固定資產管理制度
在生活中，制度的使用頻率逐漸增多，制度是要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編幫大家整理的固定資產管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
固定資產管理制度1
一、固定資產的管理范圍
1、各部門分管使用的固定資產。
2、學校財產部門負責管理全部固定資產。
3、校產的分級管理
各部門處室負責人、具體兼管員——→總務主任、固定資產管理人員——→校分管領導、校財務。
二、固定資產管理責任
1、固定資產的使用人，對該資產的使用、保管、維護負直接責任。
2、各部門的負責人、財產保管員對本部門固定資產的使用、保管、報損、維護有直接責任。
3、總務主任、會計室、校產管理員負責學校全部資產的管理工作。
三、固定資產臺帳
1、總務處校產管理部門、各處室兼管員應建立固定資產明細帳，會計室建立固定資產總帳。固定資產計算機臺帳和書面臺帳并存。統一學校固定資產臺帳的格式，規范記帳，做到帳帳、帳實相符。逐步實行固定資產計算機臺帳聯網。
2、書面臺帳是計算機固定資產臺帳的拷貝，主要用于固定資產臺帳存檔，轉移交接�？截悗ろ摽勺龅菐さ囊罁�，定期輸入計算機。
3、臺帳責任人變動：編制固定資產移交清冊，實地盤存財產后由責任人簽字交接。
四、固定資產臺帳的建立及日常處理
1、臺帳的建立：現有固定資產分二類：a、由新�；ń涃M購置的固定資產；b、遷入新校后由總務處購置及老校帶來的固定資產，分別編制固定資產清冊，由使用人、責任人、保管人簽字確認后輸入計算機，建立全部固定資產的總帳、明細帳。
2、增加：固定資產到位驗收交付使用，有關人員在發票、調撥單簽字后登記入帳。部門分管的固定資產必須有部門責任人簽字。
3、減少 ：固定資產因調出、報廢等原因減少時，應由具體使用部門填制變更、報廢清單，責任人簽字后報有關部門審批，批準后輸入計算機。
4、財產外借，應由借用單位出具借據，經總務處、校領導同意后辦理出借手續，同時變動該項財產的.存放地點，但不減少該財產。
5、歸個人使用的固定資產，明確個人保管使用的責任后，個人簽字，一式二份（部門、校產各一份）歸檔并輸入計算機。
五、固定資產卡片的格式及需粘帖卡片的資產類別等，由總務處按需確定，并做好存檔記錄。
六、固定資產每年盤存一次，具體由總務處安排。
七、校、部門處室固定資產管理責任人、管理人名單見表。
固定資產管理制度2
第一章總則
第一條為加強學校固定資產管理，提高資產的使用效率和利用效益，根據資產管理的有關規定，結合我校實際情況，特制定本辦法。
第二條固定資產是學校資產的重要組成部分，是學校建設和發展的基本條件，是培養人才，保證教學、科研、行政辦公、生活后勤等項工作順利進行，辦好學校的物質基礎。加強固定資產的管理，建立健全各項管理制度，明晰產權關系，合理配備并節約有效使用固定資產，保證學校資產的安全和完整。
第二章固定資產的范圍和分類
第三條一般設備單價在500元以上，專用設備單價在800元以上，使用期限在一年以上，能夠立使用，并在使用過程中基本保持原來物質形態的資產屬于固定資產。單位價值雖不足規定標準，但耐用期在一年以上的批同類物資，按固定資產處理。
第四條學校各部門不論是通過何種經費購得設備（包括自籌、捐贈、自制等）；均屬于學校財產，納入固定資產管理范圍。
第五條固定資產按以下分類進行管理。
�。薄⑼恋�。指學校所有的經營場地。
2、房屋及建筑物類。指房屋、建筑物及其附屬設施。房屋包括教學和科研用房、行政辦公用房、職工生活用房、食堂用房、鍋爐房等；建筑物包括道路、圍墻、等；附屬設施包括房屋建筑內的電梯、通訊線路、輸電線路、供水設施道等；
3、交通運輸設備。主要指學校的車輛。
4、教學儀器設備類。指各種具有專門性能和專門用途的設備。包括各種儀器和機械設備、實訓室的設備。
5、辦公電子設備類。指辦公和事務用的通用性電子設備；
6、家具及其他類。指學生桌椅、床、辦公桌椅、柜、沙發、茶幾等；
7、圖書文物類。指圖書館（室）、閱覽室、資料室的圖書資料等；
8、文藝體育設備。
9、公共設施。
第三章固定資產的管理體制
第六條固定資產的管理和使用應堅持統一歸口管理。后勤處是學校固定資產管理的職能職權部門，其職責是：
1、負責全校固定資產產權界定、資產評估、清產核資等項工作；
2、負責制定固定資產管理的各項規章制度，實施產權管理，保障資產的安全和完整；
3、負責制定固定資產的配備使用標準、年度計劃，并組織實施落實；
4、負責學校固定資產的建檔建卡。
5、負責學校固定資產的驗收、調撥、調出、丟失、損壞、報廢的審批及處理；
6、對各部門的固定資產管理進行指導和監督；
第七條各處室是學校固定資產管理單位，在資產管理處授權范圍內，組織實施本單位的固定資產管理工作。行政主要負責人是本單位固定資產管理的第一責任人，對本單位的固定資產負有全面的管理責任。其職責是：
1、認真貫徹執行學校固定資產管理的規章制度，制定資產管理的實施細則，加強規范化和使用效益的管理；
2、對本單位使用的固定資產，在學校規定的權限內有調配權，但需到后勤處備案，必須保證學校資產的安全和完整；
3、配備專職和兼職固定資產管理人員，管理好本單位固定資產的賬、物，根據學校資產管理部門的要求，定期或不定期地進行清查，保證賬、物相符，認真做好有關資產管理的各種統計報表工作。
第八條各單位固定資產管理人員應相對穩定，工作調動或離職時要實行嚴格的交接手續，賬、物清點無誤后，簽署交接文書，經資產管理處備案后方可調動或辦理離職手續。
第四章固定資產的計價
第九條固定資產計價標準
1、購入、上級主管部門劃撥的固定資產，按實際支付的買價、調撥價以及運雜費、保險費等計賬；
2、自行建造的固定資產，按建造過程中實際發生的全部支出計賬；
3、在原有固定資產基礎上改建、擴建的固定資產，按改建、擴建發生的凈增加值增繼定資產賬；
4、接受捐贈的固定資產，按照同類固定資產的市場價格或者有關憑證記賬；
5、無償調入的固定資產，不能查明原價值的，按照估價入賬；
6、盤盈的'固定資產，按照重置完全價值入賬；
7、已投入使用，但尚未辦理驗收手續的固定資產，待確定實際價值后，再進行入賬；
第十條固定資產不實行折舊，按原值入賬。
第十一條已經入賬的固定資產除發生下列情況，不得任意變動固定資產賬面原值：根據國家規定對固定資產進行重新估價的；增加補充設備或改良裝置的；將固定資產一部分拆除的：根據實際價值調整原來暫估價值的；發現原來記錄固定資產價值有誤的。
第十二條固定資產的價值變動，由資產管理處負責辦理，并對固定資產有關賬目作相應調整。
第五章固定資產的增減變動
第十三條添置固定資產必須根據學校發展規模及學科設置情況，按照教學、科研、行政辦公、生活服務等方面的需要，全盤規劃，保證重點。貫徹勤儉辦學的方針，避免重復購置，積壓浪費。
第十四條購入、調入和自制的固定資產，不分單位、不分經費來源，統一由資后勤處組織驗收（屬于技術設備的協同技術部門共同驗收），驗收合格后，由后勤處根據驗收單等憑證入賬。
第十五條接受捐贈或盤盈的固定資產，由資產管理處辦理接收和交接。并開具固定資產交接單、捐增協議、發票或固定資產盤盈報告單等憑證，資產管理處根據憑證，辦理入賬手續。
第十六條新增固定資產一律持購貨憑證等相關證件（須有單位負責人、經辦員、領用人簽字）到資產管理處辦理驗收，登繼定資產編號、入固定資產賬；經驗收人員及主管負責人簽字之后，財務室方可辦理報銷手續。未經資產管理處辦理上述手續的，財務室一律不能辦理其它手續。
第十七條固定資產的減少變動（變賣、盤虧、報廢、丟失、損壞）都必須按規定履行報批手續。全校各部門使用的固定資產，其產權歸學校所有，處置權歸后勤處，任何單位和個人不得擅自對固定資產報廢、變賣、串換或私分。固定資產處置的審批手續完備后，由資產管理處組織回收、處置或授權歸后勤處處置。
第十八條對使用部門長期閑置、多余或不能有效利用的固定資產，后勤處有權進行處置或調劑。拒絕處置、調劑的，資產管理處可建議學校對其進行相關的處理。
第六章固定資產的管理
第十九條固定資產的購置、驗收、入庫、發放、使用、保管、維修保養及處置等項工作，都要有專人負責，建立嚴格的責任制度。
第二十條建立固定資產賬目管理制度，做到賬物相符、賬賬相符。后勤處建立全校統一的固定資產一級賬。各部門也要建立所管固定資產明細賬，準確記錄所管范圍的固定資產的數量、價值增減變動情況。各處室每年十二月底前將所管資產增減變動情況報給后勤處。
第二十一條學校各部門要認真貫徹執行學校固定資產管理的各項規章制度，各固定資產管理部門要認真履行資產管理職責，切實管好、用好學校的固定資產。各使用單位要妥善維護和保養好自己所占用的固定資產，保持其良好的使用性能和財產的完整。對使用情況要經常進行檢查，充分發揮固定資產的使用效益。
第二十二條對利用學校固定資產進行非法經營活動、未經許可擅自處理、變賣學校資產的收入，后勤處有權代表學校予以沒收，并對有關責任人按相關規定給予經濟處罰或建議學校給予紀律處分。
固定資產管理制度3
1、總則
1.1為了加強公司辦公設備的管理,確保合理有效使用,特制訂本制度。
1.2本制度中的辦公設備包括以下:計算機、打印機、復印機、掃描儀、傳真機、電話機等。
2、辦公設備的申請
2.1公司各部門因工作需要購買辦公設備的,需報公司總經辦,由辦公室統一列入下一年度預算。
3.辦公設備的采購
3.1.辦公設備原則上嚴格實行預算管理,統一采購。
(公司職能部門由公司總經辦統一采購
公司項目部由項目部專人負責辦公用品的采購工作)
如有緊急情況,允許按預算外費用申請程序實施緊急采購,采購工作由辦公室負責執行。
3.2預算獲批后,由辦公室執行采購,并辦理出入庫手續。
3.3貨物送達后,由辦公室負責進行核對、驗收,確定無誤后,辦理入庫手續。
4、辦公設備的領用
4.1各部門填寫物品領用申請單,核對后,在領用登記冊上做好登記,辦理出庫手續。
4.2移動硬盤、筆記本電腦等便攜式辦公設備要辦理固定資產借用單,在規定的使用年限期間,配備人員因工作需要發生調動的,公司范圍內調動辦公設備'機隨人走',公司范圍外調動的,辦公設備必須上交公司。
5、辦公設備的管理和維護
5.1辦公設備領取后,由使用人與辦公室負責開箱、安裝、調試,并將開箱驗收記錄及說明書、保修卡等隨機資料移交檔案室存檔。
5.2公司按照'誰使用,誰管理'的原則,對辦公設備進行日常管理,在規定的使用年限期間,因個人原因造成辦公設備毀損、丟失、被盜等,所造成的.經濟損失由個人承擔。
5.3辦公室負責公司對所有辦公設備進行分類編號,并建立辦公設備管理臺帳,每半年盤點清查一次,作到帳物相符。
5.4辦公室負責公司所有辦公設備的日常維修與保養。
6、辦公設備的報廢處理
6.1報廢審核。對于各部門提交的報廢物品清單,辦公室要認真審核,確認不能再次利用后,經辦公室、財務部負責人簽字后方可作報廢處理。
6.2對決定報廢的辦公設備,財務部應做好登記,在報廢處理冊上寫清用品名稱、價格、數量、及報廢處理的其他有關事項。
6.3報廢品由辦公室集中存放、集中處理,不得隨意丟棄。
7、附則
7.1本制度由辦公室負責制定、解釋、及修改。
7.2本制度自下發之日起執行。
固定資產管理制度4
1目的和范圍
1.1為了使愛如家健康管理有限公司固定資產管理程序更加規范，并且能合理配置和有效利用公司的固定資產，特建立本制度。
1.2適用于愛如家健康管理有限公司各子公司、分公司，固定資產管理，包括固定資產的分類、購置、登記編號、記價、折舊、使用、保養維修、盤點和處理等。
1.3本文件適用于愛如家健康管理有限公司各子公司、分公司。
2職責
2.1總部人事行政部：負責公司固定資產的日常管理，包含括固定資產的購置、報價、核價、采購、登記編號、盤點、維修、使用監控和異動管理等。
2.2各職能部門：負責本部門所使用或管理的固定資產的驗收、保管、維護。
2.3財務部：負責固定資產的購置評估、付款、計價、折舊管理、盤點與報廢的驗證等。
2.4總部副總經理/總經理：負責固定資產的購置審批。
2.5子公司行政：負責本區域固定資產的購置評估、采購、登記編號、盤點、維修、使用監控、異動管理等。
3引用文件，資料
3.1無
4定義與術語
4.1固定資產是指同時具有下列特征的有形資產：為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；使用壽命超過一個會計年度。對于集團公司而言，單位價值超過20xx元（含20xx元；包含從同一供應商、同一批次購進的資產組總額）、使用壽命超過一年即作為固定資產管理。
在實際操作中，除以上原則外，以下類別的資產規定其不管金額大小及使用壽命長短，統一確認為固定資產，包括：
辦公桌椅、展示柜（貨架）
車輛（包含倉庫叉車）
電腦、POS機、服務器、攝像頭、打印機、復印機、傳真機、掃描儀、投影儀、保險箱、數碼相機、液晶電視、空調
4.2種類：
5制度內容
5.1編碼規則：
5.1.1公司以固定資產編碼卡作為固定資產標示。固定資產編碼卡包括資產名稱、編號、規格、使用部門和購置日期等內容；
5.1.2新購固定資產在驗收合格，經人事行政貼上固定資產編碼卡后，方可交付使用；但如果是廠房建設物及其附屬設施，只登記數量，不進行編碼；
5.1.3固定資產編碼組成：省份代碼-子公司（分公司）代碼-Z①—②②②②—③③③③
其中：省份代碼及分公司代碼參照人事編碼，子公司即為00
大寫字母Z標示固定資產編號
①為固定資產分類標識，用一個大寫英文字母表示。
A表示計算機（電腦）；
B表示計算機外圍設備、數碼相機、投影、打印機等；
C表示家具；
D表示電器；
E表示儀器；
F表示交通運輸工具；
G表示器具或工具、辦公家具；
H表示服務器、路由器等IT專用設備
I表示傳真機
J表示收銀機
�、跒楣潭ㄙY產購入年份，用4位阿拉伯數字表示；
�、蹫楣潭ㄙY產流水號，用4位阿拉伯數字表示；
5.1.4無形資產編碼原則除前三位以WAB表示，其他原則參照固定資產編碼原則。
5.2購置與領用
5.2.1各子公司因工作需要添置固定資產，須按子公司當年的年度固定資產添置預算和固定資產配置表填寫《固定資產購置申請表》，同時在月預算表中反映，由相關的申請部門負責人給區總確認后，以傳真的形式發送至總部相關部門負責人上報；如超出預算范圍，必須同時附上詳細情況說明。預算外固產資產的添置費不得超過全年預算的20%；
5.2.2由總部營運部負責人或總部相關部門負責人確認后，將子（分）公司填寫的.《固定資產購置申請表》轉送至人事行政部負責人，人事行政部負責人根據所有子公司固定資產使用情況給出處理意見。如需購置，將最終確認后的《固定資產購置申請表》的轉送至財務部負責人，再由公司財務部依財務流程撥款至各子公司，由各子公司固定資產管理員按確認的標準購買�！豆潭ㄙY產購置申請表》由財務部存檔；
5.2.3各子公司人事行政對新購固定資產進行驗收，填寫《固定資產收貨領用表》并按公司固定資產編號規定編制標示，再分配至使用人。使用人須在《固定資產收貨領用表》上簽字；
5.3資產歸還與調撥
5.3.1員工離職時須將領用固定資產的全部交回公司，由人事行政按固定資產明細賬清點，有短缺者按原價賠償，人事行政應及時協調財務部進行帳務處理；
5.3.2公司規定，員工之間不得私自調換各自使用的固定資產，如有特殊情況須調換使用，要通知人事行政，由調出方填寫《固定資產調撥表》；
5.3.3人事行政接到《固定資產調撥表》并確認其可行后，在《固定資產收貨領用表》及固定資產系統中做變更登記，由相關人員簽字確認。將《固定資產調撥表》復印件送至區域財務，以便進行帳務處理。
5.4固定資產維修
5.4.1當事人填寫《固定資產維修（升級）表》交于子公司相應的部門負責人，子公司相應的部門負責人先查詢固定資產帳，上報總部對應部門負責人，經總部相關部門負責人確定其維修價值后，再通知子公司聯系售后服務商或者進行維修費用申請（維修費用申請參照《費用申請》）；
5.4.2維修后子公司人事行政部應將《固定資產維修（升級）表》原件交于財務部，財務部將《固定資產維修（升級）表》原件與維修發票作為報賬憑證，進行帳務處理；
5.4.3《固定資產維修（升級）表》原件由財務保存，復印件交于人事行政，以便人事行政及時進行《固定資產收貨領用表》的變更。
5.5固定資產報損
5.5.1當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫《固定資產處置審批表》，區域人事助理給子公司負責人確認后，子公司負責人以Email形式發送至營運部負責人郵箱上報。
5.5.3由總部營運部負責人確認后，將子（分）公司填寫的《固定資產處置審批表》轉送至人事行政部負責人，人事行政部負責人根據所有子（分）公司固定資產使用情況給出處理意見。
5.5.3經批準后，人事行政對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新，并將處理結果書面通知總部財務部；
5.5.4財務部依據總經理批準的《固定資產處置審批表》和實物處理結果，進行帳務處理。
5.6固定資產的實物盤點
5.6.1每季度由區總負責，子公司行政、相關財務人員協助進行固定資產盤點；
5.6.2固定資產盤點時，應由使用部門負責人陪同，盤點完畢后須在盤點報告上簽字確認，并上報財務部；
5.6.3工作結束后財務部出具《固定資產盤點明細表》，詳細反應所盤點的固定資產的實有數，并與固定資產帳面數核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報《固定資產盤盈盤虧報告表》，并列出原因和責任，報部門負責人、總經理。經批準后，財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。
5.6.4盤點結束3天內，把《固定資產盤點明細表》報總部人事行政部備案。
5.7本制度由人事行政部負責制定、解釋及修改。
5.8本制度自發布之日起實行。
6表單
6.1《固定資產購置申請表》
6.2《固定資產收貨領用表》
6.3《固定資產調撥表》
6.4《固定資產維修（升級）表》
6.5《固定資產處置審批表》
6.6《閑置固定資產明細單》
6.7《固定資產盤點明細表》
6.8《固定資產盤盈（虧）報告表》
6.9《子公司建議采購固定資產清單》
6.10《分公司建議采購固定資產清單》
固定資產管理制度5
第一章總則
第一條為規范固定資產管理工作，確保公司財產安全，提高固定資產使用效率，降低固定資產占用和使用耗費，特制定本管理規定。
第二條本規定適用于公司所有固定資產管理。
第二章固定資產的定義及管理機構
第三條固定資產是指公司為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。未作為固定資產管理的工具、器具等，作為低值易耗品核算。
第四條按照統一領導、分層歸口管理的原則，以固定資產的類別，對固定資產進行分工管理。
一、生產部是固定資產的主管部門，對公司的固定資產進行統一管理；對各部門單位固定資產的管理使用進行有效指導和監督；負責公司級儀器儀表的管理。
二、財務部是固定資產的協管部門，負責固定資產的綜合核算，全面掌握固定資產的增減變化情況，合理計提固定資產折舊和資產減值損失，健全固定資產的明細核算。
三、各生產分廠（部門）負責本單位固定資產的管理。
四、技術中心辦公室負責公司通用電子計算機及附屬設備、計算機網絡的管理。
五、發展部負責公司廠房屋、建筑物及其附屬設施、道路、在建項目的管理。
六、公司辦公室負責公司車輛、辦公設備的管理。
七、儲運部負責本部門的固定資產和公司閑置、報廢物資的處理。
第三章固定資產管理機構的職責
第五條生產部
一、擬定公司固定資產管理規定，根據公司要求及本規定，制定固定資產管理的實施細則和其它必要的管理規定；
二、負責公司固定資產的實物管理工作；
三、定期檢查固定資產使用情況，督促檢查各單位固定資產的保養和維護工作；
四、根據各單位的需求計劃提出固定資產調整和購置意見，辦理固定資產公司內調撥手續；
五、對公司各單位固定資產管理執行情況進行評價，建立健全固定資產管理績效檔案；
六、參與固定資產的清查盤點工作，根據資產清查情況對技術陳舊、損壞、閑置的固定資產提出處理意見；組織實施固定資產的修舊利廢工作，管理各使用單位退庫的固定資產，參與固定資產的驗收；
七、根據各單位固定資產使用情況編制設備大修計劃；
八、組織相關職能部門和單位指定專業技術人員成立技術鑒定小組，負責貴重設備等資產報廢的技術鑒定工作。
第六條財務部
一、建立健全固定資產核算體系，負責固定資產的會計核算；
二、組織落實對固定資產購建、使用、更新、轉移、出租、出售、報廢等具體財務事項的審核；
三、建立健全公司固定資產臺帳及檔案，對固定資產進行統一分類、編號，掌握固定資產數量、類別及分布情況；
四、定期與生產部、各單位核對固定資產臺帳以及實物，會同有關單位組織分析固定資產的利用情況；
五、擬定固定資產折舊方法、折舊年限和殘值率，編制固定資產折舊預算；
六、定期組織全公司固定資產的清查和統計工作，保證帳、卡、物三相符，審核年度固定資產數量、更新改造、設備采購、報廢等的預算。
第七條固定資產使用單位職責：
一、各固定資產使用單位負責本單位的設備管理工作，應設置專職或兼職的設備管理員，每臺設備要明確使用、保管、維護的責任者。
二、管理和使用固定資產的人員調動時，新舊管理接替人員應辦理交接手續。
三、對于精密、貴重及易發生安全事故的固定資產，制定具體操作規程，嚴格執行技術操作規程和維護保養制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用，并經常對使用人員進行技術培訓和安全教育。
四、建立健全本單位的固定資產明細帳，定期與生產部及財務部進行核對，定期清點盤查，記錄使用、保養、修理等情況。固定資產的領用、調出、報廢必須經公司職能部門審核并報公司批準，未經批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣；各單位應每半年更新一次設備臺帳，并將電子表格上交生產部和財務部。
五、根據主管部門和協管部門的要求定期參與固定資產的'清查盤點，做到帳、卡、物三相符。
六、參與固定資產驗收工作，在外購固定資產供應商的選擇過程中提供參考意見。
七、及時反饋固定資產使用過程中出現的重大問題，提出部門維修、更新等申請，同時負責辦理審批手續。
第八條技術中心、發展部、公司辦公室、儲運部
一、管理各自負責的固定資產；做好各自的臺帳。
二、參與固定資產驗收工作，在固定資產供應商的選擇過程中提供參考意見。
三、對本部門使用的固定資產負有與第七條同樣的責任。
四、發展部負責在建工程的管理，負責工程項目招標、工程合同的審核和簽訂、工程物資的管理、施工現場的監督和簽證、工程預決算的審核和執行、工程驗收和付款進度的審核等。
五、儲運部負責對已報廢物資或閑置物資整體出售的處理。
第四章固定資產的采購、驗收、入帳
第九條固定資產采購范圍、權限、方式和程序按《關于下發〈關于進一步加強物資申購計劃審批的規定〉（修訂稿）的通知（司辦[20xx]100號）》及《關于進一步加強物資申購計劃審批的規定（司辦[20xx]32號）》的有關規定執行。
第十條固定資產的驗收處理程序按貴糖司辦字［20xx］118號《關于下發采購物資質量驗收制度的通知》執行。
一、設備或備件采購到公司，完成驗收后，供應部將《計劃申購表》、合同、發票以及驗收單一并送交財務部作為付款入帳之依據。
二、基建項目完工后，發展部在申請付款時將項目資料報財務部作固定資產入帳的依據。
三、自制或委托制作的大型或成套設備，使用部門應在投入運行前將設備情況報財務部作固定資產入賬的依據，并將設備資料報生產部備案。
四、新建、擴建、技改工程竣工，驗收合格后，由發展部牽頭編制固定資產驗收交接記錄表。對既有土建工程又有設備購置的綜合性工程，必須按能形成單個固定資產名稱、金額分別編制固定資產驗收交接表。
五、財務部在收到供應部、發展部上述資料十五個工作日內，應確定是否將資料所述設備、備件或基建工程轉入固定資產。對確定列入固定資產的，應編制固定資產編號、確定折舊年限，并將編號和折舊年限向使用部門和生產部設備室反饋。
六、使用部門接到財務部的反饋后，應于十五個工作日內更新固定資產臺賬、設備臺賬和設備卡片，并將更新情況向生產部設備室反饋。
第十一條固定資產的帳務處理程序
一、財務部應嚴格審核各項單據的簽核是否完整，審核訂購數量與驗收數量是否一致，審核發票金額、《計劃申購表》金額及合同所列金額是否一致。如有差異時，應及時向有關單位追查原因并責成適當處理，若一致則依付款作業流程辦理入帳。
二、財務部應于固定資產入臺帳前，編制“固定資產增加單”一式三聯送生產部及使用單位核對，并填列異�；蚋齼热莺�，第一聯生產部存，第二聯財務部自存作為入賬依據，并在公司U8系統上更新，第三聯使用單位留存，并更新各自的臺帳。
固定資產管理制度6
第一章 總則
第一條 為了防止并及時發現和糾正固定資產業務中的各種差錯和舞弊，保護固定資產的安全完整，提高固定資產的使用效率，保障公司的可持續發展能力，根據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規范》，制定本制度。
第二條 本制度適用于公司及子公司的固定資產管理。
第三條 本制度所稱固定資產，是指單位價值在20xx元以上，并且使用年限在一年以上的房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。
單位價值在20xx元以下，但屬于公司固定資產目錄范圍內的設備、工具器具等也列入固定資產。
第四條 基本要求：
固定資產業務的分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理;固定資產取得依據應當充分適當，決策過程應當科學規范;固定資產取得、驗收、使用、維護、處置和轉移等環節的控制流程應當清晰嚴密;固定資產的確認、計量和報告應當符合國家企業會計準則的規定;固定資產業務符合國家法律法規。
第二章 職責分工與授權批準
第五條 固定資產業務按照崗位職責分工，確保辦理固定資產業務的不相容崗位相互分離、制約和監督，同一部門或個人不得辦理固定資產業務的全過程，做到：
(一)固定資產投資預算的編制與審批崗位分離;
(二)固定資產投資預算的審批與執行崗位分離;
(三)固定資產采購、驗收與款項支付崗位分離;
(四)固定資產投保的申請與審批崗位分離;
(五)固定資產處置的審批與執行崗位分離;
(六)固定資產取得與處置業務的執行與相關會計記錄崗位分離。
第六條 設備供應部負責管理本公司的機器設備，房屋建筑物、道路、場地、涵洞及其不可移動的附著設備，負責對實物進行管理和辦理請購、維修、改造及處置;各使用部門負責對固定資產的日常維護保養;財務部負責對固定資產的價值管理;審計部負責對固定資產購進、使用、改造、處置的合法、合規、合理性進行監督。
第七條 公司對固定資產業務實施授權批準制度，嚴禁未經授權的機構或人
員辦理固定資產業務。具體規定如下：
(一)固定資產的購建、驗收與款項業務按照公司《工程項目管理制度》執行;
(二)固定資產投保由財務總監提出申請，經總經理進行審批后，交財務部執行;
(三)一般固定資產處置由負責管理固定資產的工程部或辦公室提出申請，經總經理進行審批后執行;
(四)原值在5000萬元以內的重要固定資產處置，經公司辦公會議審議后，由總經理會同董事長共同批準，5000萬元以上的固定資產處置需報董事會批準，上述處置均不包括固定資產的正常報廢。
第八條 審批人根據規定在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理固定資產業務。對于審批人超越授權范圍審批的固定資產業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向上級部門報告。
第九條 對固定資產業務各環節應設置相應的記錄和憑證，如實記載各環節業務開展情況，及時傳遞相關信息，確保固定資產業務全過程得到有效控制。
第三章 取得與驗收
第十條 固定資產預算
行政部和設備供應部要根據公司發展戰略和公司固定資產的使用情況、以及國家有關鼓勵自主創新的政策等因素擬定固定資產投資項目，公司應組織力量對項目可行性進行研究、分析，編制固定資產投資預算，并按規定程序審批，確保同定資產投資決策科學合理。
對于重大的固定資產投資項目，可聘請中介機構或專業人士進行可行性研究與評價，并由公司實行集體決策和審批，防止出現決策失誤而造成嚴重損失。
第十一條 嚴格執行固定資產投資預算。對于預算內固定資產投資項目，有關部門應嚴格按照預算執行進度辦理相關手續;對于超預算或預算外固定資產投資項目，應由固定資產相關責任部門提出申請，經總經理審批后再辦理相關手續，屬于董事會批準的項目，還需經董事會審議批準。
第十二條 對于外購的固定資產嚴格執行請購與審批制度，請購部門(或人員)和審批部門(或人員)在職責權限內辦理相應的請購與審批程序。對于一般固定資產采購，經辦部門要充分了解和掌握供應商情況，采取比質比價的辦法確定供應商;對于重大的固定資產采購，采取招標方式進行。
第十三條 按照會計準則的規定，區分融資租賃和經營租賃，并根據風險、報酬轉移情況，按本制度第七條的規定審批。
第十四條 嚴格執行固定資產交付使用驗收制度，確保固定資產數量、質量等符合使用要求。固定資產交付使用的驗收工作由行政部及設備供應部、使用部門及相關部門共同實施。
(一)外購固定資產，根據合同協議、供應商發貨單等對所購固定資產的品種、規格、數量、質量、技術要求及其他內容進行驗收，出具驗收單或驗收報告。
驗收合格后方可投入使用;
(二)自行建造的固定資產，應由制造部門、設備供應部及行政部、使用部
門共同填制固定資產移交使用驗收單，驗收合格后移交使用部門投入使用;
(三)對投資者投入、接受捐贈、債務重組、企業合并、非貨幣性資產交換、外企業無償劃撥轉入以及其他方式取得的固定資產均應辦理相應的驗收手續;
(四)對驗收合格的固定資產及時辦理入庫、編號、建卡、調配等手續;
(五)對經營租賃、借用、代管的固定資產應設立登記簿記錄備查，避免與本公司財產混淆，并應及時歸還。
第十五條 對驗收合格的固定資產，應建立固定資產卡片，詳細記錄其編號、名稱、種類、規格、來源、驗收時間、所在地點、使用部門、數量、價值、使用年限、責任單位和責任人。固定資產卡片應一式多份，工程部或辦公室、使用部門、財務部各一份。
第十六條 財務部按照會計準則的規定，及時確認固定資產的構建成本。
第十七條 對需要辦理產權登記手續的固定資產，應及時到相關部門辦理。
第四章 使用與維護
第十八條 對固定資產要加強日常管理，授權設備供應部門和行政部門以及相關人員對其各自負責的固定資產的日常使用與維修進行管理，保證固定資產的安全與完整。實物管理部門和使用部門、使用人要定期或不定期檢查固定資產明細及標簽，確保具備足夠詳細的信息，以便固定資產的有效識別與盤點。
未經授權，固定資產不得轉移。
第十九條 固定資產分類標準和管理要求根據國家及行業有關要求和自身經營管理的需要確定。
第二十條 依據國家有關規定，結合公司實際情況，確定計提折舊的固定資產范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率，并將其登記在固定資產卡片上。
折舊估計一經確定，不得隨意變更。確需變更的，按照規定程序審批。
每月計提的折舊，也應錄入各該固定資產的卡片上。如財務部在固定資產卡片外又另行設立明細賬的，則計提折舊的記錄可一年登記一次。
第二十一條 設備的`操作人員，均需經過充分的崗位培訓，經考核合格后方可上崗操作。易燃、易爆、電力和高精尖等特殊設備實行崗位許可制度，必須持證上崗。對設備的運轉情況進行實時監控，保證設備使用流程與規定操作流程相符。
第二十二條 使用部門和相關管理部門要加強對固定資產的維修、保養，保證固定資產的正常運行，提高固定資產的使用效率。
固定資產使用部門負責固定資產日常維修、保養，定期檢查，對高危生產設施應至少每天檢查一次，及時消除風險。
固定資產的簡單維護，由操作人員和公司的相關技術人員實施。在保修期內的固定資產發生故障，相關管理部門應及時聯系制造商維修或退換。
固定資產大修理由固定資產使用部門提出申請，按規定程序報批后安排修理，驗收合格后才能投入運行。
第二十三條 固定資產技術改造由使用部門和管理部門提出改造方案，按本制度第十條的要求進行決策。
第二十四條 根據同定資產的性質和特點，確定固定資產投保范圍和政策。
投保范圍和政策應足以應對固定資產因各種原因發生損失的風險。
對應投保的固定資產按本制度第七條第二款的規定辦理投保手續。對于重大固定資產項目的投保，采取招標方式確定保險公司。
已投保的固定資產發生損失的，應及時辦理相關的索賠手續。
第二十五條 固定資產的大修和改造竣工時間應記入固定資產卡片。
第二十六條 定期對固定資產進行盤點。
盤點前，設備供應部及行政部、使用部門和財務部應當對固定資產賬簿記錄和固定資產卡片進行核對，保證賬賬相符。
公司組成固定資產盤點小組對固定資產進行盤點，根據盤點結果填寫固定資產盤點表，并與賬卡記錄核對，對賬實不符，固定資產盤盈、盤虧的，編制固定資產盤盈、盤虧表。
第二十七條 固定資產發生盤盈、盤虧，由固定資產使用部門和設備部門、行政部門逐筆查明原因，共同編制盤盈、盤虧處理意見，經總經理批準后由財務部及時調整有關賬簿記錄，使其反映固定資產的實有情況。
第二十八條 每年年末固定資產盤點時，應對固定資產的狀況進行檢查分析，評估是否存在差值跡象，對存在可能發生減值跡象的，按照公司減值準備會計估計的規定計提減值準備、確認減值損失。
第二十九條 對于未使用、不需用或使用不當的固定資產，設備供應部門及行政部門和使用部門應及時提出處理措施，報批后實施。對封存的固定資產，由專人負責日常管理，定期檢查，確保資產的安全、完整。
第五章 處置與轉移
第三十條 對固定資產的不同處置方式，采取相互控制措施。
(一)對使用期滿、正常報廢的固定資產，由設備供應部或行政部填制固定資產報廢單，經總經理批準后對該固定資產進行報廢清理;
(二)對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產，由固定資產使用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等。經公司設備供應部或行政部進行鑒定后，按本制度第七條第三、四款規定程序審批后進行報廢清理;
(三)對擬出售或投資轉出的固定資產，由相關部門或人員提出處置申請，列明該項固定資產的原價、已提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉讓價格等，按本制度第七條第三、四款規定的程序審批后予以出售或轉讓。
第三十一條 重要同定資產處置價格，應聘請中介機構進行評估后確定。
第三十二條 固定資產處置涉及產權變更的，及時辦理產權變更手續。
第三十三條 出租、出借固定資產，由設備供應部或行政部會同財務部按本制度第七條第三、四款的審批程序報經批準后予以辦理，并簽訂合同協議，對固定資產出租、出借期間所發生的維護保養、稅負責任、租金、歸還期限等相關事項予以約定。
第三十四條 對固定資產處置及出租、出借收入和發生的相關費用，應及時入賬，并將相關信息登錄在固定資產卡片上，保持完整的記錄。
第三十五條 固定資產的內部調撥，應填制固定資產內部調撥單，明確固定資產調撥時間、調撥地點、編號、名稱、規格、型號等，經總經理批準后，及時辦理調撥手續。固定資產卡片相應轉移。
固定資產調撥的價值由公司財務部按賬面價值確定。
第三十六條 同定資產無論何種原因出廠，均應至財務部開具出門證，門衛憑證放行。
第六章 附則
第三十七條 子公司購置和處置固定資產均應報公司批準后實施。
第三十八條 本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規和規范性文件及《公司章程》的規定執行。
第三十九條 本制度由公司董事會負責解釋。
第四十條 本制度自公司董事會通過之日起施行。
固定資產管理制度7
1.行政管理部對公司所有固定資產進行登記注冊
2.固定資產因價值減損擬報廢或閑置而無再使用價值者,由使用部門或管理部填制“固定資產處分申請單”一式二聯,注明申請單位、日期、財產編號、名稱、數量、購入日期、處分原因、處分方式及其他有關資料分別轉送財物部填入購買金額、累計折舊、殘值后,依核決權限送呈簽核。
3.“固定資產申請單”一式二聯,經核準后,由使用部門分送如下：第一聯送財務部;第二聯送行政管理部。
4.財務部收到“固定資產處分單”后如處分方式為報廢或遺失時，應備有報廢或損失清單及有關機關之核準或證明文件，在據以轉帳及更改財產目錄。如為出售則暫時存檔。
5.行政管理部收到“固定資產處分單”后，應依核準之方式處理資產，并將處分日期、處分原因、處分金額(出售時填)填入“財產管理卡”后抽出并“固定資產處分申請單”存檔。
6.固定資產如遭竊盜或破壞者，管理部應提出損失清單及向警察單位報案辦理。
固定資產管理制度8
(一)、采購制度
1、采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規格、數量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內容相同。
2、購物申請單須存有申請人、部門負責人、學校財產(管理員)三人的親筆簽名。
3、凡列入�？厣唐泛驼少忢椖浚仨毎匆幎ǖ某绦蜣k理，手續完備后方能采購。
(二)、環評入庫制度
1、財產管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯應及時交財務入賬。教育局調撥的財產憑基建科財產調撥單入帳。
2、入庫時必須區分物品性質，危險品、極易銹蝕物品、易爆物品，區別對待，得當看管。
3、根據勤儉辦學原則，倉庫內積壓物品應盡量減少，但教學所需物品要保證供應。學�？倓肇撠熑藨ㄆ跈z查驗收入庫制度執行情況。
(三)、臺賬備案制度
1、學校所有物品的賬冊登記工作由財產管理員負責。
2、財產管理員根據物品的歸類及時記賬，分別備案賬冊或實驗(專用室)賬冊。
3、按時完成上級部門布置的.各種報表。
(四)、領有用、借予及賠償制度
1、倉庫存放物品，由財產管理員統一管理。
2、領有用辦公用品，須要辦理領有用相關手續。領有用物品若存有多余，須交還倉庫。
3、教學物品不能挪作他用。教學物品和器材專供本校教學使用，在不影響教學前提下，經領導同意方可出借。
4、放貸的物品須核對放貸單，物品回家必須存有回家單。
5、出借的物品要按期收回。
6、每學期結束時，財產管理員必須及時歸還、統一管理。
7、人員調動一定要做好個人物品借用歸還工作。
8、交還物品時必須當面環評，例如存有損毀或遺失，按賠償制度繼續執行。
9、賠償辦法由設備管理人員填寫賠償單，經學校分管領導批準再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。
(五)、財產除役制度
1、報廢物品要加以區別，找出報廢原因，若是失竊物品，要有備案記錄，根據實際情況酌情處理。
2、除役的物品由財產管理員統一備案，單項固定資產除役金額按有關規定繼續執行。
3、報廢單要有學校負責人，財務主管和財產保管員簽字、說明。
4、除役物品處置后的廢舊資金，必須及時進賬。
(六)、資產清查制度：
1、對所有固定資產，每年展開一次清查、以物收款、以賬對物，努力做到賬表吻合，賬賬吻合，賬實吻合。出現盈虧、除役等及時處理調整賬戶，維持固定資產賬、卡、物相一致。每年固定資產清查都必須存有書面資料。
2、學校在進行財產清查時，要在學校領導的安排下，由總務主任具體負責，組織相關人員參加。
3、清查方法以核實賬面、實地盤點居多，以抽檢、臨時盤倉的方法輔以，以達至查清家底、確保財產安全的目的。辨認出差錯應當查明原因，經批準后，展開uddhe，并選定人員寫下報告，以便核查。
固定資產管理制度9
(一)學校固定資產應實行分工管理，做到權責統一。教學設備、電化教學設備由教務處確定專人管理，房屋、建筑物和管理用具由總務處管理，一般家俱、器具在統管與分管的基礎上實行定位置、定數量、定管理人員。
(二)學校必須建立固定資產的帳卡制度，做到學校根據每一件固定資產的不同特點設立帳卡，予以登記，使用單位或個人也要按品名登記明細帳卡，以便查對。
(三)學校房屋建筑物應合理使用與及時維修保養。
(四)對學校專用設備一是制定技術管理制度，定期檢查、檢驗與修理，使其經常保持完好可用;二是做到不經批準不準拆改;三是專項設備管理人員必須嫻熟操作技術，考試不合格者不能上崗;四是主要教學設備(含電教設備)、輔助設備和動力設備等要始終保持其成龍配套的.完整體系;五是對精密機械儀器應制訂操作規程、使用制度、維修保養與交接制度，各學科、各部門對此應組織協作共用，提高其利用率;六是要經常對師生員工進行愛護設備的教育，提高其愛護設備的責任感。
(五)對交通工具應妥善維修保養，圍繞教育、教學、科研和經營管理工作需要合理使用，并建立有效管理制度，以杜絕不正之風。
(六)學校圖書室的管理應由教務處制定嚴格的管理制度，使其為教育、教學和科研服務，防止圖書資料的損壞和丟失。
(七)其他財產也應區別不同情況，制定具體管理要求。
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為了加強固定資產的管理,明確固定資產使用者的責任的義務,保證資產的完整和不受侵犯,減少財務支出,現將固定資產的`管理、使用制度規定如下:
一、固定資產由固定資產管理小組負責和使用分配,并做好固定資產的購建入庫、保管、使用盤點等工作。
二、固定資產的購建入庫,必須做到手續完整,購建后財務部門應憑相應的手續記入總帳,明細帳,并填制固定財產卡,一式兩份,一份由財務部門存檔,一份由使用部門存查。
三、固定資產的保管使用,保管人對所保管的財產負責維護,若發現丟失,人為損壞,應照價賠償,借出,同時并訂立借據。對由保管人擅自借出而造成損失者,由保管人員負責賠償。
四、原保管人因工作調動或財產轉移時,應向管理小組說明,經專管員驗收核對,同卡片填寫相符后,方可辦理其有關手續。
五、發生固定資產增減變動時,必須申報主管部門和固定資產部門審查批準。
六、此項制度由固定資產管理小組監督執行,日常事務由專管員負責處理。
固定資產管理制度11
一、目的：
為了加強固定資產的管理，掌握固定資產的構成與使用情況，確保公司財產不受損失，特制定本制度。
二、適用范圍：
本制度適用于公司項下的所有固定資產管理。
三、責任人：
財務部制定此制度并頒布執行。
四、內容
1、為了更好的利用固定資產，實行固定資產歸口管理，加強對固定資產的維修與保養，建立崗位責任制和操作規范，按照集中領導、歸口管理的原則以固定資產的類別確定分工管理如下：
1.1財務部作為固定資產的主管部門，應建立健全固定資產的明細帳卡。
1.2公司機器設備全部由生產部門歸口管理。
1.3.生產部門負責生產車間設備的購建、安裝、修理和使用管理。
1.4生產部門負責生產廠區動力設備的購建、安裝、修理和使用管理。
1.5.公司儀器儀表設備應由技術中心歸口管理。技術中心負責公司的儀器儀表的購置、修理和使用管理。
1.6公司的電子設備及廠房建筑物由綜合部進行統一管理。
1.7綜合部負責公司的通用電子計算機及附屬設備購置、安裝、維護和使用管理。
1.8綜合部負責公司廠房建筑物及其附屬設施的購置、安裝、維護和使用管理。
1.9辦公室負責公司運輸工具的購置、維護和使用管理。
2主管部門的職責
2.1隨時掌握固定資產的使用狀況。
2.2負責監督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。
2.3負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。
2.4根據使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。
2.5嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。
3使用部門職責
3.1各固定資產使用部門負責本單位的設備管為管理工作，應設置專職或兼職的設備管理員，各生產班組要設置工人設備管理員，每臺設備要明確使用、保管、維護的責任者。
3.2嚴格執行技術操作規程和維護保養制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。
3.3建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批準，未經批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。
3.4根據主管部門的要求定期組織固定資產的盤點，做到帳、卡、物三相符。
4固定資產的購置、驗收、領用
4.1由于生產、研制需要，各單位購置固定資產必須提前向主管部門提出申請，報經總經理批準后，由相關部門負責購置。
4.2購設備進廠后，由相關單位開箱檢查、驗收，設備安裝完畢后填“設備使用單”報主管部門。主管部門根據“設備使用單”建立固定資產卡片，并通知使用單位。
4.3基本建設項目完工時，由基建部門辦理“基建項目完工單”，報主管部門。
5固定資產的調撥與轉移
5.1凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。
5.1、1公司內部設備的調撥與轉移，必須通過主管部門辦理資產轉移手續，同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字后，由財務部門辦理轉帳手續，并通知相關的會計進行帳、卡交接。
5.2公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式，設備主管部門根據設備的使用年限、折余價值、新舊程度按質論價，原則上調出設備的價值不得低于設備的折余價值，對外處理設備必須由主管部門提出處理價值，報總經理簽字方可處理，辦理有關財務手續。
5.3未經主管部門同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經發現，將追究部門及經辦人的責任。
6固定資產的報廢與封存
6.1公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其凈損失上報總經理批復。
辦理報廢相關手續。
6.2凡符合下列條件可申請報廢：
6.2.1超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的。
6.2.2不能動遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。
6.2.3腐蝕嚴重無法修復或繼續使用要發生危險的。
6.2.4絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。
6.2.5因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。
6.3凡經批準報廢的固定資產不能繼續在生產線上使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續，對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見，總經理批準，變價收入上交財務部。
6.4凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。
6.5閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。
7、固定資產的清查
7.1為了保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的`實有數量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。在清查時發現固定資產毀損和盤盈、盤虧，要查明原因，由責任部門寫出書面情況，主管部門簽署意見后，報知總經理，待批復后，作相應的帳務處理。
為加強我園固定資產管理，明確經濟責任，保證國有資產的完全完整、賬實相符，防止固定資產流失，根據《會計法》和有關財經法規的規定，結合我園實際，制定本制度。
一、固定資產管理責任
1、幼兒園固定資產實行統一領導、歸口管理、分級負責、責任到人的管理體制，層層簽訂固定資產管理責任書。園長是幼兒園固定資產管理的總負責人，財產保管員為具體管理負責人，各部門、辦公室、班級人員為具體財產的管理人和使用人。
2、制訂固定資產各級管理人員職責，每學期與各班級簽訂固定資產責任卡，使各部門、各班級人員明確各自負責的內容和要求。
3、幼兒園領導小組負責編制固定資產采購計劃，參與大型修繕及基本建設項目的論證和驗收工作。組織固定資產清查、統計工作，監督、檢查固定資產管理、維護和使用情況。
4、成立幼兒園固定資產管理清查小組，制訂清查小組職責，協助財產保管員，實施好固定資產管理與清查的整個過程，并對下一年固定資產管理提出建議。
二、固定資產的采購、入庫、調撥
2、凡是政府采購、教育局聯合招標、園內自行招標等項目，必須按規定程序辦理。由辦公室主任協助總務完成整個采購或招標過程。
3、財產保管員負責驗收入庫，建立資產卡片。驗收入庫時對所購物品、購物發票核對并登記入賬。入賬聯應及時交會計入賬。
4、固定資產需要轉移的，由固定資產管理小組協調處理，填寫“幼兒園設施設備調撥單”，經調出、調入部門管理負責人簽字后，再由調撥負責人以及單位負責人確認。
三、固定資產使用與維護
1、各部門、班級領用固定資產時，要在責任卡及固定資產領用表上簽字。借用固定資產時，也要詳細登記借還情況，做到領用、借用固定資產手續完備。
2、各部門、班級應根據責任書內容落實對固定資產的安全使用和保管。在使用過程中，要對固定資產進行養護和定期檢查，確保完好，如有損壞要及時報損維修。
3、財產保管員對于公共固定資產的使用要時常檢查、清點。根據各部門固定資產的報損情況，及時安排人員維修。
4、學校固定資產一般不對外出租或者出借，如有特殊情況確需出借的，應由出借單位提供借用申請，固定資產管理小組審批，園長簽字后方能出借。借用方要按我園外借固定資產要求辦好手續，收回時由財產保管員進行勘驗，有損壞的要依據損壞程度進行賠償。
四、固定資產的清查與整改
1、幼兒園固定資產實行每學期清查一次，每年年底進行總清查。對盤盈盤虧的固定資產及時查明原因，分清責任，按照規定追究責任。
2、幼兒園每學期的財產清查工作先由各部門（班級）進行自查，再由幼兒園財產清查小組人員共同檢查，根據檢查情況進行整改后，再由清查小組進行復查。
3、清查工作要對固定資產實物及所有臺賬進行檢查，做到賬賬、賬表、賬實一致，做到固定資產所有采購、入庫、使用、維修、報廢程序的完整和手續的齊全。
4、清查小組對于固定資產清查情況進行書面總結說明，根據當年出現的問題進行討論，擬定下學年的固定資產管理計劃。
五、固定資產的報廢工作
1、對于無法使用的固定資產，財產保管員要統一進行登記，上報園長，進行報廢處理。報廢金額按有關規定執行。
2、報廢單要由財產清查小組、總務處、幼兒園負責人共同簽字，說明報廢物品和原因，報區教育局審核批準，并經區國資辦審核批準報廢。
3、報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。
六、固定資產的獎懲
1、固定資產實行分層管理，層層落實責任制，出現問題層層追究責任。各部門固定資產管理人員對財產清查小組檢查要極力配合，并對本部門定期進行自查，確保固定資產的完整性。
2、由于管理人員管理不當遺失固定資產的，在扣除該人員年度固定資產管理全部獎勵金之外，還要賠償遺失物品采購金額的50%，無法界定該物品由責任部門中的哪一個人遺失的，賠償金額由責任部門中的雙方共同承擔，同時扣除雙方全部年度管理獎勵金。
3、在日常檢查中，固定資產管理使用不當的，（如放學后電視、電腦等電源未切斷、琴蓋未蓋等）個人年度記錄超過3次的，超一次扣除個人年度獎勵金的5%。
4、未經財產保管員以及園領導同意，私自將固定資產借給他人使用，并未辦理相關手續的，如造成固定資產遺失或損壞，由該出借人負責賠償。
5、對全年當中無任何事固定資產遺失，固定資產管理完好的部門和個人，每學年給予適當獎勵金。（金額根據每年具體情況確定）
固定資產管理制度12
后勤管理處固定資產是完成后勤保障工作的物質基礎，為有效管理固定資產，防止固定資產流失，特制訂本管理辦法。
一、固定資產的標準
固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產管理。
二、固定資產的分類
1、房屋及建筑設備：辦公室、維修間、值班室、倉庫、宿舍等。
2、交通及運輸設備：小轎車、客貨車、灑水車、三輪車、手推車等。
3、電氣設備：輸電、配電、變電設備、照明設備。
4、供水設備：水塔、儲水池、過濾設備、抽水機、電動機、給水配管設備。
5、空氣調節設備：冷氣機、抽送風機、電扇。
6、辦公設備：復印機、傳真機、打字機、電話機、碎紙機、電視機、飲水機、電熱水器等
7、家具設備：讀寫家具、儲放家具、坐息家具
8、其他設備：計算機及配套設備、多媒體教學設備、影視播放設備、通信設備等。
三、固定資產的管理部門
(一)根據內部控制原則，固定資產的采購與管理分開進行。
1、采購：由工程與節能中心采購部負責。
2、管理：由辦公室總負責，并按使用性質分配各中心協助管理。
�、�、辦公室負責對辦公設備、家具設備等辦公類固定資產進行管理。
⑵、學生公寓服務中心負責對學生宿舍配置家具、電器設備、空氣調節設備等保障類固定資產進行管理。
�、�、工程與節能中心網絡部負責對計算機及配套設備等計算機網絡類固定資產進行管理。
⑷、教室管理中心、多媒體技術部負責對多媒體設備、通信設備等電子類固定資產進行管理。
�、�、國際交流中心負責對影視播放設備等功放類固定資產進行管理。
四、固定資產的管理內容
各具體管理部門應完成以下幾方面工作：
1、對所管理的固定資產進行統一分類、編號。
2、對固定資產的使用落實到使用人(機器設備落實到組)。
3、設置固定資產實物臺賬。
4、每年度對固定資產進行一次盤點，做到賬物相符。
五、固定資產的增加
固定資產的增加主要是指購置、建造、改良、受贈、調撥和劃轉等活動所引起的固定資產數量和價值量的增加。
(一)固定資產的購置流程
1、購置固定資產要填寫“固定資產購置申請單”，寫清申請購置的固定資產名稱、規格、型號、所有供貨廠商報價以備合理采購。
2、“固定資產購置申請單”，經各中心主任及處長批準后，報至工程與節能中心采購部安排采購。
3、固定資產到貨后，先由各具體管理部門進行驗收，并填寫“固定資產驗收清單”，詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產進行編號。
4、“固定資產驗收清單” 一式兩份，一份由使用部門留存，更新固定資產臺賬，落實使用責任人。一份交辦公室固定資產管理員備存。
(二)固定資產的轉移
1、固定資產在后勤管理處內部部門、員工之間轉移調撥，移出部門需填寫“固定資產轉移申請單”(一式四份)，并簽字確認。
2、移入部門在“固定資產轉移申請單”上簽字，落實新的使用人并簽字后，交到固定資產具體管理部門辦理轉移登記。
3、具體管理部門憑“固定資產轉移申請單”更新固定資產臺賬，保持原有固定資產的編號，填寫新的`使用部門和新的使用人。
4、具體管理部門將“固定資產轉移申請單”交到辦公室進行登記，由移入部門最后負責分檢“固定資產轉移申請單”。
5、“固定資產轉移申請單”第一聯由原使用部門留存，第二聯由辦公室留存，第三聯由移入部門留存，第四聯由接收人留存。
六、固定資產的使用
1、后勤管理處各固定資產使用單位應落實安全防護措施，做好防火、防盜、防暴、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。
2、后勤管理處內部機構調整時，由固定資產具體管理部門與新機構固定資產管理人一起進行該機構的固定資產清查，并辦理交接手續;
3、固定資產具體管理部門的協管人員崗位變動時，應在原部門負責人、固定資產具體管理部門與辦公室有關人員監督下辦理交接手續;
4、后勤管理處工作人員調動、離職或退休時，須交清本人名下的固定資產，具體管理部門與辦公室及時辦理固定資產變更手續。
七、固定資產的維護
1、對固定資產的檢修工作應做到及時、經常。對特種設備要定期監測、校驗，確保精度和性能完好，防止事故發生。對房屋構筑物應定期勘查、鑒定、修繕，確保使用安全。
2、后勤管理處固定資產一般不得對外出租、出借，確需出租、出借的，應由借出單位提出申請，固定資產具體管理部門審核，后勤管理處主管領導審批。
3、借出單位收回出租、出借的后勤管理處固定資產時，應認真勘驗。出租、出借固定資產取得的收入，應及時、足額上繳學校財務處。
4、對后勤管理處長期閑置、利用率低下的固定資產應及時進行合理調配，提高利用率。
5、固定資產管理實行責任制，對玩忽職守、發生被盜、遺失、人為損壞等事故，將追究當事人經濟直至法律責任。
八、固定資產的報廢、報失
1、當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫“固定資產報廢申請表”，交固定資產具體管理部門報辦公室和處長審批。
2、經批準后，辦公室負責將“固定資產報廢申請表”上報學校資產管理處進行處理。固定資產具體管理部門要對處理后的固定資產臺賬進行更新。
3、辦公室依據學校資產管理處最后的處理結果和“固定資產報廢申請表”，對后勤管理處固定資產進行調整。
4、被竊固定資產的報失，要由使用部門寫出被竊報告，經校保衛處簽字確認后，交固定資產具體管理部門和辦公室及時進行報竊登記，并整理好原始資料存檔。
5、固定資產的報廢、報損或報竊在審查過程中，如發現有因違反操作規程、管理失職或故意破壞等原因時，要認真查明事實真相并追究相應責任人的賠償責任。
6、賠償責任的認定，由使用部門提出報損、報廢或報失報告，寫明責任人違規實情，并由責任人簽字確認后，交辦公室作出賠償金額、行政處分初步意見，再由后勤管理處辦公會議確定處理意見，并及時通告責任人。
九、固定資產的清查
1、后勤管理處每年年末清查固定資產，由固定資產具體管理部門和辦公室共同執行。
2、固定資產的清查應填制“固定資產盤點明細表”，詳細反映所盤點的固定資產的實有數，并與固定資產賬面數核對，做到賬面、實物核對一致。
3、若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產盤盈、盤虧報告表”，列出原因和責任，報各中心主任和處長批準后，辦公室進行相應的調整。
4、固定資產具體管理部門負責對固定資產臺賬內容進行更新。
固定資產管理制度13
第一條、依據和制度本制度。
第二條、目的：
1、為使固定資產管理的各項作業程序有所遵循。
2、保有護固定資產的安全、完整。
3、充分發揮固定資產的使用效能。
第三條、固定資產的分類、使用年限、殘值率標準按”固定資產分類目錄”執行。
第四條、固定資產編號按執行。
第五條、各種固定資產的使用保管部門劃分如下：
1、生產車間所使用的固定資產，使用車間為使用保管部門；
2、在庫的固定資產，以倉庫為保管部門。
3、各科室使用的固定資產，以各使用科室為使用保管部門。
4、各駐外辦事處的固定資產，以各辦事處為使用保管部門。
第六條、駐外辦事處的固定資產，按《駐外辦事處固定資產管理辦法》規定執行。
第七條、固定資產管理歸口：
1、土地房屋及構筑物、辦公及生活用固定資產由總經理辦公室管理；
2、生產用固定資產由生產部管理。
第八條、固定資產管理部門的主要職責：
1、負責編制固定資產的更新和大修理計劃，并按批準的計劃組織實施。
2、負責公司內固定資產的調配、領用、退庫的審批手續；辦理對外調撥、出售、出租固定資產的有關事宜。
3、設置“固定資產”卡片，正確及時地反應固定資產增減變動情況。
4、監督檢查固定資產的使用、維護、修理、保管。
5、分析固定資產的使用效率。
6、負責固定資產進廠的技術鑒定和技術資料的歸檔工作。
7、負責待處理多余閑置和不需用的固定資產的報廢和處理事宜。
8、負責固定資產報廢的審查、鑒定、報批和清理工作。
9、協同有關部門進行固定資產的統計、核算工作。
第九條、固定資產使用保管部門的主要職責：
1、正確合理使用固定資產，建立健全使用保管的'崗位責任制，充分發揮其使用效能。
2、負責固定資產的維護、保養、修理和保管工作。
3、辦理固定資產調出、調入、啟用、封存、領用、事故處理、改造、報廢、退庫的交接驗收工作，各保管部門每半年與會計部核對帳目，確保帳帳、帳物相符。
4、編制固定資產的日常修理計劃和大修理計劃。
5、提出固定資產更新、報廢、和添置意見。
第十條、財務部的職責：
1、建立健全“固定資產財務管理制度”，每半年與有關部門核對帳目，正確、及時進行固定資產總分類核算。
2、監督、檢查固定資產的添置、調撥、改造、報廢、清理、變賣、出租、外借、轉移等會計手續是否齊全。監督、檢查固定資產管理使用情況和使用效率，向權責主管人和有關部門提出管理建議或措施。
3、編制年度固定資產保險計劃，并負責辦理及索賠的相關手續。
第十一條、有關固定資產的核決權限見“固定資產核決權限表”。
第十二條、固定資產的購置、更新、改造、日常維修、大修理均實行計劃管理。
1、公司財務部根據董事會審批的年度預算，統籌安排資金。
2、年度預算外增加的固定資產，嚴格按公司核決權限執行。
第十三條、固定資產的核算：
1、根據《外商投資企業會計制度》的規定，認真組織和做好固定資產的核算工作。
2、所有固定資產都必須按“固定資產分類目錄”規定的名稱、類別、統一編號入帳。
3、在設備驗收、移交使用時，生產部應設置單臺設備的固定資產卡片，登記設備的資產編號、有關數據及變動記錄。隨著設備的調動、調撥、新增和報廢、卡片位置可在卡片冊內調整，補充或抽出注銷。
4、會計部、使用保管部門設置固定資產臺帳，反映公司設備資產狀況、各種類型設備擁有量、設備分布、設備維修及增減變動情況。對精、大、重、稀設備及關鍵設備，應單獨編制臺帳。
5、對租入和借入的固定資產，應建立登記簿，視同固定資產進行管理。
6、經總裁批準租出或借出的固定資產，應將租借合同（協議書）和收據辦理相關財務手續，相關資料交生產部保存，合同期滿收回資產時由生產部會同會計辦理結算手續。
7、固定資產購置手續和固定資產核算：
[1]、使用部門擬購置固定資產時，應按有關規定填寫請購單，送生產部審批、調研、立項。
[2]、請購單必須注明擬購置固定資產名稱、規格、廠牌、儲量、使用目的、預期結果、需用日期、計劃使用資金數額等。
[3]、經初審過的請購單，按照固定資產核決權限，提請權責主管人核準。
[4]、生產部憑權責主管人核準的請購單，與供應商簽定購貨合同（不包含在商店購買訴固定資產）；購貨合同的簽定，必須按公司合同管理制度執行。
[5]、所有設備都必須辦理入庫手續。
A、由生產部通知請購部門，會同倉庫按購貨合同，驗收數量、規格、質量以及隨機附件。
B、設備入庫驗收一般應具有以下資料：產品說明書、產品質量證明書或檢驗合格證，有關圖紙及合同規定的其它資料（或配件）。生產部設備管理員整理完畢，將相關資料移交檔案室存檔。
C、驗收（鑒定）合格后由設備員填寫“設備開箱驗收單”、“固定資產入庫單”一式四聯（生產部、、會計部、倉庫、檔案室各一聯），會計部審核各項手續后，辦理入帳手續，并根據合同（原件）規定支付設備款。如發現問題，由生產部按合同法及購貨合同及時向供貨單位聯系解決。
[6]、需安裝、調試、驗收移交的設備，同時應辦理以下手續：試車驗收合格后，由生產部填寫“設備安裝試車驗收單”、“固定資產領用（轉移）單”一式三聯（生產部、會計部、使用部門各一聯）。會計部根據“設備安裝試車驗收單”和合同（原件）規定支付設備款；根據“固定資產領用（轉移）單”計提設備折舊。如屬技改、基建等綜合項目，可在項目竣工驗收時一并移交。
[7]、工程項目所用設備如采用預付方式，請款應嚴格按”固定資產核決權限”執行，并同時提供購貨合同原件。待設備購置入庫后，按上述規定辦理有關手續。
8、固定資產的新建、擴建、改造和技改管理與核算詳見《在建工程財務核算管理制度》。
9、固定資產資產折舊：
[1]、按稅法規定，公司固定資產折舊按原值預留10%殘值，少留或不留時需報當地稅務機關批準。
[2]、固定資產折舊采用直線法，分類計算折舊，公式如下：
某類固定資產的年折舊率=1—10%/該類固定資產的使用年限
月折舊率=年折舊率先/12[3]、固定資產的折舊年限按稅法規定的最短年限計算。
A、房屋、建筑物使用年限為20年；
B、機器、機械、和其它生產設備使用年限為10年；
C、電子設備、汽車及其它運輸工具、與生產經營業務有關的器具、工具等，使用年限為5年；
[4]、除未使用、不需用和經公司批準封存的機械設備外，固定資產都應計提折舊。
[5]、當月啟用的固定資產，從下月起計提折舊；當月停用的次月停提折舊。
[6]、雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程項目，一般自交付使用之日起，按照工程預算、造價、或工程成本資料，估價轉入固定資產，按規定計提折舊；竣工決算辦理完畢后，應按照工程決算調整原價和已提折舊。
[7]、固定資產折舊足額提取后，任可繼續使用的，不在計提折舊。提前報廢的固定資產不補提折舊。
10、固定資產的修理：
[1]、固定資產的日常中小修理所發生的費用直接計入制造費用或管理費用等。
[2]、會計部按董事會批準的年度大修理費用計劃預提大修理費計入各使用單位成本，實際發生費用沖減預提費用。年度支出盈余或溢支都應在當年成本中調整，并做出相應的分析。在用固定資產停止使用的，由生產部填制“固定資產停用通知單”一式三聯，經總經理和財務副總簽字后，一聯留生產部，一聯交使用部門，一聯交會計部。會計部將該固定資產自“在用固定資產”轉入“未使用固定資產”。
11、固定資產的出售、報廢、清點：
[1]、對不需用的固定資產，需報請董事會批準后方可出售。
[2]、固定資產申請報廢時，須由使用保管單位填制“固定資產報廢申請單”，經生產部組織技術鑒定，一般固定資產由總經理批準并報知董事會，但大型精稀、成套、成批報廢的固定資產以及房屋、建筑物的報廢，須報董事會批準。申請報廢時，須附技術鑒定報告書。
[3]、固定資產的報廢及清理工作，由生產部負責發出通知，使用部門辦理退庫手續。
[4]、固定資產清理，應在帳上注銷原價和已提折舊，另立備查帳。清理完畢將卡片歸檔保存。
[5]、固定資產報廢清理中所收回的一切物資、變價收入、所發生的一切清理費用計入固定資產清理科目核算，經財務副總審核批準后轉入營外支出科目核算。
[6]、全公司固定資產半年進行抽樣清查，年終進行一次全面徹底清查，由生產部組織，使用保管部門盤點，會計部抽查核對。
[7]、清查工作的主要任務：
A、檢查帳、卡、物是否相符。
B、檢查固定資產零配件及附屬品是否完整齊全。
C、檢查帳、卡、物記錄是否及時、正確，固定資產的轉移、調撥手續是否完備。
D、對盤盈、盤虧和壞損的固定資產，查明原因，提出處理意見。
E、對多余和不需用的固定資產提出處理意見。
F、對清點中發現的問題，提出固定資產核算工作的改進措施。
G、年終清點固定資產盤虧單項凈值在千元以下的，經財務副總審查，總經理批準后處理；單項凈值在千元以上，應轉作待處理盤虧，并報董事會審批。
第十四條、本制度經總經理審核呈董事會批準后實施。
固定資產管理制度14
1、固定資產及其相關規定
�。�1）依據相關的財會制度規定，固定資產是指同時具有以下特征的有形資產。
①單位價值較高。
�、跒樯a商品、供應勞務、出租或經營管理而持有的。 ③運用年限超過一年。
�。�2）本制度將企業投資建設、購置或以其他方式形成的，交由企業經營管理的以下資產作為固定資產。
�、倨髽I房屋、建筑物、構筑物。
�、趶陀C、相片沖印設備、運輸車輛等。
�、壑行目照{、監控系統、消防系統、通信及播音系統、電梯、鍋爐、冰柜及制冷設備（設施）衛星電視接收系統、供配電系統、供排水系統、洗滌設備。
（3）不作為固定資產管理的工具、器具等實物，作為低值易耗品管理，低值易耗品的管理按企業存貨管理方法執行。低值易耗品，應包括（但不僅限于）下列項目：
�、俑鞣N用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等。
②電視機、影碟機、音箱、顯示器、投影儀等。
③餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不銹鋼用具等。
�、茈娫挋C、傳真機、辦公桌椅、沙發、文件柜、飲水機、會議桌椅、移動電話、幻燈機、電腦、打印機、裝訂機、驗鈔機等。
�、輳N房中除冷柜以外的全部工、器具。
�、薜靥�、燈飾、燈具、花瓶、擺件、飾品掛件等。
�、咧品�、餐桌用品、麻棉制品等。
⑧在經營過程中周轉運用的包裝容器等。
�、峁潭ㄙY產的修理維護用品、用具及備用零部件等。
�。�4）企業全部資產的全部權均屬企業全部，任何個人或其他組織無權私自對企業的資產進行處置、變賣、毀損、報廢，無權將企業資產對外進行擔保、抵押、質押等民事行為。
（5）企業管理人員對資產行使經營、管理、運用和維護的職權。
2、固定資產預算制度
�。�1）每個會計年度初期，企業各部門依據本部門的經營狀況，將本部門的現有資產的運用狀況、修理安排、報廢安排、擬新增資產購置安排及其他與固定資產相關的支出安排，上報給工程技術部門和財務部門。
�。�2）企業財務部依據企業下年的資金狀況，提出資金支配安排。
�。�3）工程技術部門依據各部門對固定資產的運用狀況，對上述安排從技術角度提出看法。
�。�4）企業選購 部門、運用部門、財務部門及企業財務部門，各自遵照固定資產預算執行相應責權，記錄、監督、管理、運用好固定資產。
�。�5）企業總經理召集相關部門，依據上述看法制定出固定資產的增減、修理安排后報企業相關部門。
（6）企業管理委員會將上述安排探討通過后形成企業的年度固定資產預算。
3、固定資產購建及形成
�。�1）在年度預算范圍內的固定資產，由相關部門按預算執行購建任務。
（2）未列入預算范圍而急需運用的資產，根據預算形成程序，由運用部門提出報告，相關部門（含企業財務部）出具看法后，由企業總經理確定是否確需購建資產。
（3）對于確需購建的資產，由企業總經理將購建安排提請企業的決策人員審批。
（4）各相關部門按審批看法執行購建任務。
4、固定資產的管理
（1）依據企業經營管理的詳細狀況，企業固定資產按賬務和實物分別進行管理。
�。�2）企業固定資產的賬務管理。
�、倨髽I固定資產賬務統一由企業財務部門核算，固定資產的核算根據企業的相關規定執行。
②企業財務部組織相關部門，每半年和不定期地清點、盤查企業的固定資產。對固定資產的運用、維護、修理、服役狀態、報廢狀況與賬面記錄狀況進行核實，并對各責任人的資產管理執行狀況提出獎懲建議。
�、燮髽I財務部負責企業固定資產的增加、報廢、折舊、資產減值等的`賬務處理、記錄、核算工作。
�、軐τ谝烟嵬暾叟f，尚在服役的固定資產，應登記造冊，與其他資產同等管理。
（3）企業固定資產的實物管理。
�、俑鞑块T應對本部門所管理的資產建立資產檔案，對本部門的資產位置、功能、工作狀況、操作方法、運用留意事項、能源耗用狀況、修理維護狀況、預算執行狀況等各種信息作具體記錄，并將管理責任落實到個人，以確保資產的平安和有效運用。
②企業財務部雖不對企業固定資產進行賬務核算，但應按固定資產原始入賬價值設置固定資產清單、建立固定資產臺賬及固定資產卡片，將固定資產統一編號、歸類，對固定資產的實物形態作具體記錄，對固定資產的管理負全面監督責任。
�、鄹鞑块T應對固定資產進行不定期的清查盤點，主動協作財務部門對資產的清點和監督管理工作。
�、茉谟韶攧詹拷y一記錄的基礎上，將企業的固定資產管理責任分解到各個部門。各個部門的負責人對本部門責任內的資產負有全面管理的責任。
�、莞鞑块T應對管轄內的資產制定定期檢修制度，以確保機器、設備的正常運行和建筑物的功能完好。
�、迣τ趯I性較強，須要特別技能、須持證人員操作的設備，應配備特地的操作人員，嚴格根據設備的操作規程和國家的相關規定執行。
⑦企業總經理對企業固定資產的實物管理負有全面責任，企業工程技術部門幫助總經理做好固定資產的管護工作。
5、固定資產的折舊
（1）固定資產的折舊由企業統一核算。除以下狀況外，應對全部固定資產計提折舊。
�、僖烟嵴叟f仍接著運用的固定資產。
�、诟鶕幎▎为毠纼r作為固定資產入賬的土地。
�。�2）固定資產的折舊采納直線法、按單項資產計提，各類資產的折舊年限如下。
�、俜课轄I業用房年、非營業用房年、簡易房年。
�、诮ㄖ锬�。
�、蹤C器設備類。供電系統設備年、供熱系統設備年、中心空調設備年、通信設備年、洗滌設備年、修理設備年、廚房用具設備年、電子計算機系統設備年、電梯年、相片沖印設備年、復印設備年、其他機器設備年。
④交通運輸工具類。大中型客車（座以上）萬公里年、小轎車萬公里年、貨車萬公里年、摩托車萬公里年。
�、蓦娖骷坝耙曉O備類。閉路電視播放設備年、音響設備年、電冰箱柜年、空調器柜式年窗式年、電影放映機年、其他電器設備年。
�。�3）企業固定資產凈殘值按稅務機關的要求執行。
�。�4）固定資產減值，按企業相關制度進行處理。
6、固定資產的修理、維護及日常保養
�。�1）企業的固定資產應定期維護和保養，以確保資產正常、經濟、有效地運行。資產的修理按年度固定資產預算進行。
�。�2）資產修理部門和物資選購 部門，依據總經理的批示看法執行修理任務。
�。�3）各責任部門應隨時駕馭本部門的資產運轉狀況。若發覺急需修理而又未納入預算的情形，應做出報告經工程技術部門鑒定并出具看法，由財務部門審核后，上報企業總經理批準。
�。�4）若與固定資產有關的后續支出金額較大（通常按超過固定資產原值的為準），則應當計入固定資產賬面價值。相應的支出，應由企業負責人審批。
�。�5）零部件等修理費用，按企業費用報銷方法執行，相關費用計入企業當期損益。固定資產的修理支出不得以預提或待攤的方式處理。
�。�6）企業正常經營期間，若需對建筑物進行裝修。裝修方案和相應支出應由企業負責人批準。
若裝修支出符合固定資產改良支出標準，則企業財務應將此項支出在固定資產賬下單獨設“固定資產裝修”明細科目核算，并采納合理的方法單獨計提折舊。
7、固定資產的清理及報廢
�。�1）企業財務部和企業財務，應按會計制度、會計核算方法和本固定資產管理規定，剛好對固定資產的盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉出、轉入事項進行賬務處理。
�。�2）各部門應不定期地對所管轄的固定資產進行清查盤點，對盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉出、轉入的固定資產，應剛好與企業財務部和企業財務取得聯系。對于盤虧、報廢、毀損的資產，應查明緣由。若系人為因素造成，須追究相關人員的責任。企業資產的轉出和轉入應征得企業負責人的批準。
�。�3）對于超過服役期或尚在服役期內的設備，如存在下列現象則按程序進行清理或報廢處理。
�、儆捎谝庀氩坏降囊蛩兀Y產受到不行抗力損壞，已無法接著服役。
�、跓o法正常運行，且無法修復。
�、勰茉聪牡冗\用成本過高，購置新設備比運用現有設備更經濟。
④修理費用過高，不如購買新設備。
�、菰性O備的工藝、技術已被新工藝、新技術淘汰，接著運用已經不經濟。
�、抻捎趪倚路ㄒ�、新標準頒布，現有設備的運用已違反了這些新規定。
�、咂渌氁獙υO備進行報廢的緣由。 ⑧接著運用將對環境造成重大不良影響。
�。�4）對于將來得及納入預算的資產報廢，應按預算形成程序，最終由企業負責人立項審批。各相關部門依據審批看法辦理。
�。�5）對于須要清理、報廢的資產，由各資產管理部門提出書面報告，經工程技術部門鑒定、財務部門（含企業財務）驗證后，由企業總經理確認，按程序納入年度固定資產預算管理。各相關部門依據預算處理。
�。�6）對在政府行政主管部門登記備案的資產，相應資產管理部門應剛好辦理好報廢資產的銷戶、轉出轉入資產的過戶等相關手續。
�。�7）財務部門（含企業財務）應協作并監督好各相關部門的清理工作，做到資產清理費用按規定開支、資產殘值收入剛好入賬。
對于保險賠償范圍內的資產報廢，應剛好與保險公司取得聯系，做到財產賠償剛好、足額入賬。
8、附則
本制度自批準之日起執行，此前與本方法不一樣的規定自動作廢。
固定資產管理制度15
2.1財務部
1)財務部是公司固定資產的綜合反映和監督管理部門，負責公司固定資產的賬卡一致；負責指導、檢查、監督各歸口管理和使用部門的固定資產管理具體業務工作；負責辦理固資報廢對外報批手續；
2)負責登記公司固定資產總賬、明細賬、固定資產卡片賬，保證賬賬、賬卡相符；
3)負責公司固定資產增減變動，折舊、減值準備的計提等相關會計核算；
4)全面掌握企業固定資產增減變動情況，會同相關部門及時辦理固定資產的增減、轉移、租賃手續和殘值回收工作；
5)負責辦理固定資產報廢的對外報批手續；
6)負責指導、檢查、監督各管理和使用部門的固定資產管理具體業務工作；
7)協助固定資產歸口管理部門建立、健全固定資產臺賬；
8)參與固定資產購建、更新改造和檢修計劃的制訂，負責固定資產投資及后續支出和運行維護費的預算管理，并控制其資金執行情況；
9)負責固定資產投保以及出險后的索賠工作等。
2.2綜合部
1)固定資產歸口管理主要是指從實物形態及時、準確的反映固定資產的增減變動情況，按技術要求對固定資產實施管理，確保固定資產的安全完整和有效使用。
2)根據所負責管理的實物資產的類別、特點，制定具體的實物資產管理辦法。
3)建立健全所管固定資產臺賬，做到賬、卡、物一致；
4)會同財務部負責組織實施固定資產的清查盤點，建立、保管固定資產卡片副本，相互核對一致。
5)正確核定固定資產需要量，合理調配固定資產；
6)組織和督促使用保管部門加強固定資產實物管理，使其符合財務價值管理的要求；
7)正確及時辦理固定資產的驗收、調配、報廢等工作；
8)掌握所管理的固定資產的增減變動情況，隨時掌握固定資產的技術狀態，保證固定資產完整無缺；
9)檢查和鑒定固定資產技術狀況和使用效率，對閑置、盤盈、盤虧和貶值的固定資產提出處理意見；
10)審核和統籌安排固定資產的更新改造、大修計劃，編報費用預算，按批準后的預算組織實施，督促工程如期完成；
11)組織更新改造及大修重點工程項目的`竣工驗收工作；
12)組織審核各項固定資產的出售、報廢、停用、拆除及內部轉移等技術鑒定工作。
13)組織對出險的固定資產進行技術鑒定，收集有關資料提供給財務部；
14)綜合部為公司辦公、電子（電腦、打印機、復印件、相機、空調等）及日常管理類固定資產的歸口管理部門；工程部為公司生產類固定資產的歸口管理部門。
2.3資產使用保管部門
1)資產使用保管管理是固定資產管理的基礎，主要是指對使用管理的固定資產的安全運行、維護保養及檢修等方面的日常管理，保證固定資產的使用及質量處于良好狀態。
2)按誰使用誰保管的原則，將固定資產的保管責任落實到人；
3)提出固定資產的更新改造、檢修意見，提交管理部門統籌安排，經批準后組織實施，確保如期完成。
4)指定本部門的資產管理員，并報財務部備案，遇有內部調動時，要主動與財務部聯系，重新指定新的資產管理員并備案；
5)資產管理員負責登記固定資產臺賬，及時組織辦理各項資產變動交接手續，保證臺賬記錄與財務部門一致；
6)本部門使用保管的固定資產未經資產管理員許可，任何人員不得擅自動用、調換和拆卸；
7)對所使用的固定資產應定期進行維護，以延長其使用壽命；對暫時閑置的固定資產應安全存放保養；對長期閑置的固定資產應進行及時調配；
8)制定本部門固定資產需求計劃，并由資產管理員辦理計劃填報及組織資產驗收、領用等的相關手續；
9)對固定資產的報廢、出售等工作，會同管理部門填制固定資產出售、報廢審批表，提出書面處理意見，經歸口管理部門鑒定、核查，進行審批后處置，及時收回處置收入交財務部門入賬（或統一交由物資管理部門處置）。
10)按財務部和歸口管理部門的要求，每季度或不定期對固定資產進行清查盤點，保證卡、物相符；
11)及時做好固定資產出險通知、現場保護及證據搜集等工作，配合財務部和歸口管理部門辦理索賠手續。
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