預算管理制度（精選18篇）

　　在學習、工作、生活中，制度使用的頻率越來越高，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編整理的預算管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　預算管理制度 1

　　第一章總則

　　第一條為加強全面預算管理，建立健全內(nèi)部約束機制，規(guī)范公司管理行為，根據(jù)財政部《企業(yè)國有資本與財務管理暫行辦法》、《關(guān)于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》、集團公司《管理總綱等規(guī)定，制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司及其直接管理的全資和控股子公司、分公司及其他單位（以下簡稱“各單位”）。

　　第三條本制度所稱全面預算是指根據(jù)公司及各單位發(fā)展規(guī)劃戰(zhàn)略及生產(chǎn)經(jīng)營狀況，在科學預測和決策的基礎上，以貨幣單位和其他計量單位為形式，綜合反映公司及各單位未來一定期間全部經(jīng)營活動各項目的量化說明。

　　第四條全面預算管理應遵循的主要原則：

　　（一）全員、全面、全過程。全員指要求全員參與，即預算各階段工作均由各單位財務部門組織本單位全員參與，實現(xiàn)資源在部門之間高度協(xié)同、科學配置，做到預算目標層層分解，并落實預算責任。全面指預算內(nèi)容的全面性，包括經(jīng)營預算、投資預算和財務預算。全過程指預算貫穿于經(jīng)營管理活動的全過程，具體包括預算的編制、下達、分解、監(jiān)督、控制、分析、考核等。

　�。ǘ�）目標管理。年度預算目標經(jīng)公司財務資產(chǎn)部確定后，以正式文件下達、分解至各單位執(zhí)行。各單位對預算目標運行過程實行動態(tài)實時監(jiān)控，對目標完成情況進行分析、考核，同時承擔相應責任。

　�。ㄈ�）合理性。預算的編制和目標的確定應實事求是，與整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、預算單位的經(jīng)營情況相結(jié)合。

　　（四）嚴肅性。預算目標一經(jīng)確定，除特殊事項，不得隨意調(diào)整。各單位應明確預算責任，嚴格執(zhí)行預算管理規(guī)定，保證預算目標的有效實施。

　�。ㄎ澹┲卮笫马棥⒗�外事項報告。在預算執(zhí)行過程中，因自然災害、市場環(huán)境、國家宏觀政策調(diào)整等例外事項，導致預算無法執(zhí)行，應及時溝通報告。

　　第二章組織機構(gòu)及職責

　　第五條公司設預算管理委員會（以下簡稱“預算委”），由公司領導班子成員和各職能部門組成，公司主要領導擔任主任。預算委的主要職責如下：

　�。ㄒ唬╊I導全面預算管理體系的建設工作，審議全面預算管理綱領性文件及相關(guān)規(guī)定；

　�。ǘ�）根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃及目標，合理分配資源，確定年度預算目標及年度預算方案；

　　（三）督促指導所屬單位認真執(zhí)行預算，履行預算審批監(jiān)控職責；

　�。ㄋ模�審議預算執(zhí)行分析結(jié)果，及時關(guān)注預算執(zhí)行差異的跟蹤落實；

　�。ㄎ澹�審議預算調(diào)整方案；

　�。�六）協(xié)調(diào)、解決預算管理過程中出現(xiàn)的問題，確保預算管理工作的順利開展。

　　第六條預算委下設辦公室（以下簡稱“預算辦”），設在公司財務部辦公。預算辦主任由主管全面預算管理工作的公司領導擔任，預算辦成員由各歸口管理部門負責人組成。歸口管理部門包括負責戰(zhàn)略規(guī)劃、投資、生產(chǎn)計劃與運行、資源勘探與開發(fā)、物資采購、設備管理、科研管理、產(chǎn)品銷售、人力資源、財務管理等方面的職能部門。預算辦的主要職責如下：

　　（一）組織協(xié)調(diào)預算管理的日常工作；

　�。ǘ�）建立健全預算管理體系，擬定預算管理綱領性文件及相關(guān)制度規(guī)定，提交預算委審批；

　�。ㄈ�）組織實施年度預算的編制與匯審工作；

　　（四）組織實施預算目標的預測、預算編制、分解、監(jiān)督控制、分析、調(diào)整、考核等工作；

　�。ㄎ澹┒酱佟⒅笇Р⒈O(jiān)控各單位認真貫徹落實預算目標，匯總審核各單位提出的預算申請，履行相關(guān)審批程序；

　�。�六）定期組織預算分析，追蹤預算執(zhí)行差異，提交預算執(zhí)行分析報告；

　�。ㄆ撸┙M織預算調(diào)整工作；

　�。ò耍┙ㄔO、維護預算管理信息系統(tǒng)；

　　（九）完成其他預算管理工作。

　　第七條各單位應參照公司機構(gòu)設置成立相應機構(gòu)，負責本單位全面預算管理工作

　　第三章預算的內(nèi)容

　　第八條全面預算主要包括經(jīng)營預算、專項預算、投資預算、融資預算、財務預算及關(guān)鍵業(yè)績指標（以下簡稱“KPI”）預算等。

　　（一）經(jīng)營預算具體包括各單位在預算年度的預計工作量及預算金額信息，同時也包含物資采購、期間費用等預算信息；

　　（二）專項預算指需要重點關(guān)注的預算內(nèi)容，如經(jīng)營預算中涉及的大修理預算等；

　　（三）投資預算指各類投資活動涉及的預算項目，如基本建設投資、對外投資、設備采購等；

　　（四）融資預算指資金籌措和管理的預算；

　�。ㄎ澹┴攧疹A算及KPI預算指預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表、預計現(xiàn)金流量表等財務報表預算和主要財務指標、經(jīng)濟技術(shù)指標等KPI預算。

　　第四章預算的編制、目標的確定與分解

　　第九條預算目標是公司及各單位經(jīng)營期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動所要達到的目標和結(jié)果，同時也是發(fā)展戰(zhàn)略目標在預算期的具體體現(xiàn)。預算目標編制的主要依據(jù)如下：

　　（一）國家法律、法規(guī)、財經(jīng)政策和有關(guān)規(guī)定；

　�。ǘ�）本單位發(fā)展戰(zhàn)略；

　　（三）本單位財務狀況；

　�。ㄋ模┍締挝坏臍v史情況；

　　（五）本單位的經(jīng)營能力；

　�。�六）本單位的外部環(huán)境和內(nèi)部資源；

　�。ㄆ撸┍締挝坏氖袌鲩_拓能力；

　　（八）公司對預算編制的相關(guān)要求等。

　　第十條預算目標的確定應遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┛尚行�，即預算目標要體現(xiàn)既先進又合理的要求，經(jīng)過預算執(zhí)行單位的努力能夠達到，不能過高或過低。

　�。ǘ�）客觀性，即預算目標既要適應市場變化又能滿足本單位生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要。

　�。ㄈ�）可控性，即預算目標是本單位整體規(guī)劃目標的具體化，要求全面、細致和可控。

　�。ㄋ模┫到y(tǒng)性，即預算目標應涉及產(chǎn)、供、銷、投融資以及所屬單位、部門和全體員工，并與各預算單位的責權(quán)相適應。預算總目標與本單位內(nèi)部分目標之間、以及同一預算層面的不同預算目標之間必須互相銜接，各預算分目標必須服從總預算目標。

　　第十一條預算目標確定后應橫向分解落實到各單位、各部門及員工，縱向分解落實到各預算責任單位、車間、班組及員工，并將年度預算目標分解為季度、月度目標。年度預算目標確定的工作流程如下：

　�。ㄒ唬┟磕�9月初，預算辦組織各歸口管理部門根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境因素、歷史信息、年度預測等提出公司各主要預算指標，形成公司年度預算目標建議，報預算委審議。

　�。ǘ�）預算委結(jié)合發(fā)展規(guī)劃及對預算年度各單位的經(jīng)營預測情況，確定公司預算年度的整體預期目標。

　　（三）每年9月上旬預算辦根據(jù)預算委確定的年度預期目標，下達年度預算編制文件。

　　第十二條各單位應建立規(guī)范的全面預算編制流程，認真做好年度預算編制工作。

　　年度預算編制應以確定的年度預算目標為基礎，以年度綜合計劃中所列業(yè)務實際運行情況為依據(jù)，將年度業(yè)務計劃中包含的業(yè)務活動預計轉(zhuǎn)化為預測數(shù)據(jù)形成預算編制方案。

　　第十三條年度預算編制方案在提交時應附有預算編制說明。預算編制說明應包括但不限于以下內(nèi)容：

　　（一）當年前三季度預算執(zhí)行情況回顧及全年預測；

　　（二）預算年度的預算編制工作組織情況；

　�。ㄈ�）預算年度宏觀形勢和行業(yè)分析；

　�。ㄋ模╊A算編制基礎和主要假設；

　　（五）預算年度生產(chǎn)經(jīng)營主要預算指標分析說明；

　�。�六）預算執(zhí)行保障措施以及可能影響預算指標事項說明；

　　（七）其他需說明的情況。

　　第十四條預算編制分為年度預算、季度預算和月度預算，其中年度預算編制明細到季度，各季度之和形成年度預算值。年度預算下達后，按照月度進行月度預測，生成月度預算。

　　第十五條年度預算編制的工作流程采用“兩上兩下”的方式：

　　（一）每年9月份，各單位根據(jù)本單位預算目標和公司編制要求，結(jié)合本單位實際，組織開展所屬單位預算編制工作；

　�。ǘ�）每年10月底，各單位應將本單位整體預算方案，上報公司審核；

　�。ㄈ�）預算辦對公司及各單位上報的.預算方案及預算編制說明匯總審核和平衡；

　�。ㄋ模╊A算委根據(jù)總體發(fā)展規(guī)劃及管理需要，最終確定預算年度全公司整體預算目標，分解確定公司及各單位預算目標，并于每年11月中旬下發(fā)；

　�。ㄎ澹┟磕�12月上旬，各單位對下屬單位上報修訂后的預算進行預算匯總、整體平衡，經(jīng)本單位預算管理委員會審核批準后，上報公司審核。

　�。�六）預算辦對調(diào)整后的預算方案進行再次匯總審核，報預算委審定，并于每年12月下旬下發(fā)正式文件；

　　（七）每年12月底，各單位應根據(jù)公司下達的預算目標，結(jié)合本單位實際情況，完成對本單位各部門和所屬單位間的細化、分解和下達工作；

　　第十六條各單位以月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃為基礎，編制月度預算，按照月度預測目標確定預算的可用額度，以此作為預算執(zhí)行過程中的控制目標值。月度預算口徑與年度預算口徑一致。

　　第十七條月度預算編制的工作流程采用“一上一下”的方式，每月25號前編制上報次月預算，經(jīng)上級單位或部門審核，報預算管理委員會批準后，于次月下達各單位或部門執(zhí)行。

　　第五章預算的執(zhí)行監(jiān)控

　　第十八條預算的執(zhí)行單位應嚴格執(zhí)行批準下達的預算目標，設置預算崗位，建立預算事前審核機制和部門預算管理臺賬，形成全員、全面、全過程的預算執(zhí)行責任體系，監(jiān)控預算執(zhí)行情況。

　　第十九條預算執(zhí)行監(jiān)控的原則：

　�。ㄒ唬┴撠煂�公司及各單位的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控；各單位負責對本單位的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控；

　�。ǘ�）在預算執(zhí)行過程中，對于預算范圍內(nèi)的預算項由授權(quán)部門審批即可，而對于超預算以及預算外事項則要認真分析，查找原因，嚴格加以控制；

　�。ㄈ�）各歸口管理部門應對下級歸口單位提交的預算項目和內(nèi)容進行認真審核，并對本部門歸口管理的預算承擔預算監(jiān)控責任；

　�。ㄋ模╊A算執(zhí)行監(jiān)控以月度預算為基準進行。

　　第六章預算的分析

　　第二十條各單位應定期進行預算分析，通過編制預算分析報告、召開經(jīng)營活動分析會等方式，發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行差異，尋找差異發(fā)生原因，并采取適當措施，確保預算目標的實現(xiàn)。對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，應明確解決問題的責任單位和部門，并在下一次分析會上通報檢查落實情況。

　　第二十一條預算分析由各預算執(zhí)行單位或部門，以及歸口管理部門共同完成，并通過預算管理辦公室對預算總體執(zhí)行情況進行綜合分析。財務部門是預算分析的牽頭部門，與其他業(yè)務歸口部門共同負責完成預算分析報告的模板制定、匯總、審核。

　　第二十二條預算分析報告包括KPI及報表分析、經(jīng)營預算分析、專項預算分析、投資預算分析等內(nèi)容。預算分析報告要求數(shù)據(jù)準確、形式多樣、原因分析到位，并包含改進方案和責任落實，通過預算分析和改進措施，確保年度預算目標實現(xiàn)。

　　第二十三條預算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告，各單位應于每月結(jié)束10日內(nèi)向公司上報月度分析報告，于每季結(jié)束15日內(nèi)上報季度分析報告，年度預算分析報告隨下一年度第一月度預算分析報告一并上報，并根據(jù)公司及本單位管理需要編制專項報告并上報。

　　第七章預算年度目標的調(diào)整

　　第二十四條已發(fā)生的超預算和預算外事項，僅有符合調(diào)整原則的方可納入年度預算目標調(diào)整范圍。年度預算原則上不得調(diào)整，如出現(xiàn)以下可能導致預算編制基本假設發(fā)生重大變化的事項，可在年中予以調(diào)整：

　　（一）體制改革；

　�。ǘ�）業(yè)務經(jīng)營范圍變更；

　�。ㄈ�）組織結(jié)構(gòu)變更；

　�。ㄋ模┦袌龈偁幮蝿莅l(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標調(diào)整；

　　（五）國家宏觀政策大幅度調(diào)整；

　　（六）國家政治經(jīng)濟生活中不可抗拒事件發(fā)生；

　　（七）重大自然災害和公共緊急事件的影響；

　�。ò耍�對預算編制基礎具有重大影響的其他事項。

　　第二十五條每年7月初，公司啟動預算調(diào)整流程。各單位應及時完成預算調(diào)整方案，于7月底前上報公司審批。

　　第八章預算的考核

　　第二十六條公司將預算執(zhí)行情況及預算管理工作質(zhì)量納入對各單位的年度考核范圍，考核以調(diào)整后的年度預算為基準。

　　第二十七條各單位應建立預算考核機制，遵循可控性、責權(quán)利對等、整體利益最大化、分級考核、公平公正、例外等原則，對本單位及所屬單位的預算執(zhí)行情況及預算管理工作質(zhì)量進行考核。

　　第二十八條各預算執(zhí)行部門應承擔本部門的預算考核責任，預算歸口管理部門要承擔所歸口管理的預算考核連帶責任。

　　第九章附則

　　第二十九條各單位應根據(jù)本辦法制定相應辦法或?qū)嵤┘殑t，報公司備案。

　　預算管理制度 2

　　為了加強我校預算管理的綜合性、有效性、嚴肅性和可控性，更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的總原則，保證各項工作順利開展，按照《預算法》和《會計法》的總體要求，結(jié)合我校實際情況制定本辦法。

　　一、預算編制原則

　　預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮學校事業(yè)發(fā)展和建設的需要，更要考慮到學校財力實現(xiàn)的可能。預算編制必須堅持“收支兩條線”原則。

　　編制支出預算，要堅持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的`原則，在確保人員工資和正常運行開支的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出。

　　二、預算的編制和審批程序

　　1.學校各科室應于學期初向總務處報告本年度財務收支計劃及執(zhí)行情況，并根據(jù)學�？傮w目標采用零基預算方法，提出下一年度所需各項費用開支的性質(zhì)、用途和金額。

　　2.學校財務根據(jù)本年度預算執(zhí)行情況，匯總各科室提出的下年度事業(yè)經(jīng)費支出預算，綜合考慮增減變動因素，提出下年度收支預算建議數(shù)。

　　三、預算編制方法。

　　學校經(jīng)費預算要根據(jù)財力實現(xiàn)的可能性，參照以前年度預算執(zhí)行情況，并結(jié)合學校事業(yè)發(fā)展需要進行編制。在編制時要區(qū)別情況制定各項經(jīng)費的預算定額，使學校經(jīng)費預算有據(jù)可依，防止預算編制的隨意性，作到預算安排公正、合理、切合實際。支出必須全部納入學校財務預算，其收入納入學校收入預算。

　　四、預算的執(zhí)行和調(diào)整。

　　1.預算的執(zhí)行。預算執(zhí)行包括收入預算的執(zhí)行、支出預算的執(zhí)行和預算平衡三個部分。在預算執(zhí)行過程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時足額入帳，又要合理安排支出，實現(xiàn)年度預算收支平衡。各科室負責人為預算管理執(zhí)行負責人，各科室各項收入必須全部入帳，納入學校預算統(tǒng)一管理，絕對不允許私設“小金庫”。

　　2.預算的調(diào)整。為保證學校預算的良好執(zhí)行，維護預算的嚴肅性，預算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整，必須按以下程序和權(quán)限辦理：支出預算的調(diào)整無論數(shù)額小，必須由校長或辦公會議批準后，在財力允許的情況下安排支出。

　　五、定項經(jīng)費預算管理

　　學校內(nèi)聘教師、外聘教師兼課津貼、勞務費用的支出，臨時工開支、郵電通信費、水、電、液化氣支出、招生宣傳費、學生活動及、交通費、離退休活動費、學校日常維修費、校園綠化費、校園保衛(wèi)消防支出、會議費、印刷費、生子女活動費、差旅費、業(yè)務招待費、辦公費、臨時工支出、科室報紙雜志訂閱費等事業(yè)開支由校務會管理編制預算。

　　六、其他事項

　　1.固定資產(chǎn)購置必須列入年度支出預算方可安排購置。購置固定資產(chǎn)需專人管理，貨比三家、綜合考察。

　　2.預算實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。預算一經(jīng)批準，各部門必須嚴格執(zhí)行，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。

　　3.預算定額根據(jù)財力情況每年可適當調(diào)整。

　　3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算管理制度。

　　適應鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理方式的需要，全面加強農(nóng)村黨風廉政建設，現(xiàn)就規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務工作提出如下十項管理制度：

　　(一)加強收入管理，嚴格依法理財。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位要嚴格依法組織各項收入。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府不得以稅收返還、獎勵等手段，從其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)或地區(qū)“拉稅”、“引稅”或變相“買稅”;不得為完成收入任務虛列收支，搞收入“空轉(zhuǎn)”;農(nóng)業(yè)稅征收嚴格實行戶繳戶結(jié)，不得稅費混征;嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)、行政村“墊交”農(nóng)業(yè)稅收，貸款交稅等。各行政事業(yè)單位要嚴格按規(guī)定組織收入，嚴禁巧立名目，超標準或自定項目收費。

　　(二)全面實行“鄉(xiāng)財縣管”。實行“預算共編、帳戶統(tǒng)設、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”為主要內(nèi)容的預算管理方式。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要嚴格按照縣財政局審核批準的方案設立銀行帳戶。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要在對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位銀行帳戶進行全面清理的基礎上，撤消各單位現(xiàn)有的銀行帳戶，確需保留或開設的，必須報縣財政部門批準。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項收入全部納入縣國庫或就地繳入“結(jié)算專戶”，由縣財政局統(tǒng)一核算和管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位支出實行報帳制管理，由單位設立一名報帳員，負責單位日常收支統(tǒng)計和財務報銷工作。支出業(yè)務量的單位，實行備用金制度，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所核定一定數(shù)額的備用金，單位報帳員定期與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦理結(jié)算，任何單位或個人均不得自行設立帳戶或私設“小金庫”。

　　(三)強化預算管理，嚴格預算約束。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步增強依法理財、硬化預算約束的意識，嚴格按照《預算法》的規(guī)定和“預算共編”的要求，在縣財政部門指導下，科學合理地編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位的年度收支預算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算實行綜合財政預算編制方式，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位的預算內(nèi)、外資金及其他資金收支全部納入預算管理，統(tǒng)籌安排使用。收入預算本著按照各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和單位上一年度收入實績和積極穩(wěn)妥的原則編制;支出預算要按照“量入為出”原則和“保工資、保運轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、保、促發(fā)展”的順序合理安排，特別是要將人員工資放在第一位，優(yōu)先安排，不得留有硬缺口。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表會審議批準后，即具有法律效力，必須嚴格執(zhí)行。各項開支要嚴格實行先有預算，后有支出。未列入預算的，一律不得辦理支出。

　　(四)加強支出管理，嚴格支出審批程序和手續(xù)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步健全和完善各項支出管理和審批制度，制定各項開支標準，嚴格實行支出“一支筆”審批制度，做到“支出按預算、開支按標準、審批按程序”。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際，明確“一支筆”審批權(quán)限，規(guī)范“一支筆”審批行為，對超過一定數(shù)額的`支出，實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領導集體研究審批制度。各項開支一律做到“四有”：即有合法的原始憑證、有合規(guī)的支出用途、有具體經(jīng)辦人、有單位負責人和審批人簽字，不得以領代報，以撥代支。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要認真履行職責，加強支出審核，對無預算以及不符合制度規(guī)范的開支，不得辦理報銷。

　　(五)加強票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用，建立“以票管收”機制。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項行政事業(yè)性收費和罰沒收支必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要建立健全各項票據(jù)的領發(fā)、使用、繳銷和保管制度。各單位使用票據(jù)必須指定專人向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦理登記領用手續(xù)，并按規(guī)定辦理繳銷，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要定期對單位領用的票據(jù)進行清理，嚴格實行“以票管收，票款同行”，嚴禁單位坐收坐支。對自行購買、印制票據(jù)或白條收費、罰款的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要從嚴追究有關(guān)責任人的責任。

　　(六)加強債權(quán)債務管理，逐步化解現(xiàn)有債務。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要結(jié)合清財工作對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務情況進行一次全面徹底的清理，查明債權(quán)債務性質(zhì)、原因和主體，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)，要組織力量，加清收力度，確保該回收的債權(quán)足額回收;對不屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負債的，要明確主體，從鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務中剔除;對屬于項目結(jié)算或帳務處理不及時的，要及時進行結(jié)算和帳務處理，相應沖減債權(quán)債務數(shù)額;對確屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負債的，要核實數(shù)額，并分類研究制定切實可行的措施，逐年消化。鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務要全部納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)帳務核算，嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務不清或帳外負債。要堅決控制鄉(xiāng)鎮(zhèn)新增不良債務。凡現(xiàn)有債務負擔超過鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算內(nèi)可用財力30%的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，一律不得舉借新的債務。

　　(七)加強財產(chǎn)物資管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要建立健全固定資產(chǎn)購(建)、驗收、登記、保管、使用、處置、盤點和維修等制度，鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產(chǎn)要納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)帳務核算，并定期進行盤點，做到帳帳相符，帳實相符，嚴禁存在帳外資產(chǎn)和公物私用。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員工作變動，應及時辦理公有財產(chǎn)移交手續(xù)，不得將公有財產(chǎn)帶走。鄉(xiāng)鎮(zhèn)新購(建)財產(chǎn)、物資應實行政府采購制度。

　　(八)進一步加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計基礎工作管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步加強對財會工作和財會人員的管理，完善內(nèi)部財務管理和控制制度。要按要求配備財務報帳員，并按規(guī)定程序和要求及時報帳;鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要嚴格按照錢帳分管的原則，明確人員崗位分工和職責，并按會計制度規(guī)定設置會計帳簿，及時辦理會計核算。

　　(九)全面實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務“兩公開一監(jiān)督”制度。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要全面實行財務“兩公開一監(jiān)督”制度(即財務管理制度公開和財務執(zhí)行結(jié)果公開，實行監(jiān)督)，定期公布鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度和財務收支情況，并接受群眾監(jiān)督。財務公開內(nèi)容包括：預算安排，各項收入、支出、財產(chǎn)、債權(quán)債務以及廣職工要求公開的其他財務事項。對于重財務事項，如鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)改制、承包，集體資產(chǎn)的處理，重工程項目和額開支等必須提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部職工代表會討論通過。

　　(十)加強監(jiān)督。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)都要成立由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人、紀檢監(jiān)察、財務、工會等部門人員參加的理財監(jiān)督小組，定期對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務情況進行監(jiān)督，負責審核、分析、評價財務公開的有關(guān)內(nèi)容，聽取群眾意見，提出改進措施。理財小組有權(quán)參與本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務計劃和各項財務管理制度的制訂，有權(quán)檢查、審核財務收支帳目，有權(quán)否決不合理開支，有權(quán)監(jiān)督財政收支和各項財務制度的執(zhí)行情況。

　　4、鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算管理制度

　　預算管理制度 3

　　第一章總則

　　第一條為加強預算績效管理，強化預算支出責任，提高資金使用效益，根據(jù)財政部《關(guān)于貫徹落實<中共中央國務院關(guān)于全面實施預算績效管理的意見>的通知》（財預〔20xx〕167號）《上海市預算績效管理實施辦法》（滬財績〔20xx〕22號），結(jié)合學校實際情況，制定本辦法。

　　第二條 預算績效管理是指在預算管理中融入績效理念和要求，將績效目標管理、績效跟蹤監(jiān)控管理、績效評價及結(jié)果應用管理納入預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，以提高資金使用效益的一系列管理活動。

　　第三條預算績效管理的目的：合理配置資源、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、監(jiān)督預算執(zhí)行情況，提高資金使用效率。

　　第四條預算績效管理的主體：預算管理機構(gòu)、預算歸口管理部門、預算執(zhí)行部門。財務處是預算績效管理的日常工作部門。

　　第五條預算績效管理的對象：部門整體預算績效和項目預算支出績效。

　�。ㄒ唬┎块T整體預算績效：是指學校各部門按照確定的職責，利用全部預算資金在一定期限內(nèi)預期達到的總體產(chǎn)出和效果。

　�。ǘ�）項目預算支出績效：是指項目預算支出在一定期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果。

　　第六條績效管理的原則

　　（一）績效導向原則。預算管理的全過程都要以績效為核心導向，實現(xiàn)資金使用與管理效益最大化。

　�。ǘ�）目標管理原則。圍繞績效目標及其實現(xiàn)的途徑和方式開展全過程預算績效管理。

　�。ㄈ�）有序推進原則。以預算績效管理工作規(guī)劃為指導，有序推進預算績效管理工作，逐步實現(xiàn)預算績效管理范圍和內(nèi)容的全覆蓋。

　�。ㄋ模┛茖W規(guī)范原則。預算績效管理要采用科學的體系、規(guī)范的程序、適當?shù)姆椒�、明確的措施，保障各項管理工作的有效性，提高全過程預算績效管理質(zhì)量。

　�。ㄎ澹┛冃�問責原則。強化預算支出責任和管理責任，促進部門管理與執(zhí)行能力提升。

　�。�六）信息公開原則。預算績效信息應逐步公開，以提高資金使用的透明度。

　　第二章組織管理

　　第七條學校財經(jīng)領導小組領導組織預算績效管理工作，主要職責包括:

　�。ㄒ唬�審議預算績效管理規(guī)章制度、工作規(guī)劃、年度工作計劃，部署績效管理相關(guān)工作等。

　�。ǘ�）審議預算績效管理的相關(guān)工作規(guī)范，研究確定預算績效指標以及績效評價原則、方法、指標體系等。

　�。ㄈ�）審議績效評價工作方案、預算績效管理工作報告，審定預算績效評價結(jié)果等。

　　第八條財務處作為預算績效管理的日常工作部門，具體職責包括：

　�。ㄒ唬┢鸩蓊A算績效管理的有關(guān)規(guī)章制度、工作規(guī)劃、年度計劃、操作規(guī)范等。

　　（二）協(xié)調(diào)和指導預算執(zhí)行部門編制預算績效目標，審核預算績效目標。

　　（三）設定和發(fā)布預算績效共性評價指標，推動開展預算績效評價工作。

　　（四）組織開展預算績效評價工作，反饋績效評價結(jié)果，應用評價結(jié)果等。

　�。ㄎ澹┳珜戭A算績效管理工作報告，公開預算績效管理有關(guān)信息。

　　第九條預算歸口管理部門的績效管理職責：

　　（一）協(xié)助財務處開展預算績效管理工作。

　　（二）研究確定項目預算績效指標體系，審核、匯總報送項目預算績效目標。

　�。ㄈ�）跟蹤、反映預算執(zhí)行存在的問題，配合開展預算績效評價工作，落實績效評價結(jié)果整改措施。

　　（四）組織開展預算績效自評工作，按要求報送績效工作報告。

　　第十條預算執(zhí)行部門的績效管理職責：

　�。ㄒ唬┙M織實施本部門的預算績效管理工作，報告預算績效實現(xiàn)結(jié)果。

　　（二）按規(guī)定編報預算績效目標和績效自評報告，配合績效目標審核和績效評價工作。

　�。ㄈ�）反映預算執(zhí)行中存在的問題，落實績效評價問題整改措施，改進和加強本部門預算管理工作。

　　第三章績效目標管理

　　第十一條績效目標是指使用預算資金計劃在一定期限內(nèi)達到的'預期產(chǎn)出和效果。其中：

　　預期產(chǎn)出是指預算資金在一定期限內(nèi)預期提供的公共產(chǎn)品和服務情況；

　　預期效果是指上述產(chǎn)出可能對經(jīng)濟、社會、環(huán)境等帶來的影響情況，以及服務對象或項目受益人對該產(chǎn)出和影響的滿意程度等。

　　第十二條按照“誰申請資金，誰設定目標”的原則，績效目標由預算申請部門設定。

　　第十三條績效目標所反映的內(nèi)容應以相應的績效指標予以細化、量化描述。主要包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等。

　�。ㄒ唬┊a(chǎn)出指標是對預期產(chǎn)出的描述，包括數(shù)量指標、質(zhì)量指標、時效指標、成本指標等。

　�。ǘ�）效益指標是對預期效果的描述，包括經(jīng)濟效益指標、社會效益指標、生態(tài)效益指標、可持續(xù)影響指標等。

　�。ㄈ�）滿意度指標是反映服務對象或項目受益人的認可程度的指標。

　　（四）為實現(xiàn)績效目標所需要的保障制度、措施和工作計劃，以及項目管理內(nèi)容和相應的目標要求等。

　　第十四條績效目標設置的基本要求：

　�。ㄒ唬┲赶蛎鞔_�？冃�目標應當與部門職責匹配、符合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，與年度工作重點方向一致，與資金使用范圍、效果緊密相關(guān)。

　�。ǘ�）具體細化。績效目標盡量進行定量表述，從數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等方面進行細化；不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。

　�。ㄈ�）合理可行�？冃�目標應結(jié)合項目管理的基本要素和相應要求，進行成本效益分析，以結(jié)果為導向，經(jīng)過調(diào)查研究和科學論證，符合客觀實際。

　　（四）標準科學。績效指標的設定時應參考一定的標準，如歷史標準、行業(yè)標準、計劃標準等。

　　第十五條部門整體績效目標編制。各部門應根據(jù)預算管理和績效評價要求，編制本部門整體收支預算績效目標，以反映本部門整體收支預算與實現(xiàn)本部門事業(yè)規(guī)劃的關(guān)聯(lián)性、經(jīng)濟性、效益性和效率性，促進部門整體預算績效的提升。

　　第十六條部門整體績效目標管理的重點，是加強基本支出范圍、資金渠道、定額標準以及重點支出內(nèi)容控制等方面的管理，以發(fā)揮基本支出對事業(yè)發(fā)展的基礎保障作用。

　　第十七條績效目標審核。學校財經(jīng)領導小組依據(jù)學校發(fā)展規(guī)劃、年度工作要點和預算控制目標等，組織對績效目標進行審核。

　　第十八條績效目標審核的要點包括：績效目標與事業(yè)規(guī)劃的相關(guān)性，績效目標是否符合客觀實際，預期產(chǎn)出效益和效果是否符合正常的業(yè)績水平，績效指標值是否科學合理，是否清晰、完整、細化、可衡量，實施方案及措施的可行性，實現(xiàn)績效目標所需資金的合理性等。

　　第十九條績效目標審核結(jié)果分為“合格”與“不合格”兩個等級。對于審核結(jié)果為“不合格”的項目將不予安排預算。

　　第二十條績效目標調(diào)整。預算執(zhí)行中，因預算調(diào)整引起績效目標調(diào)整的，或因相關(guān)政策變化、意外事件等因素影響績效目標實現(xiàn)的，經(jīng)審核后可以調(diào)整績效目標。

　　第四章績效目標監(jiān)控

　　第二十一條績效目標監(jiān)控，是指根據(jù)確定的績效目標，對預算執(zhí)行的相關(guān)內(nèi)容和目標完成情況進行監(jiān)控，及時糾正績效運行偏差，促進績效目標實現(xiàn)的管理活動。

　　第二十二條績效目標監(jiān)控工作由財務處列入預算績效管理年度工作計劃，根據(jù)需要確定績效監(jiān)控目標和分解工作任務，協(xié)同預算管理部門和執(zhí)行部門開展相關(guān)工作。

　　第二十三條各部門根據(jù)財務處提供的的預算執(zhí)行動態(tài)信息，分析和對照檢查績效目標，及時采取措施糾正預算執(zhí)行環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的問題，促進預算績效目標實現(xiàn)。

　　第二十四條項目預算歸口管理部門要強化績效目標管理與項目管理的有機結(jié)合，提高項目管理要素與績效目標的關(guān)聯(lián)度和融合度。健全項目管理制度，協(xié)同完善項目績效管理機制，將預算編制、預算調(diào)整、進度管理、資金支付、政府采購、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的管理要求與項目績效管理有機結(jié)合，以項目績效管理為紐帶，對項目資金運行的全過程實施監(jiān)管。

　　第二十五條預算執(zhí)行部門明確保障措施、實現(xiàn)途徑和工作程序，對預算執(zhí)行各個階段進行有效管理和目標控制，為實現(xiàn)績效目標提供保障。

　　第五章績效評價與結(jié)果運用

　　第二十六條績效評價是指根據(jù)設定的績效目標，運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，對支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行的客觀評價。

　　第二十七條預算績效評價以預算年度為周期實施年度考評。跨年度的重大項目，可以根據(jù)項目完成情況實施階段性評價。

　　第二十八條績效評價依據(jù)：

　　（一）學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃與年度工作計劃；

　�。ǘ�）預算批復，績效目標資料；

　�。ㄈ�）資金及管理規(guī)章制度，財務會計資料；

　　（四）相關(guān)專業(yè)技術(shù)規(guī)范和標準等；

　　（五）有關(guān)的審計、監(jiān)督檢查報告和其他相關(guān)資料。

　　第二十九條績效評價的主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┛冃�目標與發(fā)展規(guī)劃、工作重點的適應性，中心工作任務的完成情況等。

　�。ǘ�）資金使用、管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況。

　�。ㄈ�）項目管理情況，包括成本控制、質(zhì)量控制、合同管理情況。

　　（四）為加強管理所制定的相關(guān)制度、采取的保障措施及其執(zhí)行情況。

　�。ㄎ澹┛冃�目標的實現(xiàn)程度等。

　　第三十條績效評價工作的具體程序如下：

　　（一）確定績效評價對象，部署評價工作；

　�。ǘ�）匯總、分析、審查績效資料等；

　　（三）綜合評議并形成評價結(jié)論；

　�。ㄋ模┌l(fā)布績效評價報告。

　　第三十一條績效評價對象。財務處在征集預算建議時發(fā)布績效評價對象和范圍，或者結(jié)合預算管理重點選擇事業(yè)規(guī)劃確定的戰(zhàn)略性項目、重大項目、大額資金項目、績效空間提升潛力較大的項目等作為績效評價對象，報財經(jīng)領導小組研究確定。

　　第三十二條預算績效資料匯總審核。根據(jù)績效評價工作要求，評價對象應報送預算績效工作報告。績效報告的內(nèi)容包括但不限于績效目標的完成情況，以及為達到績效目標采取的工作程序、保障措施、進度安排、資金使用情況等。

　　財務處根據(jù)績效評價工作安排和相關(guān)操作規(guī)范，收集整理相關(guān)基礎數(shù)據(jù)，對評價對象的績效指標完成情況進行對照分析，結(jié)合預算執(zhí)行結(jié)果形成績效目標完成情況審核資料。

　　第三十三條綜合評議。財經(jīng)領導小組組織專家或委托績效評價機構(gòu)進行預算績效評價。

　�。ㄒ唬┚C合評議采取專家集體評判方式。通過聽取預算執(zhí)行部門績效工作報告，結(jié)合績效目標完成情況審核資料進行集中評議。

　　（二）根據(jù)績效指標完成情況，績效評價采用評分與評級相結(jié)合的方式，對評價對象給出評議量化分值。

　�。ㄈ�）根據(jù)績效評價量化分值確定評價分級結(jié)果。評價結(jié)果分優(yōu)、良、合格、不合格四個等級。

　　第三十四條績效評價報告發(fā)布�？冃гu價報告完成后，由財務處報經(jīng)財經(jīng)領導小組審議后公開�？冃гu價報告應充分揭示資金使用和管理中的缺陷與薄弱環(huán)節(jié)，以及改進和提高績效的建議、評價結(jié)果等內(nèi)容。

　　第三十五條績效評價結(jié)果反饋�？冃гu價結(jié)果及時反饋給預算執(zhí)行部門。預算執(zhí)行部門要根據(jù)績效評價結(jié)果進行整改提高。

　　第三十六條績效評價結(jié)果將作為問責和以后年度預算安排的重要參考依據(jù)，作為領導干部經(jīng)濟責任考核的主要內(nèi)容和部門年終考核評優(yōu)的參考因素。

　　第三十七條因管理不善導致資金浪費、資產(chǎn)毀損、效益低下的，將視情況收回預算、核減下年度預算、暫停預算申報權(quán)等，并對相關(guān)部門和責任人進行問責。

　　第六章附則

　　第三十八條學校有關(guān)部門發(fā)布的《事業(yè)規(guī)劃》完成情況、重點工作進展情況、工作狀態(tài)等研究報告，也是績效管理的重要形式，是預算績效評價的重要參考。

　　第三十九條本辦法由財務處負責解釋和修訂，自公布之日起執(zhí)行。

　　預算管理制度 4

　　局機關(guān)的預算業(yè)務應當堅持程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確的原則，進行預算的編制與內(nèi)部審批、分解下達、預算執(zhí)行、年度決算與績效評價。

　　一、組織架構(gòu)

　　成立由局長為組長、局分管領導為副組長、各科室負責人及財務人員為成員的預算工作領導小組(以下簡稱“領導小組”)，負責預算業(yè)務全面工作。

　　局辦公室負責預算業(yè)務編制、實施管理工作。

　　二、預算編制管理

　　局辦公室接收市財政部門下發(fā)的相關(guān)文件及數(shù)據(jù)后，根據(jù)年度防震減災工作目標，參考上一年預算執(zhí)行情況、有關(guān)支出績效評價結(jié)果和本年度收支預測，并按照規(guī)定程序報預算工作領導小組，開始預算編報工作。具體流程如下：

　　(一)預算編制

　　1、領導小組會議部署預算編制工作，局長對總體預算進行部署。

　　2、分管領導牽頭各科室對各自業(yè)務進行預算編報，提出下年度將開展的`項目、內(nèi)容;要召開的會議、培訓等。

　　3、辦公室分類匯總后報領導小組審批。

　　4、財政部門審批后下達預算控制數(shù)。

　　(二)預算審批

　　1、召開領導小組會議，分解細化財政部門下達的預算控制數(shù)，討論對財政下達的項目預算控制數(shù)是否存在異議。

　　2、業(yè)務科室按會議決定進行預算調(diào)整。

　　3、辦公室分類匯總后提出單位預算建議數(shù)。

　　4、財政部門審批，確定最后的預算控制數(shù)。

　　5、辦公室向各科室下達最后的預算控制數(shù)，各科室執(zhí)行預算。

　　財政部門下達預算后辦公室要及時進行預算公開。

　　三、預算執(zhí)行管理

　　硬化預算約束，支出必須以經(jīng)批準的預算為依據(jù)。減少和規(guī)范預算調(diào)整事項，不同預算科目、預算級次或者項目間的預算資金確需調(diào)劑使用的，按照有關(guān)程序和規(guī)定辦理。具體流程如下：

　　(一)額度匹配流程

　　1、各科室根據(jù)批復預算，編制本科室季度資金使用計劃，經(jīng)分管領導審核后，于12月、3月、6月、9月20日前報辦公室。

　　3、辦公室匯總形成季度資金使用計劃。

　　4、每年12月、3月、6月、9月底，召開領導小組會議通過下一季度資金使用計劃。

　　5、辦公室進行國庫申報。

　　6、財政部門審批后國庫指標發(fā)布。

　　7、辦公室額度分配及發(fā)布。

　　8、各科室執(zhí)行預算。

　　(二)預算調(diào)整流程

　　1、各科室提出預算調(diào)整申請。

　　2、分管領導審核。

　　3、辦公室審核。

　　4、領導小組審批(不需要財政審批)或財政審批。

　　5、辦公室調(diào)整預算。

　　6、執(zhí)行預算。

　　四、年度決算與績效評價

　　年終預算執(zhí)行完畢后辦公室要真實、完整、準確、及時的組織編制單位決算報表與績效評價工作，報領導小組審核后及時進行決算公開。

　　預算管理制度 5

　　為全面細致地規(guī)范學校經(jīng)費收支預算工作，強化預算約束，加強對預算的管理和監(jiān)督，確保學校財務預算工作順利開展。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》，結(jié)合學校實際，本著“勤儉節(jié)約、合理開支”的原則，經(jīng)研究，學校成立財務預算審核領導小組并制定各部門工作職責。

　　一、財務預算審核工作領導機構(gòu)人員組成：

　　組長：遠春蘭、朱育明

　　副組長：黃碧芳

　　成員：夏彩琴、巨安源、吳巍、周紅宇、張仁軍、張建華、高巖杰、喬獻國、六個分校校長。

　　領導小組下設一個辦公室，辦公室設在財務辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。

　　二、工作職責：

　�。ㄒ唬┴攧疹A算審核領導小組主要職責：

　　財務預算審核領導小組應當按照國家有關(guān)規(guī)定，組織做好財務預算工作，明確職責權(quán)限，加強內(nèi)部協(xié)調(diào)，根據(jù)量入為出、收支平衡的原則編制預算，強化預算執(zhí)行監(jiān)督管理。

　�。�1）根據(jù)財政部門編制預算的有關(guān)要求，組織擬訂本部門財務預算編制與管理的原則和目標；

　�。�2）審議財務預算方案和財務預算調(diào)整方案；

　�。�3）協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的重大問題；

　�。�4）對財務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督并提出意見和建議。

　　（5）按規(guī)定時間公開當年財政預算下達數(shù)和年終實際決算數(shù)。

　　（6）除財政采購批復預算項目以外，學校3000元以上經(jīng)費開支經(jīng)辦人需履行詢價手續(xù)。

　�。ǘ�）各分管部門主要職責：

　　各分管部門在預算審核領導小組管理機構(gòu)的統(tǒng)一指導下，組織開展本部門財務預算編制工作，嚴格執(zhí)行審定批復的`財務預算方案。

　　（1）負責本部門財務預算編制，按照統(tǒng)一格式，在規(guī)定時間及時上報預算；

　　（2）負責將本部門財務預算指標，層層分解，落實到各個環(huán)節(jié)；

　�。�3）按照審批程序嚴格執(zhí)行各項預算，及時分析預算執(zhí)行差異原因，解決預算執(zhí)行中存在的問題；

　�。�4）及時總結(jié)分析本部門財務預算編制和執(zhí)行情況；

　�。ㄈ�）財務部門主要職責：

　　財務部門在學校財務預算審核領導小組領導下，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和財政部門有關(guān)工作要求，負責組織學校財務預算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，組織做好財務預算編制工作。

　�。�1）宣傳和貫徹財政預算政策；按照政策規(guī)定，根據(jù)學校各部門預算，做好當年預算收入和支出工作；

　　（2）根據(jù)審議的預算，做好編制、審核、匯總及報送工作；

　�。�3）組織傳達財政部門下達預算文件精神和預算控制數(shù)，監(jiān)督學校財務預算管理執(zhí)行情況；

　�。�4）協(xié)調(diào)解決財務預算編制和監(jiān)督預算執(zhí)行中的有關(guān)問題；

　　（5）監(jiān)管好學校預算開支，分析預測財務預算完成情況。為領導決策提供有關(guān)依據(jù)；

　　三、各部門具體工作要求：

　　（1）預算審核領導小組應當于每年10月底以前提出下一年度本學校預算總體目標；

　�。�2）各分管部門根據(jù)學校預算總體目標，并結(jié)合本部門實際情況，于每年10月30日之前，審核上報本部門下一年度財務預算；

　�。�3）預算審核領導小組對各分管部門提交的預算進行審核、匯總，并提出調(diào)整意見，經(jīng)審議后下達各分管部門財務預算數(shù)；

　　（4）財務部門應當按照審議、調(diào)整后的財務預算，及時編制上報本單位財務總體預算。

　　預算管理制度 6

　　1.目的

　　為了加強集團公司日常各項經(jīng)營費用資金的預算管理，便于財務部門統(tǒng)籌安排，靈活調(diào)配、運用好資金，使其充分發(fā)揮經(jīng)濟效用，通過實行預算管理達到降低經(jīng)營成本，強化增收節(jié)支，完善內(nèi)部核算機制，提高公司經(jīng)濟效益的目的。集團所屬各子公司，除應按年度編制資金預算計劃外，還應逐月編制資金預計收、支平？表，以保證運營資金得到合理安排。

　　財務資金既指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可以變現(xiàn)的有價證券，這部分資金是維系企業(yè)正常運營的基礎。因此，為保證運營資金的有序管理，特制定本辦法。

　　2.應用范圍

　　適用于集團職能部門及各子公司。

　　3.職責

　　3.1集團職能部門及各子公司負責本部門資金預算計劃制定，由主管副總裁按規(guī)定要求逐級審批。

　　3.2集團職能部門及各子公司資金預算計劃，由集團財務部門嚴格按照審批計劃審核報銷，對違反本規(guī)定的支出項目有權(quán)拒絕報銷。

　　4.具體規(guī)定

　　4.1集團各子公司應結(jié)合本公司實際情況編制完成年度經(jīng)營預算管理計劃書，并在此基礎上，于每月28日之前，編制完成次月資金收、支預算表，逐月上報集團計財部分管會計一份，集團財務總監(jiān)一份，主管副總裁一份。財務總監(jiān)分析匯總后上報總裁。

　　4.2集團計財部應于每月30日前編制完成次月資金來源與運用預算匯總表，并于次月3日前，編制完成各子公司上月實際與預算資金來源與運用分析表及匯總表。分別報送子公司經(jīng)理、集團財務總監(jiān)、主管副總裁。財務總監(jiān)分析匯總后上報總裁。

　　4.3各子公司的收入計劃（預算）依據(jù)本公司銷售條件、勞務合同、收費協(xié)議以及收款期限等，預計可收（兌）金額編制。

　　4.4各子公司的.資本性支出、原材料、工程勞務、商品采購支出計劃（預算）依據(jù)本公司購置合同及工程進度、供貨時間等，預計資金支出計劃。

　　4.5各子公司經(jīng)常費用的支出，包括銷售費用、管理費用、財務費用依據(jù)以往實際發(fā)生額，結(jié)合本年度預算合理編制。

　　4.6月份資金預算計劃未列的支出項目，超支金額在10000元以內(nèi)的，須經(jīng)主管副總裁批準，并加情況說明。金額超過10000元的必須經(jīng)總裁批準。否則計財部不予報銷。

　　4.7對于超出預算計劃的說明，要求注明超支的原因，預計今后費用增長幅度，提出具體消化的措施。

　　4.8由于業(yè)務范圍擴大和縮小，經(jīng)董事會同意可根據(jù)實際情況調(diào)整年度預算計劃或月份資金使用計劃。

　　預算管理制度 7

　　一、行政單位預算（財務收支計劃）編制

　　1、行政單位應按照財政部門規(guī)定的編制要求、程序、預算報表格式（見附表）編制年度預算（包括預算說明），并按規(guī)定的報送時間經(jīng)主管部門審核匯總后報同級財政部門（一級預算單位直接報送財政部門）。同時，單位要按財政部財綜字[1997]8號文件的規(guī)定填報預算外資金（如行政性收費、基金等）收支計劃。

　　2、行政單位預算由收入預算和支出預算組成。收入預算包括財政撥款收入、由財政專戶撥付的預算外資金收入以及經(jīng)財政部門核定由單位留用的預算外資金收入和其他收入等項內(nèi)容；支出預算包括經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設支出等項內(nèi)容，經(jīng)常性支出包括：基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、設備購置費、修繕費、業(yè)務費和其他支出等項目，專項支出按支出用途分別編列到有關(guān)項目。

　　自籌基本建設支出，即行政單位經(jīng)批準用財政撥款收入以外的資金安排自籌基本建設發(fā)生的支出，行政單位自籌資金安排基本建設，應先落實資金來源，并按審批權(quán)限，報經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設計劃。

　　3、行政單位在編制預算時，應按規(guī)定合理劃分不同類型的收入，將應列入預算的各項收入（其他收入按節(jié)級科目分項填列，見表三）全部列入預算，不得遺漏（沒有收入數(shù)額的項目可以空置）。

　　按規(guī)定應上繳財政預算的罰沒收入和行政性收費（包括基金）收入，應及時足額上繳財政預算，不得列入單位收入預算，用于各項支出；按規(guī)定暫未納入財政預算管理的預算外資金收入，應按規(guī)定進行處理，除經(jīng)批準由單位留用的外，應及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。繳入財政專戶的預算外資金，不能作為單位收入，直接列入收入預算。由財政專戶撥付給單位的預算外資金收入，應作為單位收入，列入收入預算；其他收入，包括非獨立核算后勤機構(gòu)取得的各項收入以及其他服務性收入等，應列入單位收入預算，用于本單位的支出。

　　單位應按照統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則安排各項支出，即在保證人員支出和開展公務活動必不可少的開支的前提下，安排其他各項支出。自籌基本建設支出應在保證正常工作支出需要，保證正常預算收支平衡的基礎上統(tǒng)籌安排，并報主管部門和財政部門核批。核定的自籌基本建設資金納入基本建設財務管理。

　　專項資金安排的支出，應有詳細的說明。

　　二、行政單位預算的核批

　　1、財政部門在收到經(jīng)主管部門審核匯總（或一級預算單位）報送的行政單位預算后，應進行審核，對符合預算編制要求的，應在規(guī)定的`期限內(nèi)予以批復。對有主管部門的行政單位預算，財政部門一般只核批到主管部門，具備條件的，也可以核批到具體單位。

　　2、財政部門在批復行政單位預算時，應按照收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支不補，結(jié)余留用的預算管理辦法，統(tǒng)一核定行政單位各項收入和支出預算。

　　對收入預算，應明確核定財政撥款收入、由財政專戶撥付的預算外資金收入以及核準留用的預算外資金收入和其他收入等各項收入指標。

　　對支出預算，要統(tǒng)籌兼顧、確保重點，在核定經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設支出等分類支出數(shù)額情況下，必要時應核定到工資、補助工資、公務費、設備購置費、修繕費、業(yè)務費等重點支出項目。

　　3、財政部門在核定行政單位預算時，財政撥款標準應根據(jù)以保證行政單位基本工作任務需要，結(jié)合國家財力可能確定。

　　單位預算外資金收入，應根據(jù)收支統(tǒng)管的要求，與財政預算撥款收入一并核定，統(tǒng)一下達。其數(shù)額應根據(jù)行政單位財政收支狀況，納入財政專戶的預算外資金及按規(guī)定實行結(jié)余上繳專戶或按規(guī)定比例留用不繳財政專戶的預算外資金數(shù)額確定。

　　財政撥款收入和預算外資金收入必須指定用途的，財政部門在核批行政單位收支預算時，應予以明確。

　　三、預算執(zhí)行

　　行政單位預算經(jīng)財政部門和主管部門核批以后，即成為預算執(zhí)行的依據(jù)。行政單位應加強預算執(zhí)行的管理工作。

　　1、行政單位要加強收入管理工作。取得的各項收入要及時入帳，不得坐支。按規(guī)定應上繳財政預算的要及時足額上繳；應上繳財政專戶的預算外資金要及時足額繳入財政專戶，不能直接作為單位收入。主管部門和財政部門對行政單位應繳未繳財政預算或財政專戶的資金要督促催繳。

　　2、行政單位在預算執(zhí)行中要嚴格控制各項支出。各項支出要嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)章規(guī)定的開支范圍和開支標準，不得隨意改變資金用途和支出規(guī)模。財政撥款收入預算外資金收入有指定用途的，應按規(guī)定的支出項目開支。

　　四、預算調(diào)整

　　經(jīng)財政部門和主管部門正式批復的行政單位預算，行政單位不得隨意調(diào)整。在執(zhí)行過程中，確因出現(xiàn)特殊情況，需要調(diào)整預算時，應按照以下規(guī)定進行處理：

　　1、行政單位在預算執(zhí)行過程中，國家對財政撥款收入和從財政專戶核撥的預算外資金收入一般不予調(diào)整。但因為上級下達的工作任務有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或減少支出，對預算執(zhí)行影響較大時，行政單位可以報請主管部門和財政部門調(diào)整預算。

　　2、行政單位的其他各項收入預算需要調(diào)整時，可根據(jù)收支平衡的原則自行調(diào)整收支預算，但必須報送主管部門和財政部門備案。

　　3、收入預算調(diào)整后，要相應調(diào)增或者調(diào)減支出預算。

　　五、預算報表格式

　　根據(jù)以上規(guī)定，隨文附發(fā)《中央級行政單位預算表》格式。地方行政單位的預算報表格式，由地方財政部門參照該預算報表格式制定布置。單位預算外資金收支計劃表按財政部財綜字[1997]8號通知要求，一并填報。

　　六、請各部門、單位在3月31日之前將單位預算報財政部門主管財務司

　　單位概算可參照預算報表格式在上年預算年度結(jié)束前（12月10日前）報送財政部主管財務司。

　　預算管理制度 8

　　第1章：總則

　　第1條：目的

　　為了向成本費用控制帶給依據(jù)和基本要求，以保證成本費用預算的科學性、有效性，特制定本制度。

　　第2條：成本費用預算范圍

　　預算年度內(nèi)一切成本費用支出，包括預算期內(nèi)商品生產(chǎn)（含根據(jù)預算安排和管理上的需要，預算年度內(nèi)期初、期末在產(chǎn)品、自制半成品數(shù)量的增加或減少）和非商品生產(chǎn)所需的成本費用，都應納入年度成本費用預算。

　　第3條：成本費用預算管理基本要求

　　成本費用管理務必遵循“事前預算、事中控制、事后分析、期末考核”四原則。各分企業(yè)及各部門應建立完善的成本費用預算、控制、分析、考核體系。

　　第4條：成本費用預算編制依據(jù)

　　1、年度、月度成本費用預算應根據(jù)企業(yè)綜合經(jīng)濟計劃和各項要求編制；

　　2、本企業(yè)的.經(jīng)營目標、生產(chǎn)經(jīng)營預算、成本降低率，以及產(chǎn)品質(zhì)量、品種；

　　3、各項消耗定額和費用壓縮指標的要求，以及當年技改、技措、大修計劃和其他增產(chǎn)節(jié)約措施；

　　4、合理預計本期實際成本費用水平。

　　第5條：責權(quán)單位

　　1、財務部負責本制度的制定、修改、廢除等工作；

　　2、總裁負責本制度制定、修改、廢除等的審批。

　　第2章：成本費用預算編制程序

　　第6條：成本費用預算的編制按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

　　第7條：企業(yè)根據(jù)上一年度經(jīng)營狀況及本年度市場環(huán)境發(fā)展趨勢，確定本年度的經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，將財務預算目標及成本費用預算編制政策下發(fā)至各部門。

　　第8條：各部門按照企業(yè)下達的財務預算目標和政策，結(jié)合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，編制本部門詳細的成本費用預算方案，并按規(guī)定時間上報企業(yè)財務部。

　　第9條：企業(yè)財務部對各部門上報的成本費用預算方案進行審查、匯總和平衡。在審查過程中，應當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見，并反饋給各部門予以修改。

　　第10條：財務部在各部門修正調(diào)整的基礎上重新匯總，編制企業(yè)的成本費用預算方案，上報企業(yè)總裁審核。根據(jù)總裁的審核意見，責成財務部進一步修訂、調(diào)整。財務部根據(jù)總裁的審批意見調(diào)整成本費用預算，正式編制成本費用預算草案，提交總裁審議批準。

　　第11條：財務部將總裁批準的成本費用預算下到達各部門執(zhí)行。

　　第12條：在預算執(zhí)行過程中，如果預算的基礎發(fā)生了重大變動，且該變動將導致預算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，各部門應及時上報財務部和總裁，在取得同意后，對預算進行調(diào)整。

　　第3章：成本費用預算編制方法

　　第13條：各部門的成本費用預算由財務部牽頭，生產(chǎn)、機動、人力資源、采購、營銷、安全環(huán)保等部門參與制定。

　　第14條：各部門根據(jù)不同的成本費用項目，參照標準成本，按照量價分離的原則，采用滾動預算、零基預算等方法進行編制。

　　第15條：月度預算是根據(jù)月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃等資料編制的預算，具體程序參照年度預算執(zhí)行。

　　第4章：附則

　　第16條：本制度由財務部負責解釋。

　　第17條：本制度經(jīng)總裁審批后，自頒布之日起開始執(zhí)行。

　　預算管理制度 9

　　第一章總則

　　第一條為確保全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式全面推進，根據(jù)《云南省人民政府關(guān)于深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式的意見》（云政發(fā)（20xx）69號），特制定本細則。

　　第二條實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式，堅持鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金所有權(quán)、使用權(quán)和財務審批權(quán)不變，債權(quán)債務主體不變，立核算責任主體不變的原則。

　　第三條本實施細則適用于全省129個縣（市、區(qū)）（下同）所轄鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）所屬的行政、事業(yè)單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所已上劃縣級管理，其工作經(jīng)費原托鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所代管的，維持原管理方式不變。

　　第四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式實行“預算縣編、賬戶統(tǒng)設、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”的預算管理方式，在資金所有權(quán)和使用權(quán)不變的前提下，由縣財政局直接管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支。

　　第二章崗位職責

　　第五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所作為縣財政局的派出機構(gòu)，代行縣財政的相關(guān)職能。主要職能：

　�。ㄒ唬┏袚�鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計劃、決算編制和預算執(zhí)行、預算調(diào)整、預算內(nèi)外資金收支管理的具體工作；

　�。ǘ�）負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬預算單位財務核算和監(jiān)督；

　�。ㄈ�）負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政票據(jù)的申購、領發(fā)、繳銷以及資金的解繳；

　�。ㄋ模┴撠熦斦�支農(nóng)資金的監(jiān)管，各項農(nóng)民補貼的核定兌付；

　　（五）負責農(nóng)村社會保障資金的管理；

　　（六）負責村級資金的專戶存儲、核撥和監(jiān)督管理；

　　（七）負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)管理；

　�。ò耍┴撠熰l(xiāng)鎮(zhèn)政府性債權(quán)債務的管理；

　�。ň牛┴撠熦斀�(jīng)法律法規(guī)及相關(guān)政策的執(zhí)行。

　　第六條縣財政局預算股和國庫股的主要職責：

　　（一）預算股的主要職責：

　　1、負責指導鄉(xiāng)鎮(zhèn)編制年度財務綜合收支計劃，審核鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計劃，統(tǒng)編縣鄉(xiāng)財政收支預算；

　　2、管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)項目支出預算項目庫；

　　3、制定鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、會議費、業(yè)務費等支出的標準和定額；

　　4、審查和批復鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門預算及政府采購預算；

　　5、提出鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展經(jīng)濟、節(jié)約支出和化解債務的政策措施和建議；

　　6、統(tǒng)一辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算調(diào)整事宜；

　　7、審核鄉(xiāng)鎮(zhèn)用款計劃（含政府采購）及工資統(tǒng)發(fā)數(shù)據(jù)；

　　8、監(jiān)督檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支執(zhí)行情況。

　�。ǘ�）國庫股的主要職責：

　　1、負責根據(jù)審核后的用款計劃及時撥付資金；

　　2、指導鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所會計業(yè)務；

　　3、統(tǒng)一管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)各類資金的銀行賬戶；

　　4、負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒收入收繳入庫管理，以及未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等收繳預算外資金財政專戶的管理；

　　5、按月分析鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計劃執(zhí)行情況，會同有關(guān)股室對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算內(nèi)外資金財務收支執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督；

　　6、會同票據(jù)監(jiān)督管理機構(gòu)監(jiān)督管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政票據(jù)的使用；

　　7、負責組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門決算的編制和審核。

　　第七條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所設統(tǒng)管會計、專戶會計和資金會計。

　　（一）統(tǒng)管會計職責：

　　1、負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本賬戶、收入?yún)R繳專戶和村級資金專戶的會計核算，按月編制財務收支月報、會計報表及財務執(zhí)行情況分析；

　　2、負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務綜合收支計劃編制和預算調(diào)整工作；

　　3、負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務預算指標管理，辦理與縣財政的會計結(jié)算事項；

　　4、編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)分月用款計劃，辦理經(jīng)費的請撥事項；

　　5、組織辦理年度鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府部門決算編審、匯總和上報工作；

　　6、其他應由統(tǒng)管會計辦理的`各項工作。

　　（二）專戶會計職責：

　　1、負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項資金專戶的會計核算，按專項資金性質(zhì)分類按月編制會計報表；

　　2、負責預撥報賬制資金管理及報賬工作；

　　3、負責財政票據(jù)的申購、領發(fā)、繳銷和使用管理；

　　4、辦理已開票據(jù)的錄入工作，負責清算和解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算內(nèi)外收入及其他收入；

　　5、其他應由專戶會計辦理的各項工作。

　�。ㄈ�）資金會計職責：

　　1、負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金的現(xiàn)金收付、繳存和日常報賬工作，及時登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬；

　　2、及時將所經(jīng)手的收付款原始憑證分類整理匯總后，定期移送統(tǒng)管會計或?qū)�戶會計�?/p>

　　3、辦理工資統(tǒng)發(fā)的相關(guān)業(yè)務；

　　4、負責銀行賬戶的對賬工作；

　　5、其他應由資金會計辦理的各項工作。

　　第八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所按照行政事業(yè)單位會計制度的有關(guān)要求進行會計核算。

　　第三章預算編制

　　第九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計劃實行綜合預算，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項收入統(tǒng)一納入縣級預算管理，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項支出統(tǒng)一由縣級預算統(tǒng)籌安排。

　　第十條縣財政局按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式的有關(guān)規(guī)定制定鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）預算單位基礎信息管理、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）基本支出預算管理和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）項目支出預算管理等管理辦法，明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支綜合預算編制的標準和辦法。

　　第十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支綜合預算由收入預算和支出預算兩部分構(gòu)成。

　�。ㄒ唬┦杖腩A算包括：

　　1、財政撥款（補助）收入；

　　2、預算外收入；

　　3、政府性基金收入；

　　4、使用財政結(jié)余資金；

　　5、事業(yè)單位經(jīng)營收入；

　　6、其他自有資金。

　　（二）支出預算包括：

　　1、基本支出。包括人員經(jīng)費支出、機構(gòu)運轉(zhuǎn)支出、維護社會穩(wěn)定支出和村組支出等；

　　2、項目支出。包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)財源建設、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、涉農(nóng)基礎設施建設、小城鎮(zhèn)建設等方面的支出；

　　3、其他支出。

　　第十二條基本支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照預算定額標準和基本支出預算管理辦法編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本支出計劃。

　　第十三條項目支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，通過可行性論證后上報縣財政局，縣財政局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的項目實行滾動管理�？h財政局在保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)工資發(fā)放和機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)的前提下，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力可能統(tǒng)籌安排，納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)的年初預算。

　　第十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務收支計劃編制完畢后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應在5日內(nèi)召集鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關(guān)負責人會議，通報財務收支計劃編制的依據(jù)和有關(guān)測算情況，并征求有關(guān)方面的意見和建議，對確需調(diào)整的財務收支計劃進行相應調(diào)整后，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審查簽章后上報縣財政局�？h財政局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報的財務收支計劃進行審核后，統(tǒng)編縣鄉(xiāng)財政收支預算，報縣人民政府審核，縣人民代表會審查批準后，由縣財政局批復各鄉(xiāng)鎮(zhèn)執(zhí)行。年度執(zhí)行中需調(diào)整的預算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)提出申請，縣財政局提出意見，報縣人民政府審核，縣人常會審查批準。

　　第四章賬戶設置與管理

　　第十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)及所屬各部門在各金融機構(gòu)的所有銀行賬戶一律撤銷，由縣財政局國庫股統(tǒng)一規(guī)范賬戶的開設。實行國庫集中收付試點的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，由縣財政局國庫股在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)具有開戶資質(zhì)的金融機構(gòu)為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一開設“零余額賬戶”；未實行國庫集中收付試點的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，由縣財政局國庫股為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一開設“基本賬戶”，以及“專項資金專戶”、“村級資金專戶”和“收入?yún)R繳專戶”。

　　第十六條“零余額賬戶”或“基本賬戶”用于記錄、核算和映鄉(xiāng)鎮(zhèn)的基本支出和項目支出資金收支活動。必須建立健全基本支出明細賬和項目支出明細賬，項目支出與鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位日常預算經(jīng)費須分離，確保項目資金�？顚Ｓ�。

　　第十七條“專項資金專戶”專門用于核算國債資金、以工代賑資金、扶貧資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金以及縣級各職能部門向鄉(xiāng)鎮(zhèn)撥付的其他各類專項資金等。

　　第十八條“村級資金專戶”專門用于核算和映鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管的村級資金。村會及村組干部的補助通過銀行卡直接撥到個人賬戶；村會公用經(jīng)費由財政所按照有關(guān)規(guī)定撥入“村級資金專戶”；在各村會和村民小組實施的財政性項目資金，一律通過“基本賬戶（零余額賬戶）”或“專項資金專戶”核算和映，不得撥入“村級資金專戶”。

　　第十九條“收入?yún)R繳專戶”用于核算鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒收入，以及未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等。該賬戶存款除向縣財政國庫或預算外資金財政專戶繳款外，只收不支。繳款時使用《云南省財政收入繳款書》和《云南省預算外資金繳款書》，嚴禁使用支票支取現(xiàn)金或向其他賬戶轉(zhuǎn)款。

　　第五章收入管理

　　第二十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算單位必須按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，積極組織財政預算內(nèi)外收入。所有收入應及時結(jié)賬，并在取得收入的2日內(nèi)解繳縣財政國庫或預算外資金財政專戶，其中應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒收入，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過“收入?yún)R繳專戶”集中匯繳縣級國庫；未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過“收入?yún)R繳專戶”集中繳入縣預算外資金財政專戶。嚴禁任何單位和個人隱瞞、截留、坐支、挪用財政收入，嚴禁將應繳預算收入轉(zhuǎn)為預算外收入。

　　第二十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算單位從上級撥入或領回的專項資金以及收取的押金等往來款項的核算。實行國庫集中收付的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項資金專戶管理，建立往來款項明細賬；未實行國庫集中收付的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，除應納入專項資金專戶管理的資金外，其他資金納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本賬戶管理，建立往來款項明細賬。

　　第六章票據(jù)管理

　　第二十二條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收入票據(jù)的領購、使用和核銷，實行“網(wǎng)上申報、網(wǎng)上審批、存量控制、限量發(fā)放、規(guī)范填開、及時錄入、對號核銷、票款同步”的管理辦法。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所向縣財政局票據(jù)監(jiān)管部門提出財政票據(jù)領購申請，縣財政局國庫股根據(jù)票據(jù)使用及繳款情況，對領購票據(jù)進行審核并簽署意見，縣財政局票據(jù)監(jiān)管部門通過票據(jù)管理系統(tǒng)將票據(jù)的起止號碼錄入計算機后，方能將財政收入票據(jù)領給鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所。

　　第二十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應加強對票據(jù)的管理，建立票據(jù)登記臺賬，責任明確，妥善保管票據(jù)。嚴禁私自印制、買賣、轉(zhuǎn)借、違規(guī)使用、串用、涂改、偽造財政票據(jù)。

　　第二十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應每月定期清理鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算單位領用的票據(jù)，及時辦理收入結(jié)算，票據(jù)繳銷，并將已繳銷的。票據(jù)存根聯(lián)報縣財政局票據(jù)監(jiān)管機構(gòu)查驗，同時辦理新票購領審批手續(xù)。每年4月底前，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所上年度財政票據(jù)的領購、保管、使用、繳銷等情況進行年度審驗。

　　第七章支出管理

　　第二十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)應根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式工作的要求，建立健全財務管理制度。日常零星支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所長審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財政的領導審批；鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財政的領導審批宗支出時，須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府領導集體討論決定，嚴格執(zhí)行財務集體會審制度。

　　第二十六條各種津貼、補貼嚴格按照規(guī)范津補貼的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴禁擅自提高開支標準，擴開支范圍；不得巧立名目，濫發(fā)獎金、實物、補助；或者以虛報、冒領等手段騙取財政資金。

　　第二十七條筏資性支出業(yè)務發(fā)生30日內(nèi)，支出憑證持有人必須辦理財務報賬審批手續(xù)，逾期不予受理；已審批的支出憑證90日內(nèi)未報賬的，須重新報批；審批人因工作調(diào)動等原因離崗的，從宣布離崗之日起，審批的所有支出無效；已審批未及時報賬的憑證，由新的分管財政領導重新審批。

　　第二十八條專項資金的管理，嚴格按有關(guān)專項資金的管理辦法執(zhí)行。對實行縣級報賬制的專項資金，按規(guī)定程序?qū)徟�后由縣級有關(guān)部門憑專項資金審批單將資金直達鄉(xiāng)鎮(zhèn)“專項資金專戶”，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所建立明細賬分類核算。對各項涉農(nóng)補貼資金和農(nóng)村公益基礎設施建設等項目資金，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要嚴格實行公告、公示制度。

　　第八章政府采購

　　第二十九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算單位使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為，嚴格按政府采購程序?qū)嵤┙y(tǒng)一采購。按月申報采購計劃，采購支出納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度綜合預算。

　　第三十條實施采購時，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所填寫《政府采購需求申報表》，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管財政的領導、縣財政局國庫股審核后，報縣政府采購辦審批。支付采購資金時，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所需填報《財政直接支付申請書》，隨同申請支付的原始單據(jù)通過網(wǎng)絡傳送縣財政局國庫股審核后，通過縣財政國庫撥付或支付。

　　第三十一條5萬元以上的基建工程項目必須先落實相應的資金來源，報縣人民政府批準后，在縣政府采購辦及有關(guān)部門的監(jiān)管下，實行公開招標。

　　第九章資金撥付

　　第三十二條資金支付程序：

　　(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報計劃。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政統(tǒng)管會計根據(jù)該鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度綜合預算，于每月5日前編制《財政資金分月用款計劃表》經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所長審核，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財政的領導審批后，通過網(wǎng)絡上報縣財政局預算股、國庫股審核。特殊性突發(fā)事項的用款，實行臨時用款計劃申報。

　　(二)縣財政局審批計劃�？h財政局預算股、國庫股根據(jù)預算指標，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報的《財政資金分月用款計劃表》按照進度進行審批，資金使用超進度的用款計劃，須報分管國庫的領導審批。

　　(三)資金支付�？h財政局國庫股按照先工資后其他的原則，結(jié)合國庫存款情況，根據(jù)審核后的用款計劃撥付資金。鄉(xiāng)鎮(zhèn)每月的工資性支出由縣財政局國庫股按工資統(tǒng)發(fā)的有關(guān)規(guī)定，直接撥付職工個人賬戶。

　　第十章債權(quán)債務管理

　　第三十三條加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)管理，限期清收單位或個人借款，將債權(quán)視為鄉(xiāng)鎮(zhèn)化解債務的資金來源之一。鄉(xiāng)鎮(zhèn)應將所有債權(quán)項目于每年6月或12月全面清理，并書面催收一次，取得借款單位法人代表或借款人簽收的回執(zhí)單，同時將清理結(jié)果在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政務公開欄中予以公示。

　　第三十四條認真清理核實鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位債務，通過查合同、憑證等原始依據(jù)，對原有負債進行重新認定。

　　第三十五條建立健全債權(quán)債務管理制度，完善債權(quán)債務會計核算制度，按債權(quán)人和債務人設置明細賬。并對鄉(xiāng)鎮(zhèn)清理后的債權(quán)債務實行網(wǎng)絡化管理與動態(tài)監(jiān)控，清收債權(quán)、償還債務必須在網(wǎng)絡上映。并制定還款計劃，逐年償還。

　　第三十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府一律不得以任何方式自行舉借債務。

　　第十一章監(jiān)督檢查與法律責任

　　第三十七條縣財政局預算股、國庫股、監(jiān)督檢查股等股室要嚴格按照國家法律和財規(guī)定期或不定期地對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算執(zhí)行情況、賬戶資金和相關(guān)財務狀況進行檢查，各業(yè)務股室應定期或不定期地對專項資金使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正并處理。

　　第三十八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)擅自變更預算，改變預算用款方向或性質(zhì)，造成財政性資金損失浪費的，要追究鄉(xiāng)鎮(zhèn)負責人和相關(guān)直接責任人的責任。情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

　　第三十九條嚴禁以任何形式套取、騙取財政性資金。凡采用虛報、冒領、挪用、虛列、編造、多領等手段騙取財政性資金的單位或個人，按照《財政違法行為處罰處分條例》追究有關(guān)責任人的責任;構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。

　　第四十條凡違實施細則有關(guān)預算管理、賬戶設置、收入管理、支出管理、票據(jù)管理等方面規(guī)定的單位和責任人，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)進行處罰處分。

　　第四十一條有關(guān)工作人員在管理、監(jiān)督工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重損失的，由紀檢監(jiān)察部門按干部管理權(quán)限給予黨紀政紀處分。構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。

　　第十二章附則

　　第四十二條本實施細則由省財政廳負責解釋。

　　第四十三條本實施細則自20xx年7月1日起執(zhí)行。

　　預算管理制度 10

　　第一章總則

　　第一條 為進一步優(yōu)化預算支出結(jié)構(gòu)，強化財務監(jiān)督管理職能，提高資金的使用效益與效率，體現(xiàn)財政“科學化、精細化、規(guī)范化”的管理要求，根據(jù)市財政局有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我部實際制定本實施辦法。

　　第二條預算績效是指預算資金所達到的產(chǎn)出和結(jié)果。預算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，是一種以支出結(jié)果為導向的預算管理活動。逐步建立完善“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應用”的預算績效管理機制。

　　第三條預算績效管理的原則是：統(tǒng)一領導、分級管理，整體設計、穩(wěn)步推進，低效問責、高效激勵，客觀公正、公開透明。

　　第四條辦公室負責部機關(guān)預算績效管理組織、指導，并協(xié)調(diào)、配合財政部門做好相關(guān)工作。各業(yè)務科室及預算績效管理領導小組成員是績效管理的工作主體，負責我部的預算績效管理的具體實施。

　　第二章預算績效管理的內(nèi)容與職責

　　第五條預算績效管理的對象為納入預算管理的財政性資金，包括局本級預算管理的資金和上級轉(zhuǎn)移支付的資金。

　　第六條預算績效管理的內(nèi)容：

　�。ㄒ唬╊A算績效目標管理。各業(yè)務科室編制下一年度預算或追加預算時，應同時編制預算績效計劃，報送績效目標。辦公室對提交的績效目標按規(guī)定程序進行審核，不符合要求的，退回申請用款部門重新調(diào)整績效目標；符合要求的，由辦公室提交市財政部門申報。

　　（二）預算績效運行跟蹤監(jiān)控管理。建立績效運行跟蹤監(jiān)控機制，定期采集績效運行信息并匯總分析，對績效目標運行情況進行跟蹤管理和監(jiān)控。對上年度開展的重點項目評價工作進行績效跟蹤。

　�。ㄈ�）績效評價管理。預算執(zhí)行中期或結(jié)束后，要及時對預算資金的產(chǎn)出和結(jié)果進行績效評價，重點評價產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟性、效率性和效益性。用款部門要對預算執(zhí)行情況進行自評，認真分析研究評價結(jié)果所反映的問題，努力查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進和提高工作的措施。

　�。ㄋ模┛冃гu價結(jié)果反饋與應用管理。根據(jù)財政部門績效評價結(jié)果反饋，辦公室應及時根據(jù)績效評價結(jié)果，完善管理制度；用款部門應及時根據(jù)績效評價結(jié)果，改進管理措施；辦公室應將績效評價結(jié)果作為安排以后年度預算的重要依據(jù)，為領導決策和行政問責提供參考依據(jù)。

　　第七條主要職責：

　�。ㄒ唬┺k公室主要職責：

　　1、建立健全本單位預算績效管理制度。

　　2、對預算績效管理的組織、指導。

　　3、配合財政部門實施績效管理。

　　（二）各業(yè)務科室主要職責：

　　1、本部門預算績效管理自評工作。

　　2、對預算績效評價發(fā)現(xiàn)的問題，及時整改完善。

　　第三章預算績效目標管理

　　第八條績效目標是指績效管理的對象計劃在一定期限內(nèi)預計達到的產(chǎn)出和效果，由各業(yè)務科室在年初申報項目經(jīng)費預算或需追加項目經(jīng)費預算時填報。

　　第九條預算績效目標應當包括以下主要內(nèi)容：

　　（一）預期產(chǎn)出，包括提供的公共產(chǎn)品和服務的數(shù)量；

　�。ǘ�）預期效果，包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；

　�。ㄈ�）服務對象或項目受益人滿意程度；

　　（四）達到預期產(chǎn)出所需要的成本資源；

　�。ㄎ澹┖饬款A期產(chǎn)出、預期效果和服務對象滿意程度的績效指標；

　�。�六）其他。

　　第十條績效目標應當符合以下要求：

　�。ㄒ唬┲赶蛎鞔_�？冃�目標要符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及民政事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應的財政支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。

　�。ǘ�）具體細化�？冃�目標應當從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面進行細化。盡量進行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。

　�。ㄈ�）合理可行。制定績效目標時要經(jīng)過調(diào)查研究和科學論證，目標要符合客觀實際。

　　第十一條各業(yè)務科室必須在編制下一年度預算或追加預算時，根據(jù)編制預算的總體要求及發(fā)展規(guī)劃，按規(guī)定的時間報送預算績效目標申報表及有關(guān)材料。

　　第十二條辦公室按規(guī)定對各業(yè)務科室的申報材料進行審核；經(jīng)審核不符合規(guī)定的，申報科室應重新填報，未按照規(guī)定重新填報的項目，一律不列入預算申報。

　　第十三條項目績效目標評審內(nèi)容包括：項目實施依據(jù)的充分性、目標合理性及可行性、資金預算的準確性、實施計劃的科學性等。

　　第十四條各業(yè)務科室根據(jù)財政部門以書面形式反饋的項目評審結(jié)果和意見調(diào)整修訂項目的原申報績效目標，并上報預算績效目標評審表。由辦公室提交財政部門進行復審。

　　第十五條績效目標一經(jīng)由財政部門確定，原則上不予調(diào)整，確因特殊原因需要調(diào)整，按原申報評審程序執(zhí)行。

　　第四章預算績效運行跟蹤監(jiān)控管理

　　第十六條辦公室應配合財政部門作好預算績效運行跟蹤監(jiān)控管理相關(guān)工作。

　　第十七條辦公室負責我部的項目績效進行跟蹤監(jiān)控，并如實填制預算績效運行跟蹤監(jiān)控管理表。

　　第十八條發(fā)現(xiàn)績效運行目標與績效預期目標發(fā)生偏離時，要及時采取措施予以糾正。

　　第五章績效評價管理

　　第十九條績效評價是指根據(jù)設定的績效目標和評價指標，運用科學、合理的評價方法，對財政支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。

　　第二十條績效評價指標是指衡量績效目標實現(xiàn)程度的考核工具。根據(jù)評價內(nèi)容的.不同，可分為業(yè)務指標和財務指標。

　　業(yè)務指標主要包括：目標設定情況、目標完成程度、組織管理水平、項目實施效益等；財務指標主要包括：資金落實情況、實際支出情況、財務管理狀況和資產(chǎn)配置和使用等。

　　第二十一條在組織實施績效評價時，要按照定量與定性相結(jié)合并以定量為主的原則，設置、選擇一定數(shù)量且能衡量財政支出實際績效的具體指標。在設定具體指標的基礎上，應對具體指標設置一定的分值（權(quán)重）。

　　第二十二條績效評價標準是衡量預算支出績效目標的標尺和準繩，在評價對象和具體評價指標確定后，應選擇合適的評價標準，具體包括計劃標準、行業(yè)標準、歷史標準和其他標準等。

　　第二十三條績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。

　　績效評價方法的選用應當堅持簡便有效的原則，根據(jù)評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法進行績效評價。

　　第二十四條績效自評由各申報和用款部門具體組織實施。凡年度預算安排財政專項資金的支出項目，均列入績效自評范圍，同時根據(jù)財政部門確定的重點評價項目在規(guī)定的時限內(nèi)完成績效自評工作。

　　第二十五條績效評價工作程序

　�。ㄒ唬┣捌跍蕚洹４_定評價對象、成立評價工作組、制訂評價方案。

　　（二）組織實施。評價數(shù)據(jù)和資料采集、審核、匯總，實地現(xiàn)場考察，開展問卷調(diào)查，組織專家現(xiàn)場評價和綜合評價。

　�。ㄈ�）撰寫評價報告。分析評價數(shù)據(jù)，得出評價結(jié)論，撰寫和提交評價報告。

　　第二十六條績效評價報告包括項目基本概況、項目績效及評價結(jié)論、評價發(fā)現(xiàn)的問題、相關(guān)意見與建議等。

　　績效評價報告應當依據(jù)充分、真實完整、數(shù)據(jù)準確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。報告具體格式由財政部門統(tǒng)一規(guī)定。

　　第六章績效評價結(jié)果應用管理

　　第二十七條機關(guān)各業(yè)務科室要根據(jù)績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，限期整改，并將整改情況以書面形式報辦公室，經(jīng)審核通過后報財政部門。如不進行整改或整改不到位的，則根據(jù)情況調(diào)整項目或相應調(diào)減項目預算，直至取消該項目。

　　第二十八條評價結(jié)果實行通報制度，對財政反饋績效評價結(jié)果好的，應予以表揚或繼續(xù)重點支持；對績效評價達不到預期目標或評價結(jié)果較差的，予以通報批評。

　　第二十九條績效評價結(jié)果可按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定在本局一定范圍內(nèi)公開，并接受相關(guān)部門的監(jiān)督。

　　第七章附則

　　第三十條 建立健全預算績效管理工作領導機構(gòu)，加強組織協(xié)調(diào)。

　　第三十一條本暫行辦法由辦公室負責解釋，自發(fā)布之日起實施。

　　預算管理制度 11

　　第一章 總則

　　第一條 為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標，規(guī)劃集團資源配置，明確集團經(jīng)營責任，強化集團業(yè)績管理，特制定本制度。

　　第二條 本制度適用于集團總部及各分公司。

　　第三條 實行統(tǒng)一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案。

　　第四條 總部財務部負責預算日常事務，組織實施各項預算工作。

　　第二章 年度預算管理

　　第五條 所有涉及集團經(jīng)營活動、資金支出的事項均應納入年度預算內(nèi)容。預算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。

　　第六條 年度預算是集團開展業(yè)務經(jīng)營活動的依據(jù)，是年度業(yè)績考核的重要組成部分。

　　第七條 年度預算支出是各預算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執(zhí)行依據(jù)。實際執(zhí)行必須以月度預算或預算外事項審批作為依據(jù)。

　　第八條 年度預算編制與審批程序：

　　1、總部財務部于每年第四季度提議召開年度預算啟動會議，以明確年度預算相關(guān)事項。

　　2、各預算編制主體應在規(guī)定時間內(nèi)編制預算，并提交給相應的審核環(huán)節(jié)。

　　3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預算，并與預算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。

　　4、總部財務部審核調(diào)整所有預算，匯總整理年度預算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準后成為集團年度預算案。

　　第九條 預算準備是指集團在確定年度預算時，為防止由于不確定因素或無法預見因素導致整體業(yè)績無法實現(xiàn)，而作的準備項目。如需動用預算準備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。

　　第十條 如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。

　　第三章 月度預算管理

　　第十一條 月度預算是為確保年度預算的實現(xiàn)，并結(jié)合當月實際情況而編制的動態(tài)預算。月度預算管理事項由總部財務部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的事項如下：

　　損益預算、現(xiàn)金流量預算、整車采購預算、配件采購預算、精品采購預算、資本支出預算、廣告市場預算、辦公用品和低值易耗品采購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品采購支出預算和廣告市場預算等屬于常規(guī)性預算，由總部財務部設定統(tǒng)一預算格式和內(nèi)容;特殊事項預算是指重大事項或非常規(guī)事項預算，由預算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。

　　第十二條 各部門在預算申報時，應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預算應分項目實行明細預算。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過，及因此對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算申報責任人自行承擔。

　　第十三條 月度預算流程：部門申報→歸控部門審核→財務審核→月度預算會議審定→預算審批反饋。

　　1、各部門應于20日下班前將預算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日，則部門應于節(jié)假日前將預算提交給歸控部門。

　　2、歸控部門應在2個工作日，即22日下班前將審核后預算提交給財務部。

　　3、財務審核應在2個工作日，即24日下班前完成。

　　4、月度預算會議應在月底或月初召開，以保證月度預算及時下發(fā)并執(zhí)行。

　　5、總部財務部應在預算最終審批后1日內(nèi)將預算審批結(jié)果反饋給各部門。

　　后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預算，但應與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達成一致意見，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。

　　歸控部門由總部財務部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應將主管領導審核后的預算，依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設置如下：日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品——行政人事部，培訓、招聘事項——行政人事部，廣告市場——市場部。

　　第十四條 各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的.預算責任人。各環(huán)節(jié)預算必須經(jīng)預算責任人認可后方可進入下一環(huán)節(jié)。預算責任人如需授權(quán)他人代行其預算責任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務部，但其授權(quán)并不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。

　　第十五條 預算責任人應指定1人作為本環(huán)節(jié)的預算管理專員，并報財務部備案。預算管理專員負責本環(huán)節(jié)日常預算事務，包括預算資料收集、預算時間控制、預算溝通協(xié)調(diào)、預算執(zhí)行分析、預算結(jié)果反饋等等。

　　第十六條 如有特殊情況導致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A算，必須由該環(huán)節(jié)預算責任人或其指定的預算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財務書面確認或郵件確認后，方可延遲。

　　如果財務部確認可以延遲，則由財務部重新確認預算流程時間，并通知所有環(huán)節(jié)預算責任人。通常按原定時間順序后延。

　　第十七條 各環(huán)節(jié)應嚴格遵循預算流程時間，按時提交或?qū)徍祟A算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進行申報或?qū)徍�，后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔。并由該預算責任人承擔預算管理責任。

　　第十八條 各環(huán)節(jié)在審核預算時，如果認為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`，應報總部財務部備案�？偛控攧詹看_定后，應追究其預算管理責任。

　　第十九條 月度預算會議由財務部定期提議召開，通常在每月(財務結(jié)帳月)月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負責人)，會議內(nèi)容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規(guī)通報等等�？偛控攧詹繎�于會議前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務部，由總部財務部提交會議討論。各分公司應參照總部規(guī)定，形成月度預算會議制度，由財務部門定期召集分公司負責人和各業(yè)務部門經(jīng)理(主管)，一起召開預算審核會議和預算執(zhí)行分析會議。

　　第四章 預算外事項

　　第二十條 預算外事項指在月度預算時無法預見的重大事項。對于月度預算無法預見的重大事項，如因業(yè)務需要必須執(zhí)行，且時間緊急無法納入下月預算時，可通過預算外申請進行審批。

　　第二十一條 預算外事項申請流程：參照第十二條和第十三條月度預算流程的規(guī)定。但預算外事項的申請人需自行跟蹤“財務審核”前各審核環(huán)節(jié)，以保證預算能得到及時批準。

　　第二十二條 預算外事項申請時，除參照月度預算要求應提供詳細說明外，還必須提供月度預算無法預見的證明，及不能延遲至下月預算的理由。如未提供此類說明，審核環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如果因此而對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算申請責任人自行承擔。

　　第二十三條 各審核環(huán)節(jié)在審核預算外事項過程中，如果認為該事項不屬于預算外事項的審批范疇，有權(quán)拒絕受理。

　　第二十四條 各預算審核環(huán)節(jié)須在受理預算外事項一個工作日內(nèi)將審核意見答復預算外事項申請人并提交給下一審核環(huán)節(jié)，財務部須在預算外事項最后批準后的一個工作日內(nèi)將審批結(jié)果書面通知預算申請人和相關(guān)部門。

　　第五章 預算執(zhí)行管理

　　第二十五條 預算執(zhí)行基本原則：先預算，后執(zhí)行。所有應納入月度預算管理的事項必須經(jīng)月度預算或預算外事項審批后方可執(zhí)行。

　　第二十六條 預算支出執(zhí)行控制有兩種方式：分項目控制和總額控制。

　　分項目控制是指預算執(zhí)行時應按預算明細項目進行控制，且明細項目執(zhí)行金額必須控制在該項目預算金額以內(nèi)。分項目控制適用于資本支出、廣告市場和特殊事項預算。

　　總額控制是指預算執(zhí)行時按預算費用項目進行總額控制，實際執(zhí)行總額應控制在預算總額以內(nèi)�？傤~控制適用于損益預算中不涉及廣告市場和特殊事項的其他支出項目，如差旅費、招待費等。

　　第二十七條 申請人在申請執(zhí)行已獲預算批準的事項時，應明確注明預算批準時間，如××月度預算，或××預算外事項批復。

　　第二十八條 行政部或其他相關(guān)部門須與財務部密切配合，對未經(jīng)預算審批或執(zhí)行金額超出預算金額的事項，行政部應拒絕采購，財務部應拒絕付款，否則應承擔相應的管理和經(jīng)濟處罰責任。

　　第二十九條 如屬特別緊急情況無法先進行預算審批的可得到公司授權(quán)規(guī)定的最終審批人郵件同意后先執(zhí)行，但須在一周內(nèi)補齊預算審批手續(xù)。

　　第三十條 未預算先執(zhí)行或緊急情況得到批準執(zhí)行之日起一周內(nèi)未補完預算手續(xù)的，應作為重大違規(guī)事項，由總部財務部追究其預算管理和經(jīng)濟處罰責任。

　　第六章 預算管理責任與處罰

　　第三十一條 預算管理責任是指預算責任人在預算管理過程中未嚴格執(zhí)行本制度而應承擔的責任，包括預算日常管理責任和預算執(zhí)行控制責任。

　　第三十二條 預算日常管理責任是指預算責任人在預算編制、審批、執(zhí)行過程中未按本制度執(zhí)行而產(chǎn)生的所有責任，包括：

　　1、預算時間方面的責任：未按時編制或?qū)徍祟A算;

　　2、預算內(nèi)容方面的責任：未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A算;

　　3、預算流程方面的責任：未經(jīng)預算審批而先行執(zhí)行。

　　第三十三條 預算執(zhí)行控制責任是指預算責任人未完成預算指標，或未按審批后預算執(zhí)行控制而應承擔的責任。

　　第三十四條 總部財務部應視情節(jié)輕重對預算責任人進行不同處罰，經(jīng)月度預算會議通過后生效。預算處罰包括：

　　1、違規(guī)函告：指財務部對情節(jié)較輕的預算違規(guī)行為相關(guān)責任人或部門出具的書面函告。函告事項包括：未按時編制或?qū)徍祟A算;未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A算;其他事項。同一責任人在年度內(nèi)受到三次函告則應進行經(jīng)濟處罰。

　　2、經(jīng)濟處罰：針對情節(jié)較重、或?qū)е鹿�司損失、或造成惡劣影響的預算違規(guī)行為進行的經(jīng)濟處罰。經(jīng)濟處罰按所涉及事項金額的1%-100%范圍內(nèi)進行扣款處罰，如果不涉及金額的，則按次處以500-1000元的扣款處罰。經(jīng)濟處罰事項包括：未預算先支出、未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A算且造成公司損失、超預算開支、其他造成公司損失的事項。

　　3、其他處罰：對于情節(jié)特別嚴重、不適用于違規(guī)函告或經(jīng)濟處罰的預算違規(guī)行為，應進行其他更嚴厲的行政處罰，如降薪、降職、免職等行政處罰，其他處罰可與經(jīng)濟處罰一并進行。

　　第七章 附則

　　本制度由總部財務部負責解釋、修訂，自發(fā)布之日起開始實施，如有與以前相關(guān)規(guī)定或制度有沖突的以本規(guī)定為準。

　　預算管理制度 12

　　教育經(jīng)費是發(fā)展教育事業(yè)、推進教育現(xiàn)代化的物質(zhì)保證。當前，教育經(jīng)費來之不易，管好用好有限的教育經(jīng)費，是學校負責人及財會人員的重要職責，也是抓源頭管理、防微杜漸、依法治教的重要內(nèi)容。為認真執(zhí)行《會計法》、《中小學財務制度》、《如皋市教育經(jīng)費管理暫行辦法》等法律法規(guī)和規(guī)章制度，現(xiàn)就進一步完善教育經(jīng)費管理的若干規(guī)定重申如下：

　　一、規(guī)范預算外資金管理

　　1、學校的各項預算外收入必須全部納入本校財務部門實行統(tǒng)一核算，按規(guī)定實行“收支兩條線”管理，及時全額解繳財政專戶，不準設立收入過渡戶，不得公款私存或個人保管，不得將學校收入、往來款、代管款項轉(zhuǎn)移至其他單位或部門（如工會、食堂等），不得隱瞞或截留學校收入，更不得私設“小金庫”或“賬外賬”。

　　2、學校各項支出必須嚴格執(zhí)行上級有關(guān)財經(jīng)政策和財務制度，按規(guī)定的項目、范圍和標準核算支出；必須嚴格按經(jīng)費收支計劃和部門預算執(zhí)行，堅決做到有預算不超支，無預算不列支。

　　3、學校經(jīng)費不得借給系統(tǒng)外個人、單位使用，不得對外投資或購買有價證券，不得為附屬單位和其他單位進行經(jīng)濟擔保。

　　二、加強收費管理

　　1、各學校主要負責人對本單位收費管理負有全部責任。學校要嚴格執(zhí)行上級有關(guān)教育收費管理的政策和規(guī)定，建立健全收費管理的規(guī)章制度，規(guī)范收費行為，實行票款分離，及時向?qū)W生或?qū)W生家長出具規(guī)范的票據(jù)，堅決制止亂收費行為。

　　2、學校向?qū)W生收取服務性、代辦性收費項目時，必須以學校名義發(fā)放《告家長書》，在堅持自愿的基礎上明確收費依據(jù)、收費項目和收費標準，并嚴格按照校務公開的要求予以公示。

　　3、加強學生代辦費管理。各學校必須嚴格按規(guī)定的代辦費收費標準收費，按物價、財政、教育部門的規(guī)定嚴格控制代辦費的.列支范圍和項目，學期結(jié)束前，必須按實結(jié)算，多退少補，并出具結(jié)算清單。在代辦過程中所取得的相關(guān)返還款、手續(xù)費、勞務費等，應及時沖減學生代辦費。

　　三、健全單位經(jīng)費管理制度

　　1、學校要建立健全經(jīng)費審批制度，明確經(jīng)費審批的職責和權(quán)限，嚴格經(jīng)費審批的手續(xù)，每張發(fā)票都要有經(jīng)手人、證明人、審批人。校長、分管校長、總務主任和總賬會計要各負其責，嚴格把關(guān)。

　　2、學校成立內(nèi)部審核領導小組，建立重經(jīng)濟往來或經(jīng)費支出集體研究制度。學校宗采購支出或型業(yè)務活動，由校長辦公會集體研究決定，屬于政府采購的，必須通過政府采購辦理。學校研究重開支的有關(guān)會議應邀請學�？傎~會計或報賬員列席，認真做好會議記錄，以備查考。

　　3、建立票據(jù)管理責任制，加強票據(jù)的領用、保管、繳銷的管理。嚴格按規(guī)定使用有關(guān)票據(jù)，嚴格審查外來票據(jù)，嚴禁用不合法的票據(jù)作為支付憑證入賬。

　　四、嚴格控制消費性支出

　　1、凡屬本市教育系統(tǒng)內(nèi)部在基層單位工作或開展各項活動確需用餐的，要堅持在學校食堂用餐，中午一律不準飲酒。

　　2、嚴格控制招待費用。學校發(fā)生的招待費必須按照“小額、合理、必需”的原則列支。嚴禁用公款吃喝、請客送禮和娛樂消費。

　　3、單位組織的各類活動，要根據(jù)各自的經(jīng)濟狀況，量入為出。各類慶典活動要儉樸，學校組織教師、學生出市參加各類活動，必須報教育局審批，同意后方可外出。

　　五、加強基建維修與設備采購支出管理

　　1、加強對全市各級各類學校新增基建項目計劃的管理，按規(guī)定上報材料，規(guī)范審核程序，做好可行性研究及批準立項等方面工作。

　　2、未經(jīng)教育局批準，學校不得擅自增加基建或型維修項目，經(jīng)教育局批準的基建項目必須實行招投標制度。

　　3、學校的房屋維修和綠化工程，費用在1萬元以上的，應報教育局審批后實施。學校應通過比價或詢價方式確定，支出以有權(quán)審核部門審定的決算為依據(jù)。

　　4、學校的教學設備儀器的購置，屬于政府采購范圍，必須經(jīng)市教育局同意立項后，根據(jù)規(guī)定權(quán)限，由市政府采購中心或市教育局教育技術(shù)裝備辦公室組織招投標。

　　5、加強學校固定資產(chǎn)的管理，嚴格按《如皋市學校固定資產(chǎn)管理暫行辦法》管理學校資產(chǎn)，做到賬據(jù)、賬物、賬賬相符。布局調(diào)整對學校資產(chǎn)進行處置時，做到保值、不流失，所得資金全部用于教育自身的發(fā)展。

　　六、嚴格食堂財務管理

　　1、學校食堂作為為教師學生服務的非盈利性部門，要單設置食堂伙食賬目，劃清學校與食堂的經(jīng)濟往來，認真核算食堂收支，準確映盈虧，定期公布賬目。

　　2、要建立完善食堂物資管理制度，加強對物資的采購、驗收、領用、保管等環(huán)節(jié)的管理，堵塞漏洞，杜絕浪費和損失。

　　3、由個人或單位承包的學校食堂、商店等后勤服務部門，必須堅持公開招投標，學校要與承包人簽訂書面協(xié)議，期限一般不超過三年，要向教職工公布承包合同和承包金額，將承包金額全部上繳學校財務部門，接受公眾監(jiān)督。

　　預算管理制度 13

　　一、預算編制

　　1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政應按照全面推行綜合預算的要求編制年度財政預算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預算收入的編制:遵循所有經(jīng)常性收入納入預算的原則。將各單位的行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、其他預算收入、財政補助收入納入預算收入管理。

　　2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預算支出的編制:遵循以收定支，輕重緩急，綜合平衡的原則。按照個人經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費的順序安排支出預算，確保工資有保障。預算編制草案，報經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表會審議通過，然后以政府名義行文下達執(zhí)行。

　　二、預算執(zhí)行

　　1、收入征管部門必須依照法律、行的規(guī)定，及時、足額征收預算內(nèi)外收入。任何部門都不得以任何形式擅自減征、免征、緩征或截留、占用、挪用應征收入。

　　2、嚴格按照預算計劃，按進度、按程序撥款，不得辦理無預算、無用款計劃、超預算、超計劃的撥款。

　　3、對本級財政預算安排的專項資金和上級追加專項資金，做到專款專用，不得隨意更改用途，更改計劃。

　　三、預算調(diào)整

　　預算調(diào)整遵循合理、合法的原則。合理是指調(diào)整有依據(jù)，有調(diào)整項目，有調(diào)整金額;合法是指預算調(diào)整須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人通過。

　　四、決算

　　決算遵循按預算計劃或調(diào)整計劃的.原則。決算要求:年度終了時，應及時清理全年收入、支出數(shù)字的往來款項，做好決算數(shù)字的對帳工作。決算各項數(shù)字必須真實、準確，不得以估計數(shù)字替代，不得弄虛作假。

　　五、預算監(jiān)督

　　1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算執(zhí)行情況和決算向本級人民代表會報告并接受監(jiān)督。

　　2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算執(zhí)行情況和決算接受縣政府有關(guān)職能部門的監(jiān)督和審計。

　　3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政總預算會計對不規(guī)范的口頭交辦，便條批復的撥款必須堅持原則，一律拒絕辦理，否則，將嚴肅查處并追究有關(guān)人員責任。

　　預算管理制度 14

　　第一條、預算編制的指導思想：堅持依法理財，嚴格經(jīng)費管理，堅持理財，做到校內(nèi)財務公開。

　　第二條、預算編制的原則:統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學、科研的需要，注意重點項目經(jīng)費的安排，嚴格控制公務費的開支。

　　第三條、經(jīng)費預算方案的制定程序：報賬員每10月份對上年度預算執(zhí)行情況進行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務預算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見，提交校長審閱和校務會議討論,校長批準。其預算執(zhí)行情況,由報賬員定期向校長匯報。

　　第四條、經(jīng)費管理辦法：量入為出，指標分解，分片使用，統(tǒng)一管理。

　　一、全校人員經(jīng)費(包括績效工資、其他補助)，由校長按國家政策和學校的有關(guān)決定確定，通知報賬員執(zhí)行。由報賬員實行統(tǒng)一管理、一級核算。

　　二、公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據(jù)年度計劃由學校統(tǒng)籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內(nèi)。

　　三、學校負責人作為經(jīng)濟責任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事，產(chǎn)生更的辦學效益。

　　第五條、經(jīng)費使用規(guī)定及審批程序：

　　一、在縣教育局下達會計年度預算經(jīng)費指標之前，學校只能作維持正常運轉(zhuǎn)的日常費用開支。

　　二、每年十一月底，由報賬員提出《學校統(tǒng)籌經(jīng)費管理方案》和《部門經(jīng)費分配方案》，經(jīng)校務會議討論，校長批準。報賬員要根據(jù)年度預算計劃統(tǒng)籌管理公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。

　　三、縣財政局、縣教育局等上級部門下達的`專項經(jīng)費，必須專款專用。

　　四、各項費用開支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違制度者，報賬員有權(quán)拒絕支付相關(guān)費用。

　　五、不在預算經(jīng)費計劃安排內(nèi)的開支，由報賬員(或相關(guān)人員)寫出專項報告，報校長特批。

　　六、基建費支出的審批程序：

　　(一)、基建預付款由校長審批。其《合同》送檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對工程質(zhì)量進行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由報賬員執(zhí)行支付。

　　(二)、基建決算款須經(jīng)審計后，由校長簽字認定才能支付，并將決算情況報校長及校務會。

　　七、小型維修的修繕費。其經(jīng)費預決算先由報賬員組織相關(guān)人員進行預審(同一項目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預審)，然后報校長審簽。

　　預算管理制度 15

　　一、依據(jù)國家對醫(yī)院實行〃核定收支，定額或定項補助，超支不補，結(jié)余留用〃的預算管理原則,醫(yī)院各項收支都要納入預算管理范圍內(nèi)。

　　二、在編制預算時，應依據(jù)國家方針政策和上級部門下達的任務，結(jié)合本院狀況，本著開源節(jié)流,增收節(jié)支的'原則進行編制。

　　三、收入預算應依據(jù)上年度實際收入水平，結(jié)合當年的方案目標及醫(yī)院收費標準增減狀況進行編制。

　　四、支出預算應依據(jù)上年度實際支出水平,以及本年度工作方案，收入預算，物價變動狀況等因素。既要保證醫(yī)療業(yè)務活動需要，又要量入為出，測算編制支出預算。

　　五、定額預算補助，按去年的基數(shù)加肯定的增長率編報。

　　六、專項補助、科研經(jīng)費、大型修理、大型設備購置以及清欠基金等其他專項補助，分輕重緩急，進行可行性論證后編報。

　　七、各種基金的收入依據(jù)收支結(jié)余和有關(guān)規(guī)定安排或提取金額編制。

　　八、各項預算報表經(jīng)職工代表大會或院長辦公會議審定后嚴格管理。

　　九、為了促進收入預算順當實現(xiàn)，加強對支出預算的掌握，每季開展預算執(zhí)行狀況分析，考核，評價收入支出預算執(zhí)行狀況,分析完成好壞的緣由，發(fā)覺薄弱環(huán)節(jié)和問題，討論對策，保證全年預算的順當完成，并為編制和執(zhí)行下年度預算供應依據(jù)。

　　預算管理制度 16

　　一、工程項目預算

　　1）根據(jù)工程設計圖紙組織編制工程項目預算

　　2）根據(jù)承包商的分工進行預算分配

　　3）提出合同方供應材料的采購項目和預算

　　二、工程款結(jié)算與支付

　　1）根據(jù)工程現(xiàn)場進度，對每月上報的工程量統(tǒng)計表進行審核

　　2）根據(jù)工程驗收單和施工承包合同為承包商辦理結(jié)算手續(xù)

　　三、工程成本控制

　　1）確認本項目使用的工程勞務定額、材料使用定額和設備臺班定額等

　　2）在工程結(jié)算時，控制勞務、材料、設備的數(shù)量和價格

　　3）審核合同方供應材料的`采購計劃，進行數(shù)量和價格上的把關(guān)

　　4）進行預算和結(jié)算的成本差異分析

　　四、工程項目決算

　　1）工程竣工時，編制工程決算方案

　　2）為工程承包商、材料供應商進行最終決算

　　3）進行最終的決算和預算的成本差異分析，并向公司提出工程成本報告

　　五、參與公司決策和其他管理活動

　　1）參與公司項目可行性研究，投資論證，提供各項經(jīng)濟技術(shù)基礎數(shù)據(jù)

　　2）配合財務部門向公司領導提出企業(yè)經(jīng)營效益分析報告并提出改進方案

　　預算管理制度 17

　　為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結(jié)合學校實際，特制定本制度。

　　1、學校預算實行“統(tǒng)一領導，分級管理，權(quán)責結(jié)合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學校發(fā)展規(guī)劃和預算年度收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。

　　2、財務預算是根據(jù)學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務安排所需資金，是學�；I集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。

　　3、做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執(zhí)行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。

　　4、學�；�礎信息是做好財務預算的`根本保障，各部門有義務向財務部門提供其職責范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責任。

　　5、預算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各部門應根據(jù)本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費用預算。財務部門匯總后編制學校年度預算草案。

　　6、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。

　　7、項目支出的預算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報局財務科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。

　　8、學校財務部門根據(jù)學校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于規(guī)定時間以前將預算方案報學校校務會議討論，經(jīng)校務會審定、校長批準后執(zhí)行。

　　9、學校財務預算一經(jīng)批準實施，必須確保預算的嚴肅性和權(quán)威性。各部門應嚴格按預算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。

　　10、凡是未報預算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預算項目，所需支出必須寫出書面申請報告，經(jīng)學校主管領導批準后，報校務會審定或者校長批準后方可執(zhí)行。

　　預算管理制度 18

　　第一條部門預算的構(gòu)成

　　行政事業(yè)單位的部門預算包括單位的收入預算和支出預算。我局財務實行的是部門預算管理，局機關(guān)屬行政單位部門預算，局下屬XX中心屬事業(yè)單位部門預算。

　　第二條部門預算的編制原則：

　　一、收支平衡的原則。根據(jù)實際需要，平衡預算;

　　二、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。根據(jù)各部門的職能和工作任務，合理確定支出范圍、支出規(guī)模，集中財力保證重點工作;

　　三、真實準確的原則�；�礎資料數(shù)據(jù)真實、準確、完整，符合實際情況。

　　第三條收入預算的編制

　　收入預算主要包括單位的財政補助收入、預算外收入、事業(yè)收入、其他收入等。在編制組織收入能力計劃時，應包含納入預算內(nèi)管理的收入預算情況，列明收入科目、收入項目和具體金額。

　　在編制收入預算時，應根據(jù)上一預算年度收入完成情況、預算執(zhí)行年度收入預計完成情況和下一預算年度收入增減變動因素，測算各項收入來源。收入預算要按收入類型分類編制，切實反映單位的可支配收入。

　　第四條各項支出預算編制的程序和要求

　　本單位各項預算的編制，必須根據(jù)區(qū)財政局的規(guī)定和要求進行。財務部門牽頭負責年度預算編制;各科室編制本部門的各項專項預算。支出預算由基本支出預算和項目支出預算組成。

　　一、基本支出預算的編制

　　基本支出預算內(nèi)容包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費。

　　(一)基本支出預算的`組成

　　基本支出預算是為保障機關(guān)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而編制的年度支出計劃，其內(nèi)容包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費兩部分。

　　1、人員經(jīng)費

　　人員經(jīng)費包括人員及對個人和家庭的補助支出，主要指在職人員、離退休人員及民政撫恤對象人員經(jīng)費。預算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類科目中"工資福利支出"下的基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等;"對個人和家庭的補助"下的離休費、退休費、住房公積金、提租補貼、購房補貼等款級科目。

　　2、公用經(jīng)費

　　公用經(jīng)費主要主要指機關(guān)日常公用支出經(jīng)費。預算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類科目中"商品和服務支出"下的辦公費、水費、電費、電話通訊費、機關(guān)辦公取暖費、職工宿舍取暖費、交通費、差旅費、設備維修費、房屋維修費、會議費、培訓費、工會經(jīng)費、福利費、宣傳費和其他費用，以及"其他資本性支出"下的辦公設備購置費。

　　(二)基本支出預算的編制過程

　　根據(jù)單位人員及公用基礎信息、有關(guān)財政財務政策標準及預算定額標準，由部門預算編制系統(tǒng)自動計算生成。編制過程如下：

　　1、根據(jù)區(qū)財政局《關(guān)于印發(fā)部門預算編制系統(tǒng)人事財務基礎信息數(shù)據(jù)庫工作規(guī)程(試行)的通知》的要求，及時做好基礎信息數(shù)據(jù)庫的更新維護工作，由主管部門審核。

　　2、按照區(qū)財政局編制年度部門預算的要求，在規(guī)定時間內(nèi)，組織核實本單位所屬部門申報基本支出預算的基礎數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，并依據(jù)政策標準和定額標準組織編制機關(guān)及所屬單位的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費預算，審核匯總后報送區(qū)財政局。

　　3、區(qū)財政局對報送的基本支出預算進行審核、批復后，機關(guān)財務部門執(zhí)行。

　　二、項目支出預算的編制

　　項目支出預算是為完成單位的特定行政工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，而編制的項目支出計劃。按編制內(nèi)容可分為：經(jīng)常性專項、一次性專項;按資金審批管理流程分為：行政事業(yè)單位一般專項項目、專業(yè)職能部門管理的專項資金項目、其他項目;按預算申報時間分為：年初預算項目和追加項目。

　　(一)項目預算的申報條件

　　1、符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、方針政策和財政資金供給的方向、范圍。

　　2、符合區(qū)委、區(qū)政府年度工作要求和本單位工作任務和事業(yè)發(fā)展的規(guī)劃。

　　3、有明確的項目目標、組織實施計劃及科學合理的資金使用計劃，并經(jīng)過充分的研究和論證。

　　(二)項目預算的申報要求

　　1、申報項目要有充分、合理的立項依據(jù)。

　　2、要按照項目庫的管理要求填報相應項目申報文本，并附相關(guān)材料。填報內(nèi)容真實、準確、完整、規(guī)范、明晰。

　　3、實施政府采購的項目，要編制政府采購預算，并詳細編寫項目采購需求，在項目申報書中予以明確。

　　(三)項目預算的申報方式

　　項目預算報送采取以集中報送為主，集中報送和隨時報送相結(jié)合的方式。編制年度預算時，由申報部門結(jié)合年度工作選擇報送需要安排到下年度預算中的專項項目預算。

　　(四)項目預算的管理職責

　　我局項目預算管理涉及：項目部門、財務部門。

　　項目部門是指直接負責項目申請并組織項目實施的部門;財務部門是指專業(yè)負責財務管理的職能部門，也是指負責對某些專項資金的使用進行管理的部門。在對項目預算的管理中職責如下：

　　1、項目部門應根據(jù)上級要求對項目工作做出科學合理的規(guī)劃;建立單位項目庫，結(jié)合工作規(guī)劃申報編制項目預算，按照財政部門的要求和有關(guān)專項資金的管理規(guī)定擬寫和上報項目預算申報材料;在規(guī)定的時間內(nèi)將有關(guān)資料、數(shù)據(jù)上報財務部門，財務部門匯總后上報財務主管局長審閱，經(jīng)局長辦公會審批;

　　批復預算后，在批準的預算范圍內(nèi)實施項目，按要求報送項目預算執(zhí)行報告;對項目進行績效評價。

　　2、財務部門根據(jù)工作要求，制訂專項資金管理、支出計劃，合理界定專項資金的使用范圍;匯集并審核屬專項資金使用范圍內(nèi)的項目，提出審核意見;按照財政部門的要求對專項資金整體使用情況進行績效評價，報送項目預算執(zhí)行報告。

　　3、財務部門根據(jù)項目的輕重緩急和年度財力狀況提出項目預算安排意見，并依據(jù)資金審批權(quán)限有關(guān)規(guī)定報批;對涉及政府采購的項目，審核采購需求，確認采購方式;對項目申報、項目庫管理、項目績效評價、項目預算執(zhí)行報告等提出規(guī)范性要求予以落實。接受財政部門和專業(yè)職能部門對審批確定的項目支出預算進行規(guī)范性審查。

【預算管理制度】相關(guān)文章：

預算管理制度11-29

（精選）預算管理制度07-28

預算管理制度05-17

企業(yè)預算管理制度05-25

預算管理制度[合集]05-17

醫(yī)保預算的管理制度07-01

預算業(yè)務管理制度01-15

醫(yī)保預算管理制度07-29

醫(yī)院預算管理制度12-08

學校預算管理制度08-10