǎo)醫(yī)院預(yù)算管理活動(dòng)，成為規(guī)范醫(yī)院日常管理的準(zhǔn)繩，對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門產(chǎn)生約束力，達(dá)到防止預(yù)算管理松散、預(yù)算管理環(huán)節(jié)流于形式等現(xiàn)象的目的。

　　2、健全醫(yī)院財(cái)務(wù)制度全面預(yù)算管理組織體系

　　全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)遵循科學(xué)合理、組織高效、權(quán)責(zé)明確等原則，一般應(yīng)包括預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室和責(zé)任單位。預(yù)算管理委員會(huì)一般由院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、其他職能部門負(fù)責(zé)人和責(zé)任中心負(fù)責(zé)人共同組成，是醫(yī)院內(nèi)部預(yù)算最終決策部門。預(yù)算管理辦公室是處理全面預(yù)算管理日常運(yùn)行事務(wù)的綜合管理部門。預(yù)算責(zé)任單位主要包括各職能部門、各臨床、醫(yī)技、醫(yī)輔責(zé)任中心，是預(yù)算管理的執(zhí)行層。全面預(yù)算管理的組織體系是預(yù)算管理權(quán)威性的必要保障。

　　3、落實(shí)醫(yī)院財(cái)務(wù)制度管理內(nèi)容與責(zé)任分解

　　全面預(yù)算是判斷醫(yī)院資源是否有效分配和運(yùn)用的重要形式。根據(jù)醫(yī)院的一般運(yùn)營特點(diǎn)，可采用“三級(jí)預(yù)算管理”體系，即按照“預(yù)算歸口管理、三級(jí)目標(biāo)統(tǒng)一”的原則，由一級(jí)總預(yù)算、二級(jí)歸口職能部門預(yù)算和三級(jí)責(zé)任中心預(yù)算組成，實(shí)行以財(cái)務(wù)預(yù)算為主線，將醫(yī)院所有收支全部納入預(yù)算管理體系的全面預(yù)算。一級(jí)總預(yù)算由預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)，主要包括經(jīng)營預(yù)算、資本性預(yù)算的匯總、以及財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，二級(jí)部門預(yù)算由歸口職能部門負(fù)責(zé)，主要負(fù)責(zé)歸口支出預(yù)算及資本性支出預(yù)算，三級(jí)責(zé)任中心預(yù)算由各臨床、醫(yī)技、醫(yī)輔責(zé)任中心負(fù)責(zé)，主要負(fù)責(zé)經(jīng)營預(yù)算，如門診人次、住院人次等業(yè)務(wù)量預(yù)算。全面預(yù)算管理涉及到醫(yī)院運(yùn)營的方方面面，各單元的責(zé)任分解與明確是落實(shí)預(yù)算全院、全員性的重要表現(xiàn)，也是保證全面預(yù)算執(zhí)行與控制效果的前提條件。

　　4、完善全面預(yù)算管控程序

　　4.1全面預(yù)算的編制

　　預(yù)算的編制流程可遵循“三下二上”的流程，主要包括：下達(dá)醫(yī)院總體預(yù)算參考性目標(biāo)、上報(bào)責(zé)任單元依據(jù)各自的分工研究制定的二級(jí)部門預(yù)算、下達(dá)審議后的二級(jí)部門預(yù)算草案、上報(bào)責(zé)任單元三級(jí)責(zé)任中心預(yù)算初稿、下達(dá)審議后的三級(jí)責(zé)任中心預(yù)算，并予執(zhí)行。

　　4.2全面預(yù)算的審批

　　醫(yī)院預(yù)算編制完成后，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定要求上報(bào)主管部門。主辦部門經(jīng)過認(rèn)真審核后進(jìn)行綜合平衡，并上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門進(jìn)行最終的審核批復(fù)。

　　4.3全面預(yù)算的執(zhí)行與分析

　　醫(yī)院必須要嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)過審批的預(yù)算。預(yù)算管理辦公室需要將預(yù)算逐級(jí)分解到具體的'責(zé)任單位和責(zé)任人。在預(yù)算執(zhí)行過程中，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的分析，并予以定期公告。管理人員還需按月度或季度編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，以便及時(shí)掌握和發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行情況的異動(dòng)，并對(duì)日常關(guān)注重點(diǎn)進(jìn)行分析，以便及時(shí)采取措施，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層的決策提供依據(jù)。

　　4.4全面預(yù)算的調(diào)整

　　為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算一旦一般不予調(diào)整。只有在發(fā)生對(duì)醫(yī)院的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生重大影響、并且影響至預(yù)算難以實(shí)現(xiàn)的情況下，才允許對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)地調(diào)整。預(yù)算的調(diào)整需嚴(yán)格按原預(yù)算編報(bào)審批程序辦理。

　　4.5全面預(yù)算的監(jiān)督與考核

　　醫(yī)院應(yīng)建立嚴(yán)格的預(yù)算控制體系，實(shí)施有效的過程控制。各科室部門負(fù)責(zé)人是預(yù)算管理的直接責(zé)任人。預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果最終反映為績效指標(biāo)的完成情況。預(yù)算考核可分為日常考核和年終考核。日常考核需強(qiáng)調(diào)動(dòng)態(tài)性，重在檢查、監(jiān)督預(yù)算是否正常執(zhí)行，主要指公示各部門預(yù)算執(zhí)行情況，便于各部門進(jìn)行規(guī)劃調(diào)整；年終考核則重在“獎(jiǎng)先進(jìn)、懲落后”，主要指依據(jù)各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行打分考核。全面預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行與分析、調(diào)整、監(jiān)督與考核都必須經(jīng)過嚴(yán)格的管控程序，只有堅(jiān)持預(yù)算的過程化管理，才能真正將預(yù)算落實(shí)，發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

　　醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度 9

　　1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍

　　⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

　　⑵ 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

　　⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

　　⑴ 公司管理部門使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由行政辦公室歸口管理;

　　⑵ 公司生產(chǎn)部門使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由生產(chǎn)辦公室歸口管理;

　　⑶ 行政和生產(chǎn)辦公室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　3.財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　　⑴ 行政和生產(chǎn)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;

　　⑵ 財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、總經(jīng)理簽字發(fā)票辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意;

　　⑷財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

　　4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

　　⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;

　　⑵ 各部門的'年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;

　　⑶ 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

　　⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，有財(cái)產(chǎn)歸口管理部門書面寫明情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司總經(jīng)理決定處理意見;

　　⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，由公司總經(jīng)理決定處理意見。