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醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度

時間：2023-10-13 13:46:27 煒亮制度我要投稿

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醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度（精選10篇）

　　在現(xiàn)實社會中，需要使用制度的場合越來越多，制度對社會經(jīng)濟、科學技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編為大家收集的醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度（精選10篇）

　　醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度 1

　　為了加強會計基礎(chǔ)工作，建立健全內(nèi)部會計管理制度，保證單位會計工作有序進行，根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，結(jié)合我院實際制訂本制度。

　　一、內(nèi)部控制制度的原則：

　　1、所有會計事項必須經(jīng)兩人以上經(jīng)辦；

　　2、審批與經(jīng)辦分管；

　　3、錢與賬分管；

　　4、賬與物分管；

　　5、錢與物分管；

　　6、對各項會計業(yè)務(wù)的處理必須進行稽核。

　　二、各會計崗位設(shè)置、職責和權(quán)限劃分應(yīng)遵守以上各原則。

　　三、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款的收支及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，在會計處理手續(xù)上必須做到：

　　1、醫(yī)院領(lǐng)導審批、醫(yī)院分管科室經(jīng)辦，使上下級之間相互監(jiān)督與牽制。

　　2、一個崗位經(jīng)辦，另一個崗位復核，使崗位之間受到監(jiān)督與牽制。

　　四、凡涉及藥品、材料、物資、設(shè)備的'進出業(yè)務(wù)，在經(jīng)辦手續(xù)上必須做到：

　　1、審批、購買、驗收各環(huán)節(jié)獨立進行，專人負責，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制。

　　2、保管、領(lǐng)用、核算、財產(chǎn)清查各環(huán)節(jié)獨立進行，專人負責，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制。

　　五、出納崗位人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

　　六、審核結(jié)算崗位不得兼任工資、公積金和各項收費的管理工作。

　　七、醫(yī)院領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任本院的會計負責人和會計主管人員。會計負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本院擔任出納工作。

　　八、各會計崗位嚴格履行其崗位責任制，嚴守工作紀律，按照會計法規(guī)制度和工作程序辦理會計業(yè)務(wù)，不得超越崗位職責權(quán)限。一人多崗或一崗多人的情況下，必須符合上述各項原則。

　　九、會計人員依法行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和紀律的行為，應(yīng)當制止和糾正，對不真實不合法的原始憑證，不予辦理。對記載不準確不完整的原始憑證予以退回，要求更正補充。

　　醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度 2

　　20xx年，我國的醫(yī)院新財會制度修訂完畢，有助于醫(yī)療系統(tǒng)改革的推進，進一步完善財務(wù)制度，強化醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部信息的管理。醫(yī)院的內(nèi)部控制就是采取規(guī)劃、調(diào)整、評價以及控制等方法措施，為了實現(xiàn)其經(jīng)營發(fā)展的目標，維護醫(yī)院資產(chǎn)完成，提高會計信息可靠性，保證醫(yī)院經(jīng)營活動能夠順利推進的總稱。新財會制度下，醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制要實現(xiàn)理想的效果需要有完善的措施與體系作為依據(jù)，幫助醫(yī)院順利實現(xiàn)其經(jīng)濟效益。

　　一、新財會制度下醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制的必要性

　　加強醫(yī)院財務(wù)會計的內(nèi)部控制是極為必要的，有助于醫(yī)院經(jīng)營管理的完善，使醫(yī)院管理效果順利實現(xiàn)。醫(yī)院財務(wù)會計的內(nèi)部控制能夠減少醫(yī)院管理過程中的浪費現(xiàn)象，實現(xiàn)高效的管理，為醫(yī)院自身競爭力的提升打下基礎(chǔ)。會計內(nèi)部控制是醫(yī)院內(nèi)部控制的核心內(nèi)容，在醫(yī)院的整個經(jīng)營管理中都有會計工作的身影，因此完善的會計內(nèi)部控制制度能夠有效地對管理漏洞進行科學處理，維護醫(yī)院資產(chǎn)的完整。

　　此外，醫(yī)院會計內(nèi)部控制也能夠保證會計信息真實完整，依據(jù)會計準則，單位需要建立完善的內(nèi)部會計控制制度，不僅要求會計人員、部門審核監(jiān)督，還需要健全財務(wù)管理制度，對內(nèi)部會計控制進行有效的把握控制，使會計業(yè)務(wù)、財務(wù)與其他業(yè)務(wù)之間能夠相互限制，將會計內(nèi)部控制的監(jiān)督管理作用充分發(fā)揮出來，使醫(yī)院資產(chǎn)更加完整，會計信息更加真實，嚴格落實執(zhí)行國家的法律法規(guī)以及醫(yī)院的制度等，對醫(yī)院管理者的行為進行約束，落實崗位責任制度。

　　二、醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制體系的現(xiàn)狀分析

　　財務(wù)會計在不同時期的發(fā)展下逐步形成了內(nèi)部控制體系。近些年來我國的醫(yī)療改革不斷推進，醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制體系中呈現(xiàn)出很多的問題，限制醫(yī)院的發(fā)展與管理。如今很多醫(yī)院中的財務(wù)都是由財務(wù)部門統(tǒng)一管理的，財務(wù)管理人員一般只是對醫(yī)院的現(xiàn)金以及流動資產(chǎn)等進行管理，由于人員素質(zhì)水平等方面的影響，審計以及預算也表現(xiàn)出不同程度的問題，使得醫(yī)院的財務(wù)會計管理無法滿足市場經(jīng)濟發(fā)展的實際需要。對此怎樣對醫(yī)院財務(wù)會計制度進行改革，建立財務(wù)會計內(nèi)部控制體系，轉(zhuǎn)變?nèi)藗兊乃枷胗^念，滿足市場發(fā)展的實際需要就成為當前醫(yī)院管理者必須要解決的重點問題。為了建立完善的醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制體系，要依據(jù)新財會制度以及市場經(jīng)濟發(fā)展形勢，科學的改革醫(yī)院現(xiàn)有財務(wù)會計內(nèi)部控制體系，注重醫(yī)院的持續(xù)長久發(fā)展，堅持以人為本的服務(wù)理念，進而創(chuàng)造出更好的經(jīng)濟以及社會效益。

　　三、新財會制度下醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制體系建設(shè)的策略

　　1.優(yōu)化管理意識，完善管理體系

　　新財會制度下，要建立醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制體系首先需要優(yōu)化人們的管理意識，使醫(yī)院內(nèi)部人員對財務(wù)會計內(nèi)部控制體系的建設(shè)有科學的認識。同時注重提高醫(yī)院工作人員的專業(yè)技術(shù)以及職業(yè)道德，醫(yī)院的管理者以及領(lǐng)導要定期對管理意識的培養(yǎng)情況進行總結(jié)分析，采取有效的`辦法培養(yǎng)工作人員的管理意識。對財務(wù)會計內(nèi)部控制體系重要性進行規(guī)范化管理，實現(xiàn)財務(wù)會計內(nèi)部控制體系的建設(shè)，并規(guī)范管理體系的建立。培養(yǎng)醫(yī)院工作人員專業(yè)技術(shù)以及職業(yè)道德時，還可以定期組織素質(zhì)比賽，到專門的培訓機構(gòu)深造，使醫(yī)院所有人員的意識水平提升，保證管理體系的建設(shè)更加規(guī)范。

　　2.健全內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)信息互動交流

　　醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制體系中涉及控制環(huán)境、風險、活動以及信息溝通等部分，對財務(wù)會計內(nèi)部控制體系完善時需要依據(jù)不同內(nèi)容進行針對性的處理。環(huán)境控制過程中需要醫(yī)院各部門統(tǒng)一規(guī)劃管理的內(nèi)容以及方法，優(yōu)化醫(yī)院發(fā)展的環(huán)境。風險控制時要建立完善的財務(wù)會計風險評估部門，對醫(yī)院中的財務(wù)風險有效的評估。控制活動時，要明確活動對于醫(yī)院產(chǎn)生的重要影響，分析其可能創(chuàng)造的經(jīng)濟以及社會效益，科學的控制活動，實現(xiàn)良好的醫(yī)院效益，為財務(wù)會計內(nèi)部控制體系的建立奠定基礎(chǔ)。信息溝通的控制就是要醫(yī)院各部門與財務(wù)會計部門之間有效的溝通聯(lián)系，運用現(xiàn)代化的技術(shù)手段，科學的監(jiān)督處理信息，使內(nèi)部控制溝通體系進一步完善。

　　3.優(yōu)化審計體系，提高審計嚴密性

　　醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制工作中，審計體系也起到極為重要的作用，要進一步優(yōu)化醫(yī)院審計體系的建立，對醫(yī)院的財務(wù)信息以及資金流動等進行明確，加強財務(wù)監(jiān)督管理，對醫(yī)院財務(wù)會計體系建設(shè)以及政策實施情況等進行科學的評價，使審計體系更加科學完整。此外，采用問卷調(diào)查或?qū)徲嬁刂频姆椒ㄌ岣邔徲嬻w系的嚴密性，能夠?qū)︶t(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制體系進行科學的審計。

　　四、結(jié)束語

　　新會計制度下醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制體系的建立是極為必要的，新形勢下，要進一步優(yōu)化財務(wù)會計內(nèi)容，使用科學的方法建立內(nèi)部控制體系，更好的為醫(yī)院財務(wù)會計工作的開展服務(wù)。強化醫(yī)院工作人員的管理意識，健全管理體系，優(yōu)化財務(wù)會計內(nèi)部控制體系的建設(shè)，更好地為醫(yī)院發(fā)展做出貢獻。

　　參考文獻：

　　[1]余慧敏.新財會制度下醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制體系建立與實踐[J].時代金融，20xx，06：33-34.

　　[2]周巖.新財會制度下醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制體系的建立與實踐[J].財經(jīng)界（學術(shù)版），20xx，01：170+283.

　　[3]任瑩.新財會制度下醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制體系建立與實踐[J].財經(jīng)界（學術(shù)版），20xx，05：259+362.

　　醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度 3

　　1、仔細貫徹《新會計法》，按財務(wù)核算單位和部門分離建核算，各賬目應(yīng)分離記錄、核算、登帳，手續(xù)完備、內(nèi)容真切、數(shù)字精確、賬目清晰，以便確切地考核與評定各核算單位和部門的經(jīng)營情況。

　　2、按期記帳、報賬，在規(guī)定時光報送各種會計報表。

　　3、妥當保存會計檔案，接受財稅機關(guān)、上級主管部門和物業(yè)公司領(lǐng)導的'監(jiān)督檢查，準時提供財務(wù)資料，照實反映狀況。

　　4、財務(wù)會計人員要仔細審核各種原始作證，遇有偽造或涂改憑證，虛報昌領(lǐng)款項的行為，應(yīng)否決受理，并準時向領(lǐng)導報告。一切原始憑證經(jīng)審核，內(nèi)容清晰、手續(xù)完備、數(shù)字無誤的，才可記帳結(jié)算。

　　5、報銷憑證、發(fā)票必需有物業(yè)公司領(lǐng)導簽字方可生效，嚴禁白條充帳。

　　6、一切未使用的重要空白憑證，如支票薄、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)、發(fā)貨票據(jù)、定額票據(jù)由專人保管，動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)，每月定期結(jié)算一次，并由主管會計清查、核實，定出核算制度。

　　7、會計每月定期為物業(yè)部領(lǐng)導提供財務(wù)統(tǒng)計分析，為物業(yè)公司搞經(jīng)濟效益做好參謀工作。

　　醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度 4

　　1、出納員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳簿的記下工作；銀行預留印鑒不得由出納一人保管；全部銀行存款、現(xiàn)金的收入、支出原始憑證不得由出納人員填制；現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和庫存現(xiàn)金應(yīng)該受到不定期的常常性的檢查。

　　2、其他會計人員非經(jīng)授權(quán)，不得代表單位辦理銀行存款和現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。經(jīng)授權(quán)代辦的.現(xiàn)金支付原始憑證，須經(jīng)出納檢查認可并蓋章后方為合格。

　　3、選購人員不得兼任材料、物資保管，保管人員不得兼管材料明細帳。

　　4、會計事項的處理，不能由一個人負責辦理全過程，必需由兩個或兩個以上的人員處理。

　　5、對經(jīng)濟活動，確定審批權(quán)限，建立審批制度，審批人對所審批的財務(wù)內(nèi)容負責。

　　6、建立財產(chǎn)物質(zhì)的驗收、入庫、盤存對帳制度。

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　　1、微機室屬貴重儀器設(shè)備重地。嚴格執(zhí)行班前、班后清潔制度，保持室內(nèi)整齊、清潔。

　　2、非操作人員嚴禁進入室內(nèi)。

　　3、進入室內(nèi)要更衣、換鞋。上機前要洗手。

　　4、室內(nèi)嚴禁吸煙、大聲喧嘩和就餐。

　　5、開機前要檢查電源是否符合要求，碰到驟然斷電時，立刻作數(shù)椐存盤和備份，退出系統(tǒng)后關(guān)機。

　　6、不允許微機在無人值班的狀況下開機運轉(zhuǎn)。

　　7、嚴格數(shù)據(jù)備份制度。每次作賬務(wù)處理后都要作所有數(shù)據(jù)備份，以確保財務(wù)數(shù)據(jù)的'平安、牢靠。

　　8、嚴防病毒傳揚，外來磁盤一律不準上機，否則，一旦造成損失，追究違背者所有責任。

　　9、財會微機不能做非財會業(yè)務(wù)以外的工作，不允許在不進入程序狀況下做數(shù)據(jù)庫操作。特別狀況下需報經(jīng)財務(wù)處長批準。

　　10、操作人員要嚴格按規(guī)范要求操作、保養(yǎng)，維護設(shè)備完好，保持設(shè)備及工作臺潔凈。工作臺上、設(shè)備附近嚴禁放水杯、餐具、雜物等。關(guān)機后須用防塵布罩蓋好，檢查電源關(guān)閉后方可離開。

　　11、設(shè)備浮現(xiàn)故障時，應(yīng)仔細檢查并準時報告，請專業(yè)技術(shù)人員修理。凡屬責任故障要追究當事人責任。

　　12、操作人員要擅長準時總結(jié)應(yīng)用軟件中存在的問題，并提出修改看法，交財務(wù)處長。

　　13、建立工作日志制度。天天必記，嚴格交接班記錄。

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　　一、正確貫徹執(zhí)行各項財經(jīng)政策，加強財務(wù)監(jiān)督，嚴格財經(jīng)紀律，財會人員要以身作則，奉公守法，同一切違法違紀行為作斗爭。

　　二、合理組織收入，嚴格控制支出，對醫(yī)院的各項支出嚴格執(zhí)行分級審核制度，財務(wù)院長出納。對于未經(jīng)審核的憑證不予支付。

　　三、按照事業(yè)方案，正確準時編制年度和季度的財務(wù)方案，辦理睬計業(yè)務(wù)，根據(jù)規(guī)定的格式和期限，報送會計季報和年報。

　　四、加強醫(yī)院經(jīng)濟管理，定期舉行經(jīng)濟活動分析，并會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟管理核算的管理工作。

　　五、凡本院對外采構(gòu)開支等一切會計事項，均應(yīng)取得合法的原始憑證，原始憑證由經(jīng)手人驗收人和主管負責人簽字后，方能依據(jù)報銷，一切空白紙條，不能作為正式憑證，出差或因公借支，須經(jīng)主管部門領(lǐng)導批準，任務(wù)完成后準時辦理結(jié)帳手續(xù)。

　　六、會計人員要準時清理債權(quán)債務(wù)，防止拖欠，削減呆帳。

　　七、財務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科室協(xié)作，定期對房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國家財產(chǎn)舉行常常的'監(jiān)督，準時清查庫存，防止鋪張和積壓。

　　八、每日收入的現(xiàn)金要當日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額，出納和收費人員不得以長補短，如有差錯，由經(jīng)手人具體記下，每日集中研究，找出緣由后報領(lǐng)導指示處理。

　　九、原始憑證、帳本、工資冊、財務(wù)結(jié)算等資料及會計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。

　　十、對本院的物價有監(jiān)管職責，定期或不定期地對本院收費舉行監(jiān)督管理。

　　醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度 7

　　第一章總則

　　第一條為了加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保醫(yī)院資產(chǎn)的保值增值，提高資金的使用效益，促進醫(yī)院的健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》等國家有關(guān)財政法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院實際制定本規(guī)定。

　　第二條財務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針；在以社會效益為主的原則下，講求經(jīng)濟效益；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

　　第三條財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制預算，統(tǒng)籌安排各項資金；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算和監(jiān)督，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。

　　第四條財務(wù)管理的主要內(nèi)容：財務(wù)管理體制及財會機構(gòu)和財會人員、預算管理、收入管理、支出管理、結(jié)余與分配、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負債管理、財務(wù)清算、財務(wù)報告、財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督。

　　第二章財務(wù)管理體制及財會機構(gòu)和財會人員

　　第五條醫(yī)院財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導，集中管理，分級負責”的財務(wù)管理體制。

　　第六條醫(yī)院的財務(wù)工作實行院長負責制，對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

　　第七條總會計師協(xié)助院長管理財務(wù)工作。

　　第八條醫(yī)院財務(wù)處是醫(yī)院財務(wù)管理和會計核算工作的一級部門，在院長領(lǐng)導下，統(tǒng)一管理醫(yī)院的財務(wù)工作，組織會計核算，實施財務(wù)監(jiān)督。

　　第九條醫(yī)院的財會人員必須持財政部門統(tǒng)一頒發(fā)的《會計從業(yè)資格證》，并具有財會人員的職業(yè)道德，具備相應(yīng)的專業(yè)知識水平和業(yè)務(wù)技能。

　　第十條醫(yī)院的會計人員必須在內(nèi)部控制制度和崗位責任制的要求下開展工作，并進行定期輪崗。

　　第三章預算管理

　　第十一條預算管理是醫(yī)院財務(wù)管理工作的`重要內(nèi)容，是醫(yī)院事業(yè)發(fā)展在年度經(jīng)濟工作中的計劃安排，具有權(quán)威性、嚴肅性和可操作性。醫(yī)院不得隨意變更和突破。預算內(nèi)容包括收入預算和支出預算。

　　第十二條預算編制原則:醫(yī)院編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，精打細算，勤儉節(jié)約。

　　第十三條預算編制方法:醫(yī)院預算以會計年度為期間，采取零基預算方式，充分體現(xiàn)全年收入和支出的全貌。收入預算，結(jié)合預算年度業(yè)務(wù)量預計變動情況編制；支出預算，參照上年實際執(zhí)行情況，結(jié)合當年事業(yè)發(fā)展因素優(yōu)先保障人員經(jīng)費，重點傾斜醫(yī)教研和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，緊縮公務(wù)性開支。

　　第十四條醫(yī)院支出結(jié)構(gòu)要不斷優(yōu)化，各項支出預算應(yīng)保持合理的比例，醫(yī)教研方面的支出保持逐年增長，基本建設(shè)的支出要兼顧單位的長遠發(fā)展，體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

　　第十五條預算制定和執(zhí)行：醫(yī)院財務(wù)處組織相關(guān)部門編制預算，經(jīng)院長辦公會同意后報醫(yī)院財務(wù)處。醫(yī)院財務(wù)處負責組織相關(guān)部門進行審查、匯總，提出修改建議或意見。經(jīng)院長同意后，上報主管部門，并遵照執(zhí)行。不經(jīng)批準，任何處室和個人不能隨意進行調(diào)整。

　　第十六條預算調(diào)整：醫(yī)院在預算執(zhí)行過程中，可根據(jù)預算執(zhí)行情況作適當調(diào)整。有關(guān)處室提出調(diào)整方案，由醫(yī)院財務(wù)處負責組織相關(guān)部門進行審查、匯總，經(jīng)院長審批后執(zhí)行。

　　第四章收入管理

　　第十七條收入是指醫(yī)院在開展醫(yī)療、教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金以及從財政和主管部門取得的補助經(jīng)費。

　　第十八條收入包括：

　　(一)財政補助收入，即醫(yī)院從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費，包括：人員經(jīng)費撥款、特色學科撥款、科研經(jīng)費撥款和其他撥款；

　　(二)上級補助收入，即醫(yī)院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入；

　　(三)事業(yè)收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療、教學、科研以及輔助活動取得的收入.

　　醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度 8

　　1、制定醫(yī)院財務(wù)制度全面預算管理制度

　　預算管理要真正落實并發(fā)揮效益，必須將其落實至制度與規(guī)則，使其有章可循。醫(yī)院除了要遵循國家頒布的《醫(yī)院財務(wù)制度》中相關(guān)規(guī)定，還需要在國家制度的基礎(chǔ)上，從醫(yī)院實際出發(fā)，制定適合醫(yī)院自身特點的更為具體的全面預算管理制度。醫(yī)院的全面預算管理制度應(yīng)該包含醫(yī)院全面預算管理的質(zhì)量要求（總體要求、原則、范圍和內(nèi)容、組織機構(gòu)及職責）、全面預算管理具體程序、作業(yè)流程圖及相關(guān)的記錄表單等內(nèi)容。全面預算管理制度可以提高醫(yī)院全面預算管理的嚴肅性，能夠具體指導醫(yī)院預算管理活動，成為規(guī)范醫(yī)院日常管理的準繩，對預算執(zhí)行部門產(chǎn)生約束力，達到防止預算管理松散、預算管理環(huán)節(jié)流于形式等現(xiàn)象的目的。

　　2、健全醫(yī)院財務(wù)制度全面預算管理組織體系

　　全面預算管理的組織機構(gòu)設(shè)置應(yīng)遵循科學合理、組織高效、權(quán)責明確等原則，一般應(yīng)包括預算管理委員會、預算管理辦公室和責任單位。預算管理委員會一般由院領(lǐng)導、財務(wù)負責人、其他職能部門負責人和責任中心負責人共同組成，是醫(yī)院內(nèi)部預算最終決策部門。預算管理辦公室是處理全面預算管理日常運行事務(wù)的綜合管理部門。預算責任單位主要包括各職能部門、各臨床、醫(yī)技、醫(yī)輔責任中心，是預算管理的執(zhí)行層。全面預算管理的組織體系是預算管理權(quán)威性的必要保障。

　　3、落實醫(yī)院財務(wù)制度管理內(nèi)容與責任分解

　　全面預算是判斷醫(yī)院資源是否有效分配和運用的重要形式。根據(jù)醫(yī)院的一般運營特點，可采用“三級預算管理”體系，即按照“預算歸口管理、三級目標統(tǒng)一”的原則，由一級總預算、二級歸口職能部門預算和三級責任中心預算組成，實行以財務(wù)預算為主線，將醫(yī)院所有收支全部納入預算管理體系的全面預算。一級總預算由預算管理委員會負責，主要包括經(jīng)營預算、資本性預算的匯總、以及財務(wù)預算的編制，二級部門預算由歸口職能部門負責，主要負責歸口支出預算及資本性支出預算，三級責任中心預算由各臨床、醫(yī)技、醫(yī)輔責任中心負責，主要負責經(jīng)營預算，如門診人次、住院人次等業(yè)務(wù)量預算。全面預算管理涉及到醫(yī)院運營的方方面面，各單元的責任分解與明確是落實預算全院、全員性的重要表現(xiàn)，也是保證全面預算執(zhí)行與控制效果的前提條件。

　　4、完善全面預算管控程序

　　4.1全面預算的編制

　　預算的編制流程可遵循“三下二上”的流程，主要包括：下達醫(yī)院總體預算參考性目標、上報責任單元依據(jù)各自的分工研究制定的二級部門預算、下達審議后的二級部門預算草案、上報責任單元三級責任中心預算初稿、下達審議后的三級責任中心預算，并予執(zhí)行。

　　4.2全面預算的審批

　　醫(yī)院預算編制完成后，應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度的規(guī)定要求上報主管部門。主辦部門經(jīng)過認真審核后進行綜合平衡，并上報同級財政部門進行最終的審核批復。

　　4.3全面預算的執(zhí)行與分析

　　醫(yī)院必須要嚴格執(zhí)行經(jīng)過審批的預算。預算管理辦公室需要將預算逐級分解到具體的'責任單位和責任人。在預算執(zhí)行過程中，加強預算執(zhí)行情況的分析，并予以定期公告。管理人員還需按月度或季度編制預算執(zhí)行報告，以便及時掌握和發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行情況的異動，并對日常關(guān)注重點進行分析，以便及時采取措施，為醫(yī)院領(lǐng)導層的決策提供依據(jù)。

　　4.4全面預算的調(diào)整

　　為保證預算的嚴肅性，預算一旦一般不予調(diào)整。只有在發(fā)生對醫(yī)院的經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響、并且影響至預算難以實現(xiàn)的情況下，才允許對預算進行相應(yīng)地調(diào)整。預算的調(diào)整需嚴格按原預算編報審批程序辦理。

　　4.5全面預算的監(jiān)督與考核

　　醫(yī)院應(yīng)建立嚴格的預算控制體系，實施有效的過程控制。各科室部門負責人是預算管理的直接責任人。預算的執(zhí)行結(jié)果最終反映為績效指標的完成情況。預算考核可分為日常考核和年終考核。日常考核需強調(diào)動態(tài)性，重在檢查、監(jiān)督預算是否正常執(zhí)行，主要指公示各部門預算執(zhí)行情況，便于各部門進行規(guī)劃調(diào)整；年終考核則重在“獎先進、懲落后”，主要指依據(jù)各項經(jīng)營指標進行打分考核。全面預算的編制、審批、執(zhí)行與分析、調(diào)整、監(jiān)督與考核都必須經(jīng)過嚴格的管控程序，只有堅持預算的過程化管理，才能真正將預算落實，發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

　　醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度 9

　　1.公司財產(chǎn)的范圍

　　⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

　　⑵ 凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

　　⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

　　⑴ 公司管理部門使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由行政辦公室歸口管理;

　　⑵ 公司生產(chǎn)部門使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由生產(chǎn)辦公室歸口管理;

　　⑶ 行政和生產(chǎn)辦公室應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　　⑴ 行政和生產(chǎn)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購;

　　⑵ 財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、總經(jīng)理簽字發(fā)票辦理報銷手續(xù)。

　　⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意;

　　⑷財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

　　4.財產(chǎn)的清查、盤點

　　⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;

　　⑵ 各部門的'年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;

　　⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

　　⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，有財產(chǎn)歸口管理部門書面寫明情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司總經(jīng)理決定處理意見;

　　⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應(yīng)由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，由公司總經(jīng)理決定處理意見。