財務內(nèi)控制度（通用20篇）
在快速變化和不斷變革的今天，很多地方都會使用到制度，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？下面是小編精心整理的財務內(nèi)控制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務內(nèi)控制度 1
一、財務會計內(nèi)控制度審計存在的主要問題
（一）不能與時代發(fā)展相適應
伴隨知識經(jīng)濟時代的到來，在企業(yè)整個資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，以理論為基礎的無形資產(chǎn)占據(jù)重要地位，然而，現(xiàn)階段，在企業(yè)財務管理過程中，并不重視無形資產(chǎn)的管理，使企業(yè)在評估無形資產(chǎn)的過程中，忽視了自身的真實價值。無形資產(chǎn)即企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)不能夠充分利用內(nèi)部控制制度，做好財務管理環(huán)節(jié)。
（二）管理制度缺失
在企業(yè)發(fā)展的過程中，財務管理環(huán)節(jié)發(fā)揮重要作用，一個良好的財務管理制度，是企業(yè)得以生存和發(fā)展的基礎。但是，現(xiàn)階段，在企業(yè)財務管理過程中，雖然已經(jīng)取得一些成效，但是仍舊存在較多缺陷。主要是企業(yè)只注重經(jīng)濟收益，卻忽視財務會計內(nèi)控制度的審計，導致企業(yè)財務管理制度缺失，阻礙企業(yè)的發(fā)展進程。
（三）核算制度不健全
現(xiàn)階段，在我國實行的會計法中，從宏觀方面分析，是為了使企業(yè)財務會計與企業(yè)管理能夠相互制約，因此，在企業(yè)發(fā)展過程中，必須按照會計法的相關準則。企業(yè)財務會計制度是指：通過采用與會計相關的理論基礎，并且依據(jù)企業(yè)自身發(fā)展的實際狀況，實行企業(yè)內(nèi)部管理的方法。但是，現(xiàn)階段，在企業(yè)財務會計內(nèi)部審計過程中，核算制度不健全，不能夠真實、客觀的反映企業(yè)實際經(jīng)營狀況，這不利于提高企業(yè)的經(jīng)濟收益。
二、完善財務會計內(nèi)控制度審計研究的對策
（一）全面貫徹和落實財務會計內(nèi)部控制審計制度
現(xiàn)階段，在企業(yè)制定內(nèi)部控制基本規(guī)范的過程中，是由多個部門共同合作、努力制定，并且已經(jīng)受到國資委員會的強力支持，因此，企業(yè)在發(fā)展的過程中，能夠得到這些重要部門的關注以及支持，是企業(yè)財務會計內(nèi)部控制審計的關鍵。因此，我們可以看出，要想不斷強化企業(yè)內(nèi)部控制審計，就應得到政府的大力支持，這就要求政府應當做到以下幾個方面：首先，政府各個管理部門應明確承擔的具體職責，做好自身管轄范圍內(nèi)的工作，不斷關注企業(yè)在發(fā)展過程中，財務會計內(nèi)部控制的建設以及審計環(huán)節(jié)，并且全面落實財務會計內(nèi)部控制審計制度的實施，加快企業(yè)的發(fā)展進程。其次，當?shù)卣块T在評價企業(yè)信用等級過程中，應使員工利益與內(nèi)控評價有機的結(jié)合在一起，充分發(fā)揮審計機構(gòu)的職能，從而建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。
（二）加大力度宣傳內(nèi)部控制審計制度
調(diào)查顯示，大部分企業(yè)在發(fā)展的過程中，認為企業(yè)在實施內(nèi)部控制制度的過程中，需要花費很多的經(jīng)濟成本，并且不能夠獲得更多的經(jīng)濟收益。部分企業(yè)領導還認為，內(nèi)部控制制度的實現(xiàn)，會威脅到自身的權(quán)威。因此，基于以上問題，我們可以看出，企業(yè)并不能夠積極主動的建立內(nèi)部控制審計管理機制。因此，這就要求政府應發(fā)揮自身的宏觀調(diào)控職能，加大宣傳力度，宣傳方式應由單一化轉(zhuǎn)變?yōu)槎鄻踊＠纾梢越M織專家講座、座談會議、交流會議，轉(zhuǎn)變企業(yè)管理人員的認知結(jié)構(gòu)，使企業(yè)管理人員能夠認識到企業(yè)實施內(nèi)部控制審計對企業(yè)發(fā)展的重要性。此外，通過開展宣傳活動，還應使企業(yè)管理人員認識到內(nèi)部控制制度的實施，會提高企業(yè)的管理水平，強化企業(yè)防范風險的能力，維護市場經(jīng)濟發(fā)展秩序，能夠為企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟收益，加快企業(yè)的發(fā)展進程。
（三）改進和完善內(nèi)部控制審計指引
現(xiàn)階段，在企業(yè)發(fā)展的過程中，審計部門與咨詢業(yè)務應獨立行使各自職權(quán)，依據(jù)會計法的相關規(guī)范，會計師事務所行使內(nèi)部控制審計，對于被審計單位，會計師事務所不能夠為其提供咨詢業(yè)務，應確保會計師事務所的獨立性。但是，事實上，大部分事務所在發(fā)展的過程中，雖然已經(jīng)成立了單獨咨詢機構(gòu)，但是，卻由事務所投資并且控制，他們之間仍舊存在密切的聯(lián)系。并且被審計單位在咨詢審計師過程中，通常情況下，會采納審計師的意見，在此階段，審計師會建議被審計單位選擇自己成立的咨詢機構(gòu)，進而為咨詢機構(gòu)獲取更多的`經(jīng)濟收益。因此，相關管理部門應重視管理此類現(xiàn)象，并且制定科學、合理的管理方案，對于違反相關規(guī)定的會計師事務所，應當加大懲處力度。
（四）提高注冊會計師的專業(yè)技能與專業(yè)素養(yǎng)
在會計師事務所發(fā)展的過程中，管理人員應認識到內(nèi)部控制審計業(yè)務會加快企業(yè)的發(fā)展進程。伴隨科學技術的快速發(fā)展，審計人員應不斷提高自身的專業(yè)技能與專業(yè)素養(yǎng)，才能夠適應財務會計審計發(fā)展的需要。會計師事務所應當定期組織審計人員參加培訓，提高其專業(yè)管理水平，以使審計人員能夠更好的服務于企業(yè)內(nèi)部控制。綜上所述，通過分析新時期完善財務會計內(nèi)部控制審計制度的對策，我們能夠看出，在企業(yè)財務管理的過程中，內(nèi)部控制審計環(huán)節(jié)的重要性，但是由于受到多種因素限制，導致審計環(huán)節(jié)出現(xiàn)各種問題。因此，這就要求企業(yè)應重視內(nèi)部控制審計環(huán)節(jié)的重要性，建立完善的內(nèi)部控制審計制度，提高審計人員的專業(yè)技能與專業(yè)素養(yǎng)，進而為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的人力資源基礎。
財務內(nèi)控制度 2
事業(yè)單位積極開展財務管理內(nèi)部控制有利于單位資金的長遠規(guī)劃與科學使用，這樣一方面能促進單位財務工作的良好開展，另一方面也是單位積極響應大政方針的直接表現(xiàn)。但就目前來說，我國事業(yè)單位財務管理仍存在內(nèi)部控制體系不健全、內(nèi)控意識薄弱、監(jiān)管力度不到位等問題，嚴重影響了內(nèi)部控制作用的全面發(fā)揮。
一、事業(yè)單位財務管理目標
事業(yè)單位財務目標由基礎目標、發(fā)展目標以及終極目標組成。隨著市場經(jīng)濟體制的發(fā)展和完善，事業(yè)單位的財務管理目標逐漸向績效最大化方向邁進，并徹底改變了以往的資金預算收入管理模式，積極轉(zhuǎn)向績效導向的良性發(fā)展模式。
二、事業(yè)單位財務管理內(nèi)控制度的現(xiàn)狀
1、財務管理體系不健全
部分事業(yè)單位尚未設置專門的財務職能部門，相關財務工作由其他人員兼職；部分單位雖設立了財務部門，但沒有完善的財務內(nèi)部控制制度，缺乏健全的工作章程，導致財會業(yè)務交叉、人員職責不清；部分單位尚未成立內(nèi)審部門，導致內(nèi)部審計作用無從體現(xiàn)，嚴重影響財務工作的順利開展。
2、內(nèi)控意識薄弱
內(nèi)控意識是有效落實內(nèi)部控制制度的重要保證，而現(xiàn)階段我國事業(yè)單位的內(nèi)控意識比較薄弱，缺乏內(nèi)部控制理念，對內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義、重要性認識不到位，缺乏全面的內(nèi)部控制知識，尤其是部分領導片面認為財務監(jiān)管等同于內(nèi)部控制，這種內(nèi)控意識的欠缺嚴重影響了內(nèi)控制度的順利實施。另外，相關財務人員的綜合素質(zhì)也有待提升，完善人才培養(yǎng)機制迫在眉睫。
3、監(jiān)管力度不足
目前，我國事業(yè)單位缺乏完善的財務監(jiān)管制度，單位對財務人員的要求偏低，財務人員工作隨意性較強。另外，相關制度要求“收支平衡”，在這種理念的影響下各事業(yè)單位會想方設法地在年終前將財政撥款用完，缺乏對財務花銷的有效監(jiān)管。
三、事業(yè)單位財務管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新
1、提升內(nèi)控意識
事業(yè)單位應提高對內(nèi)部控制重要性的認識，提升內(nèi)控意識，明確內(nèi)部控制的重要作用，從多方面入手促進內(nèi)部控制工作的合理展開。相關法律法規(guī)明確規(guī)定，事業(yè)單位領導是會計工作、財務工作的主要責任人，對單位會計工作的完整性、真實性以及內(nèi)控制度的有效性與合理性負重要責任。因此，在新形勢下應不斷地提高事業(yè)單位對內(nèi)控目標、參與主體等方面的.認識，將內(nèi)控制度建設提高到全員參與的高度，尤其是加強事業(yè)單位領導對內(nèi)部控制重要性的認識，積極開展內(nèi)部控制講座，加強單位領導對內(nèi)控知識的學習力度，提高領導對內(nèi)控方向的認識，進而強化單位整體的內(nèi)控意識。與此同時，應明確財務部門負責人、單位領導、經(jīng)辦人員等在內(nèi)控過程中的具體職責要求，建立完善的獎勵機制與制衡機制，充分調(diào)動全員參與內(nèi)控的主動性與積極性，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。
2、健全內(nèi)控制度
在新形勢下，國家需積極出臺科學合理、易于實行的內(nèi)部控制制度，使各項工作的開展有章可循。具體步驟：第一，建立科學、有效的內(nèi)部制約機制，明確事業(yè)單位不同崗位人員的具體職能，實現(xiàn)合理分工，同時明確財務內(nèi)控的具體內(nèi)容。建立內(nèi)部控制制度，能有效保證財務核算的完整性、合法性與真實性，從而在不同經(jīng)辦人之間形成有效的制約機制，進一步提高資金使用效率與資金的安全性；第二，建立健全內(nèi)部核查制度，全面審查事業(yè)單位資金、資源來源的真實性、合法性與完整性，審核不同部門的資金效益動態(tài)，審核財務制度是否存在漏洞，審核經(jīng)濟事項的具體執(zhí)行狀況，監(jiān)測資金流向及經(jīng)濟活動的效益，確保資金數(shù)額的真實性以及資金來源的合規(guī)性；第三，建立與國家內(nèi)控制度、單位實際相吻合的財務管理制度，并以此為基礎完善和強化資金管理，及時、準確地掌握單位的資金流向。
3、加大監(jiān)管力度
鑒于我國事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)管不力的現(xiàn)狀，在新形勢下事業(yè)單位應積極做出調(diào)整，設立財務內(nèi)控監(jiān)管部門，委派專門的工作人員進行監(jiān)管，全面、系統(tǒng)地了解單位的內(nèi)控情況，準確把握內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)；加強財務監(jiān)管，在充分發(fā)揮內(nèi)控作用的同時，全面提高工作效率；對單位內(nèi)部控制與財政業(yè)務進行獨立評價，全面掌握制度狀態(tài)與當前的業(yè)務情況，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制管理中存在的問題與缺陷，并提供有針對性的解決對策，促使事業(yè)單位效益的最優(yōu)化。另外，為了全面提高內(nèi)部審計效果，還應從制度層面賦予內(nèi)部審計部門一定的權(quán)威性與獨立性。
4、完善人才培養(yǎng)
事業(yè)單位財務控制，一方面需要完善的監(jiān)督監(jiān)理體制，另一方面需要人才的強力支撐。高素質(zhì)的人才是單位進行內(nèi)部控制管理的主體，也是保證各項財務工作有序開展的基礎。特別是隨著我國社會經(jīng)濟中新鮮事物的增多，事業(yè)單位對人才的需求量進一步增加。新形勢下，必須完善事業(yè)單位的人才培養(yǎng)策略，加強對財務人員的全面管理，積極組織財務人員定期進行學習與培訓，普及最新的專業(yè)知識與財務技能，全面優(yōu)化財務人員的知識結(jié)構(gòu)與技能結(jié)構(gòu)。與此同時，要加強財務人員的思想道德建設，全面提高財務人員的政治素質(zhì)與業(yè)務素質(zhì)。此外，還應制定科學、合理的獎罰與考核制度，加強對財務人員日常工作業(yè)績、思想道德水平、培訓學習效果等方面的考核，避免財務人員做x賬、濫用公款等現(xiàn)象。通過合理的獎罰制度，全面提高財務人員的工作積極性與熱情，提高財務工作效率。
四、結(jié)語
綜上所述，本文以事業(yè)單位財務管理目標、內(nèi)部控制現(xiàn)狀為切入點，從提升內(nèi)控意識、健全內(nèi)控制度、加大監(jiān)管力度、完善人才培養(yǎng)等方面詳細論述了事業(yè)單位財務管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新策略，旨在為一線工作提供理論指導。
財務內(nèi)控制度 3
按照財政部、國家教委《中小學財務制度》的有關要求，在教育經(jīng)費實施財政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，特制定學校財務管理內(nèi)控制度如下：
一、預算管理
1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。
3、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務公開欄內(nèi)公開。
二、收入管理
1、學校財務主管領導應掌握上級財政撥款數(shù)據(jù)，做好登記。
2、學校出售報廢固定資產(chǎn)所得的收入必須上繳國庫。
3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。
三、支出管理
1、學校須根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。
2、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
3、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領導簽字方可入帳。
4、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、財產(chǎn)物資管理
1、財產(chǎn)物資按上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品帳目，建立專項管理制度。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由財產(chǎn)保管員匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。
3、學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。
4、學校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。
五、經(jīng)費報銷制度
（一）辦公費使用范圍及規(guī)定
1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。
2、實施大宗辦公用品的定點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設備有關情況匯報副校長。
3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)副校長審核、校長審批。
4、購置物品一律入庫后再領取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，副校長批準后報銷。
5、凡上級調(diào)撥物資，要進倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。
（二）差旅費報銷規(guī)定
1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。
2、每次到本鎮(zhèn)或市出差費：單邊報銷伙食費40元，車費10元，雙邊報伙食費40元，車費20元；在學片內(nèi)辦事，不作為出差。
3、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為兩個月。
4、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，報賬員復核，副校長審批。
5、到市學習培訓、考察等按文件標準報銷。
六、申購驗收制度
1、學校的一切辦公用品由校領導商定統(tǒng)籌購買，杜絕零星購買。
2、辦公用品由校長安排人員負責購買，零星購買須填寫請購單，校長審批。
3、購買辦公配置設備或維修辦公配置設備，必須通過學校召開會議公布，做好會議紀要。
3、所有物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗收后，入庫登記。
4、領用物品須辦理有關手續(xù)。
七、報廢報損制度
1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。
2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的.一半，可予報廢。
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內(nèi)經(jīng)學校分管領導批準，一萬元以上經(jīng)學校上級部門批準，方可報廢報損。
4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷帳，同時調(diào)整教學儀器、設備帳冊。
5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，教導處處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
八、會計檔案管理
1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，報賬員負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會計材料，應由報賬員裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由報賬員編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。
4、財務人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。
5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。
九、財務人員職責
1、認真執(zhí)行國家規(guī)定的財務制度和各項方針政策，模范遵守和執(zhí)行財政制度，切實做好算賬，記賬報賬工作。
2、定期向?qū)W校領導匯報財經(jīng)收支情況，并向師生員工公布有關收支賬目，主動接受群眾的監(jiān)督。
財務內(nèi)控制度 4
一、前言
對于企業(yè)預算部門而言，在財務管理過程中，積極建立內(nèi)控制度，不但是對預算部門財務管理過程的監(jiān)督，同時也是完善企業(yè)預算部門財務管理行為的重要措施。基于這一認識，企業(yè)預算部門必須對財務管理中的內(nèi)控制度引起足夠重視，并根據(jù)企業(yè)預算部門的管理特點和現(xiàn)實需要，制定具體的內(nèi)控制度，保證內(nèi)控制度得到全面有效實行。結(jié)合企業(yè)預算部門財務管理內(nèi)控實際，內(nèi)控制度的建立應積極實行目標—目標成本預算管理模式，同時還要加強內(nèi)部控制自我評價和內(nèi)部審計，最后應加強部門預算控制，保證預算部門財務管理內(nèi)控制度的科學性和合理性。
二、完善預算部門財務管理內(nèi)控制度，應實行目標—目標成本預算管理模式
對規(guī)模較小或成立初期的公司，可以實行“目標利潤—目標成本”預算管理模式。在這一管理模式中，公司應本著統(tǒng)一起跑線的原則，按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產(chǎn)回報率和收入、費用等指標，確定各經(jīng)營部門及二級單位的目標利潤。在具體執(zhí)行中，可以從以下幾個方面入手：
1、明確管理模式的作用及其指導性
在完善預算部門財務管理內(nèi)控制度中，明確目標—目標成本預算管理模式的作用，對提高預算部門財務管理內(nèi)控制度執(zhí)行效果，和滿足預算部門財務管理內(nèi)控制度構(gòu)建需要具有重要作用。為此，應將目標—目標成本預算管理模式作為指導。
2、認真核定財務管理中的各項經(jīng)濟指標
在完善預算部門財務管理內(nèi)控制度中，核定財務管理中的各項經(jīng)濟指標，對內(nèi)控制度的建立和實行具有重要的推動作用。基于這一認識，只有按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產(chǎn)回報率和收入、費用等指標，才能保證預算部門財務管理內(nèi)控制度得到有效實行。
3、加強對預算部門財務管理的監(jiān)督
對預算部門財務管理的'監(jiān)督，是內(nèi)控制度的建立的主要目的，同時也是內(nèi)控制度的主要內(nèi)容。基于對預算部門財務管理的了解，以及內(nèi)控制度的優(yōu)勢，加強對預算部門財務管理的監(jiān)督，是滿足內(nèi)控制度構(gòu)建和執(zhí)行需要的重要措施。
三、完善預算部門財務管理內(nèi)控制度，應加強內(nèi)部控制自我評價和內(nèi)部審計
內(nèi)控規(guī)范體系要求企業(yè)對內(nèi)部控制進行自我評價，并經(jīng)內(nèi)部審計機構(gòu)審計，明確企業(yè)董事會和管理層的責任，保證內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制體系的過程中，財政和審計部門應當發(fā)揮十分重要的作用，建立規(guī)范的內(nèi)審制度，定期對債權(quán)債務清理核實。為此，應做好以下幾個方面工作：
1、預算部門財務管理內(nèi)控制度的完善，應加強內(nèi)部控制自我評價
在預算部門財務管理內(nèi)控制度的完善過程中，加強內(nèi)部控制的自我評價，既關系到內(nèi)控制度的實行，同時也對內(nèi)控制度提出了新的要求。因此，預算部門財務管理內(nèi)控制度應對內(nèi)部控制的自我評價引起足夠的重視。
2、預算部門財務管理內(nèi)控制度的完善，應加強內(nèi)部審計
加強內(nèi)部審計，既有利于預算部門財務管理內(nèi)控制度的建立，同時也能夠?qū)︻A算部門財務管理工作的實效性進行評價。因此，加強內(nèi)部審計是完善預算部門財務管理內(nèi)控制度的重要手段，對預算部門財務管理內(nèi)控制度而言具有重要作用。
3、預算部門財務管理內(nèi)控制度的完善，應對自我評價和內(nèi)部審計的結(jié)果進行評估
鑒于自我評價和內(nèi)部審計的必要性及重要作用，預算部門在財務管理內(nèi)控制度的完善中，應對自我評價和內(nèi)部審計的結(jié)果進行評估，保證預算部門的財務管理內(nèi)控制度能夠真正成熟完善起來，進而滿足預算部門財務管理的現(xiàn)實需要。
四、完善預算部門財務管理內(nèi)控制度，應加強部門預算控制
考慮到完善預算部門財務管理內(nèi)控制度的現(xiàn)實難度，在預算部門財務管理內(nèi)控制度的完善過程中，應從部門預算入手，加強部門預算的控制，保證部門的預算能夠在合理的范圍內(nèi)，具體應做好以下幾個方面工作：
1、做好部門預算控制在部門預算編制環(huán)節(jié)，要在實施綜合財務預算的基礎上，努力做到零基預算和細化預算。在部門預算控制中，零基預算和細化預算關系到部門預算的整體控制效果，只有做好這兩項預算，才能保證部門預算在合理的控制范圍內(nèi)，滿足部門預算控制需要。
2、應在支付環(huán)節(jié)強化預算執(zhí)行，防止隨意調(diào)整追加預算以及超預算、擴大預算范圍等行為的發(fā)生在完善預算部門財務管理內(nèi)控制度過程中，要想加強部門預算控制，就要使預算規(guī)范化，并且保證預算在可控的范圍之內(nèi)，保證部門預算控制取得實效。
3、建立合理、規(guī)范的預算調(diào)節(jié)機制，賦予主管部門一定的權(quán)利在部門預算控制中，根據(jù)預算的執(zhí)行情況建立合理、規(guī)范的預算調(diào)節(jié)機制，賦予主管部門一定的權(quán)利，是提高部門預算控制的重要手段。
五、結(jié)論
通過本文的分析可知，在完善預算部門財務管理內(nèi)控制度過程中，要想提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力和執(zhí)行效果，內(nèi)控制度的建立就要積極實行目標—目標成本預算管理模式，同時還要加強內(nèi)部控制自我評價和內(nèi)部審計，最后應加強部門預算控制，保證預算部門財務管理內(nèi)控制度的科學性和合理性。
財務內(nèi)控制度 5
通過對公司財務管理及內(nèi)控制度的學習，我深刻認識財務管理及內(nèi)控制度對一個企業(yè)有多么重要。試就兩方面對本書的學習做一個小概括。
一、會計機構(gòu)、人員相關方面
1、各單位必須根據(jù)會計業(yè)務的需要設置會計機構(gòu)，抑或在相關的機構(gòu)中配備專職會計人員。
2、各單位必須根據(jù)國家的'有關法律法規(guī)及《財務管理及內(nèi)控制度》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，制定適合本單位的財務管理內(nèi)控制度或補充規(guī)定，并報上級單位備案。
3、未取得相應資格的人員不得從事會計工作。
二、貨幣資金方面
1、各單位必須配備專業(yè)出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責。
2、各單位的貨幣資金應當由本單位財務部門集中統(tǒng)一管理。
3、銀行賬戶管理必須遵循統(tǒng)一管理、分級審批、規(guī)范使用的基本原則。
4、在現(xiàn)金和銀行存款管理方面，各單位應盡可能采用網(wǎng)銀結(jié)算方式進行有關支付，減少現(xiàn)金支付范圍，減低現(xiàn)金支付風險，提高工作效率。
5、各單位應當加強對銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。
由于時間尚短，我對本書的學習并沒有完成，但通過對前兩章得學習，我得出了以下結(jié)論：
強化管理者的內(nèi)控意識及高層的控制職能。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全，對企業(yè)經(jīng)營效率的影響應有明確的認識，應走出誤區(qū)，更新觀念，強化管理。要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境；建立一個有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對工作認真負責、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的后續(xù)教育，對關鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務嚴格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為，以保護單位資產(chǎn)的安全、完整。
財務內(nèi)控制度 6
一、財務內(nèi)控管理制度有哪些內(nèi)容
１、內(nèi)部會計控制體系；
２、會計人員崗位責任制度；
３、賬務處理程序制度；
４、內(nèi)部牽制制度；
５、稽核制度；
６、原始記錄管理制度；
７、定額管理制度；
８、計量驗收制度；
９、財產(chǎn)保護制度；
10、預算控制制度；
11、財務收支審批制度；
12、成本核算制度；
13、財務會計分析制度。
二、財務內(nèi)控管理制度的原則
１、合法性原則，就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準繩，在國家的規(guī)章制度范圍內(nèi)，制定本企業(yè)切實可行的財務內(nèi)控制度。
２、整體性原則，就是指企業(yè)的財務內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財務會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。
３、針對性原則，是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實有效的內(nèi)控制度，將各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務會計水平。
４、一貫性原則，就是指企業(yè)的財務內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性。
５、適應性原則，指企業(yè)財務內(nèi)控制度應根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財務會計專業(yè)的發(fā)展及社會發(fā)展狀況及時補充企業(yè)的財務內(nèi)控制度。
６、經(jīng)濟性原則，是指企業(yè)的財務內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財務控制度的操作性要強，要切實可行。
７、發(fā)展性原則，制定企業(yè)財務內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。
三、財務內(nèi)控管理制度的執(zhí)行措施
１、企業(yè)必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用
內(nèi)部控制制度設計得再完善，若沒有稱職的人員來執(zhí)行，也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度。要杜絕帳戶設置不合理、記錄不真實的情況，充分發(fā)揮會計控制制度的職能作用，則必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓，提高財會人員的`素質(zhì)，定期進行考評，獎優(yōu)罰劣。
２、企業(yè)必須發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的作用
內(nèi)部審計機構(gòu)是強化內(nèi)部控制制度的一項基本措施，內(nèi)部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴密。
３、應發(fā)揮國家審計機關、部門審計機構(gòu)的權(quán)威性和監(jiān)督作用
定期或不定期的對企業(yè)內(nèi)部控制制度進行評價，以杜絕企業(yè)管理部門負責人濫用職權(quán)所造成的內(nèi)部控制制度形同虛設的情況。
財務內(nèi)控制度 7
一、預算管理內(nèi)部控制制度：
1、各中小學應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理；
2、學校必須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報；
3、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報，然后在校務公開欄內(nèi)公開。
二、財務收支管理內(nèi)部控制制度。
1、學校收入管理控制
（1）收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。
（2）各中小學必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。
（3）各中小學的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。
（4）各中小學的一切收入均要入帳，并及時解入學校開設的銀行帳戶。
（5）各中小學的公用經(jīng)費、貧困寄宿生“一補”生活費由總務處管理，上級各種獎勵經(jīng)費由教務處管理，各學校應成立工會小組賬務審核組。
2、支出管理控制：
（1）支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失；
（2）各中小學必須根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。
（3）各中小學應根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。各中小學應當按照支出業(yè)務的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權(quán)限。加強支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。加強支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應當附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務事項相符。
（4）加強支付控制。明確報銷業(yè)務流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應當進行登記。加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑證及時準確登記賬簿；與支出業(yè)務相關的合同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據(jù)。屬于重大經(jīng)濟事項，應當進行充分論證，并由學校領導班子集體研究決定。學校應當做好債務的會計核算和檔案保管工作等控制制度內(nèi)容。
（5）各中小學要合理設置會計崗位：君召初中和中心小學應設財務副校長、總務主任、現(xiàn)金出納、保管；其他小學應設總務主任、保管崗位。明確相關崗位的職責權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。
（6）支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、學校校長簽字方可入帳；
（7）注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
三、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度：
（一）現(xiàn)金管理控制：
1、根據(jù)市財政局經(jīng)費支付制度規(guī)，要嚴格控制現(xiàn)金流量，所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務盡可能采用財政直接支付和授權(quán)支付的方式，加大公務卡使用力度。特殊情況確需現(xiàn)金支付的'，應嚴格審核支出票據(jù)。
2、各中小學報帳員、出納備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按核定的三至五天的日常開支額度，嚴禁公款私存；
3、各中小學報帳員、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳；
4、各中小學報帳員、出納人員與會計應定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；
5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。
（二）財產(chǎn)物資管理控制：
1、財產(chǎn)物資按上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產(chǎn)帳目，每月由總務主任、保管檢查一次，建立專項管理制度；
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，并及時檢查固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，新增固定資產(chǎn)應及時建卡入賬并錄入財政局資產(chǎn)管理系統(tǒng)。要做到帳帳相符，帳物相符；
3、各中小學每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批；
4、學校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。
四、經(jīng)費報銷制度：
（一）辦公費使用范圍及規(guī)定：
1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。
2、實施大宗辦公用品的應辦理政府采購手續(xù)定點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定。
3、購置物品一律入庫后再領取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，校長批準后報銷；
5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。
（二）差旅費報銷規(guī)定：
1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符；
2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月；
3、經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，由校長審批；
4、到外地學習、考察等按標準報銷。
五、報廢報損制度：
1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢；
2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢；
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，按規(guī)定經(jīng)上級部門批準，方可報廢報損；
4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時銷帳，同時調(diào)整教學儀器、設備帳冊；
5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
六、政府采購管理控制。
1、各學校應當加強對政府采購業(yè)務預算與計劃的管理。建立預算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制。根據(jù)本學校實際需求和相關標準編制政府采購預算，按照已批復的預算安排政府采購計劃。學校應當加強對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機制。
2、學校應當加強對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。學校應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明。
3、學校應當加強對政府采購業(yè)務質(zhì)疑投訴答復的管理。指定牽頭部門負責、相關部門參加，按照國家有關規(guī)定做好政府采購業(yè)務質(zhì)疑投訴答復工作。學校應當加強對政府采購業(yè)務的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務相關資料的內(nèi)容。
七、會計檔案管理：
1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；
2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?/p>
3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔；
4、財務人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明；
5、除上級主管部門查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得一把手領導的批準方可。
財務內(nèi)控制度 8
南昌鐵路局1996年建局之初，管理跨度加大，管理職能也發(fā)生了轉(zhuǎn)變，而財務會計內(nèi)部控制制度建設沒有跟上管理角色轉(zhuǎn)換的步伐。再加上鐵路改革力度越來越大，確立了鐵路局的市場主體地位，實行資產(chǎn)經(jīng)營責任制，各項內(nèi)部管理在適應、理順過程中存在不到位現(xiàn)象。此后到2000年上半年，我局針對內(nèi)部管理中的突出問題，重點突破，有針對性地制定單項財務會計內(nèi)部控制制度。從2000年下半年開始，又對財務會計內(nèi)部控制制度進行了整合優(yōu)化，消除管理結(jié)合部，形成管理閉環(huán)，實現(xiàn)了財務會計內(nèi)部控制制度的系統(tǒng)化。隨著內(nèi)控制度日益健全，我局財務會計管理水平有了新的提高，為完成資產(chǎn)經(jīng)營責任制目標創(chuàng)造了條件。我們的具體做法是：
一、加大集中、統(tǒng)一管理力度，保證貨幣資金安全可控，提高使用效益
在資金管理上，我局主要存在“散、亂、差”的問題。“散”是指大小經(jīng)濟實體均設立獨立的會計機構(gòu)，導致人浮于事，工作效率低下，資金分散。“亂”主要指單位銀行賬戶設立較亂，一些不符合開戶條件的單位和部門、車間、工區(qū)、車站等都設立了銀行賬戶，開戶銀行涉及工、建、農(nóng)、商、交、招等銀行，甚至農(nóng)村信用社，還有的單位開設多個銀行賬戶，給資金安全帶來了嚴重的隱患。“差”是指資金利用的效益差。由于會計機構(gòu)分散、銀行賬戶多而亂，導致我局一方面需要向銀行貸款才能實現(xiàn)資金正常周轉(zhuǎn)，另一方面又沉淀了大量資金無法利用。
為了徹底解決“散、亂、差”問題，我局采取了增加財務會計管理集中度的措施，把財務會計內(nèi)部控制關口前移。
一是實行會計機構(gòu)和會計人員集中管理。制定了《南昌鐵路局財務服務部管理辦法》和《南昌鐵路局多元經(jīng)營財務服務部管理辦法》，成立了路局機關多種經(jīng)營財務服務部，實行代理記賬。對附屬機構(gòu)和多種經(jīng)營直屬企業(yè)實行財務集中管理，會計集中核算，建立內(nèi)部牽制和稽核制度，對經(jīng)濟業(yè)務實行全過程監(jiān)督和控制。站段也相應集中了會計機構(gòu)和會計人員的管理。制定了各個崗位會計人員任職的硬性條件和任用程序，嚴把會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）用人關，各單位任用會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）必須經(jīng)過路局人事、財務部門共同考核、批準。
二是實行資金集中管理。制定資金中心管理辦法，在資金周轉(zhuǎn)量大的地區(qū)設立了資金結(jié)算部，統(tǒng)一管理和結(jié)算資金。制定了《南昌鐵路局銀行賬戶內(nèi)部審批辦法》、《南昌鐵路局所屬內(nèi)部單位銀行賬號管理辦法》，并與江西省工行、建行聯(lián)合下發(fā)了《關于加強鐵路系統(tǒng)單位銀行賬戶管理若干規(guī)定的通知》，對鐵路局所屬單位銀行賬戶的開設、使用、注銷等做出具體規(guī)定，實行了開戶內(nèi)部審批制和銀行賬號定期年審制。加大銀行集中支付和直接支付的比例，減少現(xiàn)金支付和分散支付。嚴格限定了各種內(nèi)部銀行賬戶支付的范圍，規(guī)定支付給職工個人的收入應通過銀行直接轉(zhuǎn)儲個人賬戶，除零星支出以外的款項，都由單位會計機構(gòu)直接支付。對現(xiàn)金的安全管理制定了一系列的辦法，對現(xiàn)金的提取、保管、使用做了詳細的規(guī)定。
二、加強固定資產(chǎn)投資的過程控制，保證資產(chǎn)的完整和相關信息的真實
過去，由于歸口管理部門權(quán)責不明，導致了管理分散，部門之間相互推諉扯皮。各管理層固定資產(chǎn)管理權(quán)限不清，又導致了資產(chǎn)處置不及時，運用效率低下。針對固定資產(chǎn)投資管理存在的責任權(quán)限不清、不實、不到位的情況，我們制定了《南昌鐵路局（鐵路運輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法）補充規(guī)定》，明確了路局各業(yè)務部門和局屬各單位在固定資產(chǎn)投資管理中的權(quán)責，規(guī)定了局固定資產(chǎn)的購建、動態(tài)管理及處置的程序和審批權(quán)限。并成立概預算審批中心，加強了概預算審批工作，降低固定資產(chǎn)購建成本。建立了固定資產(chǎn)管理責任追究制度，對計劃外購建固定資產(chǎn)、自行調(diào)整投資變更計劃內(nèi)容、冒名頂替將投資挪作他用的，或管理不善造成損失的，既處罰責任人，又追究單位領導人的責任。針對在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)不及時的情況，制定了在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的處理辦法，對這項工作中涉及到的部門、單位的責任、程序、時間要求作出了明確規(guī)定。制定了固定資產(chǎn)清理財務管理辦法，對固定資產(chǎn)清理有關費用的列支標準、方法和處理進行了規(guī)范。
三、加強債權(quán)債務和對外投資管理，減少損失和控制風險
由于走向市場之初不熟悉市場規(guī)則和缺乏有效的內(nèi)部控制，導致了大量不良債權(quán)和無效投資，一些亂擔保成了影響國有資產(chǎn)安全的“定時炸彈”。為了加強債權(quán)債務和對外投資管理，確保國有資產(chǎn)安全，我局制定了《南昌鐵路局債權(quán)債務管理辦法》，明確了在債權(quán)債務管理中經(jīng)辦人為主要責任人，批準人和經(jīng)辦部門負責人為次要責任人，并明確了相關部門和人員債權(quán)債務管理的責任。建立了債權(quán)債務日常管理責任制、日常清理制度、定期分析制度、定期報告制度和責任追究制度。針對歷年的長期債權(quán)債務，建立清欠責任制，將責任落實到基層單位主要領導人身上，制定了債權(quán)債務清理、上報和清欠獎懲制度。對債權(quán)債務的直接責任人，一律實行下崗清欠。
此外，我們還制定了《南昌鐵路局對外投資、擔保、借貸管理辦法》及其補充規(guī)定，對投資、擔保、借貸的立項、認證、審批、效益跟蹤、責任追究等方面作出了詳細規(guī)定，建立了科學、民主的決策機制。建立專家認證制度，設立對外投資項目專家論證組，對投資
項目的經(jīng)濟和技術可行性、可靠性進行論證。建立逐級審批制度，根據(jù)項目金額，確定了單位、對外投資審批小組、路局黨政聯(lián)席會議三級審批制度。所有表決均采用記名方式書面投票，按照少數(shù)服從多數(shù)的原則，最終確定方案取舍。建立報告制度，規(guī)定實施單位對批準實施的項目進展情況及異常事項要定期報告，國資監(jiān)管部門對項目實施跟蹤檢查。從1999年到2001年9月底，我局共審議投資、擔保及借貸項目30項，涉及金額10.3億元，其中批準19項，合計金額9.1億元；否決11項，合計金額1.2億元。
四、優(yōu)化整合，建立比較完整的.控制系統(tǒng)
通過重點突破，我局建立了一系列財務會計內(nèi)部控制制度，為規(guī)范、有效管理奠定了基礎。但是，還存在財務會計內(nèi)部控制制度的“真空”和各種規(guī)定之間缺乏銜接的情況。為了更好地發(fā)揮財務會計內(nèi)部控制制度的整體效能，我們集中力量對已有的財務會計內(nèi)部控制制度進行了全面系統(tǒng)的整理、補充和優(yōu)化，制定了《南昌鐵路局財務會計內(nèi)部控制制度》。從會計核算對象的角度出發(fā)，完善會計事項操作規(guī)程；從會計行為主體的角度出發(fā)，規(guī)范會計工作行為，重點對會計機構(gòu)和會計人員、貨幣資金、固定資產(chǎn)、投資借貸、成本費用、會計檔案等12個方面進行了系統(tǒng)規(guī)范。從而形成了從收入到支出、從主業(yè)到多種經(jīng)營、從物流到資金流、從主管領導到基層會計、出納人員的權(quán)責分明的財務會計內(nèi)部控制制度。這樣，全局財務會計內(nèi)控制度，在制度化、規(guī)范化、系統(tǒng)化方面邁上了一個新臺階，為強化財務會計管理提供了有力的制度保證。
五、狠抓落實，確保“三個到位”
為保證財務會計內(nèi)部控制制度落實到位，達到預想效果，在制度的落實上，我局切實做到了三個到位。
一是相關部門和單位責任落實到位。落實財務會計內(nèi)部控制制度，僅靠財會部門是無法做到和做好的，需要各部門和單位的通力協(xié)作配合，部門和單位的責任都要落實到位。例如，京九線1996年交付使用后，由于建設單位、施工單位的原因，加上路局機關沒有明確的責任部門，資產(chǎn)一直未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，嚴重影響資產(chǎn)安全和會計信息的真實。為確保完成京九線固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入工作，按照《南昌鐵路局（鐵路運輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法）補充規(guī)定》，2000年我局計劃、財務、基建和相關的專業(yè)管理部門和單位，抽調(diào)專人，組成專門的工作小組，按照各自的分工，經(jīng)過近4個月深入、細致、艱苦的工作，完成轉(zhuǎn)產(chǎn)入固168億元，使京九線資產(chǎn)管理步入正軌，會計信息真實、完整。
二是督促檢查到位。為保證現(xiàn)金安全管理的有關規(guī)定落實到位，路局財務處和鐵路公安局每年要組織對現(xiàn)金安全的檢查，對存在的問題提出整改意見，并要求各單位將整改情況回復。為保證銀行賬戶管理的有關制度落實到位，路局開展了對銀行賬戶的全面清理檢查工作，組織專門人員到各地區(qū)，請當?shù)劂y行配合列出所有鐵路開戶單位和賬戶，對不符合要求的賬戶強制撤銷，共強制撤銷銀行賬戶160多個，并全局通報批評。
三是責任追究動真格到位。對不認真執(zhí)行財務會計內(nèi)部控制制度，導致?lián)p失的都嚴格按照有關制度追究有關人員的責任。從2000年以來，有5人因違反財經(jīng)紀律受到黨紀、政紀處分，3人因失職受到黨紀處分和行政撤職處分。
通過標本兼治，我局的財務會計內(nèi)部控制制度已經(jīng)初步走上了規(guī)范化、制度化的軌道，實現(xiàn)了三個轉(zhuǎn)變。
一是實現(xiàn)了財務管理和會計核算的“人治”向“法治”的轉(zhuǎn)變，改變了傳統(tǒng)的經(jīng)驗型管理，在制度化管理上邁出了可喜的步伐。
二是實現(xiàn)了財務會計管理從分散型向集中型的轉(zhuǎn)變。從資金、銀行賬號到會計機構(gòu)和會計人員，集中管理的力度不斷加大，有效地增強了財務會計管理的可控性。財務會計管理失控的問題從源頭上得到了有效遏制，促進了財務管理的不斷規(guī)范。
三是實現(xiàn)了財務會計由單項內(nèi)控向系統(tǒng)化內(nèi)控的轉(zhuǎn)變。以往的財務會計內(nèi)部控制制度，都是針對單項問題而制定的，控制力度不夠，存在管理上的漏洞，制定《財務會計內(nèi)部控制制度》，充分考慮了系統(tǒng)銜接控制，消除了管理結(jié)合部的問題，財務會計管理水平有了新的提高。
財務內(nèi)控制度 9
根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》，結(jié)合公司的具體情況特制定本財務管理內(nèi)控制度。
一、財務負責人的主要工作職責是：
1、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
2、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。
3、組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標。
4、負責建立和完善公司已有的'財務核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；
5、承辦公司領導交辦的其他工作。
二、會計的主要工作職責是：
1、按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
2、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
4、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
三、出納內(nèi)控制度
1、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務。
2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
6、配合會計做好各種帳務處理。
7、完成總經(jīng)理或財務負責人交付的其他工作。
財務內(nèi)控制度 10
一、總則
（一）為進一步規(guī)范工會財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，強化工會經(jīng)濟活動運行內(nèi)部控制，發(fā)揮內(nèi)控制度在工會財務管理中的監(jiān)督作用，提高工會財務管理水平，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、中華全國總工會《工會預算管理辦法》、《皖南醫(yī)學院內(nèi)部控制實施方案》等法律法規(guī)及學校財務管理相關規(guī)定，結(jié)合工會實際，制定本辦法。
（二）工會財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家、上級工會和學校的有關法律法規(guī)和財務制度，推進工會財務和經(jīng)濟活動運行管理規(guī)范化、制度化、程序化，管好用好工會經(jīng)費。
（三）工會財務管理的主要任務：根據(jù)工會每年活動開展情況，科學合理編制年度經(jīng)費預算，有效控制預算執(zhí)行，完整、準確編制工會財務決算，如實反映工會財務狀況。按照國家和學校的各項財經(jīng)法律法規(guī)，依法開展經(jīng)濟活動，加強經(jīng)濟核算，做好工會經(jīng)費使用績效分析，提高工會經(jīng)費使用效益。加強資產(chǎn)管理，真實完整反映資產(chǎn)分布和使用狀況，防止國有資產(chǎn)流失。厲行節(jié)約，嚴肅財經(jīng)紀律，防范財務風險。
（四）工會財務管理的內(nèi)容主要：內(nèi)部控制管理體系的建立和完善，含預算管理，收支管理，資產(chǎn)管理，政采合同管理等。
二、內(nèi)控體系建設
（五）按照上級關于形成內(nèi)部控制體系和學校內(nèi)部控制建設的實施方案的要求，逐步建立健全內(nèi)部控制制度，對工會經(jīng)濟活動的全過程進行有效的控制和監(jiān)督。
（六）成立以工會主席為領導小組組長的內(nèi)控工作領導小組，對本部門內(nèi)控制度建立健全和有效實施負責。
（七）加強經(jīng)濟活動風險的防范和管控，按照學校內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案要求，系統(tǒng)梳理經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，排查風險點，選擇風險應對策略及防范措施，對工會經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。
（八）對不相容崗位進行有效的設計和分離。合理設置內(nèi)部控制關鍵崗位，明確劃分職責權(quán)限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。
（九）重大經(jīng)濟決策，重大活動資金使用，實行集體研究決定，并按審批權(quán)限報批。根據(jù)實際需要修訂完善工會內(nèi)部各項管理制度，使工會經(jīng)濟業(yè)務活動規(guī)范有序。
三、預算管理
（十）強化工會經(jīng)費預算管理，規(guī)范預算行為，維護預算的嚴肅性和有效性。編制預算做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。科學合理編制行政經(jīng)費和項目經(jīng)費預算，按規(guī)定程序報批，確保預算嚴格有效的執(zhí)行。預算編制要保證工會工作順利開展，促進工會的事業(yè)健康發(fā)展。
（十一）工會經(jīng)費預算管理的基本原則：工會經(jīng)費各項收支應全部納入預算管理，按照《工會預算管理辦法》執(zhí)行。堅持服務職工原則。經(jīng)費使用要突出重點，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，維護職工的合法權(quán)益、開展職工學習、宣傳、培訓和工會集體活動；堅持量入為出原則。預算編制既要體現(xiàn)厲行節(jié)約，又要貫徹落實中央“八項規(guī)定”精神要求，經(jīng)費使用要精打細算，節(jié)約開支，少花錢多辦事，提高經(jīng)費使用效能。
（十二）按照每年核定的工會年度經(jīng)費收入和扣繳會員會費收入，結(jié)合當年工作計劃和活動內(nèi)容，科學合理地編制經(jīng)費項目支出預算，并有效地執(zhí)行。
（十三）堅持民主管理原則。要依靠教職工和工會會員管好、用好經(jīng)費，定期公布賬目，實行民主管理，自覺接受教職工和工會會員監(jiān)督、接受經(jīng)費審查委員會和上級工會對工會財務的審計監(jiān)督。
四、收支管理
（十四）收入是工會開展各項業(yè)務活動、教職工維權(quán)、教職工集體福利的經(jīng)費保障。
（十五）工會收入主要包括：單位撥繳經(jīng)費收入、會費收入、上級補助收入、其他收入等。
（十六）工會依法取得的各項收入全部列入預算管理。
（十七）工會經(jīng)費支出是工會開展各項業(yè)務活動發(fā)生的經(jīng)費消耗。
（十八）工會經(jīng)費支出包括：職工活動支出、維權(quán)支出、會員集體福利支出、業(yè)務支出、其他支出。
（十九）工會經(jīng)費使用嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)政策法規(guī)、執(zhí)行上級工會財務管理制度和學校相關財務管理規(guī)定。
（二十）工會經(jīng)費使用由校工會主席實行“一支筆”審批制度，基層分工會、協(xié)會定額活動經(jīng)費由分工會自行安排使用，經(jīng)費支出由分工會主席審核后，報校工會主席審批。工會經(jīng)費支出審批權(quán)限，遵照《皖南醫(yī)學院經(jīng)費支出管理暫行辦法》和《皖南醫(yī)學院工會經(jīng)費使用管理辦法》執(zhí)行。
（二十一）按照政策要求結(jié)合工會工作需要，制定工會經(jīng)費開支標準，并遵照執(zhí)行。
（二十二）對大宗活動獎品采購，需集體市場詢價調(diào)研或招標采購；大額經(jīng)費支出由工會委員會集體研究決定。
五、資產(chǎn)管理
（二十三）按照上級工會的有關規(guī)定，開立獨立核算的銀行基本賬戶，加強貨幣等流動資金的管理，嚴格執(zhí)行收支兩條線的管理規(guī)定，不得私設賬外賬和小金庫，對賬戶資金發(fā)生情況進行動態(tài)監(jiān)控定期核對，確保資金安全。
（二十四）工會固定資產(chǎn)管理遵照執(zhí)行學校國有資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范管理，維護國有資產(chǎn)安全完整，合理配置和有效利用，保障工會工作順利開展。
（二十五）工會財產(chǎn)包括購置、自制、調(diào)撥和接受捐贈的所有財產(chǎn)。凡單位價值1000元以上，使用過程中保持原有的實物形態(tài)。或單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用年限在一年以上的大宗同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
（二十六）固定資產(chǎn)購置要從實際需要出發(fā)，從嚴控制，合理配置。固定資產(chǎn)購置要有預算安排，按學校招標采購工作管理辦法，履行規(guī)定程序報學校國資處統(tǒng)一按照政府集中采購或限額標準以下由學校組織采購，工會不得自行采購。
（二十七）工會指定一名工作人員兼任部門資產(chǎn)管理員，負責對工會資產(chǎn)的'日常管理，與學校國資處國有資產(chǎn)的信息管理系統(tǒng)對接，及時辦理固定資產(chǎn)驗收、領用登記，定期進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題查明原因，及時向?qū)W校資產(chǎn)管理部門報送資產(chǎn)變動信息，加強資產(chǎn)保管維護、如實反映資產(chǎn)使用和分布情況。
（二十八）建立固定資產(chǎn)臺賬，按學校要求統(tǒng)一進行分類編號，并在固定資產(chǎn)表面黏貼標識。
（二十九）資產(chǎn)管理人員崗位變動時，要先辦移交后離崗。
六、其他事項
（三十）經(jīng)濟合同：財產(chǎn)物資的采購，或?qū)ν獍l(fā)生較大的經(jīng)濟業(yè)務行為，需與對方簽訂經(jīng)濟合同，嚴格履行條約，規(guī)避財務風險。
（三十一）經(jīng)濟合同條款和內(nèi)容要符合國家的法律法規(guī)，合同條款內(nèi)容要完整，雙方的權(quán)利、義務和責任要明確。堅持維護學校和工會的合法權(quán)益，確保學校的利益不受損害。
（三十二）合同簽訂后，要跟蹤合同的履行過程，確保各項條款逐項落實。出現(xiàn)特殊和不能履約情況及時向?qū)W校和上級主管部門反映，適時解決處理。
財務內(nèi)控制度 11
一、前言
隨著社會經(jīng)濟的進步，信息化技術水平也迅速提升，國家逐漸提高了對于財務電算化工作的重視，同傳統(tǒng)的紙質(zhì)化管理方式相比，在財務電算化的實踐過程中，信息資料更加方便修改，這對醫(yī)院的財務管理工作造成極大的干擾。因此，對醫(yī)院財務電算化與財務內(nèi)部控制制度的關系進行分析，對于改善醫(yī)院財務管理工作的工作質(zhì)量，具有關鍵的作用。
二、醫(yī)院財務電算化與財務內(nèi)控制度關系
在醫(yī)院的財務管理工作中，財務內(nèi)部控制制度的影響面較廣，比如財產(chǎn)管理的完整性、財務數(shù)據(jù)準確性以及醫(yī)院經(jīng)營有效性等，制定符合醫(yī)院實際發(fā)展的規(guī)章制度對于醫(yī)院財務電算化的發(fā)展具有重要的價值。而醫(yī)院財務電算化與財務內(nèi)部控制制度關系的分析，對于醫(yī)院的？鷴苑⒄咕哂泄丶？意義，在醫(yī)院財務管理的工作中，管理人員針對醫(yī)院財務電算化以及財務內(nèi)部控制制度方面存在的不足，積極制定相關解決措施，是醫(yī)院財務管理工作中必不可少的部分。
三、醫(yī)院財務電算化與財務內(nèi)控制度重點
（一）建立健全相關控制制度
隨著我國醫(yī)療服務水平的進步，以往的手工記賬模式已經(jīng)難以適應當前醫(yī)院財務管理工作的發(fā)展步伐，在信息技術的支持下，系統(tǒng)性的財務內(nèi)控制度對于醫(yī)院財務管理水平的進步起到了一定的促進作用。醫(yī)院財務電算化與財務內(nèi)控制度的研究主要是建立在當前財務管理的基礎上，通過其財務內(nèi)控的不斷完善，逐步達到醫(yī)院財務管理工作的發(fā)展目標。
（二）醫(yī)院財務系統(tǒng)及其IT系統(tǒng)的銜接
在醫(yī)院的財務管理工作中，提高對醫(yī)院財務系統(tǒng)與相關IT系統(tǒng)的銜接是不可忽視的一個環(huán)節(jié)，只有保障財務系統(tǒng)與IT系統(tǒng)的銜接才能提高醫(yī)院各項管理水平，保障財務工作的有效進行。在實際的工作過程中，如何利用有效的措施，逐步完善財務系統(tǒng)與相關信息化系統(tǒng)的關聯(lián)度，是當前醫(yī)院管理人員應當關注的重點。根據(jù)帳實相符的基本觀念，將財務系統(tǒng)中所包含的大量數(shù)據(jù)與相關系統(tǒng)數(shù)據(jù)的實際性交互，在財務系統(tǒng)確認收費后，將其相關數(shù)據(jù)信息上傳至醫(yī)院的IT系統(tǒng)，由此形成藥品信息。同時，醫(yī)院藥品工作人員根據(jù)系統(tǒng)提示進行藥品配置，并針對系統(tǒng)進行藥品的登記，財務系統(tǒng)與相關IT系統(tǒng)的銜接，在某種程度上可以逐步改善當前財務電算化與內(nèi)部控制管理方面的一些缺陷。
（三）提高工作人員綜合素質(zhì)
針對醫(yī)院而言，對其財務電算化與財務內(nèi)部控制關系的研究中，提高工作人員的基本素質(zhì)是提高醫(yī)院財務管理水平的重點之一。強化對于工作人員的教育與培訓，要求醫(yī)院定期組織其財務工作人員開展培訓學習活動，在不斷提高其職業(yè)技術的同時，將工作人員的職業(yè)道德、性格品質(zhì)等納入考慮范圍，使其形成良好的工作習慣，不斷提高其工作效率，實現(xiàn)醫(yī)院人力資源的良好配置。所以，在醫(yī)院財務管理的工作環(huán)節(jié)中，強化對財務工作人員的`培訓具有重要的意義。
四、結(jié)束語
總而言之，隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，醫(yī)院為了獲得更好的發(fā)展，應當在強化財務點算化管理的同時，逐步加強財務內(nèi)部管理控制的力度，建立健全相關管控制度。在醫(yī)院財務管理的過程中，工作人員在追求財務信息化與自動化發(fā)展的同時，應當重視財務內(nèi)部控制在其管理過程中的積極作用。在財務管理工作的監(jiān)督環(huán)節(jié)，充分認識到財務電算化與財務內(nèi)部控制制度的關系，并樹立正確的管理發(fā)展，以此為醫(yī)院的的健康發(fā)展奠定良好的基礎。
財務內(nèi)控制度 12
為切實加強學校工會財務管理，提高資金使用效益，保證資金安全，根據(jù)中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關部門頒發(fā)的有關條例的精神，特制定本制度。
（一）崗位設置及分工
根據(jù)錢、賬、物分管原則及內(nèi)部控制稽核的需要，紹興文理學院工會財務實行獨立核算，經(jīng)工會代表大會選舉產(chǎn)生的`經(jīng)費審查委員主任為王鶯同志，并聘任鄭金木同志為工會會計，王志潮同志為工會出納。
（二）崗位職責
工會出納崗位職責
1、遵紀守法，忠于職守，嚴格執(zhí)行國家法律、法規(guī)、銀行、現(xiàn)金的管理辦法。
2、認真審核原始憑證的真實性、合法性，對不真實、不合理的原始憑證不予受理，記載不準確、不完整的憑證予以退回，及時辦理銀行、現(xiàn)金收、付款業(yè)務。
3、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，不得以“白條”抵庫。
4、嚴格遵守銀行結(jié)算制度。不得將空白支票交給其他單位和個人簽發(fā)，因特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在用款申請書上寫明用途，由領導簽字同意，方可辦理。
5、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的現(xiàn)金、銀行收付款憑證，逐筆序時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并結(jié)出余額，月末銀行存款日記賬余額及時與銀行對賬單核對。對未達賬及時查詢，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
6、確保空白憑據(jù)、空白支票的安全。
工會會計崗位職責
1、按現(xiàn)行會計制度規(guī)定設置賬戶、賬薄。
2、負責對原始憑證和記賬憑證進行稽核，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規(guī)定進行處理；無權(quán)自行處理的，應當立即向經(jīng)費審查委員報告，請求查明原因，作出處理；對違反工會財務制度規(guī)定的收支，不予辦理。
3、按月向單位行政足額計撥工會經(jīng)費，并按規(guī)定分成比例按時、定額上繳上級工會。
4、負責賬賬、賬表、賬證核對，確保工會年度決算的真實、有用，每年及時編報工會財務會計報表。
5、及時做好會計憑證、賬冊、報表等財會資料的收集、匯編、協(xié)助檔案管理員做好工會會計檔案歸檔工作。
6、負責保管好工會財務印鑒。
經(jīng)費審查委員崗位職責
1、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)政策，認真執(zhí)行工會財務制度。
2、按照工會經(jīng)費使用管理制度，定期對工會經(jīng)費收、支情況進行審查監(jiān)督，對全年的工會經(jīng)費收支及使用情況進行審查并出具審查報告。
3、促進工會財務規(guī)范化、公開化。
4、堅持勤儉節(jié)約原則，管好、用好工會經(jīng)費，提高經(jīng)費使用效率。
（三）工會經(jīng)費使用管理制度
1、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍、標準，認真執(zhí)行工會財務制度，遵守財務紀律。
2、經(jīng)費獨立管理原則，工會經(jīng)費開支由工會主席“一支筆”審批。
3、堅持預算管理原則。一切費用均納入預算管理。
4、嚴格按照工會經(jīng)費開支范圍，使用工會經(jīng)費，不得用于非工會活動的開支；不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。
5、要確保工會經(jīng)費重點用于維護職工權(quán)益、為職工服務和工會活動方面的開支。
6、要定期公布賬目，接受會員監(jiān)督和經(jīng)審會審查。
財務內(nèi)控制度 13
學校財務內(nèi)控制度，是根據(jù)財政部及上級主管部門制訂《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的文件精神，結(jié)合學校的實際情況而制定的學校內(nèi)部財務工作的行為規(guī)范、行為準則，是學校財務工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動、健全網(wǎng)絡的依據(jù)。按照財政部、國家教委《中小學財務制度》及市委、市政府的有關要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，特制訂我校財務內(nèi)控制度。
一、預算管理：
1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。
3、學校的銀行存款賬戶的開設和變更均應報財政部門批準。任何部門均不得私設“小金庫”。
4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務公開欄內(nèi)公開。
二、收入管理：
1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務性收入及依法取得的其他各項收入。
2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應交款項，更不得隱匿不報。
3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。
4、學校的一切收入均要入賬，并及時存入學校開設的銀行賬戶。代辦費設立專門賬戶。伙食費、管理費等入食堂賬。
三、支出管理：
1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
2、學校須根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實物。
3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領導簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、資產(chǎn)管理：
㈠現(xiàn)金管理：
1、學校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時存入銀行。
2、出納備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應及時存入銀行。
3、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。
4、會計與出納應定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。
5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。
㈡銀行存款管理：
1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設銀行賬戶。
2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行賬戶。
3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領導分開保管。
4、及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。
5、按照財務要求做好銀行日記賬。
6、每周將資金運轉(zhuǎn)情況報校長室。
㈢財產(chǎn)物資管理：
1、財產(chǎn)物資按上級有關部門的.規(guī)定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務主任檢查一次。建立專項管理制度。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由財產(chǎn)保管員向總務主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。
3、學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。
4、學校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。
㈣票據(jù)領用制度：
1、各種票據(jù)由會計人員向有關部門領取。領取后，按票據(jù)種類分門登記造冊。
2、出納人員使用票據(jù)、向會計領用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。
3、開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務章。
五、經(jīng)費報銷制度：
㈠辦公費使用范圍及規(guī)定：
1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、公務接待費、教師差旅費、支付水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設備有關情況報總務處、校長室。
3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務主任審核、校長審批。
4、購置物品一律入庫后再平領用單領取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字，總務主任、校長審批后報銷。
5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。
㈡差旅費報銷規(guī)定：
1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。
2、差旅費報銷要做到周周清，有效期限原則上為一個月。
3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負責人審批，校長審批。
4、出市學習、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標準報銷。
㈢學生書籍費、預收款、報銷、退款規(guī)定：
1、向?qū)W生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目、標準收取。不得超收或欠收。
2、收取現(xiàn)金一律開具學校財務收據(jù)，及時存入賬戶。
3、每學期末將學生書簿費、預收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續(xù)：
⑴造好清退表冊；
⑵學生逐個簽字；
⑶總務主任復核，校長審批，交財務處入賬；
⑷領取現(xiàn)金退給學生。
㈣其他費用報銷規(guī)定：
進修培訓有關費用，按有關規(guī)定辦理報銷手續(xù)。
此費用報銷由校長審批。
六、申購驗收制度：
1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，5000元以上固定資產(chǎn)購買由校務委員會研究決定。
2、儀器、設備、圖書、資料等由教務處、政教處、校辦或總務處落實專人負責訂購，事先須請示校長。
3、所有物品（購買或調(diào)換）均需驗收后，入庫登記。
4、領用物品須辦理有關手續(xù)。
七、報廢報損制度：
1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。
2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可以報廢。
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。
4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷賬，同時調(diào)整教學儀器、設備賬冊。
5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
八、會計檔案管理：
1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。
4、財務人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。
5、除上級主管局查賬和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。
財務內(nèi)控制度 14
高等學校管理是一個系統(tǒng)管理，涉及到教學管理、科研管理和后勤管理等全方位的管理。而財務管理是這一管理體系中的重要環(huán)節(jié)之一。高等學校財務管理水平的高低將直接影響和制約著整個高校的管理和教育事業(yè)的發(fā)展。市場經(jīng)濟已經(jīng)把高校經(jīng)濟活動與社會緊密連接在一起。面對市場競爭和挑戰(zhàn)，高校要適應現(xiàn)代化發(fā)展的需要，要想在市場競爭中取勝，就必須提高教育質(zhì)量，加強校內(nèi)硬件建設，盡快改善辦學條件。而要做到這一切都離不開籌措足夠的教育經(jīng)費。財務管理滯后必然導致教育資源浪費。因此，高校管理必須確立以財務管理為重心，深入進行高等教育體制的改革。
一、高校財務管理中存在的問題
（一）內(nèi)控制度不健全
受原有計劃經(jīng)濟體制的影響，高校各級管理者未給予內(nèi)部會計控制足夠的關心和重視。計劃經(jīng)濟時期，我國實行政府辦教育模式，高校是國家全額撥款事業(yè)單位，主要執(zhí)行政府教育政策和履行教育職能，高校是國家所有的非營利事業(yè)單位，沒有自負盈虧的責任。因此，高校沒有追求利潤的動機，其會計核算相對較為簡單，高校管理者只關注教學和科研工作，而忽視了對辦學成本和辦學經(jīng)濟效益的關注，導致高校內(nèi)部普遍存在內(nèi)部控制觀念淡薄的現(xiàn)象，忽視了對高校內(nèi)部會計控制制度的建設，高校內(nèi)部會計制度的基礎十分薄弱，有章不循、有禁不止的現(xiàn)象非常普遍，使高校內(nèi)部控制流于形式。
（二）資產(chǎn)管理不嚴格
一是由于事業(yè)單位無成本考核，不講究資金的使用效益，因此不重視財產(chǎn)物資的核算和管理。教學實驗材料等低耗品采購分散，固定資產(chǎn)賬與各部門及管理部門無法進行賬賬、賬實核對，缺乏完整的管理制度及賬目登記，存在資產(chǎn)流失現(xiàn)象。
二是資金的使用缺乏計劃性。有些高校在使用經(jīng)費上往往事先無計劃，缺乏統(tǒng)籌安排，對全年業(yè)務開支項目不作計劃安排，存在著很大的盲目性，不能將有限的資金用在刀刃上；全年的支出預算的編制內(nèi)容不夠具體，在預算的實際執(zhí)行上缺乏可操作性，使得預算只是一種擺設；學校的整體預算與各系部門預算之間不夠統(tǒng)一，造成預算難以執(zhí)行。因此，在資金使用過程中無控制，不管學校發(fā)展是否需要，只要領導批字就全部報銷。領導者對全年資金預算以及收支情況不甚了解，沒有計劃性，導致資金使用超支。
（三）資金管理效益較低
首先，在資金使用上，缺乏成本管理意識，簡單按開支標準支出，不注重資金的使用效益。
其次，融資籌資意識較差。大部分高校，只注重向財政要經(jīng)費和向?qū)W生收費，經(jīng)費管理的短期考慮較多。而如何根據(jù)國家對教育發(fā)展的要求和學校發(fā)展規(guī)劃，嘗試多渠道籌資，實現(xiàn)學校跳躍式發(fā)展往往被管理者所忽視。如通過銀行貸款、進入資本市場發(fā)行債券及股票融資，利用加快應收款項和推遲應付款項管理進行短期融資等籌資方式很難被管理者接受。
第三，在貨幣資金管理方面，只注重對現(xiàn)金的.一般日常管理。對貨幣資金實際需求量的預測和控制、不同貨幣資金存放形態(tài)及轉(zhuǎn)換以降低貨幣資金成本等財務管理工作重視不夠。資金閑置或不足，資金的時間價值被忽視，貨幣資金的機會成本較高。
（四）對財務管理工作重視不夠，財務人員素質(zhì)較差，會計基礎工作不規(guī)范
一直以來，學校的財務工作比較簡單，只是單純的行政財務收支核算，對財務人員的要求也不高。但是，隨著教育體制改革的不斷深入，教學經(jīng)費也從單一的財政撥款發(fā)展到多渠道多形式籌集資金的格局，收支的形式也從初始簡單的行政財務收支到目前相對復雜的以部門、以院系為單位的經(jīng)費收支和經(jīng)營收支核算，經(jīng)濟核算變化很大。但高等院校在財務管理和核算方面沒有跟上，忽視高素質(zhì)財會人員的配備，財務管理仍然停留在簡單的收支核算上，財務部門在重大的經(jīng)營決策、投資決策、分配政策等方面也參與較少，未能在資金管理中發(fā)揮監(jiān)督作用，導致出現(xiàn)諸多漏洞與弊端。其次是財務人員素質(zhì)較低，會計基礎工作不規(guī)范，濫用會計科目，不按正確的會計科目歸集核算，造成會計資料不能如實反映會計信息。
二、加強財務管理，防范財務風險
（一）健全高校內(nèi)部管理體制，規(guī)范操作
應根據(jù)現(xiàn)有的法律法規(guī)制度制定適合高校自身發(fā)展的內(nèi)部管理制度。如財務收支管理辦法、票據(jù)管理辦法、貨幣資金支付限額制度、公開招投標管理辦法、重大資金項目決策集體審議聯(lián)簽制度等。銀行賬號、銀行支付結(jié)算辦法、印章保管、會計人員的崗位責權(quán)利等方面應加強控制力度，以形成完整的高校內(nèi)部控制體系，使之起到制止各種浪費型支出和預防各種經(jīng)濟犯罪行為發(fā)生的作用。
（二）加強科學預算，實現(xiàn)真正的預算管理
第一、科學編制預算方法。隨著高校經(jīng)濟體制改革的不斷發(fā)展，預算管理已成為高校財務管理的核心，加強預算管理，是為了最大限度地節(jié)約資金，科學地細化預算編制，提高預算管理水平和資金使用效益。因此，必須在高校內(nèi)部管理中普及預算管理的基本知識，重新定義高校預算的概念及內(nèi)涵，制定統(tǒng)一的預算編制原則和方法，把高校的全部收支作為預算統(tǒng)一管理的對象，打破原有的管理模式，選擇科學的預算編制方法，按照新的預算管理要求核定預算，努力做到自求平衡，不允許搞赤字預算，撥款不足必須通過自籌資金予以彌補，進一步形成除政府撥款外，依靠高校多渠道籌集辦學資金的新格局。
第二、加強預算執(zhí)行管理，嚴格控制經(jīng)費支出。一是嚴格審批權(quán)限。學校各單位的經(jīng)費審批，必須在年度財務預算或財務收支計劃數(shù)額以內(nèi)使用，特殊情況下的超計劃經(jīng)費應按照規(guī)定先申請調(diào)整預算，經(jīng)批準后按規(guī)定執(zhí)行。二是充分調(diào)動二級單位理財?shù)姆e極性，實行“經(jīng)費本”控制管理。實行計算機跟蹤監(jiān)控，采取“經(jīng)費本”控制是實現(xiàn)學校財務預算管理，調(diào)動二級單位自覺理財積極性的有效辦法。“經(jīng)費本”辦法即根據(jù)年初批準的各部門各項目的預算實行電算化管理，對各部門用款實施監(jiān)控，隨時向各院系處領導提供經(jīng)費使用結(jié)余情況，使他們做到心中有數(shù)，財務人員要做到無經(jīng)費本或經(jīng)費本上余額不足不予辦理，嚴格按照經(jīng)費本規(guī)定的項目、內(nèi)容、范圍審核報銷。
（三）加強財務隊伍的建設
配備具有相應會計專業(yè)技術職稱的財會人員，不斷提高財務管理人員的政治思想素質(zhì)、綜合業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德修養(yǎng)，充分發(fā)揮財務部門在管理與監(jiān)督中的作用。
總之我們要開拓思路，轉(zhuǎn)變觀念，加大改革的力度，盡快建立切實可行的各項財務管理制度，促使高校綜合管理水平再上一個新臺階，更好地服務于高教事業(yè)，促進高教事業(yè)的發(fā)展。
財務內(nèi)控制度 15
醫(yī)療保險基金是政府立法強制征收的專項基金，是廣大參保職工的“保命錢”，是醫(yī)療保險制度正常運行的物質(zhì)基礎。建立健全醫(yī)療保險基金的財務內(nèi)部控制制度，是規(guī)范醫(yī)療保險基金的收、支、管等運轉(zhuǎn)全過程的必要工具。是加強醫(yī)療保險基金管理、保障醫(yī)療保險基金安全完整、完善醫(yī)療保險制度的有力保證。對提高醫(yī)保基金管理水平和風險防范能力，維護改革、穩(wěn)定和發(fā)展大局具有重要的意義。
一、醫(yī)保基金財務內(nèi)部控制制度的概念
醫(yī)保基金財務內(nèi)部控制制度是指：醫(yī)保基金財務核算內(nèi)部各職能部門及其工作人員，在其內(nèi)部分工相互制約、相互聯(lián)系的基礎上，采取一系列具有控制職能的方法、程序和措施，并加以規(guī)范化、系統(tǒng)化而形成的一整套控制機制。它是醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)有效管理制度的重要組成部分。為適應醫(yī)療保險業(yè)務工作的需要，醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)必須采取各種措施來加強財務內(nèi)部各職能部門之間的相互控制，保證其業(yè)務活動的規(guī)范進行，進而促使各職能部門和人員盡職盡責，提高工作效率和工作質(zhì)量。內(nèi)部控制制度不只涉及財務部門，也不只是會計核算工作的需要，而是涉及到各個職能部門和各個方面的系統(tǒng)工程。只有各職能部門都按照財務內(nèi)控制度的要求開展工作，才能最終在財務上實現(xiàn)內(nèi)控制度所期望達到的管理目標和成效。
二、完善醫(yī)保基金財務內(nèi)部控制制度的現(xiàn)實意義
1、完善醫(yī)保基金財務內(nèi)部控制制度是確保社會醫(yī)療保險事業(yè)發(fā)展的基石。醫(yī)療保險始終是黨中央、國務院高度重視的一個問題，也是社會各界關注的焦點，關系到廣大參保人員的切身利益和生活。在全社會高度關注的焦點下，完善醫(yī)保基金財務內(nèi)部控制制度，建立高效安全的基金監(jiān)控體系是確保社會醫(yī)療保險事業(yè)發(fā)展的必要產(chǎn)物。只有建立一個向全社會、廣大參保職工公開、公平、公正的醫(yī)保基金財務內(nèi)部控制制度，全體參保人員才能看清楚醫(yī)療保險基金運行情況，才能理解醫(yī)療保險運行中的困難和問題，更能看清基金管理工作的艱辛。為醫(yī)保基金管理工作創(chuàng)建一個和諧、信任的`良好社會氛圍。
2、開展醫(yī)保基金財務內(nèi)部控制建設是提高經(jīng)辦管理規(guī)范化、制度化水平的重要途徑。根據(jù)《社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》規(guī)定，經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)控管理包括組織機構(gòu)控制、業(yè)務運行控制、基金財務控制、信息系統(tǒng)控制四大方面。加強基金財務內(nèi)控建設，有利于提高經(jīng)辦機構(gòu)落實各項社會保險法律法規(guī)的執(zhí)行力，確保國家各項方針政策得到及時、準確的貫徹落實；有利于更好地維護基金的安全完整，維護參保單位和個人的合法權(quán)益，實現(xiàn)社會保險制度的平穩(wěn)和可持續(xù)發(fā)展；有利于不斷改進和提升經(jīng)辦機構(gòu)的管理服務水平和工作效率，更好地滿足廣大群眾對社會保障管理和服務的需求。
3、完善醫(yī)保基金財務內(nèi)部控制制度是防范基金運行風險的有效途徑。當前醫(yī)療保險基金運行中各種類型的運行風險，例如騙保、套取醫(yī)保基金等等，已經(jīng)嚴重影響到醫(yī)療保險基金正常平穩(wěn)運行，建立和完善好基金財務內(nèi)控制度，在源頭上防控各種運行風險事件的發(fā)生，是當前防范基金運行風險最有效的方式。因此切實加強醫(yī)保基金財務內(nèi)部控制工作，是確保醫(yī)保基金安全的本質(zhì)要求。要把完善醫(yī)保基金財務內(nèi)控制度作為一項管長遠、管根本、保安全的基礎性工作來抓，確保醫(yī)保基金安全運行。
三、醫(yī)保基金財務內(nèi)部控制制度的內(nèi)容
1、依法依規(guī)進行醫(yī)保基金財務管理工作。醫(yī)保基金財務管理要嚴格按照國家法律、法規(guī)、政策和社會保險基金財務管理辦法進行。建立單獨核算的基金會計制度，明確基金會計操作規(guī)程，對基金運行的全過程實行詳實的財務記錄。
2、嚴密會計控制，依法建賬。按照不同險種分別建賬，分賬核算。各險種之間基金不得互相擠占、串戶。會計科目設置應準確、規(guī)范。賬務處理符合基金財務會計制度要求。記賬依據(jù)的原始憑證、記賬憑證應合法有效。賬薄摘要要內(nèi)容準確，能清晰的反映日常業(yè)務內(nèi)容。
3、明確基金財務崗位責任。基金財務應嚴格遵守財務崗位設置的要求，基金出納負責日常基金開支和銀行日記賬，會計負責會計憑證的制作和銀行賬目的核對，會計主管負責所有基金財務工作的復核。明確各崗位的職責后，基金財務工作要嚴把分級授權(quán)審批關。財務收支審批未經(jīng)授權(quán)不得越崗代辦。出納不得兼任會計稽核，會計不得管理銀行日記賬。
4、建立合理的財務監(jiān)督制度。基金財務應定期核對基金專戶使用情況，核對基金專戶銀行賬戶余額情況。對于基金日常開支，要建立嚴格的財務審核制度，特別是大額支出和網(wǎng)銀支出。建立銀行票據(jù)和銀行印鑒分離管理，在開戶銀行預留出納員、法定代表人、財務專用三枚印鑒。出納員印鑒由出納員保管，其他兩枚印鑒由主管會計保管。在支付款項時，須按開戶銀行要求同時加蓋三枚印鑒。出納會計根據(jù)經(jīng)批準的支付申請開具票據(jù)后，轉(zhuǎn)主辦會計處蓋章。按規(guī)定程序使用保險柜，保險柜鑰匙和密碼不經(jīng)許可不得告知他人或委托他人代為保管，做好防盜防范措施。銀行印鑒要采用分設保管，確保每筆基金開支都要經(jīng)過嚴格的審批、復核流程。
財務內(nèi)控制度 16
近年來，武警部隊后勤部門的經(jīng)濟違法違規(guī)案件時有發(fā)生。據(jù)統(tǒng)計，自1996年起，共發(fā)生經(jīng)濟犯罪案件130余起，涉及部隊30多個單位。內(nèi)部控制是為保護經(jīng)濟資源的安全完整，確保經(jīng)濟信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟行為，控制經(jīng)濟活動，單位各級管理部門利用單位內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的相互制約和相互聯(lián)系的關系，制定的一系列具有控制職能的方法、措施和程序。通過多年的正規(guī)化建設，內(nèi)部控制在武警部隊得到一定的重視，同時，財務內(nèi)部控制作為內(nèi)控的一個分支，是內(nèi)部控制管理活動在部隊財務領域的延伸。
因此，它是部隊后勤保障的一項重要內(nèi)容。而在日常經(jīng)濟管理活動中，不相容職務的分離，授權(quán)和執(zhí)行的職務分離等內(nèi)部控制制度的基本規(guī)定得到不同程度地落實。但毋庸諱言，在財務內(nèi)部控制制度的具體落實過程中還存在著一些問題，如武警部隊對財務內(nèi)部管理的問題認識不夠深刻，甚至沒有嚴格意義上的財務內(nèi)部控制機制，還存在如風險意識差、信息流通不暢等諸多問題。因此，對武警部隊現(xiàn)行財務內(nèi)部控制制度進行研究，有助于財務的各項保障。
一、武警部隊財務內(nèi)控概述
武警部隊財務內(nèi)部控制是內(nèi)部控制在部隊財務方面的一個分支，是內(nèi)部控制管理活動在財務領域的延伸，是部隊單位為了提高經(jīng)費管理和使用的效率，充分發(fā)揮軍費的保障效益，在部隊內(nèi)部所制定和實施的各種規(guī)章制度以及調(diào)節(jié)的組織、計劃、方法和程序的總稱。部隊財務內(nèi)部控制是對部隊一切與經(jīng)費有關的業(yè)務活動的.全面控制，它不僅要控制考核財務、資產(chǎn)等政策執(zhí)行情況，還要進行各工作分析和作業(yè)研究，并提出改進措施。因此，部隊財務內(nèi)部控制是財務管理的重要組成部分，是實施財務管理的一項基本職能，對于保證部隊財務活動正常運轉(zhuǎn)，合理有效地使用經(jīng)費、發(fā)揮其最大效益，具有重要的作用。財務內(nèi)控系統(tǒng)由控制環(huán)境、風險評估過程、控制活動、信息系統(tǒng)與溝通、對控制的監(jiān)督等五個基本要素構(gòu)成。
財務部作為后勤的一個核心管理部門，財務內(nèi)部控制是整個后勤資產(chǎn)管理中十分重要的一個環(huán)節(jié)。同時，它應因時期、因地域、因行業(yè)的不同而變化，一成不變的模式一般難以取得理想效果，因此需隨著控制環(huán)境的變化而不斷完善并持續(xù)創(chuàng)新。
二、武警部隊財務內(nèi)控存在的問題
（一）內(nèi)部控制制度不落實
從目前情況看，大部分單位雖然制定了內(nèi)部控制制度，但實際操作過程中對財務內(nèi)部控制制度不重視，僅僅是紙上談兵，貫徹執(zhí)行力度不夠，沒有按照“管錢不管帳”、“管帳不管錢”的原則分工。有些部隊的個別部門和相關人員把權(quán)限凌駕于制度之上，在具體經(jīng)濟業(yè)務中濫用權(quán)利；更多的是在業(yè)務處理過程中，有章不循，遇到問題時過于強調(diào)靈活性，將制定的財務內(nèi)部控制制度流于形式，失去了它應有的剛性和嚴肅性，增加了內(nèi)控風險。
（二）編制與分工之間的矛盾
根據(jù)相互制約和程式定位原則，為了避免工作中的舞弊行為，有些職務是不宜由一個人同時兼任的，所以在組織分工、分擔責任的同時需要進行職務分離。但目前，我武警部隊在編制體制調(diào)整改革后，財務部門編制十分緊張，財務人員通常是身兼數(shù)職。例如：團一級財務部門應有會計、出納、審計三職，而實際只有會計和出納兩個職務編制，因此不可避免的會有人身兼多職。從而產(chǎn)生漏洞的可能性，在編制有限的單位由財務人員兼任審計人員失去了審計的嚴肅性，增加了內(nèi)部控制風險。
（三）財務隊伍對于內(nèi)控認識不夠
關于財務內(nèi)部控制的知識學習，只是流于形式，大多數(shù)財務人員仍然沒有對其有深刻的認識。各級領導對內(nèi)部控制的關注和重視程度不強，在建立健全并有效實施內(nèi)部控制中所負的責任意識淺薄。同時，也沒有開展相應的培訓，學習專業(yè)知識。一方面，外部環(huán)境對財務人員影響的研究分析，不及時掌握財務人員的思想動態(tài)和任務，會造成財務人員政治素養(yǎng)及道德修養(yǎng)缺失；另一方面，新形勢下面的新任務對財務人員提出了新要求，財務人員應保持與時俱進，不斷學習掌握新技術、應用新技術以增強其管理能力。
（四）部隊審計部門對財務內(nèi)控監(jiān)管不夠
現(xiàn)今，大部分部隊的審計部門都沒有切實執(zhí)行它的監(jiān)管任務。內(nèi)部審計既是部隊財務內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，也是強化部隊內(nèi)部監(jiān)督的制度安排。部隊財務內(nèi)部審計必須包括以下幾個方面：對財務資料進行定期審計，審核會計賬務處理是否正確，是否遵守了《會計法》及《武裝警察法》等有關法律、法規(guī)的規(guī)定；切實起到監(jiān)管力度，不要互相包庇；監(jiān)督數(shù)據(jù)保存方式的安全性、合法性，防止發(fā)生非法修改歷史數(shù)據(jù)的現(xiàn)象；對系統(tǒng)運行各環(huán)節(jié)進行審查，防止存在漏洞。對此，應該加大審計力度。
財務內(nèi)控制度 17
一、財務內(nèi)控制度的內(nèi)容
（1）會計控制
會計控制是企業(yè)內(nèi)部控制方式的一種，即企業(yè)的會計人員通過會計反映來參與控制本企業(yè)的經(jīng)濟活動。具體表現(xiàn)形式如下：基本財務會計制度：主要規(guī)范企業(yè)各項財務活動、會計活動的一般方法、流程；財務管理制度：包括對企業(yè)財務活動的管理細則、管理方法的詳細解釋；財務審核制度：主要對財務活動或者管理過程中的各項財務支出、收入憑證的審核，并形成一段時間的審核報表，如季度審核、年中審核、年度審核報表；資金管理制度：關于資金籌集的控制制度，資金運營的控制制度，投資活動的控制制度；實物控制制度：制定嚴格的資本出入庫書面資料，健全財產(chǎn)清查制度，完善企業(yè)檔案保存機制；財務人員管理制度：主要是參與財務活動的各個部門、人員的行為管理辦法，包括對財務管理人員的權(quán)責分配、對崗位人員的輪換管理、財會人員的崗位職責管理制度等；財務考核制度：人員的績效管理制度、責任追究與處罰制度、領導干部離任經(jīng)濟責任考核辦法。
（2）管理控制
管理控制是企業(yè)組織財務管理活動中所形成的各種制度和程序的總稱，它確定了財務管理中的權(quán)限安排、信息傳遞路線等，從而在很大程度上影響企業(yè)財務管理效率。管理控制的內(nèi)容由四個部分組成，包括人力資源成本控制、財務價值控制、作業(yè)成本控制和管理信息控制。
二、企業(yè)財務內(nèi)控制度的建立
1、企業(yè)財務內(nèi)控環(huán)境的建設
企業(yè)管理者的指導思想和態(tài)度是財務內(nèi)控建立的關鍵。一些企業(yè)管理層只重視市場，認為在市場競爭中，只要經(jīng)營銷售得好，經(jīng)營效益自然會得到提高，而忽視內(nèi)部控制，進而忽視企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境建設。因此企業(yè)財務內(nèi)控環(huán)境的建設，需要加強管理人員對內(nèi)控制度的重視，要求管理人員能夠掌握內(nèi)控的流程及內(nèi)控的意義，通過部門之間的交流學習，切實有效地建立好財務內(nèi)控環(huán)境。
2、復合型人才的培養(yǎng)
在信息化環(huán)境下，內(nèi)部控制的實施不僅需要財會人員扎實的專業(yè)知識，還要對信息系統(tǒng)的整體架構(gòu)深入了解。在社會發(fā)展程度極高、信息化建設飛速發(fā)展的大環(huán)境下，企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)更加艱巨，內(nèi)部控制管理的重要性也更加突顯，會計作為管理的核心部分，實現(xiàn)其信息化建設是企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。
3、建立會計工作的崗位責任制
對會計人員進行科學合理的分工，使之相互監(jiān)督和制約，規(guī)定合理的憑證傳遞程序，合理設置賬戶，按照《會計法》和國家統(tǒng)一的會計準則制度的要求編制、報送、保管財務會計報告。建立實行崗位輪換，可以有效地防錯防弊。建立有效的內(nèi)部制度使會計人員相互制約與監(jiān)督，防止業(yè)務處理過程中發(fā)生失誤和差錯及營私舞弊等行為的發(fā)生。
4、建立預算控制
預算是企業(yè)未來一定時期內(nèi)經(jīng)營、資本、財務等各方面的收入、支出、現(xiàn)金流的總體計劃，是計劃工作的成果，是決策的具體化，又是控制生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)。企業(yè)可以通過預算的編制和檢查預算的執(zhí)行情況，分析內(nèi)部各單位未完成預算的原因，并對未完成的不良后果采取改進措施。
5、建立監(jiān)督考核制度
企業(yè)對財務內(nèi)部控制建設實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部財務控制的有效性，可以發(fā)現(xiàn)財務內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進。財務內(nèi)控應明確規(guī)定監(jiān)控工作的形式和具體分工、職責和權(quán)限、程序和工作方法等。
三、企業(yè)財務內(nèi)部控制的實施
“實踐是檢驗真理的唯一標準”，只有在實施過程中，制度才能發(fā)揮它應有的作用，才能檢驗它的設計是否合理、有效。內(nèi)部控制要想達到預期的效果并非一日之功，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營業(yè)務、公司規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)是處于變化之中的，因此無論是公司層面的，還是業(yè)務層面的內(nèi)部控制也應隨之改變。
1、明確公司的財務內(nèi)部控制目標內(nèi)部控制目標就是：
（1）確保公司經(jīng)營的有效和效率性；
（2）確保財務管理和財務報告的準確性、及時性和完整性；
（3）確保對現(xiàn)行法律法規(guī)的完全遵從。
2、明確財務內(nèi)控的涵蓋內(nèi)容和授權(quán)范圍
（1）有權(quán)簽字人和授權(quán)金額；
（2）客戶信用控制；
（3）發(fā)票作廢控制；
（4）供應商管理控制；
（5）采購流程控制；
（6）報銷流程；
（7）資產(chǎn)管理辦法；
（8）現(xiàn)金管理和預支管理辦法；
（9）銀行資金管理辦法；
（10）關聯(lián)方收入記賬管理辦法。
3、加強工作人員的專業(yè)素養(yǎng)
知識經(jīng)濟時代，企業(yè)的核心競爭力體現(xiàn)在員工的.綜合素質(zhì)上。企業(yè)要定期的安排相關財務人員對于財務知識的培訓，并從職業(yè)道德、職業(yè)素養(yǎng)、專業(yè)能力、業(yè)務水平等多方面進行培訓，使得財務人員具備良好的專業(yè)素質(zhì)。
4、加強員工激勵機制
企業(yè)應該建立科學的激勵機制、晉升機制來提升工作人員的工作積極性，并通過企業(yè)文化的深入建設來凝聚員工的團結(jié)合作精神，強化團隊精神建設，提升企業(yè)財務內(nèi)控的整體水平。
5、加強風險評估
各類業(yè)務面臨的風險是不同的，一整套風險投資評估方法和手段是識別風險及客觀評價最有利的工具。各項業(yè)務的風險評估不僅要體現(xiàn)總體分析，還要定量分析，減少主觀判斷，多以數(shù)據(jù)進行說話。
6、注重控制活動
控制形式主要表現(xiàn)在控制手段的多樣化，注重事前、事中、事后控制相結(jié)合。在對外投資業(yè)務上，建立對外投資決策、收益分配等方法內(nèi)部控制。具體業(yè)務層面，系統(tǒng)的歸納和有針對性的設計控制措施，加強企業(yè)對市場因素變化的能動性。
7、信息溝通
對風險信息的形成、識別、加工和報告，建立一套有效的機制，能夠及時、準確的提供信息，能讓使用部門間信息溝順暢，風險管理的各個環(huán)節(jié)及時發(fā)揮作用。財務與業(yè)務的內(nèi)部控制信息溝通的及時，決定著資金流和業(yè)務流，有利于提高工作效率。
四、結(jié)束語
綜上所述，財務內(nèi)控體系核心在于滿足企業(yè)經(jīng)營管理需要，現(xiàn)代企業(yè)必須要從自身的實際所需，逐步構(gòu)建并完善適應自身的全面性財務內(nèi)控體系，加強對內(nèi)控執(zhí)行監(jiān)管，不斷提升員工專業(yè)素質(zhì)，促進企業(yè)財務內(nèi)部控制管理科學化、全面化。
財務內(nèi)控制度 18
（一）強化我院各科室、部門及個人的內(nèi)控意識
為了解決我院各科室、部門對財務內(nèi)部控制的不理解和不重視的現(xiàn)象，首先要強化我院各科室、部門及個人的“內(nèi)控”意識，通過舉辦“內(nèi)控”知識競賽、“內(nèi)控”培訓等活潑有效的活動形式對我院科室和部門人員進行“內(nèi)控”知識培訓。在培訓過程中，不僅要使廣大員工熟練掌握我院財務內(nèi)部控制制度，還要從思想上提高他們對財務內(nèi)部控制的重視力度。為了形成全院重視內(nèi)部財務控制的風氣，可以讓醫(yī)院的領導層首先開始“內(nèi)控”規(guī)章制度的學習，通過榜樣效應達到“上行下效”的目的，從而促進醫(yī)院整體“內(nèi)控”認識的提高。
（二）完善我院財務內(nèi)部控制制度，確保“內(nèi)控”工作能夠落到實處
我院的現(xiàn)行的“內(nèi)控”制度已經(jīng)不能滿足新時期我院對開展經(jīng)濟活動的監(jiān)督和指導要求，因此需要我們財務管理部門加大對我院“內(nèi)控”制度的完善力度。為了使我院財務內(nèi)部控制制度指導我院的平穩(wěn)運營和健康發(fā)展，就要要求財務部相關人員在掌握《醫(yī)療機構(gòu)財務會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》以及新《醫(yī)院會計制度》的前提下，通過對我院“內(nèi)控”工作的詳細調(diào)研，本著嚴肅認真的原則結(jié)合國內(nèi)外醫(yī)院先進的“內(nèi)控”制度制定一套符合法律法規(guī)的，符合我院發(fā)展的.財務內(nèi)部控制制度。在進行“內(nèi)控”制度完善時，應合理設計崗位，明確劃分職責權(quán)限，確保不同機構(gòu)之間權(quán)責分明，相互制約，相互監(jiān)督；遵循成本效益原則，以最小的控制成本達到最佳的控制效果。這樣不但能使醫(yī)院高效運轉(zhuǎn)，且能堵塞管理上的漏洞，防止貪污、腐敗、浪費等現(xiàn)象發(fā)生。且隨著新業(yè)務的不斷發(fā)生，應制定相應的新制度，經(jīng)濟業(yè)務在運行過程中發(fā)現(xiàn)漏洞要及時修改、補充和完善，不適應的制度要廢止，使內(nèi)控制度覆蓋各個角落和環(huán)節(jié)，形成一個相對獨立和完整、科學的內(nèi)控系統(tǒng)。
（三）完善內(nèi)部審計機構(gòu)，發(fā)揮其對醫(yī)院財務內(nèi)部控制制度實施的監(jiān)督作用
在我院財務內(nèi)部控制制度實施過程中，財務管理部門由于和科室與其他部門屬于平級部門，也是醫(yī)院財務內(nèi)部控制制度不能得以監(jiān)督和實施的主要原因。為了強化內(nèi)控，我們必須加強審計部門的建設，這個審計機構(gòu)應該成為醫(yī)院內(nèi)部控制的主要力量。在我院快速發(fā)展的新形勢下，審計機構(gòu)對醫(yī)院財務內(nèi)部控制制度的實施具有重要的促進和監(jiān)管作用，審計部門不僅應該具有一定的獨立性還應該具有權(quán)威性。從而將內(nèi)部審計工作的重點，在時間上從事后審計轉(zhuǎn)向事中、事前審計；將從查處違規(guī)違紀審計轉(zhuǎn)向內(nèi)控制度審計和績效審計。對本單位的財務收支及其經(jīng)濟活動的合法性、合理性和有效性進行審核，對內(nèi)部控制制度的功能和效果進行評價測試，及時提出改進意見和建議，發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，使內(nèi)部控制和內(nèi)部監(jiān)督達到有章可循、有據(jù)可查的要求，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督在日常工作全過程的控制作用。
總之，建立完善的財務內(nèi)部控制制度并有效實施是醫(yī)院正常運轉(zhuǎn)十分必要和有效的保障。所以，我們要適應新的醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的要求，結(jié)合醫(yī)院特點，形成醫(yī)院各階層共同實施、共同負責、相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)結(jié)的完善的財務內(nèi)部控制制度，并有效實施，實現(xiàn)公立醫(yī)院“高效、優(yōu)質(zhì)、低耗”的發(fā)展目標。
財務內(nèi)控制度 19
一、充分發(fā)揮財務人員的監(jiān)督職能作用，對醫(yī)院資金運動的全過程進行認真的監(jiān)督和檢查，確保醫(yī)院預算的順利執(zhí)行，通過檢查、分析，不斷促進醫(yī)院的'各項建設，提高管理水平。
二、設立兼職物價管理人員一名，經(jīng)常檢查醫(yī)療收費標準、藥品價格的物價政策的執(zhí)行情況，做到應收盡收，不應收則絕不收。
三、加強對各項支出的監(jiān)督和管理，嚴格掌握各項費用的開支執(zhí)行標準，對違反開支標準的拒絕付款，對于多支、亂支或不講求經(jīng)濟效益和手續(xù)程序的開支，應堅決制止和糾正，并以書面形式報告院長或上級領導及時做出處理。
四、嚴格執(zhí)行國家控購商品的報批手續(xù)，杜絕盲目采購、貪多求新，搞“小而全”等情況，避免造成不必要的浪費或損失。
五、從嚴執(zhí)行收入管理，指定專人審核門診收入、住院收入，即以審查收費清單和收費三聯(lián)單為主，所有收入必須進入本單位帳戶內(nèi)，絕不允許設置“帳外帳”和“小金庫”。
六、堅持一支筆審批報銷制度，全院的支出由院長一人簽字審批，加強對各種資金及財產(chǎn)物資的管理，避免形成漏洞和矛盾。
七、轉(zhuǎn)帳支票及現(xiàn)金支票等、印章由會計人員保管，他人不得兼管。
八、會計人員和會計業(yè)務的管理要接受主管部門的領導和監(jiān)督，同時要接受財政、稅務、物價、審計等有關部門的指導和監(jiān)督，完善財務監(jiān)督和內(nèi)部控制機制。
財務內(nèi)控制度 20
1、工會會計負責對工會預算的執(zhí)行和對工會經(jīng)費收支活動進行反映、核算和監(jiān)督。會計核算應當以工會活動中發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務為對象，記錄、反映工會的各項經(jīng)濟活動。
2、工會經(jīng)費的管理和核算要嚴格按工會財務管理和會計核算規(guī)定允許支出的范圍規(guī)范使用。工會財務預算內(nèi)的支出必須由工會常務副主席一支筆審批和審核。
3、工會會計、出納要分設;錢帳、物要分管;支票保管與印章保管要分離。
4、會計主管負責對原始憑證的單據(jù)名稱、填制日期、報銷內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額、公章和填制人簽單等進行審核。
5、出納員根據(jù)審核無誤的收款或付款憑證收款或付款，對收、付款憑證及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”日戳，并簽字以示收付。要保證現(xiàn)金、支票和會計記錄的收付、記帳及時正確和安全。
6、支票要嚴格管理。一般不得簽發(fā)空白支票，特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的`轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報廢日期，對于填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”章。
7、出納員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金、銀行存款收、付款憑證登記銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳，登記完畢，核對其發(fā)生額與收、付款憑證的合計金額，銀行日記帳要每季與開戶行對帳。
8、會計記帳采用借貸記帳法，以人民幣為記帳位幣，每月一結(jié)帳，并填報資產(chǎn)負債表。
9、記帳人員要按照中華全國總工會事業(yè)單位會計科目設置會計總帳和明細帳，按審核無誤的會計憑證填制記帳憑證，做到及時、準確。重要會計事項應經(jīng)會計主管人員審核簽章后，方能登記帳簿。
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