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固定資產(chǎn)管理制度

時間:2025-01-14 14:54:51 制度 我要投稿

固定資產(chǎn)管理制度實用【15篇】

  在日常生活和工作中,越來越多地方需要用到制度,制度就是在人類社會當(dāng)中人們行為的準(zhǔn)則。擬起制度來就毫無頭緒?下面是小編為大家整理的固定資產(chǎn)管理制度,歡迎大家分享。

固定資產(chǎn)管理制度實用【15篇】

固定資產(chǎn)管理制度1

  在現(xiàn)在社會,我們都跟或者制度有著直接或間接的聯(lián)系,制度是維護公平、公正的有效手段,是我們做事的底線要求。那么制度的格式,你掌握了嗎?下面是收集整理的固定資產(chǎn)管理制度范本,幼兒園的財產(chǎn)物品是保證幼兒園教學(xué)計劃圓滿完成完成所必須的物質(zhì)條件,園內(nèi)各部分都要管理好、用好財產(chǎn),做到物盡其用,充分發(fā)揮作用,建立財產(chǎn)保管制度,以保證幼兒園的'教學(xué)順利開展順利進行,并要防止物品的積壓、浪費和損失。

  一、班級財產(chǎn)管理

  1、幼兒園班級班上財產(chǎn)管理責(zé)任人為各班班長。

  2、重新分配各班使用的財產(chǎn)、物資每學(xué)期開學(xué)前半期登記一次,期末結(jié)束前,副班長及保育員要協(xié)同班長清點班務(wù)財產(chǎn)并做好登記。登記表一式兩份,一份上交幼兒園后勤園長處,一份班級留存。如發(fā)生班長更換,新班長須按照登記表清點物品驗收,內(nèi)容及數(shù)目相符在交接欄內(nèi)簽名,以示軍用物資班級財產(chǎn)物資交接清楚。

  3、各班的錄音機、DVD跟班長,班長午休則隨班換走,但也須填寫在登記表上為。

  4、各班保管使用的權(quán)利、物資,及非本班人員不得擅自拿用,特殊需要的可向該班轉(zhuǎn)作的班長借用,定期歸還,如有損毀負(fù)責(zé)賠償。

  5、財產(chǎn)班務(wù)財產(chǎn)在使用期間有毀損、遺失,由班長向后勤組長報告,屬合理損耗的準(zhǔn)予注銷并根據(jù)需要重新補發(fā),登記入冊。如無需要不補發(fā)。如屬自相矛盾遺失或損壞,視情節(jié)輕重優(yōu)劣負(fù)責(zé)修理或補償。

  6、各班如須購置新衣物,必須在每學(xué)期開學(xué)每一周制定出本班一學(xué)期所需的辦公用品計劃,報經(jīng)園長審批后,由后勤組統(tǒng)一購買。

  7、如需購買急用物品時,必須先寫一份申請報告,經(jīng)園長批準(zhǔn)后,由本園派出專人購買或者本班老師自行購買,購買物品票據(jù)需齊全,交由后勤園長審核后方能繳費。

  二、園務(wù)財產(chǎn)管理

  1、園內(nèi)所有固定財產(chǎn)由后勤組直接負(fù)責(zé)管理,保管員每學(xué)期清點核對一次,并做好記錄。

  2、保管員將園務(wù)財產(chǎn)定義分類注冊管理,做好出庫和喬爾納的登記。教職工在不浪費的前提下按需領(lǐng)取物品,繳付物品必須進行登記。

  3、凡園內(nèi)公共活動場地、會議室、電腦室、多功能室等所陳設(shè)的體育器械、電器設(shè)備、教具、玩具、桌椅等均由保管員立冊登記、管理,這些物資未經(jīng)后勤園長同意不得擅自搬動和挪作班級班主任使用,違反者,幼兒園有權(quán)嚴(yán)處,對毀壞、遺失者要處理并賠償。

  4、放置體育器材室內(nèi)的體育活動器械,以及走廊上供班級資源共享的體育器械,各班級因活動需要移動使用后,要負(fù)責(zé)清點分類放回存放地點。如有損壞應(yīng)向辦事員報告及時檢修。保健醫(yī)生和后勤園長負(fù)責(zé)監(jiān)督和檢查班級戶外活動體育器械使用情況。

  5、如教師發(fā)現(xiàn)物品付之一炬、損、錯、漏要報告保管員,檢查原因,各班級借用的教材教具要登記,定期退還。遺失或損壞,視情節(jié)日常事務(wù)輕重負(fù)責(zé)修理或賠償。

  6、幼兒園經(jīng)營性園長未經(jīng)園長批準(zhǔn)不得外借。

固定資產(chǎn)管理制度2

  (一)根據(jù)學(xué)校的實際情況,授權(quán)總務(wù)處具體負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理。由財產(chǎn)保管員設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿(固定資產(chǎn)卡片)。

  (二)固定資產(chǎn)的核定:一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上的固定資產(chǎn);或單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時間在一年以上的大批同類物資應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。自制、調(diào)入、捐贈的資產(chǎn)符合上述條件的也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

  (三)固定資產(chǎn)的申報:根據(jù)學(xué)校各組室的工作需要,須事先就所需添置的固定資產(chǎn)的項目、使用的效益等方面提出書面申請,報校長室審核批準(zhǔn),確定經(jīng)費來源。經(jīng)審查批準(zhǔn)后方可進入下一程序。

  (四)固定資產(chǎn)的購置:按區(qū)政府采購辦有關(guān)文件要求,固定資產(chǎn)的購置分集中采購與分散采購,凡屬集中采購的設(shè)備,按區(qū)政府采購辦要求、方式,進入規(guī)范、嚴(yán)格的招投標(biāo)程序,中標(biāo)確定后才能進行購置;凡屬分散采購的設(shè)備,應(yīng)由校務(wù)會、總務(wù)處及提出申請的組室等方面人員組成集體評議小組,確定固定資產(chǎn)的購置環(huán)節(jié)的各項工作。購置的固定資產(chǎn)在接收時,應(yīng)由財產(chǎn)保管員進行驗收,并報總務(wù)處負(fù)責(zé)人審核。經(jīng)審核同意后,在固定資產(chǎn)登記簿(固定資產(chǎn)卡片)上進行登記。

  (五)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用:使用部門負(fù)責(zé)人在固定資產(chǎn)領(lǐng)用單上簽名,該組室的使用人員也須在固定資產(chǎn)領(lǐng)用單上簽名。

  (六)固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移:固定資產(chǎn)在本單位的使用部門之間發(fā)生轉(zhuǎn)移時,財產(chǎn)保管員應(yīng)同時調(diào)整固定資產(chǎn)登記簿(固定資產(chǎn)卡片)上的相關(guān)內(nèi)容,并做到帳帳相符,帳實相符。

  (七)固定資產(chǎn)的使用:固定資產(chǎn)必須正確使用,妥善保管。如不慎造成固定資產(chǎn)損壞的`,應(yīng)根據(jù)實際情況由使用人承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

  (八)固定資產(chǎn)的修理:使用部門必須事先就所需修理的固定資產(chǎn)的項目提出申請,經(jīng)過檢驗、確認(rèn)、審批手續(xù),才能進行修理。其中,提請修理部門和實施修理的單位或個人應(yīng)相互分離,或至少應(yīng)有其他方面的監(jiān)督;修理完工必須辦理驗收交接手續(xù),由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門、修理單位分別驗收簽字。

  (九)固定資產(chǎn)的檢查:固定資產(chǎn)管理部門原則上每6個月會同會計對固定資產(chǎn)進行清查盤點,保證賬、簿(卡)物相符。如有不符,查明原因上報單位領(lǐng)導(dǎo)及時進行處理。

  (十)固定資產(chǎn)的核銷:固定資產(chǎn)發(fā)生報廢與核銷時,使用部門應(yīng)填寫書面申請報告,根據(jù)固定資產(chǎn)報廢與核銷金額的大小,經(jīng)財產(chǎn)保管室審核后,分別報總務(wù)處負(fù)責(zé)人、校長、國有資產(chǎn)管理部門、財政部門審批。接批復(fù)后,會計人員按規(guī)定進行及時賬務(wù)處理,并通知財產(chǎn)保管員在固定資產(chǎn)登記簿(固定資產(chǎn)卡片)上注銷該資產(chǎn)。轉(zhuǎn)出、贈送他人的固定資產(chǎn)手續(xù)比照執(zhí)行。

  (十一)固定資產(chǎn)管理中的其它事項參照上級有關(guān)文件執(zhí)行。

固定資產(chǎn)管理制度3

  本文將探討企業(yè)的固定資產(chǎn)核算管理制度,主要包括固定資產(chǎn)的定義、分類、核算原則,以及相關(guān)的管理流程和控制措施。我們將詳細(xì)闡述如何通過有效的核算管理,提升資產(chǎn)利用效率,降低運營成本,確保企業(yè)財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。

  內(nèi)容概述:

  1.固定資產(chǎn)定義與分類:明確固定資產(chǎn)的范圍,如土地、建筑、設(shè)備、車輛等,并進行合理分類。

  2.核算原則:依據(jù)會計準(zhǔn)則,確定固定資產(chǎn)的初始計量、后續(xù)計量和折舊方法。

  3.管理流程:涵蓋固定資產(chǎn)的'采購、驗收、登記、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)。

  4.控制措施:建立完善的內(nèi)部控制機制,防止資產(chǎn)流失,確保資產(chǎn)安全。

  5.財務(wù)報告:如何將固定資產(chǎn)信息準(zhǔn)確反映在財務(wù)報表中,為決策提供支持。

固定資產(chǎn)管理制度4

  總 則

  一、學(xué)校的固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn),是保證學(xué)校教學(xué)、科研、生產(chǎn)和師生員工學(xué)習(xí)生活正常開展的物質(zhì)條件。為了適應(yīng)學(xué)校教學(xué)、科研的改革和發(fā)展,加強我校固定資產(chǎn)的管理,特制定本辦法。

  二、學(xué)校固定資產(chǎn)實施統(tǒng)一歸口管理,建立二級管理系統(tǒng),學(xué)校由一位分管校領(lǐng)導(dǎo)主管該項工作,并設(shè)歸口管理機構(gòu)協(xié)助分管校領(lǐng)導(dǎo)工作,各學(xué)院及處級部門要指定一位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)這項工作。

  三、不論來自何種渠道或使用何種經(jīng)費購置的固定資產(chǎn),都要在校財務(wù)部門入賬,(附屬工廠固定資產(chǎn)由工廠管理部門入賬)。

  四、固定資產(chǎn)要做到帳、卡、物三相符,并逐步建立和完善有關(guān)固定資產(chǎn)管理的各項制度。

  固定資產(chǎn)管理機構(gòu)

  五、校級固定資產(chǎn)管理機構(gòu)

  1、 資產(chǎn)后勤處是學(xué)校固定資產(chǎn)歸口管理機構(gòu),負(fù)責(zé)管理除圖書類以外的房屋建筑類、家具類、教學(xué)科研用儀器設(shè)備類、行政辦公用設(shè)備類的全部固定資產(chǎn)。

  2、 圖書館負(fù)責(zé)管理圖書類固定資產(chǎn)。

  3、 附屬工廠由廠管理部門負(fù)責(zé)管理全廠固定資產(chǎn)。

  六、學(xué)校固定資產(chǎn)部門的職責(zé)

  1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)物資工作的方針、政策、法令,結(jié)合本校具體情況制定實施細(xì)則。

  2、代表學(xué)校管理教學(xué)、科研(含橫向科研)、行政、后勤等部門的固定資產(chǎn)工作。

  3、努力提高物資利用效益,防止固定資產(chǎn)流失,促進學(xué)校固定資產(chǎn)保值、增值。

  4、制訂、完善固定資產(chǎn)管理制度和措施,建立和健全固定資產(chǎn)帳卡,編制相關(guān)統(tǒng)計報表。

  固定資產(chǎn)的范圍、分類

  七、符合下列條件的'財產(chǎn)為固定資產(chǎn)

  1、單價在800元以上,耐用期限在一年以上,并能在原有狀態(tài)下獨立使用的教學(xué)、科研、醫(yī)療、行政辦公、生產(chǎn)開發(fā)、后勤保障等方面的儀器設(shè)備;

  2、單價在500元以上,耐用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)(如:家具等);

  3、土地、永久性的房屋、道路及其他構(gòu)筑物;

  4、圖書信息資料;

  5、無償調(diào)入或受贈并符合上述條件的物品;

  6、自制設(shè)備,在全部組裝完并經(jīng)驗收后按所發(fā)生費用總值定價列為固定資產(chǎn);

  7、特殊需要且單價在800元以上的其他固定資產(chǎn)。

  八、根據(jù)國家財政部《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和教育部《高等學(xué)校財務(wù)制度》有關(guān)規(guī)定,學(xué)校固定資產(chǎn)按其使用性質(zhì)分為六大類:房屋及建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書;其它固定資產(chǎn)。

  1、 房屋及建筑物,指房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。房屋包括教學(xué)和科研用房、行政辦公用房、生產(chǎn)經(jīng)營用房、倉庫、職工生活用房、食堂用房等;建筑物包括道路、圍墻等;附屬設(shè)施包括房屋建筑物內(nèi)的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。

  2、 專用設(shè)備,指各種具有專門性能和專門用途的設(shè)備。包括各種儀器和機械設(shè)備、醫(yī)療器械、文體設(shè)備等。

  3、 一般設(shè)備,指辦公和事務(wù)用的通用性設(shè)備。包括交通工具、通訊工具、家具等

  4、 文物和陳列品,指古玩、字畫、紀(jì)念品、裝飾品、展品、藏品等

  5、 圖書,指圖書館(室)、閱覽室、資料室的圖書資料等

  6、 其它固定資產(chǎn),指未能包括在上述各項內(nèi)的固定資產(chǎn)

  固定資產(chǎn)購置和驗收

  九、增添固定資產(chǎn)必須與學(xué)校的發(fā)展規(guī)模、專業(yè)設(shè)置、學(xué)科建設(shè)和科研需要相適應(yīng),要精打細(xì)算,全面規(guī)劃,根據(jù)需要,分輕重緩急,逐步解決。

  十、添置固定資產(chǎn)的申請審批手續(xù)

  1、 凡學(xué)校經(jīng)費添置固定資產(chǎn),各部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校下?lián)艿哪甓冉?jīng)費編好設(shè)備添置計劃,報資產(chǎn)后勤處設(shè)備科備案。并填寫設(shè)備請購清單,經(jīng)批準(zhǔn)后方可進行采購。

  2、 臨時添置固定資產(chǎn)的,必須在經(jīng)費落實的情況下,經(jīng)部門主管審批后,報資產(chǎn)后勤處審核備案,1萬元以上的設(shè)備須報固定資產(chǎn)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批。

  3、 凡添置5萬元以上儀器設(shè)備,根據(jù)大型精密儀器設(shè)備管理辦法執(zhí)行。

  4、 添置單件為5萬元以上設(shè)備的或批量添置的設(shè)備超過5萬元的應(yīng)進行招標(biāo)。

  十一、添置的固定資產(chǎn)必須由管理部門組織驗收,大型精密、貴重儀器設(shè)備的驗收,需校檔案員或兼職檔案員和設(shè)備科人員到場,技術(shù)資料原件要歸檔。驗收完畢后要建立帳卡,并辦完財務(wù)報銷手續(xù),方能交付使用。

  固定資產(chǎn)的管理

  十二、學(xué)校對固定資產(chǎn)實行學(xué)校和部門(院、處)兩級管理,有教研室、實驗室的單位要實行本部門歸口分級管理,務(wù)必做到“堅持制度,責(zé)任到人”,因管理不善造成固定資產(chǎn)遺失和損壞的,除追究當(dāng)事人責(zé)任外,還要追究有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

  十三、學(xué)校建立管理固定資產(chǎn)的帳卡制度,校級固定資產(chǎn)管理部門按國家教育部固定資產(chǎn)目錄登記全校固定資產(chǎn)明細(xì)賬和卡,各使用部門必須有本部門的固定資產(chǎn)帳和卡,以便隨時查對,固定資產(chǎn)管理部門與使用部門每年對帳一次。

  十四、校財務(wù)處設(shè)置固定資產(chǎn)帳,按一級分類記錄各固定資產(chǎn)的價值,固定資產(chǎn)管理部門與財務(wù)處至少每年對帳二次,經(jīng)常保持帳帳相符。

  十五、校級固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對全校固定資產(chǎn)進行監(jiān)督管理,并有權(quán)對由學(xué)校經(jīng)費添置的固定資產(chǎn)進行合理調(diào)配,充分發(fā)揮其效益,部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)配都須經(jīng)校固定資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)。

  十六、固定資產(chǎn)嚴(yán)禁擅自拆卸和改裝,如確實需要拆卸改裝等變動,必須經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門同意并辦理手續(xù)后方可進行,否則除追究其部門領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任外,固定資產(chǎn)管理部門可收回這些資產(chǎn),調(diào)配給其他部門道若市使用。

  固定資產(chǎn)的變動

  十七、固定資產(chǎn)的變動系指固定資產(chǎn)的對外調(diào)撥、內(nèi)部調(diào)撥,出借及報廢、報損、丟失、變價等。固定資產(chǎn)變動手續(xù),統(tǒng)一由資產(chǎn)后勤處辦理,其他部門或個人都無權(quán)進行這類變動。所有固定資產(chǎn)變動過程中發(fā)生的費用都必須進入學(xué)校財務(wù)。

  十八、各單位需報廢的儀器設(shè)備,應(yīng)在每年上半年提出報廢清單,學(xué)校固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一匯總,報國資部門認(rèn)可的會計事務(wù)所進行技術(shù)鑒定,經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后。上報上海市教委主管部門和市國有資產(chǎn)管理部門審批,獲批準(zhǔn)后方可報廢。

  十九、固定資產(chǎn)由于使用人或管理人玩忽職守或保管不力,發(fā)生被竊、遺失、損壞等賻況時,應(yīng)認(rèn)真查清責(zé)任,按條例賠償,情節(jié)嚴(yán)重的要給予處分。

  附 則

  二十、學(xué)校所有的固定資產(chǎn),個人不得占用或變相占用,己經(jīng)發(fā)生的要限期清理收回,已使用陳舊或損壞的要折價賠償。

  二十一、嚴(yán)格執(zhí)行國家免稅政策,嚴(yán)禁將在進口免稅期內(nèi)的教學(xué)、科研設(shè)備轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人,凡有發(fā)生的一律追回。否則按偷漏國家關(guān)稅對相關(guān)責(zé)任人和所屬部門領(lǐng)導(dǎo)進行處理。

  二十二、任何固定資產(chǎn)外借必須經(jīng)校固定資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn),各單位和設(shè)備使用人、保管人都無權(quán)批準(zhǔn)外借,經(jīng)批準(zhǔn)外借的固定資產(chǎn),到期應(yīng)及時收回,并按規(guī)定收取適當(dāng)?shù)淖饨栀M。

  二十三、本辦法由資產(chǎn)后勤處負(fù)責(zé)解釋。

固定資產(chǎn)管理制度5

  醫(yī)院固定資管理制度是管理醫(yī)院固定資產(chǎn)的重要框架,它涵蓋了資產(chǎn)的購置、登記、使用、保養(yǎng)、報廢等全過程。制度的主要目標(biāo)是確保固定資產(chǎn)的安全、有效利用,防止資產(chǎn)流失,提高醫(yī)院運營效率。

  內(nèi)容概述:

  1、資產(chǎn)分類與編碼:建立統(tǒng)一的固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和編碼體系,方便資產(chǎn)管理和盤點。

  2、購置審批流程:明確資產(chǎn)購置的.申請、審批、采購和驗收程序,確保合理使用資金。

  3、資產(chǎn)登記:設(shè)立詳細(xì)的資產(chǎn)登記簿,記錄資產(chǎn)的來源、價值、使用部門等信息。

  4、使用與維護:規(guī)定資產(chǎn)的日常使用規(guī)則,設(shè)定定期保養(yǎng)和維修機制。

  5、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移與借用:制定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移和借用的程序,防止資產(chǎn)濫用。

  6、報廢處理:設(shè)立資產(chǎn)報廢的標(biāo)準(zhǔn)和程序,確保資產(chǎn)的有效循環(huán)。

  7、盤點與審計:定期進行資產(chǎn)盤點,配合財務(wù)部門進行年度審計,保證賬實相符。

  8、責(zé)任追究:對違反規(guī)定的部門和個人,設(shè)定相應(yīng)的責(zé)任追究機制。

固定資產(chǎn)管理制度6

  醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度是規(guī)范醫(yī)院資產(chǎn)管理的重要手段,旨在確保醫(yī)療設(shè)備、設(shè)施和其他長期使用的資源得到妥善管理和有效利用。這一制度通過對固定資產(chǎn)的'購置、使用、維護、報廢等環(huán)節(jié)進行規(guī)范,防止資產(chǎn)流失,提高資產(chǎn)使用效率,保障醫(yī)療服務(wù)的正常運行,同時也為醫(yī)院的財務(wù)規(guī)劃和決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。

  內(nèi)容概述:

  醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度主要包括以下幾個方面:

  1、資產(chǎn)分類與編碼:對固定資產(chǎn)進行科學(xué)分類,建立詳細(xì)的資產(chǎn)編碼體系,便于資產(chǎn)的追蹤和管理。

  2、購置審批流程:設(shè)定固定資產(chǎn)購置的申請、審批、采購和驗收程序,確保資產(chǎn)來源合法,符合醫(yī)院需求。

  3、資產(chǎn)登記與入賬:所有新購入的固定資產(chǎn)需及時登記,納入財務(wù)系統(tǒng),確保賬實相符。

  4、使用與維護:制定設(shè)備使用規(guī)程,定期進行保養(yǎng)檢查,確保資產(chǎn)正常運行,延長使用壽命。

  5、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移與借用:規(guī)范資產(chǎn)在內(nèi)部各部門間的轉(zhuǎn)移和借用,防止資產(chǎn)濫用或遺失。

  6、報廢與處置:明確資產(chǎn)報廢標(biāo)準(zhǔn),規(guī)定報廢流程,合理處置廢舊資產(chǎn),避免資源浪費。

  7、審計與盤點:定期進行資產(chǎn)審計和盤點,核實資產(chǎn)狀況,及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。

固定資產(chǎn)管理制度7

  店固定資產(chǎn)管理制度是一項旨在確保店內(nèi)資產(chǎn)有效管理、維護和增值的規(guī)則體系,它涵蓋了資產(chǎn)購置、登記、使用、保養(yǎng)、折舊、處置等各個環(huán)節(jié)。制度的建立旨在優(yōu)化資源配置,提高資產(chǎn)利用效率,防止資產(chǎn)流失,并為店面的長期穩(wěn)定運營提供保障。

  內(nèi)容概述:

  1.資產(chǎn)購置:明確資產(chǎn)購置的'審批流程,規(guī)定購置標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算控制。

  2.登記管理:設(shè)立資產(chǎn)登記簿,詳細(xì)記錄每項固定資產(chǎn)的來源、價值、使用部門等信息。

  3.使用與維護:制定設(shè)備使用規(guī)范,規(guī)定定期保養(yǎng)和維修計劃。

  4.折舊政策:設(shè)定合理的折舊率和折舊方法,反映資產(chǎn)的磨損狀況。

  5.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移與處置:規(guī)定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥、對外出售或報廢的程序和權(quán)限。

  6.盤點與審計:定期進行資產(chǎn)盤點,確保賬實相符,防止資產(chǎn)流失。

  7.責(zé)任追究:對資產(chǎn)管理和使用過程中出現(xiàn)的違規(guī)行為,設(shè)定相應(yīng)的責(zé)任追究機制。

固定資產(chǎn)管理制度8

  第一章 總則

  第一條 為了防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊,保護固定資產(chǎn)的安全完整,提高固定資產(chǎn)的使用效率,保障公司的可持續(xù)發(fā)展能力,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,制定本制度。

  第二條 本制度適用于公司及子公司的固定資產(chǎn)管理。

  第三條 本制度所稱固定資產(chǎn),是指單位價值在20xx元以上,并且使用年限在一年以上的房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

  單位價值在20xx元以下,但屬于公司固定資產(chǎn)目錄范圍內(nèi)的設(shè)備、工具器具等也列入固定資產(chǎn)。

  第四條 基本要求:

  固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范,機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理;固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng),決策過程應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范;固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密;固定資產(chǎn)的確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)符合國家企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定;固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)符合國家法律法規(guī)。

  第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

  第五條 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)按照崗位職責(zé)分工,確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督,同一部門或個人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程,做到:

  (一)固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批崗位分離;

  (二)固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行崗位分離;

  (三)固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付崗位分離;

  (四)固定資產(chǎn)投保的申請與審批崗位分離;

  (五)固定資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行崗位分離;

  (六)固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄崗位分離。

  第六條 設(shè)備供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理本公司的機器設(shè)備,房屋建筑物、道路、場地、涵洞及其不可移動的附著設(shè)備,負(fù)責(zé)對實物進行管理和辦理請購、維修、改造及處置;各使用部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng);財務(wù)部負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的價值管理;審計部負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)購進、使用、改造、處置的合法、合規(guī)、合理性進行監(jiān)督。

  第七條 公司對固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)實施授權(quán)批準(zhǔn)制度,嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的.機構(gòu)或人

  員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。具體規(guī)定如下:

  (一)固定資產(chǎn)的購建、驗收與款項業(yè)務(wù)按照公司《工程項目管理制度》執(zhí)行;

  (二)固定資產(chǎn)投保由財務(wù)總監(jiān)提出申請,經(jīng)總經(jīng)理進行審批后,交財務(wù)部執(zhí)行;

  (三)一般固定資產(chǎn)處置由負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)的工程部或辦公室提出申請,經(jīng)總經(jīng)理進行審批后執(zhí)行;

  (四)原值在5000萬元以內(nèi)的重要固定資產(chǎn)處置,經(jīng)公司辦公會議審議后,由總經(jīng)理會同董事長共同批準(zhǔn),5000萬元以上的固定資產(chǎn)處置需報董事會批準(zhǔn),上述處置均不包括固定資產(chǎn)的正常報廢。

  第八條 審批人根據(jù)規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批,不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時向上級部門報告。

  第九條 對固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的記錄和憑證,如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況,及時傳遞相關(guān)信息,確保固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。

  第三章 取得與驗收

  第十條 固定資產(chǎn)預(yù)算

  行政部和設(shè)備供應(yīng)部要根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和公司固定資產(chǎn)的使用情況、以及國家有關(guān)鼓勵自主創(chuàng)新的政策等因素擬定固定資產(chǎn)投資項目,公司應(yīng)組織力量對項目可行性進行研究、分析,編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算,并按規(guī)定程序?qū)徟_保同定資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。

  對于重大的固定資產(chǎn)投資項目,可聘請中介機構(gòu)或?qū)I(yè)人士進行可行性研究與評價,并由公司實行集體決策和審批,防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。

  第十一條 嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投資預(yù)算。對于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資項目,有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理相關(guān)手續(xù);對于超預(yù)算或預(yù)算外固定資產(chǎn)投資項目,應(yīng)由固定資產(chǎn)相關(guān)責(zé)任部門提出申請,經(jīng)總經(jīng)理審批后再辦理相關(guān)手續(xù),屬于董事會批準(zhǔn)的項目,還需經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)。

  第十二條 對于外購的固定資產(chǎn)嚴(yán)格執(zhí)行請購與審批制度,請購部門(或人員)和審批部門(或人員)在職責(zé)權(quán)限內(nèi)辦理相應(yīng)的請購與審批程序。對于一般固定資產(chǎn)采購,經(jīng)辦部門要充分了解和掌握供應(yīng)商情況,采取比質(zhì)比價的辦法確定供應(yīng)商;對于重大的固定資產(chǎn)采購,采取招標(biāo)方式進行。

  第十三條 按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定,區(qū)分融資租賃和經(jīng)營租賃,并根據(jù)風(fēng)險、報酬轉(zhuǎn)移情況,按本制度第七條的規(guī)定審批。

  第十四條 嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)交付使用驗收制度,確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。固定資產(chǎn)交付使用的驗收工作由行政部及設(shè)備供應(yīng)部、使用部門及相關(guān)部門共同實施。

  (一)外購固定資產(chǎn),根據(jù)合同協(xié)議、供應(yīng)商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進行驗收,出具驗收單或驗收報告。

  驗收合格后方可投入使用;

  (二)自行建造的固定資產(chǎn),應(yīng)由制造部門、設(shè)備供應(yīng)部及行政部、使用部

  門共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗收單,驗收合格后移交使用部門投入使用;

  (三)對投資者投入、接受捐贈、債務(wù)重組、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外企業(yè)無償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的固定資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗收手續(xù);

  (四)對驗收合格的固定資產(chǎn)及時辦理入庫、編號、建卡、調(diào)配等手續(xù);

  (五)對經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查,避免與本公司財產(chǎn)混淆,并應(yīng)及時歸還。

  第十五條 對驗收合格的固定資產(chǎn),應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,詳細(xì)記錄其編號、名稱、種類、規(guī)格、來源、驗收時間、所在地點、使用部門、數(shù)量、價值、使用年限、責(zé)任單位和責(zé)任人。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)一式多份,工程部或辦公室、使用部門、財務(wù)部各一份。

  第十六條 財務(wù)部按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定,及時確認(rèn)固定資產(chǎn)的構(gòu)建成本。

  第十七條 對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn),應(yīng)及時到相關(guān)部門辦理。

  第四章 使用與維護

  第十八條 對固定資產(chǎn)要加強日常管理,授權(quán)設(shè)備供應(yīng)部門和行政部門以及相關(guān)人員對其各自負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)的日常使用與維修進行管理,保證固定資產(chǎn)的安全與完整。實物管理部門和使用部門、使用人要定期或不定期檢查固定資產(chǎn)明細(xì)及標(biāo)簽,確保具備足夠詳細(xì)的信息,以便固定資產(chǎn)的有效識別與盤點。

  未經(jīng)授權(quán),固定資產(chǎn)不得轉(zhuǎn)移。

  第十九條 固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求根據(jù)國家及行業(yè)有關(guān)要求和自身經(jīng)營管理的需要確定。

  第二十條 依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,確定計提折舊的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率,并將其登記在固定資產(chǎn)卡片上。

  折舊估計一經(jīng)確定,不得隨意變更。確需變更的,按照規(guī)定程序?qū)徟?/p>

  每月計提的折舊,也應(yīng)錄入各該固定資產(chǎn)的卡片上。如財務(wù)部在固定資產(chǎn)卡片外又另行設(shè)立明細(xì)賬的,則計提折舊的記錄可一年登記一次。

  第二十一條 設(shè)備的操作人員,均需經(jīng)過充分的崗位培訓(xùn),經(jīng)考核合格后方可上崗操作。易燃、易爆、電力和高精尖等特殊設(shè)備實行崗位許可制度,必須持證上崗。對設(shè)備的運轉(zhuǎn)情況進行實時監(jiān)控,保證設(shè)備使用流程與規(guī)定操作流程相符。

  第二十二條 使用部門和相關(guān)管理部門要加強對固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng),保證固定資產(chǎn)的正常運行,提高固定資產(chǎn)的使用效率。

  固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常維修、保養(yǎng),定期檢查,對高危生產(chǎn)設(shè)施應(yīng)至少每天檢查一次,及時消除風(fēng)險。

  固定資產(chǎn)的簡單維護,由操作人員和公司的相關(guān)技術(shù)人員實施。在保修期內(nèi)的固定資產(chǎn)發(fā)生故障,相關(guān)管理部門應(yīng)及時聯(lián)系制造商維修或退換。

  固定資產(chǎn)大修理由固定資產(chǎn)使用部門提出申請,按規(guī)定程序報批后安排修理,驗收合格后才能投入運行。

  第二十三條 固定資產(chǎn)技術(shù)改造由使用部門和管理部門提出改造方案,按本制度第十條的要求進行決策。

  第二十四條 根據(jù)同定資產(chǎn)的性質(zhì)和特點,確定固定資產(chǎn)投保范圍和政策。

  投保范圍和政策應(yīng)足以應(yīng)對固定資產(chǎn)因各種原因發(fā)生損失的風(fēng)險。

  對應(yīng)投保的固定資產(chǎn)按本制度第七條第二款的規(guī)定辦理投保手續(xù)。對于重大固定資產(chǎn)項目的投保,采取招標(biāo)方式確定保險公司。

  已投保的固定資產(chǎn)發(fā)生損失的,應(yīng)及時辦理相關(guān)的索賠手續(xù)。

  第二十五條 固定資產(chǎn)的大修和改造竣工時間應(yīng)記入固定資產(chǎn)卡片。

  第二十六條 定期對固定資產(chǎn)進行盤點。

  盤點前,設(shè)備供應(yīng)部及行政部、使用部門和財務(wù)部應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)賬簿記錄和固定資產(chǎn)卡片進行核對,保證賬賬相符。

  公司組成固定資產(chǎn)盤點小組對固定資產(chǎn)進行盤點,根據(jù)盤點結(jié)果填寫固定資產(chǎn)盤點表,并與賬卡記錄核對,對賬實不符,固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的,編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表。

  第二十七條 固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧,由固定資產(chǎn)使用部門和設(shè)備部門、行政部門逐筆查明原因,共同編制盤盈、盤虧處理意見,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)部及時調(diào)整有關(guān)賬簿記錄,使其反映固定資產(chǎn)的實有情況。

  第二十八條 每年年末固定資產(chǎn)盤點時,應(yīng)對固定資產(chǎn)的狀況進行檢查分析,評估是否存在差值跡象,對存在可能發(fā)生減值跡象的,按照公司減值準(zhǔn)備會計估計的規(guī)定計提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)減值損失。

  第二十九條 對于未使用、不需用或使用不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn),設(shè)備供應(yīng)部門及行政部門和使用部門應(yīng)及時提出處理措施,報批后實施。對封存的固定資產(chǎn),由專人負(fù)責(zé)日常管理,定期檢查,確保資產(chǎn)的安全、完整。

  第五章 處置與轉(zhuǎn)移

  第三十條 對固定資產(chǎn)的不同處置方式,采取相互控制措施。

  (一)對使用期滿、正常報廢的固定資產(chǎn),由設(shè)備供應(yīng)部或行政部填制固定資產(chǎn)報廢單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后對該固定資產(chǎn)進行報廢清理;

  (二)對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產(chǎn),由固定資產(chǎn)使用部門提出報廢申請,注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預(yù)計出售價值等。經(jīng)公司設(shè)備供應(yīng)部或行政部進行鑒定后,按本制度第七條第三、四款規(guī)定程序?qū)徟筮M行報廢清理;

  (三)對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn),由相關(guān)部門或人員提出處置申請,列明該項固定資產(chǎn)的原價、已提折舊、預(yù)計使用年限、已使用年限、預(yù)計出售價格或轉(zhuǎn)讓價格等,按本制度第七條第三、四款規(guī)定的程序?qū)徟笥枰猿鍪刍蜣D(zhuǎn)讓。

  第三十一條 重要同定資產(chǎn)處置價格,應(yīng)聘請中介機構(gòu)進行評估后確定。

  第三十二條 固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的,及時辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。

  第三十三條 出租、出借固定資產(chǎn),由設(shè)備供應(yīng)部或行政部會同財務(wù)部按本制度第七條第三、四款的審批程序報經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理,并簽訂合同協(xié)議,對固定資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護保養(yǎng)、稅負(fù)責(zé)任、租金、歸還期限等相關(guān)事項予以約定。

  第三十四條 對固定資產(chǎn)處置及出租、出借收入和發(fā)生的相關(guān)費用,應(yīng)及時入賬,并將相關(guān)信息登錄在固定資產(chǎn)卡片上,保持完整的記錄。

  第三十五條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥,應(yīng)填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單,明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時間、調(diào)撥地點、編號、名稱、規(guī)格、型號等,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,及時辦理調(diào)撥手續(xù)。固定資產(chǎn)卡片相應(yīng)轉(zhuǎn)移。

  固定資產(chǎn)調(diào)撥的價值由公司財務(wù)部按賬面價值確定。

  第三十六條 同定資產(chǎn)無論何種原因出廠,均應(yīng)至財務(wù)部開具出門證,門衛(wèi)憑證放行。

  第六章 附則

  第三十七條 子公司購置和處置固定資產(chǎn)均應(yīng)報公司批準(zhǔn)后實施。

  第三十八條 本制度未盡事宜,按國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件及《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。

  第三十九條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。

  第四十條 本制度自公司董事會通過之日起施行。

固定資產(chǎn)管理制度9

  第一節(jié)總則

  第一條

  為了加強對公司固定資產(chǎn)管理,保證固定資產(chǎn)投入、使用和退出環(huán)節(jié)的規(guī)范有序,保護固定資產(chǎn)的安全完整,提高固定資產(chǎn)使用效率,根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本公司的實際情況,制定本制度。

  第二條

  本制度所稱固定資產(chǎn)是指為公司生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持用的,單位價值1500元以上,使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。

  第三條

  加強固定資產(chǎn)管理應(yīng)采取的主要措施:

  (一)職權(quán)分工應(yīng)明確,機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)合理,做到固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批,審批與執(zhí)行相分離;固定資產(chǎn)購置、驗收、付款應(yīng)分離;固定資產(chǎn)處置的批準(zhǔn)人與執(zhí)行人應(yīng)分離;固定資產(chǎn)的驗收人應(yīng)與領(lǐng)用人或建造安裝人分離。

  (二)固定資產(chǎn)購置應(yīng)編制可行性研究報告或施工方案,決策和審批程序應(yīng)明確。

  (三)固定資產(chǎn)的取得、驗收、使用、維護、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程清晰,固定資產(chǎn)投資預(yù)算、工程進度、驗收使用、維護保養(yǎng)、內(nèi)部調(diào)劑、報廢處置等應(yīng)有明確的規(guī)定。

  (四)固定資產(chǎn)購置成本、計提折舊和減值準(zhǔn)備、處置等會計處理應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。

  第二節(jié)分工及授權(quán)

  第四條

  建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保第三條規(guī)定的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

  第五條

  生產(chǎn)計劃部負(fù)責(zé)、指導(dǎo)全公司的固定資產(chǎn)控制管理工作。設(shè)置固定資產(chǎn)管理崗位。

  第六條

  生產(chǎn)計劃部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資、維修計劃,并報公司領(lǐng)導(dǎo)研究通過,下達(dá)固定資產(chǎn)投資、維修計劃,并按季統(tǒng)計固定資產(chǎn)投資、維修完成情況。

  第七條

  公司財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)核算會計崗位,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、技術(shù)改造、大修理、折舊計提、減值準(zhǔn)備、處置、建帳建卡、維修開支等日常核算的監(jiān)督、檢查,并做好公司固定資產(chǎn)的日常核算工作。

  第八條

  公司統(tǒng)一行使固定資產(chǎn)購置、更新改造和大修理的審批權(quán)限。各單位需要購置固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有的固定資產(chǎn)進行更新改造和大修理,必須在每年年末,按規(guī)定程序以書面形式報送公司有關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。公司對已批準(zhǔn)立項的固定資產(chǎn)購置和更新改造、大修理要抓緊組織實施,計劃期內(nèi)未能實施或客觀原因?qū)е氯∠媱澋囊獙懗鰰嬲f明。

  第三節(jié)實施與執(zhí)行

  (一)取得與驗收控制

  第九條

  生產(chǎn)計劃部每年末必須將下一年度的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃提交公司總經(jīng)理辦公會,根據(jù)生產(chǎn)計劃的輕重緩急程度和資金狀況統(tǒng)一審批。因生產(chǎn)經(jīng)營的特殊情況急需追加的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃,必須按上述程序辦理。

  第十條

  必須嚴(yán)格按批準(zhǔn)立項的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃組織實施,如確有必要改變計劃,必須重新報總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后才能組織實施。計劃實施之前要明確具體實施的部門和責(zé)任人,落實責(zé)任制度。

  第十一條

  固定資產(chǎn)的購建、技術(shù)改造、大修理需要對外進行采購和發(fā)包的,要按照公司的《招標(biāo)管理規(guī)定》公開對外招標(biāo),不對外進行招標(biāo),擅自采購和發(fā)包的,以失職論處。

  第十二條

  財務(wù)部要及時對實施項目進行會計監(jiān)督和核算,項目竣工后應(yīng)及時督促項目管理部門辦理預(yù)決算手續(xù),盡快將項目轉(zhuǎn)資和結(jié)轉(zhuǎn)。購建的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),如未能及時辦理竣工結(jié)算和工程決算,應(yīng)先行將工程投資暫估記入固定資產(chǎn)科目。

  第十三條

  財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督其計劃的完成情況,對超計劃的,應(yīng)及時要求有關(guān)部門辦理追加計劃,否則,不予報帳。

  第十四條

  固定資產(chǎn)投資和大修理項目的驗收,由生產(chǎn)計劃部組織按規(guī)定進行驗收,重大固定資產(chǎn)投資項目和特殊投資項目需要聘請公司外專業(yè)單位和人員進行驗收的,由生產(chǎn)計劃部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)組織。

  第十五條

  凡列入固定資產(chǎn)投資計劃的項目,財務(wù)部要根據(jù)財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則的要求,如實核算固定資產(chǎn)成本,不得將應(yīng)計入產(chǎn)品成本和其他費用的開支計入固定資產(chǎn)購置成本,堅決杜絕費用“搭車”現(xiàn)象。否則,追究相關(guān)人員責(zé)任。

  第十六條

  固定資產(chǎn)在驗收合格并交付使用后,財務(wù)部門、設(shè)備管理部門、使用部門要盡快建立固定資產(chǎn)管理檔案,對固定資產(chǎn)實施有效管理。對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的.固定資產(chǎn),應(yīng)及時到相關(guān)部門辦理。

  第十七條

  對投資者投入、接受捐贈、債務(wù)重組、公司合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、無償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得固定資產(chǎn)的審批權(quán)由公司統(tǒng)一行使,并由公司有關(guān)部門辦理資產(chǎn)價值重估和驗收手續(xù)。對經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查,安排專人管理,避免與本公司財產(chǎn)混淆。

  第十八條

  技術(shù)改造和大修理替換下來的材料、零部件和機器設(shè)備,尚可使用的要送交本公司物資倉庫作價入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費用;對外有償轉(zhuǎn)讓或調(diào)撥到其他單位使用的需經(jīng)公司有關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批認(rèn)可,并由生產(chǎn)計劃部、技術(shù)部和財務(wù)部門共同參與擬定合理的轉(zhuǎn)讓價格。嚴(yán)禁自行對外轉(zhuǎn)讓,否則要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

  (二)使用與維護控制

  第十九條

  公司設(shè)備管理部門、財務(wù)部門、使用部門要完整規(guī)范地建立起本單位的固定資產(chǎn)管理檔案和卡片,并按公司的固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求,對固定資產(chǎn)進行分類、編號、實施管理。定期進行盤點、核對,保證固定資產(chǎn)檔案與檔案之間、檔案與實物之間完全相符;如不相符,要及時查明原因,分清責(zé)任,提請公司主管領(lǐng)導(dǎo)進行處理。

  第二十條

  財務(wù)部門按照國家會計制度和公司規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策計提折舊,除符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的情況以外,未經(jīng)批準(zhǔn),不得隨意變更。我公司固定資產(chǎn)折舊率為:

  生產(chǎn)用房屋建筑物:2.4%

  非生產(chǎn)用房屋建筑物:2.2%

  電子計算機:10%

  動力設(shè)備:5.4%

  機械設(shè)備:6.9%

  儀器儀表:8.1%

  運輸設(shè)備:8.5%

  非生產(chǎn)用具:4.9%

  管理用具:12%

  第二十一條

  各單位要建立固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)制度。將固定資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)責(zé)任到部門,定期檢查,及時消除隱患。要及時報批固定資產(chǎn)的大修理和技術(shù)改造計劃,并積極組織實施,以保證固定資產(chǎn)的正常運行,提高固定資產(chǎn)的使用效率。

  第二十二條

  公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)確定固定資產(chǎn)的投保范圍和政策,及時做好固定資產(chǎn)的投保和續(xù)保工作。按規(guī)定程序?qū)徟螅焦窘y(tǒng)一確定的保險公司投保。已投保固定資產(chǎn)發(fā)生增減、轉(zhuǎn)移和處置時,應(yīng)及時變更相關(guān)保險手續(xù)。

  第二十三條

  公司定期(每年至少一次)對固定資產(chǎn)進行盤點、檢查、分析。首先,核對設(shè)備管理部門、使用部門和財務(wù)部門的固定資產(chǎn)帳卡記錄,實地逐項盤點固定資產(chǎn)實物,根據(jù)盤點結(jié)果編制固定資產(chǎn)盤點表,對帳實不符的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧,編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表,并查找原因提出處理意見,報請有關(guān)部門批準(zhǔn)后,由財務(wù)部門及時調(diào)整有關(guān)賬簿記錄。其次,對有發(fā)生減值跡象的固定資產(chǎn),要進行認(rèn)真檢查、分析,確定計算其可收回凈額。對低于賬面價值的,應(yīng)報請公司設(shè)備管理部門和財務(wù)部審核批準(zhǔn),提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第三,對盤點、檢查過程中發(fā)現(xiàn)的未使用、不需用、毀損、報廢或使用不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)應(yīng)及時查明原因提出處理意見,報請有關(guān)部門批準(zhǔn)后實施。對封存的固定資產(chǎn),應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理,定期檢查和維護,確保資產(chǎn)的完整、完好。

  (三)處置與轉(zhuǎn)移控制

  第二十四條

  公司的固定資產(chǎn)的處置審批權(quán)限由公司總部統(tǒng)一行使。由生產(chǎn)計劃部會同有關(guān)部門對各單位上報的處置資料進行審核后,報公司總經(jīng)理或授權(quán)分管副總審批。對重大的固定資產(chǎn)處置,要經(jīng)總經(jīng)理辦公會或集體研究通過。各單位、部門無權(quán)自行處置固定資產(chǎn),否則,追究相關(guān)人員的責(zé)任。

  第二十五條

  公司各部門之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn),必須按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù);各公司之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)的權(quán)限由公司總部設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)并報主管副總審批,方可辦理辦理調(diào)撥手續(xù),并及時通知本單位財務(wù)部門辦理過帳手續(xù)。固定資產(chǎn)調(diào)出部門要做到先辦理手續(xù)再放行所調(diào)撥的固定資產(chǎn),否則首先要追究調(diào)出部門的責(zé)任,再追究其他部門的責(zé)任。

  第二十六條

  公司的固定資產(chǎn)退出使用,處于閑置狀態(tài),應(yīng)通知設(shè)備管理部門派人到場封存并妥善安置,并在固定資產(chǎn)檔案上注明閑置原因和閑置時間。以后如重新投入使用應(yīng)由本單位的設(shè)備管理部門派人到場解除封存并在固定資產(chǎn)管理檔案注明重新使用的時間。固定資產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入閑置狀態(tài)和由閑置狀態(tài)轉(zhuǎn)入使用狀態(tài),設(shè)備管理部門、使用部門的固定資產(chǎn)管理檔案和本級財務(wù)部門的固定資產(chǎn)明細(xì)賬都要登記相應(yīng)的事項,做出相應(yīng)的調(diào)整。

  第二十七條

  固定資產(chǎn)發(fā)生毀損或需要報廢,使用部門要立即向本單位的設(shè)備管理部門報告,由設(shè)備管理部門會同有關(guān)人員對毀損或需報廢設(shè)備進行技術(shù)鑒定、分析,會同本單位財務(wù)部門辦理各種報批手續(xù),對毀損的設(shè)備查明原因,分清責(zé)任,屬人為因素造成的,由所在單位根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人進行處罰,屬客觀因素造成的由財務(wù)部門向保險機構(gòu)辦理索賠手續(xù)。

  第二十八條

  固定資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈或盤虧,應(yīng)由同級的設(shè)備管理部門會同有關(guān)人員查明原因,出現(xiàn)盤盈的要及時登記固定資產(chǎn)管理檔案,并通過本級財務(wù)部門入賬;出現(xiàn)盤虧的要分清責(zé)任,由所在單位據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人進行處罰,并辦理各種報批手續(xù),獲準(zhǔn)后注銷盤虧的固定資產(chǎn)有關(guān)檔案,所在單位財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)注銷、盤虧的文件進行相應(yīng)的會計處理并注銷盤虧固定資產(chǎn)的明細(xì)賬。

  第二十九條

  對于出租、出借、出售和投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn),應(yīng)由設(shè)備管理部門會同財務(wù)部門按規(guī)定上報經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理,并簽訂合同。對出租、出借、出售和投資轉(zhuǎn)出的收入和發(fā)生的相關(guān)費用要及時入帳、做好相關(guān)記錄。

  第四節(jié)監(jiān)督和檢查

  第三十條

  固定資產(chǎn)的監(jiān)督、檢查權(quán)由公司生產(chǎn)計劃部、財務(wù)部共同行使。

  第三十一條

  監(jiān)督與檢查的主要內(nèi)容包括:固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造和大修理項目是否經(jīng)提報計劃,是否批準(zhǔn)立項,是否存在越權(quán)審批行為以及是否嚴(yán)格按批復(fù)的計劃實施,是否按規(guī)定上報計劃實施情況;項目完工后,是否按規(guī)定組織驗收,是否按規(guī)定報批工程預(yù)(決)算;固定資產(chǎn)購置、計提折舊、技術(shù)改造、大修理、盤盈、盤虧、毀損、報廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的按規(guī)定取得相關(guān)資料并及時進行會計核算;各級固定資產(chǎn)管理崗位的設(shè)置情況以及固定資產(chǎn)管理檔案的是否及時建立、保存完整,是否定期進行盤點,檢查,帳、卡、物是否相符;固定資產(chǎn)的處置和轉(zhuǎn)移是否按規(guī)定及時報批,并及時進行帳務(wù)處理;固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)是否及時,設(shè)備完好率是否達(dá)到公司規(guī)定;

  第三十二條

  對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善,發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告,向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報,以便及時采取措施,加以糾正和完善。

  第五節(jié)附則

  第三十三條

  本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

  第三十四條

  本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。

固定資產(chǎn)管理制度10

  固定資產(chǎn)是企業(yè)的主要生產(chǎn)資料,是企業(yè)資產(chǎn)的主要組成局部及生產(chǎn)活動的主要手段。其數(shù)量、功能、配置結(jié)構(gòu)、技術(shù)狀況決定著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模和競爭能力。為標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)的管理行為,特制定本制度。

  一、固定資產(chǎn)的界定

  凡使用年限在一年以上,單件價值在20xx元以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。

  〔一〕符合以下情況之一者,應(yīng)列入固定資產(chǎn)。

  1、生產(chǎn)機械、電器設(shè)備、工藝管線、地下電纜、儀表、房屋、建筑物、工器具、專用設(shè)備以及非生產(chǎn)用設(shè)備等。

  2、凡屬在設(shè)備內(nèi)部或外部隨機安裝的電機、工藝儀表,不管規(guī)格大小、價值多少,均隨主機列入固定資產(chǎn)。

  3、獨立使用或備用的電機,功率在7KW以上者列入固定資產(chǎn)。

  4、有些設(shè)備、工具、器具等專用設(shè)備,生產(chǎn)的主要設(shè)備,使用年限又較長、數(shù)量較多,雖然價值缺乏規(guī)定金額,也可列入固定資產(chǎn)。

  5、由基建完工交付使用的;由專用資金購進的;由專項貸款購進的;由外單位有償〔無償〕撥入的;經(jīng)批準(zhǔn)盤盈估價的。

  6、未使用〔備用或暫時不用〕,不需要的,封存的也應(yīng)列為固定資產(chǎn)。

  〔二〕有以下性質(zhì)之一者不列入固定資產(chǎn):

  1、使用年限較短、數(shù)量較多、更換又比擬頻繁的。如:玻璃器具、工具性質(zhì)的儀表,為生產(chǎn)購置或自制的專用工具、模具和卡具。

  2、同一規(guī)格、型號的低值易耗品,雖單價到達(dá)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),也不能列為固定資產(chǎn),可按低值易耗品處理。

  3、機械內(nèi)部和外部原裝置的7KW以下電機、工藝儀表、需更新或新安裝的不再增減固定資產(chǎn)原值,可按低值易耗品處理。

  4、新建交付使用的設(shè)備中,包括在設(shè)備價值內(nèi)的一次性使用的各種填充物。如:包括塑料填料、分子篩、樹脂、木材制品、觸媒、催化劑、液壓油、潤滑油、變壓器油等。應(yīng)從設(shè)備價值中扣除,作流動資金管理。

  二、固定資產(chǎn)管理職責(zé)的劃分

  機動部、財務(wù)部和各單位應(yīng)明確職責(zé),共同管理和維護好固定資產(chǎn),建立固定資產(chǎn)賬冊、固定資產(chǎn)卡片,各存一份。

  〔一〕機動部職責(zé):

  1、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理制度的貫徹實施。

  2、統(tǒng)一全公司固定資產(chǎn)的登記、編號,掌握固定資產(chǎn)的變動情況。指導(dǎo)分廠、工段搞好基層設(shè)備管理工作。

  3、辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、報廢、封存和變賣審批手續(xù),并辦理對閑置固定資產(chǎn)的維護、利用和處置工作。

  4、監(jiān)督設(shè)備的維護、保養(yǎng),保證設(shè)備的正常運行。

  5、掌握和分配平衡大修費、更新費的使用。

  6、每年會同財務(wù)部組織對全廠各單位固定資產(chǎn)清查和查定工作。

  〔二〕財務(wù)部職責(zé):

  1、監(jiān)督固定資產(chǎn)管理制度的貫徹實施。

  2、建立健全固定資產(chǎn)的'帳目,負(fù)責(zé)折舊費核算,掌握固定資產(chǎn)增減變動、封存、報廢等情況。

  3、按制度規(guī)定,正確、及時地提取根本折舊和大修基金。

  4、參與報廢、調(diào)撥、封存、變賣固定資產(chǎn)設(shè)備的審查工作。

  5、同機動部一道,組織對全公司各單位固定資產(chǎn)的年度清查、核定工作。

  〔三〕各使用單位職責(zé):

  1、認(rèn)真做好基層固定資產(chǎn)管理工作,準(zhǔn)確無誤地建立健全固定資產(chǎn)賬冊和固定資產(chǎn)卡片,并由專人保管。

  3、負(fù)責(zé)設(shè)備的維護、保養(yǎng),保證設(shè)備的正常運行。

  4、及時辦理增減固定資產(chǎn)手續(xù)。

  三、新增固定資產(chǎn)的辦理程序

  〔一〕對于房屋建、構(gòu)筑物應(yīng)按以下要求辦理固定資產(chǎn)手續(xù):

  1、有房屋建、構(gòu)筑物的施工設(shè)計圖、施工組織設(shè)備方案、批準(zhǔn)施工報告〔經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、部門簽字立項〕、竣工圖、施工費用結(jié)算書〔包括單項、分項工程質(zhì)量評定、材料試驗報告〕、施工驗收證明書等。

  2、施工結(jié)束,資料齊全,由施工單位提出申請,工程部組織施工單位,公司有關(guān)部門和使用單位共同進行全面驗收,并向使用單位移交全部資料〔正本〕。使用單位向機動部申辦此工程固定資產(chǎn)落戶。凡缺少施工設(shè)計圖、施工組織設(shè)計方案、批準(zhǔn)施工報告〔需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、部門簽字立項的〕、竣工圖、施工費用結(jié)算〔包括單項、分項工程質(zhì)量評定、材料驗收報告〕,施工驗收證明書〔參加驗收單位和使用單位負(fù)責(zé)人簽字〕不予驗收和辦理固定資產(chǎn)落戶手續(xù)。

  3、逐項填寫“固定資產(chǎn)申報表〞、“固定資產(chǎn)卡片〞、“固定資產(chǎn)移交證明書〞,由機動部、財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)落戶手續(xù),使用單位相應(yīng)建卡、建檔。

  〔二〕對于機械設(shè)備、電氣設(shè)備、儀表、工業(yè)管線、電纜等應(yīng)按以下要求辦理固定資產(chǎn)手續(xù):

  1、機械設(shè)備、電器設(shè)備、儀表等應(yīng)有設(shè)備出廠合格證、設(shè)備使用說明書設(shè)備銘牌標(biāo)志和試驗、試車、試壓記錄、整體及易損件圖紙,安裝、設(shè)計、施工圖紙。對壓力容器,高、中壓管道,除應(yīng)具有設(shè)計、施工圖外,還應(yīng)有無損檢測記錄、試壓記錄以及竣工圖、設(shè)備安裝施工結(jié)算書、工程驗收證明書。

  2、安裝施工完畢、資料齊全〔正本〕,應(yīng)由安裝、施工單位公司工程管理部門提出驗收申請,由工程主管部門組織有關(guān)單位和使用單位共同進行全面驗收。使用單位向機動部申辦此項工程資產(chǎn)落戶。凡缺少設(shè)備出廠合格證;設(shè)備使用說明書;設(shè)備銘牌標(biāo)志和試驗、試車記錄;整體及易損件圖紙;安裝、設(shè)備、施工圖紙;壓力容器和高、中壓管道檢測、試壓記錄;竣工圖;設(shè)備安裝施工結(jié)算書;工程驗收證明書〔參加驗收單位和使用單位負(fù)責(zé)人簽字〕,不予驗收和辦理固定資產(chǎn)落戶手續(xù)。

  3、逐項填寫“固定資產(chǎn)申報表〞、“固定資產(chǎn)卡片〞、“固定資產(chǎn)移交證明書〞,由機動部、財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)手續(xù),使用單位相應(yīng)建卡、建檔。

  5、參加并支持機動部、財務(wù)部對全年本單位固定資產(chǎn)清查、核定工作。

  四、固定資產(chǎn)的報廢與更新

  〔一〕凡符合以下情況之一的設(shè)備,應(yīng)當(dāng)報廢更新:

  1、經(jīng)過預(yù)測,大修后技術(shù)性能仍不能滿足生產(chǎn)要求,不能保證產(chǎn)品質(zhì)量的。

  2、設(shè)備老化,技術(shù)性能落后、能耗高、經(jīng)濟效益差的。

  3、在修后雖能恢復(fù)精度,但不如更新經(jīng)濟的。

  4、嚴(yán)重污染環(huán)境,危害人體平安和健康,又不能進行改造或改造又不經(jīng)濟的。

  5、國家有關(guān)部門公布不能繼續(xù)使用的,已經(jīng)淘汰的。

  〔二〕固定資產(chǎn)報廢的程序:

  1、使用單位提出書面申請,并填寫“固定資產(chǎn)報廢技術(shù)鑒定審批表〞,上報機動部。

  2、機動部組織有關(guān)部門進行技術(shù)鑒定,提出意見匯總報主管副總審批,

固定資產(chǎn)管理制度11

  固定資產(chǎn)主要包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具,以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)屬于企業(yè)的非流動資產(chǎn),是企業(yè)開展正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動必要的物資條件,其價值隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動逐漸轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中。固定資產(chǎn)的安全、完整直接影響到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的可持續(xù)發(fā)展能力。

  企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)特點,分析、歸納、設(shè)計合理的業(yè)務(wù)流程,查找管理的薄弱環(huán)節(jié),健全全面風(fēng)險管控措施,保證固定資產(chǎn)安全、完整、高效運行。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程,通常可以分為取得、驗收移交、日常維護、更新改造和淘汰處置等九個環(huán)節(jié)。

  (一)固定資產(chǎn)取得(采購、建造)

  固定資產(chǎn)的增加會在很大程度上影響企業(yè)現(xiàn)金流量,并將直接影響企業(yè)未來的經(jīng)營績效和獲利能力,屬于企業(yè)的投資項目,因此必須在增加固定資產(chǎn)之前進行科學(xué)的決策,建立固定資產(chǎn)預(yù)算制度。尤其是固定資產(chǎn)建造通常規(guī)模大、耗資多,首先應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和投資計劃,開展可行性研究,提出項目方案,報經(jīng)批準(zhǔn)后確定工程立項。固定資產(chǎn)預(yù)算編制、投資按理、工程項目管理應(yīng)遵循全面預(yù)算、資金、采購與付款等循環(huán)的管理制度。

  主要風(fēng)險:因可行性分析不到位、預(yù)算不當(dāng)而造成項目未發(fā)揮應(yīng)有效益;授權(quán)審批制度不健全、崗位分工不合理而產(chǎn)生舞弊行為。

  應(yīng)對制度內(nèi)容:預(yù)算管理、工程項目管理、采購與付款循環(huán)管理、資金管理等。

  (二)固定資產(chǎn)驗收

  固定資產(chǎn)涉及外購、自行建造、非貨幣性資產(chǎn)交換換入等方式。生產(chǎn)設(shè)備、運輸工具、房屋建筑物、辦公家具和辦公設(shè)備等不同類型固定資產(chǎn)有不同的驗收程序和技術(shù)要求,同一類固定資產(chǎn)也會因其標(biāo)準(zhǔn)化程度、技術(shù)難度等的不同而對驗收工作提出不同的要求。通常來說,辦公家具、電腦、打印機等標(biāo)準(zhǔn)化程度較高的固定資產(chǎn)驗收過程較為簡化,對一些復(fù)雜的大型生產(chǎn)設(shè)備,尤其是定制的高科技精密儀器,以及建筑物竣工驗收等,需要一套規(guī)范、嚴(yán)密的驗收制度。

  主要風(fēng)險:新增固定資產(chǎn)驗收程序不規(guī)范,可能導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量不符要求、進而影響資產(chǎn)運行。

  應(yīng)對制度內(nèi)容:

  建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗收制度。購入或建成移交的固定資產(chǎn)必須經(jīng)過認(rèn)真驗收,保證新增固定資產(chǎn)符合規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、計劃的使用要求和采購或建造合同的其他有關(guān)內(nèi)容,對大型固定資產(chǎn)需組織多個部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人和技術(shù)人員聯(lián)合驗收,必要時進行決算審計。

  1、外購固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同、供應(yīng)商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進行驗收,出具驗收單,編制驗收報告。

  2、自行建造的固定資產(chǎn),應(yīng)由建造部門、固定資產(chǎn)管理部門、使用部門等聯(lián)合驗收,經(jīng)驗收合格的,填制固定資產(chǎn)移交使用單,移交使用部門投入使用。

  3、不需要安裝的固定資產(chǎn),經(jīng)驗收合格即可交付有關(guān)部門投入使用;需要安裝的'固定資產(chǎn),收到固定資產(chǎn)初步驗收后進行安裝調(diào)試,安裝完成后必須進行第二次驗收,合格的才可交付使用。

  4、未通過驗收的不合格資產(chǎn),不得接收,必須按照合同等有關(guān)規(guī)定辦理退換貨或其他彌補措施。

  5、對于具有權(quán)屬證明的資產(chǎn),取得時必須有合法的權(quán)屬證書。對于需要辦理權(quán)屬登記的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)及時辦理權(quán)屬關(guān)系的手續(xù)及相關(guān)證明材料。固定資產(chǎn)權(quán)屬證書或證明等材料,要妥善保管,并設(shè)立登記簿應(yīng)對記錄備查。

  (三)固定資產(chǎn)登記造冊

  企業(yè)取得每項固定資產(chǎn)后均需要進行詳細(xì)登記,編制固定資產(chǎn)目錄,建立固定資產(chǎn)卡片,便于固定資產(chǎn)的統(tǒng)計、檢查和后續(xù)管理。

  主要風(fēng)險:固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整,可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符。

  主要應(yīng)對制度內(nèi)容:

  1、根據(jù)固定資產(chǎn)的定義,結(jié)合自身實際情況,制定適合本企業(yè)的固定資產(chǎn)目錄,列明固定資產(chǎn)編號、名稱、種類、所在地點、使用部門、責(zé)任人、數(shù)量、賬面價值、使用年限、損耗等內(nèi)容,有利于企業(yè)了解固定資產(chǎn)使用情況的全貌。

  2、按照單項資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片,資產(chǎn)卡片應(yīng)在資產(chǎn)編號上與固定資產(chǎn)目錄保持對應(yīng)關(guān)系,詳細(xì)記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、責(zé)任單位和責(zé)任人、運轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點等相關(guān)內(nèi)容,便于固定資產(chǎn)的有效識別。

  3、固定資產(chǎn)目錄和卡片均應(yīng)定期或不定期復(fù)核,保證信息的真實和完整。

  (四)固定資產(chǎn)投保

  固定資產(chǎn)投保是為了在一定程度上規(guī)避人為事故或自然災(zāi)害等造成的損失。按照國家有關(guān)規(guī)定,有些資產(chǎn)必須投保某些險種,如機動車必須投保機動車交通責(zé)任事故強制保險。對于沒有強制規(guī)定投保的固定資產(chǎn),是否要投保,投保何種險種取決于企業(yè)對資產(chǎn)風(fēng)險的評估和管理模式。

  主要風(fēng)險:固定資產(chǎn)投保制度不健全,可能導(dǎo)致應(yīng)投保資產(chǎn)未投保、索賠不力,不能有效防范資產(chǎn)損失風(fēng)險。

  主要應(yīng)對制度內(nèi)容:

  企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和加強固定資產(chǎn)的投保工作,通盤考慮固定資產(chǎn)狀況,根據(jù)其性質(zhì)和特點,確定固定資產(chǎn)的投保范圍和政策。

  1、建立健全固定資產(chǎn)投保管理制度,嚴(yán)格執(zhí)行既定的固定資產(chǎn)的投保范圍和政策,投保金額與投保項目力求適當(dāng)。

  2、對應(yīng)投保的固定資產(chǎn)項目按規(guī)定程序進行審批,辦理投保手續(xù),規(guī)范投保行為,應(yīng)對固定資產(chǎn)損失風(fēng)險。

  3、對于重大固定資產(chǎn)項目的投保,應(yīng)當(dāng)考慮采取招標(biāo)方式確定保險人,防范固定資產(chǎn)投保舞弊。

  4、已投保的固定資產(chǎn)發(fā)生損失的,及時調(diào)查原因及受損金額,向保險公司辦理相關(guān)的索賠手續(xù)。

  (五)固定資產(chǎn)運行維護

  固定資產(chǎn)操作運行是固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)是主要的活動環(huán)節(jié),在此過程中固定資產(chǎn)的價值轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本。而為了保證固定資產(chǎn)的平穩(wěn)運行,實現(xiàn)安全生產(chǎn),離不開資產(chǎn)日常維護和員工培訓(xùn)等控制措施。

  主要風(fēng)險:固定資產(chǎn)操作不當(dāng)、失修或維護過剩,可能造成資產(chǎn)使用效率低下、產(chǎn)品殘次率高或資源浪費,甚至發(fā)生生產(chǎn)事故,生產(chǎn)停頓。

  主要應(yīng)對制度:

  1、固定資產(chǎn)使用部門會同資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常維修、保養(yǎng),將資產(chǎn)日常維護流程體制化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化,定期檢查,及時消除風(fēng)險,提高固定資產(chǎn)的使用效率,切實消除安全隱患。

  2、固定資產(chǎn)使用部門及管理部門建立固定資產(chǎn)運行管理檔案,并據(jù)以制定合理的日常維修和大修理計劃,并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)進行大修理的,須經(jīng)驗收合格才能投入運行。

  固定資產(chǎn)的修理需分類管理:固定資產(chǎn)的簡單維修,可以由操作人員或內(nèi)部人員完成;尚在保修期內(nèi)的固定資產(chǎn),一旦發(fā)生故障,應(yīng)及時聯(lián)系廠商維修或退換;對于固定資產(chǎn)大修理,須由內(nèi)部專業(yè)技術(shù)人員負(fù)責(zé),必要時請外部技術(shù)人員或?qū)I(yè)機構(gòu)完成。

  3、企業(yè)生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備的運作效率與效果將直接影響企業(yè)的安全生產(chǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量,操作人員上崗前應(yīng)由具有資質(zhì)的技術(shù)人員對其進行充分的崗前培訓(xùn),特殊設(shè)備實行崗位許可制度,需持證上崗,必須對資產(chǎn)運轉(zhuǎn)進行實時監(jiān)控,保證資產(chǎn)使用流程與既定操作流程相符,確保安全運行,提高使用效率。

  (六)固定資產(chǎn)更新改造

  企業(yè)需要定期或不定期對固定資產(chǎn)進行升級改造,以便不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量,開發(fā)新品種,降低能源資源消耗,保證生產(chǎn)的安全環(huán)保。固定資產(chǎn)更新有部分更新與整體更新兩種情形,部分更新的目的通常包括局部技術(shù)改造、更換高性能部件、增加新功能等方面,需權(quán)衡更新活動的成本與效益綜合決策;整體更新主要指對陳舊設(shè)備的淘汰與全面升級,更側(cè)重于資產(chǎn)技術(shù)的先進性,符合企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略。

  主要風(fēng)險:固定資產(chǎn)更新改造不夠,可能造成企業(yè)產(chǎn)品線老化、缺乏市場競爭力。

  主要應(yīng)對制度內(nèi)容:

  1、定期對固定資產(chǎn)技術(shù)先進性評估,結(jié)合盈利能力和企業(yè)發(fā)展可持續(xù)性,資產(chǎn)使用部門根據(jù)需要提出技改方案,與財務(wù)部門一起進行預(yù)算可行性分析,并且經(jīng)過管理部門的審核批準(zhǔn)。

  2、區(qū)分固定資產(chǎn)部分更新和固定資產(chǎn)整體更新。部分更新通常包括局部技術(shù)改造、更換高性能部件、增加新功能等方面;整體更新主要是對陳舊固定資產(chǎn)的淘汰與全面升級,更側(cè)重于資產(chǎn)技術(shù)的先進性。需權(quán)衡更新活動的成本與效益綜合決策。

  3、管理部門需對技改方案實施過程適時監(jiān)控、加強管理,有條件的要建立技改專項資金并定期或不定期審計。

  (七)固定資產(chǎn)清查盤點

  固定資產(chǎn)清查盤點的目的是保證固定資產(chǎn)賬實相符,及時掌握資產(chǎn)盈利能力和市場價值。固定資產(chǎn)與存貨同為實物資產(chǎn),但與存貨相比,固定資產(chǎn)的單位價值較大、存放地點較為分散,技術(shù)含量高。這些都使得兩者的清查盤點既有共同之處,也有各自的特點。

  主要風(fēng)險:固定資產(chǎn)丟失、毀損等造成賬實不符、或資產(chǎn)貶值嚴(yán)重。

  主要應(yīng)對制度內(nèi)容:

  企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)清查制度,至少每年全面清查,保證固定資產(chǎn)賬實相符、及時掌握資產(chǎn)盈利能力和市場價值。固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)當(dāng)查明原因,追究責(zé)任,妥善處理。

  1、財務(wù)部門組織固定資產(chǎn)使用部門和管理部門需定期進行清查,明確資產(chǎn)權(quán)屬,確保實物與卡、財務(wù)賬表相符,在清查作業(yè)實施之前編制清查方案,經(jīng)過管理部門審核后進行相關(guān)的清查作業(yè)。

  2、在清查結(jié)束后,清查人員需要編制清查報告,管理部門需就清查報告進行審核,確保真實性、可靠性。

  3、清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈(盤虧),應(yīng)分析原因,追究責(zé)任,妥善處理,報告審核通過后及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值,確保賬實相符,并上報備案。

  (八)固定資產(chǎn)抵押、質(zhì)押

  抵押是指債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移對財產(chǎn)的占有權(quán),而將該財產(chǎn)抵押作為債權(quán)的擔(dān)保,當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時,債權(quán)人有權(quán)依法以抵押財產(chǎn)折價或以拍賣、變賣抵押財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。質(zhì)押也稱質(zhì)權(quán),就是債務(wù)人或第三人將其動產(chǎn)移交債權(quán)人占有,將該動產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保,當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時,債權(quán)人有權(quán)依法就該動產(chǎn)賣得價金優(yōu)先受償。企業(yè)有時因資金周轉(zhuǎn)等原因以其固定資產(chǎn)作抵押物或質(zhì)物向銀行等金融機構(gòu)借款,如到期不能歸還借款,銀行則有權(quán)依法以該固定資產(chǎn)折價或拍賣。

  主要風(fēng)險:固定資產(chǎn)抵押制度不完善,可能導(dǎo)致抵押資產(chǎn)價值低估和資產(chǎn)流失。

  主要應(yīng)對制度內(nèi)容:

  1、加強固定資產(chǎn)抵押、質(zhì)押的管理,明晰固定資產(chǎn)抵押、質(zhì)押流程,規(guī)定固定資產(chǎn)抵押、質(zhì)押的程序和審批權(quán)限等,確保資產(chǎn)抵押、質(zhì)押經(jīng)過授權(quán)審批及適當(dāng)程序。同時,應(yīng)做好相應(yīng)記錄,保障企業(yè)資產(chǎn)安全。

  2、財務(wù)部門辦理資產(chǎn)抵押時,如需要委托專業(yè)中介機構(gòu)鑒定評估固定資產(chǎn)的實際價值,應(yīng)當(dāng)會同金融機構(gòu)有關(guān)人員、固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門現(xiàn)場勘驗抵押品,對抵押資產(chǎn)的價值進行評估。對于抵押資產(chǎn),應(yīng)編制專門的抵押資產(chǎn)目錄。

固定資產(chǎn)管理制度12

  一、管理分工

  為了更好的利用固定資產(chǎn),實行固定資產(chǎn)歸口管理,加強對固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng),建立崗位責(zé)任制和操作規(guī)范,按照集中領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則以固定資產(chǎn)的類別確定分工管理如下:

  1、財務(wù)部作為固定資產(chǎn)的主管部門,應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的明細(xì)帳卡。

  2、各科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本科室固定資產(chǎn)的維護與使用管理。

  3、各科室微機使用人負(fù)責(zé)電腦桌椅相關(guān)設(shè)備的維護和使用管理。

  二、主管部門的職責(zé)

  1、隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。

  2、負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護,確保設(shè)備完好提高利用率,并定期組織設(shè)備的清點,保證帳、卡、物三相符。

  3、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理,搞好固定資產(chǎn)的分類,統(tǒng)一編號,建立固定資產(chǎn)檔案,登記賬卡,負(fù)責(zé)審批并辦理驗收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等事項。

  4、根據(jù)使用部門的使用情況,組織編制設(shè)備大中修維修計劃,按期編報設(shè)備更新計劃。

  5、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,對違反固定資產(chǎn)管理制度,擅自贈送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象,要嚴(yán)格追查責(zé)任,視情節(jié)給予處罰。

  三、使用部門的職責(zé)

  1、各固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本科室的設(shè)備管理工作,每臺設(shè)備要明確使用、保管、維護的責(zé)任者。

  2、各檢測隊嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度,確保設(shè)備的完好、清潔和安全使用。

  3、建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報廢必須經(jīng)主管部門及總經(jīng)理批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自調(diào)動、報廢,更不能自行外借和變賣。

  4、根據(jù)主管部門的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點,做到帳、卡、物三相符。

  四、固定資產(chǎn)的購置、驗收、入庫、領(lǐng)用

  1、由于工作需要,各科室購置固定資產(chǎn)必須提前向分管經(jīng)理提出申請,報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由相關(guān)部門負(fù)責(zé)購置。

  2、購設(shè)備進入公司后,由相關(guān)科室開箱檢查、驗收,設(shè)備安裝完畢后填“設(shè)備使用單”報財務(wù)部門。財務(wù)部門部門根據(jù)“設(shè)備使用單”建立固定資產(chǎn)卡片,并通知使用科室。

  五、固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移

  1、凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn),任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。

  2、公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移,必須通過主管部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),同時由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字后,由財務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù),并通知相關(guān)的會計進行賬、卡交接。

  3、公司對外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實行有償價調(diào)撥方式,設(shè)備主管部門根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價值、新舊程度按質(zhì)論價,原則上調(diào)出設(shè)備的價值不得低于設(shè)備的折余價值,對外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價值,報總經(jīng)理簽字方可處理,辦理有關(guān)財務(wù)手續(xù)。

  4、未經(jīng)主管部門同意,各使用部門無權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),將追究部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。

  六、固定資產(chǎn)的報廢與封存

  1、公司的固定資產(chǎn)報廢處理時,須使用部門提出申請,填寫設(shè)備報廢單一式三份由財務(wù)部門將其凈損失上報總經(jīng)理批復(fù)后,辦理報廢相關(guān)手續(xù)。

  2、凡符合下列條件可申請報廢:

  (一)、超過使用年限,主要結(jié)構(gòu)陳舊,精度低劣生產(chǎn)率低,耗能高,而且不能改造利用的。

  (二)、不能動遷的設(shè)備,因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。

  (三)、絕緣老化,磁路失效,性能低劣無修復(fù)價值的。因事故或其他自然災(zāi)害,使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價值的。

  (四)、凡經(jīng)批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)在生產(chǎn)線上使用,主管部門與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù),對外處理報廢固定資產(chǎn)時由主管部門提出處理意見,總經(jīng)理批準(zhǔn),變價收入上交財務(wù)部。

  (五)、凡停用三個月以上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管。閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后,由使用部門填寫啟封單,主管部門同意后,方可使用。

  七、固定資產(chǎn)的清查

  1、為了保護固定資產(chǎn)的安全與完整,各部門必須對固定資產(chǎn)進行定期清查、盤點,以掌握固定資產(chǎn)的'實有數(shù)量,查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn),保證賬實相符。

  2、固定資產(chǎn)每年至少清查一次。遇有下列情況,應(yīng)當(dāng)對有關(guān)固定資產(chǎn)進行全部或部分的臨時清查:

  (一)直接經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)動工作;

  (二)因機構(gòu)、業(yè)務(wù)變動,辦理財產(chǎn)交接;

  (三)固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失事故;

  (四)單位負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要決定進行的臨時抽查。

  3、根據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務(wù),成立由資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、使用部門、技術(shù)人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產(chǎn)的公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。

  4、對固定資產(chǎn)進行清查以前,財務(wù)部門必須檢查有關(guān)財產(chǎn)增減變動的憑證是否齊全,如有尚未入賬的會計事項,應(yīng)當(dāng)及時入賬,主動與固定資產(chǎn)管理、倉庫以及其他有關(guān)部門核對各項固定資產(chǎn)的收、付記錄,做到清查前的賬目相符。

  5、經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員,在清查以前,應(yīng)當(dāng)將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進行整理,對尚未點驗入庫和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫的固定資產(chǎn),盡可能做好入庫和出庫手續(xù),避免發(fā)生重點、漏點等差錯。

  6、固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點清實物,包括查明固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符,固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等。發(fā)現(xiàn)沒有入賬的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)查明原因,及時入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況,應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、原因和責(zé)任以后,在清查表內(nèi)加以注明,并提出處理意見。

  對租賃、代管的固定資產(chǎn),都應(yīng)當(dāng)進行清查,并分別填制清查表。

  7、對固定資產(chǎn)清查以后,根據(jù)清查的結(jié)果填制清查表單。清查表單經(jīng)過審核無誤以后,由參與清查的人員和經(jīng)管財產(chǎn)的人員共同簽名蓋章。

  清查表單應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)管理部門留存一份,送交財務(wù)部門一份。

  8、財務(wù)部門根據(jù)清查表格與固定資產(chǎn)賬簿記錄進行核對。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時候,應(yīng)該及時查明原因,必要時進行復(fù)查或由經(jīng)管財產(chǎn)的人員做出書面報告。

  9、對清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余,經(jīng)查明核實以后,經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核,報公司領(lǐng)導(dǎo)集體審批。財務(wù)部門根據(jù)審查核實后的清查表和審批意見,按照會計制度的規(guī)定,做賬務(wù)的調(diào)整,使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。

  八、獎懲

  1、在固定資產(chǎn)管理工作中成績突出者,可給予一定的物質(zhì)獎勵。

  2、固定資產(chǎn)保管人、使用人玩忽職守,違反有關(guān)固定資產(chǎn)管理規(guī)定及操作規(guī)程,造成固定資產(chǎn)損失者,應(yīng)予賠償。賠償數(shù)額依據(jù)損失大小和責(zé)任大小確定,同時追究其相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

  3、造成重大固定資產(chǎn)安全事故,依據(jù)國家安全法規(guī)和局隊有關(guān)安全管理規(guī)定,對相關(guān)責(zé)任人進行紀(jì)律處分和經(jīng)濟處罰,并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。

  本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

固定資產(chǎn)管理制度13

  1、按國家有關(guān)規(guī)定,價值在800元以上,或使用周期為一年以上設(shè)備構(gòu)成設(shè)備固定資產(chǎn),在安裝驗收后,投產(chǎn)前應(yīng)及時入帳,生產(chǎn)技術(shù)部應(yīng)下達(dá)設(shè)備投產(chǎn)通知。生產(chǎn)部門正式投入使用,列入本車間的設(shè)備固定資產(chǎn)帳。

  1、按國家有關(guān)規(guī)定,價值在800元以上,或使用周期為一年以上設(shè)備構(gòu)成設(shè)備固定資產(chǎn),在安裝驗收后,投產(chǎn)前應(yīng)及時入帳,生產(chǎn)技術(shù)部應(yīng)下達(dá)設(shè)備投產(chǎn)通知。生產(chǎn)部門正式投入使用,列入本車間的設(shè)備固定資產(chǎn)帳。財務(wù)監(jiān)督提取折舊費、大修費,并在固定資產(chǎn)帳上增值。

  2、設(shè)備從投產(chǎn)之日起開始構(gòu)成固定資產(chǎn),并開始創(chuàng)造價值,應(yīng)納入固定資產(chǎn)管理范圍之內(nèi)。

  3、按照上級業(yè)務(wù)部門的統(tǒng)一要求編號、登記,分別建立設(shè)備臺帳。折舊帳和設(shè)備技術(shù)檔案。做到車間、財務(wù)、設(shè)備一致。

  4、設(shè)備的折舊實行單臺計算,嚴(yán)格按照國家有關(guān)部委和財政部的統(tǒng)一要求進行。

  5、設(shè)備的`停用、改造、大修、更新、封存、調(diào)動應(yīng)由車間申請,報上一級業(yè)務(wù)部門辦理審批手續(xù)并通知財務(wù)及有關(guān)人員。

  6、各車間每季度應(yīng)對本車間的設(shè)備進行清點的情況報財務(wù)部、機動部。

  7、對于停用的設(shè)備必須入庫。

固定資產(chǎn)管理制度14

  1目的

  為了加強醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理,規(guī)范固定資產(chǎn)的采購、入庫及日常維護管理行為,使醫(yī)院各類固定資產(chǎn)得以有效利用,保障醫(yī)院業(yè)務(wù)工作正常運行,制定本制度。

  2范圍

  本制度適用于單位價值在1000元以上或使用期限在2年以上的辦公設(shè)備、用品,醫(yī)療設(shè)備的管理。

  3原則

  3.1預(yù)算管理原則

  3.2節(jié)約使用原則

  3.3按需采購原則

  4職責(zé)

  4.1財務(wù)部

  4.1.1組織制定年度固定資產(chǎn)的采購預(yù)算。

  4.1.2負(fù)責(zé)資產(chǎn)的計價折舊等賬務(wù)核算,及時掌握增減變動情況,建立《固定資產(chǎn)明細(xì)帳》,確保賬賬相符。

  4.1.3負(fù)責(zé)審核采購是否在預(yù)算內(nèi),采購過程中資金運用是否合理。

  4.1.4會同院辦(人事行政部)定期對資產(chǎn)進行盤點。

  4.2院辦(人事行政部)

  4.2.1對采購申請進行審核,組織辦公資產(chǎn)的采購并對采購過程進行控制和監(jiān)督。

  4.2.2建立資產(chǎn)使用臺帳,對資產(chǎn)的保管和使用進行指導(dǎo)和監(jiān)督。

  4.2.3每半年組織一次資產(chǎn)盤點,做到帳實相符。

  4.2.4對需清理的固定資產(chǎn)提交處理意見,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行清理。

  4.3 網(wǎng)絡(luò)管理部門(人員)

  4.3.1負(fù)責(zé)醫(yī)院計算機及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的配置規(guī)劃,提出采購計劃及費用預(yù)算。

  4.3.2協(xié)助院辦(人事行政部)進行計算機及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的采購。

  4.3.3負(fù)責(zé)計算機及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的'日常維護及保養(yǎng),協(xié)同院辦(人事行政部)進行計算機及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的使用管理。

  4.4藥械部

  4.4.1負(fù)責(zé)對醫(yī)療設(shè)備進行詢價及性能比對,申報采購費用預(yù)算,組織采購。

  4.4.2負(fù)責(zé)對醫(yī)療設(shè)備日常使用與保養(yǎng)情況進行檢查與監(jiān)督。

  4.4.3負(fù)責(zé)醫(yī)療設(shè)備售后服務(wù)及其它事項的對外聯(lián)絡(luò)。

  4.5使用部門負(fù)責(zé)人

  4.5.1負(fù)責(zé)提出本部門年度采購計劃。

  4.5.2協(xié)助藥械部進行專業(yè)醫(yī)療設(shè)備和儀器的采購。

  4.5.3指導(dǎo)并監(jiān)督下屬人員合理使用資產(chǎn)。

  4.6保管人或使用人

  4.6.1保證資產(chǎn)及附屬配件、資料的完整(設(shè)備說明書、使用手冊等資料管理見《儀器設(shè)備檔案管理制度》),合理使用資產(chǎn),并作好日常維護保養(yǎng)工作。

  5工作程序

  5.1采購

  5.1.1部門提出采購申請,院辦(人事行政部)應(yīng)對庫存情況進行核對,可內(nèi)部調(diào)整使用的應(yīng)以內(nèi)部調(diào)配為主,確需購入的按正常審批程序購入。

  5.1.2采購申請的審批:各部門物品的采購采用預(yù)算管理制度,超出年度預(yù)算的采購項目,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。財務(wù)部應(yīng)對部門資產(chǎn)采購進行預(yù)算審核。

  5.1.3預(yù)算內(nèi)采購的審批:單位價格在1000元以下(含)且總價為20xx(含)元以下的物品由總經(jīng)理批準(zhǔn)后交院辦(人事行政部)采購;單位價格在1000元以上3000元(含)以下且總價為10000元(含)以下的物品,經(jīng)執(zhí)行董事審批后交院辦(人事行政部)采購;單價在3000元以上、總價為10000元以上的物品,經(jīng)董事長審批后方可采購。

  5.1.4專業(yè)醫(yī)療設(shè)備和儀器由使用部門協(xié)同院辦(人事行政部)采購。

  5.2入庫

  5.2.1采購人員在院辦(人事行政部)專人處辦理驗收及入庫手續(xù)。

  5.2.2專業(yè)設(shè)備和儀器經(jīng)申請部門驗貨后,方可辦理入庫手續(xù)。

  5.2.3采購人員憑入庫單到財務(wù)部辦理報銷。

  5.2.4院辦(人事行政部)建立固定資產(chǎn)臺賬。

  5.2.5財務(wù)部對固定資產(chǎn)進行賬務(wù)處理。

  5.3領(lǐng)用

  5.3.1使用人在出庫單上簽字領(lǐng)用。

  5.4管理

  5.4.1使用

  5.4.1.1使用人要愛護使用固定資產(chǎn),發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)破損或故障時及時通知院辦(人事行政部)報修。如因疏忽造成資產(chǎn)損失或重大事故,相關(guān)責(zé)任人及保管或使用人員應(yīng)負(fù)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

  5.4.1.2保管或使用人員在使用過程中應(yīng)注意對設(shè)備的檢查,如發(fā)現(xiàn)實際情況與原配置不符時,應(yīng)立即以書面形式上報院辦(人事行政部),并協(xié)助調(diào)查。任何人私自拆換部件,造成與原設(shè)備檔案不符的,由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任,未查明責(zé)任人的,保管人應(yīng)負(fù)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

  5.4.2調(diào)撥院辦(人事行政部)統(tǒng)一對各部門的資產(chǎn)進行調(diào)配,各使用部門或使用人之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移,必須通過院辦(人事行政部)完成。由原使用人或使用部門至院辦(人事行政部)辦理入庫,而后重新辦理現(xiàn)使用部門的調(diào)入手續(xù)。各部門及員工不得隨意變更使用人,如發(fā)現(xiàn)員工擅自挪用他人或其他部門物品,醫(yī)院將根據(jù)雙方責(zé)任,對資產(chǎn)使用保管人及擅自挪用人員予以處罰。

  5.4.3盤點

  院辦(人事行政部)、財務(wù)部每半年組織一次資產(chǎn)盤點及清查工作,并共同對盤點結(jié)果進行處理。

  5.4.4報廢

  由院辦(人事行政部)、財務(wù)部清理報廢。原值在5000元(含)以上的報董事長(執(zhí)行董事)審批,5000元以下的由總經(jīng)理審批。

  6資產(chǎn)編號管理

  6.1醫(yī)院所有資產(chǎn)應(yīng)按照統(tǒng)一的規(guī)則編號,應(yīng)保證編號的唯一性。

  6.2資產(chǎn)建帳、建卡時需將編號登記在冊,并要求在固定資產(chǎn)的明顯位置上留有編號,以便盤點。

  6.3資產(chǎn)的編號規(guī)則

  資產(chǎn)編號共8位,前四位為商品類別編號,后四位為流水號。編號規(guī)則見《固定資產(chǎn)類別編碼表》表樣,醫(yī)院根據(jù)實際情況對固定資產(chǎn)進行編號。

固定資產(chǎn)管理制度15

  學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度

  搞好資產(chǎn)管理制度是學(xué)校管理工作中的'重要環(huán)節(jié)之一,它可以延長其使用壽命,更好地為教學(xué)服務(wù)。同時,也可以使有限的資金較好地發(fā)揮作用,達(dá)到勤儉辦事的目的。為此,根據(jù)我校實際情況,特制定如下制度。

  1、建立固定資產(chǎn)帳,給固定資產(chǎn)管理提出正確的數(shù)據(jù)。

  2、每年年終對固定資產(chǎn)進行一次檢查,查使用情況,查管理情況,查帳、卡、物三相符。

  3、每年假期對固定資產(chǎn)進行一次保養(yǎng)、維修,以延長其使用壽命。

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