出納管理制度
在生活中，越來(lái)越多人會(huì)去使用制度，制度是國(guó)家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編為大家整理的出納管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
出納管理制度1
1、出納付款前先要審核各部門(mén)人員交來(lái)的原始憑證，審核它的合法性、合理性、真實(shí)性，手續(xù)是否齊備，各負(fù)責(zé)人簽是否齊全，對(duì)記載不正確，手續(xù)不齊全的預(yù)以退回不予支付。
2、公司業(yè)務(wù)人員、采購(gòu)人員，因采購(gòu)、出差或其它原因需向財(cái)務(wù)借款的，要填制內(nèi)部借款單，列明部門(mén)、原因、金額，經(jīng)主管部門(mén)同意，方可辦理借款。
3、借款在辦完業(yè)務(wù)后，要及時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)帳沖減借款，并交回余款，已三次借款未報(bào)帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報(bào)帳者，在工資中扣除。
4、采購(gòu)人員購(gòu)貨款的報(bào)銷(xiāo)，需提供完整的`購(gòu)貨發(fā)票，發(fā)票上經(jīng)辦人要簽字，后面必需附材料保管員的材料入庫(kù)單后，才能報(bào)銷(xiāo)；材料保管員必需對(duì)照發(fā)票上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)，一一核查實(shí)物進(jìn)行清點(diǎn)，核對(duì)無(wú)誤后，方能開(kāi)據(jù)材料入庫(kù)單，第一聯(lián)保管員留存，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)存，第三聯(lián)交采購(gòu)人員報(bào)帳，如發(fā)現(xiàn)書(shū)寫(xiě)不清楚的，在問(wèn)明后，重新注明所寫(xiě)內(nèi)容，避免財(cái)務(wù)人員做帳不明確。
5、機(jī)械臺(tái)班費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)，需項(xiàng)目施工人員填寫(xiě)該機(jī)械臺(tái)班進(jìn)出場(chǎng)作業(yè)的起止時(shí)間原始記錄表，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核后，交預(yù)算人員核算統(tǒng)一的機(jī)械臺(tái)班費(fèi)結(jié)算表，憑結(jié)算表及原始記錄單，再由報(bào)銷(xiāo)人打領(lǐng)款單，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后，方能支付。
6、材料機(jī)械轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)，由項(xiàng)目施工人員填寫(xiě)所轉(zhuǎn)運(yùn)物資的名稱(chēng)、數(shù)量和金額，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，交預(yù)算人員核算統(tǒng)一的機(jī)械臺(tái)班費(fèi)結(jié)算表后，由報(bào)銷(xiāo)人打領(lǐng)款單，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字方能支付。
7、租賃費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)，支付架管、扣件、搭機(jī)、升降機(jī)等租賃費(fèi)，必須附有雙方簽定的租賃合同，用于財(cái)務(wù)核對(duì)租賃費(fèi)用，如果每次是以預(yù)付款支付，先由租賃單位打借款單，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字審批，進(jìn)行支付，但項(xiàng)目保管員每月應(yīng)提供所租賃單位所用機(jī)械實(shí)際租賃費(fèi)用，提供給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作預(yù)借款的依據(jù)，直到不用為止，再進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算。一個(gè)月結(jié)算一次，每月結(jié)清，無(wú)論那種付款方式，都要附有保管員原始的機(jī)械、架管等入庫(kù)、出庫(kù)的臺(tái)帳，根據(jù)臺(tái)帳、合同，計(jì)算出使用的天數(shù)和金額，每月傳遞一次給財(cái)務(wù)，以便進(jìn)行帳務(wù)核算。
8、項(xiàng)目各班組人工費(fèi)的支付，在合同內(nèi)的項(xiàng)目，每次按工程進(jìn)度和甲方撥款情況，進(jìn)行綜合分配，每次預(yù)借工程款，各班組打借條，注明借款額已完成的工程量、班組名稱(chēng)、借款姓名，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字方可支付。
9、合同外零星工程支付，先由現(xiàn)場(chǎng)施工人員提供原始的施工方量，交負(fù)責(zé)人審核后，再由預(yù)算人員統(tǒng)計(jì)零星工程結(jié)算表，班組憑結(jié)算單打領(lǐng)條，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字，方可支付。
10、公司代各生產(chǎn)班組支付的臨時(shí)雜工，在原始單據(jù)上一定要注明清楚該雜工費(fèi)的事項(xiàng)、工時(shí)、單價(jià)、金額及由哪個(gè)班組承擔(dān)，并要求班組在原始工單上簽字認(rèn)可，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽字后方可支付。
11、出納人員對(duì)所報(bào)銷(xiāo)的款項(xiàng)，發(fā)票聯(lián)要蓋現(xiàn)金付訖章，發(fā)票后的附件單據(jù)，要蓋附件章，如果是填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單報(bào)帳的，所附單據(jù)要寫(xiě)明附件張數(shù)。
出納管理制度2
崗位職責(zé)
一、嚴(yán)格遵守國(guó)家的法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度,執(zhí)行服務(wù)中心/管理處《行政管理守則》各項(xiàng)管理服務(wù)制度和程序。
二、協(xié)助服務(wù)中心/管理處主任和財(cái)務(wù)主管完成服務(wù)中心/管理處的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。
三、負(fù)責(zé)服務(wù)中心/管理處發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用、保管工作。
四、負(fù)責(zé)服務(wù)中心/管理處現(xiàn)金、銀行存款的收支、管理、記帳和結(jié)算等工作。
五、根據(jù)服務(wù)中心/管理處收費(fèi)情況及時(shí)打出收費(fèi)單,委托銀行進(jìn)行劃帳,負(fù)責(zé)向未劃帳業(yè)主催繳各類(lèi)管理費(fèi)、水費(fèi)等費(fèi)用。按規(guī)定向業(yè)主開(kāi)具收費(fèi)發(fā)票、收據(jù)。
六、按財(cái)務(wù)規(guī)定做好現(xiàn)金、銀行、收付款憑證、現(xiàn)金、銀行日記帳,定期核對(duì),做到帳目清晰、手續(xù)完備、臺(tái)帳相符、日清月結(jié)、準(zhǔn)確無(wú)誤。
七、負(fù)責(zé)每日現(xiàn)金收付工作。
八、嚴(yán)格執(zhí)行用款制度,明確用款權(quán)限,不挪用或私自借支公款。
九、做好服務(wù)中心/管理處管理收繳記錄和臺(tái)帳。
十、熟悉小區(qū)各單元戶(hù)數(shù)及其面積,以及各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法,做好向小區(qū)業(yè)主的收費(fèi)解釋工作。
十一、協(xié)助會(huì)計(jì)做好與財(cái)政稅務(wù)部門(mén)的聯(lián)絡(luò)。
十二、協(xié)助財(cái)務(wù)主管做好服務(wù)中心/管理處的.年度財(cái)務(wù)審計(jì)工作。
十三、每月向服務(wù)中心/管理處主任提供月度員工工資(獎(jiǎng)金)發(fā)放情況。
十四、每月及時(shí)向財(cái)務(wù)主管提供財(cái)務(wù)報(bào)表資料數(shù)據(jù)。
十五、及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
出納管理制度3
第一條出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到及時(shí)盤(pán)點(diǎn)，按日清理，按月結(jié)賬。按日清理是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地重新點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。
第二條清理各種現(xiàn)金收付款憑證，各種收付款憑證所填寫(xiě)的內(nèi)容要與所附原始憑證反映的內(nèi)容一致；檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。
第三條將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，并查看賬證是否相符。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額。
第四條出納員應(yīng)按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤(pán)存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì)，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。
第五條酒店現(xiàn)金實(shí)行收支兩條線管理。每日出納收到的現(xiàn)金款項(xiàng)，當(dāng)天全額存入銀行；核報(bào)費(fèi)用的`現(xiàn)金，一律從備用金中列支，備用金不足時(shí)，出納填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，逐級(jí)審批后，出納填寫(xiě)現(xiàn)金支票，提現(xiàn)補(bǔ)備。
第六條企業(yè)采用定額備用金制，應(yīng)根據(jù)需要向計(jì)財(cái)部提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)計(jì)財(cái)部核定定額后領(lǐng)用。對(duì)于違反規(guī)定用途支出備用金和不符合開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的支出，將拒絕報(bào)銷(xiāo)。計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)監(jiān)督或督促及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，對(duì)于不需用的備用金，及時(shí)結(jié)清收回。
第七條監(jiān)督機(jī)制，按月核對(duì)檢查現(xiàn)金與帳薄是否相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金。計(jì)財(cái)部收銀部管理人員應(yīng)對(duì)各收費(fèi)點(diǎn)實(shí)施經(jīng)常性檢查和突擊性抽查，核對(duì)中若發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)向會(huì)計(jì)人員或其他指定人員申明，并單設(shè)帳戶(hù)登記。待查明原因后，以書(shū)面形式報(bào)計(jì)財(cái)經(jīng)理進(jìn)行處理。
出納管理制度4
1、認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，熟悉會(huì)計(jì)法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策、現(xiàn)金管理?xiàng)l例、財(cái)務(wù)制度。
2、每天要將門(mén)診收費(fèi)處、住院結(jié)算處的各種原始憑證進(jìn)行整理。收入按會(huì)計(jì)要求，財(cái)務(wù)管理辦法計(jì)入現(xiàn)金日記帳。支出按每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生序時(shí)記入現(xiàn)金日記帳。日終結(jié)出余額。清點(diǎn)庫(kù)存，編制庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，日?qǐng)?bào)表與庫(kù)存現(xiàn)金相一致，日?qǐng)?bào)表與總帳現(xiàn)金余額相一致。
3、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理?xiàng)l例，采用現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、電匯辦理業(yè)務(wù)。
4、任何人不準(zhǔn)私自借用、挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)用白條抵壓庫(kù)存；不準(zhǔn)將單位的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄所。
8、出納收到的各種收款收據(jù)，在未送銀行之前不得提出存根聯(lián)。將收入記入現(xiàn)金日記帳，邊同庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表、原始憑證傳遞到會(huì)計(jì)組，由會(huì)計(jì)主管編制憑證以后，將送了銀行的收據(jù)存根聯(lián)加蓋審核私章提出，存根聯(lián)方能退給各工作人員，按有價(jià)票據(jù)管理規(guī)定交稽核人員銷(xiāo)號(hào)歸檔。
9、出納發(fā)生的差錯(cuò)款和假鈔，不論金額大小，一律由個(gè)人賠付。
10、辦公室抽屜內(nèi)不得存放現(xiàn)金，每天下班之前，要移放到門(mén)診收費(fèi)處的`保險(xiǎn)柜內(nèi)，注意鎖好，保證現(xiàn)金的安全。
11、到銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金，通知保衛(wèi)人員一同前往，避免意外事件的發(fā)生，確保資金的安全。
12、使用現(xiàn)金支票做到份份登記。按財(cái)務(wù)管理要求認(rèn)真填寫(xiě)。
14、每天業(yè)務(wù)完畢，離院之前檢查電源線，檢查保險(xiǎn)柜，檢查任何疏漏了的環(huán)節(jié)，切實(shí)保證資金的安全。
15、年末將現(xiàn)金出納崗位進(jìn)行書(shū)面總結(jié)，并進(jìn)行分析。
16、完成科長(zhǎng)交辦的其它工作。
出納管理制度5
一、出納崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購(gòu)、保管，負(fù)責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對(duì)銀行存款的安全完整負(fù)責(zé)。
2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，每日終了時(shí)依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并對(duì)現(xiàn)金安全完整負(fù)責(zé)。
3、負(fù)責(zé)“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記帳”的登記，并逐日進(jìn)行核對(duì)。
4、每月月底向銀行索取“對(duì)帳單”和對(duì)銀行存款發(fā)生額及余額，向財(cái)務(wù)經(jīng)理上報(bào)出納每日現(xiàn)金報(bào)表。
二、現(xiàn)金和銀行存款的管理
1、現(xiàn)金管理：現(xiàn)金管理和現(xiàn)金的`記帳要嚴(yán)格分工，建立明確完善的現(xiàn)金項(xiàng)目日常會(huì)計(jì)處理程序。
（1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
a.職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；
b.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；
c.結(jié)算起點(diǎn)以下的其他小額零星支出；
d.總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。
除上述規(guī)定外，各經(jīng)營(yíng)部門(mén)的日常工作中，若需要使用現(xiàn)金應(yīng)報(bào)計(jì)財(cái)部經(jīng)理、總經(jīng)理、經(jīng)同意后方可辦理。
（2）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。總經(jīng)理外出應(yīng)由出納設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽
（3）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、帳款相符。
2、支票管理
（1）支票由出納員保管。
（2）支票付款后憑支票存根出納員統(tǒng)一編制憑證，付款憑證按規(guī)定登記銀行帳號(hào)。
（3）支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒由財(cái)務(wù)總監(jiān)與出納人員分別掌管。
3、操作要求
（1）出納人員每月至少核對(duì)一次銀行賬戶(hù)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告會(huì)計(jì)處理。
（2）出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。
（3）會(huì)計(jì)、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計(jì)職能，定期或不定期對(duì)出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)。
三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序
1、支付申請(qǐng)。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤恢鳖I(lǐng)用單或支票申請(qǐng)單，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
2、支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
3、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的支票領(lǐng)用單或支票申請(qǐng)單進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
4、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的單據(jù)或支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
5、審批、審核及支付流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人部門(mén)負(fù)責(zé)人（復(fù)核）會(huì)計(jì)（復(fù)核）財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理出納。
四、付款程序及注意事項(xiàng)
1、外購(gòu)、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
2、預(yù)付、暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，注明合同文件字號(hào)，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
3、一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。
5、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的簽字（印鑒）是否相符，如有疑問(wèn)必須先查詢(xún)后方能支付。
6、支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上領(lǐng)款人簽字（印鑒），付訖后加蓋“現(xiàn)金付訖”“銀行付訖”章。
五、票據(jù)及有關(guān)印章的管理
1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。
2、財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分設(shè)管理：財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)保管；法人代表印鑒由出納人員保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
出納管理制度6
一、目的
為加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)資金的管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為，保障公司資金安全，提高出納工作質(zhì)量，特制定本制度。
二、適用范圍
黃氏集團(tuán)全體出納人員。
三、出納崗位職責(zé)
出納崗位分為資金出納和記帳出納兩崗位，職責(zé)如下：
1、資金出納崗位職責(zé)：
（1）支付：嚴(yán)格按照公司的審批制度，對(duì)審批手續(xù)完整的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、銀行付款單等單據(jù)進(jìn)行支付及轉(zhuǎn)帳。
（2）收款：銀行帳上收到款項(xiàng)必須及時(shí)通知記帳出納，確認(rèn)款項(xiàng)來(lái)源、屬性，非貨款收入需經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)開(kāi)具收據(jù)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽批，作為收款記帳依據(jù)。
（3）收付款后，加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常周轉(zhuǎn)現(xiàn)金原則上不得超過(guò)10000元，如有超出，需繳存銀行。
（4）不允許私自坐支收到的現(xiàn)金及支票，當(dāng)天收到大額現(xiàn)金要及時(shí)送交銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
（5）應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)金管理規(guī)定，要自我定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，即時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)處理，或董事長(zhǎng)處理。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，即時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)處理，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。
（6）要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙、網(wǎng)銀U盾等，沒(méi)有上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)交他人。
（7）每天下班前把當(dāng)天的收、付原始憑證轉(zhuǎn)交記帳出納進(jìn)行記帳，并與記帳出納核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金余額。
（8）每月1號(hào)打印所有銀行的對(duì)帳單，交記帳出納核對(duì)出納帳余額與銀行余額、現(xiàn)金余額是否相符。如有不符需及時(shí)找出原因。
2、記帳出納崗位職責(zé)：
（1）負(fù)責(zé)審核資金出納交來(lái)的所有付款憑證審批手續(xù)是否完成，未完成的反饋給財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。
（2）對(duì)完成審批手續(xù)、已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記流水賬，并結(jié)出余額。
（3）每天核對(duì)現(xiàn)金帳余額是否與資金出納的現(xiàn)金實(shí)存余額相符，每周核對(duì)銀行存款的賬面余額是否與銀行對(duì)賬單相符。要隨時(shí)掌握各銀行存款余額情況，每周向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)收、支、余情況。
4）月末盤(pán)點(diǎn)資金出納的實(shí)存現(xiàn)金，核對(duì)資金出納打印的銀行對(duì)帳單，做到賬表、賬物相符。把登記完畢將憑證轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)人員做帳務(wù)處理。月末有關(guān)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)做好“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
（5）接受財(cái)務(wù)經(jīng)理定期或不定期的對(duì)兩出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)的監(jiān)督。
四、現(xiàn)金和銀行存款的管理
1、現(xiàn)金管理
（1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
a.職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；
b.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
c.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；
d.結(jié)算起點(diǎn)件xx元以下的零星支出；
e.董事長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。
除上述規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者網(wǎng)銀支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，董事長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
（2）本公司日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
（3）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
（4）一切現(xiàn)金支付必須按審批流程進(jìn)行操作，在確認(rèn)手續(xù)齊全、內(nèi)容真實(shí)、金額正確、符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定后方可支付。
2、銀行存款管理
（1）公帳銀行存款使用范圍：
a.支付金額在1000元以上的有正規(guī)發(fā)票的費(fèi)用；
b.支付有正規(guī)發(fā)票的材料采購(gòu)、加工費(fèi)用；
c.各類(lèi)有發(fā)票的固定資產(chǎn)采購(gòu)。
d.對(duì)公的單位往來(lái)款項(xiàng)，或經(jīng)董事長(zhǎng)審批的`單位往來(lái)款。
（2）私帳銀行存款使用范圍：
a.支付金額在1000元以上的沒(méi)有正規(guī)發(fā)票的費(fèi)用；
b.沒(méi)有發(fā)票或以不含稅價(jià)采購(gòu)的材料、加工費(fèi)用支付；
c.不含稅價(jià)或供應(yīng)方只能提供收據(jù)的低值品、固定資產(chǎn)采購(gòu)。 d.個(gè)人借支、經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的單位往來(lái)款項(xiàng)等。
（3）支付方式：支票支付、網(wǎng)銀支付，承兌匯票支付。
五、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序
1、支付申請(qǐng)
有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
2、支付審批
本公司審批人為董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)。1000元以?xún)?nèi)由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，1000元及以上付款必須由董事長(zhǎng)審批方可支付，對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
3、支付復(fù)核
復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤后，交由資金出納辦理支付手續(xù)。出納人員不得辦理未經(jīng)復(fù)核的支付申請(qǐng)或復(fù)核人不同意的支付申請(qǐng)。
4、辦理支付
資金出納應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時(shí)把付款單據(jù)轉(zhuǎn)交記帳出納登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。如是小額現(xiàn)金支付可直接從備用金支付，公帳網(wǎng)銀支付需要資金出納提交申請(qǐng)，會(huì)計(jì)（或記帳出納）負(fù)責(zé)審核，對(duì)于手續(xù)不全的出納，會(huì)計(jì)應(yīng)拒絕支付。
5、審批、審核流程：
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人（申請(qǐng)）
部門(mén)負(fù)責(zé)人（復(fù)核）
會(huì)計(jì)（復(fù)核）
審批人（審批）
出納（支付）
六、付款程序及注意事項(xiàng)
1、外購(gòu)、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
2、預(yù)付、暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)請(qǐng)款單，注明合同文件字號(hào)，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
3、一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。特殊情況應(yīng)由支款人設(shè)法通知，得到審批人同意，通知出納后可先付款后補(bǔ)簽。
5、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)必須先查詢(xún)后方能支付。
6、支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。
七、票據(jù)、有關(guān)印章、網(wǎng)銀U盾的管理
1、空白支票由會(huì)計(jì)保管，出納需要提現(xiàn)或開(kāi)具時(shí)向會(huì)計(jì)申請(qǐng)領(lǐng)用。
2、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由資金出納保管，法人印章由財(cái)務(wù)總監(jiān)（或記帳出納）保管，所有支票的簽發(fā)必須是按付款申請(qǐng)單的資料填寫(xiě)完整的單位名稱(chēng)和支付金額。不得簽發(fā)空頭支票。
3、發(fā)票專(zhuān)用章、收款專(zhuān)用章和其它財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)部門(mén)（出納）負(fù)責(zé)保管，出
納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
4、網(wǎng)銀U盾由不同人員進(jìn)行保管，初核網(wǎng)銀由資金出納保管并在網(wǎng)上發(fā)起對(duì)公付款單，復(fù)核或管理員網(wǎng)銀由財(cái)務(wù)總監(jiān)（或記帳出納）保管并審批。
八、本規(guī)章制度適用于XX投資集團(tuán)有限公司，自下發(fā)之日起執(zhí)行。
出納管理制度7
一、出納崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購(gòu)、保管，負(fù)責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對(duì)銀行存款的安全完整負(fù)責(zé)。
2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，每日終了時(shí)依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并對(duì)現(xiàn)金安全完整負(fù)責(zé)。
3、負(fù)責(zé)“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記帳”的登記，并逐日進(jìn)行核對(duì)。
4、每月月底向銀行索取“對(duì)帳單”和對(duì)銀行存款發(fā)生額及余額，向會(huì)計(jì)人員上報(bào)“出納報(bào)告單”。
二、現(xiàn)金和銀行存款的'管理
1、現(xiàn)金管理
（1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
a、職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；
b、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
c、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；
d、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；
e、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。
除上述規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
（2）本公司日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
（3）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
（4）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、帳款相符。
2、支票管理
（1）支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。（2）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額摘要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。
（3）支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒由會(huì)計(jì)與出納人員分別掌管。
3、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守的操作要求：
（1）按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理處理。
（2）嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)。
（3）出納人員每月至少核對(duì)一次銀行賬戶(hù)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理處理。
（4）出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理處理。
（5）會(huì)計(jì)、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計(jì)職能，定期或不定期對(duì)出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)。
三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序
1、支付申請(qǐng)。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
2、支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
3、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
4、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
5、審批、審核流程：
四、付款程序及注意事項(xiàng)
1、外購(gòu)、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
2、預(yù)付、暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)請(qǐng)款單，注明合同文件字號(hào)，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
3、一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。審批人外出應(yīng)由出納設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
5、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)必須先查詢(xún)后方能支付。
6、支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。
五、票據(jù)及有關(guān)印章的管理
1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。
2、財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分設(shè)管理：財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人代表印鑒由會(huì)計(jì)保管；出納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
出納管理制度8
第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。
第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的`規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
出納管理制度9
1、貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：
(1)辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
(2)辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴(yán)格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷(xiāo)期限，并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行帳戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。
(3)認(rèn)真登日記帳，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于末達(dá)帳款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
(4)保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。
(5)保管有關(guān)印章，登記注銷(xiāo)支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專(zhuān)設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。
(6)復(fù)核收入憑證，辦理銷(xiāo)售結(jié)算。認(rèn)真審查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷(xiāo)售合同和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理銷(xiāo)售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷(xiāo)售貨款。發(fā)生銷(xiāo)售糾紛，貸款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理。
2、往來(lái)結(jié)算。日常工作內(nèi)容有：
(1)辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度。辦理其他往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)。現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算;低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算;根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的.各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算;應(yīng)付，暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收帳款和無(wú)法支付的應(yīng)付帳款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，加強(qiáng)管理。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來(lái)款項(xiàng)清算手續(xù)制度。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來(lái)款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理及時(shí)清算。
(2)核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞帳損失。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶(hù)設(shè)置明細(xì)帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對(duì)余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)報(bào)告。
3、工資核算。日常工作內(nèi)容有：
(1)執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計(jì)劃，會(huì)同勞動(dòng)人事部門(mén)，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎(jiǎng)金的支付，分析工資計(jì)劃的執(zhí)行情況。對(duì)于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎(jiǎng)金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)報(bào)告。
(2)審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎(jiǎng)金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)(包括計(jì)算個(gè)人所得稅、住房基金、勞保基金、失業(yè)保險(xiǎn)金等)，計(jì)算實(shí)發(fā)工資。按照車(chē)間和部門(mén)歸類(lèi)，編制工資、獎(jiǎng)金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會(huì)同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎(jiǎng)金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時(shí)發(fā)工資和獎(jiǎng)金計(jì)算表附在記帳憑證后或單獨(dú)裝訂成冊(cè)，并注明記帳憑證編號(hào)，妥善保管。
出納管理制度10
一、村級(jí)財(cái)務(wù)的收入管理
1、村級(jí)組織應(yīng)當(dāng)依法合理組織收入，加強(qiáng)貨幣資金管理。村級(jí)組織收入主要包括：
（1）村內(nèi)興辦集體公益事業(yè)籌資籌勞資金、集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入、資產(chǎn)（源）發(fā)包、出租及村（社區(qū)）企業(yè)上繳收入、對(duì)外投資收益；
（2）財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)轉(zhuǎn)移支付收入以及獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)助、補(bǔ)償資金；
（3）社會(huì)捐贈(zèng)資金和其他收入等。
2、村級(jí)組織取得的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)使用規(guī)定的收據(jù)，確保收入在3-5日內(nèi)及時(shí)足額上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)“代理中心”在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的村級(jí)資金專(zhuān)戶(hù)。實(shí)行“收支兩條線”，不得隱瞞、截留、坐支各項(xiàng)收入。否則，一經(jīng)查實(shí)，資金全部沒(méi)收，并追究村負(fù)責(zé)人及當(dāng)事人責(zé)任。
二、村級(jí)財(cái)務(wù)的支出管理
1、村級(jí)組織運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)。主要用于必要的辦公用品、水電費(fèi)、報(bào)刊征訂費(fèi)（按宣傳部門(mén)的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）等村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)支出；重點(diǎn)用于綜治信訪維穩(wěn)、計(jì)劃生育、衛(wèi)生防疫、環(huán)境整治、精準(zhǔn)扶貧等支出。服務(wù)群眾事務(wù)支出不低于經(jīng)費(fèi)總額的'50%，扶貧事務(wù)支出不低于經(jīng)費(fèi)總額的5%，為民服務(wù)網(wǎng)上辦理事務(wù)經(jīng)費(fèi)按4200元/年安排，綜治維穩(wěn)信訪費(fèi)用按10000元/年安排的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，在保障當(dāng)年業(yè)務(wù)支出后，年度有結(jié)余的原則上結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，確有需要的報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)籌審批后，在以上規(guī)定的支出范圍內(nèi)辦理。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行村級(jí)公務(wù)“零招待”制度。
2、上級(jí)安排到村級(jí)的各類(lèi)財(cái)政性資金（包括工程項(xiàng)目資金）要嚴(yán)格按照支出范圍、程序和規(guī)定，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用和彌補(bǔ)工作經(jīng)費(fèi)。年度項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)有結(jié)余的，按照上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
三、村級(jí)財(cái)務(wù)支出審批程序
1、支出單據(jù)整理。
村集體支出原則上應(yīng)使用稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票；確實(shí)不能取得的，限額在300元以?xún)?nèi)的可使用代理中心專(zhuān)用票據(jù)。購(gòu)置辦公設(shè)備或辦公用品等必須要提供稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票，達(dá)到政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)先辦理政府采購(gòu)手續(xù)。各項(xiàng)雜工支出原則上不超過(guò)50元每人每天，雜工發(fā)放花名冊(cè)上要求領(lǐng)款人本人簽字確認(rèn)，姓名應(yīng)與身份證保持一致，嚴(yán)禁使用小名及其他非正式名稱(chēng)，嚴(yán)禁弄虛作假，一經(jīng)查實(shí)，追究經(jīng)辦人及村負(fù)責(zé)人相關(guān)責(zé)任。
2、支出審批權(quán)限。
（1）1000元以?xún)?nèi)的支出，由經(jīng)辦人在原始支出單據(jù)上簽字，村主任、村書(shū)記會(huì)簽，村報(bào)賬員填寫(xiě)《渦陽(yáng)縣村級(jí)支取款項(xiàng)申請(qǐng)書(shū)》同時(shí)交村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)主任審核后簽字；（2）1000-3000元以?xún)?nèi)的，比照以上程序辦理，同時(shí)由鎮(zhèn)包村干部審核簽字；
（3）3000元以上支出，按上述規(guī)定程序辦理后，報(bào)政府主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
3、支出單據(jù)上報(bào)。
每月25日前，村報(bào)賬員整理經(jīng)村級(jí)審批后的報(bào)賬票據(jù)，報(bào)送鄉(xiāng)鎮(zhèn)“代理中心”。中心主任審核報(bào)賬單據(jù)，并在《申請(qǐng)書(shū)》上簽字，村級(jí)代理會(huì)計(jì)根據(jù)村、鎮(zhèn)審批后的票據(jù)按規(guī)定進(jìn)行支付及賬務(wù)處理，超過(guò)1000元以上（含1000元）支出，必須嚴(yán)格按規(guī)定轉(zhuǎn)賬支付。
出納管理制度11
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；
2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；
財(cái)務(wù)管理細(xì)則
一、總原則
1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。
二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。
2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、其他相關(guān)工作。
（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門(mén)工作的'指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。
11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（三）會(huì)計(jì)職責(zé)
1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；
3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；
4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（四）出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。
3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定）。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。
四、支票管理
1、支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。
3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。
5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。
6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。
3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。
出納管理制度12
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，堵塞漏洞，確保財(cái)務(wù)工作更好地為教學(xué)服務(wù)，特制定本制度。
一．總則
1．學(xué)校財(cái)務(wù)管理，必須嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》等財(cái)經(jīng)法則，執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。
2．學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)其思想政治工作，并支持財(cái)務(wù)人員按有關(guān)法規(guī)正確行使職責(zé)，教育教職工遵紀(jì)守法，按制度辦事。
3．財(cái)務(wù)部門(mén)必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目及核算方法，做好學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支工作，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息。
4．各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支實(shí)行校長(zhǎng)一支筆審批制。即由經(jīng)辦人辦理，總務(wù)主任審核，校長(zhǎng)審批。
二．關(guān)于收費(fèi)
1．學(xué)校的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均應(yīng)納入總務(wù)處財(cái)務(wù)管理，任何部門(mén)、年級(jí)、班級(jí)、個(gè)人都不能離開(kāi)總務(wù)處財(cái)務(wù)管理而從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
2．上級(jí)規(guī)定收取的學(xué)雜費(fèi)，學(xué)費(fèi)及代辦項(xiàng)目由班主任代收。班主任代收學(xué)雜費(fèi)及學(xué)費(fèi)前先到總務(wù)處領(lǐng)取統(tǒng)一印制的稅務(wù)發(fā)票，收費(fèi)時(shí)須一生一票。所收現(xiàn)金須在總務(wù)處指定日期內(nèi)及時(shí)交總務(wù)處財(cái)務(wù)室核收入帳。班主任領(lǐng)用的發(fā)票不得遺失，用完后發(fā)票存根全部交總務(wù)處存檔。
3．嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。代辦費(fèi)和其他臨時(shí)性收費(fèi)以學(xué)期為單位與學(xué)生結(jié)算，多余經(jīng)費(fèi)以班為單位，由班主任和班長(zhǎng)共同簽字領(lǐng)回退給學(xué)生，任何人不得挪用、貪污。
三．關(guān)于發(fā)票的要求
1．凡需報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票和收據(jù)一律要符合財(cái)政局規(guī)定的通用或?qū)Ｓ檬論?jù)、稅務(wù)局規(guī)定的稅務(wù)發(fā)票。
2．發(fā)票（收據(jù)）內(nèi)容的填寫(xiě)要求規(guī)范、真實(shí)、完整，不能涂改。如有少許文字涂改，在未違反以上要求的原則下，要求當(dāng)事人簽章并寫(xiě)明年、月、日予以證明，以明確責(zé)任。
3．凡購(gòu)物發(fā)票的購(gòu)物名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額一律要求書(shū)寫(xiě)規(guī)范，字跡清晰。
4．凡勞務(wù)發(fā)票一律要在附件注明勞務(wù)服務(wù)內(nèi)容，且須經(jīng)有關(guān)人員簽名予以證明。臨時(shí)工工資發(fā)放須由各用工部門(mén)填寫(xiě)臨時(shí)工工資表，并有考核負(fù)責(zé)人部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)證明、總務(wù)主任審核，由校長(zhǎng)審批后發(fā)放。
四．關(guān)于發(fā)票的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)
1．凡報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票、收據(jù)一律要有本人簽名，注明經(jīng)手人及用途（如購(gòu)物品過(guò)多或用途過(guò)多，則要求經(jīng)手人列出詳細(xì)清單）。購(gòu)進(jìn)金額較大（300元/件）的物品或成批物品及固定資產(chǎn)，要求由保管人員驗(yàn)收并登記立帳，在發(fā)票上注明驗(yàn)收字樣和簽名，然后由經(jīng)手人辦理領(lǐng)用手續(xù)，以便年終進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
2．各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支實(shí)行一支筆審批制，即由經(jīng)手人、（驗(yàn)收人）、證明人、總務(wù)主任及校長(zhǎng)簽字后方可到財(cái)務(wù)室進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。
3．凡不符合以上報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的發(fā)票、收據(jù)，財(cái)務(wù)室應(yīng)拒絕辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
五．關(guān)于結(jié)構(gòu)工資
結(jié)構(gòu)工資由辦公室根據(jù)考核結(jié)果造表，由總務(wù)主任和主管人事副校長(zhǎng)審核，校長(zhǎng)簽發(fā)后由總務(wù)處發(fā)放。
六．關(guān)于出差
1．出差人員根據(jù)出差需要可先預(yù)先借一定數(shù)額的現(xiàn)金，由出差人員填寫(xiě)《借款單》，填寫(xiě)出差事由、地點(diǎn)、借款金額，由總務(wù)主任審核報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，方能到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款手續(xù)。
3．出差回來(lái)后及時(shí)到總務(wù)處填寫(xiě)出差報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核后由總務(wù)主任批報(bào)，校長(zhǎng)核批簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。
4．報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)按“關(guān)于出差報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的幾條規(guī)定”執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支費(fèi)用，一律由本人自理。
5．出差途中擅自改變路線的費(fèi)用，旅游參觀費(fèi)用及交通費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)。
七．關(guān)于購(gòu)物
1．凡各部門(mén)需要購(gòu)買(mǎi)的物品，先由部門(mén)負(fù)責(zé)人填寫(xiě)購(gòu)物申請(qǐng)結(jié)算單，屬100元/件、300元/批以下的采購(gòu)，由總務(wù)主任審核后方可購(gòu)買(mǎi)；100元/件、300元/批以上的采購(gòu)，由總務(wù)主任審核，校長(zhǎng)審批后方可購(gòu)買(mǎi)。
2．購(gòu)買(mǎi)大中型金額（300元以上）物品由二人以上負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)。采購(gòu)2000元/批以上物品要有三家以上商家競(jìng)標(biāo)。
3．凡經(jīng)批準(zhǔn)后購(gòu)買(mǎi)的.物資、辦公用品由保管員驗(yàn)收入庫(kù)，固定資產(chǎn)（500元/件以上的物質(zhì)）由財(cái)產(chǎn)保管員驗(yàn)收入庫(kù)，并在發(fā)票上簽名。
八．關(guān)于現(xiàn)金管理
1．現(xiàn)金支付的范圍：預(yù)借自帶的差旅費(fèi)及1000元以下的零星商物交易、勞務(wù)結(jié)算等。
2．現(xiàn)金收付由直接支付會(huì)計(jì)辦理。超過(guò)1000元的商物交易均不得直接使用現(xiàn)金支付。
3．收付現(xiàn)金的各種原始單據(jù)必須手續(xù)齊全（有單位名稱(chēng)、內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、金額、經(jīng)手、驗(yàn)收、審核、主管簽章等）。
4．直接支付會(huì)計(jì)日常所需支付的現(xiàn)金必須從銀行支取。每天業(yè)務(wù)終了的庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的庫(kù)存限額1000元。
5財(cái)會(huì)人員取送數(shù)額較大的現(xiàn)金，必須兩人同行，途中不得停留或辦其他事情。
九．關(guān)于財(cái)務(wù)檢查
1．檢查錢(qián)、物、帳是否相符。
2．清查違紀(jì)受賄、貪污挪用等經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。每年將財(cái)務(wù)收支情況向教代會(huì)匯報(bào)。每學(xué)期清查一次財(cái)物。
十．關(guān)于基建與維修
學(xué)校大型基建工程，必須按規(guī)定辦理基建手續(xù)。學(xué)校內(nèi)的小型維修由總務(wù)處安排。基建（維修）過(guò)程必須公開(kāi)，基建監(jiān)督小組的同志對(duì)基建（維修）全過(guò)程實(shí)行監(jiān)察和管理，嚴(yán)防基建維修違規(guī)事件發(fā)生。
十一．關(guān)于歸還公物
1．凡借用公物，必須按期歸還保管部門(mén)。每學(xué)期期末前進(jìn)行一次清理，保管人員有責(zé)任追回借出物品。
2．凡調(diào)出人員，應(yīng)先向校辦公室領(lǐng)取調(diào)離申請(qǐng)表，并向總務(wù)、教務(wù)、圖書(shū)館等有關(guān)部門(mén)歸還公物及借支。處室及有關(guān)人員簽章后方可到辦公室辦理調(diào)離手續(xù)。
出納管理制度13
一、會(huì)計(jì)人員內(nèi)部牽制管理
(一)管理原則根據(jù)國(guó)家對(duì)全民所有制單位及企、事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)行統(tǒng)一資產(chǎn)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則，使財(cái)會(huì)工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制約。
(二)內(nèi)部牽制管理內(nèi)容
1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員的任免，由中心按有關(guān)規(guī)定程序任免。
2.按照錢(qián)、財(cái)、物分管原則，出納人員負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金和有價(jià)證券，且不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作。
其他財(cái)會(huì)人員不得兼管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù)，會(huì)計(jì)人員不得兼任出納工作。
3.各類(lèi)支票與印鑒分地保管。
支票與印章分別由兩人以上財(cái)會(huì)人員單獨(dú)保管，出納人員不得將支票與印章同時(shí)保管。
4.出納員、程序編程人員，不得兼任微機(jī)錄入工作，不得進(jìn)行系統(tǒng)操作。
5.材料購(gòu)入、發(fā)出應(yīng)由專(zhuān)職或兼職人員負(fù)責(zé)，購(gòu)入或發(fā)出的物料應(yīng)辦理出入庫(kù)手續(xù)。
6.經(jīng)辦采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規(guī)定辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。
(三)不兼容職務(wù)分離控制
1.管理員不能同時(shí)兼任采購(gòu)員職務(wù)。
2.填寫(xiě)票據(jù)及收據(jù)的人員不能同時(shí)兼任審計(jì)人員。
3.銷(xiāo)貨人員不能同時(shí)兼任會(huì)計(jì)記賬工作。
4.財(cái)務(wù)部門(mén)的出納人員與記賬人員要分離，不能兼任。
5.保管財(cái)產(chǎn)物資和核對(duì)實(shí)存數(shù)要與掌管賬面存數(shù)的職務(wù)分離。
二、財(cái)務(wù)人員輪崗管理財(cái)務(wù)人員輪崗是為了建立有效的財(cái)務(wù)約束監(jiān)督機(jī)制，保證財(cái)務(wù)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，促使財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不斷提高。
1.參加輪崗的財(cái)務(wù)人員必須具備相應(yīng)的學(xué)歷、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)及其他必備條件，能夠勝任崗位要求。
2.在保證崗位相對(duì)穩(wěn)定的前提下，不定期進(jìn)行小范圍輪崗。
根據(jù)人員情況及工作需要適當(dāng)安排輪換時(shí)間及崗位。
3.調(diào)整到新崗位的人員，要努力鉆研業(yè)務(wù)，盡快熟悉工作，需在兩個(gè)月內(nèi)達(dá)到獨(dú)立完成任務(wù)的水平。
三、會(huì)計(jì)人員交接管理
1.中心主管人員辦理交接工作時(shí)，應(yīng)由中心主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。
2.中心一般人員辦理交接工作，可由財(cái)務(wù)主管或會(huì)計(jì)主管人員進(jìn)行監(jiān)交。
3.會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，對(duì)于已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除特殊情況外，必須填制登記完畢。
記賬人員辦理交接時(shí)，應(yīng)在重要賬冊(cè)所記數(shù)字最末一筆處蓋章，并在賬冊(cè)“經(jīng)管人員一覽表”中注明移交日期并簽章。
4.在會(huì)計(jì)交接中對(duì)于尚未辦完的事項(xiàng)，應(yīng)盡可能由移交人員處理完了后移交，如確不能在移交前辦完的會(huì)計(jì)事務(wù)，由移交人向接替人交待清楚，由接替人辦理，接替人不得借故推托。
5.會(huì)計(jì)人員交接時(shí)，應(yīng)交接以下主要事項(xiàng)：
( 1 )有關(guān)財(cái)務(wù)方面的各種印鑒。
( 2 )會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及各種會(huì)計(jì)的檔案資料。
( 3 )各種財(cái)務(wù)文件、規(guī)章制度等。
四、會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核管理
(一)內(nèi)部稽核管理原則
1.由中心負(fù)責(zé)人指派專(zhuān)人對(duì)本中心日常會(huì)計(jì)工作包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核監(jiān)督。
2.內(nèi)部稽核人員應(yīng)選派政治思想好，具有較高的業(yè)務(wù)水平，敢于堅(jiān)持原則、事業(yè)心強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。
(二)稽核人員職責(zé)
1.審查財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，稽核人員要按照中心下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)及上級(jí)規(guī)定要求審查各項(xiàng)收支計(jì)劃指標(biāo)。
審核其計(jì)算是否正確;各項(xiàng)指標(biāo)之間是否銜接平衡;計(jì)劃是否切實(shí)可行、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并提出修改意見(jiàn)和建議。
2.審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，稽核人員要根據(jù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度逐筆審核各項(xiàng)收支的合法性、合理性。
對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容應(yīng)提出意見(jiàn)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。
明知不報(bào)給工作造成損失的由稽核人員負(fù)責(zé)，并按財(cái)務(wù)人員考核制度進(jìn)行處理。
(三)稽核管理內(nèi)容
1.復(fù)核審查原始憑證是否合法、內(nèi)容是否真實(shí)、手續(xù)是否完備、數(shù)字是否正確。
2.對(duì)于記賬憑證要復(fù)核其會(huì)計(jì)分錄是否正確。
3.對(duì)賬簿記錄要進(jìn)行復(fù)核或抽查賬簿記錄是否符合會(huì)計(jì)制度，賬證、賬實(shí)、賬賬、賬表是否相符。
4.復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合會(huì)計(jì)制度及上級(jí)的編報(bào)要求，報(bào)表種類(lèi)是否齊全，格式、手續(xù)是否完備，報(bào)送是否及時(shí)，報(bào)表中反映的各項(xiàng)指標(biāo)是否真實(shí)。
復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及差錯(cuò)應(yīng)通知有關(guān)人員查明原因作出更正和處理。
按照會(huì)計(jì)報(bào)表編制的要求，審核各類(lèi)報(bào)表的項(xiàng)目填寫(xiě)是否完整，數(shù)字及有關(guān)銜接關(guān)系是否正確，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)更正。
5.稽核人員要對(duì)審核簽署的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表負(fù)責(zé)。
(四)稽核管理要求
1.審核人員有無(wú)弄虛作假、貪污受賄等現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
2.審核各種稅收政策的執(zhí)行情況，對(duì)有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現(xiàn)象：一是補(bǔ)交應(yīng)稅數(shù);二是要提出對(duì)當(dāng)事人的處理意見(jiàn)，對(duì)因計(jì)算上的失誤造成的欠交數(shù)，應(yīng)在下月補(bǔ)交齊。
五、財(cái)務(wù)人員獎(jiǎng)懲辦法為維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作水平，激發(fā)會(huì)計(jì)人員鉆研業(yè)務(wù)的積極性，明確對(duì)財(cái)務(wù)人員的獎(jiǎng)勵(lì)。
(一)凡在下列工作中有突出成績(jī)的，均給予獎(jiǎng)勵(lì)
1.在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、應(yīng)用現(xiàn)代化會(huì)計(jì)方法和技術(shù)手段，提高財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益方面取得顯著成績(jī)的。
2.在組織經(jīng)濟(jì)核算，挖掘增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支潛力，加速資金周轉(zhuǎn)方面取得顯著成績(jī)的。
3.在維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制違法行為，避免財(cái)產(chǎn)遭受重大損失方面有突出貢獻(xiàn)的。
(二)凡在下列工作中有重大失誤的，均給予懲處，直至追究刑事責(zé)任
1.違反國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策及有關(guān)規(guī)定，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的`。
2.偷稅漏稅、截留收入、揮霍國(guó)有資財(cái)，致使國(guó)家利益遭受損失的。
3.由于玩忽職守、拘私舞弊，造成惡劣影響的。
六、審計(jì)工作管理
(一)外審上級(jí)主管單位通知，外審機(jī)構(gòu)下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，根據(jù)外審機(jī)構(gòu)的要求，財(cái)務(wù)人員配合工作。
(二)內(nèi)審內(nèi)部審計(jì)是實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會(huì)計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督和財(cái)務(wù)收支真實(shí)合法效益的活動(dòng)。
內(nèi)部審計(jì)人員接受中心主任的直接領(lǐng)導(dǎo)，接受上級(jí)審計(jì)部門(mén)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
1.內(nèi)審范圍
( 1 )本中心預(yù)算、決算;
( 2 )本中心財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng);
( 3 )本中心內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理;
( 4 )本中心專(zhuān)項(xiàng)資金的使用情況;
( 5 )本中心固定資產(chǎn);
( 6 )本中心財(cái)產(chǎn)物資;
( 7 )其他審計(jì)事項(xiàng)。
2.內(nèi)審程序
( 1 )根據(jù)本中心的具體情況，擬訂審計(jì)計(jì)劃，報(bào)中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);
( 2 )實(shí)施審計(jì)前應(yīng)向被審計(jì)方下發(fā)審計(jì)通知書(shū)，書(shū)面告知被審計(jì)部門(mén);
( 3 )審計(jì)過(guò)程中對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行審核，審核過(guò)程應(yīng)記錄于工作底稿;
( 4 )對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，依據(jù)審計(jì)規(guī)定的底稿格式對(duì)情況詳細(xì)記錄;
( 5 )審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)部門(mén)意見(jiàn)，被審計(jì)部門(mén)應(yīng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起一周內(nèi)，將反饋意見(jiàn)以書(shū)面形式送交審計(jì)部門(mén);
( 6 )審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)部門(mén)一周內(nèi)不答復(fù)，視為無(wú)意見(jiàn);
( 7 )征求意見(jiàn)結(jié)束后，將正式審計(jì)報(bào)告報(bào)送本中心領(lǐng)導(dǎo)審批;
( 8 )經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)部門(mén);
( 9 )檢查審計(jì)意見(jiàn)書(shū)落實(shí)改正情況或復(fù)審。
出納管理制度14
酒店餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度×××餐飲有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度第一節(jié)總則第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。第三條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。第四條公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。
第二節(jié)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系第五條單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)
（一）對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
（二）督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。
（三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并督促財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)考核指標(biāo)。
（四）保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。
（五）在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章，并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任。
（六）表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)計(jì)人員。
第六條財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置
（一）財(cái)務(wù)部設(shè)置原則公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來(lái)設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財(cái)務(wù)部對(duì)所有實(shí)體的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)體財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等對(duì)大的實(shí)體可稱(chēng)“財(cái)務(wù)部”設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位，小的實(shí)體可稱(chēng)“財(cái)務(wù)室”，設(shè)會(huì)計(jì)主管崗位。
（二）會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下：（略）第七條內(nèi)部會(huì)計(jì)核算形式公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制，具體核算形式如下：
（一）各實(shí)體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算，每周統(tǒng)計(jì)一次收入、餐飲成本、一次性費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo)，于周日下午報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總；每月結(jié)賬按要求編制各月報(bào)，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會(huì)計(jì)報(bào)表。（二）周報(bào)及月報(bào)要求：周報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)間范圍為上周日至本周六；月報(bào)核算時(shí)間為上月26日至本月25日。
（三）存貨購(gòu)進(jìn)采用實(shí)際成本法，從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法，吧臺(tái)領(lǐng)用商品的核算采用零售價(jià)法。存貨盤(pán)點(diǎn)采用永續(xù)盤(pán)存制。
（四）收入、費(fèi)用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
（五）對(duì)外業(yè)務(wù)部門(mén)，如稅務(wù)、工商、銀行、財(cái)政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門(mén)到各實(shí)體收費(fèi)，實(shí)體只有接待權(quán)，無(wú)決策支付權(quán)，并應(yīng)及時(shí)向公司各職能部門(mén)匯報(bào)。
（六）其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的'《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。第三節(jié)會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)第八條會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置根據(jù)公司的實(shí)際情況，設(shè)置如下會(huì)計(jì)崗位：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、往來(lái)款會(huì)計(jì)、資產(chǎn)會(huì)計(jì)、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。
第九條財(cái)務(wù)部的職責(zé)。
（一）按照國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，制定統(tǒng)一、健全的財(cái)務(wù)規(guī)章體系。
（二）依據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中有關(guān)投資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度安排計(jì)劃，負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測(cè)計(jì)劃和各種財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，為滿(mǎn)足公司運(yùn)營(yíng)資金和投資建設(shè)的需要，最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。
（三）遵照企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等，合理組織會(huì)計(jì)核算工作，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)各種款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營(yíng)收支、費(fèi)用成本的計(jì)算，要按會(huì)計(jì)核算程序，正確辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，如實(shí)登記入帳，并做到帳帳相符、帳實(shí)相符、由物相符。
（四）根據(jù)制定批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)開(kāi)支計(jì)劃和規(guī)定的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核各項(xiàng)原材料設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃，準(zhǔn)確、及時(shí)地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算，努力降低成本。
出納管理制度15
第一章總則
一、為規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到收入規(guī)范，支出合理，確保機(jī)關(guān)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，讓財(cái)務(wù)工作真正達(dá)到“增收、節(jié)支、增效”的目的。根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和
財(cái)務(wù)管理制度
，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際情況，特制定本制度。
二、基本原則：遵循嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)管理，厲行節(jié)約，勤儉辦事，制止奢侈浪費(fèi)，量入為出和“保工資、保重點(diǎn)、保穩(wěn)定”的原則，注重資金的使用效益，使我鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步走上制度化、規(guī)范化軌道。
三、嚴(yán)格實(shí)行計(jì)劃付款制度。理財(cái)小組每月召開(kāi)一次財(cái)政例會(huì)，根據(jù)資金情況，按照“三保”原則，研究決定本月用款計(jì)劃，由出納嚴(yán)格按計(jì)劃付款，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃擅自付款。
四、財(cái)政所認(rèn)真做好記帳、算帳、報(bào)帳、檢查和分析工作，對(duì)鎮(zhèn)財(cái)政范圍內(nèi)的一切收支要及時(shí)登記入帳，按月編送報(bào)表，按季分析收支預(yù)算執(zhí)行情況，隨時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供數(shù)據(jù)情況，合理合規(guī)地控制支出。
五、本制度包括總則、票據(jù)管理、收入管理、支出管理四大部分。
第二章票據(jù)管理
一、票據(jù)管理的范圍主要為收款收據(jù)等專(zhuān)用憑證，票據(jù)管理的主要負(fù)責(zé)人為財(cái)政所總會(huì)計(jì)。
二、鎮(zhèn)統(tǒng)一使用財(cái)政在市非稅收入管理局領(lǐng)取的正規(guī)收據(jù)（統(tǒng)計(jì)經(jīng)管站除外），嚴(yán)禁使用其他收據(jù)。如確需使用其他相關(guān)部門(mén)的專(zhuān)用收據(jù)，必須由財(cái)政所統(tǒng)一到相關(guān)部門(mén)領(lǐng)取，再予以發(fā)放。
三、鎮(zhèn)屬各部門(mén)、企事業(yè)單位和個(gè)人原則上都不得領(lǐng)取票據(jù)，所有收款項(xiàng)目統(tǒng)一由財(cái)政開(kāi)據(jù)收款，財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的鎮(zhèn)屬機(jī)構(gòu)和遇特殊情況確需領(lǐng)用票據(jù)的，須經(jīng)審批財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，開(kāi)出領(lǐng)據(jù)審批單后方可到財(cái)政所領(lǐng)取。
四、領(lǐng)取收據(jù)必須嚴(yán)格辦理登記報(bào)領(lǐng)手續(xù)，必須有經(jīng)辦人、領(lǐng)用人簽字。每次限領(lǐng)一本，交帳后方可續(xù)領(lǐng)正本。
五、根據(jù)市非稅局對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)票據(jù)管理的要求，票據(jù)必須每月零結(jié)清，所有領(lǐng)取的票據(jù)每月24日前到財(cái)政所簽核（含當(dāng)月未使用的票據(jù)），再由總會(huì)計(jì)將領(lǐng)用、簽核情況報(bào)市非稅局。
六、各村（居）委會(huì)按規(guī)定統(tǒng)一使用《湖南省農(nóng)村公益事業(yè)籌資專(zhuān)用收款收據(jù)》，由各村（居）委會(huì)會(huì)計(jì)到村賬鎮(zhèn)代管中心領(lǐng)取。
七、票據(jù)必須嚴(yán)格按規(guī)定使用，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)，不得遺失、擅自損毀，不得拆零使用票據(jù)。
第三章收入管理
一、各站所所有收入必須在發(fā)生的當(dāng)天以現(xiàn)金上解財(cái)政，也可將現(xiàn)金存入財(cái)政指定帳戶(hù)，不得坐收坐支、留存，如遇特殊情況，最遲不超過(guò)五日，上解資金的使用由財(cái)政統(tǒng)籌安排，各站所收入可按比例優(yōu)先安排使用。機(jī)關(guān)人員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁私設(shè)明目亂收費(fèi)，嚴(yán)禁收款不開(kāi)收據(jù)打白條隱瞞收入，嚴(yán)禁公款私存設(shè)立小金庫(kù)。
二、國(guó)有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)的出租、處置收入資金統(tǒng)一歸口財(cái)政。
三、各站所及個(gè)人不得擅自借貸資金。
第四章支出管理
一、由財(cái)政所報(bào)銷(xiāo)的原始發(fā)票，必須符合以下要求：
（1）必須符合財(cái)經(jīng)制度。
（2）發(fā)票項(xiàng)目必須填寫(xiě)齊全。
（3）有經(jīng)辦人并驗(yàn)收人簽字。
（4）金額相符，無(wú)涂改現(xiàn)象。
（5）必須為正式發(fā)票。
（6）需在規(guī)定期限內(nèi)（一般為事發(fā)后15天，特殊情況不得超過(guò)30天），每月15日和30日統(tǒng)一到財(cái)政所報(bào)賬，超過(guò)報(bào)賬期限責(zé)任自負(fù)。
（7）發(fā)票粘貼要體現(xiàn)一事一單，不同類(lèi)型、事由支出必須分開(kāi)粘貼，不能混合。
（8）有附件的發(fā)票必須帶附件，其中租車(chē)、煙酒、餐飲、辦公用品類(lèi)發(fā)票必須有附件及明細(xì)單。
（9）發(fā)票金額在5000元以上的，先由財(cái)政所通過(guò)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)鄉(xiāng)財(cái)局審核同意后，再按相關(guān)程序報(bào)銷(xiāo)。
二、合法的原始票據(jù)報(bào)銷(xiāo)程序：
（1）不得簽單，必須先請(qǐng)示，然后自行墊付，再拿原始憑證到財(cái)政所報(bào)賬。
（2）所有原始憑證由經(jīng)手人、證明人和部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并注明日期及用途。
（3）經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后，由分管財(cái)貿(mào)領(lǐng)導(dǎo)簽字。
（4）領(lǐng)導(dǎo)簽字、財(cái)政所長(zhǎng)審核后，由行財(cái)會(huì)計(jì)開(kāi)出紅票交出納按付款計(jì)劃單付款報(bào)銷(xiāo)（注：每周定于星期一、星期四報(bào)銷(xiāo)發(fā)票）。
三、機(jī)關(guān)工作人員因公借款必須填寫(xiě)借款單，由審批財(cái)經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可借款，借款期限一般不得超過(guò)一個(gè)月。逾期未還的，審批人在借據(jù)上簽署扣款意見(jiàn)后，由財(cái)政所從借款人工資和其他個(gè)人款項(xiàng)中相應(yīng)扣回。
四、鎮(zhèn)域范圍內(nèi)的招待用餐應(yīng)安排在機(jī)關(guān)食堂，標(biāo)準(zhǔn)為20元/人，且原則上不安排煙酒，煙酒的發(fā)放必須請(qǐng)示黨政一把手同意。除黨政人協(xié)四大家及市委政府、兩辦正常督查、檢查、調(diào)研列為鎮(zhèn)公用經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌開(kāi)支外，其余一切開(kāi)支均在各站所包干經(jīng)費(fèi)中列支。鎮(zhèn)域范圍外的招待用餐嚴(yán)禁簽單，實(shí)行報(bào)告制，報(bào)請(qǐng)書(shū)記、鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后方可開(kāi)支，未經(jīng)同意擅自開(kāi)支的一律不予報(bào)銷(xiāo)。食堂接待由分管領(lǐng)導(dǎo)到辦公室申報(bào)，黨政辦主任在登記表（見(jiàn)附表一）上進(jìn)行登記，開(kāi)具接待通知單，食堂憑通知單按月到財(cái)政所報(bào)賬。
五、空調(diào)、辦公家具、大型儀器、電腦等辦公設(shè)備的.采購(gòu)，由分管領(lǐng)導(dǎo)拿出采購(gòu)計(jì)劃報(bào)請(qǐng)鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后，由財(cái)政所集中購(gòu)買(mǎi)，并辦好實(shí)物驗(yàn)收登記，及時(shí)建好固定資產(chǎn)臺(tái)帳。
六、各部門(mén)辦公用品的采購(gòu)，由各部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，匯總交黨政辦，經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由黨政辦統(tǒng)一定點(diǎn)采購(gòu)，財(cái)政所統(tǒng)一按月結(jié)算。
七、各部門(mén)的打字印刷、宣傳品制作等原則上在鎮(zhèn)打印室進(jìn)行，特殊情況由部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)請(qǐng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，交由黨政辦統(tǒng)一在定點(diǎn)單位簽單制作，由財(cái)政所統(tǒng)一按月結(jié)算。
八、全年各項(xiàng)會(huì)議一般在鎮(zhèn)域范圍內(nèi)召開(kāi)，統(tǒng)一在機(jī)關(guān)食堂就餐，用餐標(biāo)準(zhǔn)按會(huì)議規(guī)模參照招待來(lái)客用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，除特殊情況外，原則上不開(kāi)支酒水、香煙等其他費(fèi)用。大型會(huì)議和規(guī)格較高的會(huì)議，要本著節(jié)儉的原則，由黨政辦編制會(huì)議費(fèi)用預(yù)算報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批，由財(cái)政統(tǒng)一安排經(jīng)費(fèi)。
九、機(jī)關(guān)房屋的修繕和辦公室的裝修及大宗采購(gòu)和基建維修工程，參照政府性投資辦法實(shí)施。
十、機(jī)關(guān)水、電、通訊、網(wǎng)絡(luò)、雜工等各類(lèi)日常支出，先由黨政辦簽字審核，按規(guī)定程序?qū)徟螅韶?cái)政府款。
十一、公務(wù)租車(chē)及車(chē)輛管理：
（1）鎮(zhèn)里統(tǒng)一安排的公務(wù)租車(chē)，由黨政辦在登記表（見(jiàn)附表二）上進(jìn)行登記，并注明事由、時(shí)間，由分管財(cái)經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后再到財(cái)政所報(bào)銷(xiāo)。
（2）各部門(mén)因工作需要進(jìn)行的公務(wù)租車(chē)，由分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)黨政辦，經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)或機(jī)關(guān)支部書(shū)記同意后，由辦公室在登記表上登記，按報(bào)帳程序報(bào)帳。
（3）車(chē)輛維修管理：車(chē)輛需維修養(yǎng)護(hù)時(shí)，先由司機(jī)向辦公室申報(bào)，并報(bào)請(qǐng)書(shū)記或鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后，到定點(diǎn)單位（由辦公室和財(cái)政所共同考察確定）維修，由財(cái)政所統(tǒng)一結(jié)算。
十二、機(jī)關(guān)工作人員參加的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)和短期培訓(xùn)的學(xué)雜費(fèi)，按通知要求予以報(bào)銷(xiāo)（憑黨政領(lǐng)導(dǎo)簽字的原始學(xué)習(xí)培訓(xùn)通知書(shū)），誤餐費(fèi)按相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
十三、機(jī)關(guān)工作人員的通訊費(fèi)、交通費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)等嚴(yán)格按上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
十四、財(cái)政支出首先確保干部工資、福利的發(fā)放。黨委政府指定專(zhuān)人按季度核算并交納公積金、醫(yī)保、社保等支出，再到財(cái)政所報(bào)賬。
十五、本制度未盡事宜，由黨政會(huì)議研究決定。
十六、本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。
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公司衛(wèi)生管理制度
衛(wèi)生管理是企業(yè)管理水平和員工文明素質(zhì)的綜合體現(xiàn)，為維護(hù)本公司內(nèi)員工之健康與安全，使安全及衛(wèi)生各種事項(xiàng)合理化、明確化，加強(qiáng)公司生產(chǎn)工作的勞動(dòng)保護(hù)、改善勞動(dòng)條件，保護(hù)勞動(dòng)者在生產(chǎn)過(guò)程中的安全和健康，促進(jìn)公司事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)有關(guān)勞動(dòng)保護(hù)的法令、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況為創(chuàng)造一個(gè)舒適、優(yōu)美、整潔的'工作環(huán)境，樹(shù)立公司的良好形象，制定本制度。
一、衛(wèi)生管理的范圍：
公司各部門(mén)辦公室、會(huì)議室、廁所、綠植及食堂、門(mén)窗等辦公場(chǎng)所及其設(shè)施的衛(wèi)生。
二、衛(wèi)生清理的標(biāo)準(zhǔn)是：
辦公室的地面要保持每天打掃，上午或晚上要保持窗戶(hù)敞開(kāi)透風(fēng)，吐故納新，消除室內(nèi)潮氣和異味。門(mén)窗(玻璃、窗臺(tái)、窗欞)上無(wú)浮塵;地面無(wú)污物、污水、浮土;四周墻壁及其附屬物、裝飾品無(wú)蜘蛛網(wǎng)、浮塵;照明燈、電風(fēng)扇、空調(diào)上無(wú)浮塵;書(shū)櫥、鏡子上無(wú)浮塵、污跡，書(shū)櫥、檔案櫥內(nèi)各類(lèi)書(shū)籍資料排列整齊，無(wú)灰塵，櫥頂無(wú)亂堆亂放現(xiàn)象;辦公桌上無(wú)浮塵，物品擺放整齊，水具無(wú)茶銹、水垢;桌椅擺放端正，辦公桌椅要經(jīng)常擦拭，保持辦公桌椅的干凈、衛(wèi)生，各類(lèi)座套干凈整潔;微機(jī)、打印機(jī)等設(shè)備保養(yǎng)良好，無(wú)灰塵、浮土;廁所墻面、地面、便池清潔干凈，無(wú)雜物、無(wú)異味;給綠植定期澆水、施肥養(yǎng)護(hù)。廚房不得留有衛(wèi)生死角。宿舍床鋪下、窗臺(tái)、拐角處必須時(shí)常清掃，保持干凈、清潔、無(wú)積塵。
出納管理制度17
為加強(qiáng)對(duì)團(tuán)市委機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作的科學(xué)管理，明確財(cái)務(wù)規(guī)范，提高管理水平，更好的服務(wù)于團(tuán)市委各項(xiàng)工作開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)、制度和市財(cái)政局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合團(tuán)市委事跡情況，特制定本制度
一、總則
1、團(tuán)市委機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理法規(guī)、制度，財(cái)務(wù)行為應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行市財(cái)政局各項(xiàng)規(guī)定
2、團(tuán)市委財(cái)務(wù)管理實(shí)行書(shū)記“一支筆”審批，嚴(yán)格財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)公開(kāi)。
3、團(tuán)市委機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)人員具體實(shí)施。青少年宮、團(tuán)校財(cái)務(wù)工作在團(tuán)市委監(jiān)督下獨(dú)立核算和管理
二、經(jīng)費(fèi)使用管理
1、團(tuán)市委機(jī)關(guān)行政辦公經(jīng)費(fèi)，由書(shū)記室負(fù)責(zé)籌集，通過(guò)辦公室按照有關(guān)規(guī)定申報(bào)，拓展項(xiàng)目，減輕部門(mén)工作壓力。部門(mén)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由部門(mén)通過(guò)多種渠道積極爭(zhēng)取，分管書(shū)記協(xié)調(diào)支持
2、團(tuán)市委機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、部門(mén)自籌經(jīng)費(fèi)的，統(tǒng)一由辦公室管理，希望工程款、團(tuán)費(fèi)賬戶(hù)由辦公室進(jìn)行管理。各部門(mén)對(duì)自籌資金、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支要建立流水賬，定期與辦公室對(duì)賬。
3、機(jī)關(guān)日常辦公所有行政開(kāi)支，包括文印費(fèi)、燃油費(fèi)、書(shū)報(bào)費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、郵資、會(huì)議室使用費(fèi)、辦公用品購(gòu)買(mǎi)費(fèi)、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等，統(tǒng)一由辦公室按月按季度結(jié)算。
4、機(jī)關(guān)召開(kāi)大型會(huì)議、開(kāi)展綜合性大型活動(dòng)等產(chǎn)生的各項(xiàng)支出費(fèi)用，由辦公室按項(xiàng)目扎口后統(tǒng)一結(jié)算。
5、部門(mén)開(kāi)展條線活動(dòng)、召開(kāi)條線會(huì)議、對(duì)口接待等產(chǎn)生的各類(lèi)支出費(fèi)用，報(bào)送辦公室審批后上報(bào)財(cái)政報(bào)銷(xiāo)
三、財(cái)務(wù)行為管理
1、借款。因公借款超過(guò)2千元以上，應(yīng)提前1天告知辦公室。借款需填寫(xiě)單據(jù)，經(jīng)書(shū)記簽字同意。借款結(jié)清應(yīng)在一個(gè)月之內(nèi)，確需延期還款的需經(jīng)書(shū)記同意。部門(mén)借款不得超過(guò)部門(mén)經(jīng)費(fèi)余額。部門(mén)自籌經(jīng)費(fèi)確需在資金入賬前開(kāi)局正式發(fā)票的，一律按借款處理，應(yīng)在本月內(nèi)清還。
2、報(bào)銷(xiāo)。所有報(bào)銷(xiāo)原始憑證必須是正式發(fā)票，經(jīng)手人填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”，注明支出用途和時(shí)間，辦公室對(duì)支出進(jìn)行核對(duì)。支出單據(jù)實(shí)行“一單三簽”，即經(jīng)辦人簽署姓名，分管書(shū)記簽署意見(jiàn)、書(shū)記簽批，辦公室見(jiàn)書(shū)記審批前次后方可付款。差旅費(fèi)應(yīng)填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”，按有關(guān)規(guī)定核銷(xiāo)。200元以下小額支出無(wú)發(fā)票的，應(yīng)填寫(xiě)“支出報(bào)銷(xiāo)單”報(bào)銷(xiāo)。
四、固定資產(chǎn)和辦公用品管理
1、團(tuán)市委機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)和辦公用品，由辦公室根據(jù)工作需要制定購(gòu)買(mǎi)方案，經(jīng)書(shū)記室同意后統(tǒng)一采購(gòu)。凡屬政府采購(gòu)規(guī)定范圍內(nèi)的應(yīng)按政府采購(gòu)程序辦理。
2、辦公室應(yīng)建立固定資產(chǎn)目錄，每年底清查核對(duì)一次。部門(mén)應(yīng)做好保管，使用工作，防止固定資產(chǎn)損失。機(jī)關(guān)工作人員變動(dòng)，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)清核手續(xù)，做好交接。固定資產(chǎn)的變賣(mài)、調(diào)撥、報(bào)廢，應(yīng)經(jīng)書(shū)記室批準(zhǔn)后按有關(guān)規(guī)定辦理。
3、機(jī)關(guān)辦公用品由辦公室專(zhuān)人管理，根據(jù)工作實(shí)際需要發(fā)放，做好登記，避免浪費(fèi)
4、活動(dòng)用品由活動(dòng)部門(mén)自行購(gòu)置和保管
五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與公開(kāi)
1、辦公室應(yīng)每月向書(shū)記提供團(tuán)市委月度財(cái)務(wù)報(bào)告，每年提供團(tuán)市委年度財(cái)務(wù)報(bào)告，準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)收支、結(jié)余等經(jīng)費(fèi)使用和資產(chǎn)變動(dòng)情況。青少年宮、團(tuán)校每季度向書(shū)記室提交財(cái)務(wù)報(bào)告
2、團(tuán)市委機(jī)關(guān)3000元以上單項(xiàng)大額支出，須經(jīng)書(shū)記辦公室研究審批。青少年宮30000元以上，團(tuán)校10000元以上非常規(guī)性大額開(kāi)支，須向書(shū)記辦公室通報(bào)
3、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理應(yīng)按照公開(kāi)規(guī)范的原則，主動(dòng)接受辦公室和部門(mén)的監(jiān)督與查詢(xún)；部門(mén)財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)自覺(jué)接收辦公室的管理和監(jiān)督。
六、差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)
差旅費(fèi)的.報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，除嚴(yán)格執(zhí)行市財(cái)政局有關(guān)規(guī)定外，根據(jù)團(tuán)市委實(shí)際，做如下補(bǔ)充：
1、在市區(qū)辦事，原則上不予報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)。確因特殊情況，需要乘坐出租車(chē)的，事先要征得分管書(shū)記同意，報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)寫(xiě)明乘車(chē)時(shí)間、事由、線路，并經(jīng)分管書(shū)記審核同意后方可按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。
2、乘坐飛機(jī)規(guī)定：因公出差的工作人員，提倡乘坐火車(chē)。團(tuán)市委各部室負(fù)責(zé)人因公出差可乘坐飛機(jī)單程一趟；一般工作人員出差，原則上不乘坐飛機(jī)，確因任務(wù)緊急需乘坐飛機(jī)，應(yīng)事先填寫(xiě)《乘坐飛機(jī)審批表》，經(jīng)辦公室審核，由書(shū)記審批后方可乘坐，否則不予報(bào)銷(xiāo)。
3、乘坐火車(chē)規(guī)定：
（1）副處級(jí)以上干部及相當(dāng)職級(jí)的人員可乘坐一等軟座或硬臥。
（2）其余人員可乘坐二等軟座以下（含二等軟座）等級(jí)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)；乘坐火車(chē)從晚上八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，且夜間乘車(chē)六個(gè)小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò)十二小時(shí)的可購(gòu)?fù)P鋪票。
七、公用物品及報(bào)刊、雜志的訂購(gòu)與管理
各種物品、辦公用品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置、配備發(fā)放和管理。固定資產(chǎn)先由辦公室有關(guān)人員登記造冊(cè)，然后購(gòu)置到各需用部室，由各部室指定專(zhuān)人管理使用。
物品的購(gòu)置由辦公室統(tǒng)一安排。各部室如需購(gòu)買(mǎi)辦公用品，經(jīng)同意后由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)或委托各部室購(gòu)買(mǎi)，否則，不予報(bào)銷(xiāo)。團(tuán)市委工作人員如有調(diào)動(dòng)，要在10天內(nèi)交還所有在本委工作期間所發(fā)放的辦公用品。
辦公用品的領(lǐng)取，由保管人登記，領(lǐng)取人簽字。
報(bào)刊、雜志訂閱由辦公室提出具體意見(jiàn)，報(bào)書(shū)記批準(zhǔn)，統(tǒng)一訂閱。
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為了加強(qiáng)安全管理,消除安全隱患,維護(hù)正常的工作秩序,保證公司資產(chǎn)和財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)安全,特結(jié)合部門(mén)實(shí)際制定本辦法。
一、現(xiàn)金、銀行票據(jù)安全管理
1、用于零星支付的現(xiàn)金、銀行票據(jù)必須放入保險(xiǎn)柜中,保險(xiǎn)柜放置于辦公室安全位置,遠(yuǎn)離門(mén)窗。
2、保險(xiǎn)柜鑰匙只能由出納人員掌握,并要嚴(yán)格保密,保險(xiǎn)柜鑰匙要隨身攜帶,不準(zhǔn)將鑰匙放在辦公室內(nèi)。
3、出納人員打開(kāi)保險(xiǎn)柜時(shí)要請(qǐng)其他無(wú)關(guān)的人員適當(dāng)遠(yuǎn)離保險(xiǎn)柜,以防保險(xiǎn)柜密碼泄漏。
4、放有保險(xiǎn)柜的房間必須安裝防盜門(mén)和防盜窗,并在保險(xiǎn)柜的放置處安裝報(bào)警器。報(bào)警器要接通本單位的值班室,上班時(shí)間要將報(bào)警器關(guān)閉,下班時(shí)間打開(kāi)。
5、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額,收到大量現(xiàn)金時(shí)必須在下班前存入銀行,因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金的,要經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),加派看護(hù)力量。
6、取送巨額現(xiàn)金,必須使用專(zhuān)車(chē)、專(zhuān)用安全取送款箱,加派財(cái)務(wù)部人員和安全保衛(wèi)部門(mén)人員共同負(fù)責(zé)安全,特殊情況聯(lián)系銀行協(xié)助。
7、空白銀行票據(jù)現(xiàn)用現(xiàn)蓋章,嚴(yán)禁將蓋好圖章的票據(jù)存放過(guò)夜,空白票據(jù)只能由出納人員購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)、保存,領(lǐng)取票據(jù)必須在票據(jù)登記簿上登記并有經(jīng)手人在票據(jù)上簽字。
8、員工個(gè)人的現(xiàn)金、存折、有價(jià)證券、金銀首飾不得存放在保險(xiǎn)柜或辦公室內(nèi)。
9、每天下班之前要認(rèn)真檢查辦公室的門(mén)窗、抽屜是否鎖好,出納人員要檢查保險(xiǎn)柜是否鎖好,遇到“國(guó)慶”、“春節(jié)”等長(zhǎng)假期要在保險(xiǎn)柜、門(mén)窗上貼好封條。
二、發(fā)票、收據(jù)、印鑒安全管理
1、財(cái)務(wù)發(fā)票、收據(jù)安全管理
1)財(cái)務(wù)發(fā)票、收據(jù)由專(zhuān)人購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě),購(gòu)買(mǎi)時(shí)在發(fā)票領(lǐng)購(gòu)登記簿上作好記錄,注明購(gòu)買(mǎi)的數(shù)量及發(fā)票號(hào)碼。
2)開(kāi)具的發(fā)票、收據(jù)要有領(lǐng)用登記表,注明開(kāi)票日期、發(fā)票號(hào)碼、金額、項(xiàng)目,領(lǐng)用時(shí)要有領(lǐng)用人簽字。
3)使用完的發(fā)票、收據(jù)存根要由發(fā)票管理人員妥善保管,作好記錄,任何無(wú)關(guān)人員不得隨意翻閱。
2、印鑒安全管理
1)銀行印鑒分人保管、使用。
2)銀行印鑒應(yīng)放置在鐵皮柜中,不得隨便放入辦公室抽屜中,鐵皮柜鑰匙應(yīng)隨身攜帶。
3)使用銀行印鑒時(shí)要由保管人員親自操作,其他人員不得隨便使用印鑒。
三、會(huì)計(jì)檔案存放安全管理
1、收到的原始憑證要及時(shí)入帳,入帳后要及時(shí)貼入記帳憑證后,不得隨意丟放原始憑證以及記帳憑證。
2、下班后會(huì)計(jì)人員要把收到的原始憑證、打印的記帳憑證等重要會(huì)計(jì)資料放入抽屜中鎖好,不得隨意擺放在桌面上。
3、每月的記帳憑證在結(jié)帳后應(yīng)及時(shí)裝訂,年度結(jié)束后的會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、合同、文件等重要的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔,由檔案管理員統(tǒng)一管理,非財(cái)務(wù)人員不得隨意翻閱,會(huì)計(jì)人員查閱后要及時(shí)放歸原處。
4、存放在財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)檔案要放置在鐵皮柜中,由檔案管理員保管鑰匙,下班后將鐵皮柜鎖好,鑰匙要隨身攜帶。
四、會(huì)計(jì)電算化安全管理
1、會(huì)計(jì)電算化軟件安全管理
1)用于操作的會(huì)計(jì)軟件必須安裝在計(jì)算機(jī)硬盤(pán)上,一般情況下不得重新安裝。
2)程序修正和會(huì)計(jì)軟件參數(shù)的調(diào)整一般由軟件開(kāi)發(fā)公司來(lái)實(shí)施,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的更正與恢復(fù)一般由系統(tǒng)維護(hù)人員負(fù)責(zé),其他操作人員一律不得進(jìn)行維護(hù)操作,維護(hù)人員實(shí)施數(shù)據(jù)更正與恢復(fù)必須作好詳細(xì)記錄。
3)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的修正與恢復(fù)操作必須由系統(tǒng)維護(hù)人員或軟件開(kāi)發(fā)公司專(zhuān)業(yè)維護(hù)人員負(fù)責(zé),其他操作人員不得進(jìn)行維護(hù)操作。
4)一般情況下不允許實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作,只有當(dāng)硬盤(pán)數(shù)據(jù)已被破壞,并無(wú)法修正或更換硬件設(shè)備時(shí),才能實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作。
5)由于憑證填制或錄入錯(cuò)誤而導(dǎo)致會(huì)計(jì)帳簿數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤,只能通過(guò)憑證更正方法進(jìn)行數(shù)據(jù)的修正,不得通過(guò)維護(hù)操作給予修正。
6)應(yīng)根據(jù)軟件提供的功能和工作需要設(shè)置操作人員操作權(quán)限和密碼,操作人員必須對(duì)自己的操作密碼嚴(yán)格保密,不得泄漏。
2、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)安全管理
1)每個(gè)操作人員均要設(shè)有自己的專(zhuān)人密碼,確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密,防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除,日常輸入的原始數(shù)據(jù)及時(shí)復(fù)制備份,數(shù)據(jù)要備份兩份,并存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。
2)對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改、升級(jí)和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換時(shí),要履行一定的審批手續(xù),在軟件修改、版本更新和硬件更換過(guò)程中,要保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和完整性,并由有關(guān)人員進(jìn)行審查。
3)健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施,防止數(shù)據(jù)丟失。
4)現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳應(yīng)每日打印,明細(xì)帳按季打印,年末應(yīng)將總帳和全部帳簿打印輸出。
3、電算化會(huì)計(jì)檔案安全管理
1)磁盤(pán)會(huì)計(jì)檔案的管理工作包括數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤(pán),以及磁盤(pán)會(huì)計(jì)檔案的安全和正確等,由系統(tǒng)管理員專(zhuān)職負(fù)責(zé)。
2)對(duì)硬盤(pán)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)必須軟盤(pán)(或光盤(pán))備份,每月備份不得少于一次,每天操作的數(shù)據(jù)當(dāng)天備份,不得直接對(duì)硬盤(pán)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及檔案?jìng)浞蒈洷P(pán)的.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行任何非法操作,如果對(duì)磁盤(pán)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工,必須使用備份軟盤(pán)的副本,不得刪改硬盤(pán)和備份軟盤(pán)的數(shù)據(jù)。恢復(fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。
3)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份軟盤(pán)必須妥善保管。備份軟盤(pán)上應(yīng)寫(xiě)保護(hù),裝在保護(hù)封套和包裝套中,分別存放在檔案室和財(cái)務(wù)人員辦公室,存入地點(diǎn)應(yīng)安全、潔凈、防熱、防潮、防磁或用封條簽封、由專(zhuān)人保管。硬盤(pán)和正式備份盤(pán)不得隨便亂放和外借。
4)為保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全、備份復(fù)制軟盤(pán)要定期進(jìn)行重新復(fù)制,以防止數(shù)據(jù)自動(dòng)丟失。
5)應(yīng)每隔三年清理一次硬盤(pán),刪除硬盤(pán)上以前年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),以利于提高機(jī)器的利用率和運(yùn)行速度,沒(méi)有做過(guò)備份的硬盤(pán)數(shù)據(jù),不得清理刪除。
五、計(jì)算機(jī)安全使用管理
1、計(jì)算機(jī)和打印機(jī)應(yīng)每周全面檢查一次,并定期進(jìn)行清洗。
2、財(cái)務(wù)專(zhuān)用計(jì)算機(jī)實(shí)行專(zhuān)機(jī)、專(zhuān)盤(pán)、專(zhuān)用,避免感染病毒后帶來(lái)嚴(yán)重危害。
3、定期檢測(cè)計(jì)算機(jī)病毒,定期清理計(jì)算機(jī)內(nèi)部文件。嚴(yán)禁在微機(jī)內(nèi)安裝、運(yùn)行游戲盤(pán)。嚴(yán)禁使用盜版軟件。
4、絕不允許使用軟盤(pán)啟動(dòng)系統(tǒng)引導(dǎo)硬盤(pán)。確實(shí)需用軟盤(pán)啟動(dòng)時(shí)必須用原始系統(tǒng)盤(pán)或檢查過(guò)無(wú)病毒的系統(tǒng)盤(pán)方可使用。
5、要配置不間斷電源,避免因突然斷電造成的數(shù)據(jù)丟失。
6、嚴(yán)格保守開(kāi)機(jī)密碼,禁止非財(cái)務(wù)人員操作裝有財(cái)務(wù)軟件的計(jì)算機(jī)。
7、不準(zhǔn)對(duì)外服務(wù),不準(zhǔn)使用來(lái)歷不明的軟盤(pán),不準(zhǔn)無(wú)關(guān)人員上機(jī)操作。
8、計(jì)算機(jī)的啟用必須遵照以下順序:總閘開(kāi)關(guān)、UPS電源、打印機(jī)、主機(jī)、顯示器;關(guān)閉時(shí)順序相反。
六、防火防盜管理
1、門(mén)窗牢固,財(cái)務(wù)科要安裝防盜門(mén)及技防設(shè)施。
2、財(cái)務(wù)科的鑰匙不得轉(zhuǎn)交本室以外的人員使用,嚴(yán)禁將外人或親屬單獨(dú)留在財(cái)務(wù)科內(nèi)看書(shū)、學(xué)習(xí)或玩耍。
3、個(gè)人辦公鑰匙要隨身攜帶,人離時(shí)注意關(guān)鎖門(mén)窗。報(bào)警器等裝置要接通電源,并落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。
4、個(gè)人的現(xiàn)金、貴重物品不得放在辦公室桌抽屜、櫥柜,以防被盜。
5、室內(nèi)禁止吸煙,不準(zhǔn)在室內(nèi)焚燒雜物、紙張,嚴(yán)禁存放易燃易爆物品,禁止亂接電源、使用電爐,人離時(shí)注意關(guān)閉電源,認(rèn)真做好防火工作。
出納管理制度19
為加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)〈中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法〉有關(guān)規(guī)定，參照〈國(guó)家會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范〉條例標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉有關(guān)內(nèi)容，以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢(xún)顧問(wèn)有限公司會(huì)計(jì)核算的具體要求，特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢(xún)顧問(wèn)有限公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范。
一，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的涵義
財(cái)務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動(dòng)。在管理經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，各類(lèi)咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)，代辦服務(wù)費(fèi)，各種兼營(yíng)性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開(kāi)支等，就構(gòu)成了咨詢(xún)公司的資金運(yùn)行。
財(cái)務(wù)管理就是咨詢(xún)顧問(wèn)公司資金運(yùn)行的管理，在資金運(yùn)行過(guò)程中，包括各類(lèi)咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)，代辦服務(wù)費(fèi)等資金的籌集，使用，耗費(fèi)，收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。
財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對(duì)資金籌集運(yùn)用的管理，有償服務(wù)管理費(fèi)的管理，流動(dòng)資金和專(zhuān)用資金的管理，資金分配的管理，財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等。
財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：
（一）籌集，管理資金
這就是要保證經(jīng)營(yíng)的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運(yùn)用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。公司的主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源是有償服務(wù)管理費(fèi)收入，要加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作，做到應(yīng)收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對(duì)各項(xiàng)支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費(fèi)。充分發(fā)揮資金的效果。
（二）經(jīng)濟(jì)核算
通過(guò)財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。
（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督
實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。公司的經(jīng)營(yíng)，管理，服務(wù)，必須依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃，對(duì)公司預(yù)算開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運(yùn)用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國(guó)家，集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí)，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定，及時(shí)上繳各種稅金，彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利潤(rùn)。
二，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度
財(cái)務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化，標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定。可分為以下幾類(lèi)制度：
（一）會(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊(cè)制度
（1）會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止；
（2）會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣；
（3）采用借貸復(fù)式計(jì)賬法，會(huì)計(jì)科目和核算方法以公司預(yù)算會(huì)計(jì)為主，結(jié)合實(shí)際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬，總分類(lèi)賬，各項(xiàng)明細(xì)分類(lèi)賬；
（4）原始憑證是計(jì)賬的依據(jù)，財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備，合法，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大，小寫(xiě)相符等，不得有白條報(bào)賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬；
（5）財(cái)會(huì)記賬員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ)，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專(zhuān)人列冊(cè)登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，賬冊(cè)，會(huì)計(jì)憑證保存年限按規(guī)定辦理；
（6）指定專(zhuān)人保管一切未使用的.重要空白憑證，如支票，現(xiàn)金收據(jù)，票據(jù)等，動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對(duì)誤寫(xiě)的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷(xiāo)作廢章，妥善保存，不得銷(xiāo)毀廢棄。
（二）貨幣資金管理制度
（1）嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線；
（2）做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對(duì)指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查，核對(duì)，做好備用金的管理，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額。
①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢(qián)賬相符，杜絕白條抵庫(kù)或賬外現(xiàn)金，禁止私立"小金庫(kù)"；
②對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng)，必須通過(guò)銀行結(jié)算。
（三）費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)制度
為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律，對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)擬定以下制度：
（1）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度；
（2）招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度；
（四）往來(lái)賬目清理制度
做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過(guò)月未收的賬款，要上門(mén)催收。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊(cè)。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。
（五）會(huì)計(jì)報(bào)表制度
會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書(shū)寫(xiě)報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以，要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)，手續(xù)完備。對(duì)年度結(jié)算報(bào)表，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說(shuō)明。
三，財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)
（一）財(cái)務(wù)部門(mén)機(jī)構(gòu)的設(shè)置
公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同，根據(jù)公司的具體情況，人員可以靈活配備。財(cái)會(huì)部門(mén)一般可設(shè)置下列人員：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理，主管會(huì)計(jì)，出納，統(tǒng)計(jì)員。
（二）財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)
1、財(cái)會(huì)部經(jīng)理
（1）向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財(cái)會(huì)管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理參謀；
（2）每月，每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，寫(xiě)出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表，送企業(yè)法人審閱；
（3）檢查，監(jiān)督管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；
（4）審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，杜絕浪費(fèi)；
（5）根據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn)，依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī)，政策，文件，制定財(cái)會(huì)管理具體制度和操作程序；
（6）組織擬定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核，修定；
（7）研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商，財(cái)會(huì)及稅務(wù)，物價(jià)等管理制度，運(yùn)用法律，行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。
2、主管會(huì)計(jì)
（1）向部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門(mén)的日常管理工作；
（2）每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作；
（3）每月，每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表，定期公布費(fèi)用收繳及使用情況；
（4）負(fù)責(zé)檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況；
（5）檢查銀行，庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符；
（6）按照行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類(lèi)計(jì)賬；完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作。
3、出納
（1）遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度；
（2）管理好公司的現(xiàn)金收付，銀行存款的存取，保管現(xiàn)金，有價(jià)證券，銀行支票等；
（3）及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng)，保護(hù)公司利益不受損失；
（4）編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證，現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬的工作；
（5）及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬，現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，并交會(huì)計(jì)作賬。
4、統(tǒng)計(jì)員（電腦員）
（1）及時(shí)統(tǒng)計(jì)，存儲(chǔ)各種費(fèi)用收付資料，供主管會(huì)計(jì)參考；
（2）維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對(duì)變動(dòng)資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改并存儲(chǔ)；
（3）及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單，保證費(fèi)用的按時(shí)收繳。
出納管理制度20
第一章總則
第一節(jié)為了規(guī)范我享我家門(mén)店財(cái)務(wù)管理，降低門(mén)店財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特制訂本制度，本制度適用于上海我享我家家居用品有限公司所有直營(yíng)店，本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。
第二章內(nèi)容
第二節(jié)現(xiàn)金管理
①營(yíng)業(yè)額必須與賬面金額一致，收銀員負(fù)責(zé)保管營(yíng)業(yè)現(xiàn)款。如出現(xiàn)長(zhǎng)短款現(xiàn)象，短款部分由責(zé)任人補(bǔ)足;長(zhǎng)款部分必須全額上交公司，收銀員私藏現(xiàn)金長(zhǎng)款，全額沒(méi)收外，處以長(zhǎng)款額的兩倍罰款，如重復(fù)出現(xiàn)，開(kāi)除處理。
②每日營(yíng)業(yè)現(xiàn)款必須在次日上午10：00前全額存入指定帳戶(hù)。無(wú)特殊原因，未及時(shí)全額存入指定帳戶(hù)，一次扣罰店長(zhǎng)績(jī)效考核分3分。
③營(yíng)業(yè)現(xiàn)款不得直接用于購(gòu)買(mǎi)物品，或私借他用。否則對(duì)當(dāng)事人處以500元罰款，并賠償造成的損失。
④營(yíng)業(yè)員需對(duì)營(yíng)業(yè)額及商品資料保密。
第三節(jié)庫(kù)存管理
①專(zhuān)賣(mài)店入庫(kù)、調(diào)貨、銷(xiāo)售、退貨必須堅(jiān)持“單隨物轉(zhuǎn)，當(dāng)面點(diǎn)清，簽字確認(rèn)，及時(shí)入賬，帳實(shí)相符”。貨品入庫(kù)由店長(zhǎng)直接向倉(cāng)庫(kù)下單，當(dāng)面點(diǎn)清后簽字確認(rèn)。調(diào)貨由調(diào)入專(zhuān)賣(mài)店開(kāi)調(diào)貨單，當(dāng)面點(diǎn)清后雙方簽字確認(rèn)。退貨由店長(zhǎng)直接開(kāi)退貨單(并注明退貨單單號(hào))，由倉(cāng)庫(kù)簽字確認(rèn)，方可入賬。
②贈(zèng)品視同銷(xiāo)售，在價(jià)格欄中填“零”。
③商品外借必須經(jīng)過(guò)分公司經(jīng)理同意，填寫(xiě)借條后方可外借，嚴(yán)禁商品私自外借，若私自給顧客簽單掛賬，經(jīng)手人三日內(nèi)負(fù)責(zé)收回貨款，否則自行承擔(dān)損失部分，另視金額大小處100-500元罰款。
④每月月底必須對(duì)店鋪進(jìn)行一次全盤(pán)，出具盤(pán)倉(cāng)報(bào)告。盤(pán)虧金額(按零售價(jià)計(jì)算)由店長(zhǎng)全額賠償，并扣店長(zhǎng)績(jī)效分5分。出現(xiàn)串號(hào)現(xiàn)象，按每個(gè)貨號(hào)扣店長(zhǎng)績(jī)效分0.2分。
第四節(jié)報(bào)表提供
①店長(zhǎng)每月3日前提供以下報(bào)表：
(1)回款明細(xì)表、
(2)存款明細(xì)表、
(3)盤(pán)倉(cāng)調(diào)整表、
(4)贈(zèng)品匯總表及與之對(duì)應(yīng)的進(jìn)出票據(jù)，銷(xiāo)售小票等。
各類(lèi)報(bào)表必須由店長(zhǎng)及經(jīng)理簽字確認(rèn)，一式二份，一份交至財(cái)務(wù)，一份門(mén)店存檔。銷(xiāo)售小票一式三聯(lián)，第一聯(lián)(白單)門(mén)店存檔，第二聯(lián)(紅單)客戶(hù)留用，第三聯(lián)(黃單)財(cái)務(wù)存檔。銷(xiāo)售小票及進(jìn)出票據(jù)需按類(lèi)別和單號(hào)順序排列整齊，裝訂完整交至財(cái)務(wù)。
②不按公司要求建立各項(xiàng)賬簿表單的，一項(xiàng)罰款50元，每次扣罰店長(zhǎng)績(jī)效分10分。
③隨意涂改單據(jù)，賬簿，報(bào)表，字跡模糊不清，簽字不完整的，按每處5元罰款。
④要求月初3日前提交的報(bào)表，無(wú)特殊原因，無(wú)法及時(shí)完成的，按每份一天20元進(jìn)行處罰，按天累計(jì)。
⑤進(jìn)出票據(jù)，銷(xiāo)售小票，各類(lèi)報(bào)表需按順序裝訂保管，未妥善保管而丟失的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，每張小票罰款5元，每份報(bào)表罰款20元。
第五節(jié)價(jià)格管理
①貨品銷(xiāo)售要嚴(yán)格根據(jù)公司簽發(fā)的零售價(jià)(或會(huì)員價(jià))掛牌銷(xiāo)售，不得擅自提價(jià)、降價(jià)銷(xiāo)售。擅自提價(jià)，每次罰款50元。擅自折價(jià)，折價(jià)部分由責(zé)任人自行承擔(dān)。
②活動(dòng)價(jià)格和時(shí)間必須由總經(jīng)理簽發(fā)，門(mén)店必須按照簽發(fā)的價(jià)格在限定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行變價(jià)銷(xiāo)售。擅自延長(zhǎng)活動(dòng)時(shí)間進(jìn)行變價(jià)銷(xiāo)售，差額部分由責(zé)任人補(bǔ)足。第六節(jié)開(kāi)票管理
①門(mén)店開(kāi)具增值稅發(fā)票需提前在OA上填寫(xiě)開(kāi)票申請(qǐng)單(必須備注系統(tǒng)銷(xiāo)售單號(hào)及收款方式)。若第一次開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票需提供對(duì)方單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，稅務(wù)登記證副本復(fù)印件及開(kāi)票資料。
②門(mén)店可填開(kāi)普通發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容限定為：床上用品、家紡日用品、或者直接開(kāi)具產(chǎn)品明細(xì)。
第七節(jié)門(mén)店費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)
①門(mén)店電話(huà)費(fèi)：每個(gè)門(mén)店每月可以報(bào)銷(xiāo)100元以?xún)?nèi)的電話(huà)費(fèi)(包含小靈通電話(huà)費(fèi))，超過(guò)部分由店長(zhǎng)承擔(dān)，店長(zhǎng)及店員的手機(jī)費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)。
②送貨運(yùn)費(fèi)：門(mén)店可以提供送貨服務(wù)，送貨時(shí)首選公司的送貨車(chē)，沒(méi)有送貨車(chē)的'門(mén)店可以外叫車(chē)，每次外叫車(chē)必須在OA中提交用車(chē)審批單，由公司每月統(tǒng)一進(jìn)行結(jié)算。
③開(kāi)會(huì)與培訓(xùn)差旅費(fèi)：分公司開(kāi)周例會(huì)、月度會(huì)議以及組織培訓(xùn)等活動(dòng)時(shí)，途中合理的公交車(chē)費(fèi)可以報(bào)銷(xiāo)，打的費(fèi)等均不予報(bào)銷(xiāo)，餐費(fèi)由與會(huì)人員自行承擔(dān)。
第八節(jié)其它
①對(duì)于店內(nèi)物品(除貨品外)由店長(zhǎng)負(fù)責(zé)登記保管。損壞店內(nèi)任何物品(包括貨品及貨品以外的任何物品)，可以維修的，責(zé)任人承擔(dān)費(fèi)用;如無(wú)法使用，貨品按零售價(jià)賠償，除貨品以外的物品按照進(jìn)價(jià)賠償。
②私自留人在店內(nèi)住宿，一次處罰責(zé)任人200元，店長(zhǎng)負(fù)連帶責(zé)任處罰100元。
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簽發(fā)日期：20xx年7月1日
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