財務(wù)內(nèi)控制度（通用20篇）
在快速變化和不斷變革的今天，很多地方都會使用到制度，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？下面是小編精心整理的財務(wù)內(nèi)控制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務(wù)內(nèi)控制度 1
一、財務(wù)會計內(nèi)控制度審計存在的主要問題
（一）不能與時代發(fā)展相適應(yīng)
伴隨知識經(jīng)濟時代的到來，在企業(yè)整個資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，以理論為基礎(chǔ)的無形資產(chǎn)占據(jù)重要地位，然而，現(xiàn)階段，在企業(yè)財務(wù)管理過程中，并不重視無形資產(chǎn)的管理，使企業(yè)在評估無形資產(chǎn)的過程中，忽視了自身的真實價值。無形資產(chǎn)即企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)不能夠充分利用內(nèi)部控制制度，做好財務(wù)管理環(huán)節(jié)。
（二）管理制度缺失
在企業(yè)發(fā)展的過程中，財務(wù)管理環(huán)節(jié)發(fā)揮重要作用，一個良好的財務(wù)管理制度，是企業(yè)得以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。但是，現(xiàn)階段，在企業(yè)財務(wù)管理過程中，雖然已經(jīng)取得一些成效，但是仍舊存在較多缺陷。主要是企業(yè)只注重經(jīng)濟收益，卻忽視財務(wù)會計內(nèi)控制度的審計，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理制度缺失，阻礙企業(yè)的發(fā)展進程。
（三）核算制度不健全
現(xiàn)階段，在我國實行的會計法中，從宏觀方面分析，是為了使企業(yè)財務(wù)會計與企業(yè)管理能夠相互制約，因此，在企業(yè)發(fā)展過程中，必須按照會計法的相關(guān)準(zhǔn)則。企業(yè)財務(wù)會計制度是指：通過采用與會計相關(guān)的理論基礎(chǔ)，并且依據(jù)企業(yè)自身發(fā)展的實際狀況，實行企業(yè)內(nèi)部管理的方法。但是，現(xiàn)階段，在企業(yè)財務(wù)會計內(nèi)部審計過程中，核算制度不健全，不能夠真實、客觀的反映企業(yè)實際經(jīng)營狀況，這不利于提高企業(yè)的經(jīng)濟收益。
二、完善財務(wù)會計內(nèi)控制度審計研究的對策
（一）全面貫徹和落實財務(wù)會計內(nèi)部控制審計制度
現(xiàn)階段，在企業(yè)制定內(nèi)部控制基本規(guī)范的過程中，是由多個部門共同合作、努力制定，并且已經(jīng)受到國資委員會的強力支持，因此，企業(yè)在發(fā)展的過程中，能夠得到這些重要部門的關(guān)注以及支持，是企業(yè)財務(wù)會計內(nèi)部控制審計的關(guān)鍵。因此，我們可以看出，要想不斷強化企業(yè)內(nèi)部控制審計，就應(yīng)得到政府的大力支持，這就要求政府應(yīng)當(dāng)做到以下幾個方面：首先，政府各個管理部門應(yīng)明確承擔(dān)的具體職責(zé)，做好自身管轄范圍內(nèi)的工作，不斷關(guān)注企業(yè)在發(fā)展過程中，財務(wù)會計內(nèi)部控制的建設(shè)以及審計環(huán)節(jié)，并且全面落實財務(wù)會計內(nèi)部控制審計制度的實施，加快企業(yè)的發(fā)展進程。其次，當(dāng)?shù)卣块T在評價企業(yè)信用等級過程中，應(yīng)使員工利益與內(nèi)控評價有機的結(jié)合在一起，充分發(fā)揮審計機構(gòu)的職能，從而建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。
（二）加大力度宣傳內(nèi)部控制審計制度
調(diào)查顯示，大部分企業(yè)在發(fā)展的過程中，認(rèn)為企業(yè)在實施內(nèi)部控制制度的過程中，需要花費很多的經(jīng)濟成本，并且不能夠獲得更多的經(jīng)濟收益。部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還認(rèn)為，內(nèi)部控制制度的實現(xiàn)，會威脅到自身的權(quán)威。因此，基于以上問題，我們可以看出，企業(yè)并不能夠積極主動的建立內(nèi)部控制審計管理機制。因此，這就要求政府應(yīng)發(fā)揮自身的宏觀調(diào)控職能，加大宣傳力度，宣傳方式應(yīng)由單一化轉(zhuǎn)變?yōu)槎鄻踊＠纾梢越M織專家講座、座談會議、交流會議，轉(zhuǎn)變企業(yè)管理人員的認(rèn)知結(jié)構(gòu)，使企業(yè)管理人員能夠認(rèn)識到企業(yè)實施內(nèi)部控制審計對企業(yè)發(fā)展的重要性。此外，通過開展宣傳活動，還應(yīng)使企業(yè)管理人員認(rèn)識到內(nèi)部控制制度的實施，會提高企業(yè)的管理水平，強化企業(yè)防范風(fēng)險的能力，維護市場經(jīng)濟發(fā)展秩序，能夠為企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟收益，加快企業(yè)的發(fā)展進程。
（三）改進和完善內(nèi)部控制審計指引
現(xiàn)階段，在企業(yè)發(fā)展的過程中，審計部門與咨詢業(yè)務(wù)應(yīng)獨立行使各自職權(quán)，依據(jù)會計法的相關(guān)規(guī)范，會計師事務(wù)所行使內(nèi)部控制審計，對于被審計單位，會計師事務(wù)所不能夠為其提供咨詢業(yè)務(wù)，應(yīng)確保會計師事務(wù)所的獨立性。但是，事實上，大部分事務(wù)所在發(fā)展的過程中，雖然已經(jīng)成立了單獨咨詢機構(gòu)，但是，卻由事務(wù)所投資并且控制，他們之間仍舊存在密切的聯(lián)系。并且被審計單位在咨詢審計師過程中，通常情況下，會采納審計師的意見，在此階段，審計師會建議被審計單位選擇自己成立的咨詢機構(gòu)，進而為咨詢機構(gòu)獲取更多的`經(jīng)濟收益。因此，相關(guān)管理部門應(yīng)重視管理此類現(xiàn)象，并且制定科學(xué)、合理的管理方案，對于違反相關(guān)規(guī)定的會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)加大懲處力度。
（四）提高注冊會計師的專業(yè)技能與專業(yè)素養(yǎng)
在會計師事務(wù)所發(fā)展的過程中，管理人員應(yīng)認(rèn)識到內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)會加快企業(yè)的發(fā)展進程。伴隨科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，審計人員應(yīng)不斷提高自身的專業(yè)技能與專業(yè)素養(yǎng)，才能夠適應(yīng)財務(wù)會計審計發(fā)展的需要。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)定期組織審計人員參加培訓(xùn)，提高其專業(yè)管理水平，以使審計人員能夠更好的服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部控制。綜上所述，通過分析新時期完善財務(wù)會計內(nèi)部控制審計制度的對策，我們能夠看出，在企業(yè)財務(wù)管理的過程中，內(nèi)部控制審計環(huán)節(jié)的重要性，但是由于受到多種因素限制，導(dǎo)致審計環(huán)節(jié)出現(xiàn)各種問題。因此，這就要求企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)部控制審計環(huán)節(jié)的重要性，建立完善的內(nèi)部控制審計制度，提高審計人員的專業(yè)技能與專業(yè)素養(yǎng)，進而為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的人力資源基礎(chǔ)。
財務(wù)內(nèi)控制度 2
事業(yè)單位積極開展財務(wù)管理內(nèi)部控制有利于單位資金的長遠(yuǎn)規(guī)劃與科學(xué)使用，這樣一方面能促進單位財務(wù)工作的良好開展，另一方面也是單位積極響應(yīng)大政方針的直接表現(xiàn)。但就目前來說，我國事業(yè)單位財務(wù)管理仍存在內(nèi)部控制體系不健全、內(nèi)控意識薄弱、監(jiān)管力度不到位等問題，嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制作用的全面發(fā)揮。
一、事業(yè)單位財務(wù)管理目標(biāo)
事業(yè)單位財務(wù)目標(biāo)由基礎(chǔ)目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)以及終極目標(biāo)組成。隨著市場經(jīng)濟體制的發(fā)展和完善，事業(yè)單位的財務(wù)管理目標(biāo)逐漸向績效最大化方向邁進，并徹底改變了以往的資金預(yù)算收入管理模式，積極轉(zhuǎn)向績效導(dǎo)向的良性發(fā)展模式。
二、事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控制度的現(xiàn)狀
1、財務(wù)管理體系不健全
部分事業(yè)單位尚未設(shè)置專門的財務(wù)職能部門，相關(guān)財務(wù)工作由其他人員兼職；部分單位雖設(shè)立了財務(wù)部門，但沒有完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度，缺乏健全的工作章程，導(dǎo)致財會業(yè)務(wù)交叉、人員職責(zé)不清；部分單位尚未成立內(nèi)審部門，導(dǎo)致內(nèi)部審計作用無從體現(xiàn)，嚴(yán)重影響財務(wù)工作的順利開展。
2、內(nèi)控意識薄弱
內(nèi)控意識是有效落實內(nèi)部控制制度的重要保證，而現(xiàn)階段我國事業(yè)單位的內(nèi)控意識比較薄弱，缺乏內(nèi)部控制理念，對內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義、重要性認(rèn)識不到位，缺乏全面的內(nèi)部控制知識，尤其是部分領(lǐng)導(dǎo)片面認(rèn)為財務(wù)監(jiān)管等同于內(nèi)部控制，這種內(nèi)控意識的欠缺嚴(yán)重影響了內(nèi)控制度的順利實施。另外，相關(guān)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)也有待提升，完善人才培養(yǎng)機制迫在眉睫。
3、監(jiān)管力度不足
目前，我國事業(yè)單位缺乏完善的財務(wù)監(jiān)管制度，單位對財務(wù)人員的要求偏低，財務(wù)人員工作隨意性較強。另外，相關(guān)制度要求“收支平衡”，在這種理念的影響下各事業(yè)單位會想方設(shè)法地在年終前將財政撥款用完，缺乏對財務(wù)花銷的有效監(jiān)管。
三、事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新
1、提升內(nèi)控意識
事業(yè)單位應(yīng)提高對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識，提升內(nèi)控意識，明確內(nèi)部控制的重要作用，從多方面入手促進內(nèi)部控制工作的合理展開。相關(guān)法律法規(guī)明確規(guī)定，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)是會計工作、財務(wù)工作的主要責(zé)任人，對單位會計工作的完整性、真實性以及內(nèi)控制度的有效性與合理性負(fù)重要責(zé)任。因此，在新形勢下應(yīng)不斷地提高事業(yè)單位對內(nèi)控目標(biāo)、參與主體等方面的.認(rèn)識，將內(nèi)控制度建設(shè)提高到全員參與的高度，尤其是加強事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識，積極開展內(nèi)部控制講座，加強單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控知識的學(xué)習(xí)力度，提高領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控方向的認(rèn)識，進而強化單位整體的內(nèi)控意識。與此同時，應(yīng)明確財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、單位領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人員等在內(nèi)控過程中的具體職責(zé)要求，建立完善的獎勵機制與制衡機制，充分調(diào)動全員參與內(nèi)控的主動性與積極性，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。
2、健全內(nèi)控制度
在新形勢下，國家需積極出臺科學(xué)合理、易于實行的內(nèi)部控制制度，使各項工作的開展有章可循。具體步驟：第一，建立科學(xué)、有效的內(nèi)部制約機制，明確事業(yè)單位不同崗位人員的具體職能，實現(xiàn)合理分工，同時明確財務(wù)內(nèi)控的具體內(nèi)容。建立內(nèi)部控制制度，能有效保證財務(wù)核算的完整性、合法性與真實性，從而在不同經(jīng)辦人之間形成有效的制約機制，進一步提高資金使用效率與資金的安全性；第二，建立健全內(nèi)部核查制度，全面審查事業(yè)單位資金、資源來源的真實性、合法性與完整性，審核不同部門的資金效益動態(tài)，審核財務(wù)制度是否存在漏洞，審核經(jīng)濟事項的具體執(zhí)行狀況，監(jiān)測資金流向及經(jīng)濟活動的效益，確保資金數(shù)額的真實性以及資金來源的合規(guī)性；第三，建立與國家內(nèi)控制度、單位實際相吻合的財務(wù)管理制度，并以此為基礎(chǔ)完善和強化資金管理，及時、準(zhǔn)確地掌握單位的資金流向。
3、加大監(jiān)管力度
鑒于我國事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)管不力的現(xiàn)狀，在新形勢下事業(yè)單位應(yīng)積極做出調(diào)整，設(shè)立財務(wù)內(nèi)控監(jiān)管部門，委派專門的工作人員進行監(jiān)管，全面、系統(tǒng)地了解單位的內(nèi)控情況，準(zhǔn)確把握內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)；加強財務(wù)監(jiān)管，在充分發(fā)揮內(nèi)控作用的同時，全面提高工作效率；對單位內(nèi)部控制與財政業(yè)務(wù)進行獨立評價，全面掌握制度狀態(tài)與當(dāng)前的業(yè)務(wù)情況，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制管理中存在的問題與缺陷，并提供有針對性的解決對策，促使事業(yè)單位效益的最優(yōu)化。另外，為了全面提高內(nèi)部審計效果，還應(yīng)從制度層面賦予內(nèi)部審計部門一定的權(quán)威性與獨立性。
4、完善人才培養(yǎng)
事業(yè)單位財務(wù)控制，一方面需要完善的監(jiān)督監(jiān)理體制，另一方面需要人才的強力支撐。高素質(zhì)的人才是單位進行內(nèi)部控制管理的主體，也是保證各項財務(wù)工作有序開展的基礎(chǔ)。特別是隨著我國社會經(jīng)濟中新鮮事物的增多，事業(yè)單位對人才的需求量進一步增加。新形勢下，必須完善事業(yè)單位的人才培養(yǎng)策略，加強對財務(wù)人員的全面管理，積極組織財務(wù)人員定期進行學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，普及最新的專業(yè)知識與財務(wù)技能，全面優(yōu)化財務(wù)人員的知識結(jié)構(gòu)與技能結(jié)構(gòu)。與此同時，要加強財務(wù)人員的思想道德建設(shè)，全面提高財務(wù)人員的政治素質(zhì)與業(yè)務(wù)素質(zhì)。此外，還應(yīng)制定科學(xué)、合理的獎罰與考核制度，加強對財務(wù)人員日常工作業(yè)績、思想道德水平、培訓(xùn)學(xué)習(xí)效果等方面的考核，避免財務(wù)人員做x賬、濫用公款等現(xiàn)象。通過合理的獎罰制度，全面提高財務(wù)人員的工作積極性與熱情，提高財務(wù)工作效率。
四、結(jié)語
綜上所述，本文以事業(yè)單位財務(wù)管理目標(biāo)、內(nèi)部控制現(xiàn)狀為切入點，從提升內(nèi)控意識、健全內(nèi)控制度、加大監(jiān)管力度、完善人才培養(yǎng)等方面詳細(xì)論述了事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新策略，旨在為一線工作提供理論指導(dǎo)。
財務(wù)內(nèi)控制度 3
按照財政部、國家教委《中小學(xué)財務(wù)制度》的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費實施財政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，特制定學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)控制度如下：
一、預(yù)算管理
1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。
3、學(xué)校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
二、收入管理
1、學(xué)校財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)掌握上級財政撥款數(shù)據(jù)，做好登記。
2、學(xué)校出售報廢固定資產(chǎn)所得的收入必須上繳國庫。
3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。
三、支出管理
1、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。
2、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
3、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入帳。
4、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、財產(chǎn)物資管理
1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品帳目，建立專項管理制度。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。
4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。
五、經(jīng)費報銷制度
（一）辦公費使用范圍及規(guī)定
1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。
2、實施大宗辦公用品的定點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況匯報副校長。
3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)副校長審核、校長審批。
4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，副校長批準(zhǔn)后報銷。
5、凡上級調(diào)撥物資，要進倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。
（二）差旅費報銷規(guī)定
1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。
2、每次到本鎮(zhèn)或市出差費：單邊報銷伙食費40元，車費10元，雙邊報伙食費40元，車費20元；在學(xué)片內(nèi)辦事，不作為出差。
3、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為兩個月。
4、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，報賬員復(fù)核，副校長審批。
5、到市學(xué)習(xí)培訓(xùn)、考察等按文件標(biāo)準(zhǔn)報銷。
六、申購驗收制度
1、學(xué)校的一切辦公用品由校領(lǐng)導(dǎo)商定統(tǒng)籌購買，杜絕零星購買。
2、辦公用品由校長安排人員負(fù)責(zé)購買，零星購買須填寫請購單，校長審批。
3、購買辦公配置設(shè)備或維修辦公配置設(shè)備，必須通過學(xué)校召開會議公布，做好會議紀(jì)要。
3、所有物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗收后，入庫登記。
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。
七、報廢報損制度
1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。
2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的.一半，可予報廢。
3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內(nèi)經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，一萬元以上經(jīng)學(xué)校上級部門批準(zhǔn)，方可報廢報損。
4、經(jīng)批準(zhǔn)報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時到財務(wù)部門銷帳，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊。
5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，教導(dǎo)處處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
八、會計檔案管理
1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，報賬員負(fù)責(zé)對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由報賬員裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由報賬員編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。
4、財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進行說明。
5、除上級主管局查帳和物價部門年審?fù)猓瑫嫏n案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。
九、財務(wù)人員職責(zé)
1、認(rèn)真執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)制度和各項方針政策，模范遵守和執(zhí)行財政制度，切實做好算賬，記賬報賬工作。
2、定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報財經(jīng)收支情況，并向師生員工公布有關(guān)收支賬目，主動接受群眾的監(jiān)督。
財務(wù)內(nèi)控制度 4
一、前言
對于企業(yè)預(yù)算部門而言，在財務(wù)管理過程中，積極建立內(nèi)控制度，不但是對預(yù)算部門財務(wù)管理過程的監(jiān)督，同時也是完善企業(yè)預(yù)算部門財務(wù)管理行為的重要措施。基于這一認(rèn)識，企業(yè)預(yù)算部門必須對財務(wù)管理中的內(nèi)控制度引起足夠重視，并根據(jù)企業(yè)預(yù)算部門的管理特點和現(xiàn)實需要，制定具體的內(nèi)控制度，保證內(nèi)控制度得到全面有效實行。結(jié)合企業(yè)預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控實際，內(nèi)控制度的建立應(yīng)積極實行目標(biāo)—目標(biāo)成本預(yù)算管理模式，同時還要加強內(nèi)部控制自我評價和內(nèi)部審計，最后應(yīng)加強部門預(yù)算控制，保證預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的科學(xué)性和合理性。
二、完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度，應(yīng)實行目標(biāo)—目標(biāo)成本預(yù)算管理模式
對規(guī)模較小或成立初期的公司，可以實行“目標(biāo)利潤—目標(biāo)成本”預(yù)算管理模式。在這一管理模式中，公司應(yīng)本著統(tǒng)一起跑線的原則，按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產(chǎn)回報率和收入、費用等指標(biāo)，確定各經(jīng)營部門及二級單位的目標(biāo)利潤。在具體執(zhí)行中，可以從以下幾個方面入手：
1、明確管理模式的作用及其指導(dǎo)性
在完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度中，明確目標(biāo)—目標(biāo)成本預(yù)算管理模式的作用，對提高預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行效果，和滿足預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度構(gòu)建需要具有重要作用。為此，應(yīng)將目標(biāo)—目標(biāo)成本預(yù)算管理模式作為指導(dǎo)。
2、認(rèn)真核定財務(wù)管理中的各項經(jīng)濟指標(biāo)
在完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度中，核定財務(wù)管理中的各項經(jīng)濟指標(biāo)，對內(nèi)控制度的建立和實行具有重要的推動作用。基于這一認(rèn)識，只有按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產(chǎn)回報率和收入、費用等指標(biāo)，才能保證預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度得到有效實行。
3、加強對預(yù)算部門財務(wù)管理的監(jiān)督
對預(yù)算部門財務(wù)管理的'監(jiān)督，是內(nèi)控制度的建立的主要目的，同時也是內(nèi)控制度的主要內(nèi)容。基于對預(yù)算部門財務(wù)管理的了解，以及內(nèi)控制度的優(yōu)勢，加強對預(yù)算部門財務(wù)管理的監(jiān)督，是滿足內(nèi)控制度構(gòu)建和執(zhí)行需要的重要措施。
三、完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度，應(yīng)加強內(nèi)部控制自我評價和內(nèi)部審計
內(nèi)控規(guī)范體系要求企業(yè)對內(nèi)部控制進行自我評價，并經(jīng)內(nèi)部審計機構(gòu)審計，明確企業(yè)董事會和管理層的責(zé)任，保證內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制體系的過程中，財政和審計部門應(yīng)當(dāng)發(fā)揮十分重要的作用，建立規(guī)范的內(nèi)審制度，定期對債權(quán)債務(wù)清理核實。為此，應(yīng)做好以下幾個方面工作：
1、預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善，應(yīng)加強內(nèi)部控制自我評價
在預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善過程中，加強內(nèi)部控制的自我評價，既關(guān)系到內(nèi)控制度的實行，同時也對內(nèi)控制度提出了新的要求。因此，預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度應(yīng)對內(nèi)部控制的自我評價引起足夠的重視。
2、預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善，應(yīng)加強內(nèi)部審計
加強內(nèi)部審計，既有利于預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的建立，同時也能夠?qū)︻A(yù)算部門財務(wù)管理工作的實效性進行評價。因此，加強內(nèi)部審計是完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的重要手段，對預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度而言具有重要作用。
3、預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善，應(yīng)對自我評價和內(nèi)部審計的結(jié)果進行評估
鑒于自我評價和內(nèi)部審計的必要性及重要作用，預(yù)算部門在財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善中，應(yīng)對自我評價和內(nèi)部審計的結(jié)果進行評估，保證預(yù)算部門的財務(wù)管理內(nèi)控制度能夠真正成熟完善起來，進而滿足預(yù)算部門財務(wù)管理的現(xiàn)實需要。
四、完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度，應(yīng)加強部門預(yù)算控制
考慮到完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的現(xiàn)實難度，在預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善過程中，應(yīng)從部門預(yù)算入手，加強部門預(yù)算的控制，保證部門的預(yù)算能夠在合理的范圍內(nèi)，具體應(yīng)做好以下幾個方面工作：
1、做好部門預(yù)算控制在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要在實施綜合財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，努力做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。在部門預(yù)算控制中，零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算關(guān)系到部門預(yù)算的整體控制效果，只有做好這兩項預(yù)算，才能保證部門預(yù)算在合理的控制范圍內(nèi)，滿足部門預(yù)算控制需要。
2、應(yīng)在支付環(huán)節(jié)強化預(yù)算執(zhí)行，防止隨意調(diào)整追加預(yù)算以及超預(yù)算、擴大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生在完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度過程中，要想加強部門預(yù)算控制，就要使預(yù)算規(guī)范化，并且保證預(yù)算在可控的范圍之內(nèi)，保證部門預(yù)算控制取得實效。
3、建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機制，賦予主管部門一定的權(quán)利在部門預(yù)算控制中，根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機制，賦予主管部門一定的權(quán)利，是提高部門預(yù)算控制的重要手段。
五、結(jié)論
通過本文的分析可知，在完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度過程中，要想提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力和執(zhí)行效果，內(nèi)控制度的建立就要積極實行目標(biāo)—目標(biāo)成本預(yù)算管理模式，同時還要加強內(nèi)部控制自我評價和內(nèi)部審計，最后應(yīng)加強部門預(yù)算控制，保證預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的科學(xué)性和合理性。
財務(wù)內(nèi)控制度 5
通過對公司財務(wù)管理及內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)，我深刻認(rèn)識財務(wù)管理及內(nèi)控制度對一個企業(yè)有多么重要。試就兩方面對本書的學(xué)習(xí)做一個小概括。
一、會計機構(gòu)、人員相關(guān)方面
1、各單位必須根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機構(gòu)，抑或在相關(guān)的機構(gòu)中配備專職會計人員。
2、各單位必須根據(jù)國家的'有關(guān)法律法規(guī)及《財務(wù)管理及內(nèi)控制度》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，制定適合本單位的財務(wù)管理內(nèi)控制度或補充規(guī)定，并報上級單位備案。
3、未取得相應(yīng)資格的人員不得從事會計工作。
二、貨幣資金方面
1、各單位必須配備專業(yè)出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責(zé)。
2、各單位的貨幣資金應(yīng)當(dāng)由本單位財務(wù)部門集中統(tǒng)一管理。
3、銀行賬戶管理必須遵循統(tǒng)一管理、分級審批、規(guī)范使用的基本原則。
4、在現(xiàn)金和銀行存款管理方面，各單位應(yīng)盡可能采用網(wǎng)銀結(jié)算方式進行有關(guān)支付，減少現(xiàn)金支付范圍，減低現(xiàn)金支付風(fēng)險，提高工作效率。
5、各單位應(yīng)當(dāng)加強對銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。
由于時間尚短，我對本書的學(xué)習(xí)并沒有完成，但通過對前兩章得學(xué)習(xí)，我得出了以下結(jié)論：
強化管理者的內(nèi)控意識及高層的控制職能。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全，對企業(yè)經(jīng)營效率的影響應(yīng)有明確的認(rèn)識，應(yīng)走出誤區(qū)，更新觀念，強化管理。要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境；建立一個有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的后續(xù)教育，對關(guān)鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務(wù)嚴(yán)格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為，以保護單位資產(chǎn)的安全、完整。
財務(wù)內(nèi)控制度 6
一、財務(wù)內(nèi)控管理制度有哪些內(nèi)容
１、內(nèi)部會計控制體系；
２、會計人員崗位責(zé)任制度；
３、賬務(wù)處理程序制度；
４、內(nèi)部牽制制度；
５、稽核制度；
６、原始記錄管理制度；
７、定額管理制度；
８、計量驗收制度；
９、財產(chǎn)保護制度；
10、預(yù)算控制制度；
11、財務(wù)收支審批制度；
12、成本核算制度；
13、財務(wù)會計分析制度。
二、財務(wù)內(nèi)控管理制度的原則
１、合法性原則，就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，在國家的規(guī)章制度范圍內(nèi)，制定本企業(yè)切實可行的財務(wù)內(nèi)控制度。
２、整體性原則，就是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財務(wù)會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標(biāo)，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。
３、針對性原則，是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務(wù)會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實有效的內(nèi)控制度，將各個環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務(wù)會計水平。
４、一貫性原則，就是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性。
５、適應(yīng)性原則，指企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財務(wù)會計專業(yè)的發(fā)展及社會發(fā)展?fàn)顩r及時補充企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度。
６、經(jīng)濟性原則，是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財務(wù)控制度的操作性要強，要切實可行。
７、發(fā)展性原則，制定企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。
三、財務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行措施
１、企業(yè)必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用
內(nèi)部控制制度設(shè)計得再完善，若沒有稱職的人員來執(zhí)行，也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度。要杜絕帳戶設(shè)置不合理、記錄不真實的情況，充分發(fā)揮會計控制制度的職能作用，則必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓(xùn)，提高財會人員的`素質(zhì)，定期進行考評，獎優(yōu)罰劣。
２、企業(yè)必須發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的作用
內(nèi)部審計機構(gòu)是強化內(nèi)部控制制度的一項基本措施，內(nèi)部審計工作的職責(zé)不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密。
３、應(yīng)發(fā)揮國家審計機關(guān)、部門審計機構(gòu)的權(quán)威性和監(jiān)督作用
定期或不定期的對企業(yè)內(nèi)部控制制度進行評價，以杜絕企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人濫用職權(quán)所造成的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)的情況。
財務(wù)內(nèi)控制度 7
一、預(yù)算管理內(nèi)部控制制度：
1、各中小學(xué)應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理；
2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報；
3、學(xué)校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報，然后在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
二、財務(wù)收支管理內(nèi)部控制制度。
1、學(xué)校收入管理控制
（1）收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。
（2）各中小學(xué)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。
（3）各中小學(xué)的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。
（4）各中小學(xué)的一切收入均要入帳，并及時解入學(xué)校開設(shè)的銀行帳戶。
（5）各中小學(xué)的公用經(jīng)費、貧困寄宿生“一補”生活費由總務(wù)處管理，上級各種獎勵經(jīng)費由教務(wù)處管理，各學(xué)校應(yīng)成立工會小組賬務(wù)審核組。
2、支出管理控制：
（1）支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失；
（2）各中小學(xué)必須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。
（3）各中小學(xué)應(yīng)根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。各中小學(xué)應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。加強支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。加強支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。
（4）加強支付控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進行登記。加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑證及時準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。屬于重大經(jīng)濟事項，應(yīng)當(dāng)進行充分論證，并由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。學(xué)校應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會計核算和檔案保管工作等控制制度內(nèi)容。
（5）各中小學(xué)要合理設(shè)置會計崗位：君召初中和中心小學(xué)應(yīng)設(shè)財務(wù)副校長、總務(wù)主任、現(xiàn)金出納、保管；其他小學(xué)應(yīng)設(shè)總務(wù)主任、保管崗位。明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。
（6）支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、學(xué)校校長簽字方可入帳；
（7）注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
三、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度：
（一）現(xiàn)金管理控制：
1、根據(jù)市財政局經(jīng)費支付制度規(guī)，要嚴(yán)格控制現(xiàn)金流量，所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)盡可能采用財政直接支付和授權(quán)支付的方式，加大公務(wù)卡使用力度。特殊情況確需現(xiàn)金支付的'，應(yīng)嚴(yán)格審核支出票據(jù)。
2、各中小學(xué)報帳員、出納備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按核定的三至五天的日常開支額度，嚴(yán)禁公款私存；
3、各中小學(xué)報帳員、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳；
4、各中小學(xué)報帳員、出納人員與會計應(yīng)定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；
5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。
（二）財產(chǎn)物資管理控制：
1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)帳目，每月由總務(wù)主任、保管檢查一次，建立專項管理制度；
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，并及時檢查固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，新增固定資產(chǎn)應(yīng)及時建卡入賬并錄入財政局資產(chǎn)管理系統(tǒng)。要做到帳帳相符，帳物相符；
3、各中小學(xué)每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批；
4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。
四、經(jīng)費報銷制度：
（一）辦公費使用范圍及規(guī)定：
1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。
2、實施大宗辦公用品的應(yīng)辦理政府采購手續(xù)定點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定。
3、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，校長批準(zhǔn)后報銷；
5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。
（二）差旅費報銷規(guī)定：
1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符；
2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月；
3、經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，由校長審批；
4、到外地學(xué)習(xí)、考察等按標(biāo)準(zhǔn)報銷。
五、報廢報損制度：
1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢；
2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢；
3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，按規(guī)定經(jīng)上級部門批準(zhǔn)，方可報廢報損；
4、經(jīng)批準(zhǔn)報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時銷帳，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊；
5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
六、政府采購管理控制。
1、各學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃的管理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制。根據(jù)本學(xué)校實際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計劃。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機制。
2、學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明。
3、學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。指定牽頭部門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門參加，按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料的內(nèi)容。
七、會計檔案管理：
1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；
2、每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?/p>
3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔；
4、財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進行說明；
5、除上級主管部門查帳和物價部門年審?fù)猓瑫嫏n案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得一把手領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。
財務(wù)內(nèi)控制度 8
南昌鐵路局1996年建局之初，管理跨度加大，管理職能也發(fā)生了轉(zhuǎn)變，而財務(wù)會計內(nèi)部控制制度建設(shè)沒有跟上管理角色轉(zhuǎn)換的步伐。再加上鐵路改革力度越來越大，確立了鐵路局的市場主體地位，實行資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，各項內(nèi)部管理在適應(yīng)、理順過程中存在不到位現(xiàn)象。此后到2000年上半年，我局針對內(nèi)部管理中的突出問題，重點突破，有針對性地制定單項財務(wù)會計內(nèi)部控制制度。從2000年下半年開始，又對財務(wù)會計內(nèi)部控制制度進行了整合優(yōu)化，消除管理結(jié)合部，形成管理閉環(huán)，實現(xiàn)了財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的系統(tǒng)化。隨著內(nèi)控制度日益健全，我局財務(wù)會計管理水平有了新的提高，為完成資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制目標(biāo)創(chuàng)造了條件。我們的具體做法是：
一、加大集中、統(tǒng)一管理力度，保證貨幣資金安全可控，提高使用效益
在資金管理上，我局主要存在“散、亂、差”的問題。“散”是指大小經(jīng)濟實體均設(shè)立獨立的會計機構(gòu)，導(dǎo)致人浮于事，工作效率低下，資金分散。“亂”主要指單位銀行賬戶設(shè)立較亂，一些不符合開戶條件的單位和部門、車間、工區(qū)、車站等都設(shè)立了銀行賬戶，開戶銀行涉及工、建、農(nóng)、商、交、招等銀行，甚至農(nóng)村信用社，還有的單位開設(shè)多個銀行賬戶，給資金安全帶來了嚴(yán)重的隱患。“差”是指資金利用的效益差。由于會計機構(gòu)分散、銀行賬戶多而亂，導(dǎo)致我局一方面需要向銀行貸款才能實現(xiàn)資金正常周轉(zhuǎn)，另一方面又沉淀了大量資金無法利用。
為了徹底解決“散、亂、差”問題，我局采取了增加財務(wù)會計管理集中度的措施，把財務(wù)會計內(nèi)部控制關(guān)口前移。
一是實行會計機構(gòu)和會計人員集中管理。制定了《南昌鐵路局財務(wù)服務(wù)部管理辦法》和《南昌鐵路局多元經(jīng)營財務(wù)服務(wù)部管理辦法》，成立了路局機關(guān)多種經(jīng)營財務(wù)服務(wù)部，實行代理記賬。對附屬機構(gòu)和多種經(jīng)營直屬企業(yè)實行財務(wù)集中管理，會計集中核算，建立內(nèi)部牽制和稽核制度，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)實行全過程監(jiān)督和控制。站段也相應(yīng)集中了會計機構(gòu)和會計人員的管理。制定了各個崗位會計人員任職的硬性條件和任用程序，嚴(yán)把會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）用人關(guān)，各單位任用會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）必須經(jīng)過路局人事、財務(wù)部門共同考核、批準(zhǔn)。
二是實行資金集中管理。制定資金中心管理辦法，在資金周轉(zhuǎn)量大的地區(qū)設(shè)立了資金結(jié)算部，統(tǒng)一管理和結(jié)算資金。制定了《南昌鐵路局銀行賬戶內(nèi)部審批辦法》、《南昌鐵路局所屬內(nèi)部單位銀行賬號管理辦法》，并與江西省工行、建行聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于加強鐵路系統(tǒng)單位銀行賬戶管理若干規(guī)定的通知》，對鐵路局所屬單位銀行賬戶的開設(shè)、使用、注銷等做出具體規(guī)定，實行了開戶內(nèi)部審批制和銀行賬號定期年審制。加大銀行集中支付和直接支付的比例，減少現(xiàn)金支付和分散支付。嚴(yán)格限定了各種內(nèi)部銀行賬戶支付的范圍，規(guī)定支付給職工個人的收入應(yīng)通過銀行直接轉(zhuǎn)儲個人賬戶，除零星支出以外的款項，都由單位會計機構(gòu)直接支付。對現(xiàn)金的安全管理制定了一系列的辦法，對現(xiàn)金的提取、保管、使用做了詳細(xì)的規(guī)定。
二、加強固定資產(chǎn)投資的過程控制，保證資產(chǎn)的完整和相關(guān)信息的真實
過去，由于歸口管理部門權(quán)責(zé)不明，導(dǎo)致了管理分散，部門之間相互推諉扯皮。各管理層固定資產(chǎn)管理權(quán)限不清，又導(dǎo)致了資產(chǎn)處置不及時，運用效率低下。針對固定資產(chǎn)投資管理存在的責(zé)任權(quán)限不清、不實、不到位的情況，我們制定了《南昌鐵路局（鐵路運輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法）補充規(guī)定》，明確了路局各業(yè)務(wù)部門和局屬各單位在固定資產(chǎn)投資管理中的權(quán)責(zé)，規(guī)定了局固定資產(chǎn)的購建、動態(tài)管理及處置的程序和審批權(quán)限。并成立概預(yù)算審批中心，加強了概預(yù)算審批工作，降低固定資產(chǎn)購建成本。建立了固定資產(chǎn)管理責(zé)任追究制度，對計劃外購建固定資產(chǎn)、自行調(diào)整投資變更計劃內(nèi)容、冒名頂替將投資挪作他用的，或管理不善造成損失的，既處罰責(zé)任人，又追究單位領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任。針對在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)不及時的情況，制定了在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的處理辦法，對這項工作中涉及到的部門、單位的責(zé)任、程序、時間要求作出了明確規(guī)定。制定了固定資產(chǎn)清理財務(wù)管理辦法，對固定資產(chǎn)清理有關(guān)費用的列支標(biāo)準(zhǔn)、方法和處理進行了規(guī)范。
三、加強債權(quán)債務(wù)和對外投資管理，減少損失和控制風(fēng)險
由于走向市場之初不熟悉市場規(guī)則和缺乏有效的內(nèi)部控制，導(dǎo)致了大量不良債權(quán)和無效投資，一些亂擔(dān)保成了影響國有資產(chǎn)安全的“定時炸彈”。為了加強債權(quán)債務(wù)和對外投資管理，確保國有資產(chǎn)安全，我局制定了《南昌鐵路局債權(quán)債務(wù)管理辦法》，明確了在債權(quán)債務(wù)管理中經(jīng)辦人為主要責(zé)任人，批準(zhǔn)人和經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人為次要責(zé)任人，并明確了相關(guān)部門和人員債權(quán)債務(wù)管理的責(zé)任。建立了債權(quán)債務(wù)日常管理責(zé)任制、日常清理制度、定期分析制度、定期報告制度和責(zé)任追究制度。針對歷年的長期債權(quán)債務(wù)，建立清欠責(zé)任制，將責(zé)任落實到基層單位主要領(lǐng)導(dǎo)人身上，制定了債權(quán)債務(wù)清理、上報和清欠獎懲制度。對債權(quán)債務(wù)的直接責(zé)任人，一律實行下崗清欠。
此外，我們還制定了《南昌鐵路局對外投資、擔(dān)保、借貸管理辦法》及其補充規(guī)定，對投資、擔(dān)保、借貸的立項、認(rèn)證、審批、效益跟蹤、責(zé)任追究等方面作出了詳細(xì)規(guī)定，建立了科學(xué)、民主的決策機制。建立專家認(rèn)證制度，設(shè)立對外投資項目專家論證組，對投資
項目的經(jīng)濟和技術(shù)可行性、可靠性進行論證。建立逐級審批制度，根據(jù)項目金額，確定了單位、對外投資審批小組、路局黨政聯(lián)席會議三級審批制度。所有表決均采用記名方式書面投票，按照少數(shù)服從多數(shù)的原則，最終確定方案取舍。建立報告制度，規(guī)定實施單位對批準(zhǔn)實施的項目進展情況及異常事項要定期報告，國資監(jiān)管部門對項目實施跟蹤檢查。從1999年到2001年9月底，我局共審議投資、擔(dān)保及借貸項目30項，涉及金額10.3億元，其中批準(zhǔn)19項，合計金額9.1億元；否決11項，合計金額1.2億元。
四、優(yōu)化整合，建立比較完整的.控制系統(tǒng)
通過重點突破，我局建立了一系列財務(wù)會計內(nèi)部控制制度，為規(guī)范、有效管理奠定了基礎(chǔ)。但是，還存在財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的“真空”和各種規(guī)定之間缺乏銜接的情況。為了更好地發(fā)揮財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的整體效能，我們集中力量對已有的財務(wù)會計內(nèi)部控制制度進行了全面系統(tǒng)的整理、補充和優(yōu)化，制定了《南昌鐵路局財務(wù)會計內(nèi)部控制制度》。從會計核算對象的角度出發(fā)，完善會計事項操作規(guī)程；從會計行為主體的角度出發(fā)，規(guī)范會計工作行為，重點對會計機構(gòu)和會計人員、貨幣資金、固定資產(chǎn)、投資借貸、成本費用、會計檔案等12個方面進行了系統(tǒng)規(guī)范。從而形成了從收入到支出、從主業(yè)到多種經(jīng)營、從物流到資金流、從主管領(lǐng)導(dǎo)到基層會計、出納人員的權(quán)責(zé)分明的財務(wù)會計內(nèi)部控制制度。這樣，全局財務(wù)會計內(nèi)控制度，在制度化、規(guī)范化、系統(tǒng)化方面邁上了一個新臺階，為強化財務(wù)會計管理提供了有力的制度保證。
五、狠抓落實，確保“三個到位”
為保證財務(wù)會計內(nèi)部控制制度落實到位，達(dá)到預(yù)想效果，在制度的落實上，我局切實做到了三個到位。
一是相關(guān)部門和單位責(zé)任落實到位。落實財務(wù)會計內(nèi)部控制制度，僅靠財會部門是無法做到和做好的，需要各部門和單位的通力協(xié)作配合，部門和單位的責(zé)任都要落實到位。例如，京九線1996年交付使用后，由于建設(shè)單位、施工單位的原因，加上路局機關(guān)沒有明確的責(zé)任部門，資產(chǎn)一直未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，嚴(yán)重影響資產(chǎn)安全和會計信息的真實。為確保完成京九線固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入工作，按照《南昌鐵路局（鐵路運輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法）補充規(guī)定》，2000年我局計劃、財務(wù)、基建和相關(guān)的專業(yè)管理部門和單位，抽調(diào)專人，組成專門的工作小組，按照各自的分工，經(jīng)過近4個月深入、細(xì)致、艱苦的工作，完成轉(zhuǎn)產(chǎn)入固168億元，使京九線資產(chǎn)管理步入正軌，會計信息真實、完整。
二是督促檢查到位。為保證現(xiàn)金安全管理的有關(guān)規(guī)定落實到位，路局財務(wù)處和鐵路公安局每年要組織對現(xiàn)金安全的檢查，對存在的問題提出整改意見，并要求各單位將整改情況回復(fù)。為保證銀行賬戶管理的有關(guān)制度落實到位，路局開展了對銀行賬戶的全面清理檢查工作，組織專門人員到各地區(qū)，請當(dāng)?shù)劂y行配合列出所有鐵路開戶單位和賬戶，對不符合要求的賬戶強制撤銷，共強制撤銷銀行賬戶160多個，并全局通報批評。
三是責(zé)任追究動真格到位。對不認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)會計內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致?lián)p失的都嚴(yán)格按照有關(guān)制度追究有關(guān)人員的責(zé)任。從2000年以來，有5人因違反財經(jīng)紀(jì)律受到黨紀(jì)、政紀(jì)處分，3人因失職受到黨紀(jì)處分和行政撤職處分。
通過標(biāo)本兼治，我局的財務(wù)會計內(nèi)部控制制度已經(jīng)初步走上了規(guī)范化、制度化的軌道，實現(xiàn)了三個轉(zhuǎn)變。
一是實現(xiàn)了財務(wù)管理和會計核算的“人治”向“法治”的轉(zhuǎn)變，改變了傳統(tǒng)的經(jīng)驗型管理，在制度化管理上邁出了可喜的步伐。
二是實現(xiàn)了財務(wù)會計管理從分散型向集中型的轉(zhuǎn)變。從資金、銀行賬號到會計機構(gòu)和會計人員，集中管理的力度不斷加大，有效地增強了財務(wù)會計管理的可控性。財務(wù)會計管理失控的問題從源頭上得到了有效遏制，促進了財務(wù)管理的不斷規(guī)范。
三是實現(xiàn)了財務(wù)會計由單項內(nèi)控向系統(tǒng)化內(nèi)控的轉(zhuǎn)變。以往的財務(wù)會計內(nèi)部控制制度，都是針對單項問題而制定的，控制力度不夠，存在管理上的漏洞，制定《財務(wù)會計內(nèi)部控制制度》，充分考慮了系統(tǒng)銜接控制，消除了管理結(jié)合部的問題，財務(wù)會計管理水平有了新的提高。
財務(wù)內(nèi)控制度 9
根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合公司的具體情況特制定本財務(wù)管理內(nèi)控制度。
一、財務(wù)負(fù)責(zé)人的主要工作職責(zé)是：
1、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
2、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。
3、組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo)。
4、負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的'財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；
5、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
二、會計的主要工作職責(zé)是：
1、按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。
2、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。
3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
4、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
三、出納內(nèi)控制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
6、配合會計做好各種帳務(wù)處理。
7、完成總經(jīng)理或財務(wù)負(fù)責(zé)人交付的其他工作。
財務(wù)內(nèi)控制度 10
一、總則
（一）為進一步規(guī)范工會財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，強化工會經(jīng)濟活動運行內(nèi)部控制，發(fā)揮內(nèi)控制度在工會財務(wù)管理中的監(jiān)督作用，提高工會財務(wù)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、中華全國總工會《工會預(yù)算管理辦法》、《皖南醫(yī)學(xué)院內(nèi)部控制實施方案》等法律法規(guī)及學(xué)校財務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，結(jié)合工會實際，制定本辦法。
（二）工會財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家、上級工會和學(xué)校的有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，推進工會財務(wù)和經(jīng)濟活動運行管理規(guī)范化、制度化、程序化，管好用好工會經(jīng)費。
（三）工會財務(wù)管理的主要任務(wù)：根據(jù)工會每年活動開展情況，科學(xué)合理編制年度經(jīng)費預(yù)算，有效控制預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制工會財務(wù)決算，如實反映工會財務(wù)狀況。按照國家和學(xué)校的各項財經(jīng)法律法規(guī)，依法開展經(jīng)濟活動，加強經(jīng)濟核算，做好工會經(jīng)費使用績效分析，提高工會經(jīng)費使用效益。加強資產(chǎn)管理，真實完整反映資產(chǎn)分布和使用狀況，防止國有資產(chǎn)流失。厲行節(jié)約，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，防范財務(wù)風(fēng)險。
（四）工會財務(wù)管理的內(nèi)容主要：內(nèi)部控制管理體系的建立和完善，含預(yù)算管理，收支管理，資產(chǎn)管理，政采合同管理等。
二、內(nèi)控體系建設(shè)
（五）按照上級關(guān)于形成內(nèi)部控制體系和學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的實施方案的要求，逐步建立健全內(nèi)部控制制度，對工會經(jīng)濟活動的全過程進行有效的控制和監(jiān)督。
（六）成立以工會主席為領(lǐng)導(dǎo)小組組長的內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對本部門內(nèi)控制度建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。
（七）加強經(jīng)濟活動風(fēng)險的防范和管控，按照學(xué)校內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案要求，系統(tǒng)梳理經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，排查風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略及防范措施，對工會經(jīng)濟活動存在的風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。
（八）對不相容崗位進行有效的設(shè)計和分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。
（九）重大經(jīng)濟決策，重大活動資金使用，實行集體研究決定，并按審批權(quán)限報批。根據(jù)實際需要修訂完善工會內(nèi)部各項管理制度，使工會經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動規(guī)范有序。
三、預(yù)算管理
（十）強化工會經(jīng)費預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算行為，維護預(yù)算的嚴(yán)肅性和有效性。編制預(yù)算做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時、內(nèi)容完整、項目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。科學(xué)合理編制行政經(jīng)費和項目經(jīng)費預(yù)算，按規(guī)定程序報批，確保預(yù)算嚴(yán)格有效的執(zhí)行。預(yù)算編制要保證工會工作順利開展，促進工會的事業(yè)健康發(fā)展。
（十一）工會經(jīng)費預(yù)算管理的基本原則：工會經(jīng)費各項收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理，按照《工會預(yù)算管理辦法》執(zhí)行。堅持服務(wù)職工原則。經(jīng)費使用要突出重點，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，維護職工的合法權(quán)益、開展職工學(xué)習(xí)、宣傳、培訓(xùn)和工會集體活動；堅持量入為出原則。預(yù)算編制既要體現(xiàn)厲行節(jié)約，又要貫徹落實中央“八項規(guī)定”精神要求，經(jīng)費使用要精打細(xì)算，節(jié)約開支，少花錢多辦事，提高經(jīng)費使用效能。
（十二）按照每年核定的工會年度經(jīng)費收入和扣繳會員會費收入，結(jié)合當(dāng)年工作計劃和活動內(nèi)容，科學(xué)合理地編制經(jīng)費項目支出預(yù)算，并有效地執(zhí)行。
（十三）堅持民主管理原則。要依靠教職工和工會會員管好、用好經(jīng)費，定期公布賬目，實行民主管理，自覺接受教職工和工會會員監(jiān)督、接受經(jīng)費審查委員會和上級工會對工會財務(wù)的審計監(jiān)督。
四、收支管理
（十四）收入是工會開展各項業(yè)務(wù)活動、教職工維權(quán)、教職工集體福利的經(jīng)費保障。
（十五）工會收入主要包括：單位撥繳經(jīng)費收入、會費收入、上級補助收入、其他收入等。
（十六）工會依法取得的各項收入全部列入預(yù)算管理。
（十七）工會經(jīng)費支出是工會開展各項業(yè)務(wù)活動發(fā)生的經(jīng)費消耗。
（十八）工會經(jīng)費支出包括：職工活動支出、維權(quán)支出、會員集體福利支出、業(yè)務(wù)支出、其他支出。
（十九）工會經(jīng)費使用嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)政策法規(guī)、執(zhí)行上級工會財務(wù)管理制度和學(xué)校相關(guān)財務(wù)管理規(guī)定。
（二十）工會經(jīng)費使用由校工會主席實行“一支筆”審批制度，基層分工會、協(xié)會定額活動經(jīng)費由分工會自行安排使用，經(jīng)費支出由分工會主席審核后，報校工會主席審批。工會經(jīng)費支出審批權(quán)限，遵照《皖南醫(yī)學(xué)院經(jīng)費支出管理暫行辦法》和《皖南醫(yī)學(xué)院工會經(jīng)費使用管理辦法》執(zhí)行。
（二十一）按照政策要求結(jié)合工會工作需要，制定工會經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)，并遵照執(zhí)行。
（二十二）對大宗活動獎品采購，需集體市場詢價調(diào)研或招標(biāo)采購；大額經(jīng)費支出由工會委員會集體研究決定。
五、資產(chǎn)管理
（二十三）按照上級工會的有關(guān)規(guī)定，開立獨立核算的銀行基本賬戶，加強貨幣等流動資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的管理規(guī)定，不得私設(shè)賬外賬和小金庫，對賬戶資金發(fā)生情況進行動態(tài)監(jiān)控定期核對，確保資金安全。
（二十四）工會固定資產(chǎn)管理遵照執(zhí)行學(xué)校國有資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范管理，維護國有資產(chǎn)安全完整，合理配置和有效利用，保障工會工作順利開展。
（二十五）工會財產(chǎn)包括購置、自制、調(diào)撥和接受捐贈的所有財產(chǎn)。凡單位價值1000元以上，使用過程中保持原有的實物形態(tài)。或單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大宗同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
（二十六）固定資產(chǎn)購置要從實際需要出發(fā)，從嚴(yán)控制，合理配置。固定資產(chǎn)購置要有預(yù)算安排，按學(xué)校招標(biāo)采購工作管理辦法，履行規(guī)定程序報學(xué)校國資處統(tǒng)一按照政府集中采購或限額標(biāo)準(zhǔn)以下由學(xué)校組織采購，工會不得自行采購。
（二十七）工會指定一名工作人員兼任部門資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)對工會資產(chǎn)的'日常管理，與學(xué)校國資處國有資產(chǎn)的信息管理系統(tǒng)對接，及時辦理固定資產(chǎn)驗收、領(lǐng)用登記，定期進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題查明原因，及時向?qū)W校資產(chǎn)管理部門報送資產(chǎn)變動信息，加強資產(chǎn)保管維護、如實反映資產(chǎn)使用和分布情況。
（二十八）建立固定資產(chǎn)臺賬，按學(xué)校要求統(tǒng)一進行分類編號，并在固定資產(chǎn)表面黏貼標(biāo)識。
（二十九）資產(chǎn)管理人員崗位變動時，要先辦移交后離崗。
六、其他事項
（三十）經(jīng)濟合同：財產(chǎn)物資的采購，或?qū)ν獍l(fā)生較大的經(jīng)濟業(yè)務(wù)行為，需與對方簽訂經(jīng)濟合同，嚴(yán)格履行條約，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。
（三十一）經(jīng)濟合同條款和內(nèi)容要符合國家的法律法規(guī)，合同條款內(nèi)容要完整，雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任要明確。堅持維護學(xué)校和工會的合法權(quán)益，確保學(xué)校的利益不受損害。
（三十二）合同簽訂后，要跟蹤合同的履行過程，確保各項條款逐項落實。出現(xiàn)特殊和不能履約情況及時向?qū)W校和上級主管部門反映，適時解決處理。
財務(wù)內(nèi)控制度 11
一、前言
隨著社會經(jīng)濟的進步，信息化技術(shù)水平也迅速提升，國家逐漸提高了對于財務(wù)電算化工作的重視，同傳統(tǒng)的紙質(zhì)化管理方式相比，在財務(wù)電算化的實踐過程中，信息資料更加方便修改，這對醫(yī)院的財務(wù)管理工作造成極大的干擾。因此，對醫(yī)院財務(wù)電算化與財務(wù)內(nèi)部控制制度的關(guān)系進行分析，對于改善醫(yī)院財務(wù)管理工作的工作質(zhì)量，具有關(guān)鍵的作用。
二、醫(yī)院財務(wù)電算化與財務(wù)內(nèi)控制度關(guān)系
在醫(yī)院的財務(wù)管理工作中，財務(wù)內(nèi)部控制制度的影響面較廣，比如財產(chǎn)管理的完整性、財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性以及醫(yī)院經(jīng)營有效性等，制定符合醫(yī)院實際發(fā)展的規(guī)章制度對于醫(yī)院財務(wù)電算化的發(fā)展具有重要的價值。而醫(yī)院財務(wù)電算化與財務(wù)內(nèi)部控制制度關(guān)系的分析，對于醫(yī)院的？鷴苑⒄咕哂泄丶？意義，在醫(yī)院財務(wù)管理的工作中，管理人員針對醫(yī)院財務(wù)電算化以及財務(wù)內(nèi)部控制制度方面存在的不足，積極制定相關(guān)解決措施，是醫(yī)院財務(wù)管理工作中必不可少的部分。
三、醫(yī)院財務(wù)電算化與財務(wù)內(nèi)控制度重點
（一）建立健全相關(guān)控制制度
隨著我國醫(yī)療服務(wù)水平的進步，以往的手工記賬模式已經(jīng)難以適應(yīng)當(dāng)前醫(yī)院財務(wù)管理工作的發(fā)展步伐，在信息技術(shù)的支持下，系統(tǒng)性的財務(wù)內(nèi)控制度對于醫(yī)院財務(wù)管理水平的進步起到了一定的促進作用。醫(yī)院財務(wù)電算化與財務(wù)內(nèi)控制度的研究主要是建立在當(dāng)前財務(wù)管理的基礎(chǔ)上，通過其財務(wù)內(nèi)控的不斷完善，逐步達(dá)到醫(yī)院財務(wù)管理工作的發(fā)展目標(biāo)。
（二）醫(yī)院財務(wù)系統(tǒng)及其IT系統(tǒng)的銜接
在醫(yī)院的財務(wù)管理工作中，提高對醫(yī)院財務(wù)系統(tǒng)與相關(guān)IT系統(tǒng)的銜接是不可忽視的一個環(huán)節(jié)，只有保障財務(wù)系統(tǒng)與IT系統(tǒng)的銜接才能提高醫(yī)院各項管理水平，保障財務(wù)工作的有效進行。在實際的工作過程中，如何利用有效的措施，逐步完善財務(wù)系統(tǒng)與相關(guān)信息化系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)度，是當(dāng)前醫(yī)院管理人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點。根據(jù)帳實相符的基本觀念，將財務(wù)系統(tǒng)中所包含的大量數(shù)據(jù)與相關(guān)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的實際性交互，在財務(wù)系統(tǒng)確認(rèn)收費后，將其相關(guān)數(shù)據(jù)信息上傳至醫(yī)院的IT系統(tǒng)，由此形成藥品信息。同時，醫(yī)院藥品工作人員根據(jù)系統(tǒng)提示進行藥品配置，并針對系統(tǒng)進行藥品的登記，財務(wù)系統(tǒng)與相關(guān)IT系統(tǒng)的銜接，在某種程度上可以逐步改善當(dāng)前財務(wù)電算化與內(nèi)部控制管理方面的一些缺陷。
（三）提高工作人員綜合素質(zhì)
針對醫(yī)院而言，對其財務(wù)電算化與財務(wù)內(nèi)部控制關(guān)系的研究中，提高工作人員的基本素質(zhì)是提高醫(yī)院財務(wù)管理水平的重點之一。強化對于工作人員的教育與培訓(xùn)，要求醫(yī)院定期組織其財務(wù)工作人員開展培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動，在不斷提高其職業(yè)技術(shù)的同時，將工作人員的職業(yè)道德、性格品質(zhì)等納入考慮范圍，使其形成良好的工作習(xí)慣，不斷提高其工作效率，實現(xiàn)醫(yī)院人力資源的良好配置。所以，在醫(yī)院財務(wù)管理的工作環(huán)節(jié)中，強化對財務(wù)工作人員的`培訓(xùn)具有重要的意義。
四、結(jié)束語
總而言之，隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，醫(yī)院為了獲得更好的發(fā)展，應(yīng)當(dāng)在強化財務(wù)點算化管理的同時，逐步加強財務(wù)內(nèi)部管理控制的力度，建立健全相關(guān)管控制度。在醫(yī)院財務(wù)管理的過程中，工作人員在追求財務(wù)信息化與自動化發(fā)展的同時，應(yīng)當(dāng)重視財務(wù)內(nèi)部控制在其管理過程中的積極作用。在財務(wù)管理工作的監(jiān)督環(huán)節(jié)，充分認(rèn)識到財務(wù)電算化與財務(wù)內(nèi)部控制制度的關(guān)系，并樹立正確的管理發(fā)展，以此為醫(yī)院的的健康發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。
財務(wù)內(nèi)控制度 12
為切實加強學(xué)校工會財務(wù)管理，提高資金使用效益，保證資金安全，根據(jù)中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關(guān)部門頒發(fā)的有關(guān)條例的精神，特制定本制度。
（一）崗位設(shè)置及分工
根據(jù)錢、賬、物分管原則及內(nèi)部控制稽核的需要，紹興文理學(xué)院工會財務(wù)實行獨立核算，經(jīng)工會代表大會選舉產(chǎn)生的`經(jīng)費審查委員主任為王鶯同志，并聘任鄭金木同志為工會會計，王志潮同志為工會出納。
（二）崗位職責(zé)
工會出納崗位職責(zé)
1、遵紀(jì)守法，忠于職守，嚴(yán)格執(zhí)行國家法律、法規(guī)、銀行、現(xiàn)金的管理辦法。
2、認(rèn)真審核原始憑證的真實性、合法性，對不真實、不合理的原始憑證不予受理，記載不準(zhǔn)確、不完整的憑證予以退回，及時辦理銀行、現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù)。
3、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，不得以“白條”抵庫。
4、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度。不得將空白支票交給其他單位和個人簽發(fā)，因特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在用款申請書上寫明用途，由領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，方可辦理。
5、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的現(xiàn)金、銀行收付款憑證，逐筆序時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并結(jié)出余額，月末銀行存款日記賬余額及時與銀行對賬單核對。對未達(dá)賬及時查詢，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
6、確保空白憑據(jù)、空白支票的安全。
工會會計崗位職責(zé)
1、按現(xiàn)行會計制度規(guī)定設(shè)置賬戶、賬薄。
2、負(fù)責(zé)對原始憑證和記賬憑證進行稽核，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行處理；無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向經(jīng)費審查委員報告，請求查明原因，作出處理；對違反工會財務(wù)制度規(guī)定的收支，不予辦理。
3、按月向單位行政足額計撥工會經(jīng)費，并按規(guī)定分成比例按時、定額上繳上級工會。
4、負(fù)責(zé)賬賬、賬表、賬證核對，確保工會年度決算的真實、有用，每年及時編報工會財務(wù)會計報表。
5、及時做好會計憑證、賬冊、報表等財會資料的收集、匯編、協(xié)助檔案管理員做好工會會計檔案歸檔工作。
6、負(fù)責(zé)保管好工會財務(wù)印鑒。
經(jīng)費審查委員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)政策，認(rèn)真執(zhí)行工會財務(wù)制度。
2、按照工會經(jīng)費使用管理制度，定期對工會經(jīng)費收、支情況進行審查監(jiān)督，對全年的工會經(jīng)費收支及使用情況進行審查并出具審查報告。
3、促進工會財務(wù)規(guī)范化、公開化。
4、堅持勤儉節(jié)約原則，管好、用好工會經(jīng)費，提高經(jīng)費使用效率。
（三）工會經(jīng)費使用管理制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真執(zhí)行工會財務(wù)制度，遵守財務(wù)紀(jì)律。
2、經(jīng)費獨立管理原則，工會經(jīng)費開支由工會主席“一支筆”審批。
3、堅持預(yù)算管理原則。一切費用均納入預(yù)算管理。
4、嚴(yán)格按照工會經(jīng)費開支范圍，使用工會經(jīng)費，不得用于非工會活動的開支；不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔(dān)保和抵押。
5、要確保工會經(jīng)費重點用于維護職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會活動方面的開支。
6、要定期公布賬目，接受會員監(jiān)督和經(jīng)審會審查。
財務(wù)內(nèi)控制度 13
學(xué)校財務(wù)內(nèi)控制度，是根據(jù)財政部及上級主管部門制訂《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的文件精神，結(jié)合學(xué)校的實際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則，是學(xué)校財務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照財政部、國家教委《中小學(xué)財務(wù)制度》及市委、市政府的有關(guān)要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，特制訂我校財務(wù)內(nèi)控制度。
一、預(yù)算管理：
1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。
4、學(xué)校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
二、收入管理：
1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入及依法取得的其他各項收入。
2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。
3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。
4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶。代辦費設(shè)立專門賬戶。伙食費、管理費等入食堂賬。
三、支出管理：
1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實物。
3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、資產(chǎn)管理：
㈠現(xiàn)金管理：
1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時存入銀行。
2、出納備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時存入銀行。
3、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。
4、會計與出納應(yīng)定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。
5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。
㈡銀行存款管理：
1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。
2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行賬戶。
3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。
4、及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。
5、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。
6、每周將資金運轉(zhuǎn)情況報校長室。
㈢財產(chǎn)物資管理：
1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的.規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專項管理制度。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。
4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。
㈣票據(jù)領(lǐng)用制度：
1、各種票據(jù)由會計人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊。
2、出納人員使用票據(jù)、向會計領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。
3、開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務(wù)章。
五、經(jīng)費報銷制度：
㈠辦公費使用范圍及規(guī)定：
1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、公務(wù)接待費、教師差旅費、支付水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長室。
3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、校長審批。
4、購置物品一律入庫后再平領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字，總務(wù)主任、校長審批后報銷。
5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。
㈡差旅費報銷規(guī)定：
1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。
2、差旅費報銷要做到周周清，有效期限原則上為一個月。
3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負(fù)責(zé)人審批，校長審批。
4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標(biāo)準(zhǔn)報銷。
㈢學(xué)生書籍費、預(yù)收款、報銷、退款規(guī)定：
1、向?qū)W生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目、標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。
2、收取現(xiàn)金一律開具學(xué)校財務(wù)收據(jù)，及時存入賬戶。
3、每學(xué)期末將學(xué)生書簿費、預(yù)收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續(xù)：
⑴造好清退表冊；
⑵學(xué)生逐個簽字；
⑶總務(wù)主任復(fù)核，校長審批，交財務(wù)處入賬；
⑷領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。
㈣其他費用報銷規(guī)定：
進修培訓(xùn)有關(guān)費用，按有關(guān)規(guī)定辦理報銷手續(xù)。
此費用報銷由校長審批。
六、申購驗收制度：
1、辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，5000元以上固定資產(chǎn)購買由校務(wù)委員會研究決定。
2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務(wù)處、政教處、校辦或總務(wù)處落實專人負(fù)責(zé)訂購，事先須請示校長。
3、所有物品（購買或調(diào)換）均需驗收后，入庫登記。
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。
七、報廢報損制度：
1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。
2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半，可以報廢。
3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。
4、經(jīng)批準(zhǔn)報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時到財務(wù)部門銷賬，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊。
5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
八、會計檔案管理：
1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負(fù)責(zé)對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。
4、財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進行說明。
5、除上級主管局查賬和物價部門年審?fù)猓瑫嫏n案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。
財務(wù)內(nèi)控制度 14
高等學(xué)校管理是一個系統(tǒng)管理，涉及到教學(xué)管理、科研管理和后勤管理等全方位的管理。而財務(wù)管理是這一管理體系中的重要環(huán)節(jié)之一。高等學(xué)校財務(wù)管理水平的高低將直接影響和制約著整個高校的管理和教育事業(yè)的發(fā)展。市場經(jīng)濟已經(jīng)把高校經(jīng)濟活動與社會緊密連接在一起。面對市場競爭和挑戰(zhàn)，高校要適應(yīng)現(xiàn)代化發(fā)展的需要，要想在市場競爭中取勝，就必須提高教育質(zhì)量，加強校內(nèi)硬件建設(shè)，盡快改善辦學(xué)條件。而要做到這一切都離不開籌措足夠的教育經(jīng)費。財務(wù)管理滯后必然導(dǎo)致教育資源浪費。因此，高校管理必須確立以財務(wù)管理為重心，深入進行高等教育體制的改革。
一、高校財務(wù)管理中存在的問題
（一）內(nèi)控制度不健全
受原有計劃經(jīng)濟體制的影響，高校各級管理者未給予內(nèi)部會計控制足夠的關(guān)心和重視。計劃經(jīng)濟時期，我國實行政府辦教育模式，高校是國家全額撥款事業(yè)單位，主要執(zhí)行政府教育政策和履行教育職能，高校是國家所有的非營利事業(yè)單位，沒有自負(fù)盈虧的責(zé)任。因此，高校沒有追求利潤的動機，其會計核算相對較為簡單，高校管理者只關(guān)注教學(xué)和科研工作，而忽視了對辦學(xué)成本和辦學(xué)經(jīng)濟效益的關(guān)注，導(dǎo)致高校內(nèi)部普遍存在內(nèi)部控制觀念淡薄的現(xiàn)象，忽視了對高校內(nèi)部會計控制制度的建設(shè)，高校內(nèi)部會計制度的基礎(chǔ)十分薄弱，有章不循、有禁不止的現(xiàn)象非常普遍，使高校內(nèi)部控制流于形式。
（二）資產(chǎn)管理不嚴(yán)格
一是由于事業(yè)單位無成本考核，不講究資金的使用效益，因此不重視財產(chǎn)物資的核算和管理。教學(xué)實驗材料等低耗品采購分散，固定資產(chǎn)賬與各部門及管理部門無法進行賬賬、賬實核對，缺乏完整的管理制度及賬目登記，存在資產(chǎn)流失現(xiàn)象。
二是資金的使用缺乏計劃性。有些高校在使用經(jīng)費上往往事先無計劃，缺乏統(tǒng)籌安排，對全年業(yè)務(wù)開支項目不作計劃安排，存在著很大的盲目性，不能將有限的資金用在刀刃上；全年的支出預(yù)算的編制內(nèi)容不夠具體，在預(yù)算的實際執(zhí)行上缺乏可操作性，使得預(yù)算只是一種擺設(shè)；學(xué)校的整體預(yù)算與各系部門預(yù)算之間不夠統(tǒng)一，造成預(yù)算難以執(zhí)行。因此，在資金使用過程中無控制，不管學(xué)校發(fā)展是否需要，只要領(lǐng)導(dǎo)批字就全部報銷。領(lǐng)導(dǎo)者對全年資金預(yù)算以及收支情況不甚了解，沒有計劃性，導(dǎo)致資金使用超支。
（三）資金管理效益較低
首先，在資金使用上，缺乏成本管理意識，簡單按開支標(biāo)準(zhǔn)支出，不注重資金的使用效益。
其次，融資籌資意識較差。大部分高校，只注重向財政要經(jīng)費和向?qū)W生收費，經(jīng)費管理的短期考慮較多。而如何根據(jù)國家對教育發(fā)展的要求和學(xué)校發(fā)展規(guī)劃，嘗試多渠道籌資，實現(xiàn)學(xué)校跳躍式發(fā)展往往被管理者所忽視。如通過銀行貸款、進入資本市場發(fā)行債券及股票融資，利用加快應(yīng)收款項和推遲應(yīng)付款項管理進行短期融資等籌資方式很難被管理者接受。
第三，在貨幣資金管理方面，只注重對現(xiàn)金的.一般日常管理。對貨幣資金實際需求量的預(yù)測和控制、不同貨幣資金存放形態(tài)及轉(zhuǎn)換以降低貨幣資金成本等財務(wù)管理工作重視不夠。資金閑置或不足，資金的時間價值被忽視，貨幣資金的機會成本較高。
（四）對財務(wù)管理工作重視不夠，財務(wù)人員素質(zhì)較差，會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范
一直以來，學(xué)校的財務(wù)工作比較簡單，只是單純的行政財務(wù)收支核算，對財務(wù)人員的要求也不高。但是，隨著教育體制改革的不斷深入，教學(xué)經(jīng)費也從單一的財政撥款發(fā)展到多渠道多形式籌集資金的格局，收支的形式也從初始簡單的行政財務(wù)收支到目前相對復(fù)雜的以部門、以院系為單位的經(jīng)費收支和經(jīng)營收支核算，經(jīng)濟核算變化很大。但高等院校在財務(wù)管理和核算方面沒有跟上，忽視高素質(zhì)財會人員的配備，財務(wù)管理仍然停留在簡單的收支核算上，財務(wù)部門在重大的經(jīng)營決策、投資決策、分配政策等方面也參與較少，未能在資金管理中發(fā)揮監(jiān)督作用，導(dǎo)致出現(xiàn)諸多漏洞與弊端。其次是財務(wù)人員素質(zhì)較低，會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范，濫用會計科目，不按正確的會計科目歸集核算，造成會計資料不能如實反映會計信息。
二、加強財務(wù)管理，防范財務(wù)風(fēng)險
（一）健全高校內(nèi)部管理體制，規(guī)范操作
應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有的法律法規(guī)制度制定適合高校自身發(fā)展的內(nèi)部管理制度。如財務(wù)收支管理辦法、票據(jù)管理辦法、貨幣資金支付限額制度、公開招投標(biāo)管理辦法、重大資金項目決策集體審議聯(lián)簽制度等。銀行賬號、銀行支付結(jié)算辦法、印章保管、會計人員的崗位責(zé)權(quán)利等方面應(yīng)加強控制力度，以形成完整的高校內(nèi)部控制體系，使之起到制止各種浪費型支出和預(yù)防各種經(jīng)濟犯罪行為發(fā)生的作用。
（二）加強科學(xué)預(yù)算，實現(xiàn)真正的預(yù)算管理
第一、科學(xué)編制預(yù)算方法。隨著高校經(jīng)濟體制改革的不斷發(fā)展，預(yù)算管理已成為高校財務(wù)管理的核心，加強預(yù)算管理，是為了最大限度地節(jié)約資金，科學(xué)地細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算管理水平和資金使用效益。因此，必須在高校內(nèi)部管理中普及預(yù)算管理的基本知識，重新定義高校預(yù)算的概念及內(nèi)涵，制定統(tǒng)一的預(yù)算編制原則和方法，把高校的全部收支作為預(yù)算統(tǒng)一管理的對象，打破原有的管理模式，選擇科學(xué)的預(yù)算編制方法，按照新的預(yù)算管理要求核定預(yù)算，努力做到自求平衡，不允許搞赤字預(yù)算，撥款不足必須通過自籌資金予以彌補，進一步形成除政府撥款外，依靠高校多渠道籌集辦學(xué)資金的新格局。
第二、加強預(yù)算執(zhí)行管理，嚴(yán)格控制經(jīng)費支出。一是嚴(yán)格審批權(quán)限。學(xué)校各單位的經(jīng)費審批，必須在年度財務(wù)預(yù)算或財務(wù)收支計劃數(shù)額以內(nèi)使用，特殊情況下的超計劃經(jīng)費應(yīng)按照規(guī)定先申請調(diào)整預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后按規(guī)定執(zhí)行。二是充分調(diào)動二級單位理財?shù)姆e極性，實行“經(jīng)費本”控制管理。實行計算機跟蹤監(jiān)控，采取“經(jīng)費本”控制是實現(xiàn)學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理，調(diào)動二級單位自覺理財積極性的有效辦法。“經(jīng)費本”辦法即根據(jù)年初批準(zhǔn)的各部門各項目的預(yù)算實行電算化管理，對各部門用款實施監(jiān)控，隨時向各院系處領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)費使用結(jié)余情況，使他們做到心中有數(shù)，財務(wù)人員要做到無經(jīng)費本或經(jīng)費本上余額不足不予辦理，嚴(yán)格按照經(jīng)費本規(guī)定的項目、內(nèi)容、范圍審核報銷。
（三）加強財務(wù)隊伍的建設(shè)
配備具有相應(yīng)會計專業(yè)技術(shù)職稱的財會人員，不斷提高財務(wù)管理人員的政治思想素質(zhì)、綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德修養(yǎng)，充分發(fā)揮財務(wù)部門在管理與監(jiān)督中的作用。
總之我們要開拓思路，轉(zhuǎn)變觀念，加大改革的力度，盡快建立切實可行的各項財務(wù)管理制度，促使高校綜合管理水平再上一個新臺階，更好地服務(wù)于高教事業(yè)，促進高教事業(yè)的發(fā)展。
財務(wù)內(nèi)控制度 15
醫(yī)療保險基金是政府立法強制征收的專項基金，是廣大參保職工的“保命錢”，是醫(yī)療保險制度正常運行的物質(zhì)基礎(chǔ)。建立健全醫(yī)療保險基金的財務(wù)內(nèi)部控制制度，是規(guī)范醫(yī)療保險基金的收、支、管等運轉(zhuǎn)全過程的必要工具。是加強醫(yī)療保險基金管理、保障醫(yī)療保險基金安全完整、完善醫(yī)療保險制度的有力保證。對提高醫(yī)保基金管理水平和風(fēng)險防范能力，維護改革、穩(wěn)定和發(fā)展大局具有重要的意義。
一、醫(yī)保基金財務(wù)內(nèi)部控制制度的概念
醫(yī)保基金財務(wù)內(nèi)部控制制度是指：醫(yī)保基金財務(wù)核算內(nèi)部各職能部門及其工作人員，在其內(nèi)部分工相互制約、相互聯(lián)系的基礎(chǔ)上，采取一系列具有控制職能的方法、程序和措施，并加以規(guī)范化、系統(tǒng)化而形成的一整套控制機制。它是醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)有效管理制度的重要組成部分。為適應(yīng)醫(yī)療保險業(yè)務(wù)工作的需要，醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)必須采取各種措施來加強財務(wù)內(nèi)部各職能部門之間的相互控制，保證其業(yè)務(wù)活動的規(guī)范進行，進而促使各職能部門和人員盡職盡責(zé)，提高工作效率和工作質(zhì)量。內(nèi)部控制制度不只涉及財務(wù)部門，也不只是會計核算工作的需要，而是涉及到各個職能部門和各個方面的系統(tǒng)工程。只有各職能部門都按照財務(wù)內(nèi)控制度的要求開展工作，才能最終在財務(wù)上實現(xiàn)內(nèi)控制度所期望達(dá)到的管理目標(biāo)和成效。
二、完善醫(yī)保基金財務(wù)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)實意義
1、完善醫(yī)保基金財務(wù)內(nèi)部控制制度是確保社會醫(yī)療保險事業(yè)發(fā)展的基石。醫(yī)療保險始終是黨中央、國務(wù)院高度重視的一個問題，也是社會各界關(guān)注的焦點，關(guān)系到廣大參保人員的切身利益和生活。在全社會高度關(guān)注的焦點下，完善醫(yī)保基金財務(wù)內(nèi)部控制制度，建立高效安全的基金監(jiān)控體系是確保社會醫(yī)療保險事業(yè)發(fā)展的必要產(chǎn)物。只有建立一個向全社會、廣大參保職工公開、公平、公正的醫(yī)保基金財務(wù)內(nèi)部控制制度，全體參保人員才能看清楚醫(yī)療保險基金運行情況，才能理解醫(yī)療保險運行中的困難和問題，更能看清基金管理工作的艱辛。為醫(yī)保基金管理工作創(chuàng)建一個和諧、信任的`良好社會氛圍。
2、開展醫(yī)保基金財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)是提高經(jīng)辦管理規(guī)范化、制度化水平的重要途徑。根據(jù)《社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》規(guī)定，經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)控管理包括組織機構(gòu)控制、業(yè)務(wù)運行控制、基金財務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制四大方面。加強基金財務(wù)內(nèi)控建設(shè)，有利于提高經(jīng)辦機構(gòu)落實各項社會保險法律法規(guī)的執(zhí)行力，確保國家各項方針政策得到及時、準(zhǔn)確的貫徹落實；有利于更好地維護基金的安全完整，維護參保單位和個人的合法權(quán)益，實現(xiàn)社會保險制度的平穩(wěn)和可持續(xù)發(fā)展；有利于不斷改進和提升經(jīng)辦機構(gòu)的管理服務(wù)水平和工作效率，更好地滿足廣大群眾對社會保障管理和服務(wù)的需求。
3、完善醫(yī)保基金財務(wù)內(nèi)部控制制度是防范基金運行風(fēng)險的有效途徑。當(dāng)前醫(yī)療保險基金運行中各種類型的運行風(fēng)險，例如騙保、套取醫(yī)保基金等等，已經(jīng)嚴(yán)重影響到醫(yī)療保險基金正常平穩(wěn)運行，建立和完善好基金財務(wù)內(nèi)控制度，在源頭上防控各種運行風(fēng)險事件的發(fā)生，是當(dāng)前防范基金運行風(fēng)險最有效的方式。因此切實加強醫(yī)保基金財務(wù)內(nèi)部控制工作，是確保醫(yī)保基金安全的本質(zhì)要求。要把完善醫(yī)保基金財務(wù)內(nèi)控制度作為一項管長遠(yuǎn)、管根本、保安全的基礎(chǔ)性工作來抓，確保醫(yī)保基金安全運行。
三、醫(yī)保基金財務(wù)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容
1、依法依規(guī)進行醫(yī)保基金財務(wù)管理工作。醫(yī)保基金財務(wù)管理要嚴(yán)格按照國家法律、法規(guī)、政策和社會保險基金財務(wù)管理辦法進行。建立單獨核算的基金會計制度，明確基金會計操作規(guī)程，對基金運行的全過程實行詳實的財務(wù)記錄。
2、嚴(yán)密會計控制，依法建賬。按照不同險種分別建賬，分賬核算。各險種之間基金不得互相擠占、串戶。會計科目設(shè)置應(yīng)準(zhǔn)確、規(guī)范。賬務(wù)處理符合基金財務(wù)會計制度要求。記賬依據(jù)的原始憑證、記賬憑證應(yīng)合法有效。賬薄摘要要內(nèi)容準(zhǔn)確，能清晰的反映日常業(yè)務(wù)內(nèi)容。
3、明確基金財務(wù)崗位責(zé)任。基金財務(wù)應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)崗位設(shè)置的要求，基金出納負(fù)責(zé)日常基金開支和銀行日記賬，會計負(fù)責(zé)會計憑證的制作和銀行賬目的核對，會計主管負(fù)責(zé)所有基金財務(wù)工作的復(fù)核。明確各崗位的職責(zé)后，基金財務(wù)工作要嚴(yán)把分級授權(quán)審批關(guān)。財務(wù)收支審批未經(jīng)授權(quán)不得越崗代辦。出納不得兼任會計稽核，會計不得管理銀行日記賬。
4、建立合理的財務(wù)監(jiān)督制度。基金財務(wù)應(yīng)定期核對基金專戶使用情況，核對基金專戶銀行賬戶余額情況。對于基金日常開支，要建立嚴(yán)格的財務(wù)審核制度，特別是大額支出和網(wǎng)銀支出。建立銀行票據(jù)和銀行印鑒分離管理，在開戶銀行預(yù)留出納員、法定代表人、財務(wù)專用三枚印鑒。出納員印鑒由出納員保管，其他兩枚印鑒由主管會計保管。在支付款項時，須按開戶銀行要求同時加蓋三枚印鑒。出納會計根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的支付申請開具票據(jù)后，轉(zhuǎn)主辦會計處蓋章。按規(guī)定程序使用保險柜，保險柜鑰匙和密碼不經(jīng)許可不得告知他人或委托他人代為保管，做好防盜防范措施。銀行印鑒要采用分設(shè)保管，確保每筆基金開支都要經(jīng)過嚴(yán)格的審批、復(fù)核流程。
財務(wù)內(nèi)控制度 16
近年來，武警部隊后勤部門的經(jīng)濟違法違規(guī)案件時有發(fā)生。據(jù)統(tǒng)計，自1996年起，共發(fā)生經(jīng)濟犯罪案件130余起，涉及部隊30多個單位。內(nèi)部控制是為保護經(jīng)濟資源的安全完整，確保經(jīng)濟信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟行為，控制經(jīng)濟活動，單位各級管理部門利用單位內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的相互制約和相互聯(lián)系的關(guān)系，制定的一系列具有控制職能的方法、措施和程序。通過多年的正規(guī)化建設(shè)，內(nèi)部控制在武警部隊得到一定的重視，同時，財務(wù)內(nèi)部控制作為內(nèi)控的一個分支，是內(nèi)部控制管理活動在部隊財務(wù)領(lǐng)域的延伸。
因此，它是部隊后勤保障的一項重要內(nèi)容。而在日常經(jīng)濟管理活動中，不相容職務(wù)的分離，授權(quán)和執(zhí)行的職務(wù)分離等內(nèi)部控制制度的基本規(guī)定得到不同程度地落實。但毋庸諱言，在財務(wù)內(nèi)部控制制度的具體落實過程中還存在著一些問題，如武警部隊對財務(wù)內(nèi)部管理的問題認(rèn)識不夠深刻，甚至沒有嚴(yán)格意義上的財務(wù)內(nèi)部控制機制，還存在如風(fēng)險意識差、信息流通不暢等諸多問題。因此，對武警部隊現(xiàn)行財務(wù)內(nèi)部控制制度進行研究，有助于財務(wù)的各項保障。
一、武警部隊財務(wù)內(nèi)控概述
武警部隊財務(wù)內(nèi)部控制是內(nèi)部控制在部隊財務(wù)方面的一個分支，是內(nèi)部控制管理活動在財務(wù)領(lǐng)域的延伸，是部隊單位為了提高經(jīng)費管理和使用的效率，充分發(fā)揮軍費的保障效益，在部隊內(nèi)部所制定和實施的各種規(guī)章制度以及調(diào)節(jié)的組織、計劃、方法和程序的總稱。部隊財務(wù)內(nèi)部控制是對部隊一切與經(jīng)費有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的.全面控制，它不僅要控制考核財務(wù)、資產(chǎn)等政策執(zhí)行情況，還要進行各工作分析和作業(yè)研究，并提出改進措施。因此，部隊財務(wù)內(nèi)部控制是財務(wù)管理的重要組成部分，是實施財務(wù)管理的一項基本職能，對于保證部隊財務(wù)活動正常運轉(zhuǎn)，合理有效地使用經(jīng)費、發(fā)揮其最大效益，具有重要的作用。財務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)由控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程、控制活動、信息系統(tǒng)與溝通、對控制的監(jiān)督等五個基本要素構(gòu)成。
財務(wù)部作為后勤的一個核心管理部門，財務(wù)內(nèi)部控制是整個后勤資產(chǎn)管理中十分重要的一個環(huán)節(jié)。同時，它應(yīng)因時期、因地域、因行業(yè)的不同而變化，一成不變的模式一般難以取得理想效果，因此需隨著控制環(huán)境的變化而不斷完善并持續(xù)創(chuàng)新。
二、武警部隊財務(wù)內(nèi)控存在的問題
（一）內(nèi)部控制制度不落實
從目前情況看，大部分單位雖然制定了內(nèi)部控制制度，但實際操作過程中對財務(wù)內(nèi)部控制制度不重視，僅僅是紙上談兵，貫徹執(zhí)行力度不夠，沒有按照“管錢不管帳”、“管帳不管錢”的原則分工。有些部隊的個別部門和相關(guān)人員把權(quán)限凌駕于制度之上，在具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)中濫用權(quán)利；更多的是在業(yè)務(wù)處理過程中，有章不循，遇到問題時過于強調(diào)靈活性，將制定的財務(wù)內(nèi)部控制制度流于形式，失去了它應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性，增加了內(nèi)控風(fēng)險。
（二）編制與分工之間的矛盾
根據(jù)相互制約和程式定位原則，為了避免工作中的舞弊行為，有些職務(wù)是不宜由一個人同時兼任的，所以在組織分工、分擔(dān)責(zé)任的同時需要進行職務(wù)分離。但目前，我武警部隊在編制體制調(diào)整改革后，財務(wù)部門編制十分緊張，財務(wù)人員通常是身兼數(shù)職。例如：團一級財務(wù)部門應(yīng)有會計、出納、審計三職，而實際只有會計和出納兩個職務(wù)編制，因此不可避免的會有人身兼多職。從而產(chǎn)生漏洞的可能性，在編制有限的單位由財務(wù)人員兼任審計人員失去了審計的嚴(yán)肅性，增加了內(nèi)部控制風(fēng)險。
（三）財務(wù)隊伍對于內(nèi)控認(rèn)識不夠
關(guān)于財務(wù)內(nèi)部控制的知識學(xué)習(xí)，只是流于形式，大多數(shù)財務(wù)人員仍然沒有對其有深刻的認(rèn)識。各級領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制的關(guān)注和重視程度不強，在建立健全并有效實施內(nèi)部控制中所負(fù)的責(zé)任意識淺薄。同時，也沒有開展相應(yīng)的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)專業(yè)知識。一方面，外部環(huán)境對財務(wù)人員影響的研究分析，不及時掌握財務(wù)人員的思想動態(tài)和任務(wù)，會造成財務(wù)人員政治素養(yǎng)及道德修養(yǎng)缺失；另一方面，新形勢下面的新任務(wù)對財務(wù)人員提出了新要求，財務(wù)人員應(yīng)保持與時俱進，不斷學(xué)習(xí)掌握新技術(shù)、應(yīng)用新技術(shù)以增強其管理能力。
（四）部隊審計部門對財務(wù)內(nèi)控監(jiān)管不夠
現(xiàn)今，大部分部隊的審計部門都沒有切實執(zhí)行它的監(jiān)管任務(wù)。內(nèi)部審計既是部隊財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，也是強化部隊內(nèi)部監(jiān)督的制度安排。部隊財務(wù)內(nèi)部審計必須包括以下幾個方面：對財務(wù)資料進行定期審計，審核會計賬務(wù)處理是否正確，是否遵守了《會計法》及《武裝警察法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定；切實起到監(jiān)管力度，不要互相包庇；監(jiān)督數(shù)據(jù)保存方式的安全性、合法性，防止發(fā)生非法修改歷史數(shù)據(jù)的現(xiàn)象；對系統(tǒng)運行各環(huán)節(jié)進行審查，防止存在漏洞。對此，應(yīng)該加大審計力度。
財務(wù)內(nèi)控制度 17
一、財務(wù)內(nèi)控制度的內(nèi)容
（1）會計控制
會計控制是企業(yè)內(nèi)部控制方式的一種，即企業(yè)的會計人員通過會計反映來參與控制本企業(yè)的經(jīng)濟活動。具體表現(xiàn)形式如下：基本財務(wù)會計制度：主要規(guī)范企業(yè)各項財務(wù)活動、會計活動的一般方法、流程；財務(wù)管理制度：包括對企業(yè)財務(wù)活動的管理細(xì)則、管理方法的詳細(xì)解釋；財務(wù)審核制度：主要對財務(wù)活動或者管理過程中的各項財務(wù)支出、收入憑證的審核，并形成一段時間的審核報表，如季度審核、年中審核、年度審核報表；資金管理制度：關(guān)于資金籌集的控制制度，資金運營的控制制度，投資活動的控制制度；實物控制制度：制定嚴(yán)格的資本出入庫書面資料，健全財產(chǎn)清查制度，完善企業(yè)檔案保存機制；財務(wù)人員管理制度：主要是參與財務(wù)活動的各個部門、人員的行為管理辦法，包括對財務(wù)管理人員的權(quán)責(zé)分配、對崗位人員的輪換管理、財會人員的崗位職責(zé)管理制度等；財務(wù)考核制度：人員的績效管理制度、責(zé)任追究與處罰制度、領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟責(zé)任考核辦法。
（2）管理控制
管理控制是企業(yè)組織財務(wù)管理活動中所形成的各種制度和程序的總稱，它確定了財務(wù)管理中的權(quán)限安排、信息傳遞路線等，從而在很大程度上影響企業(yè)財務(wù)管理效率。管理控制的內(nèi)容由四個部分組成，包括人力資源成本控制、財務(wù)價值控制、作業(yè)成本控制和管理信息控制。
二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的建立
1、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)
企業(yè)管理者的指導(dǎo)思想和態(tài)度是財務(wù)內(nèi)控建立的關(guān)鍵。一些企業(yè)管理層只重視市場，認(rèn)為在市場競爭中，只要經(jīng)營銷售得好，經(jīng)營效益自然會得到提高，而忽視內(nèi)部控制，進而忽視企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境建設(shè)。因此企業(yè)財務(wù)內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)，需要加強管理人員對內(nèi)控制度的重視，要求管理人員能夠掌握內(nèi)控的流程及內(nèi)控的意義，通過部門之間的交流學(xué)習(xí)，切實有效地建立好財務(wù)內(nèi)控環(huán)境。
2、復(fù)合型人才的培養(yǎng)
在信息化環(huán)境下，內(nèi)部控制的實施不僅需要財會人員扎實的專業(yè)知識，還要對信息系統(tǒng)的整體架構(gòu)深入了解。在社會發(fā)展程度極高、信息化建設(shè)飛速發(fā)展的大環(huán)境下，企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)更加艱巨，內(nèi)部控制管理的重要性也更加突顯，會計作為管理的核心部分，實現(xiàn)其信息化建設(shè)是企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。
3、建立會計工作的崗位責(zé)任制
對會計人員進行科學(xué)合理的分工，使之相互監(jiān)督和制約，規(guī)定合理的憑證傳遞程序，合理設(shè)置賬戶，按照《會計法》和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的要求編制、報送、保管財務(wù)會計報告。建立實行崗位輪換，可以有效地防錯防弊。建立有效的內(nèi)部制度使會計人員相互制約與監(jiān)督，防止業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)生失誤和差錯及營私舞弊等行為的發(fā)生。
4、建立預(yù)算控制
預(yù)算是企業(yè)未來一定時期內(nèi)經(jīng)營、資本、財務(wù)等各方面的收入、支出、現(xiàn)金流的總體計劃，是計劃工作的成果，是決策的具體化，又是控制生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)。企業(yè)可以通過預(yù)算的編制和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，分析內(nèi)部各單位未完成預(yù)算的原因，并對未完成的不良后果采取改進措施。
5、建立監(jiān)督考核制度
企業(yè)對財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部財務(wù)控制的有效性，可以發(fā)現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進。財務(wù)內(nèi)控應(yīng)明確規(guī)定監(jiān)控工作的形式和具體分工、職責(zé)和權(quán)限、程序和工作方法等。
三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的實施
“實踐是檢驗真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”，只有在實施過程中，制度才能發(fā)揮它應(yīng)有的作用，才能檢驗它的設(shè)計是否合理、有效。內(nèi)部控制要想達(dá)到預(yù)期的效果并非一日之功，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營業(yè)務(wù)、公司規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)是處于變化之中的，因此無論是公司層面的，還是業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制也應(yīng)隨之改變。
1、明確公司的財務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)內(nèi)部控制目標(biāo)就是：
（1）確保公司經(jīng)營的有效和效率性；
（2）確保財務(wù)管理和財務(wù)報告的準(zhǔn)確性、及時性和完整性；
（3）確保對現(xiàn)行法律法規(guī)的完全遵從。
2、明確財務(wù)內(nèi)控的涵蓋內(nèi)容和授權(quán)范圍
（1）有權(quán)簽字人和授權(quán)金額；
（2）客戶信用控制；
（3）發(fā)票作廢控制；
（4）供應(yīng)商管理控制；
（5）采購流程控制；
（6）報銷流程；
（7）資產(chǎn)管理辦法；
（8）現(xiàn)金管理和預(yù)支管理辦法；
（9）銀行資金管理辦法；
（10）關(guān)聯(lián)方收入記賬管理辦法。
3、加強工作人員的專業(yè)素養(yǎng)
知識經(jīng)濟時代，企業(yè)的核心競爭力體現(xiàn)在員工的.綜合素質(zhì)上。企業(yè)要定期的安排相關(guān)財務(wù)人員對于財務(wù)知識的培訓(xùn)，并從職業(yè)道德、職業(yè)素養(yǎng)、專業(yè)能力、業(yè)務(wù)水平等多方面進行培訓(xùn)，使得財務(wù)人員具備良好的專業(yè)素質(zhì)。
4、加強員工激勵機制
企業(yè)應(yīng)該建立科學(xué)的激勵機制、晉升機制來提升工作人員的工作積極性，并通過企業(yè)文化的深入建設(shè)來凝聚員工的團結(jié)合作精神，強化團隊精神建設(shè)，提升企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的整體水平。
5、加強風(fēng)險評估
各類業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險是不同的，一整套風(fēng)險投資評估方法和手段是識別風(fēng)險及客觀評價最有利的工具。各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估不僅要體現(xiàn)總體分析，還要定量分析，減少主觀判斷，多以數(shù)據(jù)進行說話。
6、注重控制活動
控制形式主要表現(xiàn)在控制手段的多樣化，注重事前、事中、事后控制相結(jié)合。在對外投資業(yè)務(wù)上，建立對外投資決策、收益分配等方法內(nèi)部控制。具體業(yè)務(wù)層面，系統(tǒng)的歸納和有針對性的設(shè)計控制措施，加強企業(yè)對市場因素變化的能動性。
7、信息溝通
對風(fēng)險信息的形成、識別、加工和報告，建立一套有效的機制，能夠及時、準(zhǔn)確的提供信息，能讓使用部門間信息溝順暢，風(fēng)險管理的各個環(huán)節(jié)及時發(fā)揮作用。財務(wù)與業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制信息溝通的及時，決定著資金流和業(yè)務(wù)流，有利于提高工作效率。
四、結(jié)束語
綜上所述，財務(wù)內(nèi)控體系核心在于滿足企業(yè)經(jīng)營管理需要，現(xiàn)代企業(yè)必須要從自身的實際所需，逐步構(gòu)建并完善適應(yīng)自身的全面性財務(wù)內(nèi)控體系，加強對內(nèi)控執(zhí)行監(jiān)管，不斷提升員工專業(yè)素質(zhì)，促進企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理科學(xué)化、全面化。
財務(wù)內(nèi)控制度 18
（一）強化我院各科室、部門及個人的內(nèi)控意識
為了解決我院各科室、部門對財務(wù)內(nèi)部控制的不理解和不重視的現(xiàn)象，首先要強化我院各科室、部門及個人的“內(nèi)控”意識，通過舉辦“內(nèi)控”知識競賽、“內(nèi)控”培訓(xùn)等活潑有效的活動形式對我院科室和部門人員進行“內(nèi)控”知識培訓(xùn)。在培訓(xùn)過程中，不僅要使廣大員工熟練掌握我院財務(wù)內(nèi)部控制制度，還要從思想上提高他們對財務(wù)內(nèi)部控制的重視力度。為了形成全院重視內(nèi)部財務(wù)控制的風(fēng)氣，可以讓醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)層首先開始“內(nèi)控”規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，通過榜樣效應(yīng)達(dá)到“上行下效”的目的，從而促進醫(yī)院整體“內(nèi)控”認(rèn)識的提高。
（二）完善我院財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保“內(nèi)控”工作能夠落到實處
我院的現(xiàn)行的“內(nèi)控”制度已經(jīng)不能滿足新時期我院對開展經(jīng)濟活動的監(jiān)督和指導(dǎo)要求，因此需要我們財務(wù)管理部門加大對我院“內(nèi)控”制度的完善力度。為了使我院財務(wù)內(nèi)部控制制度指導(dǎo)我院的平穩(wěn)運營和健康發(fā)展，就要要求財務(wù)部相關(guān)人員在掌握《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》以及新《醫(yī)院會計制度》的前提下，通過對我院“內(nèi)控”工作的詳細(xì)調(diào)研，本著嚴(yán)肅認(rèn)真的原則結(jié)合國內(nèi)外醫(yī)院先進的“內(nèi)控”制度制定一套符合法律法規(guī)的，符合我院發(fā)展的.財務(wù)內(nèi)部控制制度。在進行“內(nèi)控”制度完善時，應(yīng)合理設(shè)計崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，確保不同機構(gòu)之間權(quán)責(zé)分明，相互制約，相互監(jiān)督；遵循成本效益原則，以最小的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。這樣不但能使醫(yī)院高效運轉(zhuǎn)，且能堵塞管理上的漏洞，防止貪污、腐敗、浪費等現(xiàn)象發(fā)生。且隨著新業(yè)務(wù)的不斷發(fā)生，應(yīng)制定相應(yīng)的新制度，經(jīng)濟業(yè)務(wù)在運行過程中發(fā)現(xiàn)漏洞要及時修改、補充和完善，不適應(yīng)的制度要廢止，使內(nèi)控制度覆蓋各個角落和環(huán)節(jié)，形成一個相對獨立和完整、科學(xué)的內(nèi)控系統(tǒng)。
（三）完善內(nèi)部審計機構(gòu)，發(fā)揮其對醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度實施的監(jiān)督作用
在我院財務(wù)內(nèi)部控制制度實施過程中，財務(wù)管理部門由于和科室與其他部門屬于平級部門，也是醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度不能得以監(jiān)督和實施的主要原因。為了強化內(nèi)控，我們必須加強審計部門的建設(shè)，這個審計機構(gòu)應(yīng)該成為醫(yī)院內(nèi)部控制的主要力量。在我院快速發(fā)展的新形勢下，審計機構(gòu)對醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度的實施具有重要的促進和監(jiān)管作用，審計部門不僅應(yīng)該具有一定的獨立性還應(yīng)該具有權(quán)威性。從而將內(nèi)部審計工作的重點，在時間上從事后審計轉(zhuǎn)向事中、事前審計；將從查處違規(guī)違紀(jì)審計轉(zhuǎn)向內(nèi)控制度審計和績效審計。對本單位的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的合法性、合理性和有效性進行審核，對內(nèi)部控制制度的功能和效果進行評價測試，及時提出改進意見和建議，發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，使內(nèi)部控制和內(nèi)部監(jiān)督達(dá)到有章可循、有據(jù)可查的要求，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督在日常工作全過程的控制作用。
總之，建立完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度并有效實施是醫(yī)院正常運轉(zhuǎn)十分必要和有效的保障。所以，我們要適應(yīng)新的醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的要求，結(jié)合醫(yī)院特點，形成醫(yī)院各階層共同實施、共同負(fù)責(zé)、相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)結(jié)的完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度，并有效實施，實現(xiàn)公立醫(yī)院“高效、優(yōu)質(zhì)、低耗”的發(fā)展目標(biāo)。
財務(wù)內(nèi)控制度 19
一、充分發(fā)揮財務(wù)人員的監(jiān)督職能作用，對醫(yī)院資金運動的全過程進行認(rèn)真的監(jiān)督和檢查，確保醫(yī)院預(yù)算的順利執(zhí)行，通過檢查、分析，不斷促進醫(yī)院的'各項建設(shè)，提高管理水平。
二、設(shè)立兼職物價管理人員一名，經(jīng)常檢查醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)、藥品價格的物價政策的執(zhí)行情況，做到應(yīng)收盡收，不應(yīng)收則絕不收。
三、加強對各項支出的監(jiān)督和管理，嚴(yán)格掌握各項費用的開支執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，對違反開支標(biāo)準(zhǔn)的拒絕付款，對于多支、亂支或不講求經(jīng)濟效益和手續(xù)程序的開支，應(yīng)堅決制止和糾正，并以書面形式報告院長或上級領(lǐng)導(dǎo)及時做出處理。
四、嚴(yán)格執(zhí)行國家控購商品的報批手續(xù)，杜絕盲目采購、貪多求新，搞“小而全”等情況，避免造成不必要的浪費或損失。
五、從嚴(yán)執(zhí)行收入管理，指定專人審核門診收入、住院收入，即以審查收費清單和收費三聯(lián)單為主，所有收入必須進入本單位帳戶內(nèi)，絕不允許設(shè)置“帳外帳”和“小金庫”。
六、堅持一支筆審批報銷制度，全院的支出由院長一人簽字審批，加強對各種資金及財產(chǎn)物資的管理，避免形成漏洞和矛盾。
七、轉(zhuǎn)帳支票及現(xiàn)金支票等、印章由會計人員保管，他人不得兼管。
八、會計人員和會計業(yè)務(wù)的管理要接受主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，同時要接受財政、稅務(wù)、物價、審計等有關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，完善財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制機制。
財務(wù)內(nèi)控制度 20
1、工會會計負(fù)責(zé)對工會預(yù)算的執(zhí)行和對工會經(jīng)費收支活動進行反映、核算和監(jiān)督。會計核算應(yīng)當(dāng)以工會活動中發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)為對象，記錄、反映工會的各項經(jīng)濟活動。
2、工會經(jīng)費的管理和核算要嚴(yán)格按工會財務(wù)管理和會計核算規(guī)定允許支出的范圍規(guī)范使用。工會財務(wù)預(yù)算內(nèi)的支出必須由工會常務(wù)副主席一支筆審批和審核。
3、工會會計、出納要分設(shè);錢帳、物要分管;支票保管與印章保管要分離。
4、會計主管負(fù)責(zé)對原始憑證的單據(jù)名稱、填制日期、報銷內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額、公章和填制人簽單等進行審核。
5、出納員根據(jù)審核無誤的收款或付款憑證收款或付款，對收、付款憑證及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”日戳，并簽字以示收付。要保證現(xiàn)金、支票和會計記錄的收付、記帳及時正確和安全。
6、支票要嚴(yán)格管理。一般不得簽發(fā)空白支票，特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的`轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報廢日期，對于填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”章。
7、出納員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金、銀行存款收、付款憑證登記銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳，登記完畢，核對其發(fā)生額與收、付款憑證的合計金額，銀行日記帳要每季與開戶行對帳。
8、會計記帳采用借貸記帳法，以人民幣為記帳位幣，每月一結(jié)帳，并填報資產(chǎn)負(fù)債表。
9、記帳人員要按照中華全國總工會事業(yè)單位會計科目設(shè)置會計總帳和明細(xì)帳，按審核無誤的會計憑證填制記帳憑證，做到及時、準(zhǔn)確。重要會計事項應(yīng)經(jīng)會計主管人員審核簽章后，方能登記帳簿。
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