怎樣做好預算管控

　　導語：怎樣做好預算管控呢?對預算管理部門和預算申報部門正確、全面編制預算卻有著重大影響，需要花費大量時間和精力，來確定預算指標和成本費用指標之間的對應關系。

　　怎樣做好預算管控

　　其一、如果超標，是否正常，還是由非正常經營的原因引起的;比如有部門薪水超標，是加班生產造成，還是由于HR部門在招聘人員時工資開設過高造成該部門薪資超標;又比如為了達到公司招聘人員的任務，是否全年度網站和現場招聘費用超標了

　　其二、如果沒有超標，費用在預算內，那么看工作情況完成是否良好，如果良好，說明不但預算做到了位，更說明HR部門當年度工作開展良好，效率也高。

　　其三、如果費用預算很高，可是實際花費連預算的`三分之二也沒有，那么同樣要看，當年度的工作情況及工作完成質量是否達標，如果達標了，說明原本的預算根本就不準。如果查實下來發現，是因為采用了更好的方式方法，使得HR部門當年超額節約了開支，那么這部分節約下來的費用，應該就是HR部門共同努力的結果。根據公司年度考核標準，這部份節省的開支里頭，應該拿出一部分來給予該部門一定的獎勵。起到激勵員工的做用。

　　怎樣做好預算管控

　　(一)、建立全面預算管理體系。為了滿足預算的全面性，全面預算管理體系按照性質應分為三部分內容：經營預算、投資預算和財務預算。

　　1、經營預算。是全面預算體系中最基本的預算，是企業日常發生的各項基本活動預算。它包括收入預算、成本支出預算、生產預算、供應預算等等，其中收入預算是全面預算管理的基礎預算，沒有收入預算就無法實施全面預算管理。經營預算構成了經營權人的活動范本，是指導經營權人進行經營活動的企業制度規范。

　　2、投資預算。投資預算反映公司關于固定資產購置、擴建、改造和更新、資本運作的可行性研究情況。投資預算和企業的戰略以及長期計劃緊密結合的。

　　3、財務預算。指企業在計劃期內反映有關預計現金收支、經營成果和財務狀況的預算。

　　▲為了滿足預算的時效性，全面預算管理體系按照時間不同分為：年度預算、季度預算和月度預算。

　　1、年度預算。年度預算周期為一個自然年度，編制年度預算時間在上年度末到本年度初。

　　2、季度預算。季度預算在年度預算的基礎上更加細化，可操作性更強。編制時間上季度末至本季度初。

　　3、月度預算。月度預算作為執行預算，和年度、季度預算相比，要求更加細化，和實際偏差更小。

　　(二)、完善全面預算管理流程

　　1、預算編制和計劃下達。前面已經論述了全面預算管理的涵義和預算體系，那么預算由哪個部門做比較科學呢?既然預算體系包含了經營預算、投資預算和財務預算三個方面，所以它不是某個部門能夠單獨完成的，它不僅需要企業中計劃投資、經營管理、財務會計等部門共同編制，同時需要市場、生產、科研、設備物資、后勤工作等各個部門提供相應的預算信息。具體見流程圖。

　　2、預算執行、控制。預算編制完成后，重要的是預算的執行和控制，它是預算能是否有效的關鍵。

　　3、預算調整。當預算期內，遇到影響預算不能執行的因素時，要及時對預算進行調整，以保證企業的.各項生產經營活動順利進行。

　　4、預算考核。為了保證預算的嚴肅性和權威性，真正發揮預算在經營管理中的作用，必須對制定的預算進行考核。

　　5、預算分析。預算分析不能只是預算完成后的分析，它應貫穿整個預算周期內。

　　6、預算總結。一定時期預算執行完成后，要有專門的部門進行預算執行情況總結，既包括預算本身存在的問題，又包括預算管理過程中參與管理、執行的部門、單位和個人存在的不足，以便下一個預算周期工作改進。

　　(三)、實施全面預算管理中注意的問題

　　1、實施全面預算管理要以企業發展戰略為基礎。預算管理是對計劃的數字化反映，是落實企業發展戰略的有效手段。因此，企業在實施預算管理之前，應認真地進行市場調研和企業資源的分析，明確自己的長期發展目標，以此為基礎編制各期的預算，使企業各期的預算前后銜接起來，避免預算工作的盲目性。

　　2、實施全面預算管理要體現以“以人為本”的企業理念。一是全面提高預算工作的效率和效果。人是預算的制定者、預算信息的利用者、預算的執行者，也是預算制度的被考核者。人是預算工作的主體，是預算工作效果好壞的決定性因素。因此預算工作應該以人為本，離開了對人的關注，企業的預算工作無法搞好。由于預算影響到很多人的經濟利益，預算管理不可避免的涉及到預算人的職業道德問題。如有些人為了個人目的和小團體利益，在制定預算或對預算控制考核中出現過松或者過緊現象等。二是全面預算管理應該提倡的是“人管”而不是“管人”。

　　3、實施全面預算管理要基于企業內部價值鏈分析。使預算管理進一步成為協調企業各部門之間經濟活動和利益沖突的有效手段。制定預算的過程就是企業各部門之間的利益調整和分享過程。如果基于價值鏈分析預算，那么企業的預算活動就能使部門間的利益較好地得以協助，有助于企業自身的價值創造，也有利于企業為客戶傳遞價值活動的順利完成。

　　4、實施全面預算管理要注重全面收集有關信息。包括企業內部、外部信息;企業上級、下級信息等等。

　　5、實施預算管理要根據企業實際情況，適時調整預算。任何事物都不是一成不變的，年初預算制定以后，在執行過程中，可能出現市場變化、政策變化、不可抗拒因素等情況發生，企業管理者在預算執行和控制過程中要隨時發現問題并實施調整預算，以保證企業生產經營活動正常進行。

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