固定資產管理制度實用【15篇】

　　在日常生活和工作中，越來越多地方需要用到制度，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編為大家整理的固定資產管理制度，歡迎大家分享。

固定資產管理制度1

　　在現在社會，我們都跟或者制度有著直接或間接的聯系，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是收集整理的固定資產管理制度范本，幼兒園的財產物品是保證幼兒園教學計劃圓滿完成完成所必須的物質條件，園內各部分都要管理好、用好財產，做到物盡其用，充分發揮作用，建立財產保管制度，以保證幼兒園的'教學順利開展順利進行，并要防止物品的積壓、浪費和損失。

　　一、班級財產管理

　　1、幼兒園班級班上財產管理責任人為各班班長。

　　2、重新分配各班使用的財產、物資每學期開學前半期登記一次，期末結束前，副班長及保育員要協同班長清點班務財產并做好登記。登記表一式兩份，一份上交幼兒園后勤園長處，一份班級留存。如發生班長更換，新班長須按照登記表清點物品驗收，內容及數目相符在交接欄內簽名，以示軍用物資班級財產物資交接清楚。

　　3、各班的錄音機、DVD跟班長，班長午休則隨班換走，但也須填寫在登記表上為。

　　4、各班保管使用的權利、物資，及非本班人員不得擅自拿用，特殊需要的可向該班轉作的班長借用，定期歸還，如有損毀負責賠償。

　　5、財產班務財產在使用期間有毀損、遺失，由班長向后勤組長報告，屬合理損耗的準予注銷并根據需要重新補發，登記入冊。如無需要不補發。如屬自相矛盾遺失或損壞，視情節輕重優劣負責修理或補償。

　　6、各班如須購置新衣物，必須在每學期開學每一周制定出本班一學期所需的辦公用品計劃，報經園長審批后，由后勤組統一購買。

　　7、如需購買急用物品時，必須先寫一份申請報告，經園長批準后，由本園派出專人購買或者本班老師自行購買，購買物品票據需齊全，交由后勤園長審核后方能繳費。

　　二、園務財產管理

　　1、園內所有固定財產由后勤組直接負責管理，保管員每學期清點核對一次，并做好記錄。

　　2、保管員將園務財產定義分類注冊管理，做好出庫和喬爾納的登記。教職工在不浪費的前提下按需領取物品，繳付物品必須進行登記。

　　3、凡園內公共活動場地、會議室、電腦室、多功能室等所陳設的體育器械、電器設備、教具、玩具、桌椅等均由保管員立冊登記、管理，這些物資未經后勤園長同意不得擅自搬動和挪作班級班主任使用，違反者，幼兒園有權嚴處，對毀壞、遺失者要處理并賠償。

　　4、放置體育器材室內的體育活動器械，以及走廊上供班級資源共享的體育器械，各班級因活動需要移動使用后，要負責清點分類放回存放地點。如有損壞應向辦事員報告及時檢修。保健醫生和后勤園長負責監督和檢查班級戶外活動體育器械使用情況。

　　5、如教師發現物品付之一炬、損、錯、漏要報告保管員，檢查原因，各班級借用的教材教具要登記，定期退還。遺失或損壞，視情節日常事務輕重負責修理或賠償。

　　6、幼兒園經營性園長未經園長批準不得外借。

固定資產管理制度2

　　(一)根據學校的實際情況，授權總務處具體負責固定資產的管理。由財產保管員設置固定資產登記簿(固定資產卡片)。

　　(二)固定資產的核定：一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上的固定資產；或單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資應作為固定資產管理。自制、調入、捐贈的資產符合上述條件的也應作為固定資產管理。

　　(三)固定資產的申報：根據學校各組室的工作需要，須事先就所需添置的固定資產的項目、使用的效益等方面提出書面申請，報校長室審核批準，確定經費來源。經審查批準后方可進入下一程序。

　　(四)固定資產的購置：按區政府采購辦有關文件要求，固定資產的購置分集中采購與分散采購，凡屬集中采購的設備，按區政府采購辦要求、方式，進入規范、嚴格的招投標程序，中標確定后才能進行購置；凡屬分散采購的設備，應由校務會、總務處及提出申請的組室等方面人員組成集體評議小組，確定固定資產的購置環節的各項工作。購置的固定資產在接收時，應由財產保管員進行驗收，并報總務處負責人審核。經審核同意后，在固定資產登記簿(固定資產卡片)上進行登記。

　　(五)固定資產的領用：使用部門負責人在固定資產領用單上簽名，該組室的使用人員也須在固定資產領用單上簽名。

　　(六)固定資產的轉移：固定資產在本單位的使用部門之間發生轉移時，財產保管員應同時調整固定資產登記簿（固定資產卡片）上的相關內容，并做到帳帳相符，帳實相符。

　　(七)固定資產的使用：固定資產必須正確使用，妥善保管。如不慎造成固定資產損壞的`，應根據實際情況由使用人承擔相應的賠償責任。

　　(八)固定資產的修理：使用部門必須事先就所需修理的固定資產的項目提出申請，經過檢驗、確認、審批手續，才能進行修理。其中，提請修理部門和實施修理的單位或個人應相互分離，或至少應有其他方面的監督；修理完工必須辦理驗收交接手續，由固定資產管理部門、使用部門、修理單位分別驗收簽字。

　　(九)固定資產的檢查：固定資產管理部門原則上每6個月會同會計對固定資產進行清查盤點，保證賬、簿(卡)物相符。如有不符，查明原因上報單位領導及時進行處理。

　　(十)固定資產的核銷：固定資產發生報廢與核銷時，使用部門應填寫書面申請報告，根據固定資產報廢與核銷金額的大小，經財產保管室審核后，分別報總務處負責人、校長、國有資產管理部門、財政部門審批。接批復后，會計人員按規定進行及時賬務處理，并通知財產保管員在固定資產登記簿(固定資產卡片)上注銷該資產。轉出、贈送他人的固定資產手續比照執行。

　　(十一)固定資產管理中的其它事項參照上級有關文件執行。

固定資產管理制度3

　　本文將探討企業的固定資產核算管理制度，主要包括固定資產的定義、分類、核算原則，以及相關的管理流程和控制措施。我們將詳細闡述如何通過有效的核算管理，提升資產利用效率，降低運營成本，確保企業財務信息的準確性和完整性。

　　內容概述：

　　1.固定資產定義與分類：明確固定資產的范圍，如土地、建筑、設備、車輛等，并進行合理分類。

　　2.核算原則：依據會計準則，確定固定資產的初始計量、后續計量和折舊方法。

　　3.管理流程：涵蓋固定資產的'采購、驗收、登記、使用、維護、處置等環節。

　　4.控制措施：建立完善的內部控制機制，防止資產流失，確保資產安全。

　　5.財務報告：如何將固定資產信息準確反映在財務報表中，為決策提供支持。

固定資產管理制度4

　　總 則

　　一、學校的固定資產是國有資產，是保證學校教學、科研、生產和師生員工學習生活正常開展的物質條件。為了適應學校教學、科研的改革和發展，加強我校固定資產的管理，特制定本辦法。

　　二、學校固定資產實施統一歸口管理，建立二級管理系統，學校由一位分管校領導主管該項工作，并設歸口管理機構協助分管校領導工作，各學院及處級部門要指定一位負責人負責這項工作。

　　三、不論來自何種渠道或使用何種經費購置的固定資產，都要在校財務部門入賬，（附屬工廠固定資產由工廠管理部門入賬）。

　　四、固定資產要做到帳、卡、物三相符，并逐步建立和完善有關固定資產管理的各項制度。

　　固定資產管理機構

　　五、校級固定資產管理機構

　　1、 資產后勤處是學校固定資產歸口管理機構，負責管理除圖書類以外的房屋建筑類、家具類、教學科研用儀器設備類、行政辦公用設備類的全部固定資產。

　　2、 圖書館負責管理圖書類固定資產。

　　3、 附屬工廠由廠管理部門負責管理全廠固定資產。

　　六、學校固定資產部門的職責

　　1、貫徹執行國家有關物資工作的方針、政策、法令，結合本校具體情況制定實施細則。

　　2、代表學校管理教學、科研（含橫向科研）、行政、后勤等部門的固定資產工作。

　　3、努力提高物資利用效益，防止固定資產流失，促進學校固定資產保值、增值。

　　4、制訂、完善固定資產管理制度和措施，建立和健全固定資產帳卡，編制相關統計報表。

　　固定資產的范圍、分類

　　七、符合下列條件的'財產為固定資產

　　1、單價在800元以上，耐用期限在一年以上，并能在原有狀態下獨立使用的教學、科研、醫療、行政辦公、生產開發、后勤保障等方面的儀器設備；

　　2、單價在500元以上，耐用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態的資產（如：家具等）；

　　3、土地、永久性的房屋、道路及其他構筑物；

　　4、圖書信息資料；

　　5、無償調入或受贈并符合上述條件的物品；

　　6、自制設備，在全部組裝完并經驗收后按所發生費用總值定價列為固定資產；

　　7、特殊需要且單價在800元以上的其他固定資產。

　　八、根據國家財政部《事業單位財務規則》和教育部《高等學校財務制度》有關規定，學校固定資產按其使用性質分為六大類：房屋及建筑物；專用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書；其它固定資產。

　　1、 房屋及建筑物，指房屋、建筑物及其附屬設施。房屋包括教學和科研用房、行政辦公用房、生產經營用房、倉庫、職工生活用房、食堂用房等；建筑物包括道路、圍墻等；附屬設施包括房屋建筑物內的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。

　　2、 專用設備，指各種具有專門性能和專門用途的設備。包括各種儀器和機械設備、醫療器械、文體設備等。

　　3、 一般設備，指辦公和事務用的通用性設備。包括交通工具、通訊工具、家具等

　　4、 文物和陳列品，指古玩、字畫、紀念品、裝飾品、展品、藏品等

　　5、 圖書，指圖書館(室)、閱覽室、資料室的圖書資料等

　　6、 其它固定資產，指未能包括在上述各項內的固定資產

　　固定資產購置和驗收

　　九、增添固定資產必須與學校的發展規模、專業設置、學科建設和科研需要相適應，要精打細算，全面規劃，根據需要，分輕重緩急，逐步解決。

　　十、添置固定資產的申請審批手續

　　1、 凡學校經費添置固定資產，各部門應根據學校下撥的年度經費編好設備添置計劃，報資產后勤處設備科備案。并填寫設備請購清單，經批準后方可進行采購。

　　2、 臨時添置固定資產的，必須在經費落實的情況下，經部門主管審批后，報資產后勤處審核備案，1萬元以上的設備須報固定資產主管校領導審批。

　　3、 凡添置5萬元以上儀器設備，根據大型精密儀器設備管理辦法執行。

　　4、 添置單件為5萬元以上設備的或批量添置的設備超過5萬元的應進行招標。

　　十一、添置的固定資產必須由管理部門組織驗收，大型精密、貴重儀器設備的驗收，需校檔案員或兼職檔案員和設備科人員到場，技術資料原件要歸檔。驗收完畢后要建立帳卡，并辦完財務報銷手續，方能交付使用。

　　固定資產的管理

　　十二、學校對固定資產實行學校和部門（院、處）兩級管理，有教研室、實驗室的單位要實行本部門歸口分級管理，務必做到“堅持制度，責任到人”，因管理不善造成固定資產遺失和損壞的，除追究當事人責任外，還要追究有關負責人的責任。

　　十三、學校建立管理固定資產的帳卡制度，校級固定資產管理部門按國家教育部固定資產目錄登記全校固定資產明細賬和卡，各使用部門必須有本部門的固定資產帳和卡，以便隨時查對，固定資產管理部門與使用部門每年對帳一次。

　　十四、校財務處設置固定資產帳，按一級分類記錄各固定資產的價值，固定資產管理部門與財務處至少每年對帳二次，經常保持帳帳相符。

　　十五、校級固定資產管理部門負責對全校固定資產進行監督管理，并有權對由學校經費添置的固定資產進行合理調配，充分發揮其效益，部門之間的固定資產調配都須經校固定資產管理部門批準。

　　十六、固定資產嚴禁擅自拆卸和改裝，如確實需要拆卸改裝等變動，必須經固定資產管理部門同意并辦理手續后方可進行，否則除追究其部門領導和責任人的相關責任外，固定資產管理部門可收回這些資產，調配給其他部門道若市使用。

　　固定資產的變動

　　十七、固定資產的變動系指固定資產的對外調撥、內部調撥，出借及報廢、報損、丟失、變價等。固定資產變動手續，統一由資產后勤處辦理，其他部門或個人都無權進行這類變動。所有固定資產變動過程中發生的費用都必須進入學校財務。

　　十八、各單位需報廢的儀器設備，應在每年上半年提出報廢清單，學校固定資產管理部門統一匯總，報國資部門認可的會計事務所進行技術鑒定，經主管校領導批準后。上報上海市教委主管部門和市國有資產管理部門審批，獲批準后方可報廢。

　　十九、固定資產由于使用人或管理人玩忽職守或保管不力，發生被竊、遺失、損壞等賻況時，應認真查清責任，按條例賠償，情節嚴重的要給予處分。

　　附 則

　　二十、學校所有的固定資產，個人不得占用或變相占用，己經發生的要限期清理收回，已使用陳舊或損壞的要折價賠償。

　　二十一、嚴格執行國家免稅政策，嚴禁將在進口免稅期內的教學、科研設備轉讓給其他單位或個人，凡有發生的一律追回。否則按偷漏國家關稅對相關責任人和所屬部門領導進行處理。

　　二十二、任何固定資產外借必須經校固定資產管理部門批準，各單位和設備使用人、保管人都無權批準外借，經批準外借的固定資產，到期應及時收回，并按規定收取適當的租借費。

　　二十三、本辦法由資產后勤處負責解釋。

固定資產管理制度5

　　醫院固定資管理制度是管理醫院固定資產的重要框架，它涵蓋了資產的購置、登記、使用、保養、報廢等全過程。制度的主要目標是確保固定資產的安全、有效利用，防止資產流失，提高醫院運營效率。

　　內容概述：

　　1、資產分類與編碼：建立統一的固定資產分類標準和編碼體系，方便資產管理和盤點。

　　2、購置審批流程：明確資產購置的.申請、審批、采購和驗收程序，確保合理使用資金。

　　3、資產登記：設立詳細的資產登記簿，記錄資產的來源、價值、使用部門等信息。

　　4、使用與維護：規定資產的日常使用規則，設定定期保養和維修機制。

　　5、資產轉移與借用：制定資產內部轉移和借用的程序，防止資產濫用。

　　6、報廢處理：設立資產報廢的標準和程序，確保資產的有效循環。

　　7、盤點與審計：定期進行資產盤點，配合財務部門進行年度審計，保證賬實相符。

　　8、責任追究：對違反規定的部門和個人，設定相應的責任追究機制。

固定資產管理制度6

　　醫院固定資產管理制度是規范醫院資產管理的重要手段，旨在確保醫療設備、設施和其他長期使用的資源得到妥善管理和有效利用。這一制度通過對固定資產的'購置、使用、維護、報廢等環節進行規范，防止資產流失，提高資產使用效率，保障醫療服務的正常運行，同時也為醫院的財務規劃和決策提供準確的數據支持。

　　內容概述：

　　醫院固定資產管理制度主要包括以下幾個方面：

　　1、資產分類與編碼：對固定資產進行科學分類，建立詳細的資產編碼體系，便于資產的追蹤和管理。

　　2、購置審批流程：設定固定資產購置的申請、審批、采購和驗收程序，確保資產來源合法，符合醫院需求。

　　3、資產登記與入賬：所有新購入的固定資產需及時登記，納入財務系統，確保賬實相符。

　　4、使用與維護：制定設備使用規程，定期進行保養檢查，確保資產正常運行，延長使用壽命。

　　5、資產轉移與借用：規范資產在內部各部門間的轉移和借用，防止資產濫用或遺失。

　　6、報廢與處置：明確資產報廢標準，規定報廢流程，合理處置廢舊資產，避免資源浪費。

　　7、審計與盤點：定期進行資產審計和盤點，核實資產狀況，及時發現和處理異常情況。

固定資產管理制度7

　　店固定資產管理制度是一項旨在確保店內資產有效管理、維護和增值的規則體系，它涵蓋了資產購置、登記、使用、保養、折舊、處置等各個環節。制度的建立旨在優化資源配置，提高資產利用效率，防止資產流失，并為店面的長期穩定運營提供保障。

　　內容概述：

　　1.資產購置：明確資產購置的'審批流程，規定購置標準和預算控制。

　　2.登記管理：設立資產登記簿，詳細記錄每項固定資產的來源、價值、使用部門等信息。

　　3.使用與維護：制定設備使用規范，規定定期保養和維修計劃。

　　4.折舊政策：設定合理的折舊率和折舊方法，反映資產的磨損狀況。

　　5.資產轉移與處置：規定資產內部調撥、對外出售或報廢的程序和權限。

　　6.盤點與審計：定期進行資產盤點，確保賬實相符，防止資產流失。

　　7.責任追究：對資產管理和使用過程中出現的違規行為，設定相應的責任追究機制。

固定資產管理制度8

　　第一章 總則

　　第一條 為了防止并及時發現和糾正固定資產業務中的各種差錯和舞弊，保護固定資產的安全完整，提高固定資產的使用效率，保障公司的可持續發展能力，根據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規范》，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于公司及子公司的固定資產管理。

　　第三條 本制度所稱固定資產，是指單位價值在20xx元以上，并且使用年限在一年以上的房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。

　　單位價值在20xx元以下，但屬于公司固定資產目錄范圍內的設備、工具器具等也列入固定資產。

　　第四條 基本要求：

　　固定資產業務的分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理;固定資產取得依據應當充分適當，決策過程應當科學規范;固定資產取得、驗收、使用、維護、處置和轉移等環節的控制流程應當清晰嚴密;固定資產的確認、計量和報告應當符合國家企業會計準則的規定;固定資產業務符合國家法律法規。

　　第二章 職責分工與授權批準

　　第五條 固定資產業務按照崗位職責分工，確保辦理固定資產業務的不相容崗位相互分離、制約和監督，同一部門或個人不得辦理固定資產業務的全過程，做到：

　　(一)固定資產投資預算的編制與審批崗位分離;

　　(二)固定資產投資預算的審批與執行崗位分離;

　　(三)固定資產采購、驗收與款項支付崗位分離;

　　(四)固定資產投保的申請與審批崗位分離;

　　(五)固定資產處置的審批與執行崗位分離;

　　(六)固定資產取得與處置業務的執行與相關會計記錄崗位分離。

　　第六條 設備供應部負責管理本公司的機器設備，房屋建筑物、道路、場地、涵洞及其不可移動的附著設備，負責對實物進行管理和辦理請購、維修、改造及處置;各使用部門負責對固定資產的日常維護保養;財務部負責對固定資產的價值管理;審計部負責對固定資產購進、使用、改造、處置的合法、合規、合理性進行監督。

　　第七條 公司對固定資產業務實施授權批準制度，嚴禁未經授權的.機構或人

　　員辦理固定資產業務。具體規定如下：

　　(一)固定資產的購建、驗收與款項業務按照公司《工程項目管理制度》執行;

　　(二)固定資產投保由財務總監提出申請，經總經理進行審批后，交財務部執行;

　　(三)一般固定資產處置由負責管理固定資產的工程部或辦公室提出申請，經總經理進行審批后執行;

　　(四)原值在5000萬元以內的重要固定資產處置，經公司辦公會議審議后，由總經理會同董事長共同批準，5000萬元以上的固定資產處置需報董事會批準，上述處置均不包括固定資產的正常報廢。

　　第八條 審批人根據規定在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理固定資產業務。對于審批人超越授權范圍審批的固定資產業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向上級部門報告。

　　第九條 對固定資產業務各環節應設置相應的記錄和憑證，如實記載各環節業務開展情況，及時傳遞相關信息，確保固定資產業務全過程得到有效控制。

　　第三章 取得與驗收

　　第十條 固定資產預算

　　行政部和設備供應部要根據公司發展戰略和公司固定資產的使用情況、以及國家有關鼓勵自主創新的政策等因素擬定固定資產投資項目，公司應組織力量對項目可行性進行研究、分析，編制固定資產投資預算，并按規定程序審批，確保同定資產投資決策科學合理。

　　對于重大的固定資產投資項目，可聘請中介機構或專業人士進行可行性研究與評價，并由公司實行集體決策和審批，防止出現決策失誤而造成嚴重損失。

　　第十一條 嚴格執行固定資產投資預算。對于預算內固定資產投資項目，有關部門應嚴格按照預算執行進度辦理相關手續;對于超預算或預算外固定資產投資項目，應由固定資產相關責任部門提出申請，經總經理審批后再辦理相關手續，屬于董事會批準的項目，還需經董事會審議批準。

　　第十二條 對于外購的固定資產嚴格執行請購與審批制度，請購部門(或人員)和審批部門(或人員)在職責權限內辦理相應的請購與審批程序。對于一般固定資產采購，經辦部門要充分了解和掌握供應商情況，采取比質比價的辦法確定供應商;對于重大的固定資產采購，采取招標方式進行。

　　第十三條 按照會計準則的規定，區分融資租賃和經營租賃，并根據風險、報酬轉移情況，按本制度第七條的規定審批。

　　第十四條 嚴格執行固定資產交付使用驗收制度，確保固定資產數量、質量等符合使用要求。固定資產交付使用的驗收工作由行政部及設備供應部、使用部門及相關部門共同實施。

　　(一)外購固定資產，根據合同協議、供應商發貨單等對所購固定資產的品種、規格、數量、質量、技術要求及其他內容進行驗收，出具驗收單或驗收報告。

　　驗收合格后方可投入使用;

　　(二)自行建造的固定資產，應由制造部門、設備供應部及行政部、使用部

　　門共同填制固定資產移交使用驗收單，驗收合格后移交使用部門投入使用;

　　(三)對投資者投入、接受捐贈、債務重組、企業合并、非貨幣性資產交換、外企業無償劃撥轉入以及其他方式取得的固定資產均應辦理相應的驗收手續;

　　(四)對驗收合格的固定資產及時辦理入庫、編號、建卡、調配等手續;

　　(五)對經營租賃、借用、代管的固定資產應設立登記簿記錄備查，避免與本公司財產混淆，并應及時歸還。

　　第十五條 對驗收合格的固定資產，應建立固定資產卡片，詳細記錄其編號、名稱、種類、規格、來源、驗收時間、所在地點、使用部門、數量、價值、使用年限、責任單位和責任人。固定資產卡片應一式多份，工程部或辦公室、使用部門、財務部各一份。

　　第十六條 財務部按照會計準則的規定，及時確認固定資產的構建成本。

　　第十七條 對需要辦理產權登記手續的固定資產，應及時到相關部門辦理。

　　第四章 使用與維護

　　第十八條 對固定資產要加強日常管理，授權設備供應部門和行政部門以及相關人員對其各自負責的固定資產的日常使用與維修進行管理，保證固定資產的安全與完整。實物管理部門和使用部門、使用人要定期或不定期檢查固定資產明細及標簽，確保具備足夠詳細的信息，以便固定資產的有效識別與盤點。

　　未經授權，固定資產不得轉移。

　　第十九條 固定資產分類標準和管理要求根據國家及行業有關要求和自身經營管理的需要確定。

　　第二十條 依據國家有關規定，結合公司實際情況，確定計提折舊的固定資產范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率，并將其登記在固定資產卡片上。

　　折舊估計一經確定，不得隨意變更。確需變更的，按照規定程序審批。

　　每月計提的折舊，也應錄入各該固定資產的卡片上。如財務部在固定資產卡片外又另行設立明細賬的，則計提折舊的記錄可一年登記一次。

　　第二十一條 設備的操作人員，均需經過充分的崗位培訓，經考核合格后方可上崗操作。易燃、易爆、電力和高精尖等特殊設備實行崗位許可制度，必須持證上崗。對設備的運轉情況進行實時監控，保證設備使用流程與規定操作流程相符。

　　第二十二條 使用部門和相關管理部門要加強對固定資產的維修、保養，保證固定資產的正常運行，提高固定資產的使用效率。

　　固定資產使用部門負責固定資產日常維修、保養，定期檢查，對高危生產設施應至少每天檢查一次，及時消除風險。

　　固定資產的簡單維護，由操作人員和公司的相關技術人員實施。在保修期內的固定資產發生故障，相關管理部門應及時聯系制造商維修或退換。

　　固定資產大修理由固定資產使用部門提出申請，按規定程序報批后安排修理，驗收合格后才能投入運行。

　　第二十三條 固定資產技術改造由使用部門和管理部門提出改造方案，按本制度第十條的要求進行決策。

　　第二十四條 根據同定資產的性質和特點，確定固定資產投保范圍和政策。

　　投保范圍和政策應足以應對固定資產因各種原因發生損失的風險。

　　對應投保的固定資產按本制度第七條第二款的規定辦理投保手續。對于重大固定資產項目的投保，采取招標方式確定保險公司。

　　已投保的固定資產發生損失的，應及時辦理相關的索賠手續。

　　第二十五條 固定資產的大修和改造竣工時間應記入固定資產卡片。

　　第二十六條 定期對固定資產進行盤點。

　　盤點前，設備供應部及行政部、使用部門和財務部應當對固定資產賬簿記錄和固定資產卡片進行核對，保證賬賬相符。

　　公司組成固定資產盤點小組對固定資產進行盤點，根據盤點結果填寫固定資產盤點表，并與賬卡記錄核對，對賬實不符，固定資產盤盈、盤虧的，編制固定資產盤盈、盤虧表。

　　第二十七條 固定資產發生盤盈、盤虧，由固定資產使用部門和設備部門、行政部門逐筆查明原因，共同編制盤盈、盤虧處理意見，經總經理批準后由財務部及時調整有關賬簿記錄，使其反映固定資產的實有情況。

　　第二十八條 每年年末固定資產盤點時，應對固定資產的狀況進行檢查分析，評估是否存在差值跡象，對存在可能發生減值跡象的，按照公司減值準備會計估計的規定計提減值準備、確認減值損失。

　　第二十九條 對于未使用、不需用或使用不當的固定資產，設備供應部門及行政部門和使用部門應及時提出處理措施，報批后實施。對封存的固定資產，由專人負責日常管理，定期檢查，確保資產的安全、完整。

　　第五章 處置與轉移

　　第三十條 對固定資產的不同處置方式，采取相互控制措施。

　　(一)對使用期滿、正常報廢的固定資產，由設備供應部或行政部填制固定資產報廢單，經總經理批準后對該固定資產進行報廢清理;

　　(二)對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產，由固定資產使用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等。經公司設備供應部或行政部進行鑒定后，按本制度第七條第三、四款規定程序審批后進行報廢清理;

　　(三)對擬出售或投資轉出的固定資產，由相關部門或人員提出處置申請，列明該項固定資產的原價、已提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉讓價格等，按本制度第七條第三、四款規定的程序審批后予以出售或轉讓。

　　第三十一條 重要同定資產處置價格，應聘請中介機構進行評估后確定。

　　第三十二條 固定資產處置涉及產權變更的，及時辦理產權變更手續。

　　第三十三條 出租、出借固定資產，由設備供應部或行政部會同財務部按本制度第七條第三、四款的審批程序報經批準后予以辦理，并簽訂合同協議，對固定資產出租、出借期間所發生的維護保養、稅負責任、租金、歸還期限等相關事項予以約定。

　　第三十四條 對固定資產處置及出租、出借收入和發生的相關費用，應及時入賬，并將相關信息登錄在固定資產卡片上，保持完整的記錄。

　　第三十五條 固定資產的內部調撥，應填制固定資產內部調撥單，明確固定資產調撥時間、調撥地點、編號、名稱、規格、型號等，經總經理批準后，及時辦理調撥手續。固定資產卡片相應轉移。

　　固定資產調撥的價值由公司財務部按賬面價值確定。

　　第三十六條 同定資產無論何種原因出廠，均應至財務部開具出門證，門衛憑證放行。

　　第六章 附則

　　第三十七條 子公司購置和處置固定資產均應報公司批準后實施。

　　第三十八條 本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規和規范性文件及《公司章程》的規定執行。

　　第三十九條 本制度由公司董事會負責解釋。

　　第四十條 本制度自公司董事會通過之日起施行。

固定資產管理制度9

　　第一節總則

　　第一條

　　為了加強對公司固定資產管理，保證固定資產投入、使用和退出環節的規范有序，保護固定資產的安全完整，提高固定資產使用效率，根據《中華人民共和國會計法》等相關法律法規，結合本公司的實際情況，制定本制度。

　　第二條

　　本制度所稱固定資產是指為公司生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持用的,單位價值1500元以上，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。

　　第三條

　　加強固定資產管理應采取的主要措施：

　　(一)職權分工應明確，機構設置和人員配備應科學合理，做到固定資產投資預算的編制與審批，審批與執行相分離;固定資產購置、驗收、付款應分離;固定資產處置的批準人與執行人應分離;固定資產的驗收人應與領用人或建造安裝人分離。

　　(二)固定資產購置應編制可行性研究報告或施工方案，決策和審批程序應明確。

　　(三)固定資產的取得、驗收、使用、維護、處置和轉移等環節的控制流程清晰，固定資產投資預算、工程進度、驗收使用、維護保養、內部調劑、報廢處置等應有明確的規定。

　　(四)固定資產購置成本、計提折舊和減值準備、處置等會計處理應當符合國家統一的會計制度規定。

　　第二節分工及授權

　　第四條

　　建立固定資產業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保第三條規定的不相容崗位相互分離、制約和監督。

　　第五條

　　生產計劃部負責、指導全公司的固定資產控制管理工作。設置固定資產管理崗位。

　　第六條

　　生產計劃部負責固定資產投資、維修計劃，并報公司領導研究通過，下達固定資產投資、維修計劃，并按季統計固定資產投資、維修完成情況。

　　第七條

　　公司財務部設置固定資產核算會計崗位，負責固定資產的購置、技術改造、大修理、折舊計提、減值準備、處置、建帳建卡、維修開支等日常核算的監督、檢查，并做好公司固定資產的日常核算工作。

　　第八條

　　公司統一行使固定資產購置、更新改造和大修理的審批權限。各單位需要購置固定資產或對現有的固定資產進行更新改造和大修理，必須在每年年末，按規定程序以書面形式報送公司有關部門、領導審批。公司對已批準立項的固定資產購置和更新改造、大修理要抓緊組織實施，計劃期內未能實施或客觀原因導致取消計劃的要寫出書面說明。

　　第三節實施與執行

　　(一)取得與驗收控制

　　第九條

　　生產計劃部每年末必須將下一年度的固定資產更新改造和大修理計劃提交公司總經理辦公會，根據生產計劃的輕重緩急程度和資金狀況統一審批。因生產經營的特殊情況急需追加的固定資產更新改造和大修理計劃，必須按上述程序辦理。

　　第十條

　　必須嚴格按批準立項的固定資產更新改造和大修理計劃組織實施，如確有必要改變計劃，必須重新報總經理辦公會批準后才能組織實施。計劃實施之前要明確具體實施的部門和責任人，落實責任制度。

　　第十一條

　　固定資產的購建、技術改造、大修理需要對外進行采購和發包的，要按照公司的《招標管理規定》公開對外招標，不對外進行招標，擅自采購和發包的，以失職論處。

　　第十二條

　　財務部要及時對實施項目進行會計監督和核算，項目竣工后應及時督促項目管理部門辦理預決算手續，盡快將項目轉資和結轉。購建的固定資產已達到預定可使用狀態，如未能及時辦理竣工結算和工程決算，應先行將工程投資暫估記入固定資產科目。

　　第十三條

　　財務部門負責監督其計劃的完成情況，對超計劃的，應及時要求有關部門辦理追加計劃，否則，不予報帳。

　　第十四條

　　固定資產投資和大修理項目的驗收，由生產計劃部組織按規定進行驗收，重大固定資產投資項目和特殊投資項目需要聘請公司外專業單位和人員進行驗收的，由生產計劃部負責協調組織。

　　第十五條

　　凡列入固定資產投資計劃的項目，財務部要根據財務制度和會計準則的要求，如實核算固定資產成本，不得將應計入產品成本和其他費用的開支計入固定資產購置成本，堅決杜絕費用“搭車”現象。否則，追究相關人員責任。

　　第十六條

　　固定資產在驗收合格并交付使用后，財務部門、設備管理部門、使用部門要盡快建立固定資產管理檔案，對固定資產實施有效管理。對需要辦理產權登記手續的.固定資產，應及時到相關部門辦理。

　　第十七條

　　對投資者投入、接受捐贈、債務重組、公司合并、非貨幣性資產交換、無償劃撥轉入以及其他方式取得固定資產的審批權由公司統一行使，并由公司有關部門辦理資產價值重估和驗收手續。對經營租賃、借用、代管的固定資產應設立登記簿記錄備查，安排專人管理，避免與本公司財產混淆。

　　第十八條

　　技術改造和大修理替換下來的材料、零部件和機器設備，尚可使用的要送交本公司物資倉庫作價入賬并沖減技術改造投資或大修理費用;對外有償轉讓或調撥到其他單位使用的需經公司有關部門、領導審批認可，并由生產計劃部、技術部和財務部門共同參與擬定合理的轉讓價格。嚴禁自行對外轉讓，否則要追究有關責任人的責任。

　　(二)使用與維護控制

　　第十九條

　　公司設備管理部門、財務部門、使用部門要完整規范地建立起本單位的固定資產管理檔案和卡片，并按公司的固定資產分類標準和管理要求，對固定資產進行分類、編號、實施管理。定期進行盤點、核對，保證固定資產檔案與檔案之間、檔案與實物之間完全相符;如不相符，要及時查明原因，分清責任，提請公司主管領導進行處理。

　　第二十條

　　財務部門按照國家會計制度和公司規定的固定資產范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策計提折舊，除符合國家統一的會計制度規定的情況以外，未經批準，不得隨意變更。我公司固定資產折舊率為：

　　生產用房屋建筑物:2.4%

　　非生產用房屋建筑物:2.2%

　　電子計算機:10%

　　動力設備:5.4%

　　機械設備:6.9%

　　儀器儀表:8.1%

　　運輸設備:8.5%

　　非生產用具:4.9%

　　管理用具:12%

　　第二十一條

　　各單位要建立固定資產的維修、保養制度。將固定資產的日常維護保養責任到部門，定期檢查，及時消除隱患。要及時報批固定資產的大修理和技術改造計劃，并積極組織實施，以保證固定資產的正常運行，提高固定資產的使用效率。

　　第二十二條

　　公司應根據固定資產性質確定固定資產的投保范圍和政策，及時做好固定資產的投保和續保工作。按規定程序審批后，到公司統一確定的保險公司投保。已投保固定資產發生增減、轉移和處置時，應及時變更相關保險手續。

　　第二十三條

　　公司定期(每年至少一次)對固定資產進行盤點、檢查、分析。首先，核對設備管理部門、使用部門和財務部門的固定資產帳卡記錄，實地逐項盤點固定資產實物，根據盤點結果編制固定資產盤點表，對帳實不符的固定資產盤盈、盤虧，編制固定資產盤盈、盤虧表，并查找原因提出處理意見，報請有關部門批準后，由財務部門及時調整有關賬簿記錄。其次，對有發生減值跡象的固定資產，要進行認真檢查、分析，確定計算其可收回凈額。對低于賬面價值的，應報請公司設備管理部門和財務部審核批準，提取固定資產減值準備。第三，對盤點、檢查過程中發現的未使用、不需用、毀損、報廢或使用不當的固定資產應及時查明原因提出處理意見，報請有關部門批準后實施。對封存的固定資產，應指定專人負責日常管理，定期檢查和維護，確保資產的完整、完好。

　　(三)處置與轉移控制

　　第二十四條

　　公司的固定資產的處置審批權限由公司總部統一行使。由生產計劃部會同有關部門對各單位上報的處置資料進行審核后，報公司總經理或授權分管副總審批。對重大的固定資產處置，要經總經理辦公會或集體研究通過。各單位、部門無權自行處置固定資產，否則，追究相關人員的責任。

　　第二十五條

　　公司各部門之間調劑使用固定資產，必須按規定辦理固定資產調撥手續;各公司之間調劑使用固定資產的權限由公司總部設備管理部門負責并報主管副總審批，方可辦理辦理調撥手續，并及時通知本單位財務部門辦理過帳手續。固定資產調出部門要做到先辦理手續再放行所調撥的固定資產，否則首先要追究調出部門的責任，再追究其他部門的責任。

　　第二十六條

　　公司的固定資產退出使用，處于閑置狀態，應通知設備管理部門派人到場封存并妥善安置，并在固定資產檔案上注明閑置原因和閑置時間。以后如重新投入使用應由本單位的設備管理部門派人到場解除封存并在固定資產管理檔案注明重新使用的時間。固定資產由使用狀態轉入閑置狀態和由閑置狀態轉入使用狀態，設備管理部門、使用部門的固定資產管理檔案和本級財務部門的固定資產明細賬都要登記相應的事項，做出相應的調整。

　　第二十七條

　　固定資產發生毀損或需要報廢，使用部門要立即向本單位的設備管理部門報告，由設備管理部門會同有關人員對毀損或需報廢設備進行技術鑒定、分析，會同本單位財務部門辦理各種報批手續，對毀損的設備查明原因，分清責任，屬人為因素造成的，由所在單位根據情節輕重和損失大小對有關責任人進行處罰，屬客觀因素造成的由財務部門向保險機構辦理索賠手續。

　　第二十八條

　　固定資產出現盤盈或盤虧，應由同級的設備管理部門會同有關人員查明原因，出現盤盈的要及時登記固定資產管理檔案，并通過本級財務部門入賬;出現盤虧的要分清責任，由所在單位據情節輕重和損失大小對有關責任人進行處罰，并辦理各種報批手續，獲準后注銷盤虧的固定資產有關檔案，所在單位財務部門根據批準注銷、盤虧的文件進行相應的會計處理并注銷盤虧固定資產的明細賬。

　　第二十九條

　　對于出租、出借、出售和投資轉出的固定資產，應由設備管理部門會同財務部門按規定上報經批準后予以辦理，并簽訂合同。對出租、出借、出售和投資轉出的收入和發生的相關費用要及時入帳、做好相關記錄。

　　第四節監督和檢查

　　第三十條

　　固定資產的監督、檢查權由公司生產計劃部、財務部共同行使。

　　第三十一條

　　監督與檢查的主要內容包括：固定資產購置、技術改造和大修理項目是否經提報計劃，是否批準立項，是否存在越權審批行為以及是否嚴格按批復的計劃實施，是否按規定上報計劃實施情況;項目完工后，是否按規定組織驗收，是否按規定報批工程預(決)算;固定資產購置、計提折舊、技術改造、大修理、盤盈、盤虧、毀損、報廢、閑置、有償轉讓等環節的按規定取得相關資料并及時進行會計核算;各級固定資產管理崗位的設置情況以及固定資產管理檔案的是否及時建立、保存完整，是否定期進行盤點，檢查，帳、卡、物是否相符;固定資產的處置和轉移是否按規定及時報批，并及時進行帳務處理;固定資產的日常維護、保養是否及時，設備完好率是否達到公司規定;

　　第三十二條

　　對監督檢查過程中發現的固定資產內部控制中的薄弱環節，應要求被檢查單位糾正和完善，發現重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。

　　第五節附則

　　第三十三條

　　本制度由財務部負責解釋。

　　第三十四條

　　本制度自執行董事批準后生效。

固定資產管理制度10

　　固定資產是企業的主要生產資料，是企業資產的主要組成局部及生產活動的主要手段。其數量、功能、配置結構、技術狀況決定著企業生產經營的規模和競爭能力。為標準固定資產的管理行為，特制定本制度。

　　一、固定資產的界定

　　凡使用年限在一年以上，單件價值在20xx元以上的資產為固定資產。

　　〔一〕符合以下情況之一者，應列入固定資產。

　　1、生產機械、電器設備、工藝管線、地下電纜、儀表、房屋、建筑物、工器具、專用設備以及非生產用設備等。

　　2、凡屬在設備內部或外部隨機安裝的電機、工藝儀表，不管規格大小、價值多少，均隨主機列入固定資產。

　　3、獨立使用或備用的電機，功率在7KW以上者列入固定資產。

　　4、有些設備、工具、器具等專用設備，生產的主要設備，使用年限又較長、數量較多，雖然價值缺乏規定金額，也可列入固定資產。

　　5、由基建完工交付使用的；由專用資金購進的；由專項貸款購進的；由外單位有償〔無償〕撥入的；經批準盤盈估價的。

　　6、未使用〔備用或暫時不用〕，不需要的，封存的也應列為固定資產。

　　〔二〕有以下性質之一者不列入固定資產：

　　1、使用年限較短、數量較多、更換又比擬頻繁的。如：玻璃器具、工具性質的儀表，為生產購置或自制的專用工具、模具和卡具。

　　2、同一規格、型號的低值易耗品，雖單價到達固定資產標準，也不能列為固定資產，可按低值易耗品處理。

　　3、機械內部和外部原裝置的7KW以下電機、工藝儀表、需更新或新安裝的不再增減固定資產原值，可按低值易耗品處理。

　　4、新建交付使用的設備中，包括在設備價值內的一次性使用的各種填充物。如：包括塑料填料、分子篩、樹脂、木材制品、觸媒、催化劑、液壓油、潤滑油、變壓器油等。應從設備價值中扣除，作流動資金管理。

　　二、固定資產管理職責的劃分

　　機動部、財務部和各單位應明確職責，共同管理和維護好固定資產，建立固定資產賬冊、固定資產卡片，各存一份。

　　〔一〕機動部職責：

　　1、負責固定資產管理制度的貫徹實施。

　　2、統一全公司固定資產的登記、編號，掌握固定資產的變動情況。指導分廠、工段搞好基層設備管理工作。

　　3、辦理固定資產的調撥、報廢、封存和變賣審批手續，并辦理對閑置固定資產的維護、利用和處置工作。

　　4、監督設備的維護、保養，保證設備的正常運行。

　　5、掌握和分配平衡大修費、更新費的使用。

　　6、每年會同財務部組織對全廠各單位固定資產清查和查定工作。

　　〔二〕財務部職責：

　　1、監督固定資產管理制度的貫徹實施。

　　2、建立健全固定資產的'帳目，負責折舊費核算，掌握固定資產增減變動、封存、報廢等情況。

　　3、按制度規定，正確、及時地提取根本折舊和大修基金。

　　4、參與報廢、調撥、封存、變賣固定資產設備的審查工作。

　　5、同機動部一道，組織對全公司各單位固定資產的年度清查、核定工作。

　　〔三〕各使用單位職責：

　　1、認真做好基層固定資產管理工作，準確無誤地建立健全固定資產賬冊和固定資產卡片，并由專人保管。

　　3、負責設備的維護、保養，保證設備的正常運行。

　　4、及時辦理增減固定資產手續。

　　三、新增固定資產的辦理程序

　　〔一〕對于房屋建、構筑物應按以下要求辦理固定資產手續：

　　1、有房屋建、構筑物的施工設計圖、施工組織設備方案、批準施工報告〔經主管領導、部門簽字立項〕、竣工圖、施工費用結算書〔包括單項、分項工程質量評定、材料試驗報告〕、施工驗收證明書等。

　　2、施工結束，資料齊全，由施工單位提出申請，工程部組織施工單位，公司有關部門和使用單位共同進行全面驗收，并向使用單位移交全部資料〔正本〕。使用單位向機動部申辦此工程固定資產落戶。凡缺少施工設計圖、施工組織設計方案、批準施工報告〔需經主管領導、部門簽字立項的〕、竣工圖、施工費用結算〔包括單項、分項工程質量評定、材料驗收報告〕，施工驗收證明書〔參加驗收單位和使用單位負責人簽字〕不予驗收和辦理固定資產落戶手續。

　　3、逐項填寫“固定資產申報表〞、“固定資產卡片〞、“固定資產移交證明書〞，由機動部、財務部辦理固定資產落戶手續，使用單位相應建卡、建檔。

　　〔二〕對于機械設備、電氣設備、儀表、工業管線、電纜等應按以下要求辦理固定資產手續：

　　1、機械設備、電器設備、儀表等應有設備出廠合格證、設備使用說明書設備銘牌標志和試驗、試車、試壓記錄、整體及易損件圖紙，安裝、設計、施工圖紙。對壓力容器，高、中壓管道，除應具有設計、施工圖外，還應有無損檢測記錄、試壓記錄以及竣工圖、設備安裝施工結算書、工程驗收證明書。

　　2、安裝施工完畢、資料齊全〔正本〕，應由安裝、施工單位公司工程管理部門提出驗收申請，由工程主管部門組織有關單位和使用單位共同進行全面驗收。使用單位向機動部申辦此項工程資產落戶。凡缺少設備出廠合格證；設備使用說明書；設備銘牌標志和試驗、試車記錄；整體及易損件圖紙；安裝、設備、施工圖紙；壓力容器和高、中壓管道檢測、試壓記錄；竣工圖；設備安裝施工結算書；工程驗收證明書〔參加驗收單位和使用單位負責人簽字〕，不予驗收和辦理固定資產落戶手續。

　　3、逐項填寫“固定資產申報表〞、“固定資產卡片〞、“固定資產移交證明書〞,由機動部、財務部辦理固定資產手續，使用單位相應建卡、建檔。

　　5、參加并支持機動部、財務部對全年本單位固定資產清查、核定工作。

　　四、固定資產的報廢與更新

　　〔一〕凡符合以下情況之一的設備，應當報廢更新：

　　1、經過預測，大修后技術性能仍不能滿足生產要求，不能保證產品質量的。

　　2、設備老化，技術性能落后、能耗高、經濟效益差的。

　　3、在修后雖能恢復精度，但不如更新經濟的。

　　4、嚴重污染環境，危害人體平安和健康，又不能進行改造或改造又不經濟的。

　　5、國家有關部門公布不能繼續使用的，已經淘汰的。

　　〔二〕固定資產報廢的程序：

　　1、使用單位提出書面申請，并填寫“固定資產報廢技術鑒定審批表〞，上報機動部。

　　2、機動部組織有關部門進行技術鑒定，提出意見匯總報主管副總審批，

固定資產管理制度11

　　固定資產主要包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。固定資產屬于企業的非流動資產，是企業開展正常的生產經營活動必要的物資條件，其價值隨著企業生產經營活動逐漸轉移到產品成本中。固定資產的安全、完整直接影響到企業生產經營的可持續發展能力。

　　企業應當根據固定資產特點，分析、歸納、設計合理的業務流程，查找管理的薄弱環節，健全全面風險管控措施，保證固定資產安全、完整、高效運行。固定資產業務流程，通常可以分為取得、驗收移交、日常維護、更新改造和淘汰處置等九個環節。

　　（一）固定資產取得（采購、建造）

　　固定資產的增加會在很大程度上影響企業現金流量，并將直接影響企業未來的經營績效和獲利能力，屬于企業的投資項目，因此必須在增加固定資產之前進行科學的決策，建立固定資產預算制度。尤其是固定資產建造通常規模大、耗資多，首先應根據企業發展戰略和投資計劃，開展可行性研究，提出項目方案，報經批準后確定工程立項。固定資產預算編制、投資按理、工程項目管理應遵循全面預算、資金、采購與付款等循環的管理制度。

　　主要風險：因可行性分析不到位、預算不當而造成項目未發揮應有效益；授權審批制度不健全、崗位分工不合理而產生舞弊行為。

　　應對制度內容：預算管理、工程項目管理、采購與付款循環管理、資金管理等。

　　（二）固定資產驗收

　　固定資產涉及外購、自行建造、非貨幣性資產交換換入等方式。生產設備、運輸工具、房屋建筑物、辦公家具和辦公設備等不同類型固定資產有不同的驗收程序和技術要求，同一類固定資產也會因其標準化程度、技術難度等的不同而對驗收工作提出不同的要求。通常來說，辦公家具、電腦、打印機等標準化程度較高的固定資產驗收過程較為簡化，對一些復雜的大型生產設備，尤其是定制的高科技精密儀器，以及建筑物竣工驗收等，需要一套規范、嚴密的驗收制度。

　　主要風險：新增固定資產驗收程序不規范，可能導致資產質量不符要求、進而影響資產運行。

　　應對制度內容：

　　建立嚴格的固定資產交付使用驗收制度。購入或建成移交的固定資產必須經過認真驗收，保證新增固定資產符合規定的質量標準、計劃的使用要求和采購或建造合同的其他有關內容，對大型固定資產需組織多個部門的相關負責人和技術人員聯合驗收，必要時進行決算審計。

　　1、外購固定資產應當根據合同、供應商發貨單等對所購固定資產的品種、規格、數量、質量、技術要求及其他內容進行驗收，出具驗收單，編制驗收報告。

　　2、自行建造的固定資產，應由建造部門、固定資產管理部門、使用部門等聯合驗收，經驗收合格的，填制固定資產移交使用單，移交使用部門投入使用。

　　3、不需要安裝的固定資產，經驗收合格即可交付有關部門投入使用；需要安裝的'固定資產，收到固定資產初步驗收后進行安裝調試，安裝完成后必須進行第二次驗收，合格的才可交付使用。

　　4、未通過驗收的不合格資產，不得接收，必須按照合同等有關規定辦理退換貨或其他彌補措施。

　　5、對于具有權屬證明的資產，取得時必須有合法的權屬證書。對于需要辦理權屬登記的固定資產，應當及時辦理權屬關系的手續及相關證明材料。固定資產權屬證書或證明等材料，要妥善保管，并設立登記簿應對記錄備查。

　　（三）固定資產登記造冊

　　企業取得每項固定資產后均需要進行詳細登記，編制固定資產目錄，建立固定資產卡片，便于固定資產的統計、檢查和后續管理。

　　主要風險：固定資產登記內容不完整，可能導致資產流失、資產信息失真、賬實不符。

　　主要應對制度內容：

　　1、根據固定資產的定義，結合自身實際情況，制定適合本企業的固定資產目錄，列明固定資產編號、名稱、種類、所在地點、使用部門、責任人、數量、賬面價值、使用年限、損耗等內容，有利于企業了解固定資產使用情況的全貌。

　　2、按照單項資產建立固定資產卡片，資產卡片應在資產編號上與固定資產目錄保持對應關系，詳細記錄各項固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修、改造、折舊、盤點等相關內容，便于固定資產的有效識別。

　　3、固定資產目錄和卡片均應定期或不定期復核，保證信息的真實和完整。

　　（四）固定資產投保

　　固定資產投保是為了在一定程度上規避人為事故或自然災害等造成的損失。按照國家有關規定，有些資產必須投保某些險種，如機動車必須投保機動車交通責任事故強制保險。對于沒有強制規定投保的固定資產，是否要投保，投保何種險種取決于企業對資產風險的評估和管理模式。

　　主要風險：固定資產投保制度不健全，可能導致應投保資產未投保、索賠不力，不能有效防范資產損失風險。

　　主要應對制度內容：

　　企業應當重視和加強固定資產的投保工作，通盤考慮固定資產狀況，根據其性質和特點，確定固定資產的投保范圍和政策。

　　1、建立健全固定資產投保管理制度，嚴格執行既定的固定資產的投保范圍和政策，投保金額與投保項目力求適當。

　　2、對應投保的固定資產項目按規定程序進行審批，辦理投保手續，規范投保行為，應對固定資產損失風險。

　　3、對于重大固定資產項目的投保，應當考慮采取招標方式確定保險人，防范固定資產投保舞弊。

　　4、已投保的固定資產發生損失的，及時調查原因及受損金額，向保險公司辦理相關的索賠手續。

　　（五）固定資產運行維護

　　固定資產操作運行是固定資產業務是主要的活動環節，在此過程中固定資產的價值轉化為產品成本或勞務成本。而為了保證固定資產的平穩運行，實現安全生產，離不開資產日常維護和員工培訓等控制措施。

　　主要風險：固定資產操作不當、失修或維護過剩，可能造成資產使用效率低下、產品殘次率高或資源浪費，甚至發生生產事故，生產停頓。

　　主要應對制度：

　　1、固定資產使用部門會同資產管理部門負責固定資產日常維修、保養，將資產日常維護流程體制化、程序化、標準化，定期檢查，及時消除風險，提高固定資產的使用效率，切實消除安全隱患。

　　2、固定資產使用部門及管理部門建立固定資產運行管理檔案，并據以制定合理的日常維修和大修理計劃，并經主管領導審批。固定資產進行大修理的，須經驗收合格才能投入運行。

　　固定資產的修理需分類管理：固定資產的簡單維修，可以由操作人員或內部人員完成；尚在保修期內的固定資產，一旦發生故障，應及時聯系廠商維修或退換；對于固定資產大修理，須由內部專業技術人員負責，必要時請外部技術人員或專業機構完成。

　　3、企業生產線等關鍵設備的運作效率與效果將直接影響企業的安全生產和產品質量，操作人員上崗前應由具有資質的技術人員對其進行充分的崗前培訓，特殊設備實行崗位許可制度，需持證上崗，必須對資產運轉進行實時監控，保證資產使用流程與既定操作流程相符，確保安全運行，提高使用效率。

　　（六）固定資產更新改造

　　企業需要定期或不定期對固定資產進行升級改造，以便不斷提高產品質量，開發新品種，降低能源資源消耗，保證生產的安全環保。固定資產更新有部分更新與整體更新兩種情形，部分更新的目的通常包括局部技術改造、更換高性能部件、增加新功能等方面，需權衡更新活動的成本與效益綜合決策；整體更新主要指對陳舊設備的淘汰與全面升級，更側重于資產技術的先進性，符合企業的整體發展戰略。

　　主要風險：固定資產更新改造不夠，可能造成企業產品線老化、缺乏市場競爭力。

　　主要應對制度內容：

　　1、定期對固定資產技術先進性評估，結合盈利能力和企業發展可持續性，資產使用部門根據需要提出技改方案，與財務部門一起進行預算可行性分析，并且經過管理部門的審核批準。

　　2、區分固定資產部分更新和固定資產整體更新。部分更新通常包括局部技術改造、更換高性能部件、增加新功能等方面；整體更新主要是對陳舊固定資產的淘汰與全面升級，更側重于資產技術的先進性。需權衡更新活動的成本與效益綜合決策。

　　3、管理部門需對技改方案實施過程適時監控、加強管理，有條件的要建立技改專項資金并定期或不定期審計。

　　（七）固定資產清查盤點

　　固定資產清查盤點的目的是保證固定資產賬實相符，及時掌握資產盈利能力和市場價值。固定資產與存貨同為實物資產，但與存貨相比，固定資產的單位價值較大、存放地點較為分散，技術含量高。這些都使得兩者的清查盤點既有共同之處，也有各自的特點。

　　主要風險：固定資產丟失、毀損等造成賬實不符、或資產貶值嚴重。

　　主要應對制度內容：

　　企業應建立固定資產清查制度，至少每年全面清查，保證固定資產賬實相符、及時掌握資產盈利能力和市場價值。固定資產清查中發現的問題，應當查明原因，追究責任，妥善處理。

　　1、財務部門組織固定資產使用部門和管理部門需定期進行清查，明確資產權屬，確保實物與卡、財務賬表相符，在清查作業實施之前編制清查方案，經過管理部門審核后進行相關的清查作業。

　　2、在清查結束后，清查人員需要編制清查報告，管理部門需就清查報告進行審核，確保真實性、可靠性。

　　3、清查過程中發現的盤盈（盤虧），應分析原因，追究責任，妥善處理，報告審核通過后及時調整固定資產賬面價值，確保賬實相符，并上報備案。

　　（八）固定資產抵押、質押

　　抵押是指債務人或者第三人不轉移對財產的占有權，而將該財產抵押作為債權的擔保，當債務人不履行債務時，債權人有權依法以抵押財產折價或以拍賣、變賣抵押財產的價款優先受償。質押也稱質權，就是債務人或第三人將其動產移交債權人占有，將該動產作為債權的擔保，當債務人不履行債務時，債權人有權依法就該動產賣得價金優先受償。企業有時因資金周轉等原因以其固定資產作抵押物或質物向銀行等金融機構借款，如到期不能歸還借款，銀行則有權依法以該固定資產折價或拍賣。

　　主要風險：固定資產抵押制度不完善，可能導致抵押資產價值低估和資產流失。

　　主要應對制度內容：

　　1、加強固定資產抵押、質押的管理，明晰固定資產抵押、質押流程，規定固定資產抵押、質押的程序和審批權限等，確保資產抵押、質押經過授權審批及適當程序。同時，應做好相應記錄，保障企業資產安全。

　　2、財務部門辦理資產抵押時，如需要委托專業中介機構鑒定評估固定資產的實際價值，應當會同金融機構有關人員、固定資產管理部門、固定資產使用部門現場勘驗抵押品，對抵押資產的價值進行評估。對于抵押資產，應編制專門的抵押資產目錄。

固定資產管理制度12

　　一、管理分工

　　為了更好的利用固定資產，實行固定資產歸口管理，加強對固定資產的維修與保養，建立崗位責任制和操作規范，按照集中領導、歸口管理的原則以固定資產的類別確定分工管理如下：

　　1、財務部作為固定資產的主管部門，應建立健全固定資產的明細帳卡。

　　2、各科室負責人負責本科室固定資產的維護與使用管理。

　　3、各科室微機使用人負責電腦桌椅相關設備的維護和使用管理。

　　二、主管部門的職責

　　1、隨時掌握固定資產的使用狀況。

　　2、負責監督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。

　　3、負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。

　　4、根據使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。

　　5、嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。

　　三、使用部門的職責

　　1、各固定資產使用部門負責本科室的設備管理工作，每臺設備要明確使用、保管、維護的責任者。

　　2、各檢測隊嚴格執行技術操作規程和維護保養制度，確保設備的完好、清潔和安全使用。

　　3、建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批準，未經批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。

　　4、根據主管部門的要求定期組織固定資產的盤點，做到帳、卡、物三相符。

　　四、固定資產的購置、驗收、入庫、領用

　　1、由于工作需要，各科室購置固定資產必須提前向分管經理提出申請，報經總經理批準后，由相關部門負責購置。

　　2、購設備進入公司后，由相關科室開箱檢查、驗收，設備安裝完畢后填“設備使用單”報財務部門。財務部門部門根據“設備使用單”建立固定資產卡片，并通知使用科室。

　　五、固定資產的調撥與轉移

　　1、凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理批準，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。

　　2、公司內部設備的調撥與轉移，必須通過主管部門辦理資產轉移手續，同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字后，由財務部門辦理轉帳手續，并通知相關的會計進行賬、卡交接。

　　3、公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式，設備主管部門根據設備的使用年限、折余價值、新舊程度按質論價，原則上調出設備的價值不得低于設備的折余價值，對外處理設備必須由主管部門提出處理價值，報總經理簽字方可處理，辦理有關財務手續。

　　4、未經主管部門同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經發現，將追究部門及經辦人的責任。

　　六、固定資產的報廢與封存

　　1、公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其凈損失上報總經理批復后，辦理報廢相關手續。

　　2、凡符合下列條件可申請報廢：

　　（一）、超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的。

　　（二）、不能動遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。腐蝕嚴重無法修復或繼續使用要發生危險的。

　　（三）、絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。

　　（四）、凡經批準報廢的固定資產不能繼續在生產線上使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續，對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見，總經理批準，變價收入上交財務部。

　　（五）、凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。

　　七、固定資產的清查

　　1、為了保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的'實有數量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。

　　2、固定資產每年至少清查一次。遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查：

　　（一）直接經管固定資產的人員調動工作；

　　（二）因機構、業務變動，辦理財產交接；

　　（三）固定資產發生非常損失事故；

　　（四）單位負責人根據工作需要決定進行的臨時抽查。

　　3、根據固定資產清查的范圍和任務，成立由資產管理部門、財務部門、使用部門、技術人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產的公司領導擔任。

　　4、對固定資產進行清查以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。

　　5、經管固定資產的人員，在清查以前，應當將所經管的固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，盡可能做好入庫和出庫手續，避免發生重點、漏點等差錯。

　　6、固定資產清查應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發現沒有入賬的固定資產，應當查明原因，及時入賬。在清查中發現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，在清查表內加以注明，并提出處理意見。

　　對租賃、代管的固定資產，都應當進行清查，并分別填制清查表。

　　7、對固定資產清查以后，根據清查的結果填制清查表單。清查表單經過審核無誤以后，由參與清查的人員和經管財產的人員共同簽名蓋章。

　　清查表單應當由資產管理部門留存一份，送交財務部門一份。

　　8、財務部門根據清查表格與固定資產賬簿記錄進行核對。如發現盤存數與賬存數不一致的時候，應該及時查明原因，必要時進行復查或由經管財產的人員做出書面報告。

　　9、對清查出的固定資產短缺和溢余，經查明核實以后，經資產清查小組審核，報公司領導集體審批。財務部門根據審查核實后的清查表和審批意見，按照會計制度的規定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。

　　八、獎懲

　　1、在固定資產管理工作中成績突出者，可給予一定的物質獎勵。

　　2、固定資產保管人、使用人玩忽職守，違反有關固定資產管理規定及操作規程，造成固定資產損失者，應予賠償。賠償數額依據損失大小和責任大小確定，同時追究其相關領導的責任。

　　3、造成重大固定資產安全事故，依據國家安全法規和局隊有關安全管理規定，對相關責任人進行紀律處分和經濟處罰，并追究相應的法律責任。

　　本辦法由財務部負責解釋。

固定資產管理制度13

　　1、按國家有關規定，價值在800元以上，或使用周期為一年以上設備構成設備固定資產，在安裝驗收后，投產前應及時入帳，生產技術部應下達設備投產通知。生產部門正式投入使用，列入本車間的設備固定資產帳。

　　1、按國家有關規定，價值在800元以上，或使用周期為一年以上設備構成設備固定資產，在安裝驗收后，投產前應及時入帳，生產技術部應下達設備投產通知。生產部門正式投入使用，列入本車間的設備固定資產帳。財務監督提取折舊費、大修費，并在固定資產帳上增值。

　　2、設備從投產之日起開始構成固定資產，并開始創造價值，應納入固定資產管理范圍之內。

　　3、按照上級業務部門的統一要求編號、登記，分別建立設備臺帳。折舊帳和設備技術檔案。做到車間、財務、設備一致。

　　4、設備的折舊實行單臺計算，嚴格按照國家有關部委和財政部的統一要求進行。

　　5、設備的`停用、改造、大修、更新、封存、調動應由車間申請，報上一級業務部門辦理審批手續并通知財務及有關人員。

　　6、各車間每季度應對本車間的設備進行清點的情況報財務部、機動部。

　　7、對于停用的設備必須入庫。

固定資產管理制度14

　　1目的

　　為了加強醫院固定資產的管理，規范固定資產的采購、入庫及日常維護管理行為，使醫院各類固定資產得以有效利用，保障醫院業務工作正常運行，制定本制度。

　　2范圍

　　本制度適用于單位價值在1000元以上或使用期限在2年以上的辦公設備、用品，醫療設備的管理。

　　3原則

　　3.1預算管理原則

　　3.2節約使用原則

　　3.3按需采購原則

　　4職責

　　4.1財務部

　　4.1.1組織制定年度固定資產的采購預算。

　　4.1.2負責資產的計價折舊等賬務核算，及時掌握增減變動情況，建立《固定資產明細帳》，確保賬賬相符。

　　4.1.3負責審核采購是否在預算內，采購過程中資金運用是否合理。

　　4.1.4會同院辦（人事行政部）定期對資產進行盤點。

　　4.2院辦（人事行政部）

　　4.2.1對采購申請進行審核，組織辦公資產的采購并對采購過程進行控制和監督。

　　4.2.2建立資產使用臺帳，對資產的保管和使用進行指導和監督。

　　4.2.3每半年組織一次資產盤點，做到帳實相符。

　　4.2.4對需清理的固定資產提交處理意見，經總經理批準后進行清理。

　　4.3 網絡管理部門（人員）

　　4.3.1負責醫院計算機及網絡設備的配置規劃，提出采購計劃及費用預算。

　　4.3.2協助院辦（人事行政部）進行計算機及網絡設備的采購。

　　4.3.3負責計算機及網絡設備的'日常維護及保養，協同院辦（人事行政部）進行計算機及網絡設備的使用管理。

　　4.4藥械部

　　4.4.1負責對醫療設備進行詢價及性能比對，申報采購費用預算，組織采購。

　　4.4.2負責對醫療設備日常使用與保養情況進行檢查與監督。

　　4.4.3負責醫療設備售后服務及其它事項的對外聯絡。

　　4.5使用部門負責人

　　4.5.1負責提出本部門年度采購計劃。

　　4.5.2協助藥械部進行專業醫療設備和儀器的采購。

　　4.5.3指導并監督下屬人員合理使用資產。

　　4.6保管人或使用人

　　4.6.1保證資產及附屬配件、資料的完整（設備說明書、使用手冊等資料管理見《儀器設備檔案管理制度》），合理使用資產，并作好日常維護保養工作。

　　5工作程序

　　5.1采購

　　5.1.1部門提出采購申請，院辦（人事行政部）應對庫存情況進行核對，可內部調整使用的應以內部調配為主，確需購入的按正常審批程序購入。

　　5.1.2采購申請的審批：各部門物品的采購采用預算管理制度，超出年度預算的采購項目，需經總經理批準。財務部應對部門資產采購進行預算審核。

　　5.1.3預算內采購的審批：單位價格在1000元以下（含）且總價為20xx（含）元以下的物品由總經理批準后交院辦（人事行政部）采購；單位價格在1000元以上3000元（含）以下且總價為10000元（含）以下的物品，經執行董事審批后交院辦（人事行政部）采購；單價在3000元以上、總價為10000元以上的物品，經董事長審批后方可采購。

　　5.1.4專業醫療設備和儀器由使用部門協同院辦（人事行政部）采購。

　　5.2入庫

　　5.2.1采購人員在院辦（人事行政部）專人處辦理驗收及入庫手續。

　　5.2.2專業設備和儀器經申請部門驗貨后，方可辦理入庫手續。

　　5.2.3采購人員憑入庫單到財務部辦理報銷。

　　5.2.4院辦（人事行政部）建立固定資產臺賬。

　　5.2.5財務部對固定資產進行賬務處理。

　　5.3領用

　　5.3.1使用人在出庫單上簽字領用。

　　5.4管理

　　5.4.1使用

　　5.4.1.1使用人要愛護使用固定資產，發現資產破損或故障時及時通知院辦（人事行政部）報修。如因疏忽造成資產損失或重大事故，相關責任人及保管或使用人員應負相應的賠償責任。

　　5.4.1.2保管或使用人員在使用過程中應注意對設備的檢查，如發現實際情況與原配置不符時，應立即以書面形式上報院辦（人事行政部），并協助調查。任何人私自拆換部件，造成與原設備檔案不符的，由責任人承擔賠償責任，未查明責任人的，保管人應負相應的賠償責任。

　　5.4.2調撥院辦（人事行政部）統一對各部門的資產進行調配，各使用部門或使用人之間的資產轉移，必須通過院辦（人事行政部）完成。由原使用人或使用部門至院辦（人事行政部）辦理入庫，而后重新辦理現使用部門的調入手續。各部門及員工不得隨意變更使用人，如發現員工擅自挪用他人或其他部門物品，醫院將根據雙方責任，對資產使用保管人及擅自挪用人員予以處罰。

　　5.4.3盤點

　　院辦（人事行政部）、財務部每半年組織一次資產盤點及清查工作，并共同對盤點結果進行處理。

　　5.4.4報廢

　　由院辦（人事行政部）、財務部清理報廢。原值在5000元（含）以上的報董事長（執行董事）審批，5000元以下的由總經理審批。

　　6資產編號管理

　　6.1醫院所有資產應按照統一的規則編號，應保證編號的唯一性。

　　6.2資產建帳、建卡時需將編號登記在冊，并要求在固定資產的明顯位置上留有編號，以便盤點。

　　6.3資產的編號規則

　　資產編號共8位，前四位為商品類別編號，后四位為流水號。編號規則見《固定資產類別編碼表》表樣，醫院根據實際情況對固定資產進行編號。

固定資產管理制度15

　　學校固定資產管理制度

　　搞好資產管理制度是學校管理工作中的'重要環節之一，它可以延長其使用壽命，更好地為教學服務。同時，也可以使有限的資金較好地發揮作用，達到勤儉辦事的目的。為此，根據我校實際情況，特制定如下制度。

　　1、建立固定資產帳，給固定資產管理提出正確的數據。

　　2、每年年終對固定資產進行一次檢查，查使用情況，查管理情況，查帳、卡、物三相符。

　　3、每年假期對固定資產進行一次保養、維修，以延長其使用壽命。

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