全面預算管理有哪些作用
全面預算是對企業(yè)內部的人力、物力、財力等資源進行合理分配、考核和控制，以有效地組織、協調企業(yè)生產經營活動，完成既定經營和戰(zhàn)略目標的系統(tǒng)化管理方法和工具。以下是小編整理的全面預算管理有哪些作用，希望對大家有所幫助。
全面預算管理有哪些作用
一、全面預算在企業(yè)管理中的作用
首先全面預算明確了企業(yè)的戰(zhàn)略目標
全面預算管理的實質是根據戰(zhàn)略配置資源，其出發(fā)點和立足點都是要實現戰(zhàn)略目標，因此，全面預算的基礎和前提都是要有一個明確的戰(zhàn)略目標。預算不僅僅把公司戰(zhàn)略和經營績效聯系起來，還將既定戰(zhàn)略加以固化和量化，為最終實現公司的戰(zhàn)略目標提供保障。
同時預算也是績效考核的基礎
公司和各部門的績效考核標準都需要科學的預算目標值做參考，而且管理者也能夠依據預算實際的執(zhí)行結果不斷完善績效考核體系，使考核結果更具有實際意義，讓績效考核真正發(fā)揮出評價與激勵的作用。
全面預算還可以作為調度和分配資源的重要依據，因為其中的一些數據將會直接影響下一年度企業(yè)財務、實物、人力資源的發(fā)展規(guī)模。
全面預算能夠根據其所顯示的預算結果，初步揭露企業(yè)下一年度的預計經營狀況，預測風險，因此可以預先實施一些風險控制的防范措施，使企業(yè)能夠進一步的避開風險或化解風險。
另外還可以預測全面預算體系中的有關企業(yè)收入、成本、費用等內容，再加以管理報告和績效獎懲措施，就能夠對下一年度的實際經營水平進行進一步的監(jiān)控并作出決策。如果公司的收入、成本費用與預算不相符時，企業(yè)決策者就能夠馬上根據管理報告中所涉及的問題采取必要的管理手段進行控制。同時，利用收入與成本費用之間的配比關系，在收入水平不斷增長的情況下，全面預算體系也為成本節(jié)約做出了比較精確的估算。
二、全面預算管理組織體系存在的不足
(一)對全面預算認識不清
全面預算管理與傳統(tǒng)計劃經濟下的管理有著本質上的區(qū)別，它是現代企業(yè)的管理模式，是為了順應現代市場經濟環(huán)境而產生的。但目前許多企業(yè)在編制預算時太過注重于生產，這樣就會使預算在實踐中沒有強勁的執(zhí)行力。
全面預算是一個綜合性的預算體系，包含業(yè)務預算、投資預算、利潤預算、資金預算等，涉及業(yè)務、資金、信息、人力資源等眾多方面，然而有的企業(yè)僅僅把全面預算當做財務預算，簡單的認為財務部門就能夠決定各種預算。
(二)預算編制不到位
我國大多數企業(yè)均采用增量或減量預算編制方法，通常在歷史數據的基礎上進行相應的加減，而在預算編制程序上，多是采用從上至下的方法，這樣得出的信息反映不出下層的民主思想，較易失真。在編制過程中，缺少通過作業(yè)成本分析法和對企業(yè)流程再造消除不良因素，應分析其主要因素，使有關部門有的放矢。
(三)預算執(zhí)行力度不夠
要保證預算管理工作有條不紊的持續(xù)開展，就應在企業(yè)內部成立一個預算管理委員會，一般由企業(yè)領導、供產銷財務等部門的主要管理人員組成，主要負責全面預算管理的編制、控制、協調和指導。然而目前許多企業(yè)中預算組織機構僅僅在預算編制中出現，有的甚至沒有設置預算組織機構，這樣就使預算的執(zhí)行力度不夠，特別是預算的執(zhí)行差異分析和控制，往往是對預算執(zhí)行結果進行分析，這樣的分析頂多是在事后起到一定的控制作用。
三、全面預算管理體系改善建議
其一，不斷完善內部控制制度和全面預算管理組織機構
企業(yè)在實施全面預算管理時要與內部控制制度緊密結合，除了要對企業(yè)內部的實體和非實體資源進行預算、編制、控制等，還要不斷完善內部控制制度，進一步實現資源的優(yōu)化配置。
全面預算管理是企業(yè)內部控制制度的重要組成部分，一般都會設立專門的全面預算管理組織機構，把責任落實到各個部門，并利用企業(yè)預算管理制度的約束力和控制力來確保全面預算管理的逐步落實。實施全面預算管理時要重點參考企業(yè)內部控制制度，特別是針對資金和成本的管理，跟蹤監(jiān)督，在發(fā)現預算管理出現問題時要及時向上級部門反映，分析原因，采取對策。
其二，合理制定全面預算管理目標和編制方法，科學編制全面預算方案
制定企業(yè)全面預算目標首先要遵循三個原則：戰(zhàn)略性、切實可行性、科學性，在此基礎上，結合企業(yè)自身行業(yè)的特征和實際情況，科學地選擇預算編制方法，例如固定預算、滾動預算、彈性預算等等，用以提高預算管理水平。
全面預算管理具體到實施方案上就是以市場份額和銷售量的穩(wěn)固上升為重心，年度預算目標則是以資產報酬率、產品毛利率和息稅前利率等為基本參數，最終實現預定利潤。編制預算方案時，先考察市場，然后運用預算管理信息系統(tǒng)，分析未來企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標，據此，科學、合理地制定全面預算方案。
其三，科學考評，不斷完善績效考核體系
全面預算管理是一項系統(tǒng)性的工程，只有根據各部門執(zhí)行預算管理的實際結果，制定出科學的考核方法并實施績效考核管理，才能確保各項預算指標能夠順利完成。針對不同的部門崗位，把全面預算目標具體到各個崗位的預算目標，同時，科學設崗，根據崗位性質安排能夠勝任的工作人員，定期或不定期的進行講評。
其四，加強審計監(jiān)督職能
只有完善全面預算的職能，才能保證企業(yè)內部控制制度的實施，跟蹤審計預算編制和執(zhí)行等情況，并督促企業(yè)預算的執(zhí)行。要擺脫以往只注重事后監(jiān)督的理念，把監(jiān)督重點放在事前和事中。
同時，對于企業(yè)整體生產經營狀況、資金收支狀況等也要進行全程跟蹤和控制，及時反饋存在的問題，并積極采取措施解決，還要嚴格審核企業(yè)財務收支狀況，要確保其合理性和合法性，使全面預算管著真正做到有章可循、有法可依。
全面預算管理的目的
常言道，凡事預則立，不預則廢。全面預算管理已經成為現代化企業(yè)不可或缺的重要管理模式。它通過業(yè)務、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權授權，戰(zhàn)略驅動的業(yè)績評價等，來實現企業(yè)的資源合理配置并真實的反映出企業(yè)的實際需要，進而對作業(yè)協同、戰(zhàn)略貫徹、經營現狀與價值增長等方面的最終決策提供支持。
（一）全面預算是單位奮斗目標的具體化；
（二）全面預算是協調各部門的重要手段；
（三）全面預算是控制日常經濟活動的工具；
（四）全面預算是業(yè)績考核的標準。
原則
單位編制的經營預算和財務預算，是指導未來經營活動和財務工作的大綱。為了使預算內容更精確、更符合實際情況，應遵循以下原則進行：
（一）充分做好預測，廣泛占有資料。
（二）健全組織機構，完善各項規(guī)章制度。
（三）預算指標既要有先進性，又要留有余地。
依據
全面預算的內容極為復雜，為了保證自編預算的統(tǒng)一性，企業(yè)的預算管理委員會應制定一些基本目標、要求和原則，作為各部門、各單位自編預算的基礎。具體有以下幾點：
（一）預算期的目標利潤。
（二）預算期的銷售總額。
（三）工資標準、主要原材料的單價和工料消耗定額。
（四）物資的儲備水平和控制。
實踐方法
（一）建立預算組織
建立“以總體預算目標為導向，以現金收支管理為紐帶，以成本定額控制為手段，以責任報告制度為基礎，以激勵約束機制為保障”的全面預算管理模式，充分發(fā)揮預算在生產經營管理中的預測、控制、信息反饋、激勵約束等作用。對兩級預算管理機構的職責和經營預算目標，資金預算的編制、審批、執(zhí)行、檢查、分析和考核都做出了明確的規(guī)定，從制度上保證預算工作的順利推進。成立預算管理委員會，具體負責研究解決企業(yè)經營中的重大事務;審議企業(yè)經營年度規(guī)劃和年度建設計劃;審議企業(yè)經營業(yè)務年度預算、決算等。
（二）科學編制預算
按照預算編制“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，經過反復研究，制定企業(yè)經營業(yè)務收入指標、成本費用支出指標和應收賬款降低率等指標，使預算指標更加符合生產實際。
（三）強制預算執(zhí)行
推行以“現金流管理”為主導的預算理念，將預算執(zhí)行符合率納入考核體系，堅決糾正“重編制、輕執(zhí)行”的現象。結合企業(yè)生產經營特點，對各項付現成本進行分解，并落實可控付現成本同比減少10%的硬指標。通過建立單位負責人授權審批制度，控制月度各預算項目實際發(fā)生值與預算控制計劃值差額比例在5%之內;如遇特殊突發(fā)事件超出年度預算、月度預算差額控制比例的開支項目，則由開支部門提出書面申請，說明原因，按程序逐級申報預算委員會審議。
（四）強化預算監(jiān)督
通過建立信息反饋系統(tǒng)，對企業(yè)預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，定期召開預算執(zhí)行分析會，通報成本費用支出情況，及時發(fā)現預算執(zhí)行偏差，分析具體原因，制定控制辦法。
（五）嚴格預算考核
建立科學的預算考評體系，實行“嚴考核、硬兌現”，強化預算約束力。年終對企業(yè)各部門預算執(zhí)行情況進行考評，真正體現科學、客觀、公正，充分發(fā)揮預算的激勵和約束作用。
（六）預算體系評估
通過優(yōu)化預算體系，不斷提升全面預算管理水平，優(yōu)化企業(yè)的資源配置，優(yōu)化企業(yè)的組織協調與精益管理水平。通過預算的考核體系，考察全面預算的執(zhí)行情況，考察預算組織的執(zhí)行效率，甚至從更高的層面來優(yōu)化全面預算，如業(yè)務模式改進，業(yè)務流程改進，管理流程改進，商業(yè)模式改進等，診斷在哪里可以做改進優(yōu)化，經過多年的運行，讓全面預算系統(tǒng)真正成為企業(yè)的戰(zhàn)略工具。
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