公司財務制度【優秀15篇】
在日新月異的現代社會中，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編幫大家整理的公司財務制度，希望對大家有所幫助。
公司財務制度1
第一條
充分體現會計信息的可靠性，特制定本規定。
第二條
會計科目的運用及賬戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。
第三條
憑證統一采用記賬憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記賬憑證。
第四條
會計核算組織程序：采用記賬憑證匯總表核算程序，記賬憑證匯總表核算組織程序如下：
(一)根據審核后的原始憑證填制記賬憑證；
(二)根據原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表；
(三)根據記賬憑證匯總登記總分類賬；
(四)根據原始憑證登記現金日記賬和銀行日記賬；
(五)根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類賬；
(六)月終，根據總分類賬和各明細分類賬編制會計報表。
記賬憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記賬憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類賬。
記賬憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。
第五條
記賬規則：
(一)記賬須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉賬時，用記賬員寫的轉賬說明作記賬依據外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復核、記賬，會計主管分別簽名，不得省略。
(二)登記賬簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記賬憑證和賬簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。
(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。
(五)明細賬應隨時登記，總賬定期登記，一般不超過10天。
(六)每一筆賬須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆賬記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。
(七)記賬的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。
(八)記賬發生錯誤，用以下方法更正：
1.記賬前發現記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。記帳憑證或賬簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。
2.記賬后發現記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
3.報出會計報表后發現記賬差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記賬憑證。
(九)紅字沖賬除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：
1.經濟業務完成后，發生退回或退出；
2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；
3.賬戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；
4.其它必須沖銷原記數字的事項。
(十)各帳戶在一張賬頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的賬戶，應將加計的`借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”
(十一)月、季、年度末，記完賬后應辦理結賬，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發生額的賬戶，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的賬戶，也可不結總。不需要加計發生額的賬戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。
(十二)編制會計報表前，必須把總賬和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各賬戶的數額相加總和同該科目的總賬數額核對相符。不準先出報表，后補記賬簿。
(十三)年度更換新賬時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新賬各該賬戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊賬的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的賬戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。
第六條
結賬、對賬：
(一)結賬是結算各種賬簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入賬的基礎上進行的，具體內容如下：
1.在結賬時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。
2.本期內所有的轉賬業務，應編成記賬憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。
3.在全部業務登記入賬的基礎上，應結算所有的賬簿，具體方法參見“記賬規則”的第11點。
(二)對賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符。具體內容如下：
1.賬證核對：是指各種賬簿(總賬、明細分類帳以及現金和銀行存款日記賬等)的記錄與會計憑證(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。月終如果發現賬賬不符，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。
2.賬賬核對每月一次，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬賬面余額相核對，現金、銀行存款二級賬與出納的現金，銀行存款日記賬相核對，會計部門各種財產物資明細類賬期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管賬相核對等。
3.賬實核對分兩類：第一類現金日記賬賬面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類賬賬面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來賬款明細賬賬面余額與有關債權債務單位的賬目核對等，要求每季核對一次。
公司財務制度2
為適應公司管理要求，規范財務操作，根據公司財務工作現狀，并結合公司今后發展需要和財務管理需要。特制定如下管理制度。
一、公司各項財務收支管理原則
公司員工應本著高效、節約的原則經辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司目前處于初創階段，各項財務支出，一律實行總經理審批制度。在此基礎上，公司的各項開支，采取計劃管理和定額管理相結合的具體管理方式。
1、各項工程款項、材料設備款項、業務款項，必須由各職能部門每月按項目編制詳細的資金預算方案，報公司審批，并按照用款情況納入每月資金用款計劃。
2、各項辦公費用，由公司辦公室、財務部共同核定月度費用額度，報總經理審批。辦公室在定額范圍內按月編制計劃，并落實到各部門。財務部門按照審批后的有關計劃安排資金。
3、每月資金計劃，由各部門按照以下具體要求編制，財務部門在綜合各部門計劃的基礎上，匯總編制公司總的資金計劃：
（1）、工程款項、應按工程項目、合同項目及施工單位列出明細，由工程部門和預算部門編制
（2）、設備和材料款項。應按合同單位、工程項目等列出明細，由采購部門負責編制。
（3）、辦公費用。包括辦公費、水電費、車輛費用等。
（4）、工資。由人事部門會同財務部門統一編制。
（5）、固定資產購置。列出固定資產清單，并注明使用部門等。
（6）、低值易耗品購置。同固定資產購置要求。
（7）、業務招待費、廣告宣傳費等其它費用。按專項費用單獨填報和列支。
4、預算報告的審批。
（1）、由使用或管理部門提出詳細的預算報告，經該部門主管認真核實。
（2）、財務部審核匯總。
(3)、報經總經理審批。
(4)、財務部安排資金和監督執行。
5、公司將另行單獨制定預算管理辦法。
二、用款制度
１、已列入當月用款計劃的款項按正常審批程序辦理審核簽字手續后交財務辦理付款。各項預付款項，在未取得發票等合法報銷憑證之前，按照規定一律先記入經辦人的個人往來，經辦人員應及時向對方索取合法的報銷憑證并及時報銷沖帳。
２、計劃外用款，需另補報告，報經公司領導批準后按審批意見執行。
３、超過50000元的大額現金需求，按照銀行現金管理要求，需提前一天向財務部門提出申請，以便財務部門準備。
三、借款制度
１、借款要求按照用款規定辦理有關手續。
２、借款數額要求嚴格預算，不準寬打窄用或挪作他用。
３、借款在辦理完有關業務后一周內到財務報帳。特殊情況需由借款人出具書面說明，報總經理審批。
４、前款不清，后帳不借。
５、確因工作需要，由本人申請，財務審核，總經理批準，可借給一定額度的備用金。
四、差旅費制度
１、市外差旅費報銷實行費用包干、超支不補、節約歸己的原則。
（１）、住宿費實行在標準范圍內，憑有效發票，實報實銷。
（２)、伙食補助、交通補助，按照定額標準據實發放。
實行包干后，審批人員嚴格按“定任務、定地點、定人數、定時間”的`“四定”原則執行，如遇特殊情況，需經原負責人批準方可報銷。
（3）、各部門在安排出差任務時，在定任務、定時間、定人員的基礎上，核定費用額度和借款金額。
２、凡不宜實行總額包干的出差任務由公司領導審定。
３、有關補助的具體規定：
（１）、自帶車出差的不予發放交通補助。
（２）、出差期間，如遇業務宴請，取消當天伙食補助。
4、市內交通費。因公市內辦事，交通費用據實報銷，并由財務部會同各部門負責人嚴格審核把關。
5、司機市內出車補助。
6、有關差旅費的具體標準另行制定。
公司財務制度3
1、現金管理
1.1、現金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶,詳細核算見其次章。
1.2、出納應保證庫存現金的日清日結,月末應編制銀行存款余額調整表,以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現金必需送存銀行,不準坐支。
1.3、庫存現金定額核定為5000元,如有多余費用現金應當準時送存銀行,保證現金平安。 1.4、會計應定期、不定期對庫存現金進行監盤,每月至少監盤三次,編制“庫存現金盤點表”;審核出納編制的“銀行余額調整表”,對未達事項進行落實。
2、銀行存款管理
2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必需開設收支兩個銀行賬戶,即貨款戶和費用戶;賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支,全部貨款回籠到該賬戶;費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。 2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨便開設銀行賬戶,若因業務需要而必需開設新的銀行賬戶,需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要準時進行清理,對于用途不大的銀行賬戶要準時消戶,并報股份公司財務部備案。
2.3、回款。對于銷售回款要準時匯入總部銀行賬戶,銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時,或貨款停留達一周以上,必需即時匯入股份公司總部指定賬戶,每月25號前必需把全部貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。
2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部依據月度預算下撥至各分公司的支出賬戶,詳細方法詳見《費用管理制度》。
2.5、支票管理。凡不能用現金收付款的各項業務,一律應通過銀行轉帳進行結算。
(1)公司支票的購買由出納員負責,并填寫支票備查簿,支票備查簿由銷售公司財務經理保管。
(2)空白支票由出納員負責保管,簽發支票所需的財務章由財務經理保管,人名章由出納保管。
⑶現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用,公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來,一律使用轉帳支票。
(4)各部門或個人因工作需要領用支票時,應填制規定的借款單,由部門經理和財務部門經理審核簽字,并報分公司總經理批準后,由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起,十日內到財務部辦理報銷手續,其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥當保管已簽發的支票,如有丟失應馬上通知財務部門并對造成的后果擔當責任。
(5)出納員不得簽發不確定的日期的支票,不得簽發任何種類的.空白支票,當付款金額無法確定時,可簽發限額轉帳支票,并寫明用途和收款單位。
(6)財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章,簽發支票時必需按編號序順使用,對簽錯的支票或退票必需加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。
(7)應準時登記支票登記簿,與銀行準時核對存款余額。
3、銀行承兌匯票的管理規定
3.1分公司收取銀行承兌匯票必需經股份公司財務部(書面報告)才能收取,嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉讓”字樣的銀行承兌匯票。
公司財務制度4
對于一家小型公司而言，財務制度的建立是非常關鍵的一項工作。建立一個標準化的財務制度，有利于規范公司的財務活動，提高企業的管理效率和經營水平。本文將從以下幾個方面探討小公司最簡單財務制度的建立。
一、制定財務流程
小公司的財務流程相對簡單，主要包括收入和支出兩個方面。因此，首先需要制定一份詳細的收支流程圖，明確每項財務活動的具體流程和操作細節。例如，對于收入方面，包括客戶付款、銷售收入、合同收入等，每個項目都需要有專門的負責人和付款流程；對于支出方面，包括采購、工資、租金等，同樣需要有專門的負責人和支出流程。通過制定財務流程，可以避免流程混亂，提高工作效率。
二、建立財務制度
小公司可以根據自身情況制定相應的財務制度，主要包括預算制度、審批制度、賬務處理制度、財務報表制度等。預算制度是預測和控制未來收支情況的基礎，可以制定預算計劃、部門預算和年度預算；審批制度是規范公司財務管理的重要環節，包括經費審批、資金使用審批、進項發票審批等；賬務處理制度是指對公司日常收支進行記錄和管理的制度，包括記賬、賬務審核、票據管理等；財務報表制度是對公司財務狀況進行記錄和分析的制度，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。通過建立財務制度，可以確保財務處理的準確性和規范性，為公司的'成長提供必要的支持。
三、控制成本
小公司面臨著各種各樣的挑戰，其中包括成本控制問題。因此，在財務制度中，需要設立成本控制策略，從而確保公司在花費資金時始終保持警惕。例如，可以采用制定目標成本的方法，制定出適當的成本標準，以此來控制和監督公司的生產和采購成本。此外，還可以對比花費的成本和利潤，了解哪些項目在成本和利潤方面表現最佳，并對其他項目進行必要的調整。
四、實現信息化管理
隨著現代科技的不斷發展，信息化管理已成為企業的一項重要任務。對于小型企業來說，可以采用一些簡單的信息化工具，如Excel、財務軟件等，以實現財務信息化處理。電子化記錄和處理，能夠提高會計工作的效率，使數據處理更加準確和及時，縮短了流程時間，降低了人力成本。同時，這些數據可以用來生成各種財務報表，幫助企業決策。
總之，小公司建立一個簡單的財務制度，需要把握以下幾個核心要素：制定詳細的收支流程，建立財務制度，控制成本，實現信息化管理。正確使用這些方法，能夠有效地規范和管理企業財務，為公司的成長提供有力的保障。
公司財務制度5
在我國經濟發展的歷程中，物業公司財務內部控制存在許多問題，因此物業公司對財務內部控制方式進行了改善并且取得了可觀的成績。而財務內部控制作為財務管理有效的一種手段，不僅可以合理利用物業公司的資金，而且還促進物業公司可持續發展。然而在財務內部控制管理時，由于一系列的原因，財務風險在無形之中影響著物業公司資金的安全，從而導致其無法正常運行。因此，加強物業公司財務內部控制，是有效防止財務風險的前提。
一、物業公司財務內控現狀
對于任何一個物業公司而言，財務內部控制或多或少會存在一些問題，這不僅是由于管理人員的失誤，還與公司的體制、員工的素養等息息相關，因此我們要了解物業公司財務內部控制的現狀，以更好發現物業公司內部控制不當而引發的財務風險。
（一）物業公司財務內部控制制度不完善
物業公司財務內部控制制度不完善主要體現在是物業公司收支控制上。物業公司的經營規模相對較小，相關的業務活動所涉及的金額也不算大，但是相關的業務量卻非常的大，例如收取采暖費、水電費、物業服務費等等工作。其中的水電費支出往往金額較大，且易受管線漏耗、計量總儀表等因素影響，在支出環節應建立總表用量查驗，復核審批制度，以便及時發現漏點，將支出控制在合理平穩狀態。加上有的業主有時候還不配合，重復工作的現象普遍存在。同時，相當一部分物業公司的領導也輕視了這些業務活動的復雜性，所以對實際工作人員的工作也不夠重視，沒有設置專業的內部控制部門和機構。另外，再加上物業公司的費用管理不嚴，成本管理不到位等不完善的財務內部控制，極易造成財務風險。
（二）物業公司缺乏財務內部控制意識
物業公司在經營的過程中，缺乏對財務內部控制的管理，這就導致財務管理工作人員只注重提高自己的業績，而忽視了會計內部控制管理的重要性。在缺少了財務內部控制思想的前提下，工作人員就會誤解財務內部控制的目的，從而導致內部控制效率低等一系列問題，使得財務風險有機可乘。
（三）物業公司沒有建立監督機制
監督機制是保障物業公司財務管理安全運行的有效舉措。由于物業公司沒有建立監督機制，對于的工作人員而言，他們在沒有監督機制下，會隱瞞很多信息從而使得信息模糊，導致錯誤的信息被使用，因而在公示企業信息時，有的信息疑點會讓工作人員覺得不滿，這就使得工作人員缺乏工作積極性，使得公司的信息缺乏透明性和威信力，影響物業公司財務內部控制的效率，從而引發財務風險的發生。
（四）物業公司財務內部控制手段單一
物業公司財務內部控制手段是影響財務內部控制效率的重要因素，因為它關系到財務管理的各個方面，所以單一的財務內部控制手段并不能夠滿足物業公司的發展需要。而物業公司財務內部控制單一的手段卻是常見的影響財務內部控制效率低的原因，比如說有的工作人員在對財務進行內部控制和管理時，還是沿用舊有的控制管理模式，不能根據不同的財務內部控制問題而想出相對應的控制手段，因此單一性的財務內部控制手段大大降低了物業公司財務運行的效率，不能有效的解決財務風險。
二、提高物業公司財務內部控制對防范財務風險的重要性
財務內部控制運用的恰當是有效防范財務風險的前提，防范財務風險是促進財務內部控制進行的保障，因此財務內部控制與財務風險是緊密相連，互相影響的。如果財務內部控制不當，存在的漏洞勢必就會在日積月累下形成財務風險，而財務風險一旦發生，財務內部控制就會遇到更多棘手的事，從而影響物業公司的資金，因此，要加強財務內部控制，防范財務風險，促進物業公司經濟的發展。
首先，工作人員在工作的過程中，由于利益的驅使，會做許多違背公司條例的行為，比如說非法獲取公司的錢財，隱瞞公司的信息等，加強物業公司財務內控管理，有利于提高財務內控信息質量，從而防范財務風險；其次，公司的'競爭力是生生不息的力量源泉，特別是在對外開放以后，公司發展面臨更大的威脅，這種威脅不僅來源于國內物業公司間的競爭，還來自國外物業公司對國內物業公司的打擊。物業公司的財務內控是發展的核心，因為它關系到物業公司財務的發展方向，因此提高物業公司財務內部控制，有利于增強競爭力，抵抗來自不同物業公司的威脅和打擊，防止惡意競爭而帶來的財務風險。
三、完善物業公司財務內控，防范財務風險的措施
針對以上所提及到的問題，我們可以發現物業公司財務內控隱藏的威脅已經阻礙了物業公司發展的道路，因此提高物業公司財務內部控制，防范財務風險已迫在眉睫，它不僅有利于加強物業公司財務內控的工作效率，而且還為發展物業公司資金作保障。
（一）建立健全物業公司財務管理制度
建立健全物業公司財務管理制度，有利于理清管理層次以及管理者與被管理者的工作，從而促使公司財務管理有條不紊。要建立健全物業公司財務管理制度，就要做好以下工作，首先，物業公司加強內部審計工作，建立完善的內部會計管理體系。物業公司應該合理地設置各個崗位和部門，建立崗位和部門責任制，優化內部組織結構。其次，物業公司要建立會計評價和考核機制，建立科學完整的執行和決策監督機制。然后，物業公司要結合自身經營特點，制定規范的財務活動規則。制定收費人員工作細則，對日常收、交費工作進行指導與約束。積極推行收費信息化，將計費、收費、統計報表、上交總部財務等流程中的關鍵控制點鑲嵌于收費軟件中，合理分配操作權限，并定期不定期對小區收費工作進行檢查，實現有效二級財務控制。在這樣的條件下，有利于更好的開展財務管理工作從而提高物業公司財務內部控制的效率，有效防范財務風險。
（二）加強工作人員的財務風險防范意識
風險防范意識是非常重要的，因為它能夠避免不必要風險的發生，因此我們要懂得防患于未然。財務內控工作人員是財務內部控制的核心，起著主導作用，因此加強工作人員的財務風險防范意識，有利于工作人員認真對待財務工作，及時防范財務風險。首先，要加強工作人員的財務風險防范意識，公司不僅可以定期地對財務內控工作人員進行財務風險防范知識的培訓，而且可以提供更多的實踐機會，比如模擬財務風險的防范過程，以使財務內控工作人員靈活運用知識；其次，要加強財務內控工作人員對工作的責任以及對工作積極的態度，這樣就能使他們意識到財務內控的重要性，從而防范財務風險。
（三）加強物業公司資金運行和籌措管理
物業公司的物業管理收人都是向使用者或業主收取的管理費用，所以公司資金的籌措要堅持經濟效益和社會效益相統一的原則。此外，物業公司的資金要合理、有計劃的使用，把資金用在有必要的管理項目上，使資金使用情況更加透明、公開。同時，物業公司還要進行科學的投資，積極防范財務風險，注重科學投資模式的選擇，盡可能地進行中短期投資，加強對投資項目的可行性研究。加強對投資項目的控制和管理，做好監督工作，實現物業公司價值的最大化。
（四）對物業公司財務內部控制的效率進行評價
物業公司財務內部控制效率的好壞影響公司財務發展進程，評價公司財務內部控制效率，可以發現內部控制的問題。首先，對公司財務內部控制效率進行評價之前，要定期上交財務內部控制效率的報告；其次，對財務內部控制效率報告進行分析，然后發現導致財務內部控制效率的影響因素，并評價這些因素；因此在進行以后的財務內部控制時可以吸取教訓。通過對公司財務內部控制的效率進行評價，有利于保持財務內部控制的積極性和科學性，并保證公司信息的暢通，從而防范財務風險。
四、結束語
隨著國家經濟體制的改革，物業公司的發展也面臨一系列的挑戰。從某種意義上說，財務內部控制是物業公司可持續發展的一個關鍵，而防范財務風險，需要提高物業公司管理人員對風險的預見性以及財務工作人員對工作的精細化程度。
公司財務制度6
第一章總則
第一條為加強國有企業的財務預算及財務管理和監督，規范企業財務行為，依據《企業國有資產法》、《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》（財政部令第41號）、《中央企業財務預算管理暫行辦法》和有關財務會計制度規定，結合我市實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱“企業”為市本級國有企業(含國有獨資企業、國有控股企業和國有參股企業)。石家莊市人民政府授權市國有資產監督管理委員會（簡稱市國資委）代表市政府履行對國有企業的出資人職責（以下簡稱國有資產出資人）。國有資產出資人根據市政府賦予的監督管理職能，代表市政府對市本級國有企業財務預算、財務管理和財務監督實施統一的規范管理和監督。
第三條國有企業必須嚴格執行《中華人民共和國會計法》等有關法律、法規和財務管理制度，確保企業財務預算、財務管理和財務監督的規范運作。
第二章財務預算
第四條為提高企業財務管理水平，有效建立和完善企業內部控制制度，各企業都要建立規范的財務預算管理制度，組織開展內部財務預算編制、執行、監督和考核工作，完善財務預算工作體系，推進實施全面預算管理。
第五條財務預算是指企業在對未來一年的生產經營活動進行全面系統籌劃的基礎上，圍繞企業發展規劃和經營計劃，對預算年度內企業各種資源運用及經營成果與分配等所作的具體安排。
第六條企業要在認真分析、預測影響年度經營目標主要因素的基礎上，制定切實可行的財務預算方案，并將年度財務預算細劃為月份、季度預算，建立必要的財務預算執行和完成情況監控及考核機制。
第七條企業應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據財務管理關系，層層組織做好各級子企業財務預算編制工作。
第八條企業年度財務預算重點反映以下內容：
（一）企業預算年度內預計資產、負債及所有者權益規模、質量及結構；
（二）企業預算年度內預計實現經營成果及利潤分配情況；
（三）企業預算年度內為組織經營、投資、籌資活動預計發生的現金流入和流出情況；
（四）企業預算年度內預計達到的生產、銷售或者營業規模及其帶來的各項收入、發生的各項成本和費用；
（五）企業預算年度內預計發生的產權并購、增資擴股、長短期投資以及固定資產投資的規模及資金來源；
（六）企業預算年度內預計對外籌資總體規模與分布結構；
（七）其他。
企業應當采用合并口徑編制財務預算報表，合并范圍應當與上年度財務決算編制范圍一致，如有變動應當說明。
第九條企業應當于每年11月30日前將下年度財務預算報告報國有資產出資人；國有資產出資人對企業報送的財務預算報告審核后，于12月31日前提出批復意見。
第十條國有資產出資人根據企業財務預算，核定企業負責人經營業績考核指標，并與企業簽訂經營目標責任書。國有資產出資人在年度終了，依據企業年度財務決算結果，組織財務預算執行情況核查，對主要財務預算指標完成情況進行綜合評價，將財務預算目標執行情況作為考核及獎懲依據。
第三章財務管理
第十一條企業要采取各種措施加強財務管理，在嚴格執行有關財務管理法律、法規和規定的基礎上，結合本企業實際情況，制定財務管理制度和企業會計核算辦法，并報國有資產出資人備案。企業內部財務管理制度原則上應包括以下內容：
（一）資本金管理制度；
（二）貨幣資金及往來戶結算管理制度；
（三）產品、原材料、設備等資產購銷和管理制度；
（四）固定資產和在建工程管理制度；
（五）無形資產和遞延資產管理制度；
（六）對外投資管理制度；
（七）銷售及其他收入管理制度；
（八）成本核算及費用支出管理制度；
（九）利潤分配管理制度；
（十）部門負責人離任審計制度。
第十二條企業要以集團（公司）為單位，建立以現金流量為核心的內部資金管理制度，對資金實行統一集中管理，制定統一的使用計劃，明確資金調度權限和資金使用審批程序。要堅持適度籌措的原則，從總體上控制企業負債規模。
第十三條企業所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴格按規定入賬管理，不得賬外設賬和資金體外循環。
第十四條企業大宗原、輔材料或商品物資的采購、固定資產的購建和工程建設應當按照公開、公正、公平的原則進行操作。
第十五條企業因合并、設立、轉讓、劃轉、合資合作、改制等涉及資產(產權)變動發生的財務事項，必須按規定審批程序辦理相應手續后，按相關規定調賬。
第十六條企業要嚴格按權責發生制進行成本核算，合理劃分期間費用和當期成本的界線，及時結轉成本和費用。要按規定的比例提取固定資產折舊及預提各項費用，不得隨意調整計提比例和折舊政策。要定期開展經濟活動分析，隨時掌握企業成本變動的原因，及時提出相應的整改措施。
第十七條企業應嚴格遵守會計核算規定，執行新《企業會計準則》（財政部令第33號）的企業，制定各項資產減值準備計提的標準和方法，定期對計提的各項資產減值準備逐項進行認定、計算，不得應提不提、應攤不攤或者多提多攤成本(費用)，造成企業經營成果不實。
第十八條企業原則上不應為其他企業提供貸款擔保，確需為其他企業提供擔保的，必須符合《中華人民共和國擔保法》的規定，充分考慮被擔保單位的資信和償債能力，并由被擔保企業提供相應的資產反擔保。企業發生的擔保項目，要設置備查簿逐筆登記，并進行跟蹤監督。
第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發生關聯交易，必須實行有償交易，并按公允的原則合理作價，據實分攤相應費用。企業發生的關聯交易，要按規定在會計報表附注中就關聯方的關系、交易價格的公允性和關聯交易差價的性質及形成的原因進行披露說明。
第二十條企業月末應對應收債權和對外投資進行清理核實，制定切實可行的清收方案，加大回收力度。要嚴格劃分投資與債權的界限，不得交叉記賬，正確核算企業投資收益。要建立企業投資決策失誤追究制度，企業出現重大投資決策失誤，要依據有關規定追究相關領導者和主要負責人的責任。
第二十一條企業下列財務事項必須報國有資產出資人審批：
（一）經清產核資確認的潛虧掛賬及資產損失核銷以及影響所有者權益的事項；
（二）資產（產權）轉讓、劃轉、租賃、報廢等資產處置行為；
（三）企業所發生的擔保、資產抵押行為；
（四）企業年度計提的工資總額；
（五）國家、省和市法律、法規和規章規定報批的其他事項。
第二十二條企業實現的年度凈利潤歸企業出資人所有，必須按規定進行分配。國有獨資和國有控股企業年度分配方案須報國有資產出資人審批后執行。
國有獨資企業、國有控股、參股企業應上交的國有資本收益，要按照石家莊市市屬國有企業國有資本收益管理的規定及時上交。
第四章財務監督
第二十三條企業要建立完善的內部財務監督和審計制度，并報國有資產出資人備案。
第二十四條企業須按規定設置內部審計機構或專職審計人員，對企業各項財務管理辦法執行情況進行監督。
第二十五條企業要明確經理（廠長）、財務負責人(包括總會計師或行使總會計師職權的企業領導)、財務部門在財務管理上的權限和工作職責；公司制企業根據《公司法》規定，還應明確董事會、股東會和監事會在財務管理和監督上的'職權和義務，并經董事會、股東會討論通過。
第二十六條根據國有資產監管工作的需要，國有資產出資人依據《企業國有資產法》、《公司法》等法律規定，向企業派駐監事會或監事，對企業財務活動實施監督。
第二十七條企業財務主要負責人的任免必須報國有資產出資人批準或備案：
（一）國有獨資和控股企業財務負責人（總會計師、財務總監等）的任免必須報國有資產出資人批準。
（二）國有獨資和控股企業所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業類主業的子企業等重要子企業的財務負責人（總會計師、財務總監等）任免必須報國有資產出資人批準。
國有獨資和控股企業的一般子企業的財務負責人（總會計師、財務總監等）任免須經母體企業批準，并報國有資產出資人備案。
第二十八條企業以下事項須按有關規定報國有資產出資人，由國有資產出資人委派具備資質的會計師事務所進行審計：
（一）企業年度財務決算；
（二）企業經理（廠長）任期屆滿、年度和專項事項；
（三）企業發生重大財務異常情況，如企業發生債務危機、長期經營虧損等重大事項；
（四）國有資產出資人確定的其他需要審計事項。
第二十九條企業及各級子企業應當根據會計師事務所的審計報告進行財務決算調整；企業對審計意見存在異議且未進行財務決算調整的，應在上報財務決算報告時，向國有資產出資人提交說明材料。
第三十條會計師事務所出具的審計報告應當符合《獨立審計具體準則》的有關規定，對企業違反國家財務會計制度規定或者未按注冊會計師意見進行調整的重大會計事項進行披露。
第三十一條企業法人、總會計師或主管會計工作的負責人等應對企業編制的財務決算報告真實性、完整性負責；承辦企業年度財務決算審計業務的會計師事務所及注冊會計師對其出具的審計報告真實性、合法性負責。
第五章財務決算與財務報告
第三十二條企業在每個會計年度終了后，應嚴格按國家財務會計制度及相關會計準則規定，在全面財產清查、債權債務確認、資產質量核實基礎上，認真組織編制年度財務決算報告，以全面、完整、真實、準確反映企業年度財務狀況和經營成果。
第三十三條企業于每月10日前將上月財務快報及分析報送國有資產出資人。財務分析重點圍繞生產經營、財務變動、經營成果等情況進行分析，特別是對本單位影響經濟效益的重大變動事項進行詳細說明。
第三十四條企業年度財務決算報告由財務決算報表、年度報表附注和年度財務情況說明書，以及國有資產出資人規定上報的其他相關生產經營及管理資料構成。
第三十五條企業要嚴格按照財政部《合并會計報表暫行規定》和省國資委及財政部門有關財務決算編制工作要求，按照規定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報表的范圍，編制企業年度財務決算合并報表。對沒納入合并報表范圍的子企業，企業應向國有資產出資人報送具有法律效力的文件或者經濟鑒證證明。企業財務決算報表合并范圍發生變更，應將變更范圍及原因報國有資產出資人備案。
公司財務制度7
隨著廣東電網公司“創建國際先進省級電網公司”的深入，公司對各方面管理提出更高的要求。省公司物流中心提出了“大物流、大配送”工作思路，基建部開展工程建設規范管理“登高”活動，監察部提出了開源節流增收節支的工作要求，在此形勢下，開展庫存物資財務管理的研究顯得十分必要。
一、電網企業庫存物資財務管理的概述
（一）庫存物資定義
主要是指原材料、低值易耗品、工程物資。
（二）庫存物資財務管理的目的
庫存物資財務管理的目的：以物資的價值鏈為主線，統籌兼顧庫存物資的使用效率和成本，提高物資使用效益，實現物資價值最大化，提高公司的經營效率和效果。
（三）電網企業庫存物資財務管理的內涵
電網企業庫存物資財務管理主要內容：選擇庫存物資財務管理模式，制定庫存物資財務管理制度，實施庫存物資的預算管理、資金管理、風險管理、成本管理、會計核算、物資對賬及盤點等財務管控。
二、電網企業庫存物資財務管理的現狀及問題
（一）電網企業庫存物資財務管理的現狀
以廣東電網公司為例，20xx年初，廣東電網公司提出“大物流，大配送”的方案，廣東電網公司的庫存物資財務管理模式比較以前也作了相應的改變，管理模式由縣、市、省三級管理變為市、省二級管理。市縣合并為“大物流、大財務”的一體化管理。廣東電網公司庫存物資財務管理實現了省、市二級管理，市、縣一體化管理，物資采購由地市局物流中心統一簽訂合同，地市局財務部集中付款。現階段庫存物資財務管理以會計核算和物資對賬、盤點方面等工作為主。20xx年6月企業級資產管理信息系統財務模塊在試點單位上線，財務模塊和物資模塊在系統實現對接，物資出入庫、調撥單據從物資模塊流轉到財務模塊，直接生成會計憑證，提高了庫存物資會計處理的效率和準確性。
（二）電網企業庫存物資財務管理存在問題
電網企業庫存物資財務管理雖然實現了省、市二級管理，市、縣一體化管理，但是財務部門沒有深入參與到庫存物資管理的全過程；粗放的庫存物資財務管理和分散的采購方式已不適應目前倡導的集約化、精益化管理需求。如：財務部門沒有參與到物資計劃需求階段，物資采購超計劃、超預算的現象時有發生；資金預算管理水平不高，不能準確預測物資付款的時間，導致省公司借入的銀行貸款遠遠早于資金需求時間，造成財務費用或者資本性化利息增加；分散的采購模式不利于采購的規劃，成本的節約；庫存物資的會計核算有些處理還不夠規范，物資能做到賬賬相符，但庫存物資不能達到賬實相符。
三、電網企業庫存物資財務管理模式的選擇和構建
（一）國外電力公司庫存物資財務管理先進經驗
目前，國內電網公司與國外某電力公司對庫存物資管理的需求預測、物資采購的及時性、物資配送的速度存在較大的差距。國外某電力公司準確的需求預測管理貫穿整個采購過程，需求計劃精確到月度及年度，準確率達90%以上。國外電網公司有著強大的信息系統，通過簡單的采購流程和大配送管理體系將物資準時送達到需求部門。相應的物資管理方式影響著物資財務管理水平，國外某電力公司財務管理和賬務稽查實行集中管理，由財務部和法律部直接負責，其財務管理權限高度集中，預算管理、流動資金及現金流量管理、財務戰略和風險防范都體現了這一點。
（二）電網企業庫存物資財務管理模式的選擇
集約化管理是電網企業提高效率和經濟效益的基本取向。隨著電網公司對物資的集中管理，集權式財務管理模式是庫存物資財務管理合理的選擇。集權式管理模式最大優點是可以最有效地整合、靈活地調度有限資源，同時發揮管理協同效應，使財務資源更合理的配置，提高電網企業的經營效益和市場競爭力。
因此，選擇“集中采購、統簽統付”的集中型物資財務管理模式是電網企業物資管理的要求。“統簽統付”是指伴隨著分散的庫存物資管理模式逐步向集中的庫存物資管理模式過渡，物資采購按統一的范本與供應商簽訂合同，資金支付也從地市局過渡到省公司。集中采購，統一付款是以最大化地利用采購規模優勢，降低采購成本和管理成本，從而提高企業利潤。集中采購，統一支付有以下優勢：大批量采購一般能享有折扣優惠，從而降低交易費用，降低進貨價格，節約采購成本。統簽統付有助于消除下屬機構層層設置倉庫的現象，避免了庫存的積壓，減少資金占用情況，使庫存更加合理化。綜合進行平衡利庫，減少突擊采購造成的成本增加和時間上的延誤。實現更高的層面上控制企業現金流，有利于提高專業化水平，在更高的層面上控制企業現金流，實現物流、資金流高度統一。
（三）電網企業庫存物資財務管理模式的構建原則
遵循激勵性、持續性、適應性，采用綜合最優、價值最大化，集中管理，成本控制、厲行節約等原則，建立健全的電網企業庫存物資財務管理體系，集中管理庫存物資，確保電網企業庫存物資管理的縱向貫通，有效降低成本，提高資金使用效益，實現物資價值最大化。
（四）電網企業庫存物資財務管理模式的構建思路
根據上述電網企業庫存物資財務管控模式的選擇和構建原則電網企業應建立集權式財務管理模式，基本思路是：以公司“集團化管控，一體化管理”為導向，以創造價值為目的，以精益化管理為核心，逐步建立集中采購、統簽統付的集中型物資財務管理模式，提高物資使用效益，實現物資價值最大化，提高公司的經營效率和效果。具體思路如下：
1.近期目標（20xx—20xx年）“統簽不統付”模式
省公司統一實施物資合同的集中簽訂，地市局財務部負責物資采購合同的審核和支付。僅保留地市局層面的物資倉庫，合并撤銷縣區局物資倉庫，構建統一的物流配送體系，由地市局負責信息管理和調度。相應地，地市局財務部為庫存物資財務管理的責任主體，撤銷外派縣局財務組的工程物資管理崗位，把物資采購合同支付和出入庫財務管理集中到地市局財務部。省公司財務部負責指導、協調、監督、檢查和考核各供電局庫存物資財務管理工作。流程圖如圖1所示。
2.遠期目標（20xx—20xx年）“統簽統付”模式
以省公司為單位實施物資合同的集中簽訂，省公司財務部負責物資采購合同的審核和省公司統一支付。省公司統一核算，全部的核算交給財務共享服務中心處理。撤銷地市局物流服務中心，由省公司物流服務中心統一管理，并向地市局外派配送組；撤銷地市局財務部，由省公司財務部統一管理，并向地市局外派財務組，財務組與物流配送組在同一辦公室辦公。“一省一倉”階段庫存物資財務管理理念將得到改變，顯著提升核算效率與核算質量，加強風險監控，同時，大幅度減少財務人員數量建設財務共享服務中心是財務轉型和變革的開端，將為財務工作重心從會計事務處理轉移到以價值創造為中心奠定堅實的基礎，為高績效模型的建立提供可能。流程圖見下：
四、建立健全的庫存物資財務管理制度
規范庫存物資財務管理需要建立健全的管理制度，做到有制可依，有章可循。廣東電網公司制定了《庫存物資財務管理辦法》，辦法的內容全面，許多深層次的內容能在辦法中體現，對財務管理能起到指導和約束作用。財務管理與物資管理、信息系統管理、業務流程管理需要相互關聯，實現各環節管理無縫連接。隨著物資業務流程和管理精細化程度的變化，要求對管理辦法重新進行修訂。建立一套健全、可行的`庫存物資財務管理辦法，是提高庫存財務管理水平的有效保證。從根本上，庫存物資財務管理不管是從近期和遠期的目標，都是最終服從企業經營發展的方向。
五、電網企業庫存物資財務管理模式實現方式
在不同的財務管理模式下，電網企業庫存物資財務管理的內容基本相同，只是在不同的階段下，財務管理的重點關注內容不相同。財務管理是個循序漸進的過程，每個階段的管理方式都受到其他因素的影響。資產全生命周期管理的觀念貫穿整個物資業務流程，物資管理業務流程如圖3所示。
圖3物資管理業務流程
（一）近期目標“統簽不統付”階段庫存物資財務管理方式
1.預算管理
在“統簽不統付”階段，首先要加強物資需求計劃的管理，通過物資價格體系，物資部門應對需求計劃價格根據市場價格進行估價，財務部通過物資部門估價與項目的資金計劃進行比較，可以發現在申報物資需求計劃是否存在重大超支問題，避免將需求上報省公司簽訂合后才發現采購計劃超支。其次加大年度預算與物資計劃的聯合，指導物資需求計劃的制定。庫存物資的財務管理者應站在公司戰略的高度制定，由此保證了年度預算和生產計劃的嚴肅性，從而能合理規范了物資需求計劃安排。另外，在年度預算的范圍內，通過構建庫存物資測算模型，測算出最佳訂貨批量、周期，細化物資需求計劃并為計劃的及時調整提供數據。
2.資金管理和風險管理
在“統簽不統付”階段，省公司負責籌措資金，下撥地市局的物資資金。地市供電局財務部需要合理預測資金使用時間，結合年度的經營性預算和資本性投資計劃，避免省公司提前借入銀行貸款資金，導致財務費用或者資本性化利息增加。財務人員應該加強資金成本的管理，盡量在法律、制度允許范圍內，爭取最大時間期限支付物資款，想方設法節約資金成本。在現階段合同簽定和付款審核環節處在不同層面，存在信息不對稱，對合同付款的條件存在不同的理解。財務部門是物資付款的最后一個控制環節，需嚴把合同條款付款關，否則會給公司造成不必要的損失。財務部門同時也應該要規避財務風險和承擔其他責任。
3.成本管理
在“統簽不統付”階段，實現庫存物資的賬面價值為最合理的數據。為了提升公司成本管理水平，推廣“零庫存管理”是一種合理計劃和安排。“零庫存管理”是有效降低庫存物資管理成本的有效手段。通過降低庫存水平不僅可以降低庫存對資金的占用，而且還可以從各個層次減少成本，提高管理水平從而增強公司的競爭力，提高利潤水平。
4.會計核算
（1）規范工程物資、原材料、低值易耗品、應交稅金＼進項稅核算
企業級資產管理信息系統從業務模塊流轉到財務模塊配置相應的科目對應，憑證處理比較規范。
（2）暫估入賬
月末地市局物流中心提供已庫存物資入庫發票未到的明細，地市局財務部按照明細暫估入工程物資或原材料。由于企業級資產管理系統物資模塊暫估入賬的功能不夠完善，財務暫估入賬需要人工去操作，不同的人做法不一，因此暫估入賬的流程需要固化。
（3）計提減值準備
每年年底，地市局財務部根據物流中心提供資料，判斷庫存物資是否存在可能發生減值的現象，如出現減值情況，則按照一定程序報批，得到批準后，計提存貨跌價準備，并進行相關賬務處理。
5.往來款的結算
每半年地市局財務部開展全面與往來單位核對往來款工作，分析往來款項的賬齡，減少長期掛賬的往來款項。
6.對賬及盤點
在“統簽不統付”階段，地市供電局利用企業級資產管理系統加強工程物資和原材料的會計核算和對賬的貫通，物流中心通過企業級資產管理系統辦理出入庫、出庫、調撥、退庫等業務后能自動產生相應的財務憑證，財務人員能直接在系統中找到相應的業務進行核算，擺脫了以往因單據流轉不及時所產生的物資賬與財務賬不一致的現象，大大提高了物資與財務對賬的及時性和準確性。同時借助信息管理系統平臺和實物標識等技術手段，固化庫存物資業務標準和業務流程，確保庫存物資賬物一致。至少每半年物資部門組織物資盤點，財務部派人員參與。財務部根據經批復的庫存物資盤點結果進行賬務處理，確保庫存物資賬實相符。
（二）遠期目標“統簽統付”階段庫存物資財務管理方式
1.預算管理
省公司財務部是物資價值的歸口管理部門，負責編制年度預算、資金使用計劃、負責按照預算籌措資金；監督預算執行情況和資金使用情況。
2.資金管理
在“統簽統付”階段，電網公司進一步縮短資金管理流程，保證資金集中效率，控制和優化資金運行，降低風險，保證企業經營與發展對資金的需求。結合年度的經營性預算和資本性性投資計劃，強化資金的集中管理，使庫存物資資金的周轉實現統一調度和統一平衡。
3.成本管理
在“統簽統付”階段，由于物資管理水平達到較高的水平，對物資成本管理更加趨向精細化。運用全生命周期成本控制方法，從物資流轉的各個環節找出降低成本的途徑。在本階段，重點關注質量成本。
4.會計核算
在“統簽統付”階段，省公司會計核算和財務管理的職能將會分離。省公司財務部是庫存物資價值管理部門，庫存物資會計核算給財務共享服務中心負責。
5.往來款的結算
每季度財務共享服務中心開展全面與往來單位核對往來款工作，分析往來款項的賬齡，減少長期掛賬的往來款項。
6.對賬及盤點
公司財務制度8
培訓雖短，但給我的學習軌跡留下了非常難忘的印象，兩天來，我認真聆聽了老師就強化財務管理、嚴守財務紀律等方面作的重要講話以及財務資深專家所做的關于基礎會計知識的行政違法處罰條例等會計知識的講解，增強了我的財務應用能力，受益匪淺。
這次財務人員學習培訓讓我進一步了解了會計條例、會計基礎知識、會計法等內容。特別是會計師事務所xx注冊會計師對會計基礎知識的講解，通俗易懂、言簡意賅的語言使我們財務工作者從中學到了很多。她說到：“現在的進步和變化中，我們的財務知識、條例以及會計法規也在不斷的健全和修改中，作為當前的財務工作者一定要不斷提高自身業務能力，嚴守會計法規，扎扎實實的把財務工作做好，讓我們時刻牢記財務工作的重要性”，我深感責任重大，需要學習更新的.地方還很多。
具體來說有以下幾點體會：
一、提高思想認識，堅定職業操守
作為檢察系統的一名財務工作人員，不光是要有精湛的專業技術和技能，而且更重要的是要有良好的職業道德和職業榮譽，不然什么事情都做不好。雖然我從事財務工作也將近十五年了，平時也沒想那么多，通過這次培訓，對我的思想也是一次觸動，因此，我認為在會計工作中應當遵守職業道德，樹立良好的職業品質、嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。
二、廣泛積累經驗，提高業務技能
學會了很多記賬方法，作為當前的財務工作者一定要不斷提高自身業務能力，嚴守會計法規，扎扎實實的把財務工作做好，這些年雖積累和掌握了一些專業技能，對會計記賬分錄等等都己掌握，但現在政府收支分類在改革，記賬方式也在改變，所以需要學習更新的地方還很多。因此，在今后工作中，我應當熱愛本職工作，努力鉆研業務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求，并熟知財經法律、法規、規章制度，并結合會計工作進行廣泛宣傳，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
三、工作努力奮進，爭做行家里手
現代社會是知識競爭的年代，“誰擁有了知識，誰就擁有了明天”，只有不斷學習，不斷掌握新的知識，才能到達新的高峰。這次培訓就給了我們一個非常好的學習平臺，我作為一名財務人員，在今后的工作和生活中，我會不斷提高自身業務素質，樹立正確的人生觀，做到依法辦事、愛崗敬業、搞好服務、正確處理好國家、集體和個人的利益。時刻自重、自警、自盛自勵，在是非面前堅持正確的立場和態度，端正思想作風，提升思想境界，淡泊名利，廉潔自律清白做人。爭取做好本院的“內當家”，為單位的財務管理做出應有的貢獻兩天時間有限，培訓課上不可能講得太多、太具體，但我將根據這些精髓發散性學習，相信會對我今后的工作大有裨益。
公司財務制度9
為了小區有個優美的環境，廣大業主得到更好地服務，便于物業公司更好地管理，將來開創更多更好的創收項目，現制定以下物業財務管理制度。
一、財務管理制度
1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。
2、財務科負責本物業公司的經濟總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業管理費等，做好收支結算表、欠繳管理費情況表交到財務科，由財務科及時編制損益表和資產負債表等財務報表，進行稅務申報，并綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料向公司領導報告。
3、管理和控制物業公司各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責本公司資金運作的組織和調動，定期把資金變化情況向公司領導匯報。
4、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。
5、負責公司的各項資產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。
6、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。
二、會計核算管理制度
1、采用借貸記帳法，以權責發生制為原則，收入與其相關的成本、費用應當相互配比。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出（如辦公費用的支出）；支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資本性支出（如固定資產的購置）。
3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4、會計核算以人民幣為記帳本位幣；會計記錄的文字均使用中文；會計憑證使用復式記帳憑證。
5、會計科目的設置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統一的會計制度的規定，并應及時向領導和有關部門報送會計報表。
6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應當按照國家有關規定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫
三、現金管理制度
1、根據物業管理公司管理業務的需要，應在財務科保持有適量庫存現金，以備小額現金的零星支出，超出限額部分，應在當天存入銀行。現金必須在規定的范圍、限額內支出，現金支出不得在現金收入中直接坐支。
2、現金的使用范圍：
（1）支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。
（2）支付給不能轉帳的集體單位或城鄉居民個人的勞務報酬或購買物資的款項。
（3）結算其他的零星支付款項。
（4）各個部門因采購工作需要，可通過申請方式進行申請采購備用金。
（5）不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現金。
（6）不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。
四、支票管理制度
1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關支票使用的規定，不得簽發空白支票。
2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉帳，不得支取現金。
3、簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的.銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。
五、財務支出規定及審批程序
1、財務支出規定
（1）因公需要借現金時，借款人應填寫《財務支出審批單》、《借款單》，并按規定的格式內容填寫后，經所在部門領導簽字同意、送財務人員審核、再報公司領導審批后，方可到財務部辦理借款手續。
（2）各業務經辦人對發生的各項費用，應在費用發生之日起一周內辦理報銷手續。
（3）報銷人員須憑合法的原始票據到財務部領取《報銷單》。《報銷單》填寫的各項內容要清楚，數字要準確，金額的大寫數字要正確，所填寫內容要與原始憑證相符，并將票據分類粘貼整齊后，交由部門領導審批后，再將《報銷單》返回財務科，財務人員根據財務制度規定認真審核，審核無誤后，經公司領導簽字同意后，辦理報銷手續。
（4）借款人辦理報銷手續時，財務人員應查閱《備用金臺賬》，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現退還本人，對報銷后低于借款金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款所借賬款。
（5）借款人員應及時沖帳，不能跨年度使用借款。年末借款的，應于12月29日前把借款歸還財務科，待次年一月重新辦理借款手續。
（6）外購材料物資應該將供應商出具的發票、收到貨物的入庫單、現金采購的加附《財務支出審批單》，經有關部門審核、復核，報審批人核準后出納方能付款。
（7）稅款、行政規費的支出可由經辦部門簽字并提交財務會計審核后，按審批程序報公司領導審批。
（8）所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，票據是否合法、合規，收款單位的印章是否合法有效、領款人的簽字是否相符，審核、審批手續是否完備，如有疑問必須查詢清楚并得到確認后方能付款。報銷人對所報銷發票的真實性負永久責任。
2、審批程序
業務經辦人—部門負責人（復核）—會計（審核）—審批人（批準）—出納（付款）
公司財務制度10
一、業務費用分類
業務費用分為日常業務費用和專項業務費用兩類、日常業務費用是指用于日常性開支的業務費用，包括日常關系維護、日常應酬招待、節日打點、日常問題的解決等方面的業務費開支、專項業務費用是指用于解決專項問題的業務費用，包括獲取新資源、優化改善資源、取得專項收入、化解重大損失、減少專項開支等特定資料方面的業務費開支、
二、日常業務費用管理
日常業務費用納入企業年度財務預算，實行預算額度管理、
1、上級批準下達的年度財務預算中的業務費用指標為年度業務費用預算額度，年度預算額度應根據開支需要分解到各月，日常業務費用應按照月度累計預算額度控制開支，一律不得超支，超出預算額度的，財務一律不得付款、
2、預算額度以內的日常業務費用由企業經營職責人統籌安排使用，并保證到達使用效果、
3、年度管理費用預算中，除工資、社保及各種攤提費用以外的可控費用有節儉的，報請上級批準后，可用于日常業務費用開支、
可控費用節儉用于業務費用開支的，按下列權限審批：
(1)企業可控費用節儉用于業務費用開支的，由事業部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案、
(2)事業部本部可控費用節儉用于業務費用開支的`，由集團公司直接審批，報集團公司董事會備案、
(3)集團本部可控費用節儉用于業務費用開支的，報集團公司董事會審批、
4、日常業務費用開支后，必須按照國家有關會計制度的規定進行會計核算，同時按照預算口徑經過管理報表進行統計考核、
三、專項業務費用管理
專項業務費用不納入企業年度財務預算，按照“一筆一批”的辦法管理、
1、專項業務費的申請
企業需要開支專項業務費用時，應填寫“專項業務費用申請表”，寫明申請額度、具體用途、預期目標和效果以及項目職責人等資料后，經企業經營職責人、財務負責人和項目職責人簽字后，報上級審批、
2、專項業務費的審批
專項業務費必須遵循“費用就是成本”的理念，本著“投入產出”的原則進行審批，具體審批權限如下：
(1)企業申請專項業務費用時，不改變年度考核利潤指標的，由事業部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案;需要改變年度考核利潤指標的，由事業部初審，集團公司復審后，報集團公司董事會審批、
(2)事業部本部和集團本部申請專項業務費用的，一律報集團董事會審批、
3、專項業務費的使用
(1)專項業務費用指標按照“專款專用”的原則使用，不得挪作他用、
(2)專項業務費用指標因事項未辦或中途停辦而未使用的，指標自動作廢、
(3)專項業務費用指標使用后有剩余的，指標自動作廢、
4、專項業務費用的核算
(1)專項業務費用開支后，必須按照國家有關會計制度的規定進行會計核算，同時按照審批口徑經過管理報表對費用開支情景和取得的效果進行專項統計、
(2)專項問題結束后，申請單位應填寫“專項業務費用核銷表”，寫明申請額度、實際開支額、預期目標和效果、實際到達的目標和效果以及產生差距的原因等資料后，經企業經營職責人、財務負責人和項目職責人簽字后，報費用審批部門核銷備案、
5、專項業務費用的跟蹤
上級單位批復專項業務費用后，應對專項業務費用的使用和所辦事項的進展情景進行跟蹤檢查，督導進程、
6、專項業務費用的考核
專項業務費用按照下列原則進行考核：
(1)凡是當年已經取得經濟效益的，將抵消開支后的凈效益并入到當年利潤指標完成數中，按照當年的績效考核政策進行考核、
(2)凡是當年沒有取得經濟效益的，例如獲取到新的資源但當年未投入運營等，將專項業務費用開支單列，不影響當年的績效考核結果、
(3)集團審計部門應定期對專項業務費用開支結果進行審計評價，經審計評價確認貢獻比較大的，可視貢獻大小另行給與獎勵、
公司財務制度11
一、在銷售合同中明確各項條款
在與經銷商簽訂銷售合同時，要注意以下事項，以避免日后處理應收帳款時與經銷商產生分歧而帶來經營風險：
1、明確各項交易條件，如：價格、付款方式、付款日期、運輸情況等；
2、明確雙方的權利和違約責任；
3、確定合同期限，合同結束后視情況再行簽訂；
4、加蓋經銷商的合同專用章（避免個體行為的私章或簽字）；
二、定期的財務對帳
財務要形成定期的對帳制度，每隔三個月或半年就必須同經銷商核對一次帳目，以下幾種情況容易造成單據、金額等方面的誤差，要尤為重視：
1、產品結構為多品種、多規格；
2、產品的回款期限不同，或因經營條件的不同而同種產品回款期限不同；
3、產品出現平調、退貨、換貨時；
4、經銷商不能夠按單對單（銷售單據或發票）回款；
5、要主動拒絕用貨款墊支其它款項（客戶返利、破損產品貨款、廣告款、終端銷售推廣費用等）；
三、減少賒銷、代銷運作方式
制訂相應的銷售獎勵政策，鼓勵經銷商采取購銷、現款現貨等方式合作，盡量減少賒銷、代銷的方式。
四、建立信用評定、審核制度
對不同的經銷商給予不同的信用額度和期限（一般為半年）。對經銷商的信用管理要采取動態的管理辦法，即每半年根據前期合作情況，對經銷商的信用情況重新評定。
五、經銷商的監管
1、建立完善的經銷商開戶制度 ，對經銷商選擇時進行充分、科學的評估。評估的內容應包括：
a.經銷商的資信狀況,包括：企業發展狀況、在行業中的口碑、歷史交易記錄、在銷售通路中上、下游的評價等。
b.經銷商的財務狀況,包括：企業的性質、注冊資金、資金來源、固定資產、流動資金、企業欠債情況、還債能力、經銷商應收帳款等。
c.經銷商的經營狀況,包括：公司發展方向、負責人經營理念、主營銷售渠道、是否有本行業的經驗、是否有經銷競爭產品、是否有代理暢銷產品、銷售隊伍、銷售規模、倉儲、物流配送系統等。
d.負責人的個人資料,包括：社會地位、家庭背景、個人背景、家庭成員、婚姻狀況、個人愛好、不良嗜好等。
2、強化經銷商的回款意識。經銷商在處理應付帳款時，會根據以下的原則而選擇先后支付順序：
a、對經銷商利潤貢獻的多少；
b、代理產品銷售金額的多少
c、代理產品在經銷商心目中的地位；
d、客情關系的維護程度；
e、廠家對貨款管理的松、緊程度；
3、控制發貨以減少應收帳款
按照經銷商實際的'經營情況，采用"多批少量"的方法可以有效地控制應收帳款。
4、適當的通路促銷以減少應收帳款
對重點客戶可實行通路促銷政策，有效地降低廠家的應收帳款。
5、建立經銷商的庫存管理制度，通過對經銷商庫存的動態管理（銷售頻率、銷售數量、銷售通路、覆蓋區域等），及時了解經銷商的經營狀況保證銷售的正常運轉，有效地控制應收帳款。
六、留意經銷商發生欠款的危險信號，包括：
1.辦公地點由高檔向低檔搬遷；
2.頻繁轉換管理層、業務人員，公司離職人員增加；
3.受到其他公司的法律訴訟；
4.公司財務人員經常性的回避；
5.付款比過去延遲；經常超出最后期限；
6.多次破壞付款承諾；
7.經常找不到公司負責人；
8.公司負責人發生意外；
9.公司決策層存在較嚴重的內部矛盾，未來發展方向不明確。
10.公司有其他的不明確贏利的投資（投機）如：股票、期貨等；
11.不正常的不回復電話；
12.開出大量的期票；
13.銀行退票（理由：余款不足）；
14.應收帳款過多，資金回籠困難；
15.轉換銀行過于頻繁；
16.以低價拋售商品（低于供貨商底價）
17.突然下過大的定單（遠遠超出所在區域的銷售能力）；
18.發展過快（管理、經營不能同步發展）；
當經銷商出現以上危險信息時，廠家采取果斷、迅速的應變措施，可以降低應收帳款的回收風險。
七、銷售人員的監管
1、加強銷售人員的原則性，不折不扣的執行公司制定的銷售政策（應收帳款管理）。
2、貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負責人，預知其結款日期；期限前三天確定結款日期，如自己不能如約應通知對方自己的某一位同事會前往處理，如對方不能如約，應建議對方授權其他人跟進此款；在結款日一定按時前往拜訪。
3、嚴格最后收款期限
a、客戶拖欠之日數，不應超過回款期限的1/3；如超過，應馬上采取行動追討；
b、凡催討，均必須就應收款的催收與公司簽訂催收責任書。
c、如果不馬上追討，相當于將回款的機會讓給別的公司，本公司的經營風險就相應的提高。
4、加強銷售人員終端管理、維護能力：建立一套行之有效的終端維護的管理辦法，確保廠家貨款的安全。
5、提高銷售人員追款技巧： 追討函件； 豐富、完善的客戶資料檔案； 讓對方寫下支付欠款的承諾函件，并加蓋公章； 與負責人直接接觸； 錄音； 向警方求助； 豐富自己財務、銀行等方面的知識。如：支票、電匯、匯票、承兌匯票、退票等。
八、應收帳款的處理方法
1.確保銷售資料（收貨單據、發票等）齊備，內容準確無誤。
2.準時給予文件；盡早給經銷商發票，同時要確認經銷商收到發票；
3.完善客戶跟進制度。
4.定期探訪：如客戶到期付款，應按時上門收款，或電話催收；即使是過期一天，也應馬上追收，不 應有等待的心理；
5.建立形象并加強服務意識，認同及理解客戶的困難和投訴，同時利用自身的優勢幫助客戶解決困難；
6.技巧訓練，如：電話技巧、上門拜訪技巧；同時應了解客戶的經營狀況、財務狀況、個人背景等資料；
九、已被拖欠款項的處理方法
1.文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備
2.收集資料：要求客戶提供拖欠款項的原因，并收集資料以證明其正確性；
3.追討文件：建立帳款催收制度。根據情況發展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預告、警告、律師信，按情況及時發出；
4.最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義；
5.行動升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升；
6.調節：使用分期付款、罰息、停止數期等手段分期收回欠款；
7.要求協助：使用法律維護自己的利益。
十、對于呆/死帳的處理方法：
1.折讓
2.收回貨物
3.處理抵押品
4.尋求法律協助
5.訴訟保全
公司財務制度12
__信用社20__年財務收支計劃
根據《__市市郊農村信用合作聯社20__年度工作意見》的相關精神，我社將切實轉變經營觀念，端正經營方向，服務“三農”，認真貫徹市郊聯社“統一核算、分級管理、監督制約、量入為出、分配掛鉤、勤儉辦社”的財務管理辦法，降低核算成本，提高收益。我社認真制定了全年財務收支計劃，并按照收支配比原則，將全年收支計劃分解到月，具體措施如下：
一、利息收入
全年計劃利息收入確保150萬元，力爭235萬元，趕超320萬元。已分解到人，針對我社實際情況，要增加利息收入，就必須克服畏難情緒，一是加大力度清收不良貸款，盤活存量，以此增加利息收入;二是嚴格執行貸款按月(季)結息制度，貸款余額在三萬元以上的必須堅持按月結息，確保利息收入均衡增長;三是擴大有效貸款投放，增加黃金客戶營銷，降低貸款風險，抓好增量貸款利息收入;同時嚴格執行貸款利率政策規定，嚴格執行加罰息制度，杜絕降低利率、緩收、減免利息。
二、中間業務收入
全年計劃中間業務收入16萬元，已分解到人，第一季度計劃收入1.5萬元，第二季度計劃收入8萬元，第三季度計劃收入12萬元，第四季度計劃收入16萬元。要大力宣傳，拓寬收入渠道和品種，增加中間業務收入，首先，加強“安貸寶”業務的辦理，防范信貸業務意外風險，同時也增加業務手續費收入;其次，加強通存通兌業務和銀行卡業務宣傳，增加匯兌、農民工卡等業務的辦理，方便客戶，增加中間業務收入。
三、營業費用
聯社根據收支配比原則給我社制定了四項費用，全年限額控制22500元，其中，郵電費3500元，水電費120__元，公雜費4000元，差旅費3000元。我社對各項開支應本著勤儉節約、收支配比的原則，提倡艱苦奮斗，勤儉辦社的精神，堅決杜絕不合理、不需要的費用支出，嚴格控制四項費用的'開支，按照聯社《財務管理暫行辦法》的規定，節支獎勵，超支自付，反對鋪張浪費。
四、全年財務收支計劃已分配到月，到人，我們將根據考核辦法，嚴格考核，增收節支，將費用控制在聯社核定的限額內，爭取全面完成各項業務收入計劃，提高綜合效益，促進各項業務快速發展。
公司財務制度13
為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度：
一、加強原始憑證管理，根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。如：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。
二、收款和付款記帳憑證由出納人員簽名或蓋章。
三、做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。
四、編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
五、會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數據與庫存實物、貨幣資金、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
六、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。
七、根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
八、嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。公司主管對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。
九、加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
十、對應收帳款，每月末做一次帳齡和清收情況的.分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。
十一、營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
十二、公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。
十三、加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。
十四、企業對存放的各項產品必須進行定期或不定期的清查盤點。發現財產物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢等要及時進行處理，確保財產物資賬實相符和資金完整。
公司財務制度14
1、財務會計人員必須加強法制觀念，遵守和執行《中華人民共和國會計法》等各種法律財政法規，樹立為學校當家理財的思想，嚴格財務制度，堵塞漏洞，協助學校領導管理好財務開支。
2、規范經費開支，做到用款有計劃，專款專用，實行校長負責制的內部稽核制度，各用款部門嚴格執行經費定額指標。凡超定額指標者，不得報支。
3、嚴格報銷手續，報銷人員必須提供合法、完整、手續齊全的原始憑證，經會計人員審核后予以辦理。
4、私人一律不得借用公款，凡因公外參觀、學習、外調、購物，需要預支車旅費及臨時借款者，必須填寫預付款憑證，經校長批示方可借款，辦事結束后三天內來會計處報銷，結清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預借。
5、凡到外地購買物品需要匯款者，應先填寫請匯單，由校長批準匯款，一旦發票、單據收到后立即前來報銷，不得拖延。
6、加強支票管理，嚴格領用支票審批制度，堅決不開空頭支票。
7、嚴格遵守現金管理制度，加強現金管理，收繳的學雜費、書簿代辦費必須及時送交銀行，不得坐支。
8、規范收費工作，杜絕亂收費現象。
9、切實做好安全保衛工作，嚴格管理好支票、印章，確保資金安全。
集團公司財務制度
為了加強財務管理工作，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定以下集團公司財務制度。
第一章總則
第一條為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務管理和會計監督，規范財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度，結合本集團的實際情況，制定本制度。
第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事業性質、企業化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業）。
第三條集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條集團公司對國家授權經營的國有資產負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業所發生的各項經濟業務，并實行有效的會計監督。
第五條各所屬企業應加強經營管理，努力降低成本、費用，確保企業財產的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業的財務部門和財務人員必須自覺地接受集團公司財務監督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批準不得銷毀；對企業的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環。
第七條集團公司對各所屬企業的管理以產權為紐帶，享有投資收益權。
第八條各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的`，必須經集團公司批準。
第二章集團公司財務管理機構及職責
第九條集團公司設計劃財務部，對所屬各企業及參股公司占有的集團資產實行統一管理。
一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規章制度，并負責實施。
二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考核。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。
三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監督；負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。
五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標并按期考核；對授權范圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。
六、對所屬企業財務管理實行財務主管委派制，制定管理規定并負責實施。
七、根據集團經營戰略，協調各所屬企業之間的資金分配和資金調撥，根據集團發展需要，策劃集團融資方案并實施。
八、了解各所屬企業重大經營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。
九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。
十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。
第三章所屬企業財務機構職責
第十條貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行集團公司的有關規定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監督。
一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規范的內部經營考核體系。
二、集團所屬各企業實行預算管理。
（1）每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。
（2）2月中旬上報正式預算案。
（3）各企業財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。
（4）上報集團的預算案應由企業總經理或單位負責人簽字同意。
三、所屬企業應真實地記錄和反映本公司的經濟活動和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向集團公司上報月（季）度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。
四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼并、破產、拍賣，必須經集團公司批準方可處置。
五、擁有被投資企業20%以上權益的所屬企業，對其長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。
六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。
七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批準，企業不得隨意核銷。各企業壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規定》辦理。
八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。
九、各企業在年度終了進行利潤分配時，須統一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業，在征得董事會同意后可以不再計提。
十、各企業應嚴格執行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內予以答復。
公司財務制度15
第一章總則
第一條為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司財務部門的職能是：
（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
（二）建立健全財務管理的各種，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。
（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
（四）厲行節約，合理使用資金。
（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
（七）完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務管理的基本任務和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。
（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
（五）按期編制各類會計報表和財務，做好分析、考核工作。
第四條公司財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第五條公司財務部有一名會計。在沒有專職總會計師之前，
第六條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本制度。
第二章財務工作
第一條公司會計負責組織本公司的下列工作：
（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：
（四）承辦公司領導交辦的其他工作。
第二條會計的`主要工作職責是：
（一）按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。
（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
（五）認真執行現金管理制度。
（六）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
（七）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
（八）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。
（九）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
第三章財務管理的基礎工作
一、財務工作管理
第一條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第二條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第三條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。
第四條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務。
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