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關于進一步加強商業銀行理財業務風險管理有關問題
各銀監局，各政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行，郵政儲蓄銀行：
為促進商業銀行理財業務的規范、健康、可持續發展，現就進一步加強理財業務風險管理的有關事項通知如下：
一、商業銀行開展理財業務，應嚴格遵守“成本可算、風險可控、信息充分披露”的原則；不符合該原則的理財產品不得銷售。
二、商業銀行應確保理財產品募集資金進行投資的真實性與合法性，不得發行和銷售無真實投資、無測算依據、無充分信息披露的理財產品；不得通過發行短期和超短期、高收益的理財產品變相高息攬儲，在月末、季末變相調節存貸比等監管指標，進行監管套利；應重點加強對期限在一個月以內的理財產品的信息披露和合規管理，杜絕不符合監管規定的產品。
監管機構要加強對理財產品的審核，及時否決不符合監管規定的理財產品。
三、商業銀行應充分披露理財產品的相關信息，不得籠統地規定各類資產的投資比例為0至100%，應當載明各類投資資產的具體種類和比例區間。
商業銀行應通過事前、事中、事后的持續性披露，不斷提高理財產品的透明度；所有針對個人客戶發行的理財產品，產品相關的事前、事中、事后信息均應在總行的上予以充分披露，私人銀行客戶與銀行另有約定的除外。
四、商業銀行應公平對待客戶，在銷售文件中明確告知客戶以下內容：
（一）產品的募集期和起始期；
（二）產品結束時的清算期。
商業銀行不得故意拖延理財產品的清算期，理財產品到期后應及時完成清算。
五、商業銀行應加強內部管理，做好對每個理財計劃的單獨核算和規范管理，并遵守以下要求：
（一）對每個理財計劃所匯集的資金進行規范的會計核算；
（二）為每個理財計劃制作明細記錄，覆蓋資金募集、投資過程、各類標的資產的明細、到期清算的全過程；
（三）為每個理財計劃建立托管的明細賬；
（四）每個理財計劃對應的投資資產組合實現單獨管理；
（五）計劃終止時，應準確地計算每個理財計劃單獨兌現的收益。
六、商業銀行在開展銀信理財合作業務時，應嚴格遵守銀信理財合作的各項相關規定。
商業銀行應按照“實質重于形式”的原則，依法合規地開展金融創新，不得通過理財業務規避審慎管理政策，變相調節資本充足率、存貸比、撥備覆蓋率等各項監管指標，進行監管套利。
七、商業銀行應嚴格按照企業會計準則的相關規定，對本行資金所投資的理財產品中包含的信貸資產（包括貸款和票據融資）納入表內核算，并按照自有信貸資產的會計核算制度進行管理，計算相應的存貸比等監管指標，按相應的權重計算風險資產，計提必要的風險撥備。
八、商業銀行開展理財業務應與國家宏觀調控政策保持一致，不得進入國家法律、政策規定的限制性行業和領域。
九、商業銀行應加強對理財業務的審計，對于每一種類型的理財計劃，每季度應至少隨機抽取一個理財計劃進行全面審計。
十、各級監管機構要加強對理財業務的非現場監管分析和現場檢查，嚴格查處各種違規行為。
針對理財業務中的各種違規情形，一經發現，監管機構要采取必要的監管措施，要求商業銀行停止銷售，并可依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》的有關規定，責令其暫停理財業務，給予相應處罰，并追究相關人員的責任。
十一、農村合作銀行、城市信用社、農村信用社等其他銀行業金融機構開展理財業務，參照本通知執行。
十二、本通知自發布之日起施行。
銀行業金融機構應按本通知的各項要求在30日之內及時完成整改；整改后，不能按本通知要求依法合規開展理財業務的，暫停發行和銷售新的理財產品。
請各銀監局將本通知轉發轄內銀監分局和各銀行業金融機構。
二〇一一年九月三十日
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