公司財(cái)務(wù)制度【優(yōu)秀15篇】
在日新月異的現(xiàn)代社會(huì)中，我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編幫大家整理的公司財(cái)務(wù)制度，希望對(duì)大家有所幫助。
公司財(cái)務(wù)制度1
第一條
充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性，特制定本規(guī)定。
第二條
會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn)。
第三條
憑證統(tǒng)一采用記賬憑證，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后，可采用軟件打印記賬憑證。
第四條
會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記賬憑證匯總表核算程序，記賬憑證匯總表核算組織程序如下：
(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證；
(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表；
(三)根據(jù)記賬憑證匯總登記總分類賬；
(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬；
(五)根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類賬；
(六)月終，根據(jù)總分類賬和各明細(xì)分類賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記賬憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類賬。
記賬憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第五條
記賬規(guī)則：
(一)記賬須根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬時(shí)，用記賬員寫的轉(zhuǎn)賬說(shuō)明作記賬依據(jù)外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒(méi)有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復(fù)核、記賬，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。
(二)登記賬簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記賬憑證和賬簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。
(四)會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。
(五)明細(xì)賬應(yīng)隨時(shí)登記，總賬定期登記，一般不超過(guò)10天。
(六)每一筆賬須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。每筆賬記完后，在記帳憑證上劃“∨”號(hào)。
(七)記賬的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷。
(八)記賬發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：
1.記賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。記帳憑證或賬簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。
2.記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。
3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記賬差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來(lái)報(bào)表的，可以填制正確的記賬憑證。
(九)紅字沖賬除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：
1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；
2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；
3.賬戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；
4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。
(十)各帳戶在一張賬頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)將加計(jì)的`借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁(yè)”
(十一)月、季、年度末，記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。
(十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總賬和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各賬戶的數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記賬簿。
(十三)年度更換新賬時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過(guò)到新賬各該賬戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的賬戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。
第六條
結(jié)賬、對(duì)賬：
(一)結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：
1.在結(jié)賬時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。
2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。
3.在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的賬簿，具體方法參見(jiàn)“記賬規(guī)則”的第11點(diǎn)。
(二)對(duì)賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：
1.賬證核對(duì)：是指各種賬簿(總賬、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證賬證相符。
2.賬賬核對(duì)每月一次，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬賬面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)賬與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記賬相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對(duì)等。
3.賬實(shí)核對(duì)分兩類：第一類現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記賬賬面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)賬單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)賬款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。
公司財(cái)務(wù)制度2
為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，根據(jù)公司財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財(cái)務(wù)管理需要。特制定如下管理制度。
一、公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支管理原則
公司員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項(xiàng)，有計(jì)劃、有控制地安排各項(xiàng)開(kāi)支。鑒于公司目前處于初創(chuàng)階段，各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上，公司的各項(xiàng)開(kāi)支，采取計(jì)劃管理和定額管理相結(jié)合的具體管理方式。
1、各項(xiàng)工程款項(xiàng)、材料設(shè)備款項(xiàng)、業(yè)務(wù)款項(xiàng)，必須由各職能部門每月按項(xiàng)目編制詳細(xì)的資金預(yù)算方案，報(bào)公司審批，并按照用款情況納入每月資金用款計(jì)劃。
2、各項(xiàng)辦公費(fèi)用，由公司辦公室、財(cái)務(wù)部共同核定月度費(fèi)用額度，報(bào)總經(jīng)理審批。辦公室在定額范圍內(nèi)按月編制計(jì)劃，并落實(shí)到各部門。財(cái)務(wù)部門按照審批后的有關(guān)計(jì)劃安排資金。
3、每月資金計(jì)劃，由各部門按照以下具體要求編制，財(cái)務(wù)部門在綜合各部門計(jì)劃的基礎(chǔ)上，匯總編制公司總的資金計(jì)劃：
（1）、工程款項(xiàng)、應(yīng)按工程項(xiàng)目、合同項(xiàng)目及施工單位列出明細(xì)，由工程部門和預(yù)算部門編制
（2）、設(shè)備和材料款項(xiàng)。應(yīng)按合同單位、工程項(xiàng)目等列出明細(xì)，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)編制。
（3）、辦公費(fèi)用。包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、車輛費(fèi)用等。
（4）、工資。由人事部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一編制。
（5）、固定資產(chǎn)購(gòu)置。列出固定資產(chǎn)清單，并注明使用部門等。
（6）、低值易耗品購(gòu)置。同固定資產(chǎn)購(gòu)置要求。
（7）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等其它費(fèi)用。按專項(xiàng)費(fèi)用單獨(dú)填報(bào)和列支。
4、預(yù)算報(bào)告的審批。
（1）、由使用或管理部門提出詳細(xì)的預(yù)算報(bào)告，經(jīng)該部門主管認(rèn)真核實(shí)。
（2）、財(cái)務(wù)部審核匯總。
(3)、報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批。
(4)、財(cái)務(wù)部安排資金和監(jiān)督執(zhí)行。
5、公司將另行單獨(dú)制定預(yù)算管理辦法。
二、用款制度
１、已列入當(dāng)月用款計(jì)劃的款項(xiàng)按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財(cái)務(wù)辦理付款。各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)，在未取得發(fā)票等合法報(bào)銷憑證之前，按照規(guī)定一律先記入經(jīng)辦人的個(gè)人往來(lái)，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向?qū)Ψ剿魅『戏ǖ膱?bào)銷憑證并及時(shí)報(bào)銷沖帳。
２、計(jì)劃外用款，需另補(bǔ)報(bào)告，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按審批意見(jiàn)執(zhí)行。
３、超過(guò)50000元的大額現(xiàn)金需求，按照銀行現(xiàn)金管理要求，需提前一天向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，以便財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。
三、借款制度
１、借款要求按照用款規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。
２、借款數(shù)額要求嚴(yán)格預(yù)算，不準(zhǔn)寬打窄用或挪作他用。
３、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)帳。特殊情況需由借款人出具書面說(shuō)明，報(bào)總經(jīng)理審批。
４、前款不清，后帳不借。
５、確因工作需要，由本人申請(qǐng)，財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，可借給一定額度的備用金。
四、差旅費(fèi)制度
１、市外差旅費(fèi)報(bào)銷實(shí)行費(fèi)用包干、超支不補(bǔ)、節(jié)約歸己的原則。
（１）、住宿費(fèi)實(shí)行在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，憑有效發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷。
（２)、伙食補(bǔ)助、交通補(bǔ)助，按照定額標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)發(fā)放。
實(shí)行包干后，審批人員嚴(yán)格按“定任務(wù)、定地點(diǎn)、定人數(shù)、定時(shí)間”的`“四定”原則執(zhí)行，如遇特殊情況，需經(jīng)原負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可報(bào)銷。
（3）、各部門在安排出差任務(wù)時(shí)，在定任務(wù)、定時(shí)間、定人員的基礎(chǔ)上，核定費(fèi)用額度和借款金額。
２、凡不宜實(shí)行總額包干的出差任務(wù)由公司領(lǐng)導(dǎo)審定。
３、有關(guān)補(bǔ)助的具體規(guī)定：
（１）、自帶車出差的不予發(fā)放交通補(bǔ)助。
（２）、出差期間，如遇業(yè)務(wù)宴請(qǐng)，取消當(dāng)天伙食補(bǔ)助。
4、市內(nèi)交通費(fèi)。因公市內(nèi)辦事，交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷，并由財(cái)務(wù)部會(huì)同各部門負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審核把關(guān)。
5、司機(jī)市內(nèi)出車補(bǔ)助。
6、有關(guān)差旅費(fèi)的具體標(biāo)準(zhǔn)另行制定。
公司財(cái)務(wù)制度3
1、現(xiàn)金管理
1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目---貨款戶和費(fèi)用戶,詳細(xì)核算見(jiàn)其次章。
1.2、出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清日結(jié),月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表,以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必需送存銀行,不準(zhǔn)坐支。
1.3、庫(kù)存現(xiàn)金定額核定為5000元,如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)送存銀行,保證現(xiàn)金平安。 1.4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤,每月至少監(jiān)盤三次,編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”;審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”,對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。
2、銀行存款管理
2.1、銷售分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則。各銷售分公司必需開(kāi)設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶,即貨款戶和費(fèi)用戶;賬戶資料交股份公司財(cái)務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支,全部貨款回籠到該賬戶;費(fèi)用賬戶用于銷售分公司的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。 2.2、新開(kāi)賬戶。銷售分公司不得隨便開(kāi)設(shè)銀行賬戶,若因業(yè)務(wù)需要而必需開(kāi)設(shè)新的銀行賬戶,需報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行清理,對(duì)于用途不大的銀行賬戶要準(zhǔn)時(shí)消戶,并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。
2.3、回款。對(duì)于銷售回款要準(zhǔn)時(shí)匯入總部銀行賬戶,銷售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬(wàn)元時(shí),或貨款停留達(dá)一周以上,必需即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶,每月25號(hào)前必需把全部貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。
2.4、費(fèi)用賬戶。銷售分公司的費(fèi)用開(kāi)支等所需資金由股份公司財(cái)務(wù)部依據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶,詳細(xì)方法詳見(jiàn)《費(fèi)用管理制度》。
2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù),一律應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。
(1)公司支票的購(gòu)買由出納員負(fù)責(zé),并填寫支票備查簿,支票備查簿由銷售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。
(2)空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管,簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管,人名章由出納保管。
⑶現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用,公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái),一律使用轉(zhuǎn)帳支票。
(4)各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí),應(yīng)填制規(guī)定的借款單,由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽字,并報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起,十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù),其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥當(dāng)保管已簽發(fā)的支票,如有丟失應(yīng)馬上通知財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果擔(dān)當(dāng)責(zé)任。
(5)出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票,不得簽發(fā)任何種類的.空白支票,當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí),可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票,并寫明用途和收款單位。
(6)財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章,簽發(fā)支票時(shí)必需按編號(hào)序順使用,對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必需加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。
(7)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)登記支票登記簿,與銀行準(zhǔn)時(shí)核對(duì)存款余額。
3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定
3.1分公司收取銀行承兌匯票必需經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部(書面報(bào)告)才能收取,嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票。
公司財(cái)務(wù)制度4
對(duì)于一家小型公司而言，財(cái)務(wù)制度的建立是非常關(guān)鍵的一項(xiàng)工作。建立一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)制度，有利于規(guī)范公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)，提高企業(yè)的管理效率和經(jīng)營(yíng)水平。本文將從以下幾個(gè)方面探討小公司最簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)制度的建立。
一、制定財(cái)務(wù)流程
小公司的財(cái)務(wù)流程相對(duì)簡(jiǎn)單，主要包括收入和支出兩個(gè)方面。因此，首先需要制定一份詳細(xì)的收支流程圖，明確每項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的具體流程和操作細(xì)節(jié)。例如，對(duì)于收入方面，包括客戶付款、銷售收入、合同收入等，每個(gè)項(xiàng)目都需要有專門的負(fù)責(zé)人和付款流程；對(duì)于支出方面，包括采購(gòu)、工資、租金等，同樣需要有專門的負(fù)責(zé)人和支出流程。通過(guò)制定財(cái)務(wù)流程，可以避免流程混亂，提高工作效率。
二、建立財(cái)務(wù)制度
小公司可以根據(jù)自身情況制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度，主要包括預(yù)算制度、審批制度、賬務(wù)處理制度、財(cái)務(wù)報(bào)表制度等。預(yù)算制度是預(yù)測(cè)和控制未來(lái)收支情況的基礎(chǔ)，可以制定預(yù)算計(jì)劃、部門預(yù)算和年度預(yù)算；審批制度是規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，包括經(jīng)費(fèi)審批、資金使用審批、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票審批等；賬務(wù)處理制度是指對(duì)公司日常收支進(jìn)行記錄和管理的制度，包括記賬、賬務(wù)審核、票據(jù)管理等；財(cái)務(wù)報(bào)表制度是對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行記錄和分析的制度，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。通過(guò)建立財(cái)務(wù)制度，可以確保財(cái)務(wù)處理的準(zhǔn)確性和規(guī)范性，為公司的'成長(zhǎng)提供必要的支持。
三、控制成本
小公司面臨著各種各樣的挑戰(zhàn)，其中包括成本控制問(wèn)題。因此，在財(cái)務(wù)制度中，需要設(shè)立成本控制策略，從而確保公司在花費(fèi)資金時(shí)始終保持警惕。例如，可以采用制定目標(biāo)成本的方法，制定出適當(dāng)?shù)某杀緲?biāo)準(zhǔn)，以此來(lái)控制和監(jiān)督公司的生產(chǎn)和采購(gòu)成本。此外，還可以對(duì)比花費(fèi)的成本和利潤(rùn)，了解哪些項(xiàng)目在成本和利潤(rùn)方面表現(xiàn)最佳，并對(duì)其他項(xiàng)目進(jìn)行必要的調(diào)整。
四、實(shí)現(xiàn)信息化管理
隨著現(xiàn)代科技的不斷發(fā)展，信息化管理已成為企業(yè)的一項(xiàng)重要任務(wù)。對(duì)于小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以采用一些簡(jiǎn)單的信息化工具，如Excel、財(cái)務(wù)軟件等，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化處理。電子化記錄和處理，能夠提高會(huì)計(jì)工作的效率，使數(shù)據(jù)處理更加準(zhǔn)確和及時(shí)，縮短了流程時(shí)間，降低了人力成本。同時(shí)，這些數(shù)據(jù)可以用來(lái)生成各種財(cái)務(wù)報(bào)表，幫助企業(yè)決策。
總之，小公司建立一個(gè)簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)制度，需要把握以下幾個(gè)核心要素：制定詳細(xì)的收支流程，建立財(cái)務(wù)制度，控制成本，實(shí)現(xiàn)信息化管理。正確使用這些方法，能夠有效地規(guī)范和管理企業(yè)財(cái)務(wù)，為公司的成長(zhǎng)提供有力的保障。
公司財(cái)務(wù)制度5
在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷程中，物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在許多問(wèn)題，因此物業(yè)公司對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方式進(jìn)行了改善并且取得了可觀的成績(jī)。而財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作為財(cái)務(wù)管理有效的一種手段，不僅可以合理利用物業(yè)公司的資金，而且還促進(jìn)物業(yè)公司可持續(xù)發(fā)展。然而在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理時(shí)，由于一系列的原因，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在無(wú)形之中影響著物業(yè)公司資金的安全，從而導(dǎo)致其無(wú)法正常運(yùn)行。因此，加強(qiáng)物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，是有效防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提。
一、物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控現(xiàn)狀
對(duì)于任何一個(gè)物業(yè)公司而言，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制或多或少會(huì)存在一些問(wèn)題，這不僅是由于管理人員的失誤，還與公司的體制、員工的素養(yǎng)等息息相關(guān)，因此我們要了解物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，以更好發(fā)現(xiàn)物業(yè)公司內(nèi)部控制不當(dāng)而引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（一）物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善
物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善主要體現(xiàn)在是物業(yè)公司收支控制上。物業(yè)公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模相對(duì)較小，相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)所涉及的金額也不算大，但是相關(guān)的業(yè)務(wù)量卻非常的大，例如收取采暖費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)服務(wù)費(fèi)等等工作。其中的水電費(fèi)支出往往金額較大，且易受管線漏耗、計(jì)量總儀表等因素影響，在支出環(huán)節(jié)應(yīng)建立總表用量查驗(yàn)，復(fù)核審批制度，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏點(diǎn)，將支出控制在合理平穩(wěn)狀態(tài)。加上有的業(yè)主有時(shí)候還不配合，重復(fù)工作的現(xiàn)象普遍存在。同時(shí)，相當(dāng)一部分物業(yè)公司的領(lǐng)導(dǎo)也輕視了這些業(yè)務(wù)活動(dòng)的復(fù)雜性，所以對(duì)實(shí)際工作人員的工作也不夠重視，沒(méi)有設(shè)置專業(yè)的內(nèi)部控制部門和機(jī)構(gòu)。另外，再加上物業(yè)公司的費(fèi)用管理不嚴(yán)，成本管理不到位等不完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，極易造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）物業(yè)公司缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)
物業(yè)公司在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的管理，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作人員只注重提高自己的業(yè)績(jī)，而忽視了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理的重要性。在缺少了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制思想的前提下，工作人員就會(huì)誤解財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目的，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制效率低等一系列問(wèn)題，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有機(jī)可乘。
（三）物業(yè)公司沒(méi)有建立監(jiān)督機(jī)制
監(jiān)督機(jī)制是保障物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理安全運(yùn)行的有效舉措。由于物業(yè)公司沒(méi)有建立監(jiān)督機(jī)制，對(duì)于的工作人員而言，他們?cè)跊](méi)有監(jiān)督機(jī)制下，會(huì)隱瞞很多信息從而使得信息模糊，導(dǎo)致錯(cuò)誤的信息被使用，因而在公示企業(yè)信息時(shí)，有的信息疑點(diǎn)會(huì)讓工作人員覺(jué)得不滿，這就使得工作人員缺乏工作積極性，使得公司的信息缺乏透明性和威信力，影響物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效率，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
（四）物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制手段單一
物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制手段是影響財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率的重要因素，因?yàn)樗P(guān)系到財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，所以單一的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制手段并不能夠滿足物業(yè)公司的發(fā)展需要。而物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制單一的手段卻是常見(jiàn)的影響財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率低的原因，比如說(shuō)有的工作人員在對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制和管理時(shí)，還是沿用舊有的控制管理模式，不能根據(jù)不同的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問(wèn)題而想出相對(duì)應(yīng)的控制手段，因此單一性的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制手段大大降低了物業(yè)公司財(cái)務(wù)運(yùn)行的效率，不能有效的解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、提高物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性
財(cái)務(wù)內(nèi)部控制運(yùn)用的恰當(dāng)是有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行的保障，因此財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是緊密相連，互相影響的。如果財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不當(dāng)，存在的漏洞勢(shì)必就會(huì)在日積月累下形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制就會(huì)遇到更多棘手的事，從而影響物業(yè)公司的資金，因此，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)物業(yè)公司經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
首先，工作人員在工作的過(guò)程中，由于利益的驅(qū)使，會(huì)做許多違背公司條例的行為，比如說(shuō)非法獲取公司的錢財(cái)，隱瞞公司的信息等，加強(qiáng)物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，有利于提高財(cái)務(wù)內(nèi)控信息質(zhì)量，從而防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；其次，公司的'競(jìng)爭(zhēng)力是生生不息的力量源泉，特別是在對(duì)外開(kāi)放以后，公司發(fā)展面臨更大的威脅，這種威脅不僅來(lái)源于國(guó)內(nèi)物業(yè)公司間的競(jìng)爭(zhēng)，還來(lái)自國(guó)外物業(yè)公司對(duì)國(guó)內(nèi)物業(yè)公司的打擊。物業(yè)公司的財(cái)務(wù)內(nèi)控是發(fā)展的核心，因?yàn)樗P(guān)系到物業(yè)公司財(cái)務(wù)的發(fā)展方向，因此提高物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，有利于增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，抵抗來(lái)自不同物業(yè)公司的威脅和打擊，防止惡意競(jìng)爭(zhēng)而帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、完善物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施
針對(duì)以上所提及到的問(wèn)題，我們可以發(fā)現(xiàn)物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控隱藏的威脅已經(jīng)阻礙了物業(yè)公司發(fā)展的道路，因此提高物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已迫在眉睫，它不僅有利于加強(qiáng)物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控的工作效率，而且還為發(fā)展物業(yè)公司資金作保障。
（一）建立健全物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度
建立健全物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度，有利于理清管理層次以及管理者與被管理者的工作，從而促使公司財(cái)務(wù)管理有條不紊。要建立健全物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度，就要做好以下工作，首先，物業(yè)公司加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系。物業(yè)公司應(yīng)該合理地設(shè)置各個(gè)崗位和部門，建立崗位和部門責(zé)任制，優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。其次，物業(yè)公司要建立會(huì)計(jì)評(píng)價(jià)和考核機(jī)制，建立科學(xué)完整的執(zhí)行和決策監(jiān)督機(jī)制。然后，物業(yè)公司要結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定規(guī)范的財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)則。制定收費(fèi)人員工作細(xì)則，對(duì)日常收、交費(fèi)工作進(jìn)行指導(dǎo)與約束。積極推行收費(fèi)信息化，將計(jì)費(fèi)、收費(fèi)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、上交總部財(cái)務(wù)等流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)鑲嵌于收費(fèi)軟件中，合理分配操作權(quán)限，并定期不定期對(duì)小區(qū)收費(fèi)工作進(jìn)行檢查，實(shí)現(xiàn)有效二級(jí)財(cái)務(wù)控制。在這樣的條件下，有利于更好的開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作從而提高物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效率，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）加強(qiáng)工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是非常重要的，因?yàn)樗軌虮苊獠槐匾L(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，因此我們要懂得防患于未然。財(cái)務(wù)內(nèi)控工作人員是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的核心，起著主導(dǎo)作用，因此加強(qiáng)工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，有利于工作人員認(rèn)真對(duì)待財(cái)務(wù)工作，及時(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，要加強(qiáng)工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，公司不僅可以定期地對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作人員進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范知識(shí)的培訓(xùn)，而且可以提供更多的實(shí)踐機(jī)會(huì)，比如模擬財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范過(guò)程，以使財(cái)務(wù)內(nèi)控工作人員靈活運(yùn)用知識(shí)；其次，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作人員對(duì)工作的責(zé)任以及對(duì)工作積極的態(tài)度，這樣就能使他們意識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性，從而防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）加強(qiáng)物業(yè)公司資金運(yùn)行和籌措管理
物業(yè)公司的物業(yè)管理收人都是向使用者或業(yè)主收取的管理費(fèi)用，所以公司資金的籌措要堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益相統(tǒng)一的原則。此外，物業(yè)公司的資金要合理、有計(jì)劃的使用，把資金用在有必要的管理項(xiàng)目上，使資金使用情況更加透明、公開(kāi)。同時(shí)，物業(yè)公司還要進(jìn)行科學(xué)的投資，積極防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，注重科學(xué)投資模式的選擇，盡可能地進(jìn)行中短期投資，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性研究。加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的控制和管理，做好監(jiān)督工作，實(shí)現(xiàn)物業(yè)公司價(jià)值的最大化。
（四）對(duì)物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效率進(jìn)行評(píng)價(jià)
物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率的好壞影響公司財(cái)務(wù)發(fā)展進(jìn)程，評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的問(wèn)題。首先，對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率進(jìn)行評(píng)價(jià)之前，要定期上交財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率的報(bào)告；其次，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率報(bào)告進(jìn)行分析，然后發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率的影響因素，并評(píng)價(jià)這些因素；因此在進(jìn)行以后的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制時(shí)可以吸取教訓(xùn)。通過(guò)對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效率進(jìn)行評(píng)價(jià)，有利于保持財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的積極性和科學(xué)性，并保證公司信息的暢通，從而防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
四、結(jié)束語(yǔ)
隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制的改革，物業(yè)公司的發(fā)展也面臨一系列的挑戰(zhàn)。從某種意義上說(shuō)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是物業(yè)公司可持續(xù)發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵，而防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要提高物業(yè)公司管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見(jiàn)性以及財(cái)務(wù)工作人員對(duì)工作的精細(xì)化程度。
公司財(cái)務(wù)制度6
第一章總則
第一條為加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，依據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（財(cái)政部令第41號(hào)）、《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱“企業(yè)”為市本級(jí)國(guó)有企業(yè)(含國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有控股企業(yè)和國(guó)有參股企業(yè))。石家莊市人民政府授權(quán)市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（簡(jiǎn)稱市國(guó)資委）代表市政府履行對(duì)國(guó)有企業(yè)的出資人職責(zé)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)有資產(chǎn)出資人）。國(guó)有資產(chǎn)出資人根據(jù)市政府賦予的監(jiān)督管理職能，代表市政府對(duì)市本級(jí)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)施統(tǒng)一的規(guī)范管理和監(jiān)督。
第三條國(guó)有企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督的規(guī)范運(yùn)作。
第二章財(cái)務(wù)預(yù)算
第四條為提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，有效建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，各企業(yè)都要建立規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，組織開(kāi)展內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財(cái)務(wù)預(yù)算工作體系，推進(jìn)實(shí)施全面預(yù)算管理。
第五條財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在對(duì)未來(lái)一年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面系統(tǒng)籌劃的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)各種資源運(yùn)用及經(jīng)營(yíng)成果與分配等所作的具體安排。
第六條企業(yè)要在認(rèn)真分析、預(yù)測(cè)影響年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)主要因素的基礎(chǔ)上，制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并將年度財(cái)務(wù)預(yù)算細(xì)劃為月份、季度預(yù)算，建立必要的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和完成情況監(jiān)控及考核機(jī)制。
第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，依據(jù)財(cái)務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。
第八條企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算重點(diǎn)反映以下內(nèi)容：
（一）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；
（二）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成果及利潤(rùn)分配情況；
（三）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)預(yù)計(jì)發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；
（四）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或者營(yíng)業(yè)規(guī)模及其帶來(lái)的各項(xiàng)收入、發(fā)生的各項(xiàng)成本和費(fèi)用；
（五）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購(gòu)、增資擴(kuò)股、長(zhǎng)短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來(lái)源；
（六）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)對(duì)外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)；
（七）其他。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表，合并范圍應(yīng)當(dāng)與上年度財(cái)務(wù)決算編制范圍一致，如有變動(dòng)應(yīng)當(dāng)說(shuō)明。
第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年11月30日前將下年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人；國(guó)有資產(chǎn)出資人對(duì)企業(yè)報(bào)送的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告審核后，于12月31日前提出批復(fù)意見(jiàn)。
第十條國(guó)有資產(chǎn)出資人根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，核定企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，并與企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書。國(guó)有資產(chǎn)出資人在年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算結(jié)果，組織財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況核查，對(duì)主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況作為考核及獎(jiǎng)懲依據(jù)。
第三章財(cái)務(wù)管理
第十一條企業(yè)要采取各種措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，在嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理法律、法規(guī)和規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定財(cái)務(wù)管理制度和企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法，并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人備案。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度原則上應(yīng)包括以下內(nèi)容：
（一）資本金管理制度；
（二）貨幣資金及往來(lái)戶結(jié)算管理制度；
（三）產(chǎn)品、原材料、設(shè)備等資產(chǎn)購(gòu)銷和管理制度；
（四）固定資產(chǎn)和在建工程管理制度；
（五）無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理制度；
（六）對(duì)外投資管理制度；
（七）銷售及其他收入管理制度；
（八）成本核算及費(fèi)用支出管理制度；
（九）利潤(rùn)分配管理制度；
（十）部門負(fù)責(zé)人離任審計(jì)制度。
第十二條企業(yè)要以集團(tuán)（公司）為單位，建立以現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金管理制度，對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一集中管理，制定統(tǒng)一的使用計(jì)劃，明確資金調(diào)度權(quán)限和資金使用審批程序。要堅(jiān)持適度籌措的原則，從總體上控制企業(yè)負(fù)債規(guī)模。
第十三條企業(yè)所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴(yán)格按規(guī)定入賬管理，不得賬外設(shè)賬和資金體外循環(huán)。
第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購(gòu)、固定資產(chǎn)的購(gòu)建和工程建設(shè)應(yīng)當(dāng)按照公開(kāi)、公正、公平的原則進(jìn)行操作。
第十五條企業(yè)因合并、設(shè)立、轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、合資合作、改制等涉及資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))變動(dòng)發(fā)生的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，必須按規(guī)定審批程序辦理相應(yīng)手續(xù)后，按相關(guān)規(guī)定調(diào)賬。
第十六條企業(yè)要嚴(yán)格按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行成本核算，合理劃分期間費(fèi)用和當(dāng)期成本的界線，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用。要按規(guī)定的比例提取固定資產(chǎn)折舊及預(yù)提各項(xiàng)費(fèi)用，不得隨意調(diào)整計(jì)提比例和折舊政策。要定期開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，隨時(shí)掌握企業(yè)成本變動(dòng)的原因，及時(shí)提出相應(yīng)的整改措施。
第十七條企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算規(guī)定，執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第33號(hào)）的企業(yè)，制定各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)和方法，定期對(duì)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定、計(jì)算，不得應(yīng)提不提、應(yīng)攤不攤或者多提多攤成本(費(fèi)用)，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)。
第十八條企業(yè)原則上不應(yīng)為其他企業(yè)提供貸款擔(dān)保，確需為其他企業(yè)提供擔(dān)保的，必須符合《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》的規(guī)定，充分考慮被擔(dān)保單位的資信和償債能力，并由被擔(dān)保企業(yè)提供相應(yīng)的資產(chǎn)反擔(dān)保。企業(yè)發(fā)生的擔(dān)保項(xiàng)目，要設(shè)置備查簿逐筆登記，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。
第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必須實(shí)行有償交易，并按公允的原則合理作價(jià)，據(jù)實(shí)分?jǐn)傁鄳?yīng)費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，要按規(guī)定在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中就關(guān)聯(lián)方的關(guān)系、交易價(jià)格的公允性和關(guān)聯(lián)交易差價(jià)的性質(zhì)及形成的原因進(jìn)行披露說(shuō)明。
第二十條企業(yè)月末應(yīng)對(duì)應(yīng)收債權(quán)和對(duì)外投資進(jìn)行清理核實(shí)，制定切實(shí)可行的清收方案，加大回收力度。要嚴(yán)格劃分投資與債權(quán)的界限，不得交叉記賬，正確核算企業(yè)投資收益。要建立企業(yè)投資決策失誤追究制度，企業(yè)出現(xiàn)重大投資決策失誤，要依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者和主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
第二十一條企業(yè)下列財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人審批：
（一）經(jīng)清產(chǎn)核資確認(rèn)的潛虧掛賬及資產(chǎn)損失核銷以及影響所有者權(quán)益的事項(xiàng)；
（二）資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、租賃、報(bào)廢等資產(chǎn)處置行為；
（三）企業(yè)所發(fā)生的擔(dān)保、資產(chǎn)抵押行為；
（四）企業(yè)年度計(jì)提的工資總額；
（五）國(guó)家、省和市法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定報(bào)批的其他事項(xiàng)。
第二十二條企業(yè)實(shí)現(xiàn)的年度凈利潤(rùn)歸企業(yè)出資人所有，必須按規(guī)定進(jìn)行分配。國(guó)有獨(dú)資和國(guó)有控股企業(yè)年度分配方案須報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人審批后執(zhí)行。
國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有控股、參股企業(yè)應(yīng)上交的國(guó)有資本收益，要按照石家莊市市屬國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本收益管理的規(guī)定及時(shí)上交。
第四章財(cái)務(wù)監(jiān)督
第二十三條企業(yè)要建立完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)制度，并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人備案。
第二十四條企業(yè)須按規(guī)定設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理辦法執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。
第二十五條企業(yè)要明確經(jīng)理（廠長(zhǎng)）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(包括總會(huì)計(jì)師或行使總會(huì)計(jì)師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo))、財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)限和工作職責(zé)；公司制企業(yè)根據(jù)《公司法》規(guī)定，還應(yīng)明確董事會(huì)、股東會(huì)和監(jiān)事會(huì)在財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督上的'職權(quán)和義務(wù)，并經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)討論通過(guò)。
第二十六條根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管工作的需要，國(guó)有資產(chǎn)出資人依據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《公司法》等法律規(guī)定，向企業(yè)派駐監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督。
第二十七條企業(yè)財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)人的任免必須報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)或備案：
（一）國(guó)有獨(dú)資和控股企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等）的任免必須報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。
（二）國(guó)有獨(dú)資和控股企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類主業(yè)的子企業(yè)等重要子企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等）任免必須報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。
國(guó)有獨(dú)資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等）任免須經(jīng)母體企業(yè)批準(zhǔn)，并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人備案。
第二十八條企業(yè)以下事項(xiàng)須按有關(guān)規(guī)定報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人，由國(guó)有資產(chǎn)出資人委派具備資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)：
（一）企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算；
（二）企業(yè)經(jīng)理（廠長(zhǎng)）任期屆滿、年度和專項(xiàng)事項(xiàng)；
（三）企業(yè)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機(jī)、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)虧損等重大事項(xiàng)；
（四）國(guó)有資產(chǎn)出資人確定的其他需要審計(jì)事項(xiàng)。
第二十九條企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)決算調(diào)整；企業(yè)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)存在異議且未進(jìn)行財(cái)務(wù)決算調(diào)整的，應(yīng)在上報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)告時(shí)，向國(guó)有資產(chǎn)出資人提交說(shuō)明材料。
第三十條會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)違反國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定或者未按注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)進(jìn)行調(diào)整的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行披露。
第三十一條企業(yè)法人、總會(huì)計(jì)師或主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人等應(yīng)對(duì)企業(yè)編制的財(cái)務(wù)決算報(bào)告真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；承辦企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
第五章財(cái)務(wù)決算與財(cái)務(wù)報(bào)告
第三十二條企業(yè)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了后，應(yīng)嚴(yán)格按國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在全面財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)基礎(chǔ)上，認(rèn)真組織編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，以全面、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確反映企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財(cái)務(wù)快報(bào)及分析報(bào)送國(guó)有資產(chǎn)出資人。財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)圍繞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)變動(dòng)、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析，特別是對(duì)本單位影響經(jīng)濟(jì)效益的重大變動(dòng)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。
第三十四條企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告由財(cái)務(wù)決算報(bào)表、年度報(bào)表附注和年度財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，以及國(guó)有資產(chǎn)出資人規(guī)定上報(bào)的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理資料構(gòu)成。
第三十五條企業(yè)要嚴(yán)格按照財(cái)政部《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》和省國(guó)資委及財(cái)政部門有關(guān)財(cái)務(wù)決算編制工作要求，按照規(guī)定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報(bào)表的范圍，編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表。對(duì)沒(méi)納入合并報(bào)表范圍的子企業(yè)，企業(yè)應(yīng)向國(guó)有資產(chǎn)出資人報(bào)送具有法律效力的文件或者經(jīng)濟(jì)鑒證證明。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍發(fā)生變更，應(yīng)將變更范圍及原因報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人備案。
公司財(cái)務(wù)制度7
隨著廣東電網(wǎng)公司“創(chuàng)建國(guó)際先進(jìn)省級(jí)電網(wǎng)公司”的深入，公司對(duì)各方面管理提出更高的要求。省公司物流中心提出了“大物流、大配送”工作思路，基建部開(kāi)展工程建設(shè)規(guī)范管理“登高”活動(dòng)，監(jiān)察部提出了開(kāi)源節(jié)流增收節(jié)支的工作要求，在此形勢(shì)下，開(kāi)展庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理的研究顯得十分必要。
一、電網(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理的概述
（一）庫(kù)存物資定義
主要是指原材料、低值易耗品、工程物資。
（二）庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理的目的
庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理的目的：以物資的價(jià)值鏈為主線，統(tǒng)籌兼顧庫(kù)存物資的使用效率和成本，提高物資使用效益，實(shí)現(xiàn)物資價(jià)值最大化，提高公司的經(jīng)營(yíng)效率和效果。
（三）電網(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵
電網(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理主要內(nèi)容：選擇庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理模式，制定庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)施庫(kù)存物資的預(yù)算管理、資金管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、成本管理、會(huì)計(jì)核算、物資對(duì)賬及盤點(diǎn)等財(cái)務(wù)管控。
二、電網(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及問(wèn)題
（一）電網(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀
以廣東電網(wǎng)公司為例，20xx年初，廣東電網(wǎng)公司提出“大物流，大配送”的方案，廣東電網(wǎng)公司的庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理模式比較以前也作了相應(yīng)的改變，管理模式由縣、市、省三級(jí)管理變?yōu)槭小⑹《?jí)管理。市縣合并為“大物流、大財(cái)務(wù)”的一體化管理。廣東電網(wǎng)公司庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)了省、市二級(jí)管理，市、縣一體化管理，物資采購(gòu)由地市局物流中心統(tǒng)一簽訂合同，地市局財(cái)務(wù)部集中付款。現(xiàn)階段庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理以會(huì)計(jì)核算和物資對(duì)賬、盤點(diǎn)方面等工作為主。20xx年6月企業(yè)級(jí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)財(cái)務(wù)模塊在試點(diǎn)單位上線，財(cái)務(wù)模塊和物資模塊在系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)接，物資出入庫(kù)、調(diào)撥單據(jù)從物資模塊流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)模塊，直接生成會(huì)計(jì)憑證，提高了庫(kù)存物資會(huì)計(jì)處理的效率和準(zhǔn)確性。
（二）電網(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題
電網(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理雖然實(shí)現(xiàn)了省、市二級(jí)管理，市、縣一體化管理，但是財(cái)務(wù)部門沒(méi)有深入?yún)⑴c到庫(kù)存物資管理的全過(guò)程；粗放的庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理和分散的采購(gòu)方式已不適應(yīng)目前倡導(dǎo)的集約化、精益化管理需求。如：財(cái)務(wù)部門沒(méi)有參與到物資計(jì)劃需求階段，物資采購(gòu)超計(jì)劃、超預(yù)算的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；資金預(yù)算管理水平不高，不能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)物資付款的時(shí)間，導(dǎo)致省公司借入的銀行貸款遠(yuǎn)遠(yuǎn)早于資金需求時(shí)間，造成財(cái)務(wù)費(fèi)用或者資本性化利息增加；分散的采購(gòu)模式不利于采購(gòu)的規(guī)劃，成本的節(jié)約；庫(kù)存物資的會(huì)計(jì)核算有些處理還不夠規(guī)范，物資能做到賬賬相符，但庫(kù)存物資不能達(dá)到賬實(shí)相符。
三、電網(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理模式的選擇和構(gòu)建
（一）國(guó)外電力公司庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)
目前，國(guó)內(nèi)電網(wǎng)公司與國(guó)外某電力公司對(duì)庫(kù)存物資管理的需求預(yù)測(cè)、物資采購(gòu)的及時(shí)性、物資配送的速度存在較大的差距。國(guó)外某電力公司準(zhǔn)確的需求預(yù)測(cè)管理貫穿整個(gè)采購(gòu)過(guò)程，需求計(jì)劃精確到月度及年度，準(zhǔn)確率達(dá)90%以上。國(guó)外電網(wǎng)公司有著強(qiáng)大的信息系統(tǒng)，通過(guò)簡(jiǎn)單的采購(gòu)流程和大配送管理體系將物資準(zhǔn)時(shí)送達(dá)到需求部門。相應(yīng)的物資管理方式影響著物資財(cái)務(wù)管理水平，國(guó)外某電力公司財(cái)務(wù)管理和賬務(wù)稽查實(shí)行集中管理，由財(cái)務(wù)部和法律部直接負(fù)責(zé)，其財(cái)務(wù)管理權(quán)限高度集中，預(yù)算管理、流動(dòng)資金及現(xiàn)金流量管理、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)防范都體現(xiàn)了這一點(diǎn)。
（二）電網(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理模式的選擇
集約化管理是電網(wǎng)企業(yè)提高效率和經(jīng)濟(jì)效益的基本取向。隨著電網(wǎng)公司對(duì)物資的集中管理，集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式是庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理合理的選擇。集權(quán)式管理模式最大優(yōu)點(diǎn)是可以最有效地整合、靈活地調(diào)度有限資源，同時(shí)發(fā)揮管理協(xié)同效應(yīng)，使財(cái)務(wù)資源更合理的配置，提高電網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
因此，選擇“集中采購(gòu)、統(tǒng)簽統(tǒng)付”的集中型物資財(cái)務(wù)管理模式是電網(wǎng)企業(yè)物資管理的要求。“統(tǒng)簽統(tǒng)付”是指伴隨著分散的庫(kù)存物資管理模式逐步向集中的庫(kù)存物資管理模式過(guò)渡，物資采購(gòu)按統(tǒng)一的范本與供應(yīng)商簽訂合同，資金支付也從地市局過(guò)渡到省公司。集中采購(gòu)，統(tǒng)一付款是以最大化地利用采購(gòu)規(guī)模優(yōu)勢(shì)，降低采購(gòu)成本和管理成本，從而提高企業(yè)利潤(rùn)。集中采購(gòu)，統(tǒng)一支付有以下優(yōu)勢(shì)：大批量采購(gòu)一般能享有折扣優(yōu)惠，從而降低交易費(fèi)用，降低進(jìn)貨價(jià)格，節(jié)約采購(gòu)成本。統(tǒng)簽統(tǒng)付有助于消除下屬機(jī)構(gòu)層層設(shè)置倉(cāng)庫(kù)的現(xiàn)象，避免了庫(kù)存的積壓，減少資金占用情況，使庫(kù)存更加合理化。綜合進(jìn)行平衡利庫(kù)，減少突擊采購(gòu)造成的成本增加和時(shí)間上的延誤。實(shí)現(xiàn)更高的層面上控制企業(yè)現(xiàn)金流，有利于提高專業(yè)化水平，在更高的層面上控制企業(yè)現(xiàn)金流，實(shí)現(xiàn)物流、資金流高度統(tǒng)一。
（三）電網(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理模式的構(gòu)建原則
遵循激勵(lì)性、持續(xù)性、適應(yīng)性，采用綜合最優(yōu)、價(jià)值最大化，集中管理，成本控制、厲行節(jié)約等原則，建立健全的電網(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理體系，集中管理庫(kù)存物資，確保電網(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資管理的縱向貫通，有效降低成本，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)物資價(jià)值最大化。
（四）電網(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理模式的構(gòu)建思路
根據(jù)上述電網(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管控模式的選擇和構(gòu)建原則電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)建立集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式，基本思路是：以公司“集團(tuán)化管控，一體化管理”為導(dǎo)向，以創(chuàng)造價(jià)值為目的，以精益化管理為核心，逐步建立集中采購(gòu)、統(tǒng)簽統(tǒng)付的集中型物資財(cái)務(wù)管理模式，提高物資使用效益，實(shí)現(xiàn)物資價(jià)值最大化，提高公司的經(jīng)營(yíng)效率和效果。具體思路如下：
1.近期目標(biāo)（20xx—20xx年）“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”模式
省公司統(tǒng)一實(shí)施物資合同的集中簽訂，地市局財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)物資采購(gòu)合同的審核和支付。僅保留地市局層面的物資倉(cāng)庫(kù)，合并撤銷縣區(qū)局物資倉(cāng)庫(kù)，構(gòu)建統(tǒng)一的物流配送體系，由地市局負(fù)責(zé)信息管理和調(diào)度。相應(yīng)地，地市局財(cái)務(wù)部為庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理的責(zé)任主體，撤銷外派縣局財(cái)務(wù)組的工程物資管理崗位，把物資采購(gòu)合同支付和出入庫(kù)財(cái)務(wù)管理集中到地市局財(cái)務(wù)部。省公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、檢查和考核各供電局庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理工作。流程圖如圖1所示。
2.遠(yuǎn)期目標(biāo)（20xx—20xx年）“統(tǒng)簽統(tǒng)付”模式
以省公司為單位實(shí)施物資合同的集中簽訂，省公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)物資采購(gòu)合同的審核和省公司統(tǒng)一支付。省公司統(tǒng)一核算，全部的核算交給財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心處理。撤銷地市局物流服務(wù)中心，由省公司物流服務(wù)中心統(tǒng)一管理，并向地市局外派配送組；撤銷地市局財(cái)務(wù)部，由省公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，并向地市局外派財(cái)務(wù)組，財(cái)務(wù)組與物流配送組在同一辦公室辦公。“一省一倉(cāng)”階段庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理理念將得到改變，顯著提升核算效率與核算質(zhì)量，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，同時(shí)，大幅度減少財(cái)務(wù)人員數(shù)量建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型和變革的開(kāi)端，將為財(cái)務(wù)工作重心從會(huì)計(jì)事務(wù)處理轉(zhuǎn)移到以價(jià)值創(chuàng)造為中心奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，為高績(jī)效模型的建立提供可能。流程圖見(jiàn)下：
四、建立健全的庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理制度
規(guī)范庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理需要建立健全的管理制度，做到有制可依，有章可循。廣東電網(wǎng)公司制定了《庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理辦法》，辦法的內(nèi)容全面，許多深層次的內(nèi)容能在辦法中體現(xiàn)，對(duì)財(cái)務(wù)管理能起到指導(dǎo)和約束作用。財(cái)務(wù)管理與物資管理、信息系統(tǒng)管理、業(yè)務(wù)流程管理需要相互關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)各環(huán)節(jié)管理無(wú)縫連接。隨著物資業(yè)務(wù)流程和管理精細(xì)化程度的變化，要求對(duì)管理辦法重新進(jìn)行修訂。建立一套健全、可行的`庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理辦法，是提高庫(kù)存財(cái)務(wù)管理水平的有效保證。從根本上，庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理不管是從近期和遠(yuǎn)期的目標(biāo)，都是最終服從企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的方向。
五、電網(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理模式實(shí)現(xiàn)方式
在不同的財(cái)務(wù)管理模式下，電網(wǎng)企業(yè)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容基本相同，只是在不同的階段下，財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容不相同。財(cái)務(wù)管理是個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，每個(gè)階段的管理方式都受到其他因素的影響。資產(chǎn)全生命周期管理的觀念貫穿整個(gè)物資業(yè)務(wù)流程，物資管理業(yè)務(wù)流程如圖3所示。
圖3物資管理業(yè)務(wù)流程
（一）近期目標(biāo)“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”階段庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理方式
1.預(yù)算管理
在“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”階段，首先要加強(qiáng)物資需求計(jì)劃的管理，通過(guò)物資價(jià)格體系，物資部門應(yīng)對(duì)需求計(jì)劃價(jià)格根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行估價(jià)，財(cái)務(wù)部通過(guò)物資部門估價(jià)與項(xiàng)目的資金計(jì)劃進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)在申報(bào)物資需求計(jì)劃是否存在重大超支問(wèn)題，避免將需求上報(bào)省公司簽訂合后才發(fā)現(xiàn)采購(gòu)計(jì)劃超支。其次加大年度預(yù)算與物資計(jì)劃的聯(lián)合，指導(dǎo)物資需求計(jì)劃的制定。庫(kù)存物資的財(cái)務(wù)管理者應(yīng)站在公司戰(zhàn)略的高度制定，由此保證了年度預(yù)算和生產(chǎn)計(jì)劃的嚴(yán)肅性，從而能合理規(guī)范了物資需求計(jì)劃安排。另外，在年度預(yù)算的范圍內(nèi)，通過(guò)構(gòu)建庫(kù)存物資測(cè)算模型，測(cè)算出最佳訂貨批量、周期，細(xì)化物資需求計(jì)劃并為計(jì)劃的及時(shí)調(diào)整提供數(shù)據(jù)。
2.資金管理和風(fēng)險(xiǎn)管理
在“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”階段，省公司負(fù)責(zé)籌措資金，下?lián)艿厥芯值奈镔Y資金。地市供電局財(cái)務(wù)部需要合理預(yù)測(cè)資金使用時(shí)間，結(jié)合年度的經(jīng)營(yíng)性預(yù)算和資本性投資計(jì)劃，避免省公司提前借入銀行貸款資金，導(dǎo)致財(cái)務(wù)費(fèi)用或者資本性化利息增加。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該加強(qiáng)資金成本的管理，盡量在法律、制度允許范圍內(nèi)，爭(zhēng)取最大時(shí)間期限支付物資款，想方設(shè)法節(jié)約資金成本。在現(xiàn)階段合同簽定和付款審核環(huán)節(jié)處在不同層面，存在信息不對(duì)稱，對(duì)合同付款的條件存在不同的理解。財(cái)務(wù)部門是物資付款的最后一個(gè)控制環(huán)節(jié)，需嚴(yán)把合同條款付款關(guān)，否則會(huì)給公司造成不必要的損失。財(cái)務(wù)部門同時(shí)也應(yīng)該要規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和承擔(dān)其他責(zé)任。
3.成本管理
在“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”階段，實(shí)現(xiàn)庫(kù)存物資的賬面價(jià)值為最合理的數(shù)據(jù)。為了提升公司成本管理水平，推廣“零庫(kù)存管理”是一種合理計(jì)劃和安排。“零庫(kù)存管理”是有效降低庫(kù)存物資管理成本的有效手段。通過(guò)降低庫(kù)存水平不僅可以降低庫(kù)存對(duì)資金的占用，而且還可以從各個(gè)層次減少成本，提高管理水平從而增強(qiáng)公司的競(jìng)爭(zhēng)力，提高利潤(rùn)水平。
4.會(huì)計(jì)核算
（1）規(guī)范工程物資、原材料、低值易耗品、應(yīng)交稅金＼進(jìn)項(xiàng)稅核算
企業(yè)級(jí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)從業(yè)務(wù)模塊流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)模塊配置相應(yīng)的科目對(duì)應(yīng)，憑證處理比較規(guī)范。
（2）暫估入賬
月末地市局物流中心提供已庫(kù)存物資入庫(kù)發(fā)票未到的明細(xì)，地市局財(cái)務(wù)部按照明細(xì)暫估入工程物資或原材料。由于企業(yè)級(jí)資產(chǎn)管理系統(tǒng)物資模塊暫估入賬的功能不夠完善，財(cái)務(wù)暫估入賬需要人工去操作，不同的人做法不一，因此暫估入賬的流程需要固化。
（3）計(jì)提減值準(zhǔn)備
每年年底，地市局財(cái)務(wù)部根據(jù)物流中心提供資料，判斷庫(kù)存物資是否存在可能發(fā)生減值的現(xiàn)象，如出現(xiàn)減值情況，則按照一定程序報(bào)批，得到批準(zhǔn)后，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。
5.往來(lái)款的結(jié)算
每半年地市局財(cái)務(wù)部開(kāi)展全面與往來(lái)單位核對(duì)往來(lái)款工作，分析往來(lái)款項(xiàng)的賬齡，減少長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)。
6.對(duì)賬及盤點(diǎn)
在“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”階段，地市供電局利用企業(yè)級(jí)資產(chǎn)管理系統(tǒng)加強(qiáng)工程物資和原材料的會(huì)計(jì)核算和對(duì)賬的貫通，物流中心通過(guò)企業(yè)級(jí)資產(chǎn)管理系統(tǒng)辦理出入庫(kù)、出庫(kù)、調(diào)撥、退庫(kù)等業(yè)務(wù)后能自動(dòng)產(chǎn)生相應(yīng)的財(cái)務(wù)憑證，財(cái)務(wù)人員能直接在系統(tǒng)中找到相應(yīng)的業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，擺脫了以往因單據(jù)流轉(zhuǎn)不及時(shí)所產(chǎn)生的物資賬與財(cái)務(wù)賬不一致的現(xiàn)象，大大提高了物資與財(cái)務(wù)對(duì)賬的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)借助信息管理系統(tǒng)平臺(tái)和實(shí)物標(biāo)識(shí)等技術(shù)手段，固化庫(kù)存物資業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)流程，確保庫(kù)存物資賬物一致。至少每半年物資部門組織物資盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部派人員參與。財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)批復(fù)的庫(kù)存物資盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，確保庫(kù)存物資賬實(shí)相符。
（二）遠(yuǎn)期目標(biāo)“統(tǒng)簽統(tǒng)付”階段庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理方式
1.預(yù)算管理
省公司財(cái)務(wù)部是物資價(jià)值的歸口管理部門，負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算、資金使用計(jì)劃、負(fù)責(zé)按照預(yù)算籌措資金；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用情況。
2.資金管理
在“統(tǒng)簽統(tǒng)付”階段，電網(wǎng)公司進(jìn)一步縮短資金管理流程，保證資金集中效率，控制和優(yōu)化資金運(yùn)行，降低風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展對(duì)資金的需求。結(jié)合年度的經(jīng)營(yíng)性預(yù)算和資本性性投資計(jì)劃，強(qiáng)化資金的集中管理，使庫(kù)存物資資金的周轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)一平衡。
3.成本管理
在“統(tǒng)簽統(tǒng)付”階段，由于物資管理水平達(dá)到較高的水平，對(duì)物資成本管理更加趨向精細(xì)化。運(yùn)用全生命周期成本控制方法，從物資流轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)找出降低成本的途徑。在本階段，重點(diǎn)關(guān)注質(zhì)量成本。
4.會(huì)計(jì)核算
在“統(tǒng)簽統(tǒng)付”階段，省公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的職能將會(huì)分離。省公司財(cái)務(wù)部是庫(kù)存物資價(jià)值管理部門，庫(kù)存物資會(huì)計(jì)核算給財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心負(fù)責(zé)。
5.往來(lái)款的結(jié)算
每季度財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心開(kāi)展全面與往來(lái)單位核對(duì)往來(lái)款工作，分析往來(lái)款項(xiàng)的賬齡，減少長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)。
6.對(duì)賬及盤點(diǎn)
公司財(cái)務(wù)制度8
培訓(xùn)雖短，但給我的學(xué)習(xí)軌跡留下了非常難忘的印象，兩天來(lái)，我認(rèn)真聆聽(tīng)了老師就強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理、嚴(yán)守財(cái)務(wù)紀(jì)律等方面作的重要講話以及財(cái)務(wù)資深專家所做的關(guān)于基礎(chǔ)會(huì)計(jì)知識(shí)的行政違法處罰條例等會(huì)計(jì)知識(shí)的講解，增強(qiáng)了我的財(cái)務(wù)應(yīng)用能力，受益匪淺。
這次財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)讓我進(jìn)一步了解了會(huì)計(jì)條例、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、會(huì)計(jì)法等內(nèi)容。特別是會(huì)計(jì)師事務(wù)所xx注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)的講解，通俗易懂、言簡(jiǎn)意賅的語(yǔ)言使我們財(cái)務(wù)工作者從中學(xué)到了很多。她說(shuō)到：“現(xiàn)在的進(jìn)步和變化中，我們的財(cái)務(wù)知識(shí)、條例以及會(huì)計(jì)法規(guī)也在不斷的健全和修改中，作為當(dāng)前的財(cái)務(wù)工作者一定要不斷提高自身業(yè)務(wù)能力，嚴(yán)守會(huì)計(jì)法規(guī)，扎扎實(shí)實(shí)的把財(cái)務(wù)工作做好，讓我們時(shí)刻牢記財(cái)務(wù)工作的重要性”，我深感責(zé)任重大，需要學(xué)習(xí)更新的.地方還很多。
具體來(lái)說(shuō)有以下幾點(diǎn)體會(huì)：
一、提高思想認(rèn)識(shí)，堅(jiān)定職業(yè)操守
作為檢察系統(tǒng)的一名財(cái)務(wù)工作人員，不光是要有精湛的專業(yè)技術(shù)和技能，而且更重要的是要有良好的職業(yè)道德和職業(yè)榮譽(yù)，不然什么事情都做不好。雖然我從事財(cái)務(wù)工作也將近十五年了，平時(shí)也沒(méi)想那么多，通過(guò)這次培訓(xùn)，對(duì)我的思想也是一次觸動(dòng)，因此，我認(rèn)為在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
二、廣泛積累經(jīng)驗(yàn)，提高業(yè)務(wù)技能
學(xué)會(huì)了很多記賬方法，作為當(dāng)前的財(cái)務(wù)工作者一定要不斷提高自身業(yè)務(wù)能力，嚴(yán)守會(huì)計(jì)法規(guī)，扎扎實(shí)實(shí)的把財(cái)務(wù)工作做好，這些年雖積累和掌握了一些專業(yè)技能，對(duì)會(huì)計(jì)記賬分錄等等都己掌握，但現(xiàn)在政府收支分類在改革，記賬方式也在改變，所以需要學(xué)習(xí)更新的地方還很多。因此，在今后工作中，我應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求，并熟知財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。
三、工作努力奮進(jìn)，爭(zhēng)做行家里手
現(xiàn)代社會(huì)是知識(shí)競(jìng)爭(zhēng)的年代，“誰(shuí)擁有了知識(shí)，誰(shuí)就擁有了明天”，只有不斷學(xué)習(xí)，不斷掌握新的知識(shí)，才能到達(dá)新的高峰。這次培訓(xùn)就給了我們一個(gè)非常好的學(xué)習(xí)平臺(tái)，我作為一名財(cái)務(wù)人員，在今后的工作和生活中，我會(huì)不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹(shù)立正確的人生觀，做到依法辦事、愛(ài)崗敬業(yè)、搞好服務(wù)、正確處理好國(guó)家、集體和個(gè)人的利益。時(shí)刻自重、自警、自盛自勵(lì)，在是非面前堅(jiān)持正確的立場(chǎng)和態(tài)度，端正思想作風(fēng)，提升思想境界，淡泊名利，廉潔自律清白做人。爭(zhēng)取做好本院的“內(nèi)當(dāng)家”，為單位的財(cái)務(wù)管理做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)兩天時(shí)間有限，培訓(xùn)課上不可能講得太多、太具體，但我將根據(jù)這些精髓發(fā)散性學(xué)習(xí)，相信會(huì)對(duì)我今后的工作大有裨益。
公司財(cái)務(wù)制度9
為了小區(qū)有個(gè)優(yōu)美的環(huán)境，廣大業(yè)主得到更好地服務(wù)，便于物業(yè)公司更好地管理，將來(lái)開(kāi)創(chuàng)更多更好的創(chuàng)收項(xiàng)目，現(xiàn)制定以下物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。
一、財(cái)務(wù)管理制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按《會(huì)計(jì)法》辦事，遵章守法，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
2、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)本物業(yè)公司的經(jīng)濟(jì)總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費(fèi)等，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表交到財(cái)務(wù)科，由財(cái)務(wù)科及時(shí)編制損益表和資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，并綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開(kāi)支的資料向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
3、管理和控制物業(yè)公司各部門編制收支計(jì)劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)本公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動(dòng)，定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
4、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財(cái)務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。
5、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)資產(chǎn)登記、核對(duì)工作，保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
6、對(duì)公司的各項(xiàng)開(kāi)支力求做到嚴(yán)格審核、合理開(kāi)支，對(duì)違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報(bào)銷。
二、會(huì)計(jì)核算管理制度
1、采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出（如辦公費(fèi)用的支出）；支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出（如固定資產(chǎn)的購(gòu)置）。
3、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣；會(huì)計(jì)記錄的文字均使用中文；會(huì)計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。
5、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的編制，必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。
6、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時(shí)，要填寫
三、現(xiàn)金管理制度
1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，應(yīng)在財(cái)務(wù)科保持有適量庫(kù)存現(xiàn)金，以備小額現(xiàn)金的零星支出，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行。現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。
2、現(xiàn)金的使用范圍：
（1）支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)。
（2）支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬或購(gòu)買物資的款項(xiàng)。
（3）結(jié)算其他的零星支付款項(xiàng)。
（4）各個(gè)部門因采購(gòu)工作需要，可通過(guò)申請(qǐng)方式進(jìn)行申請(qǐng)采購(gòu)備用金。
（5）不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個(gè)人支付和存入現(xiàn)金。
（6）不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。
四、支票管理制度
1、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得簽發(fā)空白支票。
2、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。
3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的.銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財(cái)務(wù)專用章及法定代表人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票。
五、財(cái)務(wù)支出規(guī)定及審批程序
1、財(cái)務(wù)支出規(guī)定
（1）因公需要借現(xiàn)金時(shí)，借款人應(yīng)填寫《財(cái)務(wù)支出審批單》、《借款單》，并按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫后，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意、送財(cái)務(wù)人員審核、再報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。
（2）各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生之日起一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。
（3）報(bào)銷人員須憑合法的原始票據(jù)到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取《報(bào)銷單》。《報(bào)銷單》填寫的各項(xiàng)內(nèi)容要清楚，數(shù)字要準(zhǔn)確，金額的大寫數(shù)字要正確，所填寫內(nèi)容要與原始憑證相符，并將票據(jù)分類粘貼整齊后，交由部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，再將《報(bào)銷單》返回財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核，審核無(wú)誤后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，辦理報(bào)銷手續(xù)。
（4）借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱《備用金臺(tái)賬》，查明報(bào)銷人員原借款金額，對(duì)報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人，對(duì)報(bào)銷后低于借款金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款所借賬款。
（5）借款人員應(yīng)及時(shí)沖帳，不能跨年度使用借款。年末借款的，應(yīng)于12月29日前把借款歸還財(cái)務(wù)科，待次年一月重新辦理借款手續(xù)。
（6）外購(gòu)材料物資應(yīng)該將供應(yīng)商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫(kù)單、現(xiàn)金采購(gòu)的加附《財(cái)務(wù)支出審批單》，經(jīng)有關(guān)部門審核、復(fù)核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后出納方能付款。
（7）稅款、行政規(guī)費(fèi)的支出可由經(jīng)辦部門簽字并提交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后，按審批程序報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
（8）所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，票據(jù)是否合法、合規(guī)，收款單位的印章是否合法有效、領(lǐng)款人的簽字是否相符，審核、審批手續(xù)是否完備，如有疑問(wèn)必須查詢清楚并得到確認(rèn)后方能付款。報(bào)銷人對(duì)所報(bào)銷發(fā)票的真實(shí)性負(fù)永久責(zé)任。
2、審批程序
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人—部門負(fù)責(zé)人（復(fù)核）—會(huì)計(jì)（審核）—審批人（批準(zhǔn)）—出納（付款）
公司財(cái)務(wù)制度10
一、業(yè)務(wù)費(fèi)用分類
業(yè)務(wù)費(fèi)用分為日常業(yè)務(wù)費(fèi)用和專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用兩類、日常業(yè)務(wù)費(fèi)用是指用于日常性開(kāi)支的業(yè)務(wù)費(fèi)用，包括日常關(guān)系維護(hù)、日常應(yīng)酬招待、節(jié)日打點(diǎn)、日常問(wèn)題的解決等方面的業(yè)務(wù)費(fèi)開(kāi)支、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用是指用于解決專項(xiàng)問(wèn)題的業(yè)務(wù)費(fèi)用，包括獲取新資源、優(yōu)化改善資源、取得專項(xiàng)收入、化解重大損失、減少專項(xiàng)開(kāi)支等特定資料方面的業(yè)務(wù)費(fèi)開(kāi)支、
二、日常業(yè)務(wù)費(fèi)用管理
日常業(yè)務(wù)費(fèi)用納入企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)行預(yù)算額度管理、
1、上級(jí)批準(zhǔn)下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算中的業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)為年度業(yè)務(wù)費(fèi)用預(yù)算額度，年度預(yù)算額度應(yīng)根據(jù)開(kāi)支需要分解到各月，日常業(yè)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照月度累計(jì)預(yù)算額度控制開(kāi)支，一律不得超支，超出預(yù)算額度的，財(cái)務(wù)一律不得付款、
2、預(yù)算額度以內(nèi)的日常業(yè)務(wù)費(fèi)用由企業(yè)經(jīng)營(yíng)職責(zé)人統(tǒng)籌安排使用，并保證到達(dá)使用效果、
3、年度管理費(fèi)用預(yù)算中，除工資、社保及各種攤提費(fèi)用以外的可控費(fèi)用有節(jié)儉的，報(bào)請(qǐng)上級(jí)批準(zhǔn)后，可用于日常業(yè)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支、
可控費(fèi)用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支的，按下列權(quán)限審批：
(1)企業(yè)可控費(fèi)用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支的，由事業(yè)部直接審批，報(bào)集團(tuán)公司和集團(tuán)公司董事會(huì)備案、
(2)事業(yè)部本部可控費(fèi)用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支的`，由集團(tuán)公司直接審批，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)備案、
(3)集團(tuán)本部可控費(fèi)用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支的，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審批、
4、日常業(yè)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支后，必須按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，同時(shí)按照預(yù)算口徑經(jīng)過(guò)管理報(bào)表進(jìn)行統(tǒng)計(jì)考核、
三、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用管理
專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用不納入企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，按照“一筆一批”的辦法管理、
1、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)的申請(qǐng)
企業(yè)需要開(kāi)支專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫“專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用申請(qǐng)表”，寫明申請(qǐng)額度、具體用途、預(yù)期目標(biāo)和效果以及項(xiàng)目職責(zé)人等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)職責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目職責(zé)人簽字后，報(bào)上級(jí)審批、
2、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)的審批
專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)必須遵循“費(fèi)用就是成本”的理念，本著“投入產(chǎn)出”的原則進(jìn)行審批，具體審批權(quán)限如下：
(1)企業(yè)申請(qǐng)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用時(shí)，不改變年度考核利潤(rùn)指標(biāo)的，由事業(yè)部直接審批，報(bào)集團(tuán)公司和集團(tuán)公司董事會(huì)備案;需要改變年度考核利潤(rùn)指標(biāo)的，由事業(yè)部初審，集團(tuán)公司復(fù)審后，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審批、
(2)事業(yè)部本部和集團(tuán)本部申請(qǐng)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的，一律報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批、
3、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)的使用
(1)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)按照“專款專用”的原則使用，不得挪作他用、
(2)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)因事項(xiàng)未辦或中途停辦而未使用的，指標(biāo)自動(dòng)作廢、
(3)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)使用后有剩余的，指標(biāo)自動(dòng)作廢、
4、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的核算
(1)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支后，必須按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，同時(shí)按照審批口徑經(jīng)過(guò)管理報(bào)表對(duì)費(fèi)用開(kāi)支情景和取得的效果進(jìn)行專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)、
(2)專項(xiàng)問(wèn)題結(jié)束后，申請(qǐng)單位應(yīng)填寫“專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用核銷表”，寫明申請(qǐng)額度、實(shí)際開(kāi)支額、預(yù)期目標(biāo)和效果、實(shí)際到達(dá)的目標(biāo)和效果以及產(chǎn)生差距的原因等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)職責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目職責(zé)人簽字后，報(bào)費(fèi)用審批部門核銷備案、
5、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的跟蹤
上級(jí)單位批復(fù)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用后，應(yīng)對(duì)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的使用和所辦事項(xiàng)的進(jìn)展情景進(jìn)行跟蹤檢查，督導(dǎo)進(jìn)程、
6、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的考核
專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用按照下列原則進(jìn)行考核：
(1)凡是當(dāng)年已經(jīng)取得經(jīng)濟(jì)效益的，將抵消開(kāi)支后的凈效益并入到當(dāng)年利潤(rùn)指標(biāo)完成數(shù)中，按照當(dāng)年的績(jī)效考核政策進(jìn)行考核、
(2)凡是當(dāng)年沒(méi)有取得經(jīng)濟(jì)效益的，例如獲取到新的資源但當(dāng)年未投入運(yùn)營(yíng)等，將專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支單列，不影響當(dāng)年的績(jī)效考核結(jié)果、
(3)集團(tuán)審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支結(jié)果進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，經(jīng)審計(jì)評(píng)價(jià)確認(rèn)貢獻(xiàn)比較大的，可視貢獻(xiàn)大小另行給與獎(jiǎng)勵(lì)、
公司財(cái)務(wù)制度11
一、在銷售合同中明確各項(xiàng)條款
在與經(jīng)銷商簽訂銷售合同時(shí)，要注意以下事項(xiàng)，以避免日后處理應(yīng)收帳款時(shí)與經(jīng)銷商產(chǎn)生分歧而帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：
1、明確各項(xiàng)交易條件，如：價(jià)格、付款方式、付款日期、運(yùn)輸情況等；
2、明確雙方的權(quán)利和違約責(zé)任；
3、確定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂；
4、加蓋經(jīng)銷商的合同專用章（避免個(gè)體行為的私章或簽字）；
二、定期的財(cái)務(wù)對(duì)帳
財(cái)務(wù)要形成定期的對(duì)帳制度，每隔三個(gè)月或半年就必須同經(jīng)銷商核對(duì)一次帳目，以下幾種情況容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差，要尤為重視：
1、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為多品種、多規(guī)格；
2、產(chǎn)品的回款期限不同，或因經(jīng)營(yíng)條件的不同而同種產(chǎn)品回款期限不同；
3、產(chǎn)品出現(xiàn)平調(diào)、退貨、換貨時(shí)；
4、經(jīng)銷商不能夠按單對(duì)單（銷售單據(jù)或發(fā)票）回款；
5、要主動(dòng)拒絕用貨款墊支其它款項(xiàng)（客戶返利、破損產(chǎn)品貨款、廣告款、終端銷售推廣費(fèi)用等）；
三、減少賒銷、代銷運(yùn)作方式
制訂相應(yīng)的銷售獎(jiǎng)勵(lì)政策，鼓勵(lì)經(jīng)銷商采取購(gòu)銷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作，盡量減少賒銷、代銷的方式。
四、建立信用評(píng)定、審核制度
對(duì)不同的經(jīng)銷商給予不同的信用額度和期限（一般為半年）。對(duì)經(jīng)銷商的信用管理要采取動(dòng)態(tài)的管理辦法，即每半年根據(jù)前期合作情況，對(duì)經(jīng)銷商的信用情況重新評(píng)定。
五、經(jīng)銷商的監(jiān)管
1、建立完善的經(jīng)銷商開(kāi)戶制度 ，對(duì)經(jīng)銷商選擇時(shí)進(jìn)行充分、科學(xué)的評(píng)估。評(píng)估的內(nèi)容應(yīng)包括：
a.經(jīng)銷商的資信狀況,包括：企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、在行業(yè)中的口碑、歷史交易記錄、在銷售通路中上、下游的評(píng)價(jià)等。
b.經(jīng)銷商的財(cái)務(wù)狀況,包括：企業(yè)的性質(zhì)、注冊(cè)資金、資金來(lái)源、固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金、企業(yè)欠債情況、還債能力、經(jīng)銷商應(yīng)收帳款等。
c.經(jīng)銷商的經(jīng)營(yíng)狀況,包括：公司發(fā)展方向、負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)理念、主營(yíng)銷售渠道、是否有本行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)、是否有經(jīng)銷競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品、是否有代理暢銷產(chǎn)品、銷售隊(duì)伍、銷售規(guī)模、倉(cāng)儲(chǔ)、物流配送系統(tǒng)等。
d.負(fù)責(zé)人的個(gè)人資料,包括：社會(huì)地位、家庭背景、個(gè)人背景、家庭成員、婚姻狀況、個(gè)人愛(ài)好、不良嗜好等。
2、強(qiáng)化經(jīng)銷商的回款意識(shí)。經(jīng)銷商在處理應(yīng)付帳款時(shí)，會(huì)根據(jù)以下的原則而選擇先后支付順序：
a、對(duì)經(jīng)銷商利潤(rùn)貢獻(xiàn)的多少；
b、代理產(chǎn)品銷售金額的多少
c、代理產(chǎn)品在經(jīng)銷商心目中的地位；
d、客情關(guān)系的維護(hù)程度；
e、廠家對(duì)貨款管理的松、緊程度；
3、控制發(fā)貨以減少應(yīng)收帳款
按照經(jīng)銷商實(shí)際的'經(jīng)營(yíng)情況，采用"多批少量"的方法可以有效地控制應(yīng)收帳款。
4、適當(dāng)?shù)耐反黉N以減少應(yīng)收帳款
對(duì)重點(diǎn)客戶可實(shí)行通路促銷政策，有效地降低廠家的應(yīng)收帳款。
5、建立經(jīng)銷商的庫(kù)存管理制度，通過(guò)對(duì)經(jīng)銷商庫(kù)存的動(dòng)態(tài)管理（銷售頻率、銷售數(shù)量、銷售通路、覆蓋區(qū)域等），及時(shí)了解經(jīng)銷商的經(jīng)營(yíng)狀況保證銷售的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，有效地控制應(yīng)收帳款。
六、留意經(jīng)銷商發(fā)生欠款的危險(xiǎn)信號(hào)，包括：
1.辦公地點(diǎn)由高檔向低檔搬遷；
2.頻繁轉(zhuǎn)換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；
3.受到其他公司的法律訴訟；
4.公司財(cái)務(wù)人員經(jīng)常性的回避；
5.付款比過(guò)去延遲；經(jīng)常超出最后期限；
6.多次破壞付款承諾；
7.經(jīng)常找不到公司負(fù)責(zé)人；
8.公司負(fù)責(zé)人發(fā)生意外；
9.公司決策層存在較嚴(yán)重的內(nèi)部矛盾，未來(lái)發(fā)展方向不明確。
10.公司有其他的不明確贏利的投資（投機(jī)）如：股票、期貨等；
11.不正常的不回復(fù)電話；
12.開(kāi)出大量的期票；
13.銀行退票（理由：余款不足）；
14.應(yīng)收帳款過(guò)多，資金回籠困難；
15.轉(zhuǎn)換銀行過(guò)于頻繁；
16.以低價(jià)拋售商品（低于供貨商底價(jià)）
17.突然下過(guò)大的定單（遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所在區(qū)域的銷售能力）；
18.發(fā)展過(guò)快（管理、經(jīng)營(yíng)不能同步發(fā)展）；
當(dāng)經(jīng)銷商出現(xiàn)以上危險(xiǎn)信息時(shí)，廠家采取果斷、迅速的應(yīng)變措施，可以降低應(yīng)收帳款的回收風(fēng)險(xiǎn)。
七、銷售人員的監(jiān)管
1、加強(qiáng)銷售人員的原則性，不折不扣的執(zhí)行公司制定的銷售政策（應(yīng)收帳款管理）。
2、貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負(fù)責(zé)人，預(yù)知其結(jié)款日期；期限前三天確定結(jié)款日期，如自己不能如約應(yīng)通知對(duì)方自己的某一位同事會(huì)前往處理，如對(duì)方不能如約，應(yīng)建議對(duì)方授權(quán)其他人跟進(jìn)此款；在結(jié)款日一定按時(shí)前往拜訪。
3、嚴(yán)格最后收款期限
a、客戶拖欠之日數(shù)，不應(yīng)超過(guò)回款期限的1/3；如超過(guò)，應(yīng)馬上采取行動(dòng)追討；
b、凡催討，均必須就應(yīng)收款的催收與公司簽訂催收責(zé)任書。
c、如果不馬上追討，相當(dāng)于將回款的機(jī)會(huì)讓給別的公司，本公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就相應(yīng)的提高。
4、加強(qiáng)銷售人員終端管理、維護(hù)能力：建立一套行之有效的終端維護(hù)的管理辦法，確保廠家貨款的安全。
5、提高銷售人員追款技巧： 追討函件； 豐富、完善的客戶資料檔案； 讓對(duì)方寫下支付欠款的承諾函件，并加蓋公章； 與負(fù)責(zé)人直接接觸； 錄音； 向警方求助； 豐富自己財(cái)務(wù)、銀行等方面的知識(shí)。如：支票、電匯、匯票、承兌匯票、退票等。
八、應(yīng)收帳款的處理方法
1.確保銷售資料（收貨單據(jù)、發(fā)票等）齊備，內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。
2.準(zhǔn)時(shí)給予文件；盡早給經(jīng)銷商發(fā)票，同時(shí)要確認(rèn)經(jīng)銷商收到發(fā)票；
3.完善客戶跟進(jìn)制度。
4.定期探訪：如客戶到期付款，應(yīng)按時(shí)上門收款，或電話催收；即使是過(guò)期一天，也應(yīng)馬上追收，不 應(yīng)有等待的心理；
5.建立形象并加強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，認(rèn)同及理解客戶的困難和投訴，同時(shí)利用自身的優(yōu)勢(shì)幫助客戶解決困難；
6.技巧訓(xùn)練，如：電話技巧、上門拜訪技巧；同時(shí)應(yīng)了解客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、個(gè)人背景等資料；
九、已被拖欠款項(xiàng)的處理方法
1.文件：檢查被拖欠款項(xiàng)的銷售文件是否齊備
2.收集資料：要求客戶提供拖欠款項(xiàng)的原因，并收集資料以證明其正確性；
3.追討文件：建立帳款催收制度。根據(jù)情況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預(yù)告、警告、律師信，按情況及時(shí)發(fā)出；
4.最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義；
5.行動(dòng)升級(jí)：將欠款交予較高級(jí)的管理人員處理，將壓力提升；
6.調(diào)節(jié)：使用分期付款、罰息、停止數(shù)期等手段分期收回欠款；
7.要求協(xié)助：使用法律維護(hù)自己的利益。
十、對(duì)于呆/死帳的處理方法：
1.折讓
2.收回貨物
3.處理抵押品
4.尋求法律協(xié)助
5.訴訟保全
公司財(cái)務(wù)制度12
__信用社20__年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃
根據(jù)《__市市郊農(nóng)村信用合作聯(lián)社20__年度工作意見(jiàn)》的相關(guān)精神，我社將切實(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)觀念，端正經(jīng)營(yíng)方向，服務(wù)“三農(nóng)”，認(rèn)真貫徹市郊聯(lián)社“統(tǒng)一核算、分級(jí)管理、監(jiān)督制約、量入為出、分配掛鉤、勤儉辦社”的財(cái)務(wù)管理辦法，降低核算成本，提高收益。我社認(rèn)真制定了全年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并按照收支配比原則，將全年收支計(jì)劃分解到月，具體措施如下：
一、利息收入
全年計(jì)劃利息收入確保150萬(wàn)元，力爭(zhēng)235萬(wàn)元，趕超320萬(wàn)元。已分解到人，針對(duì)我社實(shí)際情況，要增加利息收入，就必須克服畏難情緒，一是加大力度清收不良貸款，盤活存量，以此增加利息收入;二是嚴(yán)格執(zhí)行貸款按月(季)結(jié)息制度，貸款余額在三萬(wàn)元以上的必須堅(jiān)持按月結(jié)息，確保利息收入均衡增長(zhǎng);三是擴(kuò)大有效貸款投放，增加黃金客戶營(yíng)銷，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，抓好增量貸款利息收入;同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行貸款利率政策規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行加罰息制度，杜絕降低利率、緩收、減免利息。
二、中間業(yè)務(wù)收入
全年計(jì)劃中間業(yè)務(wù)收入16萬(wàn)元，已分解到人，第一季度計(jì)劃收入1.5萬(wàn)元，第二季度計(jì)劃收入8萬(wàn)元，第三季度計(jì)劃收入12萬(wàn)元，第四季度計(jì)劃收入16萬(wàn)元。要大力宣傳，拓寬收入渠道和品種，增加中間業(yè)務(wù)收入，首先，加強(qiáng)“安貸寶”業(yè)務(wù)的辦理，防范信貸業(yè)務(wù)意外風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也增加業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入;其次，加強(qiáng)通存通兌業(yè)務(wù)和銀行卡業(yè)務(wù)宣傳，增加匯兌、農(nóng)民工卡等業(yè)務(wù)的辦理，方便客戶，增加中間業(yè)務(wù)收入。
三、營(yíng)業(yè)費(fèi)用
聯(lián)社根據(jù)收支配比原則給我社制定了四項(xiàng)費(fèi)用，全年限額控制22500元，其中，郵電費(fèi)3500元，水電費(fèi)120__元，公雜費(fèi)4000元，差旅費(fèi)3000元。我社對(duì)各項(xiàng)開(kāi)支應(yīng)本著勤儉節(jié)約、收支配比的原則，提倡艱苦奮斗，勤儉辦社的精神，堅(jiān)決杜絕不合理、不需要的費(fèi)用支出，嚴(yán)格控制四項(xiàng)費(fèi)用的'開(kāi)支，按照聯(lián)社《財(cái)務(wù)管理暫行辦法》的規(guī)定，節(jié)支獎(jiǎng)勵(lì)，超支自付，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。
四、全年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃已分配到月，到人，我們將根據(jù)考核辦法，嚴(yán)格考核，增收節(jié)支，將費(fèi)用控制在聯(lián)社核定的限額內(nèi)，爭(zhēng)取全面完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入計(jì)劃，提高綜合效益，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展。
公司財(cái)務(wù)制度13
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度：
一、加強(qiáng)原始憑證管理，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。如：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。
二、收款和付款記帳憑證由出納人員簽名或蓋章。
三、做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。
四、編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
五、會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
六、建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。
七、根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
八、嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。公司主管對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。
九、加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
十、對(duì)應(yīng)收帳款，每月末做一次帳齡和清收情況的.分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
十一、營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
十二、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。
十三、加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。
十四、企業(yè)對(duì)存放的各項(xiàng)產(chǎn)品必須進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)。發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等要及時(shí)進(jìn)行處理，確保財(cái)產(chǎn)物資賬實(shí)相符和資金完整。
公司財(cái)務(wù)制度14
1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員必須加強(qiáng)法制觀念，遵守和執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等各種法律財(cái)政法規(guī)，樹(shù)立為學(xué)校當(dāng)家理財(cái)?shù)乃枷耄瑖?yán)格財(cái)務(wù)制度，堵塞漏洞，協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)管理好財(cái)務(wù)開(kāi)支。
2、規(guī)范經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，做到用款有計(jì)劃，專款專用，實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制的內(nèi)部稽核制度，各用款部門嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)定額指標(biāo)。凡超定額指標(biāo)者，不得報(bào)支。
3、嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷人員必須提供合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核后予以辦理。
4、私人一律不得借用公款，凡因公外參觀、學(xué)習(xí)、外調(diào)、購(gòu)物，需要預(yù)支車旅費(fèi)及臨時(shí)借款者，必須填寫預(yù)付款憑證，經(jīng)校長(zhǎng)批示方可借款，辦事結(jié)束后三天內(nèi)來(lái)會(huì)計(jì)處報(bào)銷，結(jié)清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預(yù)借。
5、凡到外地購(gòu)買物品需要匯款者，應(yīng)先填寫請(qǐng)匯單，由校長(zhǎng)批準(zhǔn)匯款，一旦發(fā)票、單據(jù)收到后立即前來(lái)報(bào)銷，不得拖延。
6、加強(qiáng)支票管理，嚴(yán)格領(lǐng)用支票審批制度，堅(jiān)決不開(kāi)空頭支票。
7、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，收繳的學(xué)雜費(fèi)、書簿代辦費(fèi)必須及時(shí)送交銀行，不得坐支。
8、規(guī)范收費(fèi)工作，杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象。
9、切實(shí)做好安全保衛(wèi)工作，嚴(yán)格管理好支票、印章，確保資金安全。
集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度
為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定以下集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度。
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè)）。
第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號(hào)。
第四條集團(tuán)公司對(duì)國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。
第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費(fèi)用，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須自覺(jué)地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀；對(duì)企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。
第七條集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。
第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的`，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第九條集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。
一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。
二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。
三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對(duì)投資方面重大決策（如投資、融資、利潤(rùn)分配等）向集團(tuán)決策層提供建議；建立健全投資檔案，對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。
五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核；對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。
六、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。
七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，向集團(tuán)提出建議。
九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格，調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。
十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第三章所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)
第十條貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系。
二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。
（1）每年1月中旬，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。
（2）2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。
（3）各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過(guò)。
（4）上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月（季）度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。
四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對(duì)其長(zhǎng)期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
七、壞帳損失單戶在5萬(wàn)元以上的，必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。
八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬(wàn)元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，須統(tǒng)一按照稅后利潤(rùn)總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過(guò)注冊(cè)資本的企業(yè)，在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。
十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文件，對(duì)文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門遞交書面意見(jiàn)，集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。
公司財(cái)務(wù)制度15
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：
（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。
（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
（七）完成公司交給的其他工作。
第三條公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)，做好分析、考核工作。
第四條公司財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第五條公司財(cái)務(wù)部有一名會(huì)計(jì)。在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前，
第六條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本制度。
第二章財(cái)務(wù)工作
第一條公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；
（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；
（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：
（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第二條會(huì)計(jì)的`主要工作職責(zé)是：
（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
（五）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
（六）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
（七）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
（八）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
（九）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
第三章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
一、財(cái)務(wù)工作管理
第一條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第二條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第三條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第四條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。
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